Đề án môn học Thương mại quốc tế Xu quốc tế hóa, toàn cầu hóa kinh tế đặt thách thức không nhỏ cho quan quản lý Nhà nước hoạt động xuất nhập khẩu, ngành Hải quan ( HQ) ngoại lệ Hải quan Việt Nam vừa phải thực cam kết tạo thuận lợi cho thương mại, vừa phải đảm bảo hoàn thành chức năng, nhiệm vụ bối cảnh kim ngạch xuất nhập hàng hóa gia tăng nhanh chóng Để đáp ứng yêu cầu này, từ ngày 01/01/2002 đến Hải quan Việt Nam áp dụng chế quản lý hải quan đại chuyển từ phương pháp truyền thống “tiền kiểm” sang “hậu kiểm” sở đánh giá mức độ rủi ro để áp dụng cách thức quản lý phù hợp Đó Kiểm tra sau thông quan (KTSTQ) hay gọi Kiểm tra sau giải phóng hàng Chủ trương hoàn toàn phù hợp với xu chung công tác hải quan đại thực tế Hải quan nhiều nước giới áp dụng có hiệu kiểm tra sau thông quan Tuân theo quy luật tất yếu đó,Việt Nam tích cực mở cửa cải cách thủ tục hành kiểm tra Hải quan theo hướng đại, thông thoáng, phù hợp với chuẩn mực giới Hiện đại hóa công tác Kiểm tra sau thông quan với ưu điểm vượt trội không giúp doanh nghiệp giảm bớt chi phí thời gian tiền bạc mà phục vụ nhu cầu đại hoá ngành Hải quan, giúp công tác quản lý xử lý công việc Hải quan chặt chẽ hơn, nhanh chóng hơn, hiệu hơn; từ đó, bước tiến tới phù hợp với yêu cầu Hải quan khu vực giới Với mục đích cung cấp thông tin hoạt động hải quan đến doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xuất nhập khẩu, với người quan tâm đến tình hình hải quan nay, đồng thời đề xuất phương hướng giải pháp để tiếp tục nâng cao hiệu hoạt động Hải quan Việt Nam, mà cụ thể hiệu công tác Kiểm tra sau thông quan, nhằm chủ động thực hội nhập kinh tế quốc tế khu vực thời gian tới Việt Nam, em nghiên cứu đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu công tác kiểm tra sau thông quan” Trong trình nghiên cứu viết không tránh khỏi thiếu sót có lỗi cần trao đổi Để hoàn thiện Đề án này,em mong nhận đóng gớp thầy cô bạn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng 07 năm 2012 Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ THỦ TỤC HẢI QUAN VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA SAU Cơ sở lí luận thủ tục hải quan 1.1 Khái niệm: Thủ tục HQ tất công việc mà người có liên quan HQ phải thực từ hàng hóa đưa vào biên giới quốc gia quan phải thực từ hàng hóa làm xong thủ tục HQ đặt định đoạt người có liên quan Luật HQ quốc hội thông qua ngày 29/6/2001 có hiệu lực từ ngày 1/1/2002, phủ có nghị định 101/2002/NĐ - Cp ngày 31/12/2002 hướng dẫn cụ thể chi tiết số điều luật HQ thủ tục HQ, chế độ kiểm tra giám sát HQ quy định: “Thủ tục HQ công việc mà người làm thủ tục HQ nhân viên HQ phải thực theo quy định pháp luật đối tượng làm thủ tục HQ xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh cảnh.” 1.2 Cơ sở pháp lý thủ tục HQ Hoạt động HQ hoạt động quản lý Nhà nước HQ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, phương tiện vận tải, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh cá nhân, tổ chức nước nước Về tổ chức hoạt động HQ quan HQ quan thi hành pháp luật HQ Luật HQ ngày 29/6/2001 văn pháp lý cao Nhà nước Cộng hòa XHCN Việt Nam quản lý, điều chỉnh hoạt động lĩnh vực HQ áp dụng đối với: + Tổ chức, cá nhân thực Xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh hàng hóa, xuất cảnh , nhập cảnh, cảnh, phương tiện vận tải + Cơ quan HQ, công chức HQ + Các quan khác Nhà nước việc phối hợp quản lý Nhà nước HQ Nghị định 101/2001/NĐ - CP ngày 31/12/2001 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều luật HQ thủ tục HQ, chế độ kiểm tra giám sát HQ, văn pháp quy mang tính hệ thống, quy định chi tiết nội dung thủ tục HQ, chế đội kiểm tra giám sát HQ hàng hóa, hành lý xuất khẩu, nhập khẩu, phương tiện vận tải, xuất cảnh, nhập cảnh Ngoài có số nghị định, định thông tư quan Nhà nước có thẩm quyền như phủ, thủ tướng phủ, ngành ban ngành Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế có nội dung quản lý để quan HQ, công chức HQ, quan, tổ chức cá nhân có hàng hóa, hành lý XNK, phương tiện vận tải Xuất nhập cảnh thực là: + Thông tư số 32/2003/TT - BTC trưởng tài hướng dẫn thực điều 29,30 luật HQ, điều nghị định 101/2001/NĐ - CP ngày 31/12/2001 phủ quy định chi tiết thi hành số điều luật HQ thủ tục HQ, chế độ kiểm tra giám sát HQ + Thông tư số 33/2003/TT - BTC trưởng tài hướng dẫn thủ tục HQ bưu phẩm, bưu điện, hàng hóa xuất khẩu, nhập gửi qua dịch vụ bưu vật phẩm, hàng hóa xuất khẩu, nhập gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh + Quyết định số 52/2003/QĐ - BTC trưởng tài quy định điều kiện thành lập, quản lý hoạt động địa điểm làm thủ tục HQ, địa điểm kiểm tra hàng hóa cửa + Quyết định số 53/2003/QĐ - BTC trưởng tài thủ tục HQ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, chuyển cửa + Quyết định số 55/2003/QĐ - BTC trưởng tài ban hành quy định thủ tục HQ, công tác kiểm soát, giám sát HQ tàu hỏa liên vận quốc tế Nhập cảnh, xuất cảnh + Quyết định số 56/2003/QĐ - BTC trưởng tài ban hành quy định thủ tục HQ, công tác kiểm soát, giám sát HQ hàng hóa xuất khẩu, nhập hội đồng thương mại mà chủ trương phải thực 1.3 Nguyên tắc thủ tục HQ: Điều 15 luật HQ quy định: Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, qua cảnh, phương tiện vận tải, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh phải -Được làm thủ tục HQ -Chịu kiểm tra giám sát Hải quan -Vận chuyển tuyến đường, qua cửa theo quy định pháp luật - Hàng hóa phương tiện vận tải thông quan sau làm thủ tục HQ - Thủ tục HQ phải thực công khai, nhanh chóng, thuận tiện theo quy định pháp luật - Việc bố trí nhân lực, thời gian làm việc phải yêu cầu hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh 1.4 Những tính chất thủ tục HQ: 1.4.1 Tính hành bắt buộc Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế Tính chất quy định tất hàng hóa, hành lý, ngoại hối, kim khí qúy, đá quý, tiền Việt Nam, văn hóa phẩm, tài liệu, bưu phẩm, bưu kiện, đồ vật tài sản khác xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh lãnh thổ Việt Nam (gọi chung đối tượng làm thủ tục HQ) qua biên giới Việt Nam phải làm thủ tục HQ 1.4.2 Tính trình tự Tính chất quy định bước nào, việc làm trước, không tùy tiện thay đổi mà phải thực công việc theo thứ tự nghiêm ngặt mang tính khoa học, nề nếp Việc thay đổi trình tự bước phải cấp có thẩm quyền định 1.4.3 Tính liên tục Tính chất quy định bước sau phải kết bước trước thực sở kết bước trước Bước sau phải kiểm tra lại kết bước trước bước kế tiếp, tách rời bước trước để phân định rõ trách nhiệm công chức HQ khâu, bước dây truyền làm thủ tục HQ, đồng thời hạn chế sai sót thủ tục HQ dây truyền làm thủ tục HQ 1.4.4 Tính thống Tính chất thể chỗ + Thống dây chuyền làm thủ tục HQ + Thống phạm vi nước, phạm vi toàn ngành HQ + Không cho phép làm thủ tục HQ nơi khác với làm thủ tục HQ nơi khác Cơ sở lý luận kiểm tra sau thông quan 2.1 Kiểm tra Hải quan Kiểm tra Hải quan nghiệp vụ trực tiếp để thi hành thủ tục Hải quan chế độ kiểm tra giám sát Hải quan đối tượng thi hành chế độ kiểm tra giám sát, thuế Hải quan kiểm tra giám sát nghiệp vụ trọng yếu quan Hải quan - Theo định nghĩa công ước Kyoto (phụ lục A1): “ Kiểm tra HQ biện pháp HQ sử dụng nhằm đảm bảo hàng hóa quản lý theo quy định pháp luật” - Theo khoản điều luật HQ nêu rõ:” Kiểm tra HQ việc kiểm tra hồ sơ Hải quan, chứng từ liên quan kiểm tra thực tế hàng hóa, phương tiện vận tải quan HQ thực hiện.” - Như kiểm tra HQ mặt nghiệp vụ quan trọng hoạt động tiếp cận hồ sơ, chứng từ với thực tế nhằm phát hiện, ngăn chặn bắt giữ hành vi vi phạm pháp luật HQ luật pháp nói chung Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế Nội dung nghiệp vụ kiểm tra HQ bao gồm: + Kiểm tra tư cách pháp lý người khai báo HQ + Kiểm tra hồ sơ HQ + Kiểm tra đối chiếu thực tế đối tượng xuất trình HQ với tờ khai chứng từ khai báo, nhằm đảm bảo đối tượng pháp luật + Kiểm tra việc tuân thủ pháp luật thuế xuất khẩu, nhập hay thuế liên quan mà chủ hàng phải thực 2.2 Kiểm tra sau thông quan 2.2.1 Khái niệm Kiểm tra sau thông quan hoạt động kiểm tra quan hải quan nhằm thẩm định tính xác, trung thực nội dung chứng từ mà chủ hàng hoá người ủy quyền, tổ chức, cá nhân trực tiếp xuất khẩu, nhập (sau viết đơn vị kiểm tra) khai, nộp, xuất trình với quan hải quan, để ngăn chặn, xử lý hành vi vi phạm pháp luật hải quan, gian lận thuế, vi phạm sách quản lý xuất nhập hàng hoá xuất khẩu, nhập thông quan Kiểm tra sau thông quan theo định nghĩa UNCTAD việc kiểm tra Hải quan sở kiểm toán sau Hải quan giải phóng hàng nhằm kiểm tra tính xác hợp lệ tờ khai, liệu thương mại, hệ thống kinh doanh, hồ sơ, sổ sách kế toán doanh nghiệp Kết kiểm tra sau thông quan nguyên liệu đầu vào cho công tác quản lý rủi ro tiêu chí đánh giá doanh nghiệp ưu tiên 2.2.2 Đối tượng phạm vi kiểm tra Đối tượng kiểm tra sau thông quan chứng từ, sổ sách kế toán, chứng từ khác có liên quan đến lô hàng xuất khẩu, nhập thông quan; hàng hoá xuất khẩu, nhập thông quan Việc kiểm tra sau thông quan tiến hành phát có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thông quan Việc kiểm tra chứng từ, sổ sách, hàng hoá xuất khẩu, nhập thông quan quy định khoản Điều thực sau : a) Chỉ kiểm tra chứng từ thuộc diện phải lưu giữ theo quy định pháp luật thời điểm định kiểm tra ban hành; b) Chỉ kiểm tra thực tế hàng hoá xuất khẩu, nhập thông quan hàng hoá lưu giữ đơn vị kiểm tra quan hải quan có để chứng minh hàng hoá tổ chức, cá nhân khác lưu giữ, quản lý; Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế c) Việc kiểm tra cần thiết để quan hải quan có kết luận xác nội dung kiểm tra Trong thời hạn 05 (năm) năm kể từ ngày hàng hoá xuất khẩu, nhập thông quan, quan hải quan áp dụng biện pháp kiểm tra sau thông quan phát có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan hàng hoá 2.2.3 Nguyên tắc kiểm tra, thẩm quyền ký định kiểm tra Hoạt động kiểm tra sau thông quan phải tiến hành theo quy định pháp luật; bảo đảm khách quan, xác, không gây cản trở đến hoạt động đơn vị kiểm tra Cục trưởng Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương ký định kiểm tra sau thông quan đơn vị phạm vi, địa bàn quản lý Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan ký định kiểm tra sau thông quan trường hợp có nội dung kiểm tra phức tạp, phạm vi kiểm tra liên quan đến nhiều tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương Cơ quan hải quan có trách nhiệm thông báo văn cho đơn vị kiểm tra định kiểm tra sau thông quan chậm 05 (năm) ngày làm việc trước ngày tiến hành kiểm tra 2.2.4 Nội dung kiểm tra sau thông quan Kiểm tra tính xác, trung thực nội dung kê khai tờ khai hải quan, chứng từ xuất trình, nộp cho quan hải quan, chứng từ, sổ sách kế toán có liên quan đến hàng hoá xuất khẩu, nhập có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan Kiểm tra thực tế hàng hoá xuất khẩu, nhập thông quan theo quy định khoản Điều Nghị định Kiểm tra việc chấp hành quy định pháp luật thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, sách quản lý xuất khẩu, nhập Kiểm tra sau thông quan thực thông qua việc kiểm tra hồ sơ hải quan, chứng từ kế toán, sổ kế toán, báo cáo tài chứng từ có liên quan đến hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; trường hợp cần thiết đủ điều kiện kiểm tra hàng hoá nhập thông quan tổ chức, cá nhân (gọi đơn vị kiểm tra) sau đây: a) Chủ hàng hoá xuất khẩu, nhập b) Tổ chức chủ hàng hoá xuất khẩu, nhập uỷ thác trực tiếp thay mặt bên uỷ thác làm thủ tục hải quan Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế c) Người uỷ quyền hợp pháp (áp dụng trường hợp xuất khẩu, nhập hàng hoá, vật phẩm không nhằm mục đích thương mại) thay mặt chủ hàng làm thủ tục hải quan hàng hoá, vật phẩm xuất khẩu, nhập không nhằm mục đích thương mại d) Đại lý làm thủ tục hải quan đ) Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ bưu chính, dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế thay mặt chủ hàng làm thủ tục hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập theo đường bưu chính, dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế Kiểm tra sau thông quan thực theo nguyên tắc sau: Hồ sơ hải quan hàng hoá xuất khẩu, nhập thông quan kiểm tra sau thông quan theo nguyên tắc kiểm tra hải quan quy định khoản 1a Điều 15 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Hải quan tiến hành theo quy định pháp luật; bảo mật thông tin; bảo đảm khách quan, xác, không gây cản trở đến hoạt động sản xuất, kinh doanh bình thường đơn vị kiểm tra Sự cần thiết kiểm tra sau thông quan công tác quản lí hải quan Công tác kiểm tra sau thông quan biện pháp quan trọng giúp đẩy nhanh trình thông quan giải phóng hàng biên giới Đặc biệt, kiểm tra sau thông quan có ý nghĩa lớn bối cảnh nước thành viên Tổ chức thương mại Thế giới (WTO) tích cực thảo luận để khoá lại vòng đàm phán Hiệp định thuận lợi hoá thương mại mà Hải quan đóng vai trò thực chủ chốt So với cách thức kiểm soát hải quan truyền thống, áp dụng biện pháp kiểm tra sau thông quan giúp thời gian Hải quan giữ hàng hoá giảm thiểu doanh nghiệp nhận hàng sau hàng cập cảng Áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan, quan Hải quan giải phóng phần lớn lô hàng (lên tới 80-90% tổng số hàng hoá nhập hầu hết nước) giữ lại lô hàng có độ rủi ro cao Những hàng hoá không bị lựa chọn giải phóng phải chịu kiểm tra sau Nhờ mà doanh nghiệp giảm đáng kể loại chi phí lưu kho lưu bãi phí bảo hiểm hàng hoá Kiểm tra sau thông quan bao quát tất chế độ hải quan, ví dụ tạm nhập tái xuất, gia công chế biến xuất khẩu, khu vực miễn thuế Vì vậy, quan Hải Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế quan tăng cường công tác kiểm soát chế độ kiểm tra biên giới Kiểm tra sau thông quan cho phép Hải quan thay đổi cách tiếp cận từ kiểm tra tuý sang kiểm tra toàn diện định hướng doanh nghiệp Qua theo dõi, kiểm tra, đánh giá giao dịch doanh nghiệp suốt thời gian dài, cán Hải quan đưa so sánh, đối chiếu liệu tổng hợp (từ địa phương đến trung ương, từ không quán số liệu độ chênh doanh nghiệp ) từ phát sớm nhận diện hành vi vi phạm, gian lận thương mại Các doanh nghiệp xuất nhập chân không nên đặt yêu cầu “sống sót” sau kiểm tra sau thông quan, ngược lại, doanh nghiệp lợi nhiều nhờ kiểm tra sau thông quan Đối với đại đa số nhà nhập khẩu, cụm từ “kiểm tra sau thông quan” hay “kiểm toán hải quan” có nghĩa tiêu cực Họ liên tưởng tới nỗ lực tập trung vào việc “soi” giấy tờ, tài liệu nhằm phát lỗi nhỏ nhặt, dẫn tới việc truy thu thêm thuế, hậu xấu Tuy nhiên, thực tế doanh nghiệp (ở doanh nghiệp làm ăn chân chính) lợi từ việc kiểm tra sau thông quan, dịp “đánh giá có trọng điểm” (Focused Assessment) Nếu doanh nghiệp vượt qua sát hạch với quy định phức tạp luật pháp vận dụng kiểm tra, trải qua chương trình tự đánh giá (Importer Self Assessment (ISA)), thân doanh nghiệp có nhìn toàn diện tốt hơn, từ rút học kinh nghiệm nhằm hoàn thiện hệ thống quản lý chuỗi cung ứng 3.1 Tăng tính tự chịu trách nhiệm doanh nghiệp Để hiểu rõ phức tạp xung quanh kiểm tra sau thông quan, phải từ việc chuyển trách nhiệm pháp lý chuẩn xác trị giá hải quan, áp mã hàng hóa thuế suất nhập hàng hóa từ quan hải quan sang cho người khai hải quan Dĩ nhiên, quan hải quan phải thông báo cho người khai hải quan việc: họ phải tự chịu trách nhiệm tính xác thực toàn thông tin họ cung cấp Trên sở thông tin đó, quan hải quan phải xác định áp mã xác, kiểm tra tính đắn hồ sơ kiểm tra trị giá tính thuế hải quan (“đánh giá tuân thủ”) Cơ quan hải quan nhận rằng, việc kiểm soát nội bộ, quy trình kinh doanh hiệu nhắm tới việc tuân thủ quy định số giúp họ đoán biết mức độ tuân thủ thực tế doanh nghiệp Do vậy, đánh giá có trọng điểm bắt đầu việc đánh giá điểm mạnh Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế điểm yếu hệ thống nội doanh nghiệp nhằm xác định “liệu doanh nghiệp có khoảng phần trăm xác suất không tuân thủ, điểm, lĩnh vực chứa đựng “rủi ro vật chất”?” Cơ quan hải quan thành tố việc kiểm soát nội mà doanh nghiệp buộc phải có để coi tuân thủ tốt Các thành tố dựa nguyên tắc kế toán chung: Một môi trường kiểm soát: xây dựng toàn văn hóa doanh nghiệp lãnh đạo cấp cao ủng hộ Sự đánh giá có hiệu rủi ro không tuân thủ nội doanh nghiệp đơn vị kinh doanh có liên quan, thông qua hoạt động tất phận Những sách quy trình rõ ràng văn bản, mô tả chứa đựng hoạt động kiểm soát có hiệu Những thủ tục đảm bảo thu thập lưu chuyển thông tin phù hợp toàn tổ chức doanh nghiệp Sự kiểm tra thường xuyên nhằm đảm bảo hoạt động liên tục hệ thống tuân thủ 3.2 Giúp doanh nghiệp sẵn sàng cho kiểm tra Đối với doanh nghiệp, việc chuẩn bị cho kiểm tra sau thông quan hội tốt để nâng cao hiệu giám sát nội Sau nhận thông báo quan hải quan việc tổ chức gặp mặt (“đánh giá sơ bộ”) trước tiến hành kiểm tra sau thông quan, doanh nghiệp phải tìm hiều kỹ giấy tờ, tài liệu mà quan hải quan xem xét Tiếp đó, điều quan trọng phải xem tự trả lời câu hỏi liên quan đến kiểm soát nội quy trình xử lý liệu Một bước chuẩn bị quan trọng phải đánh giá mức độ ảnh hưởng phận, phòng ban công ty đến hoạt động xuất nhập (chẳng hạn phòng phụ trách xuất nhập khẩu, phòng kế toán, phận trợ lý giám đốc, phận văn thư lưu trữ, kho quỹ ) Có điều chắn kiểm tra có ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, dù hay nhiều Những kiểm tra viên hải quan yêu cầu nhiều thứ vòng từ vài tuần tới vài tháng (tùy theo quy định quốc gia) Một điểm quan trọng phải đạt thống hai bên (doanh nghiệp hải quan) lộ trình dự kiến kiểm tra Việc kiểm tra nhanh hay chậm phụ thuộc vào quy mô hoạt động nhập Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế 10 doanh nghiệp, vào mức độ chuẩn bị công ty cho việc đánh giá, mức độ hợp tác lực bên, tất nhiên yếu tố khách quan 3.3 Doanh nghiệp đạt tới kiểm soát tốt Cùng với chuẩn bị sau trình kiểm tra sau thông quan, doanh nghiệp thu lợi ích thiết thực: - Là hội tự đánh giá nhằm tối ưu hóa công tác quản lý doanh nghiệp - Cơ hội để liên kết quy trình, phận, cá nhân thông tin nội doanh nghiệp (để thỏa mãn yêu cầu xuất trình, chứng minh… quan hải quan) - Cơ hội nhận biết giảm thiểu rủi ro việc tuân thủ pháp luật, từ tránh nguy phải nhận hậu pháp lý tiêu cực - Cơ hội vận dụng biểu mẫu đánh giá quan hải quan (một cách sáng tạo) vào việc đánh giá nội doanh nghiệp - Cơ hội đánh giá hoạt động xuất nhập khâu chuỗi sản xuất, kinh doanh - Cơ hội thiết lập quan hệ hiểu biết thông cảm lẫn với quan hải quan - Trong trường hợp kết kiểm tra sau thông quan cho thấy doanh nghiệp hoàn toàn tuân thủ tốt pháp luật xuất nhập khẩu, doanh nghiệp có quy trình tổ chức hiệu quả… việc công bố kết luận kiểm tra sau thông quan rộng rãi lại hình thức quảng bá, “PR” hiệu cho thân doanh nghiệp Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế 26 - Các thông tin tình báo khác Thêm vào đó, xuất phát từ mục đích truy thu thuế, hai yếu tố xem xét tùy theo mức độ ưu tiên số thuế dự tính truy thu tính xác trị giá hải quan khai báo Theo thông số quy định trước, tùy hệ thống quản lý rủi ro quốc gia, nhóm đối tượng kiểm tra tiềm lựa chọn từ liệu thống kê khai báo hải quan Đối với đối tượng lại, việc tiến hành kiểm tra sau thông quan cân nhắc dựa thông tin dấu hiệu vi phạm thu thập Các tiêu chí rủi ro khác áp dụng để lập danh sách đối tượng kiểm tra tiềm năng, ví dụ hồ sơ đối tượng kiểm tra tương tự Việc cập nhật hồ sơ đánh giá rủi ro nên tiến hành thường xuyên Các đối tượng kiểm tra tiềm cần ưu tiên kiểm tra theo yếu tố, kết đánh giá rủi ro tần suất kiểm tra Tần suất kiểm tra thiết lập phù hợp với giới hạn thời gian truy thu thuế Điểm mạnh mô hình dựa hệ thống đánh giá rủi ro “lý tưởng” cho tất khâu quy trình kiểm tra trực tiếp Hơn nữa, mô hình đưa khuyến nghị chuẩn chương trình hành động cụ thể để thực thành công hoạt động kiểm tra sau thông quan nước thành viên Tuy nhiên, điểm yếu mô hình nằm tính hoàn hảo Môi trường tài pháp luật nước thành viên chưa thực mạnh minh bạch, đồng Điều làm giảm tính hiệu hoạt động kiểm tra “chứng từ” kiểm tra sau thông quan, đồng thời, yếu tố gian lận có điều kiện phát triển, gây nhiều khó khăn cho hoạt động kiểm tra sau thông quan Tuy nhiên, trình phát triển chung khối ASEAN với nghĩa vụ thực thi cam kết hội nhập, việc khảo cứu áp dụng cách có chừng mực mô hình theo khuyến nghị chung cộng đồng Hải quan ASEAN mang lại hiệu kinh tế xã hội đáng kể Những vấn đề cần lưu ý nghiên cứu áp dụng mô hình là: - Xem xét mức độ minh bạch hệ thống luật pháp quốc gia; - Xây dựng hệ thống tiêu đánh giá rủi ro nhằm lựa chọn đối tượng kiểm tra sau thông quan - Chú trọng tái cấu tổ chức phát triển nguồn nhân lực Qua nghiên cứu mô hình chuẩn ASEAN, tham khảo khuyến nghị cộng đồng Hải quan ASEAN, nội dung cụ thể sau cần thực thi để đảm bảo tính khả thi thành công việc áp dụng mô hình: - Thiết lập đội dự án chuyên trách có trách nhiệm nghiên cứu toàn diện vấn đề kiểm tra sau thông quan, đạo trực tiếp Tổng cục trưởng; - Xây dựng chương trình sở kiểm tra sau thông quan: bước để thực chương trình kiểm tra sau thông quan đầy đủ có hiệu xác định rõ Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế 27 phạm vi hoạt động, xây dựng chương trình sở kiểm tra sau thông quan (hay gọi phác đồ bản), nêu rõ mối quan hệ phối hợp tổ chức thật tốt phương pháp kiểm soát khác tồn lĩnh vực áp dụng kiểm tra sau thông quan - Rà soát nguồn lực có: theo tinh thần chương trình kiểm tra sau thông quan sở, đội dự án phải rà soát phân tích nguồn lực có để xác định giải pháp cần thiết để thực chương trình kiểm tra sau thông quan - Xây dựng sở pháp lý cho hoạt động kiểm tra sau thông quan: vấn đề giai đoạn xác định yêu cầu mặt pháp lý việc thực kiểm tra sau thông quan, đồng thời xác định rõ xem Luật Hải quan quy định hành nêu vấn đề chưa - Chương trình Quản lý nhân sự: công tác kiểm tra sau thông quan cần phải công chức hải quan có trình độ chuyên môn thực - Xây dựng thủ tục hoạt động: đội dự án cần chuẩn bị chuẩn mực tiến hành kiểm tra sau thông quan, bao gồm quy tắc ứng xử cho nhân viên kiểm tra sau thông quan, thủ tục kiểm tra thực tế, quan hệ phối hợp đơn vị kiểm tra sau thông quan đơn vị khác có liên quan - Xây dựng chương trình làm việc chi tiết: dựa kết rà soát nguồn lực, đội dự án phải xây dựng kế hoạch làm việc chi tiết, bao gồm biện pháp cần thiết thực thi để thực kiểm tra sau thông quan - Tuyên truyền: đội dự án phải chuẩn bị cho chiến dịch tuyên truyền thông tin cần thiết kiểm tra sau thông quan cho ngành Hải quan ngành, ưu tiên tập trung vào thủ tục kiểm tra thực tế Những giải pháp nâng cao hiệu công tác kiểm tra sau thông quan 2.1 Những quan điểm định hướng phát triển Tạo chuyển biến rõ rệt tâm trị cán bộ, công chức, trước hết lãnh đạo cấp ngành Hải quan việc chuyển đổi mạnh mẽ, tiến tới chuyển đổi phương thức quản lý từ kiểm tra thông quan sang kiểm tra sau thông quan Xây dựng kế hoạch thực chiến lược cải cách, phát triển ngành Hải quan giai đoạn 2011-2020 lĩnh vực kiểm tra sau thông quan Tăng cường biên chế cho lực lượng kiểm tra sau thông quan: toàn Ngành Cục Hải quan tỉnh, thành phố phải dành tối thiểu 10% tổng biên chế đơn vị cho lực lượng kiểm tra sau thông quan Tăng cường hoạt động kiểm tra sau thông quan để đáp ứng yêu cầu quản lý Nhà nước điều kiện cải cách thủ tục hành mạnh mẽ, áp dụng rộng rãi thủ tục hải Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế 28 quan điện tử: Đẩy mạnh kiểm tra đánh giá tuân thủ, giúp doanh nghiệp nâng cao lực tuân thủ pháp luật; tăng cường kiểm tra sau thông quan trụ sở doanh nghiệp, phát kịp thời sai sót hành vi gian lận, trốn thuế Tăng cường công tác đào tạo, bố trí sử dụng cán bộ, công chức kiểm tra sau thông quan theo hướng chuyên sâu, chuyên nghiệp Tăng cường trang thiết bị, máy móc, phương tiện kỹ thuật, công nghệ thông tin để đảm bảo hoạt động kiểm tra sau thông quan đạt hiệu cao Áp dụng đề nghị cấp có thẩm quyền áp dụng chế độ đãi ngộ phù hợp cho cán bộ, công chức kiểm tra sau thông quan đủ để thu hút cán bộ, công chức vào lực lượng kiểm tra sau thông quan động viên cán bộ, công chức làm công tác kiểm tra sau thông quan yên tâm công tác lâu dài Tăng cường đạo, kiểm tra lãnh đạo Tổng cục Hải quan, cấp ủy thủ trưởng đơn vị Cục Hải quan tỉnh, thành phố công tác kiểm tra sau thông quan, đảm bảo để cán bộ, công chức kiểm tra sau thông quan yên tâm, phấn khởi thực nhiệm vụ, lực lượng kiểm tra sau thông quan có đủ điều kiện hoạt động có hiệu quả, không ngừng phát triển Trong thời gian tới, toàn thể Lãnh đạo cán công chức Ngành cần phải thực tốt quán triệt nhiệm vụ trọng điểm: Xác định KTSTQ trụ cột công tác hải quan; quán triệt 10 nội dung trọng tâm dự thảo kế hoạch cải cách, phát triển đại hoá hải quan giai đoạn 2011 – 2015; tập trung thực tốt Tuyên ngôn phục vụ khách hàng để trì, giữ gìn, nâng cao tinh thần danh dự, tin cậy cộng đồng doanh nghiệp nhân dân quan Hải quan 2.2 Giải pháp nâng cao hiệu công tác kiểm tra sau thông quan Từ việc nghiên cứu thực trạng đánh giá kết hoạt động kiểm tra sau thông quan Việt Nam thời gian qua, đồng thời dựa định hướng phát triển, giải pháp sau cần xem xét tiến hành áp dụng thực tiễn nhằm nâng cao hiệu công tác kiểm tra sau thông quan 2.2.1 Hệ thống pháp luật minh bạch Thực tiễn hoạt động kiểm tra sau thông quan nước giới cho thấy hiệu hoạt động công tác kiểm tra sau thông quan có hệ thống quy định pháp luật đồng đầy đủ, quy định chi tiết vấn đề nguyên tắc hoạt động, thẩm quyền lực lượng kiểm tra sau thông quan, cấu tổ chức, thực kết kiểm tra sau thông quan, thực thi đào tạo tuyên truyền phổ biến pháp luật Các kinh nghiệm Nhật Bản, Hàn Quốc khuyến nghị Hải quan ASEAN (Indonesia điều phối viên kiểm tra sau thông quan) hữu ích cho Hải quan Việt Nam, nhìn từ góc độ thiết lập hệ thống pháp lý Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế 29 Việc hệ thống sách, pháp luật minh bạch hóa yếu tố có ý nghĩa quan trọng việc thực thi mô hình kiểm tra sau thông quan Hệ thống pháp luật minh bạch tạo lòng tin, giảm chi phí, phòng ngừa giải hợp lý tranh chấp, từ đương nhiên mang lại hiệu kinh tế Điều giải thích quốc gia có hệ thống pháp luật tốt có mô hình tuân thủ tốt Do đó, việc xây dựng trì chế hữu hiệu để kiểm soát, bảo đảm việc thực thi nghiêm minh, đầy đủ quy định pháp luật hải quan hoạt động kiểm tra sau thông quan đóng vai trò vô quan trọng Cơ chế phải cho phép quan Hải quan áp dụng biện pháp chế tài phù hợp để thực thi kết kiểm tra sau thông quan phạt tiền, phong toả tài khoản, tịch thu kê biên tài sản, biện pháp khác Kinh nghiệm Indonesia Nhật Bản trường hợp đáng xem xét Luật Hải quan Nhật Bản Indonesia chí quy định cụ thể mức tiền phạt chế tài kèm theo cho hành vi doanh nghiệp thực quyền nghĩa vụ Trong đó, thực tiễn Trung Quốc với đặc điểm yếu thẩm quyền xử lý kiểm tra sau thông quan cho thấy rằng, cho dù vụ việc kiểm tra sau thông quan phát chuyển sang cảnh sát Hải quan, cảnh sát Hải quan thừa đủ thẩm quyền giải quyết, việc quy định hệ thống chế tài đủ mạnh để răn đe nhắc nhở tuân thủ doanh nghiệp cần thiết Ở mức độ chi tiết hơn, hệ thống pháp luật minh bạch kiểm tra sau thông quan phải đảm bảo vấn đề sau: - Quy trình thủ tục rõ ràng, tuyên truyền phổ biến rộng rãi; - Thẩm quyền nhân viên hải quan việc tiến hành kiểm tra sau thông quan; - Nghĩa vụ tổ chức, cá nhân việc lưu giữ chứng từ phục vụ kiểm tra sau thông quan; - Các quy định khác đảm bảo thực thi kiểm tra sau thông quan (chế tài phạt, từ chối không hợp tác kiểm tra sau thông quan, không lưu giữ chứng từ theo quy định); - Thẩm quyền thủ tục truy thu, truy hoàn khoản thuế; - Chế tài cụ thể cho vi phạm (gian lận thương mại, sơ suất, cẩu thả) phạm vi kiểm tra sau thông quan - Các quy định trợ giúp, phối hợp với đơn vị chức khác 2.2.2 Cơ cấu tổ chức hải quan cấp phù hợp Áp dụng mô hình tổ chức Hải quan vùng có vai trò ý nghĩa việc áp dụng mô hình kiểm tra sau thông quan sau: - Việc áp dụng mô hình Hải quan vùng xu hướng phổ biến quan Hải quan giới nay, phù hợp với chức nhiệm vụ quan Hải quan Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế 30 bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, chuyển từ tư quản lý truyền thống sang quản lý đại, tăng cường quan hệ hai chiều cộng đồng doanh nghiệp nhằm tạo thuận lợi cho thương mại - Mô hình Hải quan vùng tăng cường mức độ quản lý tập trung, giảm bớt thủ tục hành trung gian, dễ phát triển mạng lưới thông tin, tăng cường tính độc lập, sức mạnh hiệu cho đơn vị kiểm tra sau thông quan, nhờ tận dụng ưu có từ việc phân công quản lý địa bàn Từ đó, thấy học kinh nghiệm là, mô hình tổ chức tốt theo kiểu Hải quan vùng nâng cao hiệu quản lý tận dụng khả sẵn có mức độ tập trung quản lý Trên sở tổ chức Hải quan vùng, mô hình tổ chức hệ thống kiểm tra sau thông quan phát huy tính hiệu quả, đồng thời nâng cao tính phối hợp xử lý tập trung hóa có phân quyền với đơn vị chức khác Trong xem xét tổ chức cấu phù hợp, điều quan trọng phải cân nhắc điều kiện thực tế cụ thể Ví dụ, mô hình mẫu ASEAN, có khuyến nghị quan nước thành viên trước hết phải vào điều kiện nguồn lực mình, triển khai quan cấp Trung ương trước, sau tuỳ tình hình cụ thể triển khai đến Hải quan vùng Quy mô tổ chức Hải quan Nhật Bản Hàn Quốc tương tự, phụ thuộc vào điều kiện nhân lực môi trường hoạt động trường hợp riêng biệt 2.2.3 Xây dựng quy trình thủ tục hải quan đại Điều quan trọng việc xây dựng quy trình thủ tục hải quan đại phải đơn giản hóa cho quan hải quan bên có liên quan, tạo thuận lợi cho hải quan, không gây khó khăn cho cộng đồng doanh nghiệp Thứ nhất, đơn giản hóa thủ tục cách cho phép doanh nghiệp thông quan hàng hóa trước hàng đến Dựa sở tự đánh giá, doanh nghiệp tuân thủ khai báo hồ sơ, giải vấn đề vướng mắc trước hàng đến thông qua hệ thống khai báo điện tử Cơ quan hải quan có nhiều thời gian để đánh giá rủi ro kiểm tra hàng hóa cần thiết, doanh nghiệp chủ động kế hoạch vận chuyển, cung cấp hàng hóa để kiểm tra với chi phí thấp hơn, làm giảm áp lực công việc cho hải quan doanh nghiệp Ngoài ra, khuyến khích doanh nghiệp thực giao dịch, khai báo điện tử góp phần làm giảm bớt thủ tục giấy tờ hồ sơ, giảm chi phí luân chuyển lưu trữ hồ sơ nội hải quan Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế 31 Thứ hai, việc thu nộp thuế xuất nhập khẩu, lệ phí thủ tục doanh nghiệp đơn giản luật pháp cho phép doanh nghiệp toán lần khoản nợ tháng thay phải toán lô hàng riêng rẽ theo thời gian ân hạn thuế quy định hành Việc không gây ảnh hưởng đáng kể tới hoạt động thu ngân sách nhà nước quan hải quan mà giúp doanh nghiệp giảm thời gian theo dõi nợ thuế Mặt khác, hệ thống toán thuế tạo thuận lợi cho việc phát triển Đại lý khai thuê hải quan thành ngành nghề thực góp phần chia sẻ rủi ro thu thuế xuất nhập quan hải quan với tổ chức tài chính, doanh nghiệp xuất nhập Nhất hoàn cảnh nay, kinh phí cho việc đòi nợ thuế eo hẹp không muốn nói chưa có, việc trở nên có ý nghĩa So với quy trình số quốc gia phát triển Nhật Bản, Mỹ, EU…, quy trình quản lý rủi ro mà Hải quan Việt Nam nói chung Chi cụcn nói riêng áp dụng tương đối đầy đủ, đáp ứng yêu cầu thực tiễn Tuy nhiên, để nâng cao hiệu nữa, Cơ quan hải quan cần kiến nghị lên cấp tập trung vào số vấn đề như: - Bổ sung, hoàn thiện tiêu chí quản lý rủi ro Hiện nay, tiêu chí quản lý rủi ro bao gồm 76 tiêu chí, bao quát hầu hết yếu tố phát sinh đối tượng rủi ro, thiếu nhiều tiêu chí có tiêu chí khác bị trùng lặp Vì vậy, cần rà soát lại điều chỉnh thiếu sót như, để tiêu chí quản lý đầy đủ, hoàn thiện hơn, sở để nhận diện, đánh giá mức độ rủi ro xác định hình thức xử lý rủi ro phù hợp - Kết đánh giá, phân luồng hàng hóa chưa phù hợp với quy định pháp luật thực tiễn, vậy, cần phải kiểm tra, tính toán lại mức độ điểm số tiêu thức rủi ro hệ thống sở liệu, phương pháp phân tích, đánh giá rủi ro Việc giả định điểm số không xác khiến cho kết đánh giá rủi ro chưa sát với thực tế, nhiều doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật bị đánh giá không hưởng sách ưu tiên so với doanh nghiệp không chấp hành tốt pháp luật khác Bên cạnh đó, cần hiệu chỉnh lại hệ thống phần mềm quản lý rủi ro cho tương thích với hệ thống phần mềm quản lý đa chức khác để kết đánh giá rủi ro xác có biện pháp xử lý rủi ro phù hợp Việc làm làm giảm thời gian giải vướng mắc cán công chức hải quan thừa hành, mà khuyến khích doanh nghiệp tăng cường tuân thủ pháp luật, góp phần tăng tính hiệu công tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật hải quan Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế 32 2.2.4 Phát triển nguồn nhân lực có trình độ cao, đáp ứng yêu cầu đại hóa Ngày nay, vai trò lao động trí óc ngày trở nên quan trọng, nên người coi nguồn lực mang tính chiến lược nguồn lực quý xã hội Để áp dụng mô hình kiểm tra sau thông quan, vấn đề quản lý nguồn nhân lực ngoại lệ Con người nhân tố quan trọng, có vai trò định Vì vậy, Cơ quan hải quan nên thường xuyên tiến hành đào tạo đào tạo lại dựa lực, nhu cầu công việc để đảm bảo tất cán hải quan có đủ trình độ, hiểu biết, có khả phát triển toàn diện, sẵn sàng tiếp nhận cải cách, đổi mới, Đặc biệt, kiến thức kỹ thuật quản lý rủi ro, phương pháp thu thập phân tích thông tin doanh nghiệp Cơ quan Hải quan nước có sách nguồn nhân lực riêng mình, có kinh nghiệm chung là: - Việc quản lý nguồn nhân lực phải phù hợp mục tiêu phát triển hệ thống Yêu cầu xuất phát từ thực thi mô hình kiểm tra sau thông quan định nhân tố chiến lược đào tạo chiến lược sử dụng nguồn nhân lực Rõ ràng, mô hình Trung Quốc đòi hỏi tiêu chuẩn cán phương án sử dụng cán khác với mô hình Nhật Bản hay mô hình nước khác - Hiệu quản lý nguồn nhân lực bắt nguồn từ nhiều nhân tố, nhân tố quan trọng mức độ hài lòng nhân viên, chi phí nhân lực hợp lý, không ngừng nâng cao suất hiệu công việc Nhân viên kiểm tra sau thông quan phải đảm bảo chất lượng yêu cầu chuyên môn phẩm chất đạo đức, hành vi ứng xử Các nước nghiên cứu xây dựng Quy tắc ứng xử cho nhân viên kiểm tra sau thông quan, quy định rõ hành vi chuẩn mực đạo đức mà nhân viên kiểm tra sau thông quan phải tuân thủ Thông qua việc phân tích mô hình, yêu cầu cụ thể tiêu chuẩn chuyên môn đạo đức nhân viên kiểm tra sau thông quan nên bao gồm: - Luật Hải quan, quy định thủ tục có liên quan; - Thực tiễn thương mại quốc tế; - Nguyên tắc kỹ thuật kế toán; - Thủ tục chuẩn mực kiểm toán; - Kiến thức công nghệ thông tin; - Ngoại ngữ; - Các chuẩn mực ứng xử xã hội, hành vi, chuẩn mực đạo đức Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế 33 Lưu ý rằng, phương pháp quản lý nguồn nhân lực nguồn gốc nhiều vấn đề hệ thống kiểm tra sau thông quan Ví dụ cấu trúc tổ chức không phù hợp, thất bại đầu tư vào công nghệ mới, đào tạo không đạt hiệu Trong phạm vi quản lý nguồn nhân lực tổ chức, văn hóa có tác động lớn khâu trình quản lý tuyển chọn, đào tạo, xã hội hóa hội nhập cán mới, hệ thống đánh giá mức độ thực hiện, thăng thưởng… Về tuyển chọn, trình tuyển chọn, lực, chuẩn mực thái độ, hành vi phân tích trên, quan Hải quan tuyển dụng cán đạt yêu cầu, có tiêu chuẩn chuyên môn đạo đức phù hợp Việc đào tạo phải trọng nhân viên lĩnh vực kiểm tra sau thông quan Các quan Hải quan nghiên cứu Chương thành lập Học viện đào tạo Hải quan trực thuộc, có trách nhiệm đào tạo nhân viên toàn quốc vấn đề có liên quan, nhằm đảm bảo cung cấp nguồn nhân lực cần thiết để thực thi chức nhiệm vụ Thông qua chế khác nhau, quan Hải quan thiết lập hệ thống đánh giá qua tiêu chuẩn cụ thể nhân cách, hành vi kết công việc Hệ thống đánh giá thúc đẩy, trì kết thực nhân viên kiểm tra sau thông quan Thêm vào đó, nên ý đến chế cách thức thăng thưởng cho nhân viên kiểm tra sau thông quan Các hình thức thăng thưởng tăng lương, đề bạt, thưởng tiền Thăng thưởng giành cho người hoàn thành công việc, cho người có thâm niên cao, mức độ lớn nhỏ thăng thưởng có đủ tương xứng với cố gắng nhân viên kiểm tra sau thông quan hay không… khuyến khích hay làm nản lòng người thăng thưởng Tuy nhiên cần lưu ý vấn đề quan trọng việc sử dụng nhân viên sau đào tạo Cơ quan Hải quan cần có chế độ sử dụng nhân viên hiệu sau đào tạo, không luân chuyển tràn lan, sử dụng không chuyên môn đào tạo, gây lãng phí nhân lực 2.2.5 Trang thiết bị hệ thống máy móc, kĩ thuật đại Lưu lượng hàng hóa, giao dịch thương mại ngày nhiều hơn, hầu hết máy móc, trang thiết bị hỗ trợ công việc cũ, lạc hậu, hiệu quả, nhân lực thiếu nên cán hải quan phải làm việc dựa thao tác thủ công Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế 34 Để giảm áp lực cho quan hải quan, tạo điều kiện đơn giản hóa thủ tục thông quan kiểm soát hàng hóa xuất nhập hiệu quả, cần phải ưu tiên trang bị sở vật chất, thiết bị kiểm tra hải quan đại Do vấn đề buôn lậu vận chuyển hàng hóa trái phép ngày gia tăng nên nhu cầu mua sắm thiết bị kiểm soát cân ô tô, máy soi hàng hóa, máy soi container, thiết bị phân tích, phân loại hàng hóa tăng cao Khi trang bị thiết bị đại, công việc giám sát Chi cục đơn giản hơn, hỗ trợ hoạt động nghiệp vụ hoàn toàn thiết thực áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro Cùng với phát triển thương mại điện tử, mô hình thông quan điện tử bước đầu áp dụng Chi cục hải quan Bắc Hà Nội thu kết đáng khích lệ: Năm 2008, tỷ lệ khai báo điện tử đạt 90% số lượng tờ khai góp phần giảm thiểu công việc cán hải quan điều kiện nhiệm vụ giao ngày nhiều, biên chế Chi cục thường xuyên bị giảm sút Thời gian làm thủ tục hải quan giảm từ 7-8 xuống 2-3 phút, giảm tối đa giấy tờ nộp cho quan Hải quan Tuy nhiên, để nhân rộng mô hình cần phát triển sở hạ tầng công nghệ thông tin từ Tổng cục tới Chi cục cho phù hợp, đồng thời cần nâng cao kĩ thuật, áp dụng vào tất bước, thao tác quy trình thủ tục điều giúp việc sử dụng chuẩn mực quốc tế việc trao đổi liệu điện tử rộng rãi 2.2.6 Ứng dụng quản lí rủi ro ứng dụng công nghệ thông tin Các quan Hải quan Nhật Bản, Pháp thực quản lý nhà nước mặt hải quan sở hệ thống hành hiệu Với nguồn nhân lực hạn chế tinh giản, họ thực quản lý nguyên tắc quản lý rủi ro ứng dụng công nghệ thông tin với hệ thống hạ tầng thông tin tiên tiến, cho phép hầu hết công việc tiến hành cách tự động hoá - Ứng dụng quản lý rủi ro khâu quy trình, nhằm giảm bớt khối lượng giao dịch cần kiểm tra khâu thông quan kiểm tra sau thông quan, đặc biệt khâu lựa chọn đối tượng kiểm tra Rõ ràng rằng, việc tiến hành kiểm tra đến 88% số lượng tờ khai nhập Hàn Quốc công việc nặng nề điều kiện nguồn nhân lực hạn chế, thực chưa đạt hiệu cao Trong trường hợp thông thường, tỉ lệ kiểm tra khoảng từ 10-12% Nhật Bản áp dụng hợp lý Nhưng với tỉ lệ vậy, hệ thống tiêu quản lý rủi ro phải mạnh, phòng ngừa trường hợp gian lận lọt lưới Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế 35 - Ứng dụng thành tựu công nghệ thông tin để xây dựng mạng lưới sở liệu tập trung, đồng thời phân quyền hợp lý yêu cầu tất yếu khách quan Hệ thống NACCS CIS Hải quan Nhật Bản ví dụ điển hình Thậm chí trường hợp sử dụng chủ yếu tin tức tình báo Pháp Trung Quốc, vai trò công nghệ thu thập thông tin không thay đổi - Sử dụng công nghệ thông tin có nghĩa thay đổi phương pháp làm việc, định thay đổi cách thức hoạt động mô hình Đặc biệt, thông tin phục vụ kiểm tra sau thông quan cần phải phân cấp xử lý, khả xử lý thông qua cấp hữu hạn Đồng thời, thông tin cần tập trung, lọc xếp theo mạch để cấp có định xử lý, phải lưu ý đến việc giảm thiểu sai lệch, rủi ro nhiễu thông tin 2.2.7 Tăng chất lượng thông tin thu thập thông tin tình báo hải quan Thông tin phục vụ quản lý rủi ro thu thập dựa hai nguồn định lượng thông qua phân tích thông tin thu thập từ hoạt động xuất nhập khẩu, hoạt động thông quan, kiểm tra sau thông quan… thu thập định tính qua kênh thông tin tình báo Đối với loại thông tin hình thành qua hình thức thứ chủ yếu tồn giống sở liệu tờ khai chuyên gia phân tích thương mại thực thao tác xử lý thống kê nhằm xác định xu hướng toàn ngành, sàng lọc đối tượng nghi vấn không tuân theo xu hướng chung để kiểm tra, tra hoạt động tuân thủ Tuy nhiên, bản, chiến lược thông tin chưa minh bạch, rõ ràng, chủ yếu thu thập qua mạng Internet, hay thông qua phân tích sở liệu lô hàng hoàn thành thủ tục hải quan trước Vì vậy, thông tin thường không đầy đủ thiếu sở để quan hải quan tiến hành phân tích, đối chiếu, kiểm tra chéo với nội dung khai báo doanh nghiệp Hình thức thu thập thông tin thứ hai có vai trò tìm kiếm thông tin nội doanh nghiệp hoạt động bất hợp pháp doanh nghiệp, khiếu nại ngành từ quan hữu quan nên liệu thu thập đa dạng Các chuyên gia phân tích tình báo đọc báo cáo nghiên cứu, xác định đối tượng nghi vấn, tiêu chí đánh giá doanh nghiệp không tuân thủ pháp luật… Để việc thu thập xử lý thông tin có hiệu quả, Đội nghiệp vụ Cơ quan hải quan cần thống thông tin tình báo hai hình thức thu thập thông tin Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế 36 minh bạch hóa chiến lược, hệ thống thu thập thông tin tình báo để hỗ trợ phát triển trì việc quản lý rủi ro, hồ sơ rủi ro… Bên cạnh đó, Cơ quan hải quan cần xây dựng hệ thống sở liệu, thu thập cập nhật thông tin tình báo với yêu cầu hoàn chỉnh, hiệu quả, liệu cập nhật kịp thời, đầy đủ, phục vụ cho công tác thông quan kiểm tra sau thông quan 2.2.8 Tuyên truyền, giáo dục tính tuân thủ cho doanh nghiệp Quản lý tuân thủ giải pháp quản lý giúp cho quan hải quan thực quản lý rủi ro tốt Theo đó, đối tượng chấp hành tốt quy định pháp luật tạo điều kiện thuận lợi làm thủ tục hải quan, đồng thời, biện pháp giúp quan hải quan phát doanh nghiệp có hành vi vi phạm pháp luật nhanh nhờ sử dụng chiến lược phân tích tình báo Do vậy, công tác kiểm soát thực hiệu với nguồn lực phân bổ hợp lý Cơ quan hải quan cần có trao đổi thông tin nghĩa vụ, quyền lợi, trách nhiệm với doanh nghiệp xuất nhập Ở Việt Nam, nhiều doanh nghiệp vi phạm pháp luật thiếu thông tin quy định pháp lý, đặc biệt quy định liên quan tới xuất nhập hàng hóa, phương tiện vận tải Bởi vậy, mặt, Cơ quan hải quan phải triển khai sở cho quản lý tuân thủ, tạo môi trường minh bạch, quán thuận lợi cho doanh nghiệp nghiêm chỉnh chấp hành tốt quy định pháp luật Mặt khác, phải tích cực tuyên truyền, phổ biến Luật, quy định thương mại cập nhật lợi ích tuân thủ hình thức xử phạt tới đối tượng hoạt động xuất nhập thông qua nhiều phương tiện truyền thông báo chí, phương tiện phát thanh, truyền hình, tin, tạp chí, tờ rơi, internet… Ngoài ra, việc thiết lập đường dây nóng miễn phí nối với quan tình báo hải quan hỗ trợ cho Cơ quan hải quan thu thập đầy đủ, hiệu thông tin rủi ro từ cộng đồng, hoàn thiện phương pháp quản lý rủi ro triển khai… Tuy nhiên, giải pháp áp dụng nhằm khuyến khích doanh nghiệp tuân thủ thành thực khai báo thủ tục hải quan Còn doanh nghiệp cố ý gian lận, trốn thuế nỗ lực giáo dục, tuyên truyền quan hải quan tác dụng nhiều mà cần phải có biện pháp xử lý mạnh nghiêm khắc có chế kiểm tra công khai, chế tài xử phạt rõ ràng… tùy theo lỗi vi phạm Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế 37 2.2.9 Công tác phối hợp Công tác phối hợp đóng vai trò quan trọng việc thực thi có hiệu kiểm tra sau thông quan Cơ quan Hải quan tiến hành biện pháp quản lý cách độc lập, mà phải đặt môi trường hoạt động chung với quan quản lý chức khác Cơ quan Hải quan phải có thẩm quyền tiếp cận sử dụng hồ sơ, liệu thương mại hoạt động giao dịch ngoại tệ có liên quan doanh nghiệp từ Ngân hàng quan Thuế quốc gia quan khác có liên quan Cơ quan Hải quan cần có chế tiếp nhận nguồn thông tin từ nguồn khác sử dụng đặc tình, trao đổi thông tin với quan cảnh sát, trao đổi thông tin chuyên ngành Ví dụ, đồng thời với xây dựng chế phối hợp, quan Hải quan Hàn Quốc phải xây dựng Trung tâm xử lý phân tích thông tin trực tuyến với khả tích hợp toàn liệu từ đơn vị chức liệu thông quan, khấu trừ thuế, tỷ giá hối đoái, giao dịch ngoại tệ, tình trạng thuế nội địa, nhằm phục vụ cho việc phân tích thông tin cách có hiệu Hệ thống phân tích xử lý chứng mạnh mẽ cho thấy khả hiệu phối hợp quan Hải quan đơn vị chức khác Ngoài ra, việc phối hợp đơn vị chức quản lý nhà nước thể mức độ hỗ trợ lực lượng phương tiện kỹ thuật trường hợp cần thiết Vì vậy, kinh nghiệm là, đơn vị kiểm tra sau thông quan cần xây dựng mối quan hệ công tác phối hợp với đơn vị chức ngành, cụ thể là: - Cơ quan Thuế nội địa; - Ngân hàng; - Cơ quan vận tải, bảo hiểm quốc tế; - Cơ quan chuyên ngành quản lý xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh: kiểm dịch, vệ sinh, môi trường, quản lý thương mại - Cơ quan điều tra: cảnh sát, quân đội, tòa án, công tố - Các quan khác có liên quan 2.2.10.Tăng cường hợp tác quốc tế Hợp tác quốc tế đóng vai trò quan trọng hoạt động hải quan, áp dụng phương pháp quản lý rủi ro, trao đổi thông tin, liệu lại trở nên cần thiết Vì vậy, việc tham gia thực cách đầy đủ vào cam kết quốc tế Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế 38 WCO, Công ước Kyoto sửa đổi, hợp tác hải quan ASEAN…, Hải quan Việt Nam nói chung Chi cục nói riêng cần tăng cường hỗ trợ, hợp tác với hải quan quốc gia có hoạt động thương mại diễn ra, phát triển mối quan hệ ngoại giao biên giới, hướng tới thỏa thuận thực quy chế thủ tục kiểm tra hải quan đơn giản, thuận lợi nhờ phối hợp kiểm tra lần hàng hóa xuất nhập nước láng giềng, tránh phải tiến hành kiểm tra trùng lặp lần quốc gia lô hàng hóa Thực trao đổi thông tin hai chiều quan hải quan nước xuất khẩu, nhập góp phần quản lý hàng hóa xuất nhập chặt chẽ hơn, sở để đánh giá kiểm soát rủi ro hiệu Bên cạnh đó, quan hải quan cần tích cực cử cán đào tạo, nâng cao trình độ tai nước có trình độ hải quan phát triển điều kiện thực tế cho phép KẾT LUẬN Kiểm tra sau thông quan phương pháp quản lý Hải quan đại, biện pháp hữu hiệu việc ngăn chặn gian lận thương mại Kiểm tra sau thông quan Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế 39 hoạt động thông thường nhằm đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật doanh nghiệp phát sai sót quan hải quan trình thông quan hàng hóa Thực chất khâu nghiệp vụ kiểm tra hải quan nhằm thu thập thêm thông tin, đảm bảo tự nguyện tuân thủ pháp luật doanh nghiệp Do vậy, cần phải đánh giá vai trò kiểm tra sau thông quan, coi phận cấu thành thiếu áp dụng phương pháp quản lý rủi ro Trên sở thu thập thông tin từ nguồn nước, nước ngoài, phương tiện thủ công tự động, với số liệu lưu trữ hoạt động xuất nhập khẩu, công cụ, phương pháp phân tích thống kê, phân tích rủi ro, cán kiểm tra sau thông quan sàng lọc đối tượng, chủ động đặt mục tiêu kiểm tra giao dịch có rủi ro cao, sai phạm mô tả sai lệch Kế hoạch kiểm tra lập theo kế hoạch chu kỳ hàng năm tập trung thẩm định mức độ tuân thủ sách thương mại thời, khai báo trị giá, xuất xứ, phân loại hàng hóa, kê khai thuế nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu… doanh nghiệp Từ kết kiểm tra thu được, quan hải quan triển khai lập hồ sơ rủi ro doanh nghiệp, hàng hóa… thường xuyên cập nhật vào hệ thống liệu, làm sở để giảm bớt thao tác kiểm tra, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thông quan nhanh hàng hoá, tập trung quản lý doanh nghiệp giao dịch thương mại có tiềm rủi ro cao (chuyển đổi phương thức quản lý từ “tiền kiểm” sang “hậu kiểm”) Nhờ vậy, tiết kiệm chi phí, nguồn lực cho quan hải quan doanh nghiệp, mà bảo đảm quản lý hải quan hiệu quả, ngăn chặn gian lận thương mại Tuy nhiên, kiểm tra sau thông quan nghiệp vụ khó, mang tính tổng hợp cao Hơn nữa, công tác bắt đầu triển khai tiếp tục nghiên cứu để thực có hiệu Vì vậy, nâng cao hiệu kiểm tra sau thông quan cần thiết, cần nhìn nhận đầu tư mức Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế 40 TÀI LIỆU THAM KHẢO Trần Vũ Minh (2008), Mô hình kiểm tra sau thông quan số nước giới khả áp dụng cho Việt nam, luận án tiến sĩ kinh tế Quyết định số 1402/QĐ-BTC thành lập Ban Quản lí rủi ro (QLRR) hải quan Bộ Tài (2006), Quyết định số 33/2006/QĐ-BTC ngày 6/6/2006 Bộ trưởng quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục KTSTQ Chỉ thị 568/CT-TCHQ năm 2011 tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan Tổng cục Hải quan ban hành Chính phủ nước cộng hòa XHCN Việt Nam (2001), Nghị định số 102/NĐ-CP ngày 31/12/2001 quy định chi tiết KTSTQ hàng hóa xuất khẩu, nhập Chính phủ nước cộng hòa XHCN Việt Nam (2005), Nghị định số 154/2005/NĐCP ngày 15/12/2005 quy định chi tiết số điều Luật Hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan Báo cáo tổng kết công tác giai đoạn 2000-2005, Cục Kiểm tra sau thông quan Báo cáo tổng kết công tác giai đoạn 2005-2010, Cục Kiểm tra sau thông quan Cục Kiểm tra sau thông quan, Báo cáo tổng kết công tác năm 2011 10 Quốc Hội nước CHXHCN Việt Nam (2001), Luật Hải quan số 29/2001/QH10 ngày 29/6/2001 11 Báo hải quan điện tử http://www.baohaiquan.vn/ Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 [...]... lượng kiểm tra sau thông quan và động viên cán bộ, công chức đang làm công tác kiểm tra sau thông quan yên tâm công tác lâu dài 8 Tăng cường sự chỉ đạo, kiểm tra của lãnh đạo Tổng cục Hải quan, cấp ủy và thủ trưởng đơn vị Cục Hải quan tỉnh, thành phố đối với công tác kiểm tra sau thông quan, đảm bảo để cán bộ, công chức kiểm tra sau thông quan yên tâm, phấn khởi thực hiện nhiệm vụ, lực lượng kiểm tra sau. .. mại quốc tế 11 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN THỜI GIAN QUA 1 Cơ quan kiểm tra sau thông quan Chức năng nhiệm vụ của cục kiểm tra sau thông quan Chức năng Quản lý, chỉ đạo, hướng dẫn, kiểm tra các đơn vị trong ngành hải quan thực hiện công tác kiểm tra sau thông quan; trực tiếp thực hiện kiểm tra sau thông quan theo quy định của pháp luật trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn được... thành tốt công tác gác cửa nền kinh tế của mình Sinh viên: Lê Thị Trà Thương mại quốc tế 51 Đề án môn học Thương mại quốc tế 20 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN 1 Một số mô hình kiểm tra sau thông quan trên thế giới 1.1 Mô hình kiểm tra sau thông quan của Hải quan Nhật Bản Yếu tố xuyên suốt để thực hiện thành công không chỉ mô hình kiểm tra sau thông quan, mà... nhằm nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra sau thông quan 2.2.1 Hệ thống pháp luật minh bạch Thực tiễn hoạt động kiểm tra sau thông quan của các nước trên thế giới cho thấy rằng hiệu quả hoạt động của công tác kiểm tra sau thông quan chỉ có được khi hệ thống các quy định của pháp luật đồng bộ và đầy đủ, quy định chi tiết mọi vấn đề như nguyên tắc hoạt động, thẩm quyền của lực lượng kiểm tra sau thông quan, ... giác; yêu cầu các cơ quan, đơn vị trong và ngoài ngành hải quan báo cáo, cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến hoạt động kiểm tra sau thông quan, để phục vụ công tác kiểm tra sau thông quan 8 Tham gia xây dựng chương trình, nội dung và giảng dạy nghiệp vụ về kiểm tra sau thông quan cho toàn ngành Hải quan 9 Thực hiện nhiệm vụ hợp tác quốc tế về kiểm tra sau thông quan theo sự phân công của Tổng Cục... thông tin phục vụ công tác kiểm tra sau thông quan 5 Trực tiếp thực hiện kiểm tra sau thông quan theo quy định của pháp luật 6 Xử lý vi phạm hành chính về kiểm tra sau thông quan theo thẩm quyền quy định của pháp luật; giải quyết khiếu nại quyết định xử lý vi phạm hành chính về kiểm tra sau thông quan thuộc thẩm quyền giải quyết của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan 7 Tiến hành các biện pháp nghiệp vụ;... 25 kiểm tra sau thông quan Tổng cục HQ Cục trưởng Cục PCA Cục trưởng Cục Hải quan Đơn vị phối hợp Đơn vị PCA Đội kiểm tra Đội thông tin Đội Kiểm tra Đội thông tin Nguồn: ASEAN PCA Manual [52] Hình 3.5 Mô hình tổ chức đơn vị kiểm tra sau thông quan Như được mô tả trên sơ đồ, mỗi đơn vị kiểm tra sau thông quan sẽ có ít nhất 02 bộ phận trực thuộc độc lập với nhau phụ trách công việc thông tin và kiểm tra. .. cường công tác đào tạo, bố trí sử dụng cán bộ, công chức kiểm tra sau thông quan theo hướng chuyên sâu, chuyên nghiệp 6 Tăng cường trang thiết bị, máy móc, phương tiện kỹ thuật, công nghệ thông tin để đảm bảo hoạt động kiểm tra sau thông quan đạt hiệu quả cao nhất 7 Áp dụng và đề nghị cấp có thẩm quyền áp dụng chế độ đãi ngộ phù hợp cho cán bộ, công chức kiểm tra sau thông quan đủ để thu hút cán bộ, công. .. 88, Luật Quản lý thuế ngày 29/11/2006 Qui trình kiểm tra sau thông quan Đối với cơ quan hải quan: Bước 1: Lập kế hoạch kiểm tra: Kế hoạch kiểm tra được lập theo mẫu "Kế hoạch kiểm tra sau thông quan tại đơn vị " (mẫu số 01-KH/KTSTQ - đính kèm); Trường hợp kiểm tra sau thông quan tại đơn vị đóng trụ sở ngoài địa bàn quản lý: Trước khi tiến hành kiểm tra phải có văn bản báo cáo Tổng cục Hải quan và gửi... hàng để duy trì, giữ gìn, nâng cao tinh thần danh dự, sự tin cậy của cộng đồng doanh nghiệp và nhân dân đối với cơ quan Hải quan 2.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra sau thông quan Từ việc nghiên cứu thực trạng và đánh giá kết quả hoạt động kiểm tra sau thông quan của Việt Nam trong thời gian qua, đồng thời dựa trên những định hướng phát triển, các giải pháp sau đây cần được xem xét và ... quốc tế 20 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN Một số mô hình kiểm tra sau thông quan giới 1.1 Mô hình kiểm tra sau thông quan Hải quan Nhật Bản Yếu tố xuyên... nhằm nâng cao hiệu công tác kiểm tra sau thông quan 2.2.1 Hệ thống pháp luật minh bạch Thực tiễn hoạt động kiểm tra sau thông quan nước giới cho thấy hiệu hoạt động công tác kiểm tra sau thông quan. .. tra sau thông quan công tác quản lí hải quan Công tác kiểm tra sau thông quan biện pháp quan trọng giúp đẩy nhanh trình thông quan giải phóng hàng biên giới Đặc biệt, kiểm tra sau thông quan có