i LI CAM OAN Tụi xin cam ủoan Lun ỏn ny l cụng trỡnh nghiờn cu ca riờng tụi S liu s dng Lun ỏn l trung thc Nhng kt qu ca Lun ỏn cha tng ủc cụng b bt c cụng trỡnh no Tỏc gi ca Lun ỏn Bựi Th Minh Hi ii LI CM N Tỏc gi xin by t s bit n sõu sc ti TS Nguyn Th Phng Hoa, PGS.TS Ngụ Trớ Tu - ngi hng dn khoa hc, ủó tn tỡnh hng dn tỏc gi sut quỏ trỡnh thc hin Lun ỏn Tỏc gi xin trõn trng cm n s giỳp ủ nhit tỡnh v quý bỏu quỏ trỡnh thu thp s liu, phiu ủiu tra ca cỏc nh qun lý ca Hip hi Dt May Vit Nam; nh qun lý, thnh viờn ban kim soỏt, cỏn b cỏc phũng k toỏn, qun tr cht lng, nhõn s, k hoch ti cỏc doanh nghip may Vit Nam nh: Tng Cụng ty C phn May 10, Tng Cụng ty May Thng Long, Cụng ty C phn May Sụng Hng, Cụng ty TNHH May Vnh Phỳ, Tỏc gi cng t lũng bit n sõu sc ủn cỏc thy cụ, cỏc ủng nghip Khoa K toỏn - Trng i hc Kinh t Quc dõn ủó ủúng gúp ý kin sa cha Lun ỏn, cỏc cỏn b Tng cc Thng kờ ủó h tr tỡm kim ti liu ủ thc hin Lun ỏn Cui cựng, Tỏc gi by t s cm n ti nhng ngi thõn gia ủỡnh nh b, m, anh, ch, chng v ủó ủng viờn, khớch l Tỏc gi sut quỏ trỡnh nghiờn cu v hon thnh Lun ỏn Bựi Th Minh Hi iii MC LC LI CAM OAN i LI CM N ii DANH MC CC Kí HIU VIT TT iv DANH MC CC BNG vi DANH MC CC S viii DANH MC CC BIU viii LI M U CHNG 1: Lí LUN CHUNG V H THNG KIM SOT NI B TRONG CC DOANH NGHIP MAY MC .8 1.1 Kim soỏt qun lý 1.2 H thng kim soỏt ni b doanh nghip 27 1.3 c ủim chung ca ngnh may nh hng ủn t chc v hot ủng ca h thng kim soỏt ni b doanh nghip .43 1.4 Kinh nghim t chc h thng kim soỏt ni b doanh nghip may mc mt s nc trờn th gii 60 CHNG 2: THC TRNG H THNG KIM SOT NI B TRONG CC DOANH NGHIP MAY MC VIT NAM .73 2.1 c ủim ca cỏc doanh nghip may Vit Nam vi chn mu nghiờn cu 73 2.2 Tỡnh hỡnh t chc v hot ủng ca h thng kim soỏt ni b cỏc doanh nghip may mc Vit Nam 90 2.3 ỏnh giỏ thc trng h thng kim soỏt ni b cỏc doanh nghip may Vit Nam 172 CHNG 3: PHNG HNG V GII PHP HON THIN H THNG KIM SOT NI B TRONG CC DOANH NGHIP MAY MC VIT NAM 186 3.1 S cn thit v phng hng hon thin h thng kim soỏt ni b cỏc doanh nghip may mc Vit Nam 186 3.2 Cỏc gii phỏp hon thin h thng kim soỏt ni b cỏc doanh nghip may Vit Nam 201 3.3 Kin ngh thc hin cỏc gii phỏp hon thin h thng kim soỏt ni b cỏc doanh nghip may mc Vit Nam 248 KT LUN 254 DANH MC CC CễNG TRèNH NGHIấN CU CA TC GI ix DANH MC TI LIU THAM KHO xi PH LC xvi iv DANH MC CC Kí HIU VIT TT Ký hiu AAA: AICPA: CICA: COSO: CPA: ERP EU: FCPA: FEI: IAASB: IFAC: IIA: IMA: ISA: ISO: Gii thớch thut ng American Accounting Association Hip hi K toỏn Hoa K American Institute of Certified Public Accountants Hip hi K toỏn viờn cụng chng Hoa K The Canadian Institute of Chatered Accountants Vin K toỏn viờn cụng chng Canada Committee of Sponsoring Organization Hip hi cỏc t chc ti tr Certified Public Accountants K toỏn viờn cụng chng Enterprise Resource Planning Hoch ủnh ngun lc doanh nghip European Union Liờn minh Chõu u Foreign Corrupt Practice Act o lut Chng Hi l nc ngoi Financial Excutives Institution Hip hi Qun tr viờn ti chớnh The International Auditing and Assurance Standard Board U ban Chun mc Kim toỏn v Chng thc quc t International Federation of Accountants Liờn ủon K toỏn quc t The Institute of Internal Auditors Vin Kim toỏn viờn ni b The Institute of Management Accountants Hip hi K toỏn viờn qun tr International Standard Auditing Chun mc kim toỏn quc t International Organization of Standardization T chc Tiờu chun hoỏ quc t v Ký hiu MBO Gii thớch thut ng Management by Objectives Qun lý theo mc tiờu May 10: Tng Cụng ty C phn May 10 May Nh Bố: Tng Cụng ty C phn May Nh Bố May Vit Tin: Tng Cụng ty C phn May Vit Tin OBM: Original Brandname Manufactoring - Sn xut theo thng hiu riờng OEM: Original Equipment Manufactoring - Sn xut gia cụng SA: SAI: SASs: SEC: SOA: TNHH: VACPA: VSA: WTO: Social Accountability Trỏch nhim xó hi Social Accountability International T chc Trỏch nhim xó hi quc t Statement on Auditing Standards Tuyờn b v cỏc chun mc kim toỏn Security Exchange Commission U ban Giao dch Chng khoỏn Hoa K Sarbanes - Oxley Act o lut Sarbanes Oxley Trỏch nhim hu hn Vietnamese Association of Certified Public Accountants Hip hi Kim toỏn ủc lp Vit Nam Vietnamese Standard Auditing Chun mc Kim toỏn Vit Nam World Trade Organization T chc Thng mi Th gii vi DANH MC CC BNG Bng 1.1: Mi nc v vựng lónh th xut khu hng may mc hng ủu th gii nm 2009 49 Bng 1.2: C cu doanh nghip Ngnh May Trung Quc nm 2008 phõn loi theo hỡnh thc s hu 61 Bng 2.1 Kim ngch xut khu ca dt v may Vit Nam tng kim ngch xut khu ca c nc t 2000 ủn 2010 .75 Bng 2.2 Kim ngch xut khu hng dt v may Vit Nam sang cỏc th trng Nht Bn, EU v M so sỏnh vi tng kim ngch xut khu hng dt v may t nm 1998 ủn 2010 76 Bng 2.3 Kim ngch nhp khu nguyờn vt liu so vi tng kim ngch xut khu hng dt v may Vit Nam t nm 2000 ủn 2010 .78 Bng 2.4 Mt s ch tiờu phn ỏnh kt qu hot ủng ca cỏc doanh nghip may mc Vit Nam 81 Bng 2.5 Lao ủng v thu nhp ca ngi lao ủng cỏc doanh nghip may mc Vit Nam 82 Bng 2.6 Phõn loi doanh nghip may mc Vit Nam theo quy mụ lao ủng 83 Bng 2.7 Phõn loi doanh nghip may mc Vit Nam theo quy mụ 84 Bng 2.8 Phõn loi doanh nghip may ti Vit Nam theo hỡnh thc s hu 85 Bng 2.9: Mc lng ti thiu vựng ỏp dng cho cỏc doanh nghip hot ủng theo Lut Doanh nghip .111 Bng 2.10: Mc lng ti thiu vựng ỏp dng cho cỏc doanh nghip cú ủu t nc ngoi 111 Bng 2.11: T chc lp k hoch c th ti Tng Cụng ty May 10 118 Bng 2.12: Mu bỏo cỏo thng kờ sn lng v nng sut lao ủng ca Cụng ty TNHH May Vnh Phỳ 122 Bng 2.13: Bỏo cỏo tỡnh hỡnh thc hin k hoch ti Tng Cụng ty C phn May 10 .124 Bng 2.14: Phiu bi thng nguyờn ph liu ca Cụng ty TNHH May Vnh Phỳ 146 Bng 2.15: Phiu ủỏnh giỏ nh cung cp ca Tng Cụng ty C phn May 10 150 Bng 2.16 S theo dừi nh cung cp ca Tng Cụng ty C phn May 10 151 Bng 2.17: Phng ỏn tớnh giỏ thnh sn phm xut khu ca Cụng ty TNHH May Vnh Phỳ 154 Bng 2.18: c tớnh chi phớ nhõn cụng trc tip sn xut sn phm ti Cụng ty TNHH May Vnh Phỳ 157 vii Bng 2.19: Hng dn tớnh giỏ git, thờu, ủúng hp sn phm ti Cụng ty TNHH May Vnh Phỳ .159 Bng 3.1 Mc tiờu tng trng ca Ngnh Dt May t nm 2008 ủn 2020 192 Bng 3.2 Mc tiờu c th ca Ngnh Dt May Vit Nam giai ủon t 2010 ủn 2020 193 Bng 3.3: Kt qu ủiu tra v s lng kim toỏn viờn ni b theo quy mụ IFAC thc hin 220 Bng 3.4 Tiờu ủỏnh giỏ vic lp v thc hin k hoch sn xut .242 Bng 3.5 Tiờu ủỏnh giỏ cht lng sn phm 243 Bng 3.6 Tiờu ủỏnh giỏ mc ủ tuõn th B Lut Lao ủng v cỏc bn phỏp lý khỏc cú liờn quan hoc theo H thng Trỏch nhim xó hi SA 8000 244 Bng 3.7 Tiờu ủỏnh giỏ hiu qu v hiu nng qun lý v s dng nhõn lc ti cỏc doanh nghip may mc Vit Nam .246 Bng 3.8 Tiờu ủỏnh giỏ hot ủng toỏn vi khỏch hng 247 viii DANH MC CC S S ủ 1.1: Mụ hỡnh t chc h thng kim soỏt ni b 42 S ủ 1.2 : C cu t chc ca Shanshan 62 S ủ 1.3 : C cu t chc ca Hangzhou Wintime Clothing Co Ltd 63 S ủ 1.4: C cu t chc ca Nike ton cu 64 S ủ 2.1 Loi hỡnh v mi liờn h gia cỏc doanh nghip may ti Vit Nam .85 S ủ 2.2: C cu t chc ca Tng Cụng ty C phn May Nh Bố .95 S ủ 2.3: C cu t chc ca Cụng ty C phn May Falcon Sụng Hng .98 S ủ 2.4: Trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc Nht ký chng t ỏp dng cỏc doanh nghip may Vit Nam 131 S ủ 2.5: Trỡnh t ghi s k toỏn trờn mỏy vi tớnh ỏp dng cỏc doanh nghip may Vit Nam 132 S ủ 2.6: Quy trỡnh kim soỏt sn phm khụng phự hp 164 S ủ 3.1: T chc b phn kim toỏn ni b chu s ch ủo trc tip ca tng giỏm ủc 219 DANH MC CC BIU Biu 1.1: C cu chi phớ giỏ thnh sn phm may ti Th Nh K .69 Biu 2.1 Kim ngch xut khu hng dt, may ca Vit Nam t 1998 - 2010 75 Biu 2.2 Kim ngch xut khu hng dt v may Vit Nam vo Nht Bn, EU v M so vi tng kim ngch xut khu dt v may t nm 1998 ủn 2010 76 Biu 2.3 Kim ngch nhp khu nguyờn vt liu so vi tng kim ngch xut khu hng dt v may Vit Nam t nm 2000 ủn 2010 78 LI M U Tính cấp thiết Đề tài Ngnh Dt May l ngnh sn xut quan trng ủúng gúp cho s phỏt trin kinh t ca Vit Nam Trong mt thi gian di, mc tng trng xut khu bỡnh quõn ca Ngnh l 20% nm, ủúng gúp t 16% - 18% tng giỏ tr cụng nghip c nc, chim t trng khong 15% tng kim ngch xut khu, to vic lm cho hn triu lao ủng Trong Quy hoch Phỏt trin Cụng nghip ủn nm 2020 - 2030, Ngnh Dt May tip tc l ngnh trng yu c cu cụng nghip ca Vit Nam Tuy nhiờn, cỏc doanh nghip Ngnh, ủú cú cỏc doanh nghip may mc, ủang ủi mt vi rt nhiu khú khn v thỏch thc trờn ủng phỏt trin H thng kim soỏt ni b l phng sỏch qun lý hu hiu ca cỏc nh qun lý doanh nghip H thng ny bao gm cỏc chớnh sỏch v th tc kim soỏt ủc thit k nhm ủm bo cho doanh nghip ủt ủc cỏc mc tiờu: bo v ti sn ca doanh nghip, ủm bo ủ tin cy ca h thng thụng tin, ủm bo cho doanh nghip thc hin hot ủng trờn c s tuõn th cỏc quy ủnh phỏp lý, v quan trng hn na, ủm bo cỏc hot ủng ca doanh nghip ủc thc hin hiu qu Trong thi k hin ủi, vai trũ ca h thng kim soỏt ni b khụng ch gii hn vic ủm bo m cũn m rng sang c vai trũ h tr v to giỏ tr gia tng cho t chc Tuy nhiờn, theo kt qu kho sỏt cỏc doanh nghip Vit Nam Cụng ty Kim toỏn Pricewaterhouse Cooper thc hin nm 2006 cho thy nhng s ủỏng lo ngi: 38% cụng ty khụng cú quy trỡnh kim soỏt ni b chớnh thc, 58% cụng ty cho rng thụng tin ủn vi ban giỏm ủc khụng thớch hp v khụng ủỳng lỳc, 61% cụng ty khụng cú ban kim soỏt H thng kim soỏt ni b cú nh hng ln ủn lũng tin ca cỏc nh ủu t v s tn ti, phỏt trin ca doanh nghip Khi h thng kim soỏt ni b yu kộm, rừ rng vic ủt ủc cỏc mc tiờu m doanh nghip ủó ủt rt khú khn Trong xu hng hi nhp kinh t quc t, cỏc doanh nghip may mc Vit Nam cng ủang ủi mt vi thc t h thng kim soỏt ni b cha ủc hon thin c thự ca Ngnh l s dng nhiu lao ủng nhng cỏc doanh nghip luụn phi ủi mt vi s bin ủng lao ủng ln gõy khú khn cho sn xut Hin nay, phn ln cỏc doanh nghip may mc Vit Nam sn xut theo hỡnh thc gia cụng xut khu theo ủn ủt hng ca khỏch hng Cỏch thc sn xut ny th hin s l thuc quỏ ln ca doanh nghip may Vit Nam vo cỏc bn hng nc ngoi c ủu vo v ủu ca sn phm, ủng thi kộo theo hiu qu kinh doanh thp, tớnh t ch kinh doanh khụng cao H thng thụng tin tim n nhiu hn ch khụng thc s hu dng cho quỏ trỡnh quyt ủnh v ủiu hnh doanh nghip ca nh qun lý Trờn th trng quc t, hng may mc Vit Nam luụn phi ủi mt vi s cnh tranh gay gt t hng may mc ca cỏc nc cú ngnh dt v may phỏt trin nh Trung Quc, n , Pakistan, Tuy nhiờn, khú khn ln nht m cỏc doanh nghip Ngnh phi vt qua chớnh l cỏc ro cn thng mi cỏc nc nhp khu dng lờn ủ hn ch lng ln hng may mc t cỏc nc ủang phỏt trin ủú cú Vit Nam Xut phỏt t nhng lớ trờn, hon thin h thng kim soỏt ni b tr thnh ủ cú tớnh cp bỏch qun lý ti cỏc doanh nghip may mc, cú ý ngha v c lý lun ln thc tin giai ủon hin Vit Nam Nhn thc ủc tm quan trng ca ủ ny, Tỏc gi ủó la chn ti: "Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp may mặc Việt Nam" làm ề tài Luận án tiến sĩ Tng quan cỏc nghiờn cu v h thng kim soỏt ni b doanh nghip dt may T rt lõu, tm quan trng ca kim soỏt ủi vi qun lý luụn ủc coi l ủ ti thu hỳt s quan tõm, chỳ ý k c hot ủng thc tin cng nh lý lun Lý lun v kim soỏt vy cng ủc hỡnh thnh v phỏt trin, ủc nhiu nh khoa hc nghiờn cu cỏc khớa cnh v lnh vc khỏc Mt nhng khỏi nim ủu tiờn v kim soỏt ni b ủc Cc D tr Liờn bang M vo nm 1929, sau ủú ủc U ban Giao dch Chng khoỏn ca M s dng nhm o lut Giao dch Chng khoỏn vo nm 1934 Cng o Lut ny, vai trũ ca h thng kim soỏt ni b ủi vi vic ủm bo cỏc mc tiờu c bn (ủc bit l mc tiờu ủm bo ủ tin cy ca thụng tin k toỏn) ủn v chớnh thc ủc cụng nhn xli 11 Cụng ty C phn May ỏp Cu Khu 6, Th Cu, th xó Bc Ninh, Bc Ninh ISO 9001, 9002, SA 8000 12 Cụng ty C phn May ng Nai ng 2, khu CN Biờn Ho 1, thnh ph Biờn Ho, tnh ng Nai ISO 9000 SA8000 13 Cụng ty C phn May Hi Dng 14 Cụng ty C phn May Hựng Vng 120, ủng Chi Lng, phng Nguyn Trói, thnh ph Hi Dng S 2, ủng Nguyn Thỏi Hc, phng Gia Cm, thnh ph Vit Trỡ, Phỳ Th Cỏc loi 2257 Qun ỏo ph n 309 Khụng EU M Qun, ỏo s mi, 712 EU, M, Nht Bn, Hn Quc, c, Canada Cỏc loi 4515 M, EU Cỏc loi 1200 Cụng ty C phn May Hng Yờn 83, ủng Trng Trc, th xó Hng Yờn, Hng Yờn 16 Cụng ty C phn May Hng Yờn ng Ngụ Gia T, th xó Hng Yờn, tnh Hng Yờn Khụng 17 Cụng ty C phn May Nam nh ễ H1+H5, Phm Ng Lóo, khu CN Ho Xỏ, thnh ph Nam nh ISO 9001: 2000, SA 8000 18 Cụng ty C phn May Nam H 510, ủng Trng Chinh, thnh ph Nam nh ISO 9001:2000 19 Cụng ty C phn May Phỳ Th Cụng ty C phn May Phng ụng Cụng ty C phn May Phng Nam Phỳ Th 1B, ủng Quang Trung, phng 8, qun Gũ Vp, thnh ph H Chớ Minh 18, ủng Phan Huy ch, phng 12, qun Gũ Vp, thnh ph H Chớ Minh Khụng ISO 9000 SA 8000, ISO 9001:2000 Cụng ty C phn May Sn H 208, ủng Lờ Li, Sn Tõy H Ni ISO 9000 SA 8000 22 2500 EU, M 15 21 Cỏc loi Khụng ISO 9001: 2000, SA 8000 ISO 14000 20 EU, M, Canada, Mexico, Nht Bn, i Loan, Hn Quc EU, M, Canada, Hng Kụng, Mờhicụ o jackets, EU, M, Nht Bn qun ỏo th thao, ủ bi qun ỏo EU, M bi, ỏo smi, vỏy EU, M Cỏc loi M, EU M, Nam Phi, Hng Kụng Walmart, Columbia, Wrap, Forcaster, Levis 5000 5104 990 Cỏc loi 2763 o cỏc loi 1120 Cỏc loi 1459 xlii Cụng ty C phn May Sụng Hng Phng Tõn Thnh, th xó Ho Bỡnh, tnh Ho Bỡnh ng Hng H, Phng Tiờn Cỏt, Vit Trỡ, Phỳ Th ISO 9001:2000 ISO 9000 SA WRAP 25 Cụng ty C phn May Sụng Hng 105, ủng Nguyn c Thun, thnh ph Nam nh ISO 9000, SA8000 EU, Nht Bn, M, Canada 26 Cụng ty C phn May Thng Long 250 Minh Khai, qun Hai B Trng, H Ni Khụng EU, M EU, M, i Loan, Hn Quc M, EU, Nht Bn, Argentina 23 Cụng ty C phn May Sụng 24 Cụng ty C phn May Trng Giang Cụng ty C phn May v Thng mi M Hng 239, ủng Hunh Thỳc Khỏng, thnh ph Tam K, tnh Qung Nam Km 54+500, Quc l 1, huyn M Ho, Hng Yờn ISO 9001:2000 29 Cụng ty C phn May Vn Xuõn Thiờn Tụn, Hoa L, Ninh Bỡnh Khụng 30 Cụng ty C phn May Vit Thng 31 Cụng ty C phn May Vnh Phỳ 127, Lờ Vn Chớ, phng Linh Trung, qun Th c, thnh ph H Chớ Minh ng Cụng Nhõn, phng Nụng Trang, Vit Trỡ, Phỳ Th 32 Cụng ty C phn May Xut khu H Bc 33 Cụng ty C phn May Xut khu Qung Ninh 27 28 34 35 Cụng ty C phn May Xut khu Vit Thỏi Cty CP Sn xut v Xut nhp khu Bc H Hng Thỏi, Vit Yờn, tnh Bc Giang ng Nguyn Vn C, phng Hng Hi, thnh ph H Long, tnh Qung Ninh 100, ủng Quang Trung, thnh ph Thỏi Bỡnh Cu Gng, Thanh H, huyn Thanh Liờn, tnh H Nam Khụng EU, M, Cỏc loi 1314 M Cỏc loi 1200 o jackets, qun, chn, ga, o jackets, s mi, qun ỏo bo h lao ủng Qun ỏo th thao, 4000 1200 1052 o jackets 1027 EU, M Qun, ỏo jackets 400 ISO 9002, SA 8000, ISO 14000 EU, M, Nht Bn Cỏc loi 1600 Khụng EU, M ISO 90012000 M, EU ISO 9001 EU, M Qun, ỏo smi, 550 ISO 9001:2000 EU, M, Hn Quc, i Loan o jackets 783 Khụng EU o jackets, s mi 500 Qun, ỏo cỏc loi Qun, ỏo jackets 561 2000 xliii 37 Cụng ty C phn Thm v May Bc Ninh Cụng ty C phn Xut nhp khu H Nam 277 38 Cụng ty TNHH An Phỳ Chõu 39 Cụng ty TNHH Dt May Thng Long 40 Cụng ty TNHH Hong Dng 36 2, Nguyn Vn C, Ninh Xỏ, thnh ph Bc Ninh, Bc Ninh Khu CN Bc Thnh Chõu, thnh ph Ph Lý, H Nam Khi 3, phng Phc Long B, qun 9, thnh ph H Chớ Minh Km 3+500, ủng Hựng Vng, phng Phỳ Khỏnh, Thỏi Bỡnh Khu CN Ph Ni A, M Ho, Hng Yờn Xó Liu Xỏ, th xó Vn Lõm, tnh Hng Yờn E5, ch Thanh, Trng Thanh, qun 9, thnh ph H Chớ Minh Khụng EU, M Cỏc loi 521 Khụng EU, M Qun, ỏo jackets 570 Khụng EU, M Cỏc loi 941 Khụng Khụng 41 Cụng ty TNHH Hong Minh Chõu Cụng ty TNHH May Hng Thnh Vina 43 Cụng ty TNHH May Bỡnh Minh Xúm 10, ụng Hng, Thỏi Bỡnh Khụng 44 Cụng ty TNHH May Happytex Vit Nam 288, Thu Khờ, qun Tõy H, H Ni Khụng 45 Cụng ty TNHH May Phỳ Th 42 47 Cụng ty TNHH May Quc t Phỳ Nguyn Cụng ty TNHH May Thng Long 48 Cụng ty TNHH May Thiờn Nam 49 Cụng ty TNHH May TLC 46 50 51 Cụng ty TNHH May v Thng mi Vnh Thnh Cụng ty TNHH May Xut khu DHA Khu 7, xó Ho Lc, Th xó Phỳ Th, Phỳ Th ng 183, ụng Lc, huyn Nam Sỏch, Hi Dng T Liờm, H Ni Ninh Hi, Anh Dng, Qun Kin Thu, Hi Phũng ng 21A, xó Bỡnh M, huyn Bỡnh Lc, H Nam 51, ủng Quang Trung, thnh ph Hi Dng, Hi Dng Km5, Quc l 21B, huyn Thanh Oai, thnh ph H Ni Khụng Khụng o jackets, qun, s mi, vỏy o jackets, EU, M, Nht Bn qun o jackets, Hng Kụng, M qun, Qun cỏc EU, M, Nht Bn loi Qun cỏc M, EU loi Qun jeans, EU, M, Nht ỏo jackets, Bn, Thỏi lan qun ỏo th thao, EU, M 1705 1223 600 684 703 850 Khụng EU, Mờhicụ Cỏc loi 652 Khụng M, Canada o jackets 1679 Khụng M EU Cỏc loi 400 Khụng EU, M Cỏc loi 406 Khụng Khụng Khụng Canada, M, Hn Quc EU, Nht Bn, i Loan Cỏc loi 320 o jackets, s mi 567 EU, M Cỏc loi 697 xliv Khu Cụng nghip Qu Vừ, thnh ph Bc Ninh 128, ủng Quang Trung, Thnh ph Thỏi Bỡnh Khu CN Nguyn c Cnh, thnh ph Thỏi Bỡnh, Thỏi Bỡnh EU, M, Nht Bn o s mi, ISO 9001 EU, M, Nht Bn 2008 54 Cụng ty TNHH May Xut khu Hip Hng Cụng ty TNHH May Xut khu Thỏi Bỡnh Cụng ty TNHH Minh Trớ Thỏi Bỡnh Wrap EU, M, Nht Bn o jackets, qun Cỏc loi 55 Cụng ty TNHH Mt thnh viờn May Bỡnh Dng ng Quc l 13, xó Bỡnh Ho, th xó Th Du Mt, tnh Bỡnh Dng ISO 9001, SA 8000, WRAP EU, M, Nht Bn o jackets, s mi, 2582 56 Cụng ty TNHH Nam Quang Khụng M, EU, Hng Kụng Qun jeans, ỏo s mi 1254 57 Cụng ty TNHH Quc t An ụ 58 Cụng ty TNHH Xut nhp khu Anh V Qun, ỏo s mi Qun jeans, bo h lao ủng, 59 Nh mỏy May Thanh Trỡ c, Hn Quc, M M, Hn Quc, an Mch, Mờhicụ EU, M, Nht Bn, i Loan, Hn Quc, 60 Tng Cụng ty C phn May 10 61 Tng Cụng ty C phn May c Giang 59, ủng c Giang, qun Long Biờn, H Ni 62 Tng Cụng ty C phn May Nh Bố 4, ủng Bn Nghộ, phng Tõn Thun ụng, qun 7, Tp H Chớ Minh 63 Tng Cụng ty C phn May Vit Tin 7, ủng Lờ Minh Xuõn, qun Tõn Bỡnh, thnh ph H Chớ Minh 52 53 Khu CN Tõy Bc C Chi, xó Tõn An Hi, qun C Chi, thnh ph H Chớ Minh 16, ủng Lý Thỏi T, phng 2, qun 3, thnh ph H Chớ Minh ISO 9001 Khụng Xó Yờn Nhõn, huyn M Ho, Hng Yờn ISO 9001:2000 Km 11, Quc l 1A, th trn Vn in, Thanh Trỡ, H Ni ISO 9002 Km10, Si ng, Long Biờn, H Ni ISO 9000, 14000 SA 8000 ISO 9000 ISO 14000 SA 8000 900 814 700 1109 Cỏc loi 1585 EU, Nht Bn, M, Canada Cỏc loi 6800 EU, M, Nht Bn, Hn Quc Cỏc loi 8450 Cỏc loi 17102 Cỏc loi 20000 Nht Bn, M, EU, Canada, Chõu Phi ISO EU, M, Bc M 9002:2000, Canada, Hng SA8000, Kụng, Hn Quc, WRAP, 5S i Loan, ISO 9000, SA 8000 450 xlv Ph lc 13 TNG HP KT QU IU TRA QUA BNG CU HI PHNG VN S phiu phỏt 80 S phiu thu v 63 (ủt 78,75%) PHN I: THễNG TIN CHUNG V HOT NG CA DOANH NGHIP (7) Cụng ty thuc loi hỡnh doanh nghip no? Doanh nghip nh nc 10/63 Doanh nghip nc ngoi 0/63 Cụng ty trỏch nhim hu hn 21/63 Cụng ty hp danh 0/63 Cụng ty t nhõn 0/63 Cụng ty c phn 42/63 Loi khỏc 0/63 (8) ễng/ b cho bit s lng lao ủng bỡnh quõn ca doanh nghip nm 2009: T 300 ủn T 500 ủn di T 1.000 lao di 500 1.000 ủụng tr lờn S lng doanh 8/63 22/63 33/63 nghip ủc ủiu tra T trng 12,69% 34,92% 52,38% (10)ễng/b cho bit mc lng bỡnh quõn ca mt lao ủng theo thỏng cỏc nm t 2004 ủn 2009: S liu cha chớnh xỏc (11)Cỏc sn phm chớnh ca doanh nghip hin l: o, qun cỏc loi (12)Th trng tiờu th sn phm hin ca doanh nghip l: M, Nht Bn, Nam Phi, EU, Hng Kụng, i Loan, (13) Th trng tiờu th sn phm ch yu ca doanh nghip hin l: M, EU, Nht Bn (14) ễng/b cho bit c tớnh v doanh thu v li nhun sau thu mt cỏch sỏt thc nht cú th t 2004 - 2009: Cha cú s liu chớnh xỏc (15) ễng/b cho bit c tớnh v t l doanh thu gia cụng trờn tng doanh thu mt cỏch sỏt thc nht cú th t 2004 - 2009: Cha cú s liu chớnh xỏc (16) Trong nhng nm ti, theo ụng/b, quan ủim ủnh hng phỏt trin th trng ni cú quan trng vi doanh nghip ca ụng b khụng: Rt quan trng 0/63 Quan trng 15/63 Khụng quan trng 48/63 xlvi PHN II: CC YU T CA H THNG KIM SOT NI B TRONG DOANH NGHIP A Mụi trng kim soỏt A.1 c thự v qun lý (17)Theo ụng/b, vic nh qun lý ủt quyn li ca doanh nghip lờn hng ủu bng cỏch thc thi s chớnh trc v ủo ủc cụng vic cú quan trng khụng? Khụng 0/63 Khụng ỏp dng Cú 63/63 (18) Theo ụng/b, kim tra, kim soỏt l rt quan trng v cn thit ủi vi doanh nghip khụng? Cú 63/63 Khụng 0/63 Khụng ỏp dng (19) Ti doanh nghip, nh qun lý cú thit lp v ph bin cỏc chớnh sỏch v th tc kim soỏt thớch hp nhm qun lý cỏc hot ủng ủang din doanh nghip khụng? Khụng 30/63 Khụng ỏp dng Cú 33/63 (20) Nh qun lý cú nghiờn cu ri ro cỏc ri ro kinh doanh v ỏp dng cỏc bin phỏp qun lý ri ro thớch hp v tho ủỏng khụng? Cú 35/63 Khụng 28/63 Khụng ỏp dng (21)Nh qun lý cú sn lũng chp nhn ri ro cao ủ ủi ly phn thng l li nhun cao khụng? Khụng 33/63 Khụng ỏp dng Cú 30/63 (22)Nh qun lý cú thng xuyờn tip xỳc v trao ủi trc tip vi nhõn viờn khụng? Khụng 0/63 Khụng ỏp dng Cú 63/63 A.2 C cu t chc (23)ỏnh giỏ mt cỏch khỏch quan, theo ụng/b c cu t chc cụng ty hin ủó hp lý cha ủ cú th d dng quyt ủnh, trin khai vic thc hin cỏc quyt ủnh v kim tra vic thc hin cỏc quyt ủnh? Cú 35/63 Khụng 28/63 Khụng ỏp dng (24)Cụng ty cú quy ủnh rừ rng bng bn cụng vic v trỏch nhim ca tng v trớ hoc cỏ nhõn t chc khụng? Cú 33/63 Khụng 30/63 Khụng ỏp dng (25)Theo ụng/b, cỏc v trớ qun lý trng yu cụng ty hin ủó ủ nng lc ủ hon thnh cụng vic v trỏch nhim ca h khụng? Cú 40/63 Khụng 23/63 Khụng ỏp dng A.3 Chớnh sỏch nhõn s (26)Doanh nghip cú b phn chuyờn trỏch v nhõn s hay khụng? Cú 36/63 Khụng 27/63 Khụng ỏp dng (27)Cỏc chớnh sỏch nhõn s nh tuyn dng, ủo to, b trớ, ủ bt, khen thng, k lut cú ủc ban hnh chớnh thc bng bn hay khụng? Cú 35/63 Khụng 28/63 Khụng ỏp dng xlvii (28) Theo ụng/b, chớnh sỏch nhõn s ca doanh nghip hin ủó thc s hp lý ủ doanh nghip ủt ủc cỏc mc tiờu sn xut kinh doanh khụng? Cú 31/63 Khụng 32/63 Khụng ỏp dng (29)Hin Cụng ty ủó ủc cp chng nhn ỏp dng tiờu chun trỏch nhim xó hi SA - 8000 hoc chng nhn tng ủng khụng? Khụng 47/63 Khụng ỏp dng Cú 16/63 Nu cụng ty ca ụng/b ủó ủc cp chng nhn ny, xin ụng/b vui lũng tr li cỏc cõu hi t cõu (30)ủn cõu (36) (30)Nu cú, t chc no ủó cp chng nhn ỏp dng tiờu chun trỏch nhim SA 8000 cho Cụng ty? BVQI, QUACERT, WRAP, (31)Nm no cụng ty ủc cp chng nhn ny? (32)Hng nm, cỏc t chc cp chng nhn cú thc hin vic ủỏnh giỏ ủnh k khụng? Khụng 6/16 Khụng ỏp dng Cú 10/16 (33)Theo ụng/b, vic trin khai v ỏp dng b tiờu chun trỏch nhim xó hi SA 8000 cú mang li li ớch thc s cho doanh nghip ca ụng/b hay khụng? Cú 16/16 Khụng 0/16 Khụng ỏp dng (34)Nu vic ỏp dng mang li li ớch thc s, xin ụng/b cho bit ủú l nhng li ớch no? Tng nng sut v cht lng sn phm; to mi quan h thõn thin v bn cht gia doanh nghip v ngi lao ủng, thu hỳt v tuyn dng lao ủng d hn, (35)Lý m cụng ty ca ụng/b ỏp dng ỏp dng b tiờu chun trỏch nhim xó hi SA - 8000 l: 16/16 T nguyn ỏp dng nhng li ớch m h thng mang li 5/16 Do ỏp lc t phớa khỏch hng Do nhng lý khỏc (36)Xin ụng/b cho bit nhng bin phỏp m cụng ty ủang ỏp dng ủ phỏt huy hiu qu sau nhn ủc chng ch SA - 8000? Tng cng kim tra v ủỏnh giỏ quỏ trỡnh thc hin; tuõn th cht ch cỏc quy ủnh v trỏch nhim ca doanh nghip vi ngi lao ủng, Nu cụng ty ca ụng/b cha trin khai v ỏp dng tiờu chun SA - 8000, xin ụng/b vui lũng tr li cỏc cõu hi t cõu (37) ủn cõu (39) (37)Hin cụng ty cú k hoch trin khai ỏp dng tiờu chun ny khụng? Cú 10/47 Khụng 37/47 Khụng ỏp dng (38)Theo ụng/b, nhng khú khn m cụng ty gp phi nu trin khai v ỏp dng tiờu chun SA - 8000 l: 28/47 Ch mang tớnh hỡnh thc 31/47 Tn kộm chi phớ 35/47 Nhõn lc kộm í kin khỏc 36/47 Nhiu th tc, giy t xlviii (39)Theo ụng/b, cụng ty ca ụng/b cú cn thit ỏp dng tiờu chun SA - 8000 khụng? Cú 15/47 Khụng 32/47 Khụng ỏp dng (40)Hin lao ủng ca Cụng ty cú phi lm thờm gi khụng? Cú 48/63 Khụng 15/63 Khụng ỏp dng (41)Nu cú, trung bỡnh mi nm mt ngi lao ủng phi lm thờm bao nhiờu gi? 20/63 T 300h mt nm tr xung 43/63 Trờn 300h mt nm (42)Xin ụng/b vui lũng cho bit ý kin ủúng gúp ca mỡnh vo vic sa ủi B Lut Lao ủng, theo ủú, quy ủnh thi gian lm thờm gi trung bỡnh ca mt ngi lao ủng ti l 300h mt nm doanh nghip may mc l: 41/63 t 22/63 Hp lý Nhiu í kin khỏc (43)Ngi lao ủng lm thờm gi vo ngy thng ủc tr cụng theo t l so vi ủn giỏ tin lng hoc tin lng ca cụng vic: 15/63 t hn 150% 48/63 T 150 % tr lờn (44)Ngi lao ủng lm thờm gi vo ngy ngh hng tun ủc tr cụng theo t l so vi ủn giỏ tin lng hoc tin lng ca cụng vic: 20/63 t hn 200% 43/63 T 200% tr lờn (45)Ngi lao ủng lm thờm gi vo ngy l, ngy ngh cú hng lng ủc tr cụng theo t l so vi ủn giỏ tin lng hoc tin lng ca cụng vic: 25/63 t hn 300% 38/63 T 300% tr lờn (46)Cụng ty cú thc hin vic trớch np bo him xó hi, bo him y t, kinh phớ cụng ủon cho ngi lao ủng theo ủỳng quy ủnh hin hnh khụng? Cú 63/63 Khụng 0/63 Khụng ỏp dng (47)Cụng ty cú thc hin vic trớch np bo him tht nghip cho ngi lao ủng khụng? Cú 63/63 Khụng 0/63 Khụng ỏp dng (48)Nu cú, xin ụng/b vui lũng cho bit thi ủim cụng ty bt ủu trớch np bo him tht nghip cho ngi lao ủng l t khi: 12/63 cụng ty thc hin trớch np BHTN t 1/1/2009 51/63 cụng ty thc hin trớch np BHTN t 1/1/2010 (49)Mt cỏch khỏch quan, theo ụng/b, hỡnh thc tớnh v tr lng cho ngi lao ủng ti cụng ty ủó thc s khuyn khớch ngi lao ủng cng hin cho s phỏt trin ca cụng ty khụng? Cú 25/63 Khụng 38/63 Khụng ỏp dng (50)Theo ụng/b, hin nay, nhng khú khn v tr ngi ln qun lý v s dng nhõn lc ti Cụng ty l: 28/63 Lao ủng bin ủng nhiu 56/63 Thiu lao ủng 28/63 Tay ngh lao ủng kộm Khú khn khỏc xlix (51)Xin ụng/b vui lũng cho bit ý kin, ủ vt qua nhng khú khn v tr ngi trờn, thỡ cn phi thc hin cỏc bin phỏp no l thớch hp? Tng nng sut ủ bự ủp lao ủng thiu ht, tng lng, ct gim thi gian lm thờm gi, tuyờn truyn ủ nõng cao ý thc k lut ca ngi lao ủng, A.4 Cụng tỏc k hoch (52)Doanh nghip cú ch ủng lp k hoch khụng? Khụng 0/63 Khụng ỏp dng Cú 63/63 (53)Cụng tỏc lp k hoch cú ủc coi trng doanh nghip hay khụng? Khụng 0/63 Khụng ỏp dng Cú 63/63 (54) Trong cỏc k hoch sau ủõy, k hoch no l quan trng nht ủi vi Cụng ty? 2/63 K hoch ti chớnh 6/63 K hoch nhõn s 55/63 K hoch sn xut kinh doanh 0/63 K hoch khỏc (55)Vic lp k hoch ủc thc hin bi b phn no doanh nghip? 25/63 Lp bi b phn k hoch 38/63 Lp bi cỏc b phn khỏc (56)Cỏc cỏch thc kim soỏt phự hp ủ thc hin ủc k hoch cú ủc thit k v hnh khụng? Cú 40/63 Khụng 23/63 Khụng ỏp dng (57)Cú nhõn viờn giỏm sỏt ca nh nhp khu lm vic ti doanh nghip khụng? Khụng 0/63 Khụng ỏp dng Cú 63/63 (58)Doanh nghip cú tn dng trit ủ nhõn viờn giỏm sỏt ca nh nhp khu thc hin k hoch sn xut khụng? Khụng 0/63 Khụng ỏp dng Cú 63/63 (59)Doanh nghip cú thit k mu biu bỏo cỏo thớch hp ủ thng kờ sn lng sn xut v nng sut lao ủng theo tng ngy (tun, thỏng) khụng? Khụng 31/63 Khụng ỏp dng Cú 32/63 (60)Nu cú, cỏc bỏo cỏo ny ủc lp bi b phn hoc cỏ nhõn no ủn v? 25/63 lp bi b phn sn xut 38/63 lp bi cỏc b phn khỏc: k hoch, k thut, kcs, nhõn viờn giỏm sỏt ca ủi tỏc (61)Cỏc bỏo cỏo ny ủc lp cú kp thi v chớnh xỏc khụng? Cú 43/63 Khụng 20/63 Khụng ỏp dng (62)Theo ụng/b, nhng bỏo cỏo ny thc s cú tỏc dng kim soỏt tin ủ sn xut v giao hng cho khỏch hng khụng? Cú 63/63 Khụng 0/63 Khụng ỏp dng (63)Khi phỏt hin nhng du hiu cnh bỏo ủn hng b chm tin ủ so vi k hoch d kin, nh qun lý cú cỏc ủiu chnh kp thi khụng? Cú 48/63 Khụng 15/63 Khụng ỏp dng (64)Cú no k hoch sn xut ca doanh nghip khụng ủt ủc khụng? Cú 18/63 Khụng 45/63 Khụng ỏp dng l (65)Hu qu v k hoch giao hng ủi vi doanh nghip nh th no? Rt nghiờm trng 10/63 Nghiờm trng 53/63 Khụng nghiờm trng A.5 Ban Kim soỏt (66) cụng ty ca ụng/b cú t chc ban kim soỏt khụng? Khụng 21/63 Khụng ỏp dng Cú 42/63 (67)Theo ụng/b thnh viờn Ban Kim soỏt ti ủn v cú am hiu v k toỏn ti chớnh khụng? Cú 25/42 Khụng 17/42 Khụng ỏp dng (68)ỏnh giỏ mt cỏch khỏch quan, theo ụng/b, Ban Kim soỏt ti cụng ty hin ủó hon thnh tt cụng vic v trỏch nhim cha? Cú 20/42 Khụng 22/42 Khụng ỏp dng A.6 Kim toỏn ni b (69)Cụng ty ca ụng (b) cú b phn kim toỏn ni b khụng? Khụng 63/63 Khụng ỏp dng Cú 0/63 (70)ễng/b ủó tng nghe núi v kim toỏn ni b mt doanh nghip cha? Khụng 26/63 Khụng ỏp dng Cú 37/63 (71)Theo ụng/b thỡ chc nng v nhim v ca ban kim soỏt cú ging nh kim toỏn ni b khụng? Cú 30/63 Khụng 33/63 Khụng ỏp dng (72)Hng nm, ti cụng ty ụng/b cú thc hin kim toỏn khụng? Khụng 29/63 Khụng ỏp dng Cú 34/63 (73)Hng nm,Cụng ty ca ụng/b ủc thc hin kim toỏn bi ai?: Cụng ty kim toỏn ủc lp (74)Theo ụng/b thỡ kim toỏn ni b cú quan trng khụng? Cú 30/63 Khụng 33/63 Khụng ỏp dng (75)Theo ụng/b thỡ chi phớ thnh lp v hnh b phn kim toỏn ni b cú tn kộm khụng? Cú 30/63 Khụng 33/63 Khụng ỏp dng (76)Hin cụng ty ụng/b cú tn ti mt h thng kim soỏt mnh khụng? Cú 37/63 Khụng 26/63 Khụng ỏp dng (77)Theo ụng/b thỡ ti cụng ty hin cú nờn thnh lp b phn kim toỏn ni b khụng? Cú 5/63 Khụng 58/63 Khụng ỏp dng B H thng thụng tin doanh nghip H thng thụng tin ton doanh nghip (78)Theo ụng/b, cụng ty, cỏc kờnh thụng tin cú ủc xõy dng ủy ủ, thụng sut khụng? Cú 35/63 Khụng 28/63 Khụng ỏp dng li (79)i vi nh qun lý, thụng tin cụng ty cú ủm bo cỏc yờu cu ủy ủ, chớnh xỏc v kp thi khụng ủ quyt ủnh khụng? Cú 35/63 Khụng 28/63 Khụng ỏp dng (80)H thng thụng tin cụng ty cú thc s giỳp ớch cho nh qun lý nhn din v ủi phú ủc cỏc ri ro (thỏch thc) hoc tn dng ủc cỏc c hi hot ủng sn xut kinh doanh khụng? Cú 34/63 Khụng 29/63 Khụng ỏp dng H thng thụng tin k toỏn (81)Hin cụng ty ủang ỏp dng ch ủ k toỏn no? Theo Quyt ủnh 15/QBTC ban hnh ngy 20 thỏng nm 2006 (82)Cụng ty cú quy ủnh rừ bng bn trỡnh t lp v luõn chuyn chng t ủn v khụng? Cú 35/63 Khụng 28/63 Khụng ỏp dng (83)Cụng ty cú quy ủnh vic phõn cp ký trờn chng t k toỏn ủ ủm bo yờu cu qun lý, kim soỏt cht ch v an ton ti sn khụng? Cú 20/63 Khụng 43/63 Khụng ỏp dng (84)B phn k toỏn ca Cụng ty cú thc hin tt trỏch nhim kim tra chng t k toỏn trc s dng chỳng ủ ghi s k toỏn khụng? Cú 58/63 Khụng 5/63 Khụng ỏp dng (85)Ti khon k toỏn s dng ti Cụng ty cú ủc chi tit thnh cỏc ti khon cp 2, cp phự hp vi ủc ủim ca ủn v v ủỏp ng ủc yờu cu qun lý khụng? Cú 40/63 Khụng 23/63 Khụng ỏp dng (86)Hỡnh thc ghi s k toỏn hin ủang ủc ỏp dng ti Cụng ty l hỡnh thc no? 55/63 Nht ký Chng t 3/63 Nht ký Chung 5/63 Chng t ghi s 0/63 Nht ký S cỏi (87)Hin cụng ty cú s dng phn mm k toỏn cụng tỏc hch toỏn k toỏn khụng? Cú 45/63 Khụng 18/63 Khụng ỏp dng (88)Cụng ty cú thc hin k toỏn qun tr khụng? Cú 17/63 Khụng 46/63 Khụng ỏp dng (89)H thng thụng tin k toỏn cú tho ủc nhu cu v thụng tin cho nh qun lý vic cỏc quyt ủnh khụng? Cú 40/63 Khụng 23/63 Khụng ỏp dng C Cỏc th tc kim soỏt (90)Hin Cụng ty ủó xõy dng v ỏp dng quy ch qun lý ti chớnh cha? Cú 10/63 Khụng 53/63 Khụng ỏp dng lii (91)Vn bn hin cụng ty ủang ỏp dng th hin vic phõn cp qun lý ti chớnh ti ủn v l: 10/63 Quy ch qun lý ti chớnh 46/63 iu l hot ủng 15/63 Quy ch thu chi ni b 2/63 Vn bn khỏc (92)Cỏc chc nng k toỏn ghi s v th qu, th kho, ngi thc hin nghip v vi ngi phờ chun nghip v, ti ủn v cú ủc tỏch bch rừ rng khụng? Cú 60/63 Khụng 3/63 Khụng ỏp dng C.1 Kim soỏt ti sn ca khỏch hng gia cụng (93)Khi kim nhn, cỏc trng hp nguyờn ph liu ủu vo khụng ủt yờu cu cú ủc bỏo cỏo kp thi cho nh qun lý doanh nghip ủ x lý khụng? Cú 35/63 Khụng 28/63 Khụng ỏp dng (94)Cỏc ti sn ca khỏch hng cú ủc doanh nghip gi gỡn v kim soỏt cn thn khụng? Cú 45/63 Khụng 18/63 Khụng ỏp dng (95)Bt k ti sn no ca khỏch hng ủc phỏt hin khụng phự hp ủ sn xut sn phm cú ủc thụng bỏo kp thi cho khỏch hng v lu gi bng bn khụng? Cú 35/63 Khụng 28/63 Khụng ỏp dng (96)Doanh nghip cú thc hin vic gi gỡn v bo qun sn phm sut quỏ trỡnh nhn hng, sn xut v giao hng ủn ni m khỏch hng yờu cu khụng? Cú 52/63 Khụng 12/63 Khụng ỏp dng C.2 Kim soỏt mua hng (97)Nguyờn vt liu mua vo cú ủỏp ng ủc yờu cu v cht lng sn phm m khỏch hng ủó ủt hay khụng? Cú 55/63 Khụng 8/63 Khụng ỏp dng (98)Doanh nghip cú thit lp cỏc tiờu chun ủỏnh giỏ v la chn nh cung ng phự hp vi yờu cu ca khỏch hng hay khụng? Cú 16/63 Khụng 47/63 Khụng ỏp dng (99)Doanh nghip cú thit lp cỏc chớnh sỏch v th tc bng bn v quy trỡnh mua hng hay khụng? Cú 25/63 Khụng 38/63 Khụng ỏp dng (100)Cỏc nghip v mua hng doanh nghip cú ủc phờ chun trc thc hin hay khụng? Cú 60/63 Khụng 3/63 Khụng ỏp dng (101)Hng mua vo cú ủc kim nhn theo cỏc yờu cu m khỏch hng ch ủnh khụng? Cú 47/63 Khụng 16/63 Khụng ỏp dng liii (102)Doanh nghip cú b phn kim nhn hng mua vo ủc lp vi b phn cung ng, b phn k toỏn v b phn kho khụng? Cú 18/63 Khụng 45/63 Khụng ỏp dng C.3 Kim soỏt chi phớ sn xut (103)Trong doanh nghip cú xõy dng ủnh mc s dng nguyờn ph liu cho sn xut sn phm khụng? Khụng 21/63 Khụng ỏp dng Cú 42/63 (104)Trong doanh nghip cú xõy dng ủn giỏ gia cụng sn phm cho cụng nhõn khụng? Khụng 0/63 Khụng ỏp dng Cú 63/63 (105)Giỏ thnh ủnh mc cú ủc xỏc ủnh ủy ủ cỏc khon mc chi phớ khụng? Khụng 55/63 Khụng ỏp dng Cú 8/63 (106)Vic phõn b chi phớ sn xut vo giỏ thnh sn phm ủc phõn b theo cỏc tiờu thc no? Chi phớ nhõn cụng trc tip, doanh thu ủn hng, (107)Cụng ty cú quy ủnh rừ bng bn vic cõn ủi v ủi chiu s liu v chi phớ sn xut gia b phn k toỏn vi b phn khỏc cú liờn quan khụng? Cú 35/63 Khụng 28/63 Khụng ỏp dng (108)ỏnh giỏ khỏch quan, theo ụng/b, vic cõn ủi v ủi chiu sụ liu ny cú ủc thc hin nghiờm tỳc v hiu qu khụng? Cú 28/63 Khụng 35/63 Khụng ỏp dng (109)Cụng ty cú thc hin vic ủỏnh giỏ hiu qu sn xut theo ủn hng trờn c s kim soỏt tt chi phớ sn xut khụng? Cú 32/63 Khụng 31/63 Khụng ỏp dng C.4 Kim soỏt thit hi sn phm khụng phự hp (110)Trong doanh nghip cú b phn kim tra cht lng sn phm ủc lp khụng? Cú 63/63 Khụng 0/63 Khụng ỏp dng (111)Biờn ch ca b phn ny bao gm bao nhiờu ngi? S liu cha chớnh xỏc (112)Cú bao gi b phn ny chu ỏp lc quỏ ti cụng vic khụng? Cú 50/63 Khụng 13/63 Khụng ỏp dng (113)Khi phỏt hin sn phm sai, hng, cụng ty cú cỏc bin phỏp khc phc kp thi khụng? Cú 50/63 Khụng 13/63 Khụng ỏp dng (114)Nguyờn nhõn gõy sn phm sai, hng cú ủc phỏt hin ủỳng v kp thi khụng? Cú 50/63 Khụng 13/63 Khụng ỏp dng (115)Cụng ty cú nhng bin phỏp thớch hp ủ nhn bit v phũng nga ri ro gõy sn phm sai, hng khụng? Cú 40/63 Khụng 23/63 Khụng ỏp dng liv (116)Ti cụng ty ủó bao gi xy tỡnh trng sn phm sai, hng khụng ủt yờu cu v cht lng gõy thit hi ln cho cụng ty hay khụng? Cú 34/63 Khụng 29/63 Khụng ỏp dng C.5 Kim soỏt toỏn vi khỏch hng (117)Cụng ty cú quy ủnh rừ rng bng bn v chớnh sỏch v th tc la chn khỏch hng khụng? Cú 18/63 Khụng 45/63 Khụng ỏp dng (118)Cụng ty cú cỏn b k toỏn chuyờn trỏch thc hin vic theo dừi chi tit tỡnh hỡnh toỏn ủn tng khỏch hng khụng? Khụng 17/63 Khụng ỏp dng Cú 46/63 (119)Cụng ty cú thc hin vic ủi chiu cụng n kp thi v ủỳng ủn ủn tng khỏch hng khụng? Cú 42/63 Khụng 21/63 Khụng ỏp dng (120)Ti cụng ty hin cú quy ủnh lp bỏo cỏo bng bn v tỡnh hỡnh toỏn chi tit ủn tng khỏch hng v gi cho nh qun lý ủc bit khụng? Khụng 0/63 Khụng ỏp dng 24/63 Cú 39/63 Ghi chỳ: 24/63 doanh nghip cú quy ủnh bỏo cỏo v tỡnh hỡnh toỏn ca khỏch hng nhng khụng th hin chớnh thc bng bn (121)Nu cú, xin ụng/b vui lũng cho bit khong thi gian quy ủnh lp v np bỏo cỏo ny cho nh qun lý l theo: 20/63 Theo tun 58/63 Theo quý 47/63 Theo thỏng 5/63 Thi gian khỏc: bt c no cú yờu cu (122)Xin ụng/b vui lũng cho bit hin doanh thu t gia cụng hng xut khu ca Cụng ty so vi tng doanh thu l: 13/63 cụng ty cú doanh thu xut khu < 90% 50/63 cụng ty cú doanh thu xut khu >= 90% (123)Hin nay, cụng ty ủang ký hp ủng vi bờn giao gia cụng l: 50/63 Trung gian thng mi 21/63 Bờn u thỏc gia cụng 15/63 Nh nhp khu trc tip 0/63 Loi khỏc (124)Hin nay, bờn ký hp ủng gia cụng vi cụng ty ch yu l: 39/63 Trung gian thng mi 14/63 Bờn u thỏc gia cụng ti Vit Na 10/63 Nh nhp khu trc tip 0/63 Loi khỏc (125)Khi ký hp ủng, t cỏch phỏp nhõn ca khỏch hng (ủc bit l cỏc trung gian thng mi) cú ủc cụng ty xem xột v ủỏnh giỏ k lng khụng? Cú 28/63 Khụng 35/63 Khụng ỏp dng (126)Vi cỏc hp ủng ký vi cỏc trung gian thng mi hoc nh nhp khu trc tip nc ngoi, phng thc toỏn ủc thc hin theo phng thc no sau ủõy: 63/63 Chuyn tin bng ủin (T/T) 0/63 L/C cú th hu ngang 30/63 Chuyn tin bng th (M/T) 40/63 L/C khụng th hu ngang Phng thc toỏn khỏc lv (127)Vi phng thc toỏn bng th tớn dng (L/C), cụng ty v khỏch hng cú thc hin vic ủt cc theo hp ủng khụng? Cú 25/63 Khụng 15/63 Khụng ỏp dng 23/63 (128)Cụng ty cú thc hin vic kim tra k ni dung v tớnh chõn thc ca L/C phự hp vi hp ủng ngoi thng (k c hp ủng gc v hp ủng b sung) ủó ký kt gia cụng ty v khỏch hng khụng? Khụng 15/63 Khụng ỏp dng 23/63 Cú 25/63 (129)Ngõn hng ủi din quyn li ca cụng ty cú thc hin vic kim tra ni dung v tớnh chõn thc ca L/C khụng? Cú 40/63 Khụng 0/63 Khụng ỏp dng 23/63 (130)Cụng ty cú thc hin kim tra tớnh thng nht v phự hp gia b chng t toỏn vi th tớn dng (L/C) cn thn khụng? Khụng 15/63 Khụng ỏp dng 23/63 Cú 25/63 (131)Cụng ty ủó bao gi b ngõn hng tr li b chng t toỏn khụng nht quỏn v phự hp vi L/C khụng? Cú 5/63 Khụng 35/63 Khụng ỏp dng 23/63 (132)Cụng ty ủó bao gi gp ri ro ủn hng ủó xut khu m khụng ủc toỏn khụng? Cú 20/63 Khụng 43/63 Khụng ỏp dng (133)Nu cú, xin ụng/b vui lũng cho bit lý khỏch hng khụng toỏn cho cụng ty? Do giao hng chm, hng sai quy cỏch, khỏch hng b phỏ sn hoc khụng liờn lc ủc vi khỏch hng, (134)Thit hi t nhng ủn hng xut khu m khụng ủc khỏch hng toỏn nh hng ủn kt qu hot ủng ca cụng ty nh th no? Rt nghiờm trng 8/63 Nghiờm trng 12/63 Khụng nghiờm trng 43/63 [...]... và duy trì một hệ thống kiểm soát kế toán nội bộ nhằm đảm bảo độ tin cậy của các thông tin tài chính trong các tổ chức Ngay cả Uỷ ban Giao dịch Chứng khoán Mỹ (SEC - Security Exchange Commission) cũng yêu cầu ban quản lí của các công ty niêm yết hoặc kinh doanh trên thị trờng chứng khoán phải báo cáo thông tin về sự đầy đủ của hệ thống kiểm soát nội bộ trong đó có kiểm soát kế toán nội bộ Theo nhng quy... C th hn cũn cú c nhng thuật ngữ nh kiểm tra nội bộ (internal check) hoặc kiểm tra chéo (cross check) đợc sử dụng vi bn cht là các cỏch thc đợc áp dụng trong kiểm soát nội bộ Nh vậy kiểm soát nội bộ luụn ủc coi là vấn đề thờng gây tranh c i về cả bản chất và cách sử dụng từ ngữ Khi không có chuẩn mực chung về kiểm soát nội bộ, không chỉ các nhà chuyên môn mà ngay cả các tổ chức cũng không có cơ sở để... ủ giúp các tổ chức có thể đánh giá quỏ trỡnh kiểm soát của họ nhm tìm giải pháp hoàn thiện Báo cáo của COSO đợc công bố dới tiêu đề: Kiểm soát nội bộ - Khuôn khổ hợp nhất, trong đó đa ra định nghĩa về kiểm soát nội bộ nh sau: Kiểm soát nội bộ là quá trình do ngời quản lí, hội đồng quản trị và các nhân viên của đơn vị chi phối, nó đợc thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lí nhằm thực hiện các mục... yu trong ngn nga sai phm, tht thoỏt ti sn, ủm bo vic thc thi lut phỏp ca ủn v Tuy nhiên, bên cạnh những thuật ngữ nh kiểm soát t chc và kiểm soát kế toán mà sự phối hợp của chúng tạo nên kiểm soát toàn bộ nội bộ (total internal control), vẫn tồn tại một số thuật ngữ khác nhau to ra nhiều tranh luận, làm cho ngời quan tâm nhầm lẫn, nh hng ủn vic s dng thut ng phù hợp để mô tả ủỳng về kiểm soát nội bộ. .. ni b trong cỏc doanh nghip may Vit Nam 7 B cc, kt cu ca Lun ỏn Ngoi phn m ủu v kt lun, Lun ỏn gm ba chng sau: Chng 1: Lý lun chung v h thng kim soỏt ni b trong cỏc doanh nghip may mc; Chng 2: Thc trng h thng kim soỏt ni b trong cỏc doanh nghip may mc Vit Nam; Chng 3: Phng hng v gii phỏp hon thin h thng kim soỏt ni b trong cỏc doanh nghip may mc Vit Nam 8 CHNG 1 Lí LUN CHUNG V H THNG KIM SOT NI B TRONG. .. b trong doanh nghip; Phõn tớch ủc ủim Ngnh May mc cú nh hng ủn h thng kim soỏt ni b trong doanh nghip; Nghiờn cu rỳt ra bi hc kinh nghim v t chc h thng kim soỏt ni b trong cỏc doanh nghip may mt s nc trờn th gii; Kho sỏt v phõn tớch thc trng h thng kim soỏt ni b trong cỏc doanh nghip may Vit Nam; Nghiờn cu phng hng v ủ xut cỏc gii phỏp nhm hon thin h thng kim soỏt ni b cỏc doanh nghip may Vit Nam. .. thng kim soỏt ni b trong cỏc doanh nghip may mc Vit Nam 4 i tng v phm vi nghiờn cu ca Lun ỏn 4.1 i tng nghiờn cu ca Lun ỏn i tng nghiờn cu ca Lun ỏn l h thng kim soỏt ni b trong cỏc doanh nghip may mc Vit Nam 4.2 Phm vi nghiờn cu ca Lun ỏn Phm vi nghiờn cu ca Lun ỏn l cỏc doanh nghip cú quy mụ ln vi phng thc hot ủng ch yu l may gia cụng xut khu thuc Ngnh May Vit Nam Tiờu chun ủ xỏc ủnh doanh nghip cú quy... chung vo h thng kim soỏt ni b ca cỏc doanh nghip may mc Bờn cnh ủú, Lun ỏn ủó ủa ra ủc nhng bi hc kinh nghim trong t chc h thng kim soỏt ni b trong cỏc doanh nghip may mc trờn th gii V thc tin: Lun ỏn ủó kho sỏt, phõn tớch cỏc yu t: mụi trng kim soỏt, h thng thụng tin, cỏc th tc kim soỏt trong cỏc doanh nghip may Vit Nam nhm lm rừ thc trng h thng kim soỏt ni b ti cỏc doanh nghip ny Kt qu ủỏnh giỏ ủó ch... ca cỏc doanh nghip nh nc thuc Ngnh Dt May Vit Nam v mt s tỏc gi khỏc, Nh vy, ti Vit Nam ủó cú nhiu ủ ti nghiờn cu v h thng kim soỏt ni b trong cỏc ngnh khỏc nhau, tuy nhiờn, cha cú ủ ti no nghiờn cu v h thng kim soỏt ni b trong cỏc doanh nghip thuc Ngnh May Vit Nam Vỡ lý do nờu trờn, Lun ỏn tp trung nghiờn cu cỏc yu t cu thnh kim soỏt ni b trong doanh nghip, ủng thi ch ra nhng ủc ủim ca Ngnh May cú... mc tiờu c bn m doanh nghip may theo ủui, cỏc kinh nghim quc t v t chc h thng kim soỏt ni b Nghiờn cu ca Lun ỏn cng tp trung vo vic c th hoỏ lý lun chung vo ngnh may kt hp vi kho sỏt v phõn tớch thc trng h thng kim soỏt ni b trong cỏc doanh nghip may Vit Nam, t ủú nờu ý kin v cỏc ủ xut nhm hon thin h thng kim soỏt ni b trong cỏc doanh nghip ny 3 Mục đích và ý nghĩa nghiên cứu của Luận án 3.1 Mc ủớch ... doanh nghip may mc, cú ý ngha v c lý lun ln thc tin giai ủon hin Vit Nam Nhn thc ủc tm quan trng ca ủ ny, Tỏc gi ủó la chn ti: "Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp may mặc Việt Nam" ... hỡnh l PGS.TS Ngô Trí Tuệ cho hệ thống kiểm soát nội bao gồm bn yếu tố: môi trờng kiểm soát, hệ thống thụng tin, cỏc thủ tục kiểm soát, v bổ sung thêm yếu tố kiểm toán nội C th : Th nht, mụi trng... cỏc bỏo cỏo ti chớnh ca t chc ủú Ti Vit Nam, theo VSA 400, hệ thống kiểm soát nội bao gồm ba yếu tố, là: môi trờng kiểm soát, hệ thống kế toán thủ tục kiểm soát (VSA 400, ủon 23) V c bn, ni dung