BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM - PHẠM THỊ HƯƠNG Đề tài: CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN RỦI RO HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NH TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 60340301 TP HỒ CHÍ MINH, tháng 07 năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM - PHẠM THỊ HƯƠNG Đề tài: CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN RỦI RO HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NH TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 60340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRẦN ANH TUẤN TP HỒ CHÍ MINH, tháng 07 năm 2015 I LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Các yếu tố tác động đến rủi ro hoạt động hệ thống kiểm soát nội NH TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam” công trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu Luận văn trung thực chưa công bố công trình khác Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực Luận văn cảm ơn thông tin trích dẫn Luận văn rõ nguồn gốc Học viên thực luận văn Phạm Thị Hương II LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến toàn thể Quý thầy cô giảng dạy lớp Cao học kế toán 13SKT11 Trường Đại Học Công Nghệ TP HCM, người truyền đạt cho kiến thức hữu ích làm sở cho thực tốt công việc hoàn thành tốt Luận văn Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn đến TS Trần Anh Tuấn - người hướng dẫn, truyền đạt kinh nghiệm quý báu tận tình giúp đỡ hoàn thành Luận văn với đề tài “Các yếu tố tác động đến rủi ro hoạt động hệ thống kiểm soát nội NH TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam” Xin chân thành cảm ơn anh, chị Ban Quản lý Rủi ro tác nghiệp Thị trường Hội Sở Chính Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam; Anh, chị Phòng Điện toán; Phòng Quản lý rủi ro BIDV chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh, bạn bè, đồng nghiệp chia sẻ thông tin, cung cấp cho nhiều tài liệu hữu ích phục vụ cho đề tài nghiên cứu Tôi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến gia đình tạo điều kiện tốt cho suốt trình học thực Luận văn Do thời gian có hạn kinh nghiệm nghiên cứu chưa nhiều nên Luận văn không tránh khỏi thiếu sót Tôi mong nhận ý kiến góp ý Quý thầy cô bạn Phạm Thị Hương III TÓM TẮT Mục tiêu nghiên cứu đề tài để đánh giá thực trạng yếu tố tác động đến rủi ro hoạt động hệ thống KSNB BIDV ba năm từ 2011 đến 2014 Những đánh giá, phân tích đến RRHĐ trình kinh doanh dựa hệ thống KSNB Việt Nam Trên sở đánh giá thực trạng nêu, từ đưa giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB BIDV Số liệu nghiên cứu lấy từ khu vực hoạt động vòng năm Ban QLRR Tác nghiệp Thị trường (Hội Sở BIDV) Kết nghiên cứu cho thấy, mức độ tổn thất vốn đơn vị xảy thường xuyên, tần suất xuất nhiều ngày tinh vi, nguyên nhân chủ yếu: nhân viên NH khách hàng cấu kết để trục lợi gây thất thoát tài sản, phẩm chất đạo đức nghề nghiệp số nhân viên NH chưa đạt chuẩn dễ mắc lỗi trình công tác Những tổn thất nằm hạn mức cho phép xử lý từ quỹ dự phòng QLRR đơn vị Qua nghiên cứu thực tế thực trạng RRHĐ BIDV chứng tỏ BIDV kiểm soát RRHĐ có máy KSNB vận hành tốt thời gian vừa qua Tuy nhiên số tồn như: Hệ thống QLRR chưa trọng, chưa có triển khai đầy đủ, chưa quan tâm xây dựng mức chưa theo dõi chi tiết theo nghiệp vụ cụ thể (hiện có 01 công văn quy định RRHĐ) Việc đánh giá, phân bổ nguồn nhân lực chưa thực kịp thời Chưa quan tâm đến vấn đề đạo tạo đạo đức nghề nghiệp cho cán trực tiếp giao dịch với KH NHNN chưa quan tâm mức đến chất lượng quản lý RRHĐ có tuân thủ đầy đủ chuẩn mực hay không Đây lý làm cho NHTMCP thực quản lý RRHĐ cách sơ sài không chuẩn Từ kết nghiên cứu, số giải pháp đề xuất góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, phòng ngừa tổn thất vốn VIDV, tiếp tục hoàn thiện hệ hoàn thiện hệ thống KSNB BIDV nói riêng NHTMCP nói chung, tăng cường vai trò quản lý NHNN tham mưu cho Chính phủ bổ sung văn pháp lý, giám sát việc thực quy định lĩnh vực RRHĐ ngân hàng IV ABSTRACT The research objective of this subject is to evaluate reality of elements which impact to the Operation Risks of Internal Control (KSNB) system at BIDV Vietnam in years from 2011 to 2014 The evaluations, analysis to the Operation Risks during the business process are based on Vietnamese Internal Control (KSNB) system Based on reality evaluation mentioned, giving out solutions to perfect the Internal Control (KSNB) system at BIDV Vietnam Research’s data is taken from working places in years at Risks Management Operation and Marketing Department (At Headquarter of BIDV) Research’s result shows that: the capital loss and damage Rate at BIDV still happen frequently, it happen more often and more sophisticated, with main reasons as follows: - Bank staffs work in collusion with customers to gain benefit and making property losses - Occupational ethic quality of some banking officers have not reached the standards leading to make mistakes easily during working processes These losses are still in permitted limit and solved from Reserve funds of Risks Management at each Unit of Bank Through practical research about the reality of Operation Risks (RRHD) at BIDV, showing that BIDV are still monitoring the Operation Risk (RRHD) and having Internal Control system operating quite well so far However, still having some outstanding matter as below: - Risks Management System is still not focused, have not deployed enough yet It has not been interested to build properly and not followed in detail by specific knowledge (Currently, there's only one Official Correspondence assign about Operation Risk) - Evaluation and allocation of the human resource have not been performed on time It has not taken care of matter about training Occupational ethics for banking officers who directly provide services to customers V MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN I LỜI CẢM ƠN II TÓM TẮT III ABSTRACT IV MỤC LỤC V DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT XI DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU XIII DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC XIV CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 Đặt vấn đề: 1.2 Tính cấp thiết đề tài: 1.3 Mục tiêu đề tài: 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu: 1.5 Phương pháp nghiên cứu: 1.6 Câu hỏi nghiên cứu: 1.7 Ý nghĩa việc nghiên cứu: 1.8 Kết cấu luận văn: CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI RỦI RO HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG 2.1 Hệ thống kiểm soát nội nói chung 2.1.1 Khái niệm, mục tiêu, chức năng, vai trò KSNB 2.1.1.1 Khái niệm KSNB 2.1.1.2 Mục tiêu KSNB 2.1.1.3 Chức KSNB 2.1.1.4 Vai trò KSNB 2.1.1.5 Phân loại kiểm soát nội tổ chức tín dụng 2.1.2 Các phận cấu thành hệ thống KSNB 11 2.1.2.1 Môi trường kiểm soát 12 2.1.2.2 Đánh giá rủi ro 13 VI 2.1.2.3 Hoạt động kiểm soát 14 2.1.2.4 Thông tin truyền thông 16 2.1.2.5 Giám sát 17 2.1.4 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống KSNB 18 2.2 Hệ thống kiếm soát nội ngân hàng thương mại 19 2.2.1 Khái niệm KSNB NHTM 19 2.2.2 Rủi ro hoạt động NHTM 19 2.2.2.1 Khái niệm rủi ro hoạt động 19 2.2.2.2Các loại rủi ro hoạt động NHTM 19 2.2.2.3 Các yếu tố rủi ro hoạt động 20 2.2.3 Phân loại rủi ro hoạt động .22 2.2.3.1 Rủi ro từ nội ngân hàng 22 2.2.3.2Rủi ro tác động bên 23 2.2.3.3 Vấn đề quản trị rủi ro hoạt động NHTM 25 2.2.4 Mối quan hệ RRHĐ với loại rủi ro khác .24 2.2.5 Nhiệm vụ hệ thống KSNB rủi ro hoạt động NH 25 2.2.6Mục tiêu KSNB NHTM 26 2.2.7 Các hoạt động kiểm soát NHTM 26 2.2.8 Các thủ tục KSNB 27 2.2.8.1 Tóm tắt quy trình 27 2.2.8.2 Phân tích, đánh giá quy trình 27 2.3 Tổng quan thực tiễn KSNB ngân hàng thương mại 28 2.3.1 Thực tiễn hoạt động KSNB việc ngăn ngừa 28 2.3.1.1 Mô hình KSNB đảm bảo tín dụng CHLB Đức 28 2.3.1.2 Kinh nghiệm KSNB ngân hàng Citibank 28 2.3.2 Hê thống KSNB số nước học kinh nghiệm 29 2.4 Tổng quan công trình nghiên cứu 31 2.4.1 Tình hình nghiên cứu nước 31 2.4.2 Tình hình nghiên cứu nước 33 KẾT LUẬN CHƯƠNG II: 34 VII CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BIDV 3.1 Giới thiệu sơ lược NH TMCP Đầu tư Phát triển VN 36 3.1.1 Lịch sử phát triển NH TMCP Đầu tư Phát triển VN 36 3.1.2 Xu hướng phát triển dịch vụ ngân hàng bán lẻ 38 3.1.3 Đánh giá chung phát triển mạng lưới 40 3.1.3.1 Về mạng lưới chi nhánh 40 3.1.3.2 Về nguồn nhân lực 40 3.2 Thực trạng hệ thống KSNB BIDV 41 3.2.1 Thực trạng kiểm soát nội NH BIDV 41 3.2.1.1 Các nguyên tắc phương pháp quản lý 41 3.2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy QLRRHĐ sơ 43 3.2.3 Các quy trình, quy định áp dụng BIDV 44 3.2.4 Mô hình kiểm soát nội với dịch vụ khách hàng BIDV 46 3.2.4.1 Các phương pháp 47 3.2.4.2 Các sách kiểm tra kiểm soát nội 47 3.3 Thực trạng công tác quản lý RRHĐ BIDV 47 3.3.1 Thực trạng RRHĐ liên quan đến sách, 48 3.3.2.Thực trạng rủi ro hoạt động liên quan đến cán 48 3.3.3 Thực trạng mắc lỗi cán trình tác nghiệp 49 3.3.4 Thực trạng chung dấu hiệu có mức độ rủi ro cao 52 3.3.5 Thực trạng giá trị tổn thất RRHĐ phận nghiệp vụ 53 TÓM TẮT CHƯƠNG 54 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU HỆ THỐNG KSNB TÁC ĐỘNG ĐẾN RRHĐ TẠI NGÂN HÀNG BIDV 4.1 Xây dựng xác định giả thuyết nghiên cứu 55 4.1.1 Biến phụ thuộc: 55 4.1.2 Các biến độc lập mô hình 55 4.1.2.1 Gian lận nội 56 4.1.2.2 Gian lận bên 56 4.1.2.3 Khách hàng, sản phẩm, thực tiễn kinh doanh 57 4.1.2.4 Thiệt hại tài sản vật lý 57 VIII 4.1.2.5 Sự gián đoạn kinh doanh hệ thống thất bại: 57 4.1.2.6 Thực hiện, giao hàng, quản lý trình: 58 4.1.3 Mô hình nghiên cứu: 58 4.1.4 Dữ liệu nghiên cứu 59 4.2 Kết nghiên cứu: 61 4.2.1 Phân tích vai trò KSNB 61 4.2.1.1 Vai trò KSNB việc giảm thiểu rủi 61 4.2.1.2 Vai trò KSNB việc giảm thiểu rủi 64 4.2.2 Kết thống kê mô tả 65 4.2.3 Kết tương quan biến 66 4.2.3.1 Kiểm định tương quan đa cộng tuyến 66 4.2.3.2 Kiểm định tượng phương sai thay đổi 66 4.2.3.3 Kiểm định tượng tự tương quan phần dư 67 4.4.2.4 Phân tích kết hồi quy 67 4.2.4 Phân tích kết hồi quy với mô hình LOGIT 68 4.3 Đánh giá chung kết nghiên cứu; 69 TÓM TẮT CHƯƠNG 70 CHƯƠNG 5: ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT Ý KIẾN 5.1 Đánh giá Hệ thống KSNB BIDV 71 5.1.1 Những ưu điểm đạt được: 71 5.1.2 Những vấn đề tồn 71 5.2 Định hướng hoàn thiện hệ thống KSNB BIDV 72 5.2.1 Giải pháp hoàn thiện đến kiện 73 5.2.1.1 Các giải pháp hoàn thiện môi trường quản lý 73 5.2.1.2 Các giải pháp hoàn thiện công tác đánh giá RRHĐ 75 5.2.1.3 Các giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm 76 5.2.1.4 Các giải pháp hoàn thiện Thông tin truyền thông 78 5.2.1.5 Các giải pháp nâng cao tính hiệu 78 5.2.2 Các giải pháp hỗ trợ từ phía Ngân hàng Nhà nước 79 5.2.2.1 NHNN cần sớm ban hành văn quy định 79 5.2.2.2 Các quan giám sát NHNN cần tăng cường 79 5.2.2.3 Các nguyên tắc giám sát nghiệp vụ ngân hàng 81 Tín dụng bảo lãnh 18,801 23.16% 20,363 28.87% 8,531 24.84% 8,040 27.27% 8,914 10.98% 4,708 6.67% 2,793 8.13% 3,520 11.94% Kinh doanh ngoại tệ Khách hàng, sản phẩm, thực tiễn kinh doanh(Tuân thủ quy trình giao dịch với KH, thiết kế sản phẩm không phù hợp với thực tế, lỗ hổng sản phẩm, hoạt động tư vấn chưa phù hợp ) 107 0.13% 623 0.88% 59 0.17% 104 0.35% IBMB 759 0.94% 321 0.46% 526 1.53% 709 2.40% 86 0.11% 137 0.19% 118 0.34% 48 0.16% - 0.00% - 0.00% 0.01% 0.00% Thẻ X3 845 Tài trợ thương mại Kinh doanh vàng miếng X4 Thiệt hại tài sản vật lý (Các kiện dẫn đến hư hỏng tài sản vật chất, liệu kiện khác, chẳng hạn chủ nghĩa khủng bố, chiến tranh, thiên tai… Tài chính, QLTS XDCB X5 Sự gián đoạn kinh doanh hệ thống thất bại Điện toán 128 128 1,886 1,886 1.04% 0.16% 0.16% 2.32% 2.32% 458 0.65% 0.06% 42 42 1,441 1,441 649 0.08% 29 0.06% 2.04% 2.04% 1.89% 29 438 438 758 0.08% 24 0.08% 1.28% 1.28% 2.57% 24 969 969 0.08% 3.29% 3.29% X6 Thực hiện, giao hàng, quản lý trình( Sự kiện không xử lý giao dịch, quản lý trình xảy từ mối quan hệ Tổ chức cán Tài chính, QLTS XDCB Nguồn: Ban QLRRTN Thị trường cung cấp 1,577 1.94% 1,400 1.98% 5,117 14.90% 1.34% 395 1,449 1.79% 1,358 1.93% 5,088 14.81% 371 1.26% 128 0.16% 42 0.06% 29 0.08% 24 0.08% Phụ lục 4: Báo cáo chi tiết số liệu nội dung biến độc lập phát sinh trình rủi ro hoạt động BIDV khu vực Phía Bắc từ năm 2011 đến 2014 STT X1 X2 Chỉ tiêu Năm 2011 Số Tỷ lệ lỗi lỗi Năm 2012 Số Tỷ lệ lỗi lỗi Năm 2013 Số Tỷ lệ lỗi lỗi Năm 2014 Số Tỷ lệ lỗi lỗi Gian lận nội (Các kiện có ý định lừa đảo, chiếm đoạt tài sản,hoặc làm sai quy trình quy định NH, liên quan đến bên nội NH,) 8,356 60.3% 6,679 58.9% 5,062 65.5% 2,520 0.53 Chuyển tiền Tiền gửi Kế toán, hậu kiểm Ngân quỹ Thông tin khách hàng Kiểm tra nội 1,787 1,354 2,453 1,796 876 90 12.9% 9.8% 17.7% 13.0% 6.3% 0.7% 1,576 1,127 2,634 876 413 53 13.9% 9.9% 23.2% 7.7% 3.6% 0.5% 650 3,490 456 207 228 31 8.4% 45.1% 5.9% 2.7% 3.0% 0.4% 723 476 705 367 218 31 0.15 0.10 0.15 0.08 0.05 0.01 Gian lận bên (Các kiện có ý định lừa đảo, chiếm đoạt tài sản NH không tuân thủ Luật pháp, phân loại vào hành vi trộm cắp, lừa đảo, vi phạm an ninh hệ thống bên thứ 4,730 34.1% 4,108 36.2% 1,480 19.1% 1,865 0.39 Tín dụng bảo lãnh Thẻ Kinh doanh ngoại tệ 3,196 1,516 18 23.1% 10.9% 0.1% 3,254 753 101 28.7% 6.6% 0.9% 1,109 363 14.3% 4.7% 0.1% 1,285 563 17 0.27 0.12 X3 X4 X5 X6 Khách hàng, sản phẩm, thực tiễn kinh doanh(Tuân thủ quy trình giao dịch với KH, thiết kế sản phẩm không phù hợp với thực tế, lỗ hổng sản phẩm, hoạt động tư vấn chưa phù hợp ) 140 1.0% 75 0.7% 84 1.1% 121 0.03 IBMB Tài trợ thương mại Kinh doanh vàng miếng 125 15 0.9% 0.1% 53 22 0.5% 0.2% 68 15 0.9% 0.2% 113 0.02 0.00 Thiệt hại tài sản vật lý (Các kiện dẫn đến hư hỏng tài sản vật chất, liệu kiện khác, chẳng hạn chủ nghĩa khủng bố, chiến tranh, thiên tai 22 0.2% 0.1% 0.1% 0.00 Tài chính, QLTS XDCB 22 0.2% 0.1% 0.1% Sự gián đoạn kinh doanh hệ thống thất bại 321 2.3% 230 2.0% 438 5.7% 155 0.03 Điện toán 321 2.3% 230 2.0% 438 5.7% 155 0.03 Thực hiện, giao hàng, quản lý trình( Sự kiện không xử lý giao dịch, quản lý trình xảy từ mối quan hệ 288 2.1% 243 2.1% 665 8.6% 63 0.01 246 42 1.8% 0.3% 236 2.1% 0.1% 661 8.6% 0.1% 59 0.01 0.00 Tổ chức cán Tài chính, QLTS XDCB Nguồn: Ban QLRRTN Thị trường cung cấp Phụ lục 5: Báo cáo chi tiết số liệu nội dung biến độc lập phát sinh trình rủi ro hoạt động BIDV Khu vực Đồng Bằng Sông Hồng từ năm 2011 đến 2014 Năm 2011 Năm 2014 Tỷ lệ lỗi Số lỗi Tỷ lệ lỗi Số lỗi Tỷ lệ lỗi Số lỗi Tỷ lệ lỗi 3,433 59.9% 3,320 58.8% 1,225 53.6% 1,093 55.2% Chuyển tiền 729 12.7% 789 14.0% 301 13.2% 312 15.8% Tiền gửi 559 9.8% 564 10.0% 209 9.2% 206 10.4% 1,009 17.6% 1,301 23.1% 287 12.6% 306 15.5% Ngân quỹ 739 12.9% 435 7.7% 97 4.3% 161 8.1% Thông tin khách hàng 360 6.3% 204 3.6% 108 4.7% 94 4.8% Kiểm tra nội 37 0.7% 27 0.5% 223 9.8% 14 0.7% Gian lận bên (Các kiện có ý định lừa đảo, chiếm đoạt tài sản NH không tuân thủ Luật pháp, phân loại vào hành vi trộm cắp, lừa đảo, vi phạm an ninh hệ thống bên thứ 1,976 34.5% 2,055 36.4% 680 29.8% 807 40.7% Tín dụng bảo lãnh 1,310 22.9% 1,629 28.9% 512 22.4% 562 28.4% Chỉ tiêu Gian lận nội (Các kiện có ý định lừa đảo, chiếm đoạt tài sản,hoặc làm sai quy trình quy định NH, liên quan đến bên nội NH,) Kế toán, hậu kiểm X2 Năm 2013 Số lỗi STT X1 Năm 2012 623 10.9% 376 6.7% 165 7.2% 43 0.8% 50 0.9% 0.1% Khách hàng, sản phẩm, thực tiễn kinh doanh(Tuân thủ quy trình giao dịch với KH, thiết kế sản phẩm không phù hợp với thực tế, lỗ hổng sản phẩm, hoạt động tư vấn chưa phù hợp… ) 60 1.1% 35 0.6% 39 1.7% 53 2.7% IBMB 54 0.9% 24 0.4% 32 1.4% 50 2.5% Tài trợ thương mại 0.1% 11 0.2% 0.3% 0.2% Kinh doanh vàng miếng Thiệt hại tài sản vật lý (Các kiện dẫn đến hư hỏng tài sản vật chất, liệu kiện khác, chẳng hạn chủ nghĩa khủng bố, chiến tranh, thiên tai - Thẻ Kinh doanh ngoại tệ X3 X4 X5 X6 - - 245 12.4% - - 0.2% 0.1% 0.1% 0.2% 0.1% 0.1% 134 2.3% 116 2.1% 26 1.1% 0.1% Điện toán 134 2.3% 116 2.1% 26 1.1% 0.1% Thực hiện, giao hàng, quản lý trình( Sự kiện không xử lý giao dịch, quản lý trình xảy từ mối quan hệ 121 2.1% 113 2.0% 313 13.7% 27 1.4% Tài chính, QLTS XDCB Sự gián đoạn kinh doanh hệ thống thất bại - 0.0% - 10 Tổ chức cán 110 1.9% 109 1.9% 312 13.7% 25 1.3% Tài chính, QLTS XDCB 11 0.2% 0.1% 0.0% 0.1% Nguồn: Ban QLRRTN Thị trường cung cấp 11 Phụ lục 6:Báo cáo chi tiết số liệu nội dung biến độc lập phát sinh trình rủi ro hoạt động BIDV Khu vực Tây Nguyên từ năm 2011 đến 2014 Năm 2011 ST T Tỷ lệ lỗi Số lỗi X2 Số lỗi 4,418 65.26% 3,324 Chuyển tiền 937 13.84% 788 14.26% 450 Tiền gửi 716 10.58% 567 10.26% 1,298 19.17% 1,302 Ngân quỹ 956 14.12% Thông tin khách hàng 465 Kiểm tra nội Tỷ lệ lỗi Năm 2014 Số lỗi Tỷ lệ lỗi 1,244 54.56% 14.54% 356 15.61% 314 10.15% 232 10.18% 23.57% 423 13.67% 345 15.13% 436 7.89% 145 4.68% 187 8.20% 6.87% 204 3.69% 156 5.04% 109 4.78% 46 0.68% 27 0.49% 21 0.68% 15 0.66% Gian lận bên (Các kiện có ý định lừa đảo, chiếm đoạt tài sản NH không tuân thủ Luật pháp, phân loại vào hành vi trộm cắp, lừa đảo, vi phạm an ninh hệ thống bên thứ 3.) 1,951 28.82 % 1,934 35.00 % 1,026 33.15 % 940 41.23 % Tín dụng bảo lãnh 1,692 24.99% 1,632 29.54% 767 24.78% 645 28.29% Thẻ 152 2.25% 254 4.60% 254 8.21% 287 12.59% Kinh doanh ngoại tệ 107 1.58% 48 0.87% 0.16% 0.35% Kế toán, hậu kiểm Tỷ lệ lỗi Năm 2013 Số lỗi Chỉ tiêu Gian lận nội (Các kiện có ý định lừa đảo, chiếm đoạt tài sản,hoặc làm sai quy trình quy định NH, liên quan đến bên nội NH) X1 Năm 2012 60.16% 1,509 48.76% 12 X3 X4 X5 X6 Khách hàng, sản phẩm, thực tiễn kinh doanh(Tuân thủ quy trình giao dịch với KH, thiết kế sản phẩm không phù hợp với thực tế, lỗ hổng sản phẩm, hoạt động tư vấn chưa phù hợp… ) 75 1.11% 37 0.67% 57 1.84% 60 2.63% IBMB 68 1.00% 26 0.47% 47 1.52% 56 2.46% Tài trợ thương mại 0.10% 11 0.20% 10 0.32% 0.18% Kinh doanh vàng miếng - Thiệt hại tài sản vật lý (Các kiện dẫn đến hư hỏng tài sản vật chất, liệu kiện khác, chẳng hạn chủ nghĩa khủng bố, chiến tranh, thiên tai 11 0.16% 0.07% 0.06% Tài chính, QLTS XDCB 11 0.16% 0.07% 0.06% 172 2.54% 114 2.06% 41 1.32% 0.13% Điện toán 172 2.54% 114 2.06% 41 1.32% 0.13% Thực hiện, giao hàng, quản lý trình( Sự kiện không xử lý giao dịch, quản lý trình xảy từ mối quan hệ 143 2.11% 112 2.03% 460 14.86 % 33 1.45% Tổ chức cán 132 1.95% 109 1.97% 457 14.77% 31 1.36% Tài chính, QLTS XDCB 11 0.16% 0.05% 0.10% 0.09% Sự gián đoạn kinh doanh hệ thống thất bại Nguồn: Ban QLRRTN Thị trường cung cấp 0.00% - 0.00% 0.00% 0.00% - 0.00% 0.00% 13 Phụ lục 7: Báo cáo chi tiết số liệu nội dung biến độc lập phát sinh trình rủi ro hoạt động BIDV Khu vực Đồng Bằng Sông Cửu Long từ năm 2011 đến 2014 STT Chỉ tiêu Gian lận nội (Các kiện có ý định lừa đảo, chiếm đoạt tài sản,hoặc làm sai quy trình quy định NH, liên quan đến bên nội NH) X1 X2 Năm 2011 Số lỗi Tỷ lệ lỗi Năm 2012 Số lỗi Tỷ lệ lỗi Năm 2013 Số lỗi Tỷ lệ lỗi Năm 2014 Số lỗi Tỷ lệ lỗi 8,330 60.31% 6,648 60.51% 2,846 50.69% 2,543 55.29% Chuyển tiền Tiền gửi Kế toán, hậu kiểm Ngân quỹ Thông tin khách hàng Kiểm tra nội 1,771 1,359 2,440 1,795 875 90 12.82% 1,479 9.84% 1,185 17.67% 2,654 13.00% 876 6.34% 409 0.65% 45 13.46% 10.79% 24.16% 7.97% 3.72% 0.41% 850 594 786 276 297 43 15.14% 10.58% 14.00% 4.92% 5.29% 0.77% 735 457 698 367 254 32 15.98% 9.94% 15.18% 7.98% 5.52% 0.70% Gian lận bên (Các kiện có ý định lừa đảo, chiếm đoạt tài sản NH không tuân thủ Luật pháp, phân loại vào hành vi trộm cắp, lừa đảo, vi phạm an ninh hệ thống bên thứ 4,732 34.26% 4,033 36.71% 1,707 30.40% 1,871 40.68% Tín dụng bảo lãnh Thẻ Kinh doanh ngoại tệ 3,198 1,516 18 23.16% 3,278 10.98% 752 0.13% 29.84% 6.84% 0.03% 1,454 246 25.89% 4.38% 0.12% 1,287 567 17 27.98% 12.33% 0.37% 14 X3 Khách hàng, sản phẩm, thực tiễn kinh doanh(Tuân thủ quy trình giao dịch với KH, thiết kế sản phẩm không phù hợp với thực tế, lỗ hổng sản phẩm, hoạt động tư vấn chưa phù hợp….) IBMB Tài trợ thương mại 144 X4 Tài chính, QLTS XDCB X5 Sự gián đoạn kinh doanh hệ thống thất bại Điện toán X6 Thực hiện, giao hàng, quản lý trình( Sự kiện không xử lý giao dịch, quản lý trình xảy từ mối quan hệ Tổ chức cán Tài chính, QLTS XDCB Nguồn: Ban QLRRTN Thị trường cung cấp 25 0.23% 109 1.94% 128 16 0.93% 0.12% 23 0.21% 0.02% 86 23 1.53% 0.41% - 0.00% - 0.00% - 0.00% Kinh doanh vàng miếng Thiệt hại tài sản vật lý (Các kiện dẫn đến hư hỏng tài sản vật chất, liệu kiện khác, chẳng hạn chủ nghĩa khủng bố, chiến tranh, thiên tai 1.04% 21 21 319 319 265 243 22 0.15% 0.15% 2.31% 2.31% 1.92% 1.76% 0.16% 0.03% 55 55 223 219 4 0.03% 0.50% 0.50% 2.03% 1.99% 0.04% 114 106 77 77 872 867 - 0.07% 1.37% 1.37% 15.53% 15.44% 0.09% 2.30% 0.17% 0.00% 0.07% 2.48% 0.00% 0.00% 11 11 60 56 0.24% 0.24% 1.30% 1.22% 0.09% 15 Phụ lục 8: Báo cáo chi tiết số liệu nội dung biến độc lập phát sinh trình rủi ro hoạt động BIDV Khu vực Nam Bộ từ năm 2011 đến 2014 Năm 2011 Tỷ lệ Số lỗi lỗi Năm 2012 Tỷ lệ Số lỗi lỗi Năm 2013 Tỷ lệ Số lỗi lỗi Năm 2014 Tỷ lệ Số lỗi lỗi 5,732 59.04% 6,248 82.30% 2,107 49.30% 2,039 52.77% 1,248 12.86% 1,349 17.77% 600 14.04% 583 15.09% 879 9.05% 1,099 14.48% 487 11.39% 387 10.02% Kế toán, hậu kiểm 1,638 16.87% 2,534 33.38% 556 13.01% 569 14.73% Ngân quỹ 1,267 13.05% 987 13.00% 197 4.61% 298 7.71% 637 6.56% 245 3.23% 240 5.62% 180 4.66% 63 0.65% 34 0.45% 27 0.63% 22 0.57% STT Chỉ tiêu Gian lận nội (Các kiện có ý định lừa đảo, chiếm đoạt tài sản,hoặc làm sai quy trình quy định NH, liên quan đến bên nội NH) Chuyển tiền X1 Tiền gửi Thông tin khách hàng Kiểm tra nội X2 Gian lận bên (Các kiện có ý định lừa đảo, chiếm đoạt tài sản NH không tuân thủ Luật pháp, phân loại vào hành vi trộm cắp, lừa đảo, vi phạm an ninh hệ thống bên thứ 3,422.00 35.25% 884 15.02% 1,405.00 32.87% 1,528.00 39.54% Tín dụng bảo lãnh 2,198 22.64% 290 7.19% 1,023 23.94% 1,048 27.12% Thẻ Kinh doanh ngoại tệ 1,210 12.46% 546 7.19% 376 8.80% 467 12.09% 14 48 0.63% 0.14% 13 0.34% 16 X3 Khách hàng, sản phẩm, thực tiễn kinh doanh(Tuân thủ quy trình giao dịch với KH, thiết kế sản phẩm không phù hợp với thực tế, lỗ hổng sản phẩm, hoạt động tư vấn chưa phù hợp… ) 110 1.13% 64 0.84% 82 1.92% 99 2.56% IBMB 78 0.80% 45 0.59% 64 1.50% 93 2.41% Tài trợ thương mại 32 0.33% 19 0.25% 13 0.30% 0.16% 0.12% - Kinh doanh vàng miếng X4 X5 X6 Thiệt hại tài sản vật lý (Các kiện dẫn đến hư hỏng tài sản vật chất, liệu kiện khác, chẳng hạn chủ nghĩa khủng bố, chiến tranh, thiên tai Tài chính, QLTS XDCB Sự gián đoạn kinh doanh hệ thống thất bại Điện toán - 16 0.16% 0.05% 0.09% 24 0.62% 16 0.16% 0.05% 0.09% 24 0.62% 243 2.50% 201 2.65% 52 1.22% 123 3.18% 243 2.50% 201 2.65% 52 1.22% 123 3.18% Thực hiện, giao hàng, quản lý trình( Sự kiện không xử lý giao dịch, quản lý trình xảy từ mối quan hệ 185 1.91% 191 2.52% 624 14.60% 51 1.32% Tổ chức cán 168 1.73% 187 2.46% 621 14.53% 48 1.24% Tài chính, QLTS XDCB 17 0.18% 0.05% 0.07% 0.08% Nguồn: Ban QLRRTN Thị trường cung cấp 17 Phụ lục 9: Kết kiểm tra phương sai thay đổi mô hình Modified Wald test for groupwise heteroskedasticity in fixed effect regression model H0: sigma(i)^2 = sigma^2 for all i chi2 (5) = Prob>chi2 = 670.06 0.0000 Nguồn: Truy xuất từ phần mềm Stata 11 Phụ lục 10: Kết kiểm tra tự tương quan mô hình Wooldridge test for autocorrelation in panel data H0: no first-order autocorrelation F( 1, 4) = 0.525 Prob > F = 0.5090 Nguồn: Tổng hợp từ tính toán tác giả phần mềm Stata 11 Phụ lục 11: Kết hồi quy mô hình FGLS Cross-sectional time-series FGLS regression Coefficients: generalized least squares Panels: heteroskedastic Correlation: no autocorrelation Estimated covariances = Estimated autocorrelations = Estimated coefficients = y Coef x1 x2 x3 x4 x5 x6 _cons 237.6035 259.5813 389.3519 167.9242 276.6257 250.6044 -223.548 Std Err 126.3588 145.8359 108.1311 300.992 189.252 139.3731 134.2641 Number of obs Number of groups Time periods Wald chi2(6) Prob > chi2 z 1.88 1.78 3.60 0.56 1.46 1.80 -1.66 P>|z| 0.060 0.075 0.000 0.577 0.144 0.072 0.096 = = = = = 20 19.36 0.0036 [95% Conf Interval] -10.05514 -26.25188 177.4189 -422.0093 -94.30142 -22.56195 -486.7008 485.2622 545.4144 601.2849 757.8578 647.5527 523.7707 39.60471 18 Phụ lục 12: Kết hồi quy với mô hình Logit Random-effects logistic regression Group variable: area Number of obs Number of groups = = 20 Random effects u_i ~ Gaussian Obs per group: = avg = max = 4.0 Log likelihood Wald chi2(6) Prob > chi2 = -6.1826891 y98 Coef Std Err x1 x2 x3 x4 x5 x6 _cons 2128.531 2498.344 2390.65 -2526.241 3012.086 2377.28 -2281.454 1082.792 1220.4 1156.952 2872.859 1414.809 1166.096 1137.264 /lnsig2u 5.084218 sigma_u rho 12.70644 9800304 z 1.97 2.05 2.07 -0.88 2.13 2.04 -2.01 P>|z| 8.05 0.2344 [95% Conf Interval] 6.296926 106.4033 123.0653 -8156.942 239.1108 91.77376 -4510.451 4250.765 4890.285 4658.235 3104.46 5785.061 4662.785 -52.45658 1.202956 2.726468 7.441968 7.642644 0235429 3.908814 8228272 41.30502 9980754 Likelihood-ratio test of rho=0: chibar2(01) = 0.049 0.041 0.039 0.379 0.033 0.041 0.045 = = 5.58 Prob >= chibar2 = 0.009 Nguồn: Tổng hợp từ tính toán tác giả phần mềm Stata 11 [...]... thanh toán thẻ… Ch nh từ nh ng dịch vụ kinh doanh đa dạng, phạm vi hoạt động rộng trong và ngoài nước nh vậy thì rủi ro trong hoạt động ngân hàng cũng ngày càng gia tăng 2.2.2.2 Các loại rủi ro hoạt động trong NHTM Nh ng rủi ro ch nh trong hoạt động kinh doanh ngân hàng có thể được chia th nh các loại: rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất, rủi ro ngoại hối, rủi ro hoạt động, rủi ro. .. của HT KSNB tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triểnVN Chương V: Kết luận và kiến nghị về các yếu tố tác động đến RRHĐ của HT KSNB tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển VN 5 CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI RỦI RO HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG 2.1 Hệ thống kiểm soát nội bộ nói chung 2.1.1 Khái niệm, mục tiêu, chức năng, vai trò của KSNB... khảo, danh mục các từ viết tắt… nội dung của luận văn gồm 05 chương: Chương I: Giới thiệu Chương II: Cơ sở lý luận chung về hệ thống KSNB tại NHTM tiếp cận theo hướng rủi ro hoạt động Chương III: Thực trạng hệ thống KSNB và các yếu tố tác động đến rủi ro hoạt động của hệ thống KSNB tại NH TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chương IV: Phân tích kết quả nghiên cứu về các yếu tố tác động đến RRHĐ của HT... tiện thanh toán và cung ứng dịch vụ ngân hàng cho các đối tư ng trên KSNB trong NHTM được hiểu và gói gọn trong một thực thể, cơ chế kiểm soát là toàn bộ các ch nh sách, các bước kiểm soát và thủ tục kiểm soát được thiết lập nh m quản lý và điều h nh các hoạt động của Ngân hàng 2.2.2 Rủi ro trong hoạt động của NHTM 2.2.2.1 Khái niệm rủi ro hoạt động Là rủi ro do các quy tr nh nội bộ quy đ nh không đầy... diện trên mọi khía c nh của tổ chức Bởi vậy, cơ chế quản lý rủi ro cần đề cập tới mọi loại rủi ro, cũng nh mọi chiến lược để xác đ nh, đo lường, điều khiển và kiểm soát rủi ro hoạt động 2.2.2.3 Các yếu tố rủi ro hoạt động Với ng nh nghề kinh doanh trong l nh vực tài ch nh NH thì mức độ rủi ro hoạt động còn lớn hơn rất nhiều so với các l nh vực hoạt động kinh doanh khác và khi rủi ro xảy ra thường gây... thoát lớn Rủi ro hoạt động là rủi ro gây ra tổn thất do các nguyên nh n nh con người, sự không đầy đủ hoặc vận h nh không tốt các quy tr nh, hệ thống; các sự kiện khách quan bên ngoài Rủi ro hoạt động bao gồm cả rủi ro pháp lý nh ng loại trừ về rủi ro chiến lược và rủi ro uy tín Nh vậy, rủi ro hoạt động là do các nh m yếu tố sau tạo ra: a) Quy tr nh Rủi ro hoạt động tăng theo mức độ phức tạp của giao... KSNB và vai trò ch nh của nó trong việc quản trị rủi ro hoạt động và giúp ngân hàng đạt được mục tiêu đề ra Phản nh và đ nh giá thực trạng hoạt động KSNB của NH TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, nh n biết được rõ nh ng yếu tố dẫn đến rủi ro trong quá tr nh hoạt động để đưa ra phương hướng, biện pháp phòng ngừa để hạn chế tổn thất ở mức thấp nh t nh m hoàn hiện hệ thống KSNB tại BIDV 1.4 Đối tư ng và. .. quả hoạt động kinh doanh trong môi trường chứa đựng nhiều rủi ro hiện nay nên việc chọn đề tài Các yếu tố tác động đến rủi ro hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ tại NH TMCP 2 Đầu tư và Phát triển Việt Nam là một yêu cầu khách quan và có ý nghĩa to lớn đối với các ngân hàng thương mại hiện nay 1.3 Mục tiêu của đề tài: Việc nghiên cứu đề tài này hướng tới các mục đích: Làm sáng tỏ lý luận về hệ thống. .. bổ nhiệm, đ nh giá, sa thải, đề bạt và khen thưởng cho các nh n viên Ch nh sách nh n sự có nh hưởng đáng kể đến sự hữu hiệu của môi trường kiểm soát 2.1.2.2 Đ nh giá rủi ro Tất cả các hoạt động đang diễn ra trong đơn vị đều có thể phát sinh nh ng rủi ro và khó có thể kiểm soát hết tất cả nh ng rủi ro đó Vì vậy, các nh quản lý phải thận trọng khi xác đ nh và phân tích nh ng nh n tố nh hưởng đến rủi. .. không bó hẹp trong phạm vi nội ng nh như các doanh nghiệp khác Nh ng rủi ro này luôn có mối quan hệ hữu cơ với nhau và kết hợp tạo th nh một “dây chuyền” nguy hiểm đe dọa đến sự tồn vong của ngân hàng Trong số các loại rủi ro nh hưởng đến hoạt động kinh doanh Ngân hàng thì rủi ro hoạt động là loại rủi ro bao trùm, khó lường trước nh t, nh hưởng trực tiếp đến quá tr nh kinh doanh của họ Trong thời gian ... rủi ro hoạt động Chương III: Thực trạng hệ thống KSNB yếu tố tác động đến rủi ro hoạt động hệ thống KSNB NH TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chương IV: Phân tích kết nghiên cứu yếu tố tác động đến. .. TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.1 Giới thiệu sơ lược NH TMCP Đầu tư Phát triển VN 3.1.1 Lịch sử phát triển NH TMCP Đầu tư Phát triển VN Ngân...BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM - PHẠM THỊ HƯƠNG Đề tài: CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN RỦI RO HOẠT ĐỘNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NH TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT