Đang tải... (xem toàn văn)
Kết cấu bài tập lớn gồm 9 phần:Phần 1: Mô tả về Công ty Cổ phần Tân Tấn LộcPhần 2: Chi phí và giá thành sản phẩm 6 tháng đầu năm 2015Phần 3: Doanh thu và lợi nhuận hoạt động bán hàng 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệpPhần 4: báo cáo ngân quỹ 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệpPhần 5: Tài sản lưu độngPhần 6: Khấu hao TSCĐ năm 2014Phần 7: Mô tả về nguồn vốn của doanh nghiệpPhần 8: Xác định chi phí vốn từng loại vốn của Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2015Phần 9: Lập bảng cân đối kế toán 6 tháng đầu năm 2015 của Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc
Tài doanh nghiệp MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT .4 PHẦN 1: MÔ TẢ VỀ DOANH NGHIỆP THỰC TẾ PHẦN 2: CHI PHÍ VÀ ĐÁNH GIÁ SẢN PHẨM THÁNG ĐẦU NĂM 2015 PHẦN : DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG THÁNG ĐẦU NĂM 2015 10 PHẦN 4: BÁO CÁO NGÂN QUỸ THÁNG ĐẦU NĂM 2013 CỦA DOANH NGHIỆP 18 PHẦN 5: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 20 PHẦN 6: KHẤU HAO TSCĐ NĂM 2014 20 PHẦN : MÔ TẢ VỀ NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP .21 PHẦN : XÁC ĐỊNH CHI PHÍ SỬ DỤNG VỐN TỪNG LOẠI VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC, TRONG GIAI ĐOẠN THÁNG ĐẦU NĂM 2015 23 PHẦN 9: LẬP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN THÁNG ĐẦU NĂM 2015 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC 25 KẾT LUẬN 25 GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page Tài doanh nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Những kiến thức Tài doanh nghiệp kinh tế thị trường nội dung quan trọng chương trình đào tạo sinh viên khối ngành kinh tế nhà trường Nó cung cấp kiến thức Tài doanh nghiệp theo nhiều cách tiếp cấn khác mà giúp nhà quản lý doanh nghiệp hình thành tư phương pháp tiếp cận mới, đưa định tài tối ưu Vì tập lớn môn Tài doanh nghiệp giúp đỡ sinh viên bước rèn luyện kiến thức môn này: hình thức huy động vốn doanh nghiệp, quản lý nguồn vốn doanh nghiệp nào, ảnh hưởng nhân tố tới cách thức chọn lựa nguồn vốn doanh nghiệp Một doanh nghiệp có cấu vốn để chi phí sử dụng vốn bình quân hợp lý, ảnh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu hay thu nhập cổ phần Việc nghiên cứu doanh thu, chi phí lợi nhuận có vai trò quan trọng quản lý tài doanh nghiệp, giúp nhận biết mối quan hệ bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ phân tích tài chính, xác định quy mô dòng tiền tương lai, làm thu hồi vốn đầu tư, giá trị ròng Đồng thời phát triển lực tư duy, khả làm việc độc lập sáng tạo sinh viên Bài tập lớn giúp cho sinh viên củng cố, khắc sâu, mở rộng, hệ thống hóa, tổng hợp kiến thức tài học.Hơn biết vận dụng kiến thức học để đề xuất, giải vấn đề cụ thể doanh nghiệp cụ thể.Làm quen với công tác nghiên cứu khoa học, tiếp cận vận dụng phương pháp nghiên cứu khoa học khác biết trình bày công trình nghiên cứu Tăng cường tính tự học, tự nghiên cứu sinh viên nhằm nâng cao chất lượng đào tạo Nhận thức tầm quan trọng phân tích tài doanh nghiệp, nhóm em lựa chọn tìm hiểu Bài tập lớn với đề tài “Phân tích tài doanh nghiệp Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc” GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page Tài doanh nghiệp Kết cấu tập lớn gồm phần: Phần 1: Mô tả Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc Phần 2: Chi phí giá thành sản phẩm tháng đầu năm 2015 Phần 3: Doanh thu lợi nhuận hoạt động bán hàng tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp Phần 4: báo cáo ngân quỹ tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp Phần 5: Tài sản lưu động Phần 6: Khấu hao TSCĐ năm 2014 Phần 7: Mô tả nguồn vốn doanh nghiệp Phần 8: Xác định chi phí vốn loại vốn Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc giai đoạn tháng đầu năm 2015 Phần 9: Lập bảng cân đối kế toán tháng đầu năm 2015 Công ty Cổ phần Tân Tấn Lộc Trong trình nghiên cứu thực làm Bài tập lớn, thành viên nhóm cố gắng cho tập lớn đầu tiên, song Bài tập lớn chúng em khó tránh khỏi khiếm khuyết Tập thể nhóm mong nhận bảo, bổ sung quý thầy cô để Bài tập lớn chúng em hoàn thiện XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN !!! GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page Tài doanh nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT VAT Thuế giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định ĐK Đầu kỳ CK Cuối kỳ QLDN Quản lý doanh nghiệp GVHB Gía vốn hàng bán CPBH Chi phí bán hàng TNDN Thu nhập doanh nghiệp LN Lợi nhuận WACC Chi phí sử dụng vốn bình quân HMLK Hao mòn lũy kế NG Nguyên giá NĐT Nhà đầu tư NQ Ngân quỹ GTGT Gía trị gia tang BH Bán hàng HĐTC Hoạt động tài GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page Tài doanh nghiệp PHẦN 1: MÔ TẢ VỀ DOANH NGHIỆP THỰC TẾ Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc nhà sản xuất hộp bìa Carton sử dụng cho đựng rượu vang, đồ uống nhẹ, can đựng thực phẩm Sau 20 năm hoạt động lĩnh vực sản xuất bao bì thùng Carton, Công Cổ Phần Tân Tấn Lộcđã phát triển với quy mô diện tích 20.000m2, dây truyền máy móc công nghệ hiệnđại.Năng lực sản xuất 5.000.000m2/tháng, sản lượng tiêu thụ 3.000.000m2/tháng Công ty vàđang tiếp tục phục vụ nhu cầu khách hàng với sản phẩm chất lượng.Hiện Tân Tấn Lộc nhà sản xuất bao bì carton hàng đầu cung cấp sản phẩm carton chất lượng cao cho ngành như: Thực phẩm, bánh kẹo, nước giải khát, trái xuất khẩu, đồ gỗ, may mặc, giày da, hóa mỹ phẩm, điện, điện tử,… GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page Tài doanh nghiệp Với hiệu “Đẹp mắt kháchhàng – An toàn sản phẩm” làkim nam cho huy trí tuệ nhằm tạo sản phẩm chất lượng cao, đápứng thiết thực chu đáo với khách hang, góp phần phát triển kinh tế Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: TANTANLOC JSC Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh – Chức vụ: Tổng Giác đốc Địa chỉ: Lô N5 – Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 0650.3652920 E-mail: info@tantanloc.com.vn– Website: http://www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page Tài doanh nghiệp PHẦN 2: CHI PHÍ VÀ ĐÁNH GIÁ SẢN PHẨM THÁNG ĐẦU NĂM 2015 (Đơn vị tính: 1000đ) *Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Mỗi hộp bì carton yêu cầu trung bình 0.4 kg giấy cuộn với mức đơn giá 6/kg (chưa có VAT) *Chi phí nhân công trực tiếp Định mức công nhân sản xuất 300 hộp sản phẩm.Chi phí nhân công trực tiếp cho 300 *Chi phí sản xuất chung (chưa bao gồm chi phí khấu hao TSCĐ) Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp 1.229.585 Chi phí nhân công gián tiếp 991.650 Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng 361.100 Chi phí bảo hiểm nhà máy 178.250 Bảng thống kê TSCĐ số khấu hao phải trích công ty ngày 31/12/2014 (ĐVT: tr.đ) Tổng số KH TSCD Tỷ lệ dùng Sản xuất Tên TSCD chung Nhà xưởng tháng Nguyên KH Số KH tháng đầu giá 1000 năm đầu năm năm 111 5% Máy dập 500 10% Máy cắt khe Máy dán 200 100 15% 12% GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page Tài doanh nghiệp Máy đóng ghim 200 10% Máy in 150 10% Máy dợn sóng 300 15% 30 Quản lý Nhà văn phòng doanh Thiết bị văn nghiệp phòng 800 5% 200 10% 500 10% Phượng tiện vận tải phục Bán hàng vụ bán hàng 25 (Doanh nghiệp tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tài sản mua đưa vào sử dụng ngày thành lập) *Hàng tồn kho Sản phẩm hoàn thành: -Hàng tồn kho đầu kỳ 30.000 hộp trị giá 280.000 -Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến 20.000 hộp Nguyên vật liệu trực tiếp: -Hàng tồn kho đầu kỳ 6.500 kg -Hàng tồn kho cuối tháng dự kiến 5.000 kg Chi phí Bán hàng (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí quảng cáo 2% doanh thu Chi phí lương nhân viên 1.000.000 Chi phí dịch vụ mua 100.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp (chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi phí lương nhân viên quản lý văn phòng 1.900.000 Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 330.000 a Giá thành sản xuất sản phẩm Ta có: GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page Tài doanh nghiệp Số hộp tồn ĐK + Số hộp sản xuất kỳ = Số hộp bán kỳ + Số hộp tồn cuối kỳ Số hộp sản xuất kì = 1.500.000 + 20.000 - 30.000 = 1.490.000 (hộp) -Chi phí nhân công trực tiếp cần cho sản xuất 1.490.000 hộp =( x300)x(1+24%)= 1.847.600 (nghìn đồng) -Chi phí sản xuất chung cần cho sản xuất1.490.000 hộp = 1.229.585 + 991.650x(1+24%) + 361.100 + 178.250 + 111.000= 3.109.581 (nghìn đồng) -Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cần cho sản xuất 1.490.000 hộp = 0.4x1.490.000 x = 3.576.000 (nghìn đồng) Vậy tổng chi phí sản xuất = 1.847.600+ 3.109.581+ 3.576.000 = 8.533.181 (nghìn đồng) Giá thành sản xuất sản phẩm = Tổng chi phí sản xuất+ Chênh lệch sản phẩm dở dang = 8.533.181 + = 8.533.181 (nghìn đồng) Giá thành đơn vị = = 5,727 (nghìn đồng/sản phẩm) b Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán = Giá thành sản xuất sản phẩm+ Chênh lệch thành phẩm tồn kho = 8.533.181+(280.000-20.000x5.727)=8.698.641 (nghìn đồng) c Giá thành toàn Doanh thu công ty = Chi phí bán hàng = 1.500.000 x 18 x 0.02 + 1.000.000x(1+24%) + 100.000+ x6= 1.905.000 (nghìn đồng) Chi phí QLDN = 1.900.000x(1+24%) + 330.000 + x6 + x6= 2.716.000 (nghìn đồng) GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page Tài doanh nghiệp Giá thành toàn = Giá thành sản xuất sản phẩm + Chi phí BH + Chi phí QLDN = 8.533.181+ 1.905.000+2.716.000 =13.154.181(nghìn đồng) PHẦN : DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG THÁNG ĐẦU NĂM 2015 (Đơn vị tính: 1000đ) Công ty ước tính công ty bán 1.500.000 hộp với giá 18.000đ/hộp (giá bán chưa có VAT) tháng đầu năm chi tiết số lượng tiêu thụ, doanh thu thuần, cho tháng sau: Tháng Số lượng(hộp) Doanh thu Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tổng 200.000 250.000 230.000 270.000 290.000 260.000 1.500.000 3.600.000 4.500.000 4.140.000 4.860.000 5.220.000 4.680.000 27.000.000 Để tăng doanh thu số bán hàng, công ty có sách bán chịu sau: - Tất khoản doanh thu thực sách bán chịu - Phương thức toán sau: 50% thu vào tháng phát sinh doanh thu với chiết khấu 5%; 30% thu vào tháng thứ sau tháng phát sinh doanh thu; 20% thu vào tháng thứ hai sau tháng phát sinh doanh thu Đối với việc mua nguyên vật liệu giấy cuộn nhà cung cấp chấp nhận cho công ty mua chịu 100% phương thức toán hàng mua sau: 40% toán vào tháng mua hàng; 60% toán vào tháng sau tháng mua hàng Các khoản chi phí lại trả vào tháng phát sinh chi phí GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page 10 Tài doanh nghiệp hoạt động sản xuất CPBH-CPTC kinh doanh Thuế TNDN phải LN x22% 2.816.523,38 nộp Lợi nhuận sau thuế LN thuần-thuế TNDN phải nộp 9.985.855,62 ( cho gốc vay ngắn hạn 960.000 (nghìn đồng) tính theo lãi đơn) Tính thuế TNDN quý I: Chí phí BH= = 863.600 - Chi phí QLDN= x(3.600.000+4.500.000+4.140.000)= 1.231.253,333Chi phí HĐTC= Chiết khấu toán+ lãi vay ngắn hạn+ lãi vay dài hạn = ( 200.000+250.000+230.000) x1,1 x 50% x5% + 60.480+ 75.000=472.080 Giá vốn hàng bán=280.000+5,727 x 680.000=4.174.360 Doanh thu =(200.000+250.000+230.000)x18=12.240.000 Lợi nhuận gộp= doanh thu- giá vốn hàng bán=12.240.000-4.174.360 =8.065.640 Lợi nhuận thuần=lợi nhuận gộp- chi phí BH- Chi phí QLDN-Chi phí HĐTC =8.065.640-863.600-1.231.253,333- 472.080= 5.498.706,667 Thuế TNDN=5.498.706,667x22%=1.209.715,467 Tính thuế TNDN quý II= thuế TNDN phải nộp tháng – thuế TNDN nộp quý I =2.816.523,38-1.209.715,467=1.606.807,913 Phân bổ chi phí cho tháng Số lượng NVL thực tế dùng tháng: 1.490.000x0,4+6.500-5.000=597.500 (kg) Chi phí NVLTT tháng=597.500x1,1x6=3.943.500 GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page 12 Tài doanh nghiệp Ta coi số NVL mua vào sử dụng hết để sản xuất sản phẩm số lượng sản phẩm bán hết tháng Chi phí NVL trực tiếp sử dụng tháng Tháng Tháng Cách tính Số tiền 525.800 Tháng 657.250 Tháng 604.670 Tháng 709.830 Tháng 762.410 Tháng 683.540 Ta có bảng tính số thuế GTGT phải nộp: Thuế GTGT đầu ra=1.500.000x18x10%=2.700.000 Tính thuế đầu vào = +(1.229.585+361.100+ 178.250+2% x 27.000.000+100.000+330.000) x10%= 632.393,5 Số thuế GTGT phải nộp=2.700.000-632.393,5=2.067.606,5 GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page 13 Tài doanh nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page 14 Tài doanh nghiệp Phân bổ thuế GTGT phải nộp tháng Tháng Tháng Cách tính Số tiền 275.680,8667 x3.600.000 Tháng 344.601,0833 x4.500.000 Tháng 317.032,9967 x4.140.000 Tháng 372.169,17 x4.860.000 399.737,2567 Tháng x5.220.000 Tháng 358.385,1267 x4.680.000 Tổng lương= +991.650+1.000.000+1.900.000=5.381.650 Số chi lương tiền=5.381.650 -5.381.650x11,5%=4.762.760,25 Phân bổ chi lương cho tháng quý Tháng Tháng Cách tính = Trích BHXH 225.437,3185 793.793,375 281.796,6481 x3.600.000 Tháng = Số tiền 635.034,7 x4.500.000 GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page 15 Tài doanh nghiệp Tháng = 730.289,905 259.252,9163 857.296,845 304.340,38 920.800,315 326.884,1118 825.545,11 293.068,5141 x4.140.000 Tháng = x4.860.000 Tháng = x5.220.000 Tháng = x4.680.000 Chi khác= (1.229.585+361.100+178.250+ 2% x 27.000.000+100.000+330.000) x 1,1=3.012.828,5 Phân bổ chi khác cho tháng: Tháng Tháng Cách tính = Số tiền 401.710,478 x3.600.000 Tháng 502.138,083 = x4.500.000 Tháng 461.967,037 = x4.140.000 Tháng 542.309,13 = x4.860.000 Tháng 582.480,177 = x5.220.000 Tháng 522.223,607 = x4.680.000 GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page 16 Tài doanh nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page 17 Tài doanh nghiệp PHẦN 4: BÁO CÁO NGÂN QUỸ THÁNG ĐẦU NĂM 2013 CỦA DOANH NGHIỆP (Đơn vị tính: 1000đ) Chi tiêu I Thu tiền 1, Doanh thu từ bán sản phẩm Thu tháng Thu sau tháng Thu sau tháng Tổng thu II Chi tiền 1, Chi mua vật tư Chi tháng Chi sau tháng 2, Chilương Trích BHXH 4, Chi khác Thuế VAT Tháng 1/2013 Tháng 2/2013 Tháng 5/2013 Tháng 6/2013 4.950.000 4.554.000 5.346.000 5.742.000 5.148.000 1.881.000 1.881.000 2.351.250 2.163.150 2.539.350 2.727.450 1.188.000 1.485.000 1.366.200 1.603.800 792.000 990.000 910.800 3.539.250 4.440.150 4.895.550 5.242.050 2.445.300 1.722.600 1.069.200 5.237.100 525.800 657.250 604.670 709.830 762.410 683.540 210.320 635.034,7 262.900 315.480 793.793,3 75 281.796,6 481 502.138,0 83 275.680,8 667 241.868 393.350 730.289,9 05 259.252,9 163 461.967,0 37 344.601,0 833 283.932 362.802 857.296,8 45 304.304,3 542.309,1 317.032,9 967 1.390.171 ,667 960.000 304.864 425.898 920.800,3 15 326.884,1 118 582.480,1 77 372.169,1 273.416 457.446 825.545,1 293.068,5 141 522.223,6 07 399.737,2 567 225.437,31 85 401.710,47 - 1.472.502, 497 III Chênh lệch NQ Tồn quỹ đầu kì 10.000.000 Tồn quỹ cuối kì Tháng 4/2013 3.960.000 Thuế TNDN 5, Gốc vay ngắn hạn 6,Lãi vay Tổng chi Tháng 3/2013 10.408.497 ,5 60480 2.431.788, 2.432.325 5.788.159 2.933.092, 3.383.196 973 ,911 ,019 502 ,488 10.408.49 11.515.95 13.523.78 13.348.74 7,5 8,53 2,62 7,6 11.515.95 13.523.78 13.348.74 15.657.70 8,53 2,62 7,6 5,1 GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương 15.657.70 5,1 17.511.60 8,61 Page 18 Tài doanh nghiệp Giải thích bảng : I II Thu tiền: Doanh thu thu từ bán hàng = Sản lượng(hộp) x đơn giá ( có tính thuế GTGT) Thu tháng = 50% x Doanh thu (chưa thuế) Thu sau tháng = 30% x Doanh thu ( có tính thuế GTGT ) Thu sau tháng = 20% x Doanh thu ( có tính thuế GTGT) III Chi tiền: Chi tháng = 40% x Tổng chi tiêu vật tư Chi sau tháng = 60% tổng chi tiêu vật tư Chi lãi vay: 960.000 x 6,3% = 60.480 GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page 19 Tài doanh nghiệp PHẦN 5: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Bảng 5.1 Kết cấu vốn tiền doanh nghiệp ngày 30/6/2015 Loại vốn tiền Số tiền Tỷ trọng Tiền mặt tồn quỹ 3.502.321,722 20% Tiền gửi toán 7.004.643,444 40% Chứng khoán khả mại 7.004.643,444 40% Bảng 5.2 Danh mục hàng tồn kho doanh nghiệp đến ngày 30/6/2015 (đvt:đ) Chi tiết Thành phẩm Nguyên liệu Cách xác định: Sản lượng 20.000 (hộp) 5.000 (kg) Tổng trị giá 112.318,4027 30.000.000 Các loại vốn tiền = Tồn quỹ cuối kỳ tháng x Tỷ trọng Tổng trị giá : - Thành phẩm = x sản lượng = x 20.000 = 112.318,4027 - Nguyên liệu = Sản lượng x Đơn giá = 5.000 x 6.000 = 30.000.000 Bảng 5.4 Theo dõi chi tiết khoản phải thu doanh nghiệp sau tháng đầu năm 2015 Tháng Tháng doanh thu Tháng phải thu ( tháng nào, số tiền ) STT ( tháng nào, số tiền ) ( nghìn đồng ) ( nghìn đồng ) 3.600.000 1.800.000 4.500.000 1.650.000 4.140.000 1.650.000 4.860.000 1.810.000 5.220.000 1.990.000 4.680.000 1.880.000 PHẦN 6: KHẤU HAO TSCĐ NĂM 2014 TSCĐ GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Nguyên Tỷ lệ khấu Mức KH trung Page 20 Tài doanh nghiệp 10 Nhà xưởng Nhà văn phòng Thiết bị văn phòng Máy dập Máy cắt khe Máy dán Máy đóng ghim Máy in Máy dợn sóng Phương tiện vận tải giá 1.000 800 200 500 200 100 200 150 300 500 hao năm 5% 5% 10% 10% 15% 12% 10% 10% 15% 10% bình hàng năm 50 40 20 50 30 12 20 15 45 50 phục vụ bán hàng Trong : Mức trích KH trung bình năm = Nguyên giá x Tỷ lệ khấu hao năm Nhà xưởng = 1000 x 5% = 50 Nhà văn phòng = 800 x 5% = 40 Thiết bị văn phòng = 200 x 10% = 20 Máy dập = 500 x 10% = 50 Máy cắt khe = 200 x 15% = 30 Máy dán = 100 x 12% = 12 Máy đóng ghim = 200 x 10% = 20 Máy in = 150 x 10% = 15 Máy dợn sóng = 300 x 15% = 45 10 Phương tiện vận tải phục vụ bán hàng = 500 x 10% = 50 PHẦN : MÔ TẢ VỀ NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP Doanh nghiệp có nguồn vốn sau Ngày 1/11/2014, vay ngắn hạn ngân hàng thời hạn tháng, lãi suất 4,5%/3 tháng, gốc lãi toán lần đáo hạn Thời hạn gia hạn nợ tháng, lãi suất hạn 150%) Ngày 1/2/2015, Ngân hàng A giải ngân khoản vốn vay tỷ đồng, thời hạn vay năm cho phát triển hệ thống máy đóng hộp tự động, lãi suất 15%/năm, lãi trả tháng lần, gốc toán đáo hạn CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC hình thành vào hoạt động ngày 1/4/2010, với số vốn cổ phần 20 tỷ, với mệnh giá cổ phiếu 20.000 GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page 21 Tài doanh nghiệp đồng, phát hành mệnh giá với số lượng cổ phiếu 2.000.000 cổ phiếu Công ty gia tăng vốn thêm tỷ thông qua nguồn lợi nhuận quỹ vào 1/6/2013, thời điểm đăng ký thay đổi vốn điều lệ với quan quản lý, tương ứng với 200.000 cổ phiếu, cố tức dự kiến 10%/năm, tỷ lệ gia tăng cổ tức phấn đấu 2%, công ty chia cổ tức lần sau Đại hội đồng cổ đông thường niên Bảng mô tả trạng nguồn vốn doanh nghiệp: Đơn vị tính:1000đ Thời điểm thay đổi quy mô vốn Ngày 1/4/2010 Ngày 1/6/2013 Ngày 1/11/2014 Ngày 1/2/2015 Phương thức huy động Quy mô huy Đối tác cung ứng Phát hành cổ phiếu Trả cổ tức Vay ngắn hạn Vay dài hạn động 20.000.000 2.000.000 1.000.000 1.000.000 vốn Cổ đông, NĐT Cổ đông hữu Ngân hàng Ngân hàng Vốn chủ sở hữu Đơn vị tính:1000đ Thời điểm thay đổi quy Quy mô tác động Đối tác cung ứng vốn mô vốn Ngày 1/4/2010 Ngày 1/6/2013 20.000.000 2.000.000 Cổ đông NĐT Cổ đông hữu Vốn vay Đơn vị tính:1000đ Thời điểm thay đổi quy mô vốn Ngày Thời hạn hợp đồng vay vốn tháng(từ GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Quy mô huy động Đối tác cung 1.000.000 ứng vốn Ngân hàng A Page 22 Tài doanh nghiệp 1/11/2014 Ngày 1/2/2015 1/11/2014 đến 30/4/2015) năm(từ 1/2/2012 1.000.000 Ngân hàng đến 30/1/2017) Nguồn khác Đơn vị tính:1000đ Thời điểm thay đổi Thời hạn hợp Quy mô huy Đối tác cung ứng quy mô vốn đồng vay động vốn 01/05/2014 đến ngày) Đến 10.000 Ngân hàng B 31/03/2013 01/07/2014 Đến 200.000 Ngân hàng C vốn( từ ngày 31/06/2014 PHẦN : XÁC ĐỊNH CHI PHÍ SỬ DỤNG VỐN TỪNG LOẠI VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC, TRONG GIAI ĐOẠN THÁNG ĐẦU NĂM 2015 1, Xác định cấu vốn(tổng nguồn vốn 24.000.000, ĐVT:1000đ)) Loại vốn Cách tính Cổ phiếu thường Tỷ trọng 91.66% x100% Vay ngắn hạn 4.17% x100% Vay dài hạn 4.17% x100% 2, Chi phí sử dụng vốn bình quân: Chi phí sử dụng vốn vay: GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page 23 Tài doanh nghiệp -Vay dài hạn: rd1 = [ -1] -Vay ngắn hạn: rd2=[ (1-22%)= 11.7% -1) (1-22%)= 15.02% -Chi phí sử dụng cổ phiếu thường mới: re = (10.000 10%) 10.000+2%= 12% -Chi phí sử dụng vốn bình quân: WACC= 91.66% 12% + 11.7% GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương 4.17% + 15.02% 4.17% =12.11% Page 24 Tài doanh nghiệp PHẦN 9: LẬP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN THÁNG ĐẦU NĂM 2015 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tài Sản I Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền 28.954.114,43 III, Nợ phải trả 3.067.606,5 17.511.608,61 vay ngắn hạn 1.000.000 10.780.000 ứng trước cho (1.000.000) ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu Hàng tồn kho người bán 30.112,3184 thuế khoản 2.067.606,5 phải nộp cho nhà 632.393,5 nước vay dài hạn 1.000.000 khấu trừ II Tài sản 5.816.886,32 IV, Vốn chủ sở hữu 31.703.394,25 dài hạn Tài sản cố 3.784.000 1, vốn chủ sở hữu 22.000.000 định Nguyên giá 3.950.000 lợi nhuận sau 9.703.394,25 Thuế GTGT thuế chưa phân phối Giá trị hao mòn lũy (166.000) kế Cp xây dựng 2.032.886,32 Tổng tài sản 34.771.000,75 Tổng nguồn vốn 34.771.000,75 KẾT LUẬN GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page 25 Tài doanh nghiệp Qua tập lớn môn tài doanh nghiệp, giúp chúng em thực hành thêm hiểu rõ chất môn học thông qua tìm hiểu doanh nghiệp cụ thể - Có khả phân tích, đánh giá quy luật kinh tế, mối quan hệ tài chính, tư vấn cho doanh nghiệp việc lựa chọn, đưa định tài - Có khả nhận diện rủi ro, nhận diện nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động doanh nghiệp, nhận diện đặc điểm riêng doanh nghiệp - Có khả thiết lập hệ thống quản trị rủi ro tài chính, quản trị dòng tiền, dự báo tài cho doanh nghiệp, xây dựng chế quản lý tài chính, định giá tài sản, định giá doanh nghiệp - Có khả tư khoa học làm việc độc lập, làm việc nhóm Hơn nữa, nắm vững kĩ lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo xác định kết kinh doanh doanh nghiệp, để từ xác định cấu vốn chi phí sử dụng vốn Từ xác định hướng biện pháp doanh nghiệp tình hình cụ thể! GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page 26 [...]... suất 15%/năm, lãi trả 6 tháng một lần, gốc thanh toán khi đáo hạn CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC hình thành và đi vào hoạt động ngày 1/4/2010, với số vốn cổ phần là 20 tỷ, với mệnh giá cổ phiếu là 20.000 GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page 21 Tài chính doanh nghiệp đồng, phát hành bằng mệnh giá với số lượng cổ phiếu 2.000.000 cổ phiếu Công ty gia tăng vốn thêm 2 tỷ thông qua nguồn lợi nhuận và quỹ vào 1/6/2013,... bài tập lớn về môn tài chính doanh nghiệp, giúp chúng em thực hành thêm và hiểu rõ bản chất của môn học thông qua tìm hiểu về một doanh nghiệp cụ thể - Có khả năng phân tích, đánh giá các quy luật kinh tế, các mối quan hệ tài chính, tư vấn cho doanh nghiệp trong việc lựa chọn, đưa ra các quyết định tài chính - Có khả năng nhận diện rủi ro, nhận diện các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của doanh. .. (1-22%)= 11.7% -1) (1-22%)= 15.02% -Chi phí sử dụng cổ phiếu thường mới: re = (10.000 10%) 10.000+2%= 12% -Chi phí sử dụng vốn bình quân: WACC= 91.66% 12% + 11.7% GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương 4.17% + 15.02% 4.17% =12.11% Page 24 Tài chính doanh nghiệp PHẦN 9: LẬP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2015 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tài Sản I Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền 28.954.114,43 III,... ro, nhận diện các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, nhận diện được đặc điểm riêng của từng doanh nghiệp - Có khả năng thiết lập hệ thống quản trị rủi ro tài chính, quản trị dòng tiền, dự báo tài chính cho doanh nghiệp, xây dựng cơ chế quản lý tài chính, ngoài ra còn có thể định giá tài sản, định giá doanh nghiệp - Có khả năng tư duy khoa học và làm việc độc lập, làm việc nhóm... DỤNG VỐN TỪNG LOẠI VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC, TRONG GIAI ĐOẠN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2015 1, Xác định cơ cấu vốn(tổng nguồn vốn là 24.000.000, ĐVT:1000đ)) Loại vốn Cách tính Cổ phiếu thường Tỷ trọng 91.66% x100% Vay ngắn hạn 4.17% x100% Vay dài hạn 4.17% x100% 2, Chi phí sử dụng vốn bình quân: Chi phí sử dụng vốn vay: GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page 23 Tài chính doanh nghiệp -Vay dài hạn: rd1 =... 6,3% = 60.480 GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page 19 Tài chính doanh nghiệp PHẦN 5: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Bảng 5.1 Kết cấu vốn bằng tiền của doanh nghiệp tại ngày 30/6/2015 Loại vốn bằng tiền Số tiền Tỷ trọng Tiền mặt tồn quỹ 3.502.321,722 20% Tiền gửi thanh toán 7.004.643,444 40% Chứng khoán khả mại 7.004.643,444 40% Bảng 5.2 Danh mục hàng tồn kho của doanh nghiệp đến ngày 30/6/2015 (đvt:đ) Chi tiết Thành... 1,1=3.012.828,5 Phân bổ chi khác cho các tháng: Tháng Tháng 1 Cách tính = Số tiền 401.710,478 x3.600.000 Tháng 2 502.138,083 = x4.500.000 Tháng 3 461.967,037 = x4.140.000 Tháng 4 542.309,13 = x4.860.000 Tháng 5 582.480,177 = x5.220.000 Tháng 6 522.223,607 = x4.680.000 GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page 16 Tài chính doanh nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page 17 Tài chính doanh nghiệp PHẦN 4: BÁO CÁO... tương ứng với 200.000 cổ phiếu, cố tức dự kiến 10%/năm, tỷ lệ gia tăng cổ tức phấn đấu 2%, công ty chia cổ tức một lần sau Đại hội đồng cổ đông thường niên Bảng mô tả hiện trạng nguồn vốn của doanh nghiệp: Đơn vị tính:1000đ Thời điểm thay đổi quy mô vốn Ngày 1/4/2010 Ngày 1/6/2013 Ngày 1/11/2014 Ngày 1/2/2015 Phương thức huy động Quy mô huy Đối tác cung ứng Phát hành cổ phiếu Trả cổ tức Vay ngắn hạn... Tài sản 5.816.886,32 IV, Vốn chủ sở hữu 31.703.394,25 dài hạn 1 Tài sản cố 3.784.000 1, vốn chủ sở hữu 22.000.000 định Nguyên giá 3.950.000 2 lợi nhuận sau 9.703.394,25 4 Thuế GTGT được thuế chưa phân phối Giá trị hao mòn lũy (166.000) kế Cp xây dựng cơ bản 2.032.886,32 Tổng tài sản 34.771.000,75 Tổng nguồn vốn 34.771.000,75 KẾT LUẬN GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page 25 Tài chính doanh nghiệp Qua bài. .. hoạt 0 động tài chính Chi phí hoạt động tài chính: -CP chiết khấu 1.500.000x18.(1+10%)x50%x5% thanh toán -CP lãi vay ngắn 960.000 x 6,6% hạn - CP lãi vay dài hạn 0 742.500 60.480 75.000 Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuậnkhác 0 0 0 0 0 0 Lợi nhuận thuần LN gộp+ Thu nhập TC - CPQLDN – 12.802.379 GVHD: Ths Nguyễn Minh Phương Page 11 Tài chính doanh nghiệp hoạt động sản xuất CPBH-CPTC kinh doanh Thuế