báo cáo thực tập kế toán công ty TNHH thương mại đt vĩnh phúc

73 553 1
báo cáo thực tập kế toán công ty TNHH thương mại đt vĩnh phúc

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học TRƯỜNG ĐH KT &QTKD CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM KHOA KẾ TOÁN ĐỘC LẬP-TỰ DO-HẠNH PHÚC NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Nhóm sinh viên: 04 lớp K9-KTTHC Giáo viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Lan Anh Tên chuyên đề báo cáo thực tế: Thực trạng công tác kế toán hàng hóa, công cụ dụng cụ, tiền lương, tiêu thụ công ty TNHH Thương Mại Đ&T Vĩnh Phúc I, Nội dung nhận xét: II, Đánh giá cho điểm: Thái Nguyên, ngày tháng năm 2014 Giáo viên hướng dẫn GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo cáo này, chúng em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Thầy ThS Nguyễn Thị Lan Anh, Thầy, Cô khoa Kế toán, Trường Đại Học KT & QTKD- ĐH Thái Nguyên tận tình hướng dẫn suốt trình viết Báo cáo thực tế Em chân thành cảm ơn Ban giám đốc phòng ban công ty TNHH Thương Mại Đ & T Vĩnh Phúc cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập quý công ty Cuối em kính chúc quý Thầy, Cô dồi sức khỏe thành công nghiệp cao quý Đồng kính chúc Cô, Chú, Anh, Chị công ty TNHH Thương Mại Đ & T Vĩnh Phúc dồi sức khỏe, đạt nhiều thành công tốt đẹp công việc GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Nội dung viết tắt Ký hiệu chữ viết tắt Trách nhiệm hữu hạn TNHH Tài sản cố định TSCĐ Giá trị gia tăng GTGT Công cụ dụng cụ CCDC Hàng hóa HH Cán nhân viên CBNV Hệ số lương HSL Bào hiểm xã hội BHXH Bảo hiểm y tế BHYT 10 Bảo hiểm thất nghiệp BHTN 11 Kinh phí công đoàn KPCĐ 12 Giấy báo có GBC 13 Tài khoản TK GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học MỤC LỤC GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học DANH MỤC BẢNG BIỂU GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học DANH MỤC SƠ ĐỒ GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học LỜI NÓI ĐẦU Trong công xây dựng đổi đất nước với tiến kinh tế công ty kinh doanh thương mại đóng góp phần lớn cho phát triển Trong kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt, để tạo chỗ đứng vững hình ảnh thích hợp cho công ty đảm bảo tồn phát triển môi trường hội nhập buộc công ty phải vạch cho định hướng chiến lược hoạt động sản xuất kinh doanh Ở công ty thương mại để trình kinh doanh đạt hiệu cao phải có nguồn hàng ổn định độ tin cậy cao nhằm đáp ứng cách tốt nhu cầu thị trường Khi có nguồn hàng ổn định tin cậy với chiến lược kinh doanh phù hợp bán hàng lại khâu định phản ánh toàn trình hoạt động kinh doanh công ty Công ty TNHH thương mại Đ & T Vĩnh Phúc công ty chuyên cung cấp kinh doanh thực phẩm, đồ uống, phụ tùng xe Nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường mở rộng quy mô kinh doanh công ty tự bổ sung hoàn thiện để trình kinh doanh đạt hiệu cao Sau thời gian tìm hiểu thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh máy quản lý công ty, chúng em nhận thấy kế toán nói chung phần hành kế toán tiền lương, tiêu thụ công ty phận quan trọng việc quản lý hoạt động thương mại, nên đòi hỏi phải hoàn thiện Do đó, chúng em định sâu nghiên cứu công tác kế toán công ty với đề tài: “Thực trạng số phần hành kế toán công ty TNHHThương mại Đ&T Vĩnh Phúc” Phạm vi nghiên cứu: - Không gian: Tại công ty TNHH Thương Mại Đ&T Vĩnh Phúc - Thời gian: tháng 12 năm 2014 Nội dung báo cáo thực tế môn học gồm phần: - Phần I Tổng quan công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc - Phần II Thực tế công tác kế toán hàng hóa,công cụ dụng, tiền lương, tiêu thụ công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học - Phần III Nhận xét kết luận Trong trình thực tập, chúng em bảo hướng dẫn tận tình thầy cô giáo khoa kế toán, trực tiếp giáo viên hướng dẫn Th.S Nguyễn Thị Lan Anh cán công nhân viên phòng kế toán công ty Tuy nhiên, với phạm vi đề tài rộng, thời gian thực tế chưa có nhiều nên khó tránh khỏi thiếu sót Kính mong bảo giúp đỡ thầy, cô để báo cáo thực tế môn học chúng em hoàn thiện Chúng em xin chân thành cảm ơn! GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học Phần I Tổng quan công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại Đ&T Vĩnh Phúc Địa chỉ: Số 77 đường Mê Linh, Phường Liên Bảo, Tp Vĩnh Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc Mã số thuế: 2500406040 Số đăng kí: 0102037718 Ngày thành lập: 30/06/2010 Người đại diện: Trần Đình Thảo Vốn điều lệ: 900.000.000 VNĐ ( Chín trăm triệu đồng) Ngành nghề kinh doanh công ty là: + Mua bán phụ tùng phận phụ trợ mô tô, xe máy + Mua bán thực phẩm, đồ uống + Mua bán sản phẩm thuốc lá, thuốc lào + Mua bán nước hoa, hàng mỹ phẩm chế phẩm vệ sinh + Mua bán đồ điện gia dụng, đèn đèn điện + Mua bán sách, báo, tạp chí, văn phòng phẩm + Mua bán vật liệu, thiết bị lắp đặt xây dựng ( Trích giấy phép đăng ký kinh doanh số 0102037718 ) Công ty thành lập vào ngày 30/06/2010 theo Luật doanh nghiệp Việt Nam Công ty đời thành vô to lớn thành viên Công ty TNHH Thương Mại Đ&T Vĩnh Phúc loại hình công ty TNHH hai thành viên trở lên, ba thành viên góp vốn, hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài chính, có tư cách pháp nhân, có tài khoản độc lập có dấu riêng Khi thành lập, công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc gặp nhiều khó khăn việc tìm kiếm khách hàng hoàn thiện đội ngũ bán hàng Sau năm hoạt động công ty bước khắc phục khó khăn thiếu thốn ban đầu đưa việc kinh doanh ổn định, đồng thời không ngừng vươn lên tự hoàn thiện mặt, sản phẩm công ty kinh doanh đáp ứng nhu cầu khách hàng số lượng, chất lượng thời gian với giá hợp lý GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học 1.2.Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty TNHH Đ&T Vĩnh Phúc Công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc nhà phân phối nhiều công ty công ty Cổ Phần Kinh Đô, công ty cổ phần sữa Quốc tế IDP, công ty cổ phần đầu tư phát triển thương mại delys, công ty TNHH nhà máy bia Việt Nam… Phân phối 120 sản phẩm công tác kế toán bán hàng kiểm kê kho gặp nhiều khó khăn Trên sở phận kế toán bán hàng kế toán kho phân chia theo nhóm riêng biệt thuận tiện cho công tác kiểm kê kế toán bán hàng nhanh chóng xác 1.3 Tổ chức nhân máy quản lý công ty TNHH Đ&T Vĩnh Phúc Về đặc điểm máy quản lý, công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc có quy mô quản lý gọn nhẹ, máy gián tiếp xếp phù hợp với khả kiêm nhiệm nhiều việc Công ty thực tổ chức quản lý theo chế độ thủ trưởng: - Đứng đầu giám đốc công ty, người có quyền lãnh đạo cao nhất, chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh Giúp việc cho giám đốc việc quản lý có phó giám đốc (Phó giám đốc phụ trách kinh doanh) - Ban quản lý kinh doanh công ty bao gồm phòng với chức nhiệm vụ khác + Phòng kinh doanh + Phòng kế toán hành tổng hợp + Phòng Triển khai bán hàng quan hệ khách hàng + Phòng bảo vệ GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học Biểu mẫu 28: Trích sổ nhật ký chung Công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc Mẫu số: S03a-DNN Số 77, Đ Mê Linh, P Liên Bảo, TP Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2014 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A B 07/12/14 24/12/14 PC3426 PC9780 Ngày, tháng C 07/12/14 24/12/14 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang ……………… Mua văn phòng phẩm Thanh toán tiền điện nước Thuế GTGT khấu trừ Thanh toán tiền điện nước …………… Cộng chuyển trang sau - Đã ghi SC STTD E G X X x ĐVT: VNĐ Số hiệu TKĐ Ư H 01 64217 02 03 333 111 04 64227 05 133 06 111 x x Phát sinh Nợ Có 124.456.122,4 124.456.122,4 3.000.000 3.000.000 300.000 3.300.000 2.400.000 240.000 2.640.000 224.667.455,7 224.667.455,7 Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ:……… Ngày 31 tháng12 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( ký, họ tên) (ký, họ tên) ( ký, đóng dấu) (Nguồn: Phòng kế toán) GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh 53 Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học Biểu mẫu 29: Trích sổ tài khoản 642 Công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc Số 77, Đ Mê Linh, P Liên Bảo, TP Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2014 Tên tài khoản:642 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A B Ngày, tháng C ĐVT: VNĐ Diễn giải Trang số STT dòng D E G Số hiệu TK ĐƯ H Phát sinh Nợ Có Số dư đầu năm 07/12/14 PC3426 07/12/14 24/12/14 PC9780 24/12/14 31/12/14 PKT637 31/12/14 31/12/14 PKT645 31/12/14 - Số phát sinh tháng Mua văn phòng phẩm dùng cho phận bán hàng Thanh toán tiền điện nước Trích khấu hao TSCĐ BP quản lý Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý 111 3.000.000 2.400.000 111 16.002.777 214 38.106.677 911 100.194.384 100.194.384 Sổ có… trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ:……… Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ ( ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc ( ký tên, đóng dấu) ( Nguồn số liệu :phòngkế toán) GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh 54 Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học 2.3.3.3 Kế toán chi phí thuế TNDN • Đặc điểm Dùng để phản ánh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp bao gồm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh năm làm xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm tài hành • Chứng từ, sổ sách sử dụng - Tờ khai tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp - Tờ khai tự toán thuế thu nhập doanh nghiệp - Báo cáo toán thuế - Sổ chi tiết - Sổ - Sổ tổng hợp • Tài khoản sử dụng TK 821: chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp • Phương pháp hạch toán Sơ đồ 10: Phương pháp hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp TK 821 TK 3334 TK 111.112 Nộp thuế TTDN TTNDN tạm tính TK 991 Kết chuyển chi phí TTNDN Điều chỉnh giảm số TTNDN tạm nộp > số TTNDN phải nộp GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh 55 Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học Biểu mẫu số 30 :Trích sổ TK 821 Công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc Số 77, Đ Mê Linh, P Liên Bảo, TP Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2014 Tên tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Số hiệu: 821 ĐVT: VNĐ Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải A B C D Số hiệu TK số Trang STT đối số dòng ứng E G Số dư Nợ Có H 112 73.024.534,2 Số dư đầu năm Số phát sinh tháng 31/12/2014 GBN009 31/12/2014 Tạm nộp thuế TNDN Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý - 73.024.534,2 Sổ có… trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ:……… Ngày 31 Tháng 12 Năm 2014 Người ghi sổ ( ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc ( ký tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phòng kế toán) GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh 56 Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học 2.3.3.4 Kế toán chi phí khác • Đặc điểm - Chi phí khác khoản lỗ kiện hay nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường doanh nghiệp gây ra, khoản chi phí từ năm trước bị bỏ xót - Chi phí khác phát sinh bao gồm: chi lý, nhượng bán TSCĐ, giá trị lại tài sản lý, nhượng bán, tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế, bị phạt thuế, truy nộp thuế, khoản chi phí kế toán bị nhầm, bỏ sót ghi sổ kế toán, chi phí khác • Chứng từ, Sổ sách sử dụng - Hóa đơn giá trị gia tăng - Phiếu chi - Giấy báo nợ - Sổ chi tiết tài khoản 811 - Sổ tài khoản 811 • Tài khoản sử dụng TK 811: chi phí khác • Phương pháp hạch toán Sơ đồ 11: Phương pháp hạch toán chi phí khác TK 111,112 TK 811 Các chi phí tiền khác TK 911 Kết chuyển TK111,112,338 Khoản phạt vi phạm hợp đồng GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh 57 Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học Công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc Số 77, Đ Mê Linh, P Liên Bảo, TP Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC Biểu số 31: Phiếu chi PHIẾU CHI Quyểnsố: 01 Số: PC00063 Nợ: 811 Có: 111 Ngày 13 tháng 12 năm 2014 Họ tên người nhận tiền: Công ty HJC Vĩnh Phúc Địa chỉ: Lô 8, KCN Khai Quang, P.Khai Quang, TP Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc Lý chi: Phạt vi phạm hợp đồng Số tiền: 2.300.000 VND Viết chữ: Hai triệu ba trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 13 tháng 12 năm 2014 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận (ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) tiền (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ): Hai triệu ba trăm nghìn đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: ( Liên gửi phải đóng dấu) ( Nguồn số liệu :phòng kế toán) GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh 58 Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học Biểu mẫu 32: Sổ nhật ký chung Công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc Mẫu số S03A-DNN Số 77, Đ Mê Linh, P Liên Bảo, TP Vĩnh Yên, Vĩnh (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Phúc ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2014 ĐVT: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải Đã ghi sổ Ngày tháng Stt SH dòng TK đối ứng Số trang trước chuyển sang 13/12/2014 PC6200 13/12/2014 Nợ Có 95.125.000 95.125.000 Chi phạt vi phạm hợp đồng với công ty HJC Vĩnh Phúc x 10 811 2.300.000 11 111 2.300.00 Cộng chuyển trang sau - Số tiền 105.133.000 105.133.000 Sổ có …trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ:01/01/2014 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ ( ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) (Nguồn tài liệu : Phòng kế toán) GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh 59 Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học Biểu mẫu số 33: trích sổ TK 811 Công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc Số 77, Đ Mê Linh, P Liên Bảo, TP Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2014 Tên tài khoản: Chi phí khác Số hiệu: 811 Ngày, tháng ghi sổ ĐVT: VNĐ Chứng từ Diễn giải A Số hiệu Ngày, tháng B C D Nhật ký chung Trang số số STT dòng Số hiệu TK đối ứng Số dư Nợ Có E G H 01 10 111 2.300.000 Số dư đầu năm Số phát sinh tháng …………… 13/12/2014 PC523 13/12/2014 Chi phạt vi phạm hợp đồng với công ty HJC Vĩnh Phúc Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 16.230.000 Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có… trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ:……… Ngày 31 Tháng 12 Năm 2014 Người ghi sổ ( ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc ( ký tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phòng kế toán) GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh 60 Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học 2.3.4 Kế toán xác định kết kinh doanh  Tài khoản sử dụng: TK 911 - Xác định kết kinh doanh TK 632 - Giá vốn hàng bán TK 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ TK 521- Các khoản giảm trừ doanh thu TK 6421 - Chi phí bán hàng TK 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 821 - Chi phí thuế TNDN hành TK 811- Chi phí khác TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm  Quy trình kế toán: Cuối kỳ, kế toán làm bút toán kết chuyển lãi lỗ phần mềm kế toán Phần mềm kế toán tự động kết chuyển lãi lỗ xác định kết bán hàng kỳ GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh 61 Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học Sơ đồ 12: Phương pháp xác định kết kinh doanh TK632 TK 511 TK911 Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn hàng bán TK 6421 TK 521 Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển khoản giảm trừ doanh thu TK6422 Kết chuyển chi phí quản lý DN TK 711 TK 821 Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp TK 811 Kết chuyển chi phí khác TK 421 GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh 62 Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học Biểu số34: Trích sổ tài khoản 911 Công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc Số 77, Đ Mê Linh, P Liên Bảo, TP Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 12 năm 2014 Tên tài khoản:911 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A B 31/12/14 PKT236 Ngày, tháng C 31/12/14 31/12/14 PKT237 31/12/14 31/12/14 PKT238 31/12/14 31/12/14 PKT239 31/12/14 31/12/14 PKT240 31/12/14 31/12/14 PKT241 31/12/14 31/12/14 PKT242 31/12/14 31/12/14 PKT24 31/12/14 - Diễn giải D Trang số STTD E G Phát sinh Số hiệu TKĐƯ H Nợ Số dư đầu năm Số phát sinh tháng Kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán Kết chuyển doanh thu bán hàng 632 Kết chuyển chi phí QLDN 6422 1.209.619.032,8 1.512.284.626 511 Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Kết chuyển chi phí khác Kết chuyển thu nhập khac Kết chuyển lãi hoạt động KD Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Có 38.106.677 6421 62.087.707 821 44.642.638.5 811 105.133.000 711 11.250.000 4211 53.820.571,5 1.523.534.626 1.523.534.626 Sổ có… trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ:……… Ngày 31 tháng 12 năm2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh 63 TK3381HH,CCDC phát thừa Giám đốc Lớp: K9 – KTTH C HH,CCDC thiếu chờ xử TK1381 Trường ĐHKT&QTKD ( ký, họ tên) Báo cáo thực tế môn học (ký, họ tên) ( ký tên, đóng dấu) Phần Nhận xét kết luận 3.1 Một số nhận xét công tác kế toán hàng hóa,công cụ dụng cụ, tiền lương tiêu thụ công ty TNHH thương mại Đ& T Vĩnh Phúc 3.1.1 Ưu điểm Thứ nhất:Về công tác quản lý tổ chức máy kế toán công ty: Để tiện cho việc hạch toán công ty, đảm bảo quản lý thống toàn công ty việc lựa chọn hình thức tổ chức máy kế toán phù hợp với đặc điểm tổ chức hoạt động công ty Các phần hành kế toán phân công cụ thể cho người Mỗi người thực công việc khác có tương tác, hỗ trợ lẫn trình theo dõi hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công tác kế toán thực tốt, sổ sách trình bày rõ ràng, phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh lưu trữ cách cẩn thận, khoa học Toàn hệ thống chứng từ phát sinh luân chuyển qua cán kế toán liên quan để vào sổ sách hạn Việc ứng dụng khoa học kỹ thuật, ứng dụng phần mềm kế toán máy làm gia tăng tiến độ công tác kế toán, tối ưu hoá nhân phòng khối lượng ghi chép sổ sách công ty nhiều Thứ hai: Hệ thống chứng từ kế toán Luân chuyển chứng từ kế toán công ty tương đối hoàn thiện Các chứng từ sử dụng hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi,… theo mẫu Bộ tài Các chứng từ sau lập kiểm tra, phân loại lưu giữ cách cẩn thận Nhờ mà việc cập nhật chứng từ vào máy không bị chồng chéo, trùng lặp phù hợp với phần hành phận kế toán Hệ thống tài khoản kế toán để hạch toán tổng hợp theo hệ thống TK hành nội dung phản ánh TK tuân thủ theo quy định Nhà nước Thứ ba : Về sổ sách kế toán GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh 64 Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học Sổ sách kế toán độc lập ghi chép rõ ràng, rành mạch Việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thực máy vi tinh nên Công ty tiết kiệm thời gian chi phí Thứ tư : Về phương pháp hạch toán Hàng tồn kho Là phương pháp kê khai thường xuyên giúp cho công ty kiểm soát lượng hàng tồn giá trị số hàng Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc lập kế toán thực mua vào bán cách phù hợp Khi xác định giá trị hàng tồn kho, kế toán xác định theo nguyên tắc giá gốc Thứ năm: Công tác kế toán tổng hợp Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác Công tác kế toán tổng hợp đơn giản tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời cách tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh 3.1.2 Hạn chế Tuy nhiên, bên cạnh ưu điểm nói trên, công tác kế toán công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc số vấn đề cần nghiên cứu, khắc phục hoàn thiện công tác kế toán Thứ nhất: Chưa có kế hợp chặt chẽ phòng ban chức liên quan công vệc thanh, toán lương Thứ hai: Sổ sách ghi chung chung chưa ghi cụ thể Thứ ba: việc luân chuyển chứng từ vài hạn chế chưa quy trình xét duyệt Thứ tư: việc theo dõi hàng hóa công ty chưa chặt chẽ 3.2 Giải pháp khắc phục -Công ty tiếp tục đẩy mạnh phát huy mặt đạt kinh doanh việc hạch toán sổ sách chứng từ -Công ty cần tổ chức tốt việc kiểm tra kế toán cách thành lập máy kiểm soát nội đồng thời nhân viên kế toán phải nắm chuyên môn nghiệp vụ chấp hành nghiêm chỉnh quy trình hạch toán kế toán chứng từ,sổ sách theo quy định pháp luật quy định công ty - Công ty nên mở lớp bồi dưỡng cử cán bộ,nhân viên kế toán học thêm,tập huấn nâng cao trình độ chuyên môn biết thêm luật kế toán mới, GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh 65 Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học sách tài thay đổi từ vận dụng cách linh hoạt vào công ty, giúp cho máy kế toán công ty hoạt động cách hiệu -Công ty cần có kết hợp chặt chẽ phòng ban chức việc toán tiền lương 3.3 Kết luận Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc, bước đầu em tìm hiểu tổ chức máy kế toán phương pháp hạch toán công ty Có thể nói thành tựu mà công ty đạt không nhỏ Công ty có chỗ đứng thị trường Tuy nhiên, phát triển quy mô hoạt động đòi hỏi phải theo dõi chi tiết việc tổ chức công tác kế toán công ty Trong kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt nay, việc tổ chức hợp lý trình hạch toán kế toán đóng vai trò quan trọng hoạt động doanh nghiệp giúp doanh nghiệp quản lý tốt hoạt động kinh doanh mình, đảm bảo chu kỳ hoạt động diễn đặn, không bị ứ đọng vốn Nhằm mục đích thực nhiệm vụ kế toán điều kiện chế nay, công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc cần phải tích cực phát huy thành tựu đạt hoàn thiện công tác kế toán, tổ chức hợp lý công tác kế toán Vì thời gian thực tập có hạn nên báo cáo thực tập em không tránh khỏi sai sót Kính mong góp ý thầy cô giáo anh chị phòng kế toán Cuối em xin cảm ơn hướng dẫn tận tình cô giáo Th.s: Nguyễn Thị Lan Anh cán phòng kế toán công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc giúp chúng em hoàn thành đề tài GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh 66 Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Giáo trình nguyên lý kế toán -Trường đại học kinh tế & quản trị kinh doanh 2.Giáo trình kế toán tài 1,2 - Trường đại học kinh tế & quản trị kinh doanh 3.Giáo trình tổ chức công tác kế toán - Trường đại học kinh tế & quản trị kinh doanh 4.Chế độ kế toán doanh nghiệp năm 2006 theo định 48 ngày 14 tháng 09 năm 2006 BTC 5.Ngoài có số luận văn,báo cáo khác GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh 67 Lớp: K9 – KTTH C [...]... ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán tại công ty TNHH thương mại Đ&T Vĩnh Phúc 2.1 Khái quát chung về công tác kế toán của công ty 2.1.1 Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty Công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc có qui mô nhỏ, địa bàn hoạt động tổ chức kinh tế tập trung tại một địa điểm Công ty thực hiện tổ chức kế toán tập trung và áp dụng hình thức kế toán nhật... hàng Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty khá chặt chẽ, mỗi nhân viên có chức năng nhiệm vụ riêng và có quan hệ chặt chẽ để hoàn thành công việc chung của phòng 2.1.2 Tổ chức kế toán tại công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc 2.1.2.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc: Hình thức kế toán áp dụng: Hiện nay công ty đang áp dụng hệ thống kế toán với hình thức kế toán máy ( sử dụng... Bên cạnh đó, công ty còn áp dụng khoa học kỹ thuật và công tác hạch toán kế toán như ghi chép, lưu và tra các số liệu bằng máy tính Bộ máy kế toán của công ty có thể được biểu hiện bằng sơ đồ sau: Sơ đồ 02: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán bán hàng Thủ kho Phòng kế toán có 8 nhân viên với 8 chức năng và nhiệm vụ cụ thể: Kế toán trưởng:...Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học Sơ đồ 01: Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc Giám đốc Phó Giám Đốc Phòng Phòng kinh doanh triển khai Phòng kế toán hành chính tổng hợp bán hàng và quan hệ khách hàng Phòng bảo vệ Nguồn: Phòng kế toán hành chính tổng hợp Công ty TNHH TM Đ&T Vĩnh phúc) GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh 5 Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học... Báo cáo thực tế môn học Biểu mẫu 03 : Bảng tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương toàn công ty Công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc Mẫu số 02-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2009 của BTC) Số 77, Đ Mê Linh, P Liên Bảo, TP Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc BẢNG TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG VÀ TRÍCH THEO LƯƠNG TOÀN CÔNG TY Tháng 12 năm 2014 Bộ Phận Lương cơ bản Kho Công ty Phòng ban: Phòng Kế. .. cáo bắt buộc: Bảng Cân đối kế toán, Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh, Bản Thuyết minh báo cáo tài chính, Bảng Cân đối tài khoản Ngoài ra, Công ty lập thêm các báo cáo khác: tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước, Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Bên cạnh đó công ty lập các báo cáo quản trị nhằm cung cấp thông tin cần thiết, kịp thời cho lãnh đạo Công ty để có phương hướng và biện... năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng (ký, họ tên ) (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên) (Nguồn số liệu: phòng kế toán) GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh 18 Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học Biểu mẫu 04: Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương Công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc Mẫu số 11-LĐTL Số 77, Đ Mê Linh, P Liên Bảo, TP Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc (Ban hành theo QĐ số... 2014 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc Địa chỉ: Số 77, Đ Mê Linh, P Liên Bảo, TP Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc Số tài khoản: 4220098127891 Điện thoại:02113665778 MST: 2500406040 Họ tên người mua: Nguyễn Ngọc An Tên đơn vị: Công ty TNHH HJC Vĩnh Phúc Địa chỉ: : Lô 8, KCN Khai Quang, P.Khai Quang, TP Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc Số tài khoản: 2210942847245 Hình thức thanh toán: TM MST: 2500399078 STT... + TK 3382: kinh phí công đoàn + TK 3383: bảo hiểm xã hội + TK 3384: bảo hiểm y tế + TK 3389: bảo hiểm thất nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh 15 Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD GVHD: ThS Nguyễn Thị Lan Anh Báo cáo thực tế môn học 16 Lớp: K9 – KTTH C Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học Biểu mẫu 02: Bảng chấm công Mẫu số 01a- LĐTL Đơn vị: Công ty TNHH thương mại Đ & T Vĩnh Phúc (Ban hành theo... Phiếu nhập kho Công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc Số 77, Đ Mê Linh, P Liên Bảo, TP Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc Mẫu số S02-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 18 tháng 12 năm 2014 Số: NK24932 Nợ :156 Có :331 Họ và tên người giao: Công ty TNHH Một Thành viên Kinh Đô Miền Bắc Theo hóa đơn số 0004247 ngày 18 tháng 12 năm 2014 của Công ty TNHH Một Thành ... ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tế môn học Phần 2: Thực trạng số phần hành kế toán công ty TNHH thương mại Đ&T Vĩnh Phúc 2.1 Khái quát chung công tác kế toán công ty 2.1.1 Cơ cấu máy kế toán công ty Công ty TNHH. .. doanh công ty TNHH Đ&T Vĩnh Phúc Công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc nhà phân phối nhiều công ty công ty Cổ Phần Kinh Đô, công ty cổ phần sữa Quốc tế IDP, công ty cổ phần đầu tư phát triển thương. .. Tại công ty TNHH Thương Mại Đ&T Vĩnh Phúc - Thời gian: tháng 12 năm 2014 Nội dung báo cáo thực tế môn học gồm phần: - Phần I Tổng quan công ty TNHH Thương mại Đ&T Vĩnh Phúc - Phần II Thực tế công

Ngày đăng: 26/12/2015, 14:47

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan