Đang tải... (xem toàn văn)
Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH một thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ kim ngưu
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ CƠNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ KIM NGƯU GVHD : Nguyễn Thị Hoàng Lê SVTH : Nguyễn Hồ Thùy Duyên Lớp : C6TN01 MSSV : 1021020096 TP.Hồ Chí Minh, Năm 2013 LỜI CẢM ƠN Để vững bước vào đời hẳn cần khơng ích kiến thức kinh nghiệm lĩnh vực sống Đối với em sau ba năm học trường Cao đẳng kinh tế công nghệ Tp.Hcm, tháng thực tập Công ty TNHH Một thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ Kim Ngưu, em học tập nhiều điều bổ ích, góp phần làm hành trang cho tương lai Đầu tiên em xin gởi lời tri ân sâu sắc đến tồn thể q thầy Trường Cao đẳng kinh tế cơng nghệ Tp.Hcm tận tình dạy dỗ, truyền đạt cho em kiến thức thực tiễn để em tự tin bước vào đời Đặc biệt, em xin gởi lời biết ơn chân thành đến… tận tình hướng dẫn, có góp ý chân thật để em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Qua em xin cảm ơn Công ty TNHH MTV SX TM DV Kim Ngưu đồng ý cho em thực tập suốt tháng qua, em xin cảm ơn ban lãnh đạo cơng ty, anh chị phịng ban cung cấp cho em thơng tin bổ ích, đóng góp ý kiến giúp em hồn thành nhiệm vụ Với kiến thức cịn hạn hẹp hẳn báo cáo em nhiều thiếu sót, mong nhận dẫn, góp ý từ thầy, để em học hỏi nhiều hơn, lấy làm kinh nghiệm cho sau Sau em xin hứa cố gắng học tập nữa, vận dụng học vào sống để khơng phụ lịng thầy giảng dạy, công ơn cha mẹ vun đắp cho em năm qua Xin chân thành cảm ơn! Tp.HCM, ngày tháng năm 2013 SVTH LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hiện nay, với tình hình kinh tế biến động thất thường doanh nghiệp gặp rủi ro việc kinh doanh Mà mục tiêu cuối mà doanh nghiệp hướng đến kinh doanh lợi nhuận, điều phủ nhận Tuy nhiên để kinh doanh hiệu quả, tạo lợi nhuận địi hỏi doanh nghiệp phải có chiến lược Mục tiêu nghiên cứu Tìm hiểu học hỏi tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty, biết cách phân tích, xác định kết kinh doanh Từ đưa nhận xét giải pháp góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty Thu thập thông tin số liệu thực tế trình hình thành phát triển cơng ty Phương pháp nghiên cứu Tiếp cận thu thập thông tin, liệu dựa vào số liệu thực tế Tiếp xúc, vấn trực tiếp lãnh đạo, nhân viên công ty, tham khảo phương tiện thông tin đại chúng có liên quan đến đề tài nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Đề tài em nghiên cứu công ty TNHH thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ Kim Ngưu, địa : 40 đường Trần Phú, Phường 04, Quận 05, Tp.HCM lĩnh vực phân tích tình hình hoạt động kinh doanh năm gần công ty Kim Ngưu Bố cục đề tài Chương 1: Giới thiệu công ty TNHH thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ Kim Ngưu Chương 2: Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty TNHH thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ Kim Ngưu Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu qủa hoạt động kinh doanh công ty Kim Ngưu Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Lê CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ KIM NGƯU 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.1.1 Khái quát cơng ty 1.1.1.1 Lịch sử hình thành − Tên giao dịch: Công ty TNHH thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ Kim Ngưu − Tên tiếng anh: TAURUS SERVICE TRADING PRODUCING COMPANY LIMITED − Tên viết tắt: TAURUS CO., LTD − Địa trụ sở chính: 323 Cao ốc An Lộc 1, Khu thị An Phú – An Khánh, đường số 3, Phường An Phú, Quận 2, Tp.HCM, Việt Nam − ĐT: 0862810907 − Fax: 0862810902 − Địa hoạt động chính: 40, đường Trần Phú, Phường 04, Quận 05, Tp.HCM − Điện thoại: 0923693636 − Webside: gheluoi.com / beanbag.vn − GĐ/ĐDPL: Nguyễn Anh Dũng − Giấy phép kinh doanh: 0309517675 Ngày cấp: 14/12/2009 − Mã số thuế: 0309517675 − Ngày hoạt động: 01/01/2010 Tiền thân công ty TNHH dịch vụ tư vấn giao nhận quốc tế dự phòng, thành lập vào năm 2009 Từ năm 2010 bắt đầu đổi tên thành công ty TNHH thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ Kim Ngưu 1.1.1.2 − Lĩnh vực kinh doanh Vốn điều lệ công ty thành lập 500.000.000 VNĐ Cơng ty có nhiệm vụ kinh doanh sau: Sản xuất trang trí nội thất Bán buôn vải, hàng may sẵn Bán bn đồ dùng khác cho gia đình 1.1.1.3 − Giai đoạn phát triển Từ 2009 – 2010: Cơng ty có tên công ty TNHH dich vụ tư vấn giao nhận quốc tế dự phịng Giai đoạn cơng ty hoạt động chủ yếu từ việc thu mua hàng hóa Trang Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Lê may mặc chợ đầu mối Tp.HCM, Biên Hòa, Vũng Tàu,…để xuất sang Ukraina, Nga − Từ năm 2010 đến nay: đổi tên thành công ty TNHH thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ Kim Ngưu Giai đọan công ty chuyển hướng tập trung sản xuất hàng hóa từ vải vóc , đặc biệt việc sản xuất ghế lười (Beanbag), ngành kinh doanh sản phẩm với nhiều tiềm phát triển tương lai 1.1.2 Đặc điểm hoạt động quản lý 1.1.2.1 Sơ đồ máy quản lý Giám đốc Phó giám đốc sản xuất Ghi chú: Phó giám đốc kinh doanh Kế tốn trưởng Quan hệ đạo Sơ đồ 1: Sơ đồ máy quản lý công ty 1.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ − Giám đốc: Là người đứng đầu máy lãnh đạo, chịu trách nhiệm, quản lý hoạt động công ty Trực tiếp điều hành phân công nhiệm vụ để giải công việc ngày công ty Thực giao dịch với khách hàng quan quản lý Nhà nước theo lịch công tác Ký chứng từ hợp đồng , giao dịch theo thẩm quyền Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh phương án đầu tư cơng ty − Phó giám đốc sản xuất: Nhận lập kế hoạch sản xuất, tổ chức điều hành thực sản xuất, bảo đảm suất, chất lượng, tiến độ tiết kiệm chi phí, vật tư theo yêu cầu Trang Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Lê Chỉ đạo, tham gia vấn đề lien quan đến kỹ thuật sản xuất, nghiên cứu hoàn thiện, cải tiến chất lượng sản phẩm cũ Nghiên cứu triển khai việc áp dụng công nghệ mới, sản xuất sản phẩm theo định hướng công ty Phối hợp với thành viên ban Tổng giám đốc nhằm đạt mục tiêu sản xuất theo định hướng phát triển công ty Quản lý, điều hành hoạt động sản xuất đạt mục tiêu, kế hoạch đề − Phó giám đốc kinh doanh: Có nhiệm vụ giám sát, đạo công tác sản xuất kinh doanh, đạo trực tiếp hạch toán kinh doanh công ty , giúp Giám đốc đạo hoạt động kinh doanh công ty Lập kế hoạch phương án kinh doanh: sản lượng, kênh bán hang, giá bán, chiết khấu, khuyến mãi, giảm giá, … Phát triển triển khai chiến lược bán hang nhằm thúc đẩy tổ chức đạt mục tiêu đề Nghiên cứu đưa hình thức bán hang hiệu nhằm khai thác tối đa khoảng trống thị trường tiềm − Kế tốn trưởng: Tổ chức cơng tác kế tốn máy kế toán phù hợp với tổ chức kinh danh công ty Chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc công ty công việc thuộc phạm vi trách nhiệm quyền hạn kế toán trưởng Thực quy định pháp luật kế tốn, tài đơn vị kế tốn Lập báo cáo tài Kiểm tra việc bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán 1.2 Tình hình hoạt động cơng ty qua năm 1.2.1 Kết hoạt động kinh doanh năm 1.2.2 Thuận lợi khó khăn cơng ty năm qua 1.2.2.1 Thuận lợi 1.2.2.2 Khó khăn 1.2.2.3 Phương hướng CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CÔNG TY TNHH MTV SX TM DV KIM NGƯU BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2012 Trang Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Lê ĐVT: Đồng Việt Nam TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương 2012 697.009.318 526.445.910 2011 563.386.846 562.800.906 2010 467.201.972 466.662.169 đương tiền II Các khoản đầu tư tài _ _ _ ngắn hạn III Các khoản phải thu IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn 118.000.000 49.728.239 2.835.169 53.633.844 _ _ _ 585.940 36.110.354 _ _ _ 539.803 15.373.485 _ II Tài sản cố định 53.633.844 109.536.368 (55.902.524) _ 36.110.354 74.263.635 (38.153.281) _ 15.373.485 26.354.546 (10.981.061) _ Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư TC dài hạn V Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước II Nợ dài hạn B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn kinh phí, quỹ khác _ _ _ _ _ _ 750.643.162 599.497.200 482.575.457 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 70.000.000 _ _ _ _ _ 70.000.000 680.643.162 _ 599.497.200 _ 482.575.457 680.643.162 500.000.000 _ 180.643.162 599.497.200 500.000.000 _ 99.497.200 482.575.457 500.000.000 _ (17.424.543) _ _ _ Trang Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Lê TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 750.643.162 599.497.200 482.575.457 2.1 Phân tích tình hình doanh thu 2.2 Phân tích tình hình chi phí 2.3 Phân tích tình hình lợi nhuận 2.4 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp thơng qua tỷ số tài 2.4.1 Hệ số khả toán 2.4.1.1 Tỷ số toán hành Tỷ số toán hành − Tỷ số toán hành năm 2011 = − Tỷ số toán hành năm 2012 = Nhận xét: 2.4.1.2 Tỷ số toán nhanh ??? 2.4.2 Hệ số hiệu hoạt động 2.4.2.1 Kỳ thu tiền bình quân Kỳ thu tiền bình quân x 360 = − Kỳ thu tiền bình quân năm 2011 = − Kỳ thu tiền bình quân năm 2012 = x 360= = 58,2 ngày Nhận xét: Trang Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hồng Lê 2.4.2.2 Vịng quay hàng tồn kho Vịng quay hàng tồn kho = − Vòng quay HTK năm 2011 = = − Vòng quay HTK năm 2012 = = 10,6 Nhận xét: Năm 2011 Số ngày luân chuyển HTK = = Năm 2012 Số ngày luân chuyển HTK = = 34 ngày Số ngày HTK nằm doanh nghiệp trước giải phóng bên ngồi 34 ngày 2.4.2.3 Vòng quay tài sản lưu động Vòng quay tài sản lưu động = − Vòng quay TSLĐ năm 2011 = = 0,88 − Vòng quay TSLĐ năm 2012 = = 0,58 Nhận xét: Cứ đồng tài sản lưu động tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 tạo 0,88 đồng doanh thu Cứ đồng tài sản lưu động tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 tạo 0,58 đồng doanh thu So với trung bình ngành Trang 10 Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hồng Lê 2.4.2.4 Vịng quay tài sản cố định Vòng quay TSCĐ − Vòng quay TSCĐ năm 2011 = =17,67 − Vòng quay TSCĐ năm 2012 = = 8,13 Nhận xét: Cứ đồng tài sản cố định tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 tạo 17,67 đồng doanh thu Cứ đồng tài sản cố định tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 tạo 8,13 đồng doanh thu Hiệu sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp năm 2012 giảm so với năm 2011 So sánh với trung bình ngành: 2.4.2.5 Vịng quay tổng tài sản Vòng quay tổng tài sản = − Vòng quay tổng TS năm 2011= = 0,84 − Vòng quay tổng TS năm 2012 = = 0,54 Nhận xét: Cứ đồng tổng tài sản tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 tạo 0,84 đồng doanh thu Cứ đồng tổng tài sản tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 tạo 0,54 đồng doanh thu Việc sử dụng tài sản năm 2012 hiệu năm 2011 Trang 11 Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Lê 2.4.3 Hệ số cấu tài 2.4.3.1 Hệ số nợ Tỷ số nợ =0 − Tỷ số nợ năm 2012 = = 0,0933 2.4.3.2 Hệ số vốn chủ sở hữu Hệ số vốn CSH = − Hệ số vốn năm 2011 = =1 − Hệ số vốn năm 2012 = = 0,907 Nhận xét: Cứ đồng tài sản tạo để tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 doanh nghiệp có đồng vốn chủ sở hữu để bù đắp Cứ đồng tài sản tạo để tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 doanh nghiệp có 0,907 đồng vốn chủ sở hữu để bù đắp Hệ số vốn chủ sở hữu doanh nghiệp năm 2012 so với năm 2011 So sánh với trung bình ngành: 2.4.3.3 Hệ số nợ vốn chủ sở hữu Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu = − Tỷ số nợ VCSH năm 2011 = =0 − Tỷ số nợ VCSH năm 2012 = =0,103 Nhận xét: Trang 12 Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hồng Lê CƠNG TY TNHH MTV SX TM DV KIM NGƯU BÁO CÁO KẾT QUẢ HĐKD ĐVT: Đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng 2012 364.944.091 Các khoản giảm trừ 2011 454.863.637 _ _ 2010 53.630.560 _ Doanh thu 364.944.091 454.863.637 53.630.560 Giá vốn hàng bán 263.840.551 324.047.622 48.137.241 Lợi nhuận gộp bán hàng 101.103.540 130.816.015 5.493.319 Doanh thu HĐTC _ _ _ Chi phí TC _ _ _ _ _ _ Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí QLDN 19.957.578 13.894.272 22.917.862 10 Lợi nhuận từ HĐKD 81.145.962 116.921.743 (17.424.543) 11 Thu nhập khác _ _ _ 12 Chi phí khác _ _ _ 13 Lợi nhuận khác _ _ _ 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 81.145.962 15 Thuế TNDN 116.921.743 _ 16 LNST 81.145.962 2.4.3.4 _ 116.921.743 (17.424.543) _ (17.424.543) Tỷ số trang trãi lãi vay Tỷ số trang trải lãi vay = − Tỷ số trang trãi lãi vay năm 2011 = =? Trang 13 Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Lê − Tỷ số trang trải lãi vay năm 2012 = =? ??? 2.4.4 Hệ số khả sinh lời 2.4.4.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Tỷ suất lợi nhuận doanh thu = − Tỷ suất LN doanh thu năm 2011 = = 25,70% − Tỷ suất LN doanh thu năm 2012 = = 22,24% Nhận xét: Cứ 100 đồng doanh thu tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 tạo 25,70 đồng lợi nhuận Cứ 100 đồng doanh thu tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 tạo 22,24 đồng lợi nhuận ??? 2.4.4.2 Tỷ suất sinh lợi tài sản ROA = − ROA năm 2011 = =21,61% − ROA năm 2012 = 100% = 12,02% Nhận xét: Cứ 100 đồng tài sản tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 tạo 21,61 đồng lợi nhuận sau thuế Trang 14 Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hoàng Lê Cứ 100 đồng tài sản tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 tạo 12,02 đồng lợi nhuận sau thuế ??? 2.4.4.3 Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu ROE = − ROE năm 2011 = = 21,61% − ROE năm 2012 = = 12,68% Nhận xét: Cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 tạo 21,61 đồng lợi nhuận sau thuế Cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 tạo 12,68 đồng lợi nhuận sau thuế ??? 2.4.4.4 Phân tích Dupont Mơ hình Dupont năm 2011 ROE ROA TS VCSH X Tỷ số LN ròng LN ròng X Doanh thu Vòng quay tổng tài sản Doanh thu Tổng TSTrang 15 Báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn Thị Hồng Lê Mơ hình Dupont năm 2012 ROE TS VCSH ROA Tỷ số LN ròng LN ròng Chỉ tiêu Tỷ số lãi gộp Vòng quay tổng tài sản ROA TS VCSH ROE Vòng quay tổng tài sản Doanh thu Doanh thu 2011 Tổng TS 25,70% 75,87% 19,5% 1% 2012 22,24% 48,62% 10,81% 1,10% Chênh lệch (3,46%) (27,25%) (8,67%) 0,1% 19,5% 11,89% (7,61%) Nhận xét: ROE năm 2012 22,24%, năm 2011 25,70% ROE năm 2012 giảm so với năm 2011 3,64% ROA năm 2012 48,62%, năm 2011 75,87% ROA năm 2012 giảm so với năm 2011 27,25% Trang 16 ... Giới thiệu công ty TNHH thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ Kim Ngưu Chương 2: Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh công ty TNHH thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ Kim Ngưu Chương... THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ KIM NGƯU 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.1.1 Khái quát công ty 1.1.1.1 Lịch sử hình thành − Tên giao dịch: Công ty TNHH thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ Kim. .. cứu công ty TNHH thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ Kim Ngưu, địa : 40 đường Trần Phú, Phường 04, Quận 05, Tp.HCM lĩnh vực phân tích tình hình hoạt động kinh doanh năm gần công ty Kim Ngưu