Công ty A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Công ty A ký hợp đồng với công ty X để thuê tài TSCĐ hữu hình dùng cho phân xưởng sản xuất Nội dung hợp đồng có điều khoản sau : - Thời gian thuê năm - Số tiền thuê trả năm 60.000.000 vào cuối năm - Giá trị lại tài sản thuê đảm bảo 20.000.000 - Thời gian sử dụng hữu ích tài sản năm - Lãi suất ngầm định hợp đồng thuê tài 12%/năm - Nợ gốc phải trả thuê tài xác định theo giá mua chưa thuế Các nghiệp vụ phát sinh trình thực hợp đồng thuê tài sau : Chi phí giao dịch để ký hợp đồng chi tiền mặt 2.000.000 Chi TGNH 5.000.000 để ký quỹ đảm bảo việc thuê tài sản Nhận TSCĐ thuê tài chính, kế toán ghi tăng TSCĐ thuê Dùng TGNH trả nợ gốc, lãi thuê thuế GTGT cho bên cho thuê giai Nợ TK142 : 2.000.000 Có TK111 : 2.000.000 Nợ TK 244 : 5.000.000 Có TK 112 : 5.000.000 Nợ TK 212 : 300.000.000 Có TK 315 : 60.000.000 Có TK 342 : 240.000.000 Và Nợ TK 212 : 2.000.000 Có TK 142 : 2.000.000 Nợ TK 315 : 60.000.000 Nợ TK 635 : 7.200.000 Nợ TK 133 : 6.000.000 Có TK 112 : 73.200.000 bai Công ty thuê tài TSCDHH, NG 150.000.000 thuế GTGT khấu trừ 10%, thời gian thuê năm, tổng lãi vay phải trả 48.000.000, trả năm 6.000.000 Cty phải trả bình quân tháng 19.500.000 Gồm 15.000.000 giá trị TSCDHH, thuế VAT khấu trừ 1.500.000 3.000.000 lãi thuê Cty trả TGNH nhận TSCD Yêu cầu định khoản Nợ TK 635 : 3.000.000 Nợ TK 315 :15.000.000 Nơ TK 133 : 1.500.000 Có TK 112 : 19.500.000 Nợ TK 212 : 150.000.000 Có TK 342 : 135.000.000 Có TK 315 : 15.000.000 bai 1.Doanh nghiệp thuê TSCĐ nguyên giá hoạt động thuê tài 1.000.000.000 Thời gian thuê 10 năm.Số tiền phải trả thuê 300.000.000 Tiền lãi cho thuê TSCĐ thuê tài theo thỏa thuận 15% /1 năm, kỳ tính lãi năm.Doanh nghiệp nhận tài cản cố định chuyển khoản để toán phần nợ phải trả 2.Sang năm sau doanh nghiệp nhận hóa đơn tiến hành chuyển khoản toán nợ gốc lãi kỳ thử 3.Đến kỳ cuối hoạt động doanh nghiệp người cho thuê làm thủ tục bàn giao quyền sở hữu TSCĐ phần chi phí phát sinh làm thủ tục bàn giao hết 10.000.000 dã toán tiền mặt Yêu cầu - Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nợ TK 342 : 300.000.000 Có TK 112 : 300.000.000 Nợ TK 212 : 1.000.000.000 Có TK 342 : 900.000.000 Có TK 315 : 100.000.000 Nợ TK 635 : 100.000.000 * 15% = 15.000.00 Nợ TK 315 : 100.000.000 Nợ TK 133 : 10.000.000 Có TK 112 : 125.000.000 Nợ TK 214 : 1.000.000.000 Có TK 212 : 1.000.000.000 Và Nợ TK 635 : 10.000.000 Có TK 111 : 10.000.000 ... kỳ thử 3.Đến kỳ cuối hoạt động doanh nghiệp người cho thuê làm thủ tục bàn giao quyền sở hữu TSCĐ phần chi phí phát sinh làm thủ tục bàn giao hết 10.000.000 dã toán tiền mặt Yêu cầu - Định khoản