BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị thực tập: CÔNG TY CỔ PHẦN GIẦY HẢI DƯƠNG Giảng viên hướng dẫn : CN Nguyễn Văn Hiệp Sinh viên thực : Nguyễn Tùng Linh Lớp : KT16-10 MSV : 11A04517 Hà Nội - 2015 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Phần 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIẦY HẢI DƯƠNG Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Giầy Hải Dương Đặc điểm tổ chức máy quản lý kinh doanh Tình hình kết hoạt động kinh doanh Phần 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GIẦY HẢI DƯƠNG Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp Các sách kế toán áp dụng công ty Tổ chức công tác kế toán phương pháp kế toán phần hành kế toán 3.1 Kế toán vốn tiền 3.2 Kế toán tài sản cố định 3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 3.4 Kế toán nguyên liêu, vật liệu, công cụ dụng cụ 3.5 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất Phần 3: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT Thu hoạch Nhận xét 2.1 Ưu điểm 2.2 Một số tồn KẾT LUẬN PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Viết tắt BHXH BHYT KPCĐ TSCĐ GTGT CP Nguyên văn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí công đoàn Tài sản cố định Giá trị gia tăng Cổ phần Viết tắt TK HĐ CCDC NV VL ROE Nguyên văn Tài khoản Hóa đơn Công cụ dụng cụ Nguyên liệu Vật liệu Lợi nhuận vốn LỜI NÓI ĐẦU Sau học xong phần lý thuyết chuyên ngành kế toán, lãnh đạo nhà trường cho chúng em thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng kiến thức học vào sản xuất, để nâng cao lực chuyên môn, vừa làm chủ công việc sau tốt nghiệp trường công tác quan, xí nghiệp nhanh chóng hoà nhập đảm đương nhiệm vụ phân công Trong thời gian thực tập Công ty Cổ Phần Giầy Hải Dương em cố gắng vận dụng kiến thức mà học để tìm hiểu tổng quan, cấu tổ chức máy, đặc điểm tổ chức kinh doanh đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty Em xin tổng hợp thông tin tổng quan công ty nội dung báo cáo đây: Nội dung báo cáo Lời mở đầu Kết luận gồm phần chính:  Phần 1: Khái quát chung Công ty CP Giầy Hải Dương  Phần 2: Thực trạng công tác kế toán Công ty CP Giầy Hải Dương  Phần 3: Thu hoạch nhận xét Vì thời gian kiến thức có hạn, lại lần tiếp xúc với công tác tìm hiểu công việc thực tế, đặc biệt trình độ lý luận chưa sâu sắc nên báo cáo em tránh khỏi sai sót Em kính mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo để báo cáo em hoàn thiện Phần 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIẦY HẢI DƯƠNG Quá trình hình thành phát triển công ty CP Giầy Hải Dương • Địa chỉ: 1077- Lê Thanh Nghị- Phường Hải Tân, TP Hải Dương, tỉnh Hải Dương • Điện thoại: ( 84- 320) 3860714 • Fax: ( 84- 320) 3860442 • Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số: 403000071 - Ngày cấp: 19/8/2008 • Vốn điều lệ: 10.600.000.000đồng Công ty Cổ phần Giầy Hải Dương tiền thân “ Xí nghiệp thuộc da Hải Hưng”, thành lập theo Quyết định số 77/QD/XDCB ngày 16/06/1984 UBND tỉnh Công văn đề nghị số 249 CTTC ngày 26/06/1984 sở công nghiệp Hải Hưng Chấp hành định Thường vụ Tỉnh ủy Hải Hưng, UBND tỉnh định thành lập “Xí nghiệp thuộc chế biến da”, xí nghiệp thức vào hoạt động từ ngày 05/07/1984 Quá trình hình thành phát triển công ty Cổ phần Giầy Hải Dương bao gồm giai đoạn sau: Giai đoạn từ 1984 đến 1993: Xí nghiệp thuộc chế biến da doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Sở công nghiệp Hải Hưng Năm 1985 cho phép UBND tỉnh Hải Hưng, xí nghiệp chuyển sang sản xuất kinh doanh sản phẩm từ da, phục vụ nhu cầu nhân dân, đổi tên “Xí nghiệp da giầy Hải Hưng” Giai đoạn từ 1993 đến tháng 6/2003: Đầu năm 1993 đồng ý sở công nghiệp UBND tỉnh việc thành lập lại doanh nghiệp nhà nước theo định 338/HĐBT ngày 21/11/1991 Nghị 156/HĐBT ngày 07/5/1992 xí nghiệp chủ động cải tiến máy từ mô hình xí nghiệp thành mô hình công ty với nhiều phân xưởng sản xuất mang tên “Công ty giầy Hải Hưng” Thực chủ trương Công ty giầy Hải Hưng tiếp cận với công ty FREEDOM Hàn Quốc Công ty FREEDOM đồng ý bán máy trả chậm nhận bao tiêu sản phẩm với số điều kiện: Công ty FREEDOM cung cấp nguyên vật liệu mua lại sản phẩm với hai bên thoả thuận Đứng trước thời thách thức, công ty định ký hợp đồng nhập ba dây chuyền sản xuất thể thao trị giá 1.176.000 USD Tháng 7/1994 công ty lắp đặt chạy thủ ba dây chuyền sản xuất Tháng 9/1994 công ty thức vào hoạt động chuyên sản xuất giầy thể thao xuất sang nước Châu âu như: Anh, Pháp, Đức, Ba lan Tháng 01/1997 theo Quyết định tách Tỉnh Nhà nước Tỉnh Hải Hưng tách thành hai tỉnh Hải Dương Hưng Yên, Công ty thuộc địa phận tỉnh Hải Dương quản lý đổi tên thành “ Công ty Giầy Hải Dương” Giai đoạn từ tháng 7/2003 đến nay: Công ty Cổ phần Công ty Cổ phần Giầy Hải Dương doanh nghiệp Nhà nước Cổ phần hóa theo hình thức Điều Nghị định số 64/2002/NĐ – CP ngày 19/6/2002 Chính phủ tức bán phần vốn Nhà nước có doanh nghiệp (Nhà nước giữ chi phối 51%) Kết hợp với phát hành cổ phiếu để thu hút thêm vốn Công ty ủy ban nhân dân tỉnh Hải Dương phê duyệt Quyết định 1805/QĐ – UB đinh chuyển đổi doanh nghiệp Nhà nước thành Công ty Cổ phần từ ngày 01/07/2003 Trong cổ đông nhà nước sở hữu 51%, cổ đông cán - công nhân sở hữu 49% Tại Đại hội đồng cổ đông lần thứ II tổ chức tháng 6/2008 báo cáo đánh giá tiêu tăng 50% so với năm trước cổ phần hóa Tại Đại hội đồng cổ đông lần thứ II (tháng 6/2008), Công ty bổ sung sửa đổi điều lệ, thay đổi địa Công ty, địa cũ số 99 – Phủ Lỗ - Phường Hải Tân – thành phố Hải Dương địa danh không có, lấy theo địa danh số 1077 - đường Lê Thanh Nghị - phường Hải Tân – thành phố Hải Dương Ngày 10/12/2008 Tổng công ty đầu tư kinh doanh vốn nhà nước định bán toàn 51% vốn nhà nước Công ty cổ phần giầy Hải Dương (Quyết định số 532/QĐ-ĐTKDV ngày 10/12/2008) Đến hết ngày 16/02/2009 thực xong, chuyển quyền sở hữu 51% vốn điều lệ cho cổ đông Công ty không vốn nhà nước • Chức nhiệm vụ * Chức : Công ty Cổ phần Giầy Hải Dương đơn vị kinh tế độc lập, chịu quản lý trực tiếp Sở công nghiệp Hải Dương Chức công ty sản xuất kinh doanh Giầy thể thao xuất Bên cạnh Công ty sản xuất đế giầy phục vụ cho sản xuất giầy nhận gia công đế xuất * Nhiệm vụ : Là doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa, Công ty Cổ phần Giầy Hải Dương có số nhiệm vụ sau: + Xây dựng thực kế hoạch kinh doanh, sản xuất, gia công, liên doanh liên kết xuất nhập Thực mục đích nội dung kinh doanh đăng ký giấy phép kinh doanh + Bảo đảm chất lượng hang hóa theo quy định tuân theo chế độ hạch toán – kế toán thống kê, chế độ báo cáo, kiểm toán, chịu tra quan nhà nước + Thực nghĩa vụ thuế nghĩa vụ khác tài theo qui định phâp luật + Tuân thủ quy định Nhà nước chế độ tuyển dụng, quản lý tiền lương lao động Bảo đảm quyền lợi, lợi ích người lao động theo định Bộ luật Lao động + Thực quy định bảo vệ môi trường quy định an toàn xã hội * Ngành nghề sản xuất kinh doanh: Chuyên sản xuất loại sản phẩm da, giả da * Sản phẩm: Giầy thể thao xuất * Quy trình công nghệ (sơ dồ 1) Đặc điểm tổ chức máy quản lý kinh doanh - Tổ chức máy quản lý kinh doanh ( sơ đồ 2) • Hội đồng quản trị: nơi có thẩm quyền định vấn đề công ty có liên quan đến mục đích lợi ích công ty • Giám đốc: người đại diện trước pháp luật điều hành hoạt động công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông điều hành công ty Giám đốc có nhiệm vụ sau: + Phụ trách chung công việc trọng tâm, chiến lược công ty + Chỉ đạo công tác kinh doanh, công tác tổ chức cán bộ, công tác đối ngoại đầu tư mở rộng sản xuất • Phó giám đốc tài chính: đạo công tác hành chính, tài vụ, tổ chức quản lý lao động cho hiệu • Phó giám đốc kinh doanh: người phụ trách toàn hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo cho hoạt động sản xuất diễn liên tục, thực tiến độ, đảm bảo chất lượng sản phẩm, cân đối sản xuất phân xưởng Các phòng ban chức • Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu cho Giám đốc việc đổi mới, kiện toàn cấu tổ chức, quản lý kinh doanh công ty Chịu trách nhiệm công tác tuyển dụng, đào tạo phát triển nguồn nhân lực đáp ứng yêu cầu không ngừng khả quản lý hệ thống chất lượng, góp phần nâng cao lực hoạt động hiệu tổ chức công ty • Phòng kế toán tài vụ: Là phận tham mưu quan trọng giúp Giám đốc nắm rõ thực lực tài công ty nơi cung cấp kịp thời, đầy đủ sở liệu tài giúp Giám đốc định tài Phân tích, đánh giá hoạt động tài công ty để tìm biện pháp sử dụng nguồn tài cách hiệu Chịu trách nhiệm trực tiếp tính trung thực BCTC chứng từ tài chính- kế toán • Phòng vật tư: Cung cấp thông tin kinh tế, giá thị trường loại vật tư, nguyên vật liệu cho phòng ban liên quan Mua, cung cấp vật tư, nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm Quản lý bảo quản vật tư, nguyên vật liệu • Phòng kế hoạch xuất nhập khẩu: Lập kế hoạch sản xuất, kế hoạch giá thành, kế hoạch nhập, xuất nguyên vật liệu Lập tiến độ sản xuất phù hợp với yêu cầu đơn hàng sở lực sản xuất thực tế công ty đồng thời nghiên cứu đơn hàng Xử lý tài liệu liên quan đén xuất nhập khẩu, thực thủ tục hành chính, kinh tế, pháp lý liên quan tới hoạt động xuất nhập công ty • Phòng kĩ thuật: Theo dõi kĩ thuật, quản lý chất lượng sản phẩm từ đầu đến cuối quy trình để có hướng xem xét, thiết kế mẫu cho phù hợp với yêu cầu đơn đặt hàng Xác định nguyên nhân ảnh hưởng tới chất lượng sản phẩm Đễ xuất với Giám đốc đơn vị có liên quan biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm • Phòng KCS ( phòng kiểm tra chất lượng sản phẩm): Kiểm tra, đánh giá chất lượng sản phẩm dựa thông số kĩ thuật đưa nhằm cung cấp sản phẩm có chất lượng tốt đến với khách hàng Và quản lý trang thiết bị sản xuất, dụng cụ thiết bị đo lường Tình hình kết hoạt động kinh doanh Căn số liệu bảng ( phụ lục 01) thấy: Tổng doanh thu năm 2014 so với 2013 giảm 17.601.424.929đ tương ứng giảm 1,160% Giá vốn hàng bán giảm 17.987.251.114đ tương ứng giảm 1,1725% Nguyên nhân việc giảm doanh thu giá vốn việc khủng hoảng kinh tế năm vừa qua Số lượng sản phẩm sản xuất giảm Tuy nhiên lợi nhuận trước thuế tăng 386.430.254đ tương ứng 2,927% Điều lí giải công ty có biện pháp tích cức làm giảm tối đa chi phí nhằm tăng mức cao lợi nhuận Tỉ suất ROE = LNST/ Vốn chủ sở hữu Tỉ suất ROE năm 2013= 150.405.995 / 11.036.829.478 = 0,0136 Tỉ suất ROE năm 2014= 442.478.687 / 11.087.194.165 = 0,0399 -> ▲ROE= 0,0399 - 0.0136 = 0.0263 Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu tăng 0.0263 lần Cần có biện pháp để đẩy mạnh kết hoạt động kinh doanh năm Phần THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CP GIẦY HẢI DƯƠNG Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp theo sơ đồ : Trong đó: Kế toán trưởng: - Là người giúp Giám đốc tổ chức, đạo toàn công tác hạch toán kế toán, nắm bắt thông tin kinh tế tài Quản lý, phân công cụ thể chức năng, nhiệm vụ cho cán công nhân viên phòng phù hợp với chức trình độ chuyên môn người - Chịu kiểm tra, giám sát nghiệp vụ chuyên môn tài kế toán quan tài chính, quan thuế quan chức nhà nước - Kiểm tra toàn chứng từ sổ sách liên quan đến tài công ty - Tổ chức đạo thực việc ghi chép hệ thống sổ sách kế toán theo quy định Nhà nước Kế toán tiền mặt:- Kế toán tiền mặt xử lý phát sinh liên quan đến tiền mặt.Xử lý phát sinh gồm tính toán số liệu, xem xét chứng từ đủ điều kiện, hay sai Sau tính toán xem xét chứng từ hợp lý kế toán định khoản hạch toán phần mềm Kế toán vật tư:- Hạch toán đầy đủ xác tình hình nhập xuất, tồn kho vật liệu, hàng hóa xí nghiệp - Tiến hành đối chiếu sổ sách tình hình thực tế với thủ kho - Tính toán phân bổ xác, kịp thời giá trị vật liệu xuất dùng cho đối tượng khác - Lập bảng phân bổ phục vụ cho kế toán tổng hợp Kế toán tập hợp chi phí giá thành sản phẩm 10 (g) Cuối kỳ, kết chuyển chi phí sản xuất chung vào đối tượng chịu chi phí để tính giá thành chi phí sản xuất chung cố định không phân bổ vào giá vốn hàng bán Nợ TK 154 Có TK 627 Ví dụ: Phiếu chi PC45 ngày 15 tháng 10 năm 2014 toán tiền điện dùng cho phân xưởng may Số tiền là: 8.500.000đ Nợ TK 627: 8.500.000đ Có TK 111: 8.500.000đ 20 Phần 3: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT Thu hoạch Trong thời gian thực tập Công ty CP Giầy Hải Dương, với giúp đỡ nhiệt tình phòng ban, đặc biệt phòng kế toán em có hội nghiên cứu, tìm hiểu tổng quan cấu máy tổ chức, đặc điểm tổ chức kinh doanh đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty Được thành lập từ năm 1997, công ty tồn phát triển 18 năm Và doanh nghiệp hoạt động ổn định, hiệu Việc tìm hiểu công ty đem lại cho em kiến thức thực tiễn bổ sung cho kiến thức thiếu sót thân Bên cạnh đó, em tiếp cận thực tế với hóa đơn chứng từ hệ thống sổ sách kế toán công ty, góp phần giúp em hoàn thành báo cáo Nhận xét 2.1 Ưu điểm * Về sử dụng hệ thống tài khoản kế toán: Công ty nghiêm chỉnh chấp hành chế độ kế toán Bộ Tài Chính, thực đầy đủ thủ tục, chứng từ, sổ sách, báo cáo kế toán Công ty tổ chức hệ thống chứng từ, vận dụng hệ thống tài khoản kế toán với chế độ biểu mẫu Bộ Tài Chính ban hành Hệ thống tài khoản công ty phản ánh đầy đủ hoạt động kinh tế phát sinh Việc xếp, phân loại tài khoản hệ thống tài khoản công ty phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh * Về phương pháp hạch toán: Sử dụng thông dụng công cụ kế toán, kết hợp với lưu trữ số liệu xác máy vi tính, phận kế toán cập nhật cách nhanh chóng, đáp ứng thông tin kịp thời, hữu dụng yêu cầu quản lý công ty đối tượng liên quan khác 2.2 Hạn chế - Một số mẫu chứng từ sai quy định 21 - Trong trình lập chứng từ gốc số thiếu sót, nhiều nghiệp vụ xảy kế toán chưa ghi kịp thời Những nghiệp vụ thường xử lý vào cuối tháng, việc lập chứng từ vi phạm nguyên tắc thận trọng kế toán 22 KẾT LUẬN Báo cáo thực tập tốt nghiệp nêu khái quát chung trình hình thành, phát triển, đặc điểm, kết hoạt động kinh doanh công ty CP Giầy Hải Dương cụ thể phần đặc điểm tổ chức công tác hạch toán kế toán công ty Em cố gắng thu thập thông tin Công ty CP Giầy Hải Dương để hoàn thiện báo cáo song không tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận góp ý giáo viên hướng dẫn cô CN.Nguyễn Văn Hiệp cán công ty CP Giầy Hải Dương để em hoàn thiện kiến thức Em xin chân thành cảm ơn cô CN.Nguyễn Văn Hiệp cán công ty CP Giầy Hải Dương 23 PHỤ LỤC Sơ đồ 1: Quy trình công nghệ KHO NGUYÊN VẬT LIỆU XƯỞNG PHA CẮT XƯỞNG MAY NGUYÊN VẬT LIỆU BỒI CHẶT KHO THÀNH PHẨM XƯỞNG GÒ - RÁP HOÀN CHỈNH THÊU ĐÓNG HỘP 24 MAY KCS Sơ đồ : Tổ chức máy quản lý kinh doanh HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH PHÓ GIÁM ĐỐC KINH DOANH Phòng Phòng Phòng Phòng Phòng Phòng Phòng kế toán tổ chức vật tư kế kĩ KCS điện tài vụ hành hoạch thuật XNK Xưởng pha cắt Xưởng may 25 Xưởng gò-hoàn chỉnh Sơ đồ 3: Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty Kế toán trưởng Kế toán Kế toán tiền mặt vật tư Kế toán tiền lương Thủ quỹ Kế toán tổng hợp Kế toán tập hợp chi phí giá thành sản phẩm 26 Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Chứng từ kế toán Nhật ký đặc biệt Nhật ký chung Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu, kiểm tra 27 Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Phụ lục 01: TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CÔNG TY CP GIẦY HẢI DƯƠNG NĂM 2012 – 2013 CHỈ TIÊU A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hang bán Mã số B Năm 2012 Năm 2013 So sánh tăng, giảm 2012/2013 Số tuyệt đối % 127.585.233.136 109.983.808.207 17.601.424.9 29 1.16 127.585.233.136 109.983.808.207 17.601.424.9 29 1.16 122.270.337.273 104.283.086.159 17.987.251.11 1.17 5.314.895.863 5.700.722.048 (385.826.185) 0.93 3.590.308.294 3.625.699.491 (35.391.197) 0.99 10 11 5.Lợi nhuận gộp bán hang cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 21 22 3.322.370.140 4.252.933.951 (930.563.811) 0.78 -Trong đó: chi phí lãi vay 23 3.322.370.140 4.252.933.951 (930.563.811) 0.78 8.Chi phí bán hàng 24 1.522.974.105 523.295.076 999.679.029 2.91 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 3.859.318.587 4.063.220.933 (203.902.346) 0.95 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 – 22 - (24 - 25)) 11 Thu nhập khác 30 200.541.325 486.971.579 (286.430.254) 0.41 100.000.000 (100.000.000) 12.Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 40 100.000.000 (100.000.000) 200.541.325 586.971.579 (386.430.254) 0.34 50.135.330 144.492.892 (94.357.562) 0.35 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 51) 60 150.405.995 442.478.687 (292.072.692) 0.34 31 50 51 ĐVT: đồng 28 Phụ lục 02 Đơn vị: Cty CP Giầy Hải Dương Mấu số 02 – TT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ –BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU CHI Ngày: 31/12/2013 Quyển số: PT03 Số: 88 Nợ: 6421 Nợ: 13311 Có :1111 Họ tên người nhận tiền: Viễn Thông VNPT Hải Dương Địa chỉ: 36 - Trần Hưng Đạo - Quang Trung - TP Hải Dương Ly chi: Thanh toán cước viễn thông Số tiền : 1.100.000 đồng Viết chữ: Một triệu trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) 29 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 03 Đơn vị: Cty CP Giầy Hải Dương BTC Mấu số 02 – TT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU CHI Ngày: 12/10/2014 Quyển số: PT03 Số: 28 Nợ: 1522 Nợ: 13311 Có :1111 Họ tên người nhận tiền: Công ty CP Thái Hưng Địa chỉ: số 11/267 Hàng Kênh, Q.Lê Chân, TP.Hải Phòng Lý chi: toán tiền mua phom PVC Số tiền: 6.534.000 đồng (viết chữ): Sáu triệu năm trăm ba mươi tư ngàn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc số 0095650 Ngày 12 tháng 10 năm 2014 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) 30 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 04 Chi nhánh: BIDV Hải Dương Ngày 4/6/2014 Mã số thuế: 0100233583-039 PHIẾU BÁO CÓ Số tài khoản: 01920553 (B2K3108035) Loại tiền tệ: VND Loại tài khoản: Số CIF khách hàng: Khách hàng: CTY CP GIẦY HẢI DƯƠNG 137308 Số chứng từ: FT1136010705/BNK Chúng xin thông báo ghi có tài khoản quý khách số tiền sau: Nội dung CONG TY CP GIẦY VĨNH PHÚ MUA GIẦY Số tiền 25.000.000 Số tiền chữ: Hai mươi năm triệu đồng chẵn Lập phiếu Kiểm soát 31 Phụ lục 05 Chi nhánh: BIDV Hải Dương Ngày 12/6/2014 Mã số thuế: 0100233583-039 PHIẾU BÁO NỢ Số tài khoản: 01920553 (B2K3108035) Loại tiền tệ: VND Loại tài khoản: Số CIF khách hàng: 137308 Khách hàng: CTY CP GIẦY HẢI DƯƠNG Số chứng từ: FT1136085605/BNK Chúng xin thông báo ghi nợ tài khoản quý khách số tiền sau: Nội dung THANH TOAN TIEN CHO CONG TY TNHH SAM CHEM Số tiền 108.787.250 TIEN MUA HOA CHAT Số tiền chữ: Một trăm linh tám triệu bảy trăm tám mươi bảy ngàn hai trăm năm mươi đồng chẵn Lập phiếu Kiểm soát 32 Phụ lục 06 Mẫu số: S03b – DNN Đơn vi: Công ty CP Giầy Hải Dương Địa chỉ: 1077,Lê Thanh Nghị, P.Hải Tân Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2014 Tên tài khoản Tiêng gửi ngân hàng Số hiệu 1121 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Tháng A B C Nhật ký chung Ngày, Diễn giải Trang sổ D E Số hiệu TK STT dòng đối ứng G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 4/6 GBC 4/6 12/6 GBN 12/6 Công ty TNHH Thái Hưng mua phom PVC Thanh toán tiền cho công ty TNHH SAM CHEM 131 331 25.000.000 108.787.250 25.000.000 108.787.250 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 33 Phụ lục 07 Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: SC/11P Liên 2: Giao người mua Số: 0000486 Ngày 10 tháng 06 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH SAM CHEM Mã số thuế: 0310876929 Địa chỉ: số 265 Nhật Tảo,P.6,Q 10,TP.Hồ Chí Minh Số tài khoản 8884626454 ngân hàng BIDV Hồ Chí Minh Điện thoại: 04568169 Họ tên người mua hàng Tên đơn vị Công ty CP Giầy Hải Dương Mã số thuế: 0102211440 Địa 1077,Lê Thanh Nghị,P.Hải Tân, TP.Hải Dương Số tài khoản: STT 1 Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính KG TOLUEN Số lượng Đơn giá 3.043 32.500 Thành tiền 6=4x5 98.897.500 Cộng tiền hàng: 98.897.500 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT 9.889.750 Tổng cộng tiền toán 108.787.250 Số tiền viết chữ: Một trăm linh tám triệu bảy trăm tám mươi bảy ngàn hai trăm năm mươi đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) 34 [...]... nguyên tắc thận trọng kế toán 22 KẾT LUẬN Báo cáo thực tập tốt nghiệp này đã nêu khái quát chung nhất về quá trình hình thành, phát triển, đặc điểm, kết quả hoạt động kinh doanh của công ty CP Giầy Hải Dương và cụ thể hơn trong phần đặc điểm tổ chức công tác hạch toán kế toán tại công ty Em đã cố gắng thu thập những thông tin cơ bản nhất về Công ty CP Giầy Hải Dương để hoàn thiện bài báo cáo này song vẫn... Phòng Phòng kế toán tổ chức vật tư kế kĩ KCS cơ điện tài vụ hành hoạch thuật chính XNK Xưởng pha cắt Xưởng may 25 Xưởng gò-hoàn chỉnh Sơ đồ 3: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty Kế toán trưởng Kế toán Kế toán tiền mặt vật tư Kế toán tiền lương Thủ quỹ Kế toán tổng hợp Kế toán tập hợp chi phí và giá thành sản phẩm 26 Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Chứng từ kế toán Nhật... Giầy Vĩnh Phú thanh toán hợp đồng mua giầy số tiền 25.000.000 đồng Kế toán ghi sổ TK 1121 (Phụ lục 05) và định khoản như sau: Nợ TK 112(1): 25.000.000 đồng Có TK131: 25.000.000 đồng Ví dụ 2: Ngày 12/6/2014, công ty nhận được giấy báo nợ của ngân hàng BIDV chi nhánh Hải Dương (Phụ lục 06), công ty CP Giầy Hải Dương thanh toán tiền cho công ty TNHH SAM CHEM số tiền 108.787.250đ Kế toán ghi sổ TK 1121... tập tại Công ty CP Giầy Hải Dương, cùng với sự giúp đỡ nhiệt tình của các phòng ban, đặc biệt là phòng kế toán em đã có cơ hội nghiên cứu, tìm hiểu tổng quan về cơ cấu bộ máy tổ chức, đặc điểm tổ chức kinh doanh và đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty Được thành lập từ năm 1997, công ty đã tồn tại và phát triển được 18 năm Và là một doanh nghiệp hoạt động ổn định, hiệu quả Việc tìm hiểu về công. .. tác kiểm tra, kiểm kê tại các đơn vị cơ sở 2 Các chính sách kế toán hiện đang áp dụng tại công ty - Xí nghiệp đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định 15/2006/QĐBTC 11 - Kỳ kế toán: từ 01/01/X đến 31/12/X - Niên độ kế toán: từ 01/01 đến 31/12 dương lịch - Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ - Công ty CP Giầy Hải Dương áp dụng hình thức ghi sổ kế toán Nhật ký chung.( sơ đồ 4) - Kê khai và tính thuế giá trị... b Kế toán tiền gửi ngân hàng : - Chứng từ kế toán sử dụng: Giấy báo có, Giấy báo nợ hoặc các bản kê sao của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc như ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản… - Tài khoản kế toán sử dụng: TK 112 - Tiền gửi ngân hàng - Phương pháp kế toán: Ví dụ 1: Ngày 4/6/2014, công ty nhận được Phiếu báo có của ngân hàng BIDV chi nhánh Hải Dương (Phụ lục 04) thông báo công ty Giầy. .. nghiệp vụ phát sinh - Kiểm tra sự cân đối giữa số liệu kế toán chi tiết và tổng hợp - Hạch toán thu nhập, chi phí, khấu hao,TSCĐ ,công nợ, nghiệp vụ khác, thuế GTGT và báo cáo thuế khối văn phòng CT, lập quyết toán văn phòng cty - Lập báo cáo tài chính theo từng quí, 6 tháng, năm và các báo cáo giải trình chi tiết - Tham gia phối hợp công tác kiểm tra, kiểm kê tại các đơn vị cơ sở 2 Các chính sách kế. .. hiểu về công ty đã đem lại cho em những kiến thức thực tiễn bổ sung cho kiến thức còn thiếu sót của bản thân Bên cạnh đó, em cũng được tiếp cận thực tế với các hóa đơn chứng từ và hệ thống sổ sách kế toán của công ty, góp phần giúp em hoàn thành bài báo cáo của mình 2 Nhận xét 2.1 Ưu điểm * Về sử dụng hệ thống tài khoản kế toán: Công ty nghiêm chỉnh chấp hành chế độ kế toán của Bộ Tài Chính, thực hiện... hóa xuất kho: nhập trước xuất trước - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: tính theo phương pháp kê khai thường xuyên 3 Tổ chức công tác kế toán và phương pháp kế toán một số phần hành kế toán 3.1 Kế toán vốn bằng tiền a .Kế toán tiền mặt: - Tiền Việt Nam - Tài khoản sử dụng: TK 111 “ Tiền Việt Nam” - Chứng từ sử dụng: phiếu thu, phiếu chi… * Phương pháp kế toán: (a) Khi thu tiền bán hàng, rút tiền gửi ngân... sách, báo cáo kế toán Công ty tổ chức hệ thống chứng từ, vận dụng hệ thống tài khoản kế toán đúng với chế độ và biểu mẫu do Bộ Tài Chính ban hành Hệ thống tài khoản của công ty đã phản ánh đầy đủ mọi hoạt động kinh tế phát sinh Việc sắp xếp, phân loại các tài khoản trong hệ thống tài khoản của công ty là phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh * Về phương pháp hạch toán: Sử dụng thông dụng các công ... doanh Phần 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GIẦY HẢI DƯƠNG Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp Các sách kế toán áp dụng công ty Tổ chức công tác kế toán phương pháp kế toán phần. .. công tác kế toán công ty Em xin tổng hợp thông tin tổng quan công ty nội dung báo cáo đây: Nội dung báo cáo Lời mở đầu Kết luận gồm phần chính:  Phần 1: Khái quát chung Công ty CP Giầy Hải Dương. .. Tỉnh Hải Hưng tách thành hai tỉnh Hải Dương Hưng Yên, Công ty thuộc địa phận tỉnh Hải Dương quản lý đổi tên thành “ Công ty Giầy Hải Dương Giai đoạn từ tháng 7/2003 đến nay: Công ty Cổ phần Công