Đang tải... (xem toàn văn)
Phần 1: Mô tả về doanh nghiệp thực tế Phần 2: chi phí và giá thành sản phẩm 6 tháng đầu năm 2013 Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm 2013. Phần 4: Báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2013 của doanh nghiệp Phần 5: Tài sản lưu động Phần 6: Bảng khấu hao tài sản cố định Phần 7: Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệp (chú ý với vốn vay để tính chi phí tài chính trong kỳ, sinh viên có thể thêm các nguồn vốn khác cho phù hợp như: phải trảngười bán, nợ lương và các khoản nợ khác, giả định công ty đã phân phối hết phần lợi nhuận sau thuế của năm tài chính 2012) Phần 8: Xác định cơ cấu vốn và chi phí sử dụng vốn của công ty cổ phần Tân Tấn Lộc. Xác định cơ cấu vốn tối ưu của công ty. Phần 9: Lập bảng cân đối kế toán của CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC ngày 3062013
Tài doanh nghiệp BÀI TẬP LỚN MỤC LỤC: Phần 1: Mô tả doanh nghiệp thực tế Phần 2: chi phí giá thành sản phẩm tháng đầu năm 2013 Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2013 Phần 4: Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2013 doanh nghiệp Phần 5: Tài sản lưu động Phần 6: Bảng khấu hao tài sản cố định Phần 7: Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp (chú ý với vốn vay để tính chi phí tài kỳ, sinh viên thêm nguồn vốn khác cho phù hợp như: phải trả người bán, nợ lương khoản nợ khác, giả định công ty phân phối hết phần lợi nhuận sau thuế năm tài 2012) Phần 8: Xác định cấu vốn chi phí sử dụng vốn công ty cổ phần Tân Tấn Lộc Xác định cấu vốn tối ưu công ty Phần 9: Lập bảng cân đối kế toán CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC ngày 30/6/2013 Tài doanh nghiệp Phần 1: Mô tả doanh nghiệp thực tế: Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc nhà sản xuất hộp bìa Carton sử dụng cho đựng rượu vang, đồ uống nhẹ, can đựng thực phẩm Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: TANTANLOC JSC Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh – Chức vụ: Tổng Giám đốc Địa chỉ: Lô N5 – Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 0650.3652920 E-mail: info@tantanloc.com.vn – Website: http://www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton Phần 2: Chi phí giá thành sản phẩm tháng đầu năm 2015: Yêu cầu 1: Tính: a, Giá thành sản xuất sản phẩm: Tổng giá thành = Chi phí dở dang đầu kỳ + Chi phí sản xuất kỳ - Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ *Chi phí sản xuất kỳ gồm: + Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp + Chi phí nhân công trực tiếp + Chi phí sản xuất chung Chi phí NVL trực tiếp: Số sản phẩm sản xuất kỳ là: 1.500.000 + 20.000 - 30.000 = 1.490.000 ( sản phẩm) →Chi phí NVL trực tiếp = 1.490.0000,46.000 = 3.576.000.000 (đồng) Chi phí nhân công trực tiếp: = 300.000 = 1.490.000.000 (đồng) Tài doanh nghiệp Chi phí sản xuất chung: Chi phí sản xuất chung chưa bao gồm khấu hao TSCĐ: Chi phí NVL gián tiếp Chi phí nhân công gián tiếp Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng Chi phí bảo hiểm nhà máy Tổng 4.229.585.000 đồng 991.650.000 đồng 361.100.000 đồng 178.250.000 đồng 2.760.585.000 đồng Bảng 1: Bảng Khấu hao tài sản cố định năm 2014 Mức KH trung bình hàng năm = Nguyên giáTỷ lệ khấu hao năm ĐVT: TRIỆU ĐỒNG STT Tên TSCĐ Nguyên giá 10 Nhà xưởng Nhà văn phòng Thiết bị văn phòng Máy dập Máy cắt khe Máy dán Máy đóng ghim Máy in Máy dợn sóng Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng 1000 800 200 500 200 100 200 150 300 500 Tỷ lệ khấu Mức KH hao năm trung bình hàng năm 5% 50 5% 40 10% 20 10% 50 15% 30 12% 12 10% 20 10% 15 15% 45 10% 50 Mức KH tháng đầu năm 2015 25 20 10 25 15 10 7,5 22,5 25 → Những tài sản cố định dùng cho sản xuất chung : nhà xưởng, máy dập, máy cắt khe, máy dán, máy đóng ghim, máy in, máy dợn sóng Vậy chi phí khấu hao TSCĐ cho sản xuất chung: 25 + 25 + 15 + + 10 + 7,5 + 22,5 = 111.000.000 (đồng) →Tổng chi phí sản xuất chung là: 111.000.000 + 2.760.585.000 = 2.871.585.000 (đồng) Vậy tập hợp chi phí sản xuất kỳ là: Chi phí nhân công trực tiếp + Chi phí NVL trực tiếp + Chi phí sản xuất chung Tài doanh nghiệp = 1.490.000.000 + 3.576.000.000 + 2.871.585.000 = 7.937.585.000 (đồng) Xác định chi phí dở dang đầu kỳ cuối kỳ: Công ty chi phí dở dang đầu kỳ cuối kỳ nên ta có tổng giá thành sản phẩm là: Tổng giá thành = + 7.937.585.000 – = 7.937.585.000 (đồng) →Giá thành đơn vị : = 5.327,24 (đồng) b, Giá vốn hàng bán = Giá thành sản phẩm + Chênh lệch thành phẩm tồn kho = 7.937.585.000 + [280.000.000 – ( 20.0005.327,24)] = 8.111.040.200 (đồng) c, Giá thành toàn = Giá thành sản phẩm + Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp *Chi phí bán hàng: Chi phí khấu hao TSCĐ tháng đầu phương tiện vận tải phục vụ bán hàng (bảng 1) : 25.000.000 đồng Các chi phí khác gồm: Chi phí lương nhân viên: Chi phí dịch vụ mua ngoài: Chi phí quảng cáo: 1.000.000.000 đồng 100.000.000 đồng 2% (1.500.000 18.000) = 540.000.000 đồng →Tổng chi phí bán hàng là: 25.000.000 + 1.000.000.000 + 100.000.000 + 540.000.000 = 1.665.000.000 (đồng) *Chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí khấu hao TSCĐ tháng đầu nhà văn phòng thiết bị văn phòng (bảng 1) là: 20.000.000 + 10.000.000 = 30.000.000 (đồng) Các chi phí khác gồm: Chi phí lương nhân viên quản lý doanh 1.900.000.000 đồng nghiệp Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 330.000.000 đồng Tài doanh nghiệp Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp là: 30.000.000 + 1.900.000.000 + 330.000.000 =2.260.000.000 đồng Giá thành toàn là: 7.937.585.000 + 1.665.000.000 + 2.260.000.000 = 11.862.585.000 (đồng) Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp: Xác định tiêu: Doanh thu = ∑ doanh thu – khoản giảm trừ ∑ doanh thu = 1.500.00018.000 = 27.000.000.000 (đồng) Các khoản trừ khác = đồng Doanh thu = 27.000.000.000 – = 27.000.000.000 (đồng) Giá vốn hàng bán = 8.111.040.200 đồng Lợi nhuận gộp = doanh thu – giá vốn hàng bán =27.000.000.000 – 8.111.040.200 = 18.888.959.800 (đồng) Chi phí bán hàng = 1.665.000.000 đồng Chi phí quản lý doanh nghiệp = 2.260.000.000 đồng Thu nhập từ hoạt động tài = đồng Chi phí hoạt động tài chính: chiết khấu toán = (1.500.000×18.000)×( + 10% )×50% ×5% = 742.500.000 (đồng) Chi phí lãi vay - Giả sử gốc vay ngắn hạn 850 triệu đồng (1/11/2014), vay tháng với lãi suất 6,3% / tháng Lãi vay ngắn hạn = ( 850.000.000× 6,3% × ) × = 53.550.000 (đồng) - Ngày 1/2/2015 doanh nghiệp vay tỷ đồng thời hạn năm với lãi suất 15% / năm, tháng trả lãi lần Lãi vay dài hạn: ×6 = 37.500.000 (đồng) Chi phí lãi vay = lãi vay ngắn hạn + lãi vay dài hạn = 53.550.000 + 37.500.000 = 91.050.000 (đồng) Tài doanh nghiệp Lợi nhuận = Lợi nhuận trước thuế = lợi nhuận gộp – chi phí bán hàng – chi phí quản lý doanh nghiệp + doanh thu hoạt động tài – chi phí hoạt động tài – chi phí lãi vay = 18.888.959.800 – 1.665.000.000 – 2.260.000.000 + – 742.500.000 – 91.050.000 = 14.130.409.800 (đồng) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 14.130.409.800×22% = 3.108.690.156 (đồng) Lợi nhuận sau thuế = lợi nhuận trước thuế - thuế thu nhập doanh nghiệp 14.130.409.800 – 3.108.690.156 =11.021.719.640 (đồng) Bảng báo cáo kết kinh doanh tháng đầu năm 2015 ĐVT : ĐỒNG Chỉ tiêu Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán(GVHB) Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Thu nhập hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Lợi nhuận hoạt động SXKD Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế thu nhập DN hành Lợi nhuận sau thuế EPS (nếu có) Số tiền 27.000.000.000 27.000.000.000 8.111.043.200 18.888.959.800 1.665.000.000 2.260.000.000 742.500.000 14.130.409.800 0 14.130.409.800 3.108.690.156 11.021.719.640 Tài doanh nghiệp Phần 4: Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp: Bảng doanh thu tháng đầu năm 2015(đvt: đồng) Tháng Doanh số 200.000 250.000 230.000 270.000 190.000 260.000 Doanh thu(chưa VAT) 3.600 000.000 4.500 000.000 4.140 000.000 4.860 000.000 5.220 000.000 4.680 000.000 Thuế VAT đầu 60.000.000 50.000.000 14.000.000 86.000.000 22.000.000 68.000.000 Doanh thu (có VAT) 3.690.00 0.000 4.950.00 0.000 4.554.00 0.000 5.346.00 0.000 5.742.00 0.000 5.148.00 0.000 Tính thuế TNDN quý Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Chi phí tài Lợi nhuận Thuế TNDN phải nộp Số tiền 12.240.000.000 3.677.004.891 8.562.995.109 754.800.000 1.024.533.333 336.600.000 416 407 376 411 609 623 Tài doanh nghiệp Tính thuế TNDN quý Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Chi phí tài Lợi nhuận Thuế TNDN phải nộp Số tiền 14.760.000.000 4.434.035.309 10.325.964.690 910.200.000 1.235.466.667 473 520 000 737 432 424 702 235 133 Bảng nhập nguyên vật liệu tháng đầu năm 2015(đvt: đồng) Tháng Số 61500 lượng(k g) 100.000 92.000 108.000 116.000 117.000 Đơn giá 6000 (chưa VAT) 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 Tiền chưa thuế 369.000.0 600.000.0 552.000.0 648.000.0 696.000.0 702.000.0 00 00 00 00 00 00 Thuế đầu vào 36.900.00 60.000.00 55.200.00 64.800.00 69.600.00 70.200.00 0 0 0 Tiền thuế 405.900.0 660.000.0 607.200.0 712.800.0 765.600.0 772.200.0 00 00 00 00 00 00 Tài doanh nghiệp Thuế GTGT đầu vào khấu trừ (đvt: đồng) Giá trị Thuế suất Thuế GTGT Chi mua nguyên vật liệu trực tiếp 3.576.000.000 10% 357.600.000 Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp 1.229.585.000 10% 122.958.500 Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng 361.100.000 10% 36.110.000 Chi phí bảo hiểm nhà máy 178.250.000 10% 17.825.000 Chi phí quảng cáo 540.000.000 10% 54.000.000 Chi phí dịch vụ mua 100.000.000 10% 10.000.000 Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 330.000.000 10% 33.000.000 Chỉ tiêu Tổng 631.493.500 Tài doanh nghiệp Bảng tính VAT phải nộp (dvt: đồng) Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Thuế GTG T đầu 360.000.0 00 450.000.0 00 414.000.0 00 486.000.0 00 522.000.0 00 468.000.0 00 Thuế GTG T đầu vào 36.900.00 60.000.00 55.200.00 64.800.00 69.600.00 70.200.00 Thuế GTG T phải nộp 323.100.0 00 390.000.0 00 358.800.0 00 421.200.0 00 452.400.0 00 397.800.0 00 Tài doanh nghiệp Bảng báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp (dvt: đồng) Chỉ tiêu Tháng 1/2015 Tháng 2/2015 Tháng 3/2015 Tháng 4/2015 Tháng 5/2015 Tháng 6/2015 Doanh thu (có VAT) 3.960.000 000 4.950.000 000 4.554.000 000 5.346.000 000 5.742.000 000 5.148.000 000 Thu tháng 1.881.000 000 2.351.250 000 2.163.150 000 2.539.350 000 2.727.450 000 2.445.300 000 1.188.000 000 1.485.000 000 1.366.200 000 1.603.800 000 1.722.600 000 I.Thu tiền Thu sau tháng Thu sau tháng 792.000.00 990.000.00 910.800.00 1.069.200 0 000 Tổng thu 1.881.000 000 3.539.250 000 4.440.150 000 4.895.550 000 5.242.050 000 5.237.100 000 II Chi tiền 1.Chi mua vật tư 405.900.00 660.000.00 607.200.00 712.800.00 765.600.00 77.200.000 0 0 Chi tháng 162.360.00 264.000.00 242.880.00 285.120.00 306.240.00 308.880.00 0 0 0 Chi sau tháng 2.Chi lương 243.540.00 396.000.00 364.320.00 427.680.00 462.360.00 0 0 170.000.00 250.000.00 230.000.00 270.000.00 290.000.00 280.000.00 0 0 0 3.CPSX C CPNVL 140.288.22 206.306.20 189.801.71 222.810.70 239.315.20 231.062.95 Tài doanh nghiệp GT CPNCG T 113.141.27 166.384.22 153.073.49 179.694.96 193.005.70 186.350.33 6 CPĐN, ĐT, MẠNG 41.199.239 60.587.248 55.740.268 65.434.228 70.281.208 67.857.718 CPBHH M 20.337.248 29.907.718 27.515.101 32.300.336 34.692.953 33.496.644 CPBH 189.966.44 279.362.41 257.013.42 301.711.40 324.060.40 312.885.90 CPQLD N 257.852.34 379.194.63 348.859.06 409.530.20 439.865.77 424.697.98 1 Thuế VAT phải nộp 323.100.00 390.000.00 358.800.00 421.200.00 452.400.00 397.800.00 0 0 0 Thuế TNDN 1.411.609 623 1.702.235 133 Lãi vay 53.550.000 Trả gốc 850.000.00 Tổng chi 1.418.244 776 2.269.282 449 3.671.292 676 3.455.671 845 2.777.541 242 4.407.626 677 768.857.32 1.295.808 155 2.464.508 758 829.473.32 III Chênh lệch ngân quỹ 462.755.22 1.269.967 551 Tồn quỹ đầu kỳ 10.000.000 472.755.22 1.742.722 775 2.511.580 099 3.807.388 254 6.271.897 012 Tồn quỹ cuối kỳ 472.755.22 1.742.722 775 3.807.388 254 6.271.897 012 7.101.370 335 Phần 5: Tài sản lưu động 2.511.580 099 Tài doanh nghiệp Bảng 5.1 :Kết cấu vốn tiền doanh nghiệp ngày 30/6 Loại vốn tiền Số tiền Tỷ trọng Tiền mặt tồn quỹ 420 274 067 20% Tiền gửi toán 840 548 134 40% Chứng khoán khả mại 840 548 134 40% Bảng 5.2 :Danh mục hàng tồn kho doanh nghiệp đến ngày 30/6/2015 Ta có: -Giá trị hàng tồn kho = 20.000×5327,24 = 106.544.800(đồng) - Giá trị nguyên vật liệu = 5.000×6.000 = 30.000.000 (đồng) (ĐVT: đồng) Chi tiết Sản lượng Tổng giá trị Thành phẩm 20.000(hộp) 106.544.800 Nguyên vật liệu 5.000(kg) 30.000.000 Bảng 5.4 Theo dõi chi tiết khoản phải thu doanh nghiệp tháng đầu năm 2015 (ĐVT: đồng) Tháng doanh thu( tháng nào, số tiền) Tháng Số tiền Tháng phải thu (tháng nào, số tiền) Tháng Số tiền Tài doanh nghiệp Tháng 5 742 000 000 Tháng 148 400 000 Tháng 148 000 000 Tháng 544 400 000 Tháng 029 600 000 Phần 6: Khấu hao tài sản cố định năm 2014 (đơn vị :triệu đồng) STT Tên TSCĐ Nguyên giá Tỷ lệ khấu hao năm Nhà xưởng Nhà văn phòng Thiết bị văn phòng Máy dập Máy cắt khe Máy dán Máy đóng phim Máy in Máy dợn sóng Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng 1000 800 5% 5% Mức khấu hao trung bình năm 50 40 200 10% 20 500 200 100 200 10% 15% 12% 10% 50 30 12 20 150 300 10% 15% 15 45 500 10% 50 10 Phần 7: Mô tả vê nguồn vốn doanh nghiệp Bảng mô tả trạng nguồn vốn doanh nghiệp ( ĐVT:đồng ) Tài doanh nghiệp Thời điểm Phương thức huy thay đổi quy động mô vốn 1/4/2010 Phát hành cổ phiếu Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn Cổ đông, nhà đầu tư 20.000.000.000 1/11/2014 Vay ngắn hạn 850.000.000 Ngân hàng B 1/2/2015 Vay dài hạn 1.000.000.000 Ngân hàng A 2.000.000.000 Lợi nhuận quỹ 1/6/2013 Lợi nhuận CP Vốn chủ sở hữu ( ĐVT: đồng ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn Quy mô huy động 1/6/2013 2.000.000.000 Lợi nhuận quỹ 1/4/2010 20.000.000.000 Cổ đông, nhà đầu tư Vốn vay Đối tác cung ứng vốn Tài doanh nghiệp ( ĐVT: đồng ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn Thời hạn hợp đồng vay vốn (từ ngày… đến ngày…) Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn (Ngân hàng ?) 1/2/2015 năm (1/2/2015 – 1/2/2020) 1.000.000.000 Ngân hàng A 1/11/2014 tháng (1/11/2014 – 1/4/2015) 850.000.000 Ngân hàng Nguồn khác ( ĐVT: đồng ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn Thời hạn vốn chiếm dụng (từ ngày… đến ngày…) Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn 30/6/2015 30/6/2015 – 31/7/2015 463.320.000 Phải trả người bán 30/6/2013 30/6/2013 – hết quý III 514.008.000 Phải nộp nhà nước Tài doanh nghiệp Phần 8: Xác định cấu vốn chi phí sử dụng vốn công ty cổ phần Tân Tấn Lộc Xác định cấu vốn tối ưu công ty • Tổng nguồn vốn kinh doanh là: 23.850 triệu đồng, đó: • Vốn vay ngắn hạn ngân hàng: 850 triệu đồng chiếm 3,57% • Vốn vay dài hạn: 1000 triệu đồng chiếm 4,19% • Vốn chủ sở hữu : 22.000 triệu đồng chiếm 92,24% • Chi phí sử dụng vốn: * Vay ngắn hạn ngân hàng: rd = = 2,457% * Vay dài hạn ngân hàng: rd = = 5,85% * Phát hành cổ phiếu: re = +0,02 = 12% Chi phí sử dụng vốn bình quân: WACC = 3.57% x 2,457% + 4,19% x 5.85% + 92,24% x 12% = 11,4% Nhận xét: Với cấu vốn trên, doanh nghiệp sử dụng nhiều vốn chủ sở hữu, doanh nghiệp không tận dụng lợi chắn thuế từ nợ vay Tài doanh nghiệp Phần 9: Lập bảng cân đối kế toán tháng đầu năm 2015 công ty cổ phần Tân Tấn Lộc BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NGÀY 30/6/2015 TÀI SẢN A- TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền mặt Số tiền 11.360.315.140 1.420.274.067 TGNH 840 548 134 Chứng khoán khả mại 840 548 134 Phải thu khách hàng 3.722.400.000 Phải thu khác trả trước người bán 400.000.000 Hàng tồn kho 30.000.000 Hàng tồn kho 106.544.800 B- TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vô hình Chi phí xây dựng dở dang Đầu tư dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN II NGUỒN VỐN A- NỢ PHẢI TRẢ 1.941.691.390 Vay ngắn hạn Vay dài hạn Phải trả người bán Phải nộp nhà nước 1.000.000.000 463.320.000 478.371.390 B- VỐN CHỦ SỞ HỮU 29101370340 Vốn kinh doanh 22.000.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối 101 370 335 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 19.682.746.600 4.650.000.000 (111.500.000) 3.000.000.000 10.144.246.600 2.000.000.000 31.043.061.730 31.043.061.730 [...]... 92,24% x 12% = 11,4% Nhận xét: Với cơ cấu vốn như trên, doanh nghiệp đang sử dụng quá nhiều vốn chủ sở hữu, vì thế doanh nghiệp đã không tận dụng được lợi thế của tấm chắn thuế từ nợ vay Tài chính doanh nghiệp Phần 9: Lập bảng cân đối kế toán 6 tháng đầu năm 2015 của công ty cổ phần Tân Tấn Lộc BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NGÀY 30/6/2015 TÀI SẢN A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 1 Tiền mặt Số tiền 11.360.315.140 1.420.274.067... 3.807.388 254 6.271.897 012 7.101.370 335 Phần 5: Tài sản lưu động 2.511.580 099 Tài chính doanh nghiệp Bảng 5.1 :Kết cấu vốn bằng tiền của doanh nghiệp tại ngày 30/6 Loại vốn bằng tiền Số tiền Tỷ trọng Tiền mặt tồn quỹ 1 420 274 067 20% Tiền gửi thanh toán 2 840 548 134 40% Chứng khoán khả mại 2 840 548 134 40% Bảng 5.2 :Danh mục hàng tồn kho của doanh nghiệp đến ngày 30/6/2015 Ta có: -Giá trị hàng tồn... bình hằng năm 50 40 200 10% 20 500 200 100 200 10% 15% 12% 10% 50 30 12 20 150 300 10% 15% 15 45 500 10% 50 3 4 5 6 7 8 9 10 Phần 7: Mô tả vê nguồn vốn của doanh nghiệp Bảng mô tả hiện trạng nguồn vốn của doanh nghiệp ( ĐVT:đồng ) Tài chính doanh nghiệp Thời điểm Phương thức huy thay đổi quy động mô vốn 1/4/2010 Phát hành cổ phiếu Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn Cổ đông, nhà đầu tư 20.000.000.000... Bảng 5.4 Theo dõi chi tiết các khoản còn phải thu của doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2015 (ĐVT: đồng) Tháng doanh thu( tháng nào, số tiền) Tháng Số tiền Tháng phải thu (tháng nào, số tiền) Tháng Số tiền Tài chính doanh nghiệp Tháng 5 5 742 000 000 Tháng 7 1 148 400 000 Tháng 6 5 148 000 000 Tháng 7 1 544 400 000 Tháng 8 1 029 600 000 Phần 6: Khấu hao tài sản cố định năm 2014 (đơn vị :triệu đồng) STT Tên.. .Tài chính doanh nghiệp Bảng báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp (dvt: đồng) Chỉ tiêu Tháng 1/2015 Tháng 2/2015 Tháng 3/2015 Tháng 4/2015 Tháng 5/2015 Tháng 6/2015 Doanh thu (có VAT) 3.960.000 000 4.950.000 000 4.554.000 000 5.346.000 000 5.742.000 000 5.148.000 000 Thu trong... 30/6/2015 – 31/7/2015 463.320.000 Phải trả người bán 30/6/2013 30/6/2013 – hết quý III 514.008.000 Phải nộp nhà nước Tài chính doanh nghiệp Phần 8: Xác định cơ cấu vốn và chi phí sử dụng vốn của công ty cổ phần Tân Tấn Lộc Xác định cơ cấu vốn tối ưu của công ty • Tổng nguồn vốn kinh doanh là: 23.850 triệu đồng, trong đó: • Vốn vay ngắn hạn ngân hàng: 850 triệu đồng chiếm 3,57% • Vốn vay dài hạn: 1000... tồn kho 106.544.800 B- TÀI SẢN DÀI HẠN 1 Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 2 Tài sản cố định vô hình 3 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 4 Đầu tư dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN II NGUỒN VỐN A- NỢ PHẢI TRẢ 1.941.691.390 Vay ngắn hạn Vay dài hạn Phải trả người bán Phải nộp nhà nước 1.000.000.000 463.320.000 478.371.390 B- VỐN CHỦ SỞ HỮU 29101370340 Vốn kinh doanh 22.000.000.000 Lợi... nhuận CP Vốn chủ sở hữu ( ĐVT: đồng ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn Quy mô huy động 1/6/2013 2.000.000.000 Lợi nhuận và quỹ 1/4/2010 20.000.000.000 Cổ đông, nhà đầu tư Vốn vay Đối tác cung ứng vốn Tài chính doanh nghiệp ( ĐVT: đồng ) Thời điểm thay đổi quy mô vốn Thời hạn hợp đồng vay vốn (từ ngày… đến ngày…) Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn (Ngân hàng ?) 1/2/2015 5 năm (1/2/2015 – 1/2/2020) 1.000.000.000... 364.320.00 427.680.00 462.360.00 0 0 0 0 0 170.000.00 250.000.00 230.000.00 270.000.00 290.000.00 280.000.00 0 0 0 0 0 0 3.CPSX C CPNVL 140.288.22 206.306.20 189.801.71 222.810.70 239.315.20 231.062.95 Tài chính doanh nghiệp GT 2 8 CPNCG T 113.141.27 166.384.22 153.073.49 179.694.96 193.005.70 186.350.33 5 8 0 6 5 6 CPĐN, ĐT, MẠNG 41.199.239 60.587.248 55.740.268 65.434.228 70.281.208 67.857.718 CPBHH M 20.337.248 ... 91.050.000 (đồng) Tài doanh nghiệp Lợi nhuận = Lợi nhuận trước thuế = lợi nhuận gộp – chi phí bán hàng – chi phí quản lý doanh nghiệp + doanh thu hoạt động tài – chi phí hoạt động tài – chi phí... 11.021.719.640 Tài doanh nghiệp Phần 4: Báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp: Bảng doanh thu tháng đầu năm 2015(đvt: đồng) Tháng Doanh số 200.000 250.000 230.000 270.000 190.000 260.000 Doanh. .. 11.862.585.000 (đồng) Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp: Xác định tiêu: Doanh thu = ∑ doanh thu – khoản giảm trừ ∑ doanh thu = 1.500.00018.000 =