BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN LỜI NĨI ĐẦU Để tồn phát triển, người phải tiến hành hoạt động sản xuất Hoạt động sản xuất hoạt động tự giác có ý thức người nhằm biến vật thể tự nhiên thành vật phẩm có ích phục vụ cho Con người tiến hành làm việc ln mong muốn đạt hiệu cao với chi phí tối thiểu đem lại lợi ích tối đa cho Một hoạt động quan trọng người tiến hành thường xun hoạt động sản xuất kinh doanh Để hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành đạt kết mong muốn điều tất yếu phải thực chức quản lý để thực tốt chức quản lý khơng thể thiếu thơng tin Thơng tin cung cấp cho quản lý thu thập từ nhiều nguồn khác nhiều cách khác nhau, có thơng tin hoạt động tài Hoạt động tài phận hoạt động sản xuất kinh doanh Nó có mặt tất khâu q trình sản xuất kinh doanh từ khâu tạo vốn doanh nghiệp đến khâu phân phối tiền lãi thu từ q trình hoạt động sản xuất kinh doanh Nhiệm vụ hoạt động tài phải huy động đủ vốn đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, đồng thời phải quản lý sử dụng vốn có hiệu sở chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật, sách, chế độ quy định tài tín dụng Nhà nước Trong kinh tế thị trường, tình hình tài doanh nghiệp vấn đề nhiều người quan tâm người quan tâm đến hoạt động doanh nghiệp Chính vậy, phân tích tình hình tài việc làm vơ cần thiết Phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhằm đánh giá đầy đủ, xác tình hình tổ chức, phân phối, sử dụng quản lý loại vốn nguồn vốn doanh nghiệp, vạch rõ khả tiềm tàng xu hướng phát triển doanh nghiệp tương lai Thơng qua việc quản lý, sử dụng nguồn vốn, đề xuất biện pháp cần thiết có hiệu để khai thác tới mức cao khả tiềm tàng để nâng cao hiệu sử dụng vốn phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN Tài liệu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp chủ yếu dựa vào số liệu báo cáo tài lập theo định kỳ bảng cân đối kế tốn sử dụng nhiều việc phân tích phản ánh đâỳ đủ tình hình tài doanh nghiệp Kết việc phân tích tình hình tài cho ta biết thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời điểm phân tích Vì em chọn đề tài tốt nghiệp là: “Phân tích tình hình tài Cơng Ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hố Con Thoi” Ngồi mở đầu kết luận báo cáo gồm phần: PHẦN I: Cơ sở lý ḷn của hoạt đợng phân tích tài chính tại doanh nghiệp PHẦN II: Phân tích thực trạng tài chính tại Cơng ty TNHH dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua năm 2009-2010 PHẦN III: Nhận xét, mợt sớ giải pháp kiến nghị về tình hình tài chính tại Cơng ty TNHH dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua năm 2009-2010 PHẦN I: CƠ SƠ LÝ LUẬN CỦA HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH I TẠI DOANH NGHIỆP CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.Khái niệm phân tích tài chính của doanh nghiệp SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp việc tập hợp xử lý thơng tin liên quan hoạt động kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp cơng cụ phương pháp định ; thơng qua đánh giá cách đắn tình hình kết hoạt động doanh nghiệp thời kỳ, giúp người sử dụng thơng tin đưa định tài phù hợp với hoạt động doanh nghiệp Mục đích phân tích tài chính của doanh nghiệp 2.1 Đới với nhà quản lý doanh nghiệp Phân tích tài cung cấp thơng tin tồn tình hình tài doanh nghiệp mình, từ làm quan trọng cho dự báo tài chính, định đầu tư tài trợ, phân phối lợi nhuận.Thơng qua kết phân tích tình hình tài chính, nhà quản lý tài thấy rõ mạnh doanh nghiệp cần phát huy, điểm hạn chế doanh nghiệp khắc phục cho kỳ kinh doanh tới 2.2 Đới với nhà đầu tư Các nhà đầu tư quan tâm đến hai mặt: lợi tức cổ phần họ nhận hàng năm giá thị trường cổ phiếu Qua phân tích họ biết khả sinh lợi tiềm phát triển doanh nghiệp, sở định đầu tư hay cho vay doanh nghiệp 2.3 Đới với nhà cung cấp Qua kết phân tích tình hình tài giúp nhà cung cấp đưa định liên quan đến việc tiếp tục cung ứng yếu tố đầu vào, có định cụ thể hình thức tốn bán hàng cung cấp dịch vụ với doanh nghiệp SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN 2.4 Đới với nhà cho vay ngân hàng, cơng ty tài chính, trái chủ Mối quan tâm nhà cho vay doanh nghiệp có khả trả nợ hay khơng, biết khả tốn khả sinh lời doanh nghiệp Đối với khoản vay ngắn hạn, người cho vay đặc biệt quan tâm đến khả tốn doanh nghiệp Đối với khoản vay dài hạn, ngồi khả tốn, họ quan tâm đến khả sinh lời việc hồn vốn lãi phụ thuộc vào khả sinh lời 2.5 Đới với quan nhà nước quan th́, tài chính, chủ quản Qua phân tích cho thấy thực trạng tài doanh nghiệp Trên sở quan thuế tính tốn xác mà doanh nghiệp phải nộp; quan chủ quản, tài có sở để thực biện pháp kiểm tra, giám sát quản lý có hiệu hoạt động doanh nghiệp Ý nghĩa phân tích tài chính của doanh nghiệp Hoạt đơng tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do tất hoạt động sản xuất kinh doanh ảnh hưởng đến tình hình doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm q trình sản xuất kinh doanh, thúc đẩy tăng xuất lao động Hoạt đơng tài đóng vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, có ý nghĩa quan trọng việc hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Phương pháp phân tích tài chính của doanh nghiệp 4.1 Phương pháp so sánh So sánh năm với năm khác khoản mục Báo Cáo Tài Chính, kết cấu khoản mục tỷ suất tài để thấy rõ xu hướng biến đổi tài Từ đó, thấy tình hình tài cải thiện xấu nhằm đưa biện pháp kịp thời Khi tiến hành so sánh phải giải vấn đề điều kiện so sánh va tiêu chuẩn so sánh 4.2 Phương pháp phân tích liên hồn hệ sớ tài chính Phương pháp giúp cho nhà nghiên cứu tác động liên hồn nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Kết phân tích cung cấp thơng tin cách có hệ thống ảnh hưởng nhân tố khác đến đối SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN tượng cần phân tích, từ giúp nhà quản lý tài doanh nghiệp đánh giá cách tổng qt tình hình kết hoạt động tài doanh nghiệp mối liên hệ liên hồn tiêu tài Chỉ tiêu phân tích liên hồn thường dùng như: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/ Lợi nhuận sau thuế = vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu bình qn Lợi nhuận sau thuế = Vốn chủ sở hữu Doanh thu = Doanh thu = Tỷ suất lợi nhuận/ Doanh thu thuần Tổng tài sản = Vốn chủ sở hữu Hiệu suất sử  dụng tổng tài Tổng tài sản  Tỷ lệ tổng tài sản so với VCSH sản Nhiệm vụ phân tích tài chính của doanh nghiệp Đánh giá tổng hợp tình hình tài chính, thực trạng xu hướng hoạt động tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tốn khoản nợ phải thu, phải trả khả tốn khoản nợ ngắn hạn dài hạn doanh nghiệp Tình hình chấp hành sách chế độ tài chính, tín dụng Nhà nước Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động vốn cố định doanh nghiệp Đánh giá tình hình sử dụng vốn nguồn vốn như: Xem xét việc phân bổ vốn nguồn vốn có hợp lý hay khơng, xem xét mức độ đảm bảo vốn cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh phát ngun nhân dẫn đến tình trạng thừa thiếu vốn Tài liệu phân tích tài chính của doanh nghiệp Tài liệu sử dụng để tính tốn phân tích tình hình tài doanh nghiệp gồm: Các báo cáo tài chính: Bảng CĐKT, BCKQHĐKD, Bảng thuyết minh tình hình tài chính,, Các số liệu kế hoạch loại tài sản, vốn lưu động, vốn cố định, doanh thu, lợi nhuận,…làm bổ sung cần so sánh SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN Các số liệu kế tốn mức thực vốn lưu động bình qn, vốn cố định bình qn, giá trị lại tài sản cố định hình thành từ nợ dài hạn… II NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP Phân tích tình hình tài chính qua bảng CĐKT 1.1 Phân tích biến đợng cấu tài sản Dựa vào bảng cân đối kế tốn ta lập bảng phân tích tình hình phân bổ tài sản sau : Phần tài sản: Phản ánh tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo - TSLĐ: Phản ánh tổng giá trị tài sản lưu động có đến thời điểm lập báo cáo, bao gồm vốn tiền, đầu tư ngắn hạn, khoản phải thu giá trị tài sản cho q trình sản xuất kinh doanh -Vốn tiền: Phản ánh số tiền có doanh nghiệp bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển -Các khoản phải thu tiêu phản ánh khoản phải thu(sau trừ dự phòng) -Hàng tồn kho: Phản ánh tồn giá trị thực loại hàng tồn kho dự trữ cho q trình sản xuất kinh doanh Trong kinh doanh qui mơ tài sản vấn đề đáng quan tâm nhiên tài sản phân bổ nào, tỷ trọng loại chiếm tổng tài sản có hợp lý hay khơng Khi có vốn vấn đề quan trọng sử dụng vốn nào, nhằm đáp ứng nhu cầu nâng cao hiệu kinh doanh điều thể thơng qua việc xem xét kết cấu tài sản quy mơ biến động 1.2 Phân tích biến đợng cấu nguồn vớn Dựa vào bảng cân đối kế tốn ta phân tích tình hình sử dụng vốn: Ta biết nguồn vốn bao gồm nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu Trong nợ phải trả khoản doanh nghiệp nợ nhà nước, khoản tiền vay tăng lên hay giảm khoản nợ đánh giá khả tự chủ tài chính, đánh giá tốt hay xấu phụ thuộc vào nhu cầu sản xuất kinh doanh hiệu q trình kinh doanh Vốn chủ sở hữu nguồn vốn tự có doanh nghiệp, tăng lên hay giảm xuống vốn chủ sở hữu phần SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN thấy hiệu kinh doanh doanh nghiệp vốn chủ sở hữu tăng lên tổng nguồn vốn lành mạnh cấu trúc tài doanh nghiệp với xu hướng doanh nghiệp ngày nân cao vị thương trường Trong thay đổi kết cấu nguồn vốn tỷ trọng vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn cao doanh nghiệp có khả tự đảm bảo mặt tài chính, mức độ tự lập doanh nghiệp chủ nợ (ngân hàng, nhà cung cấp) cao Ngược lại cơng nợ phải trả chiếm chủ yếu tổng nguồn vốn doanh nghiệp khả tự đảm bảo mặt tài doanh nghiệp thấp Phân tích tình hình tài chính qua BCKQKD 2.1 Phân tích tình hình doanh thu Doanh thu hay gọi thu nhập doanh nghiệp, tồn số tiền thu tiêu thụ sản phẩm hay cung cấp dịch vụ… doanh nghiệp Đánh giá tình hình doanh thu qua BCKQKD đánh giá lĩnh vực hoạt động, ngun nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đên hoạt động chung doanh nghiệp Trong q trình đánh giá ta lập bảng phân tích, so sánh năm với năm trước để từ thấy thay đổi doanh thu SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN 2.2 Phân tích tình hình lợi nḥn Lợi nhuận kết hoạt động cuối hoạt động SXKD hoạt động tài khác Là mục tiêu cuối doanh nghiệp lợi nhuận doanh nghiệp cho thấy chất lượng hoạt động doanh nghiệp Do đó, đánh giá tình hình lợi nhuận xem tình hình lợi nhuận doanh nghiệp năm so với năm trước tăng hay giảm, có hiệu khơng so với mức đầu tư doanh nghiệp Phân tích tình hình tài chính qua tỷ sớ tài chính 3.1 Tỷ sớ khả tốn Khả tốn doanh nghiệp khả hốn chuyển thành tiền tài sản để đối phó với khoản nợ ngắn hạn Nếu doanh nghiệp làm ăn tốt khả tốn dồi Ngược lại hoạt động tài xấu việc chiếm dụng vốn lẫn nhiều tốn bị kéo dài dây dưa Vì khả tốn cơng cụ cần thiết để đánh giá sức mạnh tài doanh nghiệp Để đánh giá khả tốn doanh nghiệpchúng ta thường phân tích tiêu sau: 3.1.1 Hệ sớ khả tốn hiện thời TSLĐ Tỷ số khả = Nợ ngắn hạn tốn hành -Tỷ số cho thấy đồng nợ ngắn hạn nợ đến hạn đảm bảo đồng TSLĐ + Nếu tỷ số khả tốn hành >1 khả tốn nợ doanh nghiệp cao Tuy nhiên hệ số q cao khơng tốt điều chứng tỏ doanh nghiệp bị ứ đọng vốn, khả sinh lời thấp.Chỉ tiêu thể khoản nợ doanh nghiệp có tài sản + Nếu tỷ số khả tốn hành < khả tốn doanh nghiệp tất tài sản lưu động doanh nghiệp khơng đủ chi trả cho khoản nợ, tiến doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn tài 3.1.2 Hệ sớ khả tốn nhanh Tỷ số khả SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT = TSLĐ – Hàng tồn kho Trang BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN tốn nhanh Nợ ngắn hạn -Trong đồng nợ ngắn hạn khả tốn nhanh doanh nghiệp Hệ số khả tốn tiêu chuẩn đánh giá khắt khe khả tốn Nó phản ánh khơng bán hết hàng tồn kho khả tốn doanh nghiệp sao? Bởi hàng tồn kho khơng phải nguồn tiền mặt tức thời đáp ứng cho việc tốn tiêu cho phép đánh giá tốt rủi ro phá sản doanh nghiệp 3.1.3 Hệ sớ khả tốn lãi vay Tỷ số dùng để đo mức độ mà lợi nhuận phát sinh sử dụng vốn để đảm bảo trả lãi vay hàng năm Nếu cơng ty q yếu mặt này, chủ nợ đến kiện tụng tun bố phá sản Hệ số tốn lãi vay Lợi nhn trước lãi vay = thuế(EBIT) Lãi vay phải trả - Một đồng lãi vay đảm bảo đồng lợi nhuận trước thuế lãi vay 3.2 Hệ sớ về cấu tài chính tình hình đầu tư 3.2.1 Hệ sớ nợ Tổng số nợ phải trả Tổng nguồn vốn Phản ánh đồng vốn doanh nghiệp sử dụng có Hệ số nợ = đồng vốn vay nợ, hay nói cách khác hệ số nợ thể tỷ lệ nợ phải trả tổng nguồn vốn doanh nghiệp 3.2.2 Tỷ suất tự tài trợ Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn Chỉ tiêu đo lường góp vốn chủ sở hữu tổng số vốn có Tỷ suất tự tài trợ = doanh nghiệp Tỷ suất tự tàì trợ phản ảnh đồng tài sản có đồng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp, tỷ suất cao chứng tỏ doanh nghiệp có nhiều vốn tự có doanh nghiệp khơng bị ràng buộc bị sức ép khoản nợ vay 3.3 Tỷ sớ hoạt đợng SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN Các tỷ số đo lường hiệu sử dụng vốn, tài sản doanh nghiệp cách so sánh doanh thu với việc bỏ vốn vào kinh doanh loại tài sản khác 3.3.1 Sớ vòng quay hàng tồn kho Số vòng quay hàng tồn kho Giá vốn hàng bán = Vốn hàng tồn kho bình qn Chỉ tiêu phản ánh số vòng quay hàng tồn kho bình qn kỳ thời gian hàng hố nằm kho, trước bán Thời gian giảm khả hốn chuyển thành tiền hàng hố kho nhanh Số vòng quay hàng tồn kho chậm hàng hố bị phẩm chất khơng tiêu thụ tồn kho q mức cần thiết 3.3.2 Sớ ngày mợt vòng quay hàng tồn kho Số ngày vòng quay 360 ngày Số vòng quay hàng tồn kho hàng tồn kho Chỉ tiêu cho ta biết hàng tồn kho quay ngày = vòng 3.3.3 Sớ vòng quay khoản phải thu Số vòng quay khoản Tổng doanh thu Vốn khoản phải thu bình qn phải thu Các tiêu phản ánh tốc độ ln chuyển khoản thu Số vòng = quay tăng lên chứng tỏ doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh khoản nợ Khả chuyển đổi thành tiền khoản phải thu nhanh ảnh hưởng tốt đến khả tốn khả hoạt động 3.3.4 Sớ ngày vòng quay khoản phải thu Số ngày vòng quay 360 ngày Số vòng quay khoản phải thu khoản phải thu Chỉ tiêu tiêu thể số ngày cần thiết để thu hồi nợ tiêu = nhỏ thể doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn điều chưa hẳn tốt Chỉ tiêu cao thể doanh nghiệp chiếm dụng vốn nhiều cần phải xem lại sách tín dụng cơng ty Số vòng quay khoản phải thu lớn kỳ thu tiền bình qn nhỏ ngược lại 3.3.5 Sớ vòng quay vớn lưu đợng SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang 10 BÁO CÁO THỰC TẬP ● GVHD: MS.LOAN Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2010 tăng 70.118.339 triệu, đạt tốc độ phát triển 127,57% tăng 27,57% so với năm 2009 Tuy nhiên để đánh giá lợi nhuận Cơng ty ta phân tích nhân tố làm ảnh hưởng đến lợi nhuận Cơng ty: - Sự tăng lên doanh thu làm cho giá vốn hàng bán năm 2010 tăng 5.977.745.740 đồng so với năm 2009, tốc độ phát triển 147,25%, tỷ lệ tăng thêm 47,25% so với năm 2009 Giá vốn hàng bán tăng ngun nhân chủ yếu giá xăng dầu tăng cao Song nhân tố giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp ảnh hưởng phần khơng nhỏ tới lợi nhuận thu Cơng ty - Chi phí bán hàng năm 2010 tăng 2.013.452.302 đồng, tốc độ phát triển 181,97 %, tỷ lệ tăng thêm 81,97% so với năm 2009 Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2010 tăng 777.684.119 đồng so với năm 2009, đạt tốc độ phát triển 148,75%, có tỷ lệ tăng thêm 48,75% so với năm 2009 Như năm chi phí cao, điều tất yếu làm cho lợi nhuận bị giảm sút nhiều  Lợi nhập khác năm 2010 tăng 750.000 đồng so với năm 2009, đạt tốc độ phát triển 250% tăng 150% so với năm 2009 Do lý bán máy photo khấu hao hết Phân tích tình hình tài chính qua tỷ sớ tài chính tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua năm 2009-2010 3.1 Tỷ sớ khả tốn tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua năm 2009-2010 Bảng phân tích tỷ số khả tốn : Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2009 Mức chênh lệch Tài sản ngắn hạn 3.065.241.335 2.635.789.756 429.451.579 Hàng tồn kho 85.182.687 20.817.444 64.365.243 Nợ ngắn hạn 1.238.726.231 688.869.422 549.856.809 Lợi nhuận trước thuế 325.712.128 252.343.789 73.368.339 Lãi vay 26.150.000 20.746.247 5.403.753 Hệ số tốn thời 2,48 3,83 (1,35) Hệ số tốn nhanh 2,41 3,80 (1,39) Hệ số tốn lãi vay 13,46 13,32 0,14 Nguồn: Tổng hợp bảng CĐKT báo cáo KQHĐKD năm 2010 SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang 21 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN Hệ số tốn cơng ty cho ta biết Cơng ty có đủ khả tốn khơng phải vay nợ thêm Khả tốn thời khả tốn nhanh cao năm > giới hạn hạn ngành  Tỷ số cho ta thấy khả tốn thời năm 2010 doanh nghiệp giảm 1,35 vòng so với năm 2009 Bởi TSNH chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản ( năm 2009 96,19% ,năm 2010 92,68%), song song với nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn ( năm 2009 25,14% , năm 2010 37,45%), ta thấy làm cho hệ số khả tốn nợ xuống thấp  Tỷ số khả tốn nhanh năm 2010 giảm 1,39 vòng so với năm 2009 cơng ty dự trữ hàng tồn kho q lớn, làm ứng đọng vốn Vì Cơng ty cung cấp cho khách hàng tất “Dịch vụ” liên quan đến vận tải giao nhận hàng hố ngồi nước Là loại hình kinh doanh khơng cần dự trữ hàng tồn kho nên Cơng Ty cần có biện pháp để giảm hàng tồn kho đẩy nhanh khả tốn • Trong năm 2009 số lần hồn trả lãi vay 13,32 lần, nghĩa đồng chi phí lãi vay Cơng ty phải có 13,32 đồng lợi nhuận trước lãi vay để tốn Năm 2010 Cơng ty vay để chiếm dụng vốn phục vụ cho việc mở rộng dịch vụ cua thị trường tỉnh khác làm chi phí lãi vay tăng lên lợi nhuận trước thuế tăng mạnh làm cho khả tốn lãi vay tăng lên 0,14 lần nói lên năm Cơng ty sử dụng vốn vay phục vụ cho cơng tác mở rộng thị trường có hiệu 3.2 Hệ sớ về cấu tài chính tình hình đầu tư tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua năm 2009-2010 3.2.1 Hệ sớ nợ tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua năm 2009-2010 Bảng phân tích hệ số nợ Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi sau: Chỉ tiêu Tổng nợ phải trả Tổng nguồn vốn Hệ số nợ Năm 2010 1.238.726.231 3.307.312.748 37,45% SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Năm 2009 688.869.422 2.740.049.733 25,14% Mức chênh lệch 549.856.809 567.263.015 12,21% Trang 22 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN Nguồn: Tổng hợp bảng cân đới kế tốn năm 2010 Bảng phân tích cho ta thấy tỷ suất nợ cuối năm 2010 cao so với đầu năm 2009, tỷ suất tăng khoản phải trả vào năm 2010 tăng 549.856.809 đồng so với năm 2009 Thể 25,14 đồng nợ phải trả vào năm 2009 đảm bảo 100 đồng nguồn vốn 37,45 đồng nợ phải trả vào năm 2010 đảm bảo 100 đồng nguồn vốn Điều cho ta thấy Cơng ty khơng phụ thuộc nhiều vào chủ nợ tính tự chủ Cơng ty cao, khả tiếp nhận khoản vay nợ dễ dàng hiệu hoạt động tốt Tuy nhiên Cơng ty cần có biện pháp làm giảm tỷ lệ xuống để kéo mức độ rủi ro kinh doanh xuống thấp hệ số nợ thể đồng vốn mà Cơng ty sử dụng có đồng vốn vay nợ Nếu lên q cao phản ánh tình hình tài Cơng ty thiếu lành mạnh, mức độ rủi ro cao có hội đầu tư hấp dẫn, doanh nghiệp khó huy động vốn bên ngồi 3.2.2 Tỷ suất tự tài trợ tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua năm 2009-2010 Chỉ tiêu Nguồn vốn CSH Tổng nguồn vốn Tỷ suất tự tài trợ Năm 2010 Năm 2009 Mức chênh lệch 2.068.586.517 2.050.180.311 18.406.206 3.307.312.748 2.740.049.733 672.263.015 62,55% 74,86% (12,31%) Nguồn: Tổng hợp bảng cân đới kế tốn năm 2010 Với tỷ suất ta thấy 100 đồng nguồn vốn đầu tư 74,86 đồng vốn chủ sở hữu vào năm 2009 giảm xuống 62,55 đồng vào năm 2010 Trong năm vừa qua Cơng ty hoạt động có lãi tự bổ sung cho nguồn vốn chủ mình, nên cuối năm nguồn vốn chủ sở hữu tăng cao Điều thể tình hình tài lành mạnh, Cơng ty có tính độc lập cao mặt tài bị sức ép chủ nợ, Cơng ty có nhiều hội tiếp nhận khoản tín dụng từ bên ngồi Tỷ số tự tài trợ Cơng ty năm 2010 62,55% giảm 12,31% so với năm 2009 nhìn chung kết cấu tài cơng ty tốt, số mà tất nhà quản trị nhà kinh doanh mong muốn có vốn chủ sở hữu khơng đủ mà dư thừa đề trang trải trả khoản nợ mở rộng sản xuất kinh doanh Những số chứng tỏ cơng ty có tài SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang 23 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN vững mạnh lành mạnh.Cơng ty hồn tồn chủ động cơng việc kinh doanh để làm tăng lợi nhuận đảm bảo quyền tự chủ tài 3.3 Tỷ sớ hoạt đợng tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua năm 2009-2010 3.3.1 Ln chủn hàng tồn kho tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua năm 2009-2010 Chỉ tiêu Hàng tồn kho Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho bình qn Số vòng quay hàng tồn kho Số ngày vòng quay Năm 2010 85.182.687 18.629.130.596 53.000.065,5 351,50 Năm 2009 20.817.444 12.651.384.849 37.806.277,5 289,39 Mức chênh lệch 64.365.243 12.977.745.740 17.693.788 62,11 hàng tồn kho Nguồn: Tổng hợp BCĐKT năm 2009, 2010 Số vòng ln chuyển hàng tồn kho năm qua cao so với ngành khác Năm 2010 cao 2009 62,11 vòng Do Cơng ty kinh doanh bên ngành dịch vụ hàng tồn kho chủ yếu nhà cửa, máy móc, trang thiết bị phục vụ cho việc kinh doanh Sản phẩm dịch vụ sản xuất đòi hỏi phải tiêu thụ khơng có vốn thành phẩm sản phẩm dở dang dẫn đến số lượng hàng tồn kho Nâng số lần ln chuyển hàng tồn kho lên chứng tỏ việc tổ chức quản lý dự trữ Cơng Ty tốt, Cơng Ty rút ngắn chu kỳ kinh doanh giảm lượng vốn bỏ vào hàng tồn kho dẫn đến số ngày vòng quay hàng tồn kho khơng thay đổi Điều cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu hơn, thể chủ động lực sản xuất kinh doanh 3.3.2 Ln chủn khoản phải thu tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua năm 2009-2010 Bảng phân tích ln chuyển khoản phải thu : Chỉ tiêu Tổng doanh thu Các khoản phải thu Năm 2010 25.815.441.536 982.093.691 SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Năm 2009 Mức chênh lệch 16.936.071.763 8.879.369.770 799.330.465 182.763.226 Trang 24 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN Khoản phải thu bình 890.712.078 637.095.416 253.616.662 qn Số vòng quay khoản 28,98 26,58 2,4 phải thu Kỳ thu tiền bình qn 14 (2) 12 Nguồn: Tổng hợp BCĐKT năm 2009, 2010 KQHĐKD năm 2010 Số vòng quay khoản phải thu năm 2010 tăng 2,4 vòng so với năm 2009 tổng doanh thu năm 2010 tăng 8.879.369.770 đồng khoản phải thu năm 2010 tăng 182.763.226 đồng so với năm 2009 điều chứng tỏ Cơng ty áp dụng biện pháp thích hợp để thu hồi tiền nhanh chóng Mặt khác Cơng ty kinh doanh dịch vụ nên chủ yếu khoản phải thu khách hàng nên nhanh chóng thu hồi Kỳ thu tiền bình qn năm 2010 giảm ngày so với năm 2009 Cơng ty áp dụng biện pháp tích cực để thu khoản phải thu tránh tình trạng nợ khó đòi xảy 3.3.3 Ln chủn vớn lưu đợng tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua năm 2009-2010 Bảng phân tích ln vốn lưu động thu : Chỉ tiêu Doanh thu Vốn lưu động Số vốn lưu động bình Năm 2010 25.815.441.536 3.065.241.335 2.821.712.165 qn Số vòng quay VLĐ 9,15 Số ngày vòng quay 39 Năm 2009 16.936.071.763 2.635.789.756 2.431.658.530 Mức chênh lệch 8.879.369.770 429.451.579 420.857.016 7,00 51 2,15 (12) VLĐ Nguồn: Tổng hợp BCĐKT năm 2009, 2010 KQHĐKD năm 2010 Do doanh thu vốn lưu động năm 2010 tăng làm cho số vòng quay vốn lưu động năm 2010 tăng 2,15 vòng so với năm 2009 Trong ngành dịch vụ, q trình sản xuất tiêu thụ q trình phục vụ khách hàng Vì tốc độ ln chuyển vốn lưu động coi tiêu chất lượng, đòi hỏi tài Cơng ty ln tìm biện pháp để tăng tốc vòng SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang 25 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN quay vốn lưu động Do Cơng ty phấn đấu làm tăng doanh thu hàng năm lên tới mức Số ngày vòng quay vốn lưu động năm 2010 giảm 12 ngày so với năm 2009 số vòng quay vốn lưu động tăng làm cho tốc độ ln chuyển vốn lưu động tăng nhanh góp phần tiết kiệm vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, hạn chế ứ đọng bị chiếm dụng vốn 3.3.4 Hiệu suất sử dụng VCĐ tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua năm 2009-2010 Bảng phân tích số vòng quay hiệu suất sử dụng VCĐ sau: Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2009 Mức chênh lệch Doanh thu 25.815.441.536 16.936.071.763 8.879.369.770 Vốn cố định 242.071.413 104.259.977 137.811.436 Vốn cố định bình qn 173.165.695 116.667.044 56.498.651 Hiệu suất sử dụng VCĐ 149,88 145,17 4,71 Nguồn: Tổng hợp BCĐKT năm 2009, 2010 KQHĐKD năm 2010 Năm 2009 vốn cố định quay 145,17 vòng cho ta biết đồng vốn cố định cơng ty tạo 145,17 đồng doanh thu Tỷ số đo lường hiệu sử dụng vốn cố định cơng ty máy móc, thiết bị văn phòng Năm 2010 vốn cố định quay nhanh 4,71 vòng Ngun nhân làm cho số vòng quay tăng doanh thu vốn cố định năm 2010 tăng so với năm 2009 Từ dẫn tới hiệu suất sử dụng năm 2010 đạt hiệu so với năm 2009 Hiệu suất sử dụng vốn cố định Cơng ty tốt cao phần nói lên đặc điểm ngành, cơng ty hoạt động kinh doanh bên ngành dịch vụ nên giá trị vốn cố định khơng cao 4.3.5 Sớ vòng quay tồn bợ vớn tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua năm 2009-2010 Bảng phân tích số vòng quay tồn vốn sau: Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2009 Mức chênh lệch Doanh thu 25.815.441.536 16.936.071.763 8.879.369.770 Vốn sản xuất 3.307.312.748 2.740.049.733 567.263.015 Vốn sản xuất bình qn 3.023.681.241 2.548.325.574 527.355.667 Số vòng quay tồn vốn 8,54 6,65 1,89 Nguồn: Tổng hợp BCĐKT năm 2009, 2010 KQHĐKD năm 2010 SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang 26 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN Hiệu suất sử dụng tồn vốn kinh doanh đo lường hiệu sử dụng vốn Năm 2009 cho ta biết đồng vốn sản xuất kinh doanh Cơng ty tạo 6,65 đồng doanh thu Năm 2010 tăng so với năm 2009 1,89 đồng doanh thu vốn cố định tăng Điều chứng tỏ Cơng ty có quản lý nguồn vốn sản xuất kinh doanh có hiệu sử dụng cao 3.4 Tỷ sớ sinh lợi tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua năm 2009-2010 Bảng phân tích tỷ số sinh lợi Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi sau: Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Vốn kinh doanh Vốn chủ sở hữu Vốn kinh doanh bình Năm 2010 244.284.096 25.815.441.536 3.307.312.748 2.068.586.517 3.023.681.241 Năm 2009 189.257.842 16.936.071.763 2.740.049.733 2.050.180.311 2.548.325.574 Mức chênh lệch 55.026.254 8.879.369.770 576.263.015 18.406.206 475.260.943,5 qn Vốn chủ sở hữu bình 2.059.383.414 2.036.051.947 23.331.467 qn Tỷ suất lợi nhuận/ doanh 0,95% 1,12% (0,17%) thu Tỷ suất lợi nhuận/ tổng 8,08% 7,43% 0,65% vốn Tỷ suất lợi nhuận/ vốn 11,86% 9,30% 2,56% chủ sở hữu Nguồn: Tổng hợp BCĐKT năm 2009, 2010 KQHĐKD năm 2010 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 2009 cho biết 100 đồng doanh thu có 1,12 đồng lợi nhuận sau thuế Mặc dù lợi nhuận sau thuế tăng lên 55.026.254 đồng Nhưng doanh thu tăng lên đáng kể 8.879.369.770 đồng, ngun nhân làm cho tỷ suất lợi nhuận doanh thu giảm xuống hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh có tăng trưởng chậm dần.Vì tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 2010 thấp năm 2009 0,17 % Tỷ suất lợi nhuận tổng vốn năm 2009 cho biết 100 đồng vốn kinh doanh bình qn tạo cho Cơng ty 7,43 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2010 tỷ SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang 27 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN suất lợi nhuận tổng vốn cao năm 0,65 đồng Điều cho ta biết việc tổ chức sử dụng vốn Cơng ty đạt hiệu mức sinh lời tiền vốn chưa cao Cơng ty cần có biện pháp kế hoạch nâng cao hiệu sử dụng vốn tối ưu Còn tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu, tiêu cho ta thấy 100 đồng vốn chủ sở hữu mang lại 9,3 đồng lợi nhuận sau thuế vào năm 2009 100 đồng vốn chủ sở hữu mang lại 11,86 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2010 Như năm qua có gia tăng lợi nhuận sau thuế thể hiệu kinh doanh Cơng ty tốt, hiệu kinh doanh nguồn gốc hiệu tài doanh nghiệp Tuy nhiên, khơng phải lúc hiệu kinh doanh tăng dẫn đến hiệu tài tăng, điều phụ thuộc vào nhiều nhân tố khác như: khả tự chủ tài chính, độ lớn đòn bẩy tài chính… PHẦN III: NHẬN XÉT MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG NĂM 2009-2010 SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang 28 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN Nhận xét về tình hình tài chính Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi năm 2009-2010 Thơng qua việc phân tích hoạt động tài Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi, ta thấy Cơng ty có ưu điểm nhược điểm hoạt động tài sau: 1.1 Ưu điểm  Cơ cấu tài sản lưu động tài sản cố định năm 2010 thay đổi đáng kể so với năm 2009, Cơng ty đầu tư đồng loại tài sản phận kinh doanh quản lý, kinh doanh  Để đáp ứng nhu cầu vốn mở rộng thị trường Cơng ty vay nợ khả tốn Cơng ty cao Cho thấy Cơng ty sử dụng vốn vay có hiệu  Lợi nhuận năm Cơng ty tăng lên Điều cho ta biết lợi nhuận tăng thêm dịch vụ hàng hóa cung cấp Làm cho tỷ suất lợi tăng lên hàng năm  Hiệu suất sử dụng vốn cố định cao đặc điểm ngành, thiết bị chủ yếu thiết bị văn phòng thiết bị cao khả phục vụ q trình hoạt động kinh doanh  Trong năm Cơng ty khơng phát sinh khoản nợ phải thu khó đòi, tình hình kinh doanh quan hệ với khách hàng có chiều hướng tốt  Riêng tiêu đánh giá hiệu lại tốt cao năm trước, khả sinh lời từ nguồn vốn khả sinh lời vốn chủ sở hữu tăng tăng lợi nhuận bổ sung thêm vào nguồn vốn chủ sở hữu Cơng ty 1.2 Nhược điểm  Các chi phí hoạt động cao, đặc biệt chi phí quản lý doanh nghiệp,chi phí bán hàng, chi phí chiếm tỷ trọng lớn doanh thu nên làm giảm sút lợi nhuận xuống nhiều Cần có phương thức quản lý tốt để hạn chế khoản chi phí không cần thiết, gây ảnh hưởng tới tình hình tài Công ty SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang 29 BÁO CÁO THỰC TẬP  GVHD: MS.LOAN Và chi phí giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao doanh thu bán hàng Do năm tới Cơng ty cần giảm bớt chi phí xuống để đem lại lợi nhuận tối ưu  Do cơng tác kế tốn hoạch tốn theo nhiều phương pháp khác dẫn tới khó xác định Cơng ty mạnh hay yếu vấn đề tài  Hàng tồn kho Cơng ty tăng nhanh làm cho khả tốn cơng ty dần giảm xuống  Cơng ty kinh doanh dịch vụ hàng hóa đa dạng gồm tất lĩnh vực, ngành hàng Việt Nam Do tổng hợp số liệu phận kế tốn tổng hợp Cơng ty khoản mục bị trùng lắp thuế tiêu thụ đặc biệt, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, … Dẫn đến dự báo sai xót việc lập xác định kết hoạt động tài cơng ty Mợt sớ giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài chính Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi  Về tình hình cơng nợ: tỷ trọng nợ ngắn hạn chiếm lớn tổng số nợ phải trả Kết hợp với phần phân tích khả tốn khả tốn tức thời Cơng ty thấp Do vậy, biện pháp đưa Cơng ty cần có giải pháp chuyển phần nợ vay ngắn hạn thành nợ vay trung dài hạn( có thể)  Về khoản nợ phải thu: ta thấy Cơng ty bị chiếm dụng lượng vốn lớn, khoản phải thu Cơng ty chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản, đặc biệt khoản phải thu khách hàng Điều phản ánh cơng ty chưa thực ý khơng thể thu hồi khoản nợ đọng Vì vậy, Cơng ty cần phải có biện pháp thu hồi nợ đọng, có biện pháp khuyến khích khách hàng tốn tiền hạn  Tỷ trọng hàng tồn kho: Tỷ trọng hàng tồn kho chiếm tỷ lệ lớn tổng số tài sản ngắn hạn, phản ánh mức tồn kho cơng ty lớn, hàng tồn kho tồn đọng nhiều Cơng ty cần chi tiết loại mặt hàng tồn kho, xác định rõ ngun nhân tìm biện pháp giải dứt điểm mặt hàng tồn đọng, nhằm thu hồi vốn, góp phần cho vấn đề sử dụng vốn có hiệu SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang 30 BÁO CÁO THỰC TẬP  GVHD: MS.LOAN Nhóm tiêu phản ánh thực trạng khả sinh lời vốn : Qua phân tích ta thấy hệ số sinh lời vốn kinh doanh hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu, tỷ suất lợi nhuận vốn vay cơng ty đạt năm mức thấp Điều thể bất ổn hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty, Cơng ty sử dụng vốn chưa thật hiệu Cơng ty cần nâng cao hiệu sử dụng vốn thơng qua việc nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động, tài sản cố định, giảm tới mức tối thiểu thời gian quay vòng tài sản lưu động, cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để đạt hiệu cao  Các chi phí tăng lên đáng kể vấn đề mà Cơng ty cần phải lưu ý mục tiêu đề phải giảm tối thiểu khoản chi Cơng ty cần lập kế hoạch dự tốn chi phí năm theo dõi chặt chẽ  Về biện pháp nâng cao khả sinh lời Tỷ số khả sinh lời cơng ty có tăng, giảm theo năm tình hình kinh tế có thay đổi Nhưng năm tới, Cơng ty cần nâng cao khả sinh lời nhiều cách tăng lợi nhuận, giảm chi phí cách nâng cao khả sinh lời Vấn đòi hỏi Cơng ty phải nắm bắt hội quản lý tốt hoạt động kinh doanh Cơng ty như: • Chăm sóc, giữ chân khách hàng cũ tìm kiếm khách hàng Xây dựng đội ngũ nghiên cứu thị trường, trách thiệt hại có biến động giá tạo mối quan hệ kinh tế, nhằm tăng doanh thu bán hàng • Nâng cao trình độ lãnh đạo nhân viên để tăng suất làm • Có sách thưởng phạt rõ ràng, giữ chân nhân viên để giảm việc thiểu chi phí đào tạo • Tận dụng hết cơng suất máy móc thiết bị, sử dụng tiết kiệm nhằm giảm chi phí  Khi ký hợp đồng với khách hàng quen thuộc cần u cầu khách hàng trả tiền lơ hàng trước chưa tốn ký kết bán lơ tiếp Đối với khách hàng phải xem xét thơng tin từ ngân hàng để xem xét mức độ uy tín số dư nợ ngân hàng có đủ tốn khơng SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang 31 BÁO CÁO THỰC TẬP  GVHD: MS.LOAN Vì Cơng ty dịch vụ hàng hóa nên việc vận chuyển phải cẩn thận tránh va chạm hàng hóa vận chuyển Đối với phận chuyển phát nhanh, để giảm bớt lượng điện thoại gọi tới khách hàng cần tư vấn cho khách hàng lần hẹn thời gian cụ thể để thơng báo tình trang lơ hàng cho họ n tâm Mợt sớ kiến nghị nhằm nâng cao tình hình tài chính Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi 3.1 Đới với Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi  Cơng ty thực chương trình phân tích nhanh tiêu tài máy tính để cung cấp thơng tin thường trực cho Giám Đốc nhằm đáp ứng u cầu quản lý Cơng ty  Về tình hình huy động vốn: Cơng ty hoạt động với 100% vốn tự góp Nhưng cơng ty cần khai thác huy động vốn từ bên ngồi nhằm mở rộng kinh doanh huy động vốn từ bên ngồi nhằm mở rộng kinh doanh  Tuy năm Cơng ty khơng phát sinh khoản nợ phải thu khó đòi, tình hình kinh doanh quan hệ với khách hàng có chiều hướng tốt Nhưng Cơng ty cần phải lập khoản dự phòng, đặc biệt dự phòng phải thu khó đòi: thực tế, tính khoản phải thu đơn vị phụ thuộc khoản phải thu cao Vì trước tiên phải trích lập khoản dự phòng phải thu khó đòi giúp Cơng ty tránh rủi ro đáng tiếc  Giảm chí phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tiếp khách, hạn chế sử dụng điện thoại di động cán cơng nhân viên cơng tác quản lý nhằm nâng cao lợi nhuận cho Cơng ty  Nâng cấp sở vật chất:máy tính,máy photocopy, máy in nâng cấp phần mềm Office lên phiên 2007 chuyển sang sử dụng phần mềm nguồn mở để tiết kiệm chi phí cập nhật cơng nghệ tính bảo mật  Tăng cường thúc đẩy hoạt động Marketing ,khơng ngừng tiết kiệm chi phí, chủ yếu chi phí quản lý Cơng ty  Về tình hình tốn khả tốn: Cơng ty cần quản lý tốt cải thiện tình hình tốn khả tốn SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang 32 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN khả tốn tiền Việc quản lý tốt giúp cơng ty giảm lượng vốn bị ứ đọng, vốn bị chiếm dụng tận dụng khoản vốn để phục vụ cách hiệu q trình kinh doanh Nhằm đáp ứng kịp thời khả tốn, tránh tình trạng chậm trễ làm lòng tin khách hàng  • Quản lý tiền mặt: Cơng ty cần tăng tốc độ thu hồi tiền cách tăng tỷ lệ chiết khấu thương mại chiết khấu tốn, khuyết khích khách hàng trả tiền nợ sớm Vì nợ tốn sớm cơng ty có nhiều hội kinh doanh • Cần có kế hoạch ln chuyển tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng cho hiệu khoa học nhằm giảm bớt chi phí xuống thấp • Cần hoạch tốn ngân sách tiền mặt thiết lập quỹ tiền mặt 3.2 Đới với Nhà Nước Qua nghiên cứu phân tích tài chính, thấy ý nghĩa, tầm quan trọng Cơng ty Trong bối cảnh kinh tế đại, mức độ cạnh tranh Cơng ty ngày khốc liệt, Cơng ty khơng ngừng tìm kiếm biện pháp hợp lý nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Và giải pháp đưa thiết thực Cơng ty Tuy nhiên, để giải pháp thực tốt, có động lực thúc đẩy Cơng ty từ phía Nhà nước cần ý hỗ trợ tích cực thơng qua việc ban hành quy định, sách cụ thể phân tích tài chính, quản lý tài chính, mơi trường kinh doanh thuận lợi cho Cơng ty Xuất phát từ suy nghĩ em xin đề xuất số kiến nghị quan quản lý nhà nước:  Để tạo sở cho việc cung cấp thơng tin kinh tế tài đầy đủ, xác, Nhà nước cần hồn thiện hệ thống kế tốn, kiểm tốn Ban hành chuẩn mực kế tốn riêng phù hợp với điều kiện cụ thể nước ta, ban hành thơng tư văn hướng dẫn, tư vấn doanh nghiệp làm tốt cơng tác kế tốn đơn vị  Để lành mạnh hóa tài Cơng ty, cần quy định bắt buộc Cơng ty phải nộp báo cáo phân tích tài hàng năm  Để có chuẩn mực, thước đo đánh giá hoạt động kinh doanh Cơng ty, Nhà nước phải quy định việc xây dựng hệ thống tiêu ngành SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang 33 BÁO CÁO THỰC TẬP  GVHD: MS.LOAN Để nâng cao hoạt động tài cơng ty, Nhà nước cần tiếp tục hồn thiện hệ thống chế quản lý tài Cơng ty  Nhà nước cần có quy định chặt chẽ sổ sách, chứng từ, chế độ báo cáo, thống kê để tiến hành cơng tác tài thuận lợi  Đối với quan thuế: • Sớm hồn thiện quy định hồn thuế, nộp thuế, thời điểm tính doanh thu Doanh thu kết thu sau bán hàng thực tế số khoản tính doanh thu khách hàng nhiều tiền mặt thu ít, điều có nghĩa xuất khoản doanh thu ảo thời điểm nộp thuế doanh nghiệp khơng hồn thuế Chính nhà nước cần phải qui định lại điều khoản tính thuế tạo điều kiện cho doanh nghiệp làm ăn hiệu • Khi cơng ty có khó khăn mặt tài quan thuế nên có sách gia hạn nộp thuế để Cơng ty kịp thời xoay vòng vốn  Nhà nước cần quy định mức lãi suất mức lãi suất trần để hộ trợ việc vay vốn giúp cho Cơng ty đẩy mạnh hoạt động kinh doanh đáp ứng nhu cầu ngày cao người dân  Lạm phát cao dẫn đến triệu chứng bên ngồi doanh nghiệp doanh thu giảm sút, chi phí tăng nhanh, lúng túng có thay đổi, chất lượng sản phẩm dịch vụ khơng ổn định, khách hàng phàn nàn Nhà nước cần kiềm chế lạm phát, đưa số lạm phát xuống mức có thể, giúp doanh nghiệp bình ổn kinh doanh, kinh tế ổn định KẾT LUẬN SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang 34 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN Phân tích tài nội dung quản trị tài cơng ty Các cơng ty Việt Nam đơn vị kinh doanh tự chủ, tự chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh Trong bối cảnh kinh tế đại, cơng ty phải đối mặt với nhiều vấn đề phức tạp biến động liên tục thị trường, cạnh tranh gay gắt cơng ty ngồi nước Vì thế, cơng tác phân tích tài nhằm đánh giá thực trạng tài cơng ty để từ có định tài phù hợp trở thành vấn đề sống cơng ty Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi Cơng ty Việt Nam q trình hội nhập, với kết đạt tồn hạn chế hoạt động tài Cơng ty, Em thiết nghĩ Cơng ty cần trọng tới cơng tác phân tích tài việc sử dụng, áp dụng giải pháp kiến nghị hồn tồn khả thi cơng ty nhằm nâng cao hoạt động phân tích tài chính, từ nâng cao hiệu hoạt động tài chính, hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty Tuy nhiên, hạn chế mặt trình độ thiếu kinh nghiệm thực tế, chưa có nhiều thơng tin “động” phân tích đánh giá chun đề chưa thật sát thực, mang tính chủ quan, giải pháp đưa chưa tối ưu Vì em mong nhận đóng góp, bổ sung từ phía Thầy Cơ giáo,các anh chị phòng Tài chính- Kế tốn Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi bạn quan tâm tới vấn đề này, để viết hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn TS Đặng Thúy Phượng tận tình hướng dẫn em hồn thành báo cáo Ngày 03 tháng 06 năm 2011 Sinh Viên Lê Thị Mỹ Tuyết SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang 35 [...]... Brokerage )  Giao nhận hàng tận nơi (Door to Door Services ) II PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ HÀNG HĨA CON THOI QUA 3 NĂM 2009-2010-2011 1 Phân tích tình hình tài chính qua BCĐKT tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua 2 năm 2009-2010 1.1 Phân tích biến đợng cơ cấu tài sản qua BCĐKT tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua 2 năm 2009-2010... phục vụ cho cơng tác mở rộng thị trường có hiệu quả hơn 3.2 Hệ sớ về cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua 2 năm 2009-2010 3.2.1 Hệ sớ nợ tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua 2 năm 2009-2010 Bảng phân tích hệ số nợ của Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi như sau: Chỉ tiêu Tổng nợ phải trả Tổng nguồn vốn Hệ số nợ Năm 2010 1.238.726.231... tình hình tài chính Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi trong 2 năm 2009-2010 Thơng qua việc phân tích hoạt động tài chính của Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi, ta thấy Cơng ty có những ưu điểm và nhược điểm trong hoạt động tài chính như sau: 1.1 Ưu điểm  Cơ cấu tài sản lưu động và tài sản cố định năm 2010 thay đổi đáng kể so với năm 2009, Cơng ty đầu tư đồng bộ các loại tài sản ở các... Thoi qua 2 năm 2009-2010 2.1 Phân tích tình hình doanh thu qua BCKQKD tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua 2 năm 2009-2010 Bảng phân tích tình hình doanh thu của Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi như sau: Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2009 Mức chênh lệch Tốc độ phát 1.Doanh thu bán hàng 25.815.441.536 16.436.071.763 8.879.369.770 triển(%) 152,43 cung cấp dịch vụ 2.Doanh thu thuần bán 25.815.441.536... chạm hàng hóa khi vận chuyển Đối với bộ phận chuyển phát nhanh, để giảm bớt lượng điện thoại gọi tới của khách hàng cần tư vấn cho khách hàng một lần và hẹn thời gian cụ thể để thơng báo tình trang lơ hàng cho họ n tâm 3 Mợt sớ kiến nghị nhằm nâng cao tình hình tài chính Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi 3.1 Đới với Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi  Cơng ty thực hiện chương trình phân. .. 2009 Tài sản của Cơng Ty năm 2010 tăng so với năm 2009 thể hiện Cơng Ty có xu hướng mở rơng quy mơ sản xuất, trang bị các phương tiện, dụng cụ phục vụ cơng tác quản lý, kinh doanh… 1.2 Phân tích biến đợng cơ cấu nguồn vớn qua BCĐKT tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua 2 năm 2009-2010 Theo số liệu BCĐKT ta lập bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn của Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi. .. chứng khốn và thị trường tài chính Ngược lại tỷ số này gặp trong sự thu hút vốn trong thị trường này SVTH: LÊ THỊ MỸ TUYẾT Trang 12 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: MS.LOAN PHẦN II: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHHDỊCH VỤ HÀNG HĨA CON THOI QUA 2 NĂM 2009-2010 I VÀI NÉT VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ HÀNG HĨA CON THOI 1.Giới thiệu về cơng ty:  Tên cơng ty: Cơng Ty TNHH. .. photo đã khấu hao hết 3 Phân tích tình hình tài chính qua các tỷ sớ tài chính tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua 2 năm 2009-2010 3.1 Tỷ sớ khả năng thanh tốn tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua 2 năm 2009-2010 Bảng phân tích tỷ số khả năng thanh tốn : Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2009 Mức chênh lệch Tài sản ngắn hạn 3.065.241.335 2.635.789.756 429.451.579 Hàng tồn kho 85.182.687... việc kinh doanh để làm tăng lợi nhuận và đảm bảo quyền tự chủ trong tài chính của mình 3.3 Tỷ sớ hoạt đợng tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua 2 năm 2009-2010 3.3.1 Ln chủn hàng tồn kho tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua 2 năm 2009-2010 Chỉ tiêu Hàng tồn kho Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho bình qn Số vòng quay hàng tồn kho Số ngày một vòng quay Năm 2010 85.182.687 18.629.130.596... doanh của Cơng ty tạo ra được 6,65 đồng doanh thu thuần Năm 2010 tăng so với năm 2009 là 1,89 đồng do doanh thu thuần và vốn cố định đều tăng Điều này chứng tỏ Cơng ty có sự quản lý về nguồn vốn sản xuất kinh doanh có hiệu sử dụng cao 3.4 Tỷ sớ sinh lợi tại Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua 2 năm 2009-2010 Bảng phân tích tỷ số sinh lợi của Cơng ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi như sau: ... việc phân tích tình hình tài cho ta biết thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời điểm phân tích Vì em chọn đề tài tốt nghiệp là: Phân tích tình hình tài Cơng Ty TNHH Dịch. .. vốn Tài liệu phân tích tài chính của doanh nghiệp Tài liệu sử dụng để tính tốn phân tích tình hình tài doanh nghiệp gồm: Các báo cáo tài chính: Bảng CĐKT, BCKQHĐKD, Bảng thuyết minh tình hình. .. hình tài chính tại Cơng ty TNHH dịch Vụ Hàng Hóa Con Thoi qua năm 2009-2010 PHẦN I: CƠ SƠ LÝ LUẬN CỦA HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH I TẠI DOANH NGHIỆP CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH