Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Tp,HCM ngày …… tháng …….năm 2014 Giáo Viên Hướng dẫn SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Tp,HCM ngày …… tháng ……năm 2014 Giám đốc SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải LỜI CẢM ƠN Báo cáo thực tập phần quan trọng kết học tập trường Đại học Cao Đẳng hình thức vận dụng lý thuyết vào thực tế Qua tháng tiếp cận với Công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại khơng sáu tám, nhiều giúp đỡ tơi hồn chỉnh kiến thức mà ba năm học qua thầy cô giáo Trường Cao Đẳng Cơng Thương hết lịng truyền đạt Bằng kiến thức học, cộng thêm nhiệt tình hướng dẫn anh chị phịng Tài chính-Kế tốn Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại không sáu támvà cố gắng học hỏi thân, tơi hồn thành báo cáo thực tập Một tháng tiếp cận với cơng việc thực tế so với q trình tơi học trường thật ngắn Mặc dù thân có cố gắng việc học hỏi nghiên cứu thêm, lực hạn chế mặt kinh nghiệm thực tế kiến thức, cho báo cáo thực tập khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vậy mong nhận ý kiến nhận xét, góp ý hướng dẫn thêm phịng Tài chính-Kế tốn, giáo viên hướng dẫn thầy cô trường Cao Đẳng Cơng Thương Chắc chắn kinh nghiệm q báu giúp tơi hồn chỉnh thêm kiến thức tảng vững bước cho nghề nghiệp sau Tôi xin chân thành cảm ơn tất thầy cô trường Cao Đẳng Công Thương đặc biệt thầy Nguyễn Quang Khải , người trực tiếp nhiệt tình hướng dẫn tơi suốt thời gian nghiên cứu hồn thành báo cáo thực tập Qua xin cảm ơn Ban Giám đốc anh chị phòng Tài chínhKế tốn Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại không sáu tám tạo điều kiện giúp đỡ tơi nghiên cứu hồn thành chun đề tốt nghiệp Một lần xin chân thành cảm ơn kính chúc q thầy giáo cô chú, anh chị công tác Công ty dồi sức khỏe thành đạt nghiệp sống Tp,HCM, ngày tháng năm 2014 sinh viên thực tập SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải Trần Ngọc Tuấn CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG TSCĐ Tài sản cố định VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu XDCB Xây dựng NG Nguyên giá TSLĐ Tài sản lưu động SXKD Sản xuất kinh doanh TGNH Tiền gửi ngân hàng VLĐ Vốn lưu động BQ Bình quân SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng : Tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh Bảng : nhu cầu nguồn vốn công ty Bảng : Cơ cấu tài sản Công ty Bảng : Hiệu sử dụng vốn cố định Bảng : cấu vốn lưu động công ty Bảng : Hiệu sử dụng vốn lưu động Bảng : Tình hình quản lí khoản phải thu SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải DANH SÁCH SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: tổ chức máy quản lý công ty SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang Báo Cáo Thực Tập SVTH: Trần Ngọc Tuấn GVHD: Nguyễn Quang Khải Trang Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải MỤC LỤC Trang CHƯƠNG MỞ ĐẦU : CHƯƠNG 1: VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP TRONG CƠ CHẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Vốn vai trò vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân loại vốn 1.1.2.1 Phân loại vốn theo nguồn hình 1.1.2.2 Phân loại vốn theo phương thức thành chu chuyển 1.1.3 Vai trò vốn doanh 12 nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng vốn 13 1.2.1 Quan điểm hiệu sử dụng vốn 13 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu 15 sử dụng vốn 1.2.2.1 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử 16 dụng vốn cố định 1.2.2.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử 18 dụng vốn lưu động 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới sử dụng vốn doanh nghiệp ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang 20 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải 1.3.1 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu 20 sử dụng vốn doanh nghiệp 1.3.2 Ý nghĩa việc nâng cao hiệu 24 sử dụng vốn doanh nghiệp chế thị trường CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG 26 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG KHÔNG SÁU TÁM 2.1 Sự hình thành, chức đặc điểm 26 cấu tổ chức quản lý 2.1.1 giới thiệu chung công ty 26 2.1.2 chức hoạt động 26 2.1.3 Đặc điểm cấu tổ chức quản 27 2.2 Phân tích thực trạng hiệu sử dụng 28 lý vốn cơng ty 2.2.1 Tình hình đảm bảo nguồn vốn 28 hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm gần 2.2.2 tiêu phản ánh hiệu sử 31 dụng vốn cố định Công ty 2.2.3 tiêu phản ánh hiệu sử 34 dụng vốn lưu động Công ty CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO 40 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY 3.1 Những thuận lợi khó khăn cơng ty SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang 10 40 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải Bảng : cấu vốn lưu động cơng ty Đơn vị tính: triệu đồng S Khoản mục Năm 2011 T 2012 Tỷ lệ 2013 T I Tiền Tỷ lệ tăng giảm tăng giảm 2012/201 2013/201 1.084 8.470 7.419 681,37 -12,41 114 323 1.061 183,33 228,48 TGNH 970 8.147 6.358 739,89 -21,96 I Các khoản đầu tư ngắn 500 3.500 3.500 600 85.869 118.736 98.661 38,28 -16,91 45.755 92.661 65.875 102,52 -28,91 37.622 18.315 14.466 -51,32 -21,02 2.373 8.330 13.902 251,03 66,89 119 28 -76,47 - -598 -121 - -79,77 351.385 323.801 439.127 -7,85 35,62 20.612 8.371 2.322 -59,39 -72,26 261.893 243.557 387.480 -7,0 59,09 15.718 14.241 16.707 -9,39 17,32 Tiền mặt tồn quỹ (gồm ngân phiếu) I hạn I Các khoản phải thu I I Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó địi I Hàng tồn kho V Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu tồn kho Công cụ dụng cụ SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang 45 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải kho Chi phí SXKD dở dang 6.235 10.478 9.753 68,05 -6,92 Thành phẩm tồn kho 29.125 21.020 11.314 -27,83 -46,18 73 708 878 869,86 24,01 17.729 25.426 10.673 43,41 -58,02 V TSLĐ khác 872 1.037 1.117 18,92 7,71 Tạm ứng 872 450 891 -48,39 98 Chi phí trả trước 587 - - Chi phí chờ kết chuyển 0 226 - - 439.710 455.544 549.824 3,6 20,69 Hàng hoá tồn kho Hàng gửi bán Tổng cộng ( Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại không sáu tám ) Trong năm 2012 vốn lưu động Công ty tăng lên chủ yếu tăng tiền, tăng khoản phải thu Tiền mặt năm 2012 so với năm 2011 tăng lên số tuyệt đối 7.386 triệu đồng, tăng 681,73% chiếm 1,86% tổng tài sản lưu động khoản phải thu tăng lên 32.867 triệu đồng so với năm 2011 chiếm 26,06% tổng tài sản lưu động năm 2012 Tình hình cho thấy năm 2012 khả tốn Cơng ty khó khăn Sang năm 2013, cấu biến động tài sản lưu động phức tạp hơn, tiền mặt giảm 12,41% so với năm 2012, hàng tồn kho tăng lên 115.326 triệu đồng ( số tuyệt đối ) tăng 35,62% ( số tuyệt đối ) Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng 79,86% tổng tài sản lưu động, đó, nguyên liệu vật liệu tồn kho chiếm 70,47% tổng tài sản lưu động Nó chuẩn bị cho kỳ sau tồn kho nguyên vật liệu lớn làm ứ đọng vốn doanh nghiệp tăng chi phí bảo quản Ngồi ra, việc mở rộng sản xuất nên khoản tạm ứng tăng lên năm 2013 khoản tạm ứng tăng 441 triêụ đồng tăng 98% so với năm 2012 Trong khoản mục tài sản lưu động khác điều đáng bàn chi phí chờ kết chuyển năm 2013 tăng lên 226 triệu đồng, gia tăng khoản mục làm cho nhu cầu vốn lưu động Công ty bị tăng lên SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang 46 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải Trên khoản mục chủ yếu có tác động lớn đến cấu vốn lưu động Công ty Tuy nhiên, phản ánh mặt lượng, chưa nói lên mức độ hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động Cơng ty Để phân tích kỹ điều ta xem xét tiêu cụ thể phần Để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp ta dùng tiêu sức sinh lời, hệ số đảm nhiệm vốn lưu động tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lưu động số vòng quay vốn lưu động, thời gian vòng luân chuyển Bảng : Hiệu sử dụng vốn lưu động S Chỉ tiêu Đơn T vị Năm 2011 2012 Tỷ lệ 2013 T Doanh thu Tr.đ Lợi nhuận trước Tr.đ 581.006 638.674 721.625 Tỷ lệ tăng giảm tăng giảm 2012/201 2013/201 9,92 12,9 50.427 5,86 -4,75 415.210 438.043 502.903 5,49 14,81 50.012 52.944 thuế Vốn lưu động Tr.đ bình quân Sức sinh lợi VLĐ - 0,12 0,121 0,10 0,83 -17,36 0,715 0,686 0,697 -4,06 1,6 quay Vòng 1,399 1,458 1,435 4,22 -1,58 Thời gian vòng Ngày 257,33 246,91 250,87 -4,05 1,60 (2)/(3) Hệ số đảm nhiệm VLĐ (3)/(1) Số vòng VLĐ (1)/(3) luân chuyển 360/ (6) ( Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại không sáu tám ) SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang 47 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải Ta nhận thấy sức sinh lợi vốn lưu động năm 2012 tăng so với năm 2011, đồng vốn lưu động bình quân đem lại 0,121 đồng lợi nhuận tăng 0.83% Sang năm 2013 sức sinh lợi vốn lưu động giảm 17,36% so với năm 2012, đồng vốn lưu động bình quân đem lại 0,1 đồng lợi nhuận Vốn lưu động bình quân liên tục tăng qua năm Thông qua hệ số đảm nhiệm vốn lưu động cho ta biết để có đồng doanh thu phải bỏ đồng vốn lưu động, từ số liệu ta thấy hệ số đảm nhiệm vốn lưu động năm 2012 giảm 4,06% so với năm 2011 ( năm 2011 để có đồng doanh thu Cơng ty phải bỏ 0,715 đồng, năm 2012 để có đồng doanh thu Công ty phải bỏ 0,686 đồng) Sang năm 2013 hệ số đảm nhiệm lại tăng 1,6% so với năm 2012 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động năm 2013 tăng chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động thấp, không tiết kiệm vốn lưu động Ngoài tiêu để đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động ta phải xét đến số vòng quay vốn lưu động thời gian vịng ln chuyển vốn lưu động giúp ta thấy khả quay vịng vốn doanh nghiệp Năm 2012 vòng quay vốn lưu động tăng 4,22% so với năm 2011 Sang năm 2013 vòng quay vốn lưu động giảm 1,58% so với năm 2012, chứng tỏ hoạt động tài Cơng ty ngày khơng đạt hiệu cao, nhu cầu vốn lưu động Công ty ngày nhiều, điều làm cho hiệu sử dụng vốn Công ty giảm Về thời gian vòng luân chuyển vốn lưu động năm 2012 giảm 4,05% so với năm 2011 Nhưng sang năm 2013 lại tăng lên 1,6% so với năm 2012, điều cho thấy việc thu hồi vốn lưu động năm 2013 chậm làm ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Sở dĩ hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty năm 2013 giảm so với năm 2012 khoản thu hồi cơng nợ thay đổi Để đánh giá tình hình tốn khách hàng với Cơng ty người ta tính tốn phân tích tiêu số vịng quay khoản phải thu Chỉ tiêu cho biết thời gian cần thiết để Công ty thu hồi khoản nợ từ khách hàng SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang 48 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải Bảng : Tình hình quản lí khoản phải thu S Chỉ tiêu Đơn TT vị 2011 Năm 2012 2013 Chênh lệch Chênh 2012/2011 lệch Doanh bán Tr.đ 85.869 118.736 98.001 32.867 2013/201 -20.735 chịu kỳ Các khoản phải Tr.đ 85.869 118.736 98.661 32.867 -20.075 thu Bình 429.345 47.494,5 44.546 -381.850,5 -2.948,5 khoản phải thu Số vòng quay Vòng 1,95 2,10 2,0 0,15 0,1 184,42 171,43 180 -12,99 8,57 quân khoản thu phải Tr.đ thu (1)/(3) Thời gian vòng Ngày quay khoản phải thu 360/(4) ( Nguồn: Báo cáo tài chính Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại không sáu tám ) Giá trị tiêu “số vòng quay khoản phải thu” lớn chứng tỏ kỳ doanh nghiệp thu hồi khoản nợ có hiệu Ngược lại, tiêu “thời gian vòng quay khoản phải thu” rõ số ngày cần thiết doanh nghiệp phải sử dụng để thu hồi hết doanh thu bán chịu kỳ, tiêu lớn chứng tỏ công tác thu hồi công nợ hiệu Từ số liệu cho ta thấy hiệu công tác thu hồi công nợ năm 2012 tăng so với năm 2011 Số vòng quay khoản phải thu năm 2011 1,95 vòng, đến năm 2012 tăng lên 2,1 vòng Thời gian vòng quay khoản phải thu giảm, năm 2011 thời gian cần thiết để Công ty thu hồi công nợ 184,42 ngày, đến năm 2012 thời gian phải sử dụng giảm xuống 12,99 ngày so với năm 2011 Sang năm 2013, hiệu thu hồi công nợ giảm so với năm 2012 Số vòng quay khoản phải thu năm 2012 2,1 vòng, đến năm 2013 giảm 2,0 vòng SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang 49 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải Thời gian vòng quay khoản phải thu tăng, năm 2012 171,43 ngày, đến năm 2013 thời gian phải sử dụng tăng lên 8,57 ngày so với năm 2012 CHƯƠNG KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI KHÔNG SÁU TÁM 3.1 Những thuận lợi khó khăn cơng ty 3.1.1 Những thuận lợi doanh nghiệp Nhìn cách khách quan qua tiêu tổng hợp cụ thể xem xét, đánh giá hiệu sử dụng vốn Công cổ phần tư vấn xây dựng thương mại không sáu tám Trong năm gần đây, Công ty đạt số kết đáng khích lệ Cho nên đời sống người lao động không ngừng cải thiện, quy mô hoạt động Công ty ngày mở rộng Tuy nhiên, để đảm bảo hiệu lâu dài Cơng ty khơng thể khơng củng cố nâng cao lực sản xuất Để đồng vốn mà Công ty bỏ kinh doanh ngày có hiệu thời gian tới vấn đề phải có giải pháp đắn để SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang 50 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải phát huy mạnh khắc phục khó khăn, hạn chế cịn tồn Cơng ty cho phù hợp với tình hình Qua số liệu , ta thấy doanh thu lợi nhuận liên tục tăng qua năm thể phát triển bề rộng lẫn bề sâu của công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại không sáu tám chặng đường lên Mục tiêu mà cơng ty thực triệt để mở rộng quy mơ sản xuất, đại hố trang thiết bị, điều thể rõ qua hệ số đổi tài sản cố định tăng cao năm 2013 Ngồi Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại khơng sáu tám có thuận lợi bản: - xây dựng có nhiều điều kiện thuận lợi để phát triển - Nhà nước có sách bảo hộ ngành xây dựng phát triển… 3.1.2 Những khó khăn doanh nghiệp Năm 2013 chứng kiến nhiều biến động lớn ngành xây dựng Việt Nam Hàng ngàn công ty lớn, nhỏ ngành xây dựng tun bố phá sản Nhưng cịn nhiều cơng ty ngành làm ăn họ biết chuyển đổi thị trường lĩnh vực Về mặt chủ quan, phần lớn doanh nghiệp Việt nam nay, chưa có hệ thống linh hoạt thay đổi cho phù hợp với tình hình, đặc biệt với khủng hoảng kinh tế 3.2 Kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty thời gian tới với đà phát triển kinh tế nước ta nói chung công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại khơng sáu tám nói riêng đưa kế hoạch sản xuất kinh doanh cụ thể để phấn đấu nâng cao lực sản xuất đạt hiệu kinh tế cao Ngày ngành xây dựng có vị trí quan trọng nghiệp phát triển Kinh tế đất nước Đây hội tốt để ngành xây dưng đặc biệt công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại không sáu tám Trên sở kế hoạch phát triển công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại không sáu tám đưa tiêu phấn đấu năm tới Cụ thể năm 2014 sau: • Một số tiêu cụ thể năm 2014 SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang 51 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải - Giá trị cơng trình xây dựng : 787.454 triệu đồng - Doanh thu 280.800 triệu đồng - Lợi nhuận 60.000 triệu đồng - Nộp Ngân sách 4.500 triệu đồng - Thu nhập bình quân 3.000.000 triệu đồng - Để thực tốt mục tiêu phương hướng nêu đồng thời hoàn thành nhiệm vụ đề ra, công ty cần phải xem xét khắc phục khó khăn, điểm yếu đồng thời phải biết tận dụng thời cơ, phát huy mạnh sẵn có Địi hỏi phải có đồn kết nội bộ, nỗ lực lớn cán công nhân viên công ty 3.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại không sáu tám 3.3.1 Về phía doanh nghiệp 3.3.1.1 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định - Vấn đề khai thác tạo lập vốn cố định: nguồn vốn đầu tư cho tài sản cố định phải nguồn vốn có tính chất thường xun, lâu dài Vì trước hết cần phải vào khả sử dụng quỹ đầu tư phát triển, quỹ khấu hao tài sản cố định nguồn vốn tự có doanh nghiệp, coi chi phí sử dụng vốn khơng Tuy nhiên, khả vốn tự có có hạn, doanh nghiệp khơng tránh khỏi việc phải huy động vốn từ bên Nhưng theo lý luận nhà kinh tế theo kinh nghiệm người quản lý để đảm bảo tính chất ổn định, thường xuyên, lâu dài vốn cố định, doanh nghiệp nên vay dài hạn từ ngân hàng thương mại, chi phí sử dụng vốn vay dài hạn lớn chi phí sử dụng vốn vay ngắn hạn Nhưng bối cảnh nay, với chủ trương kích cầu, khuyến khích đầu tư nhà nước với sách ưu đãi để cạnh tranh ngân hàng, số ngân hàng Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nơng thơn … SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang 52 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải lãi suất cho vay dài hạn tương đương với lãi suất cho vay ngắn hạn Doanh nghiệp cần tận dụng triệt để điều để lựa chọn ngân hàng phù hợp với đơn vị - Trong quản lý sử dụng vốn cố định: Để sử dụng có hiệu vốn cố định hoạt động sản xuất kinh doanh, thường xuyên cần thực biện pháp để không bảo tồn mà cịn phát triển vốn cố định doanh nghiệp sau chu kỳ kinh doanh Thực chất phải ln ln đảm bảo trì lượng vốn tiền tệ để kết thúc vòng tuần hồn, số vốn doanh nghiệp thu hồi mở rộng số vốn mà doanh nghiệp bỏ ban đầu để đầu tư mua sắm tài sản cố định tính theo thời giá Công ty cần đánh giá nguyên nhân dẫn đến tình trạng khơng bảo tồn phát triển vốn để có giải pháp xử lý thích hợp Có thể nêu số giải pháp chủ yếu là: + Phải đánh giá giá trị tài sản cố định, tạo điều kiện phản ánh xác tình hình biến động vốn cố định, quy mơ vốn phải bảo toàn Điều chỉnh kịp thời để tạo điều kiện tính tính đủ chi phí khấu hao, khơng để vốn cố định Có thể đánh giá tài sản cố định theo nguyên giá, theo giá trị khơi phục (đánh giá lại có u cầu nhà nước đem tài sản góp vốn liên doanh ) đánh giá tài sản cố định theo giá trị lại + Xác định thời gian sử dụng tài sản cố định để xác định mức khấu hao thích hợp, khơng để vốn hạn chế tối đa ảnh hưởng bất lợi hao mịn vơ hình + Chú trọng đổi trang thiết bị, phương pháp, công nghệ sản xuất, đồng thời nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định có doanh nghiệp thời gian công suất Kịp thời lý tài sản cố định không cần dùng hư hỏng, không dự trữ mức tài sản cố định chưa cần dùng Để thực vấn đề đòi hỏi doanh nghiệp phải giải hàng loạt vấn đề việc tổ chức trình sản xuất, lao động, cung ứng dự SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang 53 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải trữ vật tư sản xuất, biện pháp giáo dục khuyến khích kinh tế người lao động doanh nghiệp +Thực tốt chế độ bảo dưỡng, sửa chữa, dự phịng tài sản cố định khơng để xảy tình trạng tài sản cố định hư hỏng trước thời hạn hư hỏng bất thường gây thiệt hại ngừng sản xuất Trong trường hợp tài sản cố định phải tiến hành sửa chữa lớn, cần cân nhắc, tính tốn kỹ hiệu Tức xem xét chi phí cần bỏ với việc đầu tư mua sắm tài sản cố định để có định cho phù hợp + Doanh nghiệp phải chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh để hạn chế tổn thất vốn cố định nguyên nhân khách quan như: mua bảo hiểm tài sản, lập quỹ dự phịng tài … 3.3.1.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Qua phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty năm qua cho ta thấy nhu cầu vốn công ty lớn vốn lưu động thường xuyên lại không đáp ứng đủ nhu cầu Do mà dẫn tới Công ty phải huy động nguồn vốn bên để trang trải cho nhu cầu vốn lưu động Mức vốn lưu động thiếu hụt gây nên tình trạng cơng nợ lớn Để tránh tình trạng xây dựng định mức vốn lưu động Cơng ty nên vào tình hình cụ thể năm trước Cơng ty xây dựng định mức vốn lưu động phù hợp với thực trạng tài doanh nghiệp khơng gây tình trạng thiếu vốn lưu động Đồng thời phải xây dựng định mức vốn lưu động cho quý, tháng để có kế hoạch sản xuất phù hợp khơng gây lãng phí kỳ Để đánh giá mức độ rủi ro gặp việc bán chịu sản phẩm doanh nghiệp xem xét khía cạnh mức độ uy tín khách hàng, tình trạng tài tổng qt cơng ty, giá trị tài sản dùng để đảm bảo tín dụng Nói chung sách bán chịu doanh nghiệp cần đánh giá kỹ theo thông số chủ yếu sau đây: - Số lượng sản phẩm dự kiến tiêu thụ - Giá bán sản phẩm SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang 54 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải - Các chi phí phát sinh thêm cho việc tăng khoản nợ - Các khoản giảm giá chấp nhận - Thời gian thu hồi nợ bình quân khoản nợ - Dự đoán số nợ phải thu khách hàng… Đồng thời vốn lưu động khâu dự trữ làm cho hiệu sử dụng vốn lưu động giảm Khi xác định nhu cầu sản xuất thời gian đầu năm sau Công ty nên xác định mức dự trữ cho phù hợp giải phóng nhanh chóng số tài sản dự trữ có thừa 3.3.1.3 Các giải pháp khác Cải tiến công tác xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn hoàn thiện Cụ thể việc huy động vốn từ tổ chức tín dụng, từ ngân sách, từ tổ chức khác để đầu tư mở rộng quy mô sản xuất nay, công ty cịn huy động vốn nhàn rỗi cán công nhân viên công ty cho phép đơn vị khác góp vốn sử dụng vốn để đầu tư chiều sâu Đổi công tác kế tốn để cung cấp thơng tin cho người quản lý cách tốt Muốn vậy, kế tốn trưởng phải xắp xếp cơng việc cho kế toán viên phù hợp với lực, sở trường họ Điều chỉnh cấu vốn cho hợp lý Cần hạ thấp tỷ trọng vốn vay, tăng khả tự chủ tài chính, giảm phụ thuộc vào nguồn vốn bên ngồi Tạo thêm nguồn vốn cho cơng ty việc đẩy nhanh cổ phần hố cơng ty cần tiến hành xem xét, xếp chuẩn bị, để đẩy nhanh việc Một mặt khơng có tác dụng làm tăng nguồn vốn tự có doanh nghiệp, cán cơng nhân viên gắn bó với cơng ty mà tạo điều kiện cho suất lao động tăng nhanh Đồng thời cổ phần hoá doanh nghiệp bước phù hợp với phát triển tất yếu công ty Công ty cần tiến hành thường xun cơng tác phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn, hiệu sản xuất kinh doanh sở thấy mặt mạnh, mặt yếu để có biện pháp khắc phục SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang 55 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải 3.3.2 Về phía Nhà nước 3.2.2.1 Hồn thiện hệ thống luật pháp kinh tế Luật pháp ban hành với mục đính điều chỉnh hành vi xã hội theo trật tự định Thực tiễn qua nhiều năm cho thấy muốn doanh nghiệp hoạt động có hiệu cần phải có hệ thống pháp luật đủ mạnh, đầy đủ, công Với quy định pháp luật Hiện hoạt động doanh nghiệp nhiều bất cập cần nghiên cứu hoàn chỉnh nhằm đảm bảo đồng hệ thống văn pháp luật 3.2.2.2 Thực việc cổ phần hố doanh nghiệp Chính sách kinh tế nhiều thành phần góp phần to lớn vào giải phịng phát triển sức sản xuất đưa đến thành tựu xã hội quan trọng qua nhiều năm đổi Sự phát triển đổi khu vực doanh nghiệp đẩy nhanh phát triển phát triển kinh tế Việt Nam Để đẩy nhanh tiến trình cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước thời gian tới nhằm góp phần phát triển kinh tế xã hội làm cho doanh nghiệp nhà nước thực vững mạnh giữ vai trò chủ đạo kinh tế quốc dân cần thực số giải pháp sau : Tăng cường giáo dục cho cán đảng viên quan nhà nước, người lao động doanh nghiệp nhân dân hiểu rõ chủ trương Đảng nhà nước lợi ích cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước Cần tuyên truyền sâu, rộng công ty cổ phần thị trường chứng khoán cho đại chúng, nhằm giúp cho nhân dân hiểu tình hình đầu tư Mặt khác phải cung cấp thông tin cần thiết doanh nghiệp trước sau cổ phần hố, thơng tin phải đảm bảo xác, thường xun, liên tục Cần có quan điểm thoáng việc định giá doanh nghiệp đồng thời phải sửa đổi phương pháp xác định giá trị doanh nghiệp bán cổ phiếu theo chế thị trường để rút ngắn thời gian, tránh phiền hà tiêu cực doanh nghiệp SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang 56 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải Đẩy mạnh tiến độ cải cách thủ tục hành theo hướng đơn giản mà có hiệu Thực hiệu tốt cấu cửa – dấu theo quy định cụ thể quy định sẵn bước đi, thời gian Ban cổ phần hoá doanh nghiệp phải có thực quyền, có đủ thẩm quyền để giải vướng mắc trước sau cổ phần hoá Sớm ban hành quy định chế tổ chức quản lý, chế tài tổng cơng ty đa sở hữu Có sách bình đẳng thành phần kinh tế Các sách phải thể qua quy định pháp luật phải người công chức nhà nước tồn trọng, dần tiến tới thống loạt doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Cổ phân hoá doanh nghiệp nhà nước giải pháp quan trọng để huy động vốn, nguồn lực, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do phải thực triển khai đồng từ Trung ương đến địa phương 3.2.2.3 Đổi chế sách quản lý vốn Nhà nước Nước ta trình hội nhập kinh tế khu vực giới, điều tạo hội, đồng thời đặt thách thức to lớn doanh nghiệp Nhà nước Để nâng cao khả cạnh tranh thị trường nước quốc tế, doanh nghiệp phải có vốn để đổi công nghệ nâng cao chất lượng sản phẩm, cải tiến mẫu mã sản phẩm Giải pháp vốn vấn để phải nghĩ đến Trước giai đoạn khôi phục phát triển kinh tế, việc đầu tư cho hoạt động kinh doanh chủ yếu theo hình thức trực tiếp để xây dựng nhà máy, cơng trình cấp vốn cho doanh nghiệp hoạt động Ngày vốn ngân sách đầu tư trực tiếp để xây dựng sở hạ tầng cơng trình quan trọng tầm cỡ quốc gia Đối với vốn lưu động doanh nghiệp, Nhà nước đầu tư tối đa 30% định mức 70% doanh nghiệp phải sử dụng vốn tín dụng Việc chuyển hình thức đầu tư trực tiếp sang gián tiếp chủ yếu có tác dụng tích cực làm cho doanh nghiệp phải quan tâm đến hiệu sử dụng vốn, đến thu hồi vốn Vì SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang 57 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải hiệu sử dụng vốn nâng lên bước Tuy chế sách quản lý vốn Nhà nước nhiều bất cập : Doanh nghiệp thiếu vốn, ngân hàng đọng vốn, vốn Nhà nước bị thất thoát, sử dụng cịn hiệu Chính vậy, muốn doanh nghiệp thực sản xuất kinh doanh có hiệu cần đổi chế quản lý vốn, cụ thể : Chính sách đầu tư cho hoạt động kinh doanh phải theo đường lối phát triển kinh tế Đảng Nhà nước Chính sách đầu tư cần phải hướng vào ngành có lợi xuất khẩu, có mũi nhọn Đồng thời sách đầu tư phải đảm bảo bình đẳng với loại hình doanh nghiệp Về phương thức đầu tư, giai đoạn tới cần tiếp tục tăng cường đầu tư gián tiếp Việc đầu tư trực tiếp áp dụng doanh nghiệp cần ưu tiên đầu tư mức tối thiểu Xử lý kiên quyết, kịp thời doanh nghiệp hoạt động thua lỗ, vốn, khả toán Đặc biệt Nhà nước cần ban hành hướng dẫn phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp để đánh giá thực trạng hoạt động kinh doanh, hiệu sử dụng vốn, cung cấp thông tin cần thiết cho đối tượng sử dụng 3.2.2.4 Các giải pháp khác Tiến hành quy hoạch lại ngành công nghiệp sản xuất sản phẩm dệt may sở xếp lại hệ thống sản xuất, lưu thơng, phân phối, chun mơn hóa, đầu tư có trọng điểm Phấn đấu nâng cao chất lượng sản phẩm nước, giữ vững thị trường nước đồng thời hướng xuất Khuyến khích, tạo điều kiện thuận lợi cho đầu tư nước ngoài, liên doanh liên kết để thu hút vốn đầu tư, công nghệ tiên tiến Đồng thời khuyến khích ngành có liên quan phát triển để cung cấp nguyên liệu cho sản xuất sản phẩm may Xây dựng hoàn thiện thị trường vốn Sự hình thành phát triển thị trường vốn yêu cầu cần thiết cho kinh tế thị trường Đối với nước ta, kinh tế thị trường giai đoạn đầu nên việc hình thành phát triển thị SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang 58 Báo Cáo Thực Tập GVHD: Nguyễn Quang Khải trường vốn giúp cho doanh nghiệp hoạt động tốt hơn, tạo điều kiện để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh KẾT LUẬN Vốn yếu tố quan trọng trình sản xuất kinh doanh.Việc sử dụng vốn hợp lý mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Giải vấn đề quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp để có hiệu tốt tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài “ Phân tích tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp” Nội dung báo cáo thực tập đề cập đến vấn đề lý thuyết thực trạng sử dụng vốn doanh nghiệp Nhà nước nói chung Công ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại khơng sáu tám nói riêng Trong sâu nghiên cứu, phân tích hiệu sử dụng vốn cố định, vốn lưu động công ty năm 2011-2012-2013 Bằng phương pháp tổng hợp phân tích số liệu, với ý thức nghiên cứu nghiêm túc nhận thấy tình hình sử dụng vốn Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thương mại không sáu támtrong năm qua tương đối tốt, nhiên cịn số hạn chế tính ổn định tăng trưởng vốn cố định, hiệu sử dụng vốn lưu động, bất cập khả tốn cơng ty khả toán tức thời khoản nợ ngắn hạn Có nhiều nguyên nhân dẫn đến hạn chế có nguyên nhân yếu tố quản lý, điều hành sản xuất công ty Với nhận xét với hướng dẫn, góp ý Thầy Nguyễn Quang Khải mạnh dạn đưa SVTH: Trần Ngọc Tuấn Trang 59 ... kinh doanh, để quản lý sử dụng vốn cách có hiệu doanh nghiệp tiến hành phân loại vốn Tuỳ vào mục đích loại hình doanh nghiệp mà doanh nghiệp phân loại vốn theo tiêu thức khác 1.1.2.1 Phân loại vốn. .. : "Phân tích tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp " làm đề tài cho báo cáo thực tập với hy vọng góp phần nhỏ bé vào việc thảo luận rút số kiến nghị, phương hướng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn. .. Nghiên cứu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp phản ánh tình hình tổng quát tài sản, hình thành tài sản, thay đổi chúng kỳ kinh doanh doanh nghiệp, thông qua báo cáo tài ta thấy doanh nghiệp hoạt