N Nguyễn Thị Thúy Nga 10/11/1989 BỘ SƯU TẬP BÀI TẬP KẾ TOÁN MỌI LOẠI HÌNH DOANH NGHIỆP (sản xuất,thương mại,dịch vụ,HCSN, ) 23/06/2010 PHẦN I:BÀI TẬP KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP Bài số : Doanh nghiệp HC tháng 1/N có chứng từ tài liệu sau (ĐV: 1000đ): I Số dư đầu tháng TK 111 “Tiền mặt”: 36.460 Trong đó: TK 1111 “Tiền Việt Nam” : 13.210; TK 1112 “Ngoại tệ”: 23.250 (của 1.500 USD, tỷ giá USD = 15.500VND) II Các chứng từ phát sinh tháng Chứng từ Nội dung Số tiền Số Ngày 01 2-1 Phiếu thu (Tiền mặt): Rút tiền ngân hàng quỹ 48.000 02 3-1 Phiếu thu (tiền mặt): Công ty A trả nợ tiền hàng tháng 12/N-1 37.500 01 4-1 Phiếu chi (tiền mặt): Tạm ứng lương kỳ I cho CNV 38.000 02 4-1 Phiếu chi (tiền mặt): Tạm ứng tiền công tác cho CNV B 500 03 5-1 Phiếu thu : Tiền bán hàng trực tiếp kho (giá bán: 20.000, VAT: 2.000 22.000 03 6-1 Phiếu chi: Trả tiền công tác phí cho ông N, phòng hành 320 04 8-1 Phiếu chi : Nộp tiền mặt vào ngân hàng 50.000 05 9-1 Phiếu chi (tiền mặt): Trả nợ cho người cung cấp 15.000 06 9-1 04 9-1 07 10-1 08 11-1 09 12-1 10 12-1 Phiếu chi: Trả tiền nợ vay ngắn hạn 2.400 11 13-1 Phiếu chi (TM): Về trả lãi nợ vay vốn sản xuất 600 12 13-1 Phiếu chi (TM): Chi trả tiền thuê chuyên chở sản phẩm tiêu thụ 200 05 13-1 Phiếu thu (TM): Về nhượng lại cổ phiếu ngắn hạn thị trường (giá gốc cổ phiếu 5.000, giá bán 5.400) 5.400 06 13-1 Phiếu thu (TM): thu khoản nợ khó đòi: (trước xử lý người thiếu nợ bất ngờ đem trả) 3.200 13 15-1 07 15-1 Phiếu chi (TM): Mua CCDC nhập kho (trong đó: giá bán 5.000, thuế GTGT khấu trừ 500) 5.500 Phiếu thu tền mặt : Nhận lại số tiền ký quỹ ngắn hạn DN X bao bì 10.000 Phiếu chi ngoại tệ: (USD): Để mua trái phiếu ngắn hạn Công ty C:500 USD (tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng ngân hàng Nhà nước công bố USD = 15.400 VNĐ) Phiếu chi TM: trả tiền thuê văn phòng 1.600 Phiếu chi TM: Chi quỹ khen thưởng cho CNV có thành tích công tác đột xuất 5.000 Phiếu chi (TM): Trả tiền khen thưởng thường xuyên cho CNV Phiếu thu (TM): Về việc khách hàng thiếu nợ DN 24.600 chịu toán 1.600 USD (tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng ngân hàng Nhà nước công bố USD = 15.800 VNĐ) 10.000 08 15-1 14 15-1 Phiếu thu (TM): tiền lãi nợ cho vay 400 Phiếu chi (TM): Thanh toán cho công ty Y tỉnh B chuyển tiền qua bưu điện 2.000 Yêu cầu : Định khoản kế toán nghiệp vụ Ghi vào sổ kế toán (với giả thiết DN hạch toán ngoại tệ theo tỷ giá thực tế nhập trước, xuất trước): - Đối với hình thức Chứng từ ghi sổ : Lập CTGS, ghi vào sổ sổ chi tiết TK 111 ( 1111, 1112) - Đối với hình thức sổ kế toán NK chung ghi vào NK chuyên dùng sổ chi tiết tiền mặt Việt Nam ngoại tệ (1111, 1112) - Đối với hình thức NKCT ghi vào Bảng kê số NKCT số TK 111 Tài liệu bổ sung : Phiếu chi nộp mặt vào NH số 04 ngày -8-1/N có giấy báo ngân hàng ngày 10/1/N Ghi chú: - Doanh nghiệp lập CTGS theo định kỳ ngày lần - Thuế GTGT nộp theo phương pháp khấu trừ Bài số : Tại doanh nghiệp HC có nghiệp vụ thu- chi tiền gửi ngân hàng qua ngân hàng công thương thành phố tháng 1/N sau: (ĐV: 1000đ) Chứng từ ngân hàng Nội dung Số tiền Giấy báo Số Ngày GB Nợ 21 2- Rút TGNH quỹ tiền mặt 20.000 GB Có 45 2- Thu séc chuyển khoản người mua hàng trả nợ 48.000 GB Nợ 24 3-1 Trả séc chuyển khoản số tiền mua CCDC nhập kho (trong đó: Giá mua chưa có thuế GTGT: 4.500; Thuế GTGT khấu trừ: 450) 4.950 GB Nợ 26 4-1 Trả UNC số 14 nộp thuế GTGT 9.200 GB Có 50 5-1 Nộp tiền mặt vào ngân hàng (Phiếu chi số 10) 24.000 GB Nợ 29 6-1 Trả nợ cho người bán Séc chuyển khoản số 071 155.000 GB Nợ 32 8-1 Trả lãi nợ vay ngân hàng cho sản xuất kinh doanh 500 GB Nợ 35 9-1 Trả UNC số 15 tiền điện cho chi nhánh điện số 1.980 GB Nợ 37 10-1 Trả lệ phí ngân hàng dịch vụ mua chứng khoán ngắn hạn 40 Nhận séc chuyển khoản công ty X tiền ký quỹ dài hạn thuê nhà doanh nghiệp 15.000 Nhận séc bảo chi góp vốn bên tham gia liên doanh 30.000 GB Có 55 11-1 GB Có 60 15-1 GB Có 65 18-1 55.000 Thu tiền bán hàng trực tiếp chuyển khoản: Giá bán chưa có thuế GTGT 50.000, Thuế GTGT 10%: 5.000 (trong đó: thu tiền VN : 24.000, Thu ngoại tệ = 2.000 USD) ; Tỷ giá ngân hàng công bố: USD = 15.500 VNĐ) GB Nợ 40 18-1 Trả lại phần vốn liên doanh cho đơn vị tham gia liên doanh có yêu cầu rút vốn 5.500 GB Nợ 42 20-1 Rút TGNH quỹ tiền mặt 20.000 GB Nợ 43 25-1 Trả séc số 27 vận chuyển thành phẩm tiêu thụ 3.000 GB Nợ 45 27-1 30-1 Trả nợ công ty A 1000 USD, tỷ giá nhận nợ 15.300 VNĐ = 1USD (Tỷ giá ngân hàng công bố thời điểm toán 15.800 VNĐ = USD) Nộp séc vào ngân hàng theo bảng kê: 20.000 - Séc số 0245 công ty B trả nợ 5.000 - Séc số 0184 Công ty XD trả 7.000 - Séc số 0746 Công ty LD trả 8.000 GB Nợ 46 30-1 Trả UNC nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kế hoạch 30.000 Tài liệu bổ sung : - Cuối tháng 01/N, TK 1121 Doanh nghiệp có số dư Nợ 140.830 sổ ngân hàng công thương ghi TK DN có số dư 139.370 Doanh nghiệp tìm nguyên nhân biết lý chênh lệch sau: + Tiền nộp phạt, DN vi phạm hợp đồng kinh tế 360 + Tiền điện thoại dùng đơn vị bảo vệ DN, bưu điện nhờ thu, ngân hàng trích từ Tàì khoản DN để trả 1.100 - Cho biết : Số dư đầu tháng TK 112 = 4000.000 Trong đó: Số dư TK 1121 = 250.000 Số dư TK 1122 = 150.000 (10.000 USD) DN dùng tỷ giá thực tế nhập sau xuất trước để ghi sổ ngoại tệ Yêu cầu: 1.Định khoản kế toán phản ánh vào SĐTK kế toán 2.Ghi sổ chi tiết TK 1121, 1122 Điều chỉnh lại TK 1121 DN sau xác định nguyên nhân chênh lệch với số dư ngân hàng Ghi sổ Nhật ký chung sổ TK 112 Bài số 4:Doanh nghiệp B tháng 12/N có tình hình sau: (ĐVT: 1000đ) A) Số dư ngày 1/12/N số tài khoản: - TK 111: 46.000, tiền Việt Nam: 17.000 Ngoại tệ: 29.000 (của 2.000 USD) - TK 121: 260.000 đó: 03 trái phiếu ngắn hạn công ty K : 45.000 ; 70 cổ phiếu công ty A: 35.000 ; 90 cổ phiếu công ty X: 180.000 - TK 129: 18.000 (dự phòng cho 90 cổ phiếu công ty X) B Trong tháng 12/N có nghiệp vụ sau: 1) Ngày 5/12/N doanh nghiệp mua 50 trái phiếu công ty H, mệnh giá 1.000/1 trái phiếu, thời hạn năm, giá mua số trái phiếu 45.000 toán chuyển khoản (doanh nghiệp nhận giấy báo nợ số 152) Chi phí môi giới mua trái phiếu 500 toán tiền mặt 1) Giấy báo Có số 375 ngày 7/12 tiền bán 90 cổ phiếu công ty X, giá bán cổ phiếu 1.750 Chi phí môi giới bán cổ phiếu 2.000 toán tiền mặt 2) Phiếu thu số 05/12 ngày 9/12 thu tiền bán sản phẩm: Số tiền:2.200 USD thuế GTGT 10% Tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng NHNN công bố ngày 9/12 15.600 USD 3) Doanh nghiệp bán 20 cổ phiếu công ty A, giá bán 550/1 cổ phiếu, thu séc chuyển khoản nộp thẳng vào ngân hàng 4) Ngày 31/12 giá bán trái phiếu ngắn hạn công ty K thị trường là: 14.500/ trái phiếu, doanh nghiệp định tính lập dự phòng cho số trái phiếu công ty K theo quy định hành Yêu cầu: - Tính toán định khoản nghiệp vụ kinh tế với giả thiết DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hạch toán ngoại tệ theo tỷ giá thực tế - Ghi sổ Nhật ký chung sổ TK121 theo hình thức nhật ký chung Bài số : Tại doanh nghiệp Phương Đông có tài liệu sau: A) Số dư ngày 1/1/N số TK: - TK 131( dư Nợ): 4.800 Trong đó: + Phải thu Công ty A: 6.300 + Công ty B trả trước tiền hàng: 1.500 - TK 138 “ Phải thu khác”: 3.500 Trong đó: + TK 1381: 3.000 + TK 1388: 500 - Các TK khác có số dư số dư B) Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 1/N Giấy báo Nợ số 102 ngày 3/1 doanh nghiệp chuyển tiền gửi ngân hàng mua trái phiếu ngắn hạn Công ty Y, giá mua 6.000; chi phí môi giới mua trái phiếu 50( theo phiếu chi tiền mặt số 23 ngày) Xuất kho thành phẩm giao bán cho Công ty C( Trị giá xuất kho: 20.000) theo hoá đơn GTGT số 00325: - Giá chưa có thuế: 60.000 - Thuế GTGT 10%: 6.000 - Tổng giá toán: 66.000 Công ty C chấp nhận toán, doanh nghiệp chưa thu tiền Công ty C Giấy báo Có số 110 ngày 5/1 doanh nghiệp nhận tiền Công ty A trả tiền hàng, số tiền: 4.500 Phiếu chi tiền mặt số 11 ngày 6/1, doanh nghiệp mua phí bảo hiểm loại ô tô trả lần năm số tiền: 12.000 Biên xử lý tài sản thiếu hụt tháng 12 năm (N-1) sau: - Bắt thủ kho phải bồi thường 2.000 trừ vào lương tháng - Tính vào chi phí bất thường: 1.000 Giấy báo Có số 112 ngày 31/1/N, số tiền hàng Công ty C chuyển trả 66.000 Yêu cầu: 1) Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 1/N ghi sổ TK 131 theo hình thức nhật ký chung 2) Mở sổ chi tiết TK 131 để phản ánh ( Có khoá sổ cuối tháng 1/N) Tài liệu bổ sung: - Doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX - Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài số : Tại phòng kế toán Doanh nghiệp X có tài liệu chứng từ kế toán phát sinh tháng sau: (ĐV: 1000đ) Biên kiểm kê hàng tồn kho ngày 5/1 thiếu số phụ tùng trị giá 1.500, hội đồng kiểm kê xử lý người thủ kho phải chịu trách nhiệm thủ kho ký biên chịu bồi thường Doanh nghiệp chi tạm ứng cho nhân viên tiếp liệu A tiền mặt: 6.000 (phiếu chi số 23 ngày 18/1/N) Doanh nghiệp xuất CCDC, phiếu xuất kho số ngày 8/1/N trị giá 2.400 sử dụng PXSX trị giá 2000, cho phận quản lý DN: 400 CCDC có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu nên định phân bổ làm tháng Doanh nghiệp chi tạm ứng cho nhân viên quản lý PX (ông B) tiền mặt phiếu chi số 35 ngày 21/1/N để mua CCDC bảo hộ lao động, số tiền 6.600 Công ty vận tải HB vi phạm hợp đồng vận chuyển hàng hóa DN, phải bồi thường 12.000 theo biên xử lý án kinh tế Bảng toán tiền tạm ứng, nhân viên tiếp liệu A thực nghiệp vụ: - Mua phụ tùng nhập kho (PNK số 30 ngày 20/1, kèm theo hoá đơn GTGT số 38 ngày 19/1): Giá mua chưa có thuế GTGT 4.500, Thuế GTGT 450, Tổng giá toán: 4.950 - Hoá đơn trả tiền thuê vận chuyển : Giá chưa có thuế: 300, Thuế GTGT: 30, Tổng giá toán: 330 - Phiếu thu tiền mặt số 26 ngày 20/1/N hoàn lại tạm ứng số tiền không sử dụng hết 720 Giấy báo Có ngân hàng, Công ty vận tải HB hoàn trả phần tiền bồi thường 8.000 Bảng toán tiền tạm ứng nhân viên quản lý PX (ông B): Dụng cụ bảo hộ lao động nhập kho (PNK số 35 ngày 22/1) kèm theo HĐGTGT số 76 ngày 20/1: Giá chưa có thuế: 6.000, Thuế GTGT 60 , Tổng giá toán: 6.600 Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế nói Phản ánh vào sơ đồ TK có liên quan Ghi sổ NKC Bài số : Doanh nghiệp A tháng 3/N có tình hình sau: (đơn vị tính 1000) A ) Số dư ngày 1/3/N số tài khoản: - TK 141: 22.000, ông Tuấn phòng kế hoạch 7.000; Ông Minh phòng vật tư 15.000 - TK 144: 20.000 (tiền ký cược để thuê hoạt động TSCĐ công ty X dùng cho phân xưởng sản xuất từ ngày 1/1/N đến ngày 30/3/N) B) Trong tháng 3/N có nghiệp vụ sau: 1) Phiếu chi số 05 ngày 5/3 tạm ứng tiền công tác phí cho ông Hải phòng kế hoạch 3.000 2) Biên lai giao nhận số 05 ngày 7/3 DN làm thủ tục bàn giao xe máy phục vụ cho phận bán hàng cầm cố với công ty T để vay vốn với thời hạn tháng Nguyên giá xe 30.000, số khấu hao 5.000 3) Bảng toán tạm ứng số 01/3 ngày 10/3 ông Minh kèm theo hoá đơn mua CCDC loại phân bổ hai lần không qua nhập kho, sử dụng cho phân xưởng sản xuất chính, đó: Giá mua chưa có thuế: 5.000, Thuế GTGT: 1.500 Phần chi tạm ứng doanh nghiệp trả lại cho ông Minh tiền mặt 4) Bản toán tạm ứng số 02/3 ngày 15/3 ông Tuấn phòng kế hoạch kèm theo chứng từ tiền công tác phí chưa có thuế 6.000, thuế GTGT: 600, số thừa nộp lại quỹ 5) Phiếu thu số 40 ngày 30/3 doanh nghiệp nhận lại tiền ký cược thuê hoạt động TSCĐ công ty X Doanh nghiệp làm hư hỏng số chi tiết TSCĐ nên bị phạt 10% số tiền ký cược Yêu cầu: - Định khoản nghiệp vụ kinh tế trên, biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Ghi sổ nhật ký chung nghiệp vụ CHƯƠNG 1: KẾ TOÁN CÁC LOẠI VẬT TƯ Bài : Tính giá vốn thực tế vật liệu A xuất kho tháng tồn kho cuối tháng năm N theo phương pháp tính giá hàng tồn kho : Phương pháp bình quân gia quyền ; phương pháp nhập trước ,xuất trước ; phương pháp nhập sau ,xuất trước công ty M với tài liệu sau :( Đơn vị Nghìn đồng) A/ Tồn kho đầu tháng : Số lượng 1.000 kg , tổng giá vốn thực tế :10.000 B/ Nhập kho vật liệu A tháng 9/N: - Ngày 5/9 nhập kho 300 kg , Đơn giá vốn thực tế : 10,5/ 1kg, thành tiền 3.150 - Ngày 9/9 nhập kho 1.000 kg , Đơn giá vốn thực tế : 10,0/ 1kg , thành tiền 10.000 - Ngày 15/9 nhập kho 200 kg , Đơn giá vốn thực tế : 10,2/ 1kg , thành tiền 2.040 - Ngày 25/9 nhập kho 700 kg , Đơn giá vốn thực tế : 10,4/ 1kg , thành tiền 7.280 - Ngày 30/9 nhập kho 500 kg , Đơn giá vốn thực tế : 10,3/ 1kg , thành tiền 5.150 C/ Xuất kho vật liệu A dùng cho sản xuất sản phẩm tháng 9/N : - Ngày 2/9 xuất kho 300 kg - Ngày 8/9 xuất kho 800 kg - Ngày 12/9 xuất kho 400 kg - Ngày 22/9 xuất kho 700 kg - Ngày 28/9 xuất kho 500 kg Tài liệu bổ sung: Công ty M hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Bài : Tại Công ty T & V (doanh nghiệp sản xuất ) có tài liệu tình hình nhập ,xuất, tồn kho vật tư toán với nhà cung cấp tháng 6/N sau : ( Đơn vị tính Nghìn đồng) A Số dư đầu tháng chi tiết số TK: - TK 151: 15.000 theo Hóa đơn (GTGT) số 000153 ngày 15/5/N mua vật liệu A công ty L, : Tổng giá mua chưa có thuế GTGT : 15.000 Thuế GTGT 5% 750 Tổng giá toán 15.750 - TK 152 : 180.000 ,trong : + Vật liệu A : 100.000 ( số lượng 10.000 kg) + Vật liệu B : 55.000 ( Số lượng 5.000 kg) + Vật liệu phụ C : 25.000 ( Số lượng 1.000 hộp) - TK 153 : 15.000 ( Số lượng 1.000 dụng cụ X) - TK 331: 37.750 (Hóa đơn (GTGT) số 000153 ngày 15/5/N công ty L:15.750 Hóa đơn (GTGT) số 001321ngày 20/5/N công ty H: 22.000) B Các chứng từ phản ánh nghiệp vụ thu mua nhập vật tư tháng 6/N : Ngày 4/6 :Nhập kho đủ số vật liệu A mua công ty L ,theo phiếu nhập kho số 134 ngày 4/6 số lượng vật liệu A nhập kho 1.500 kg(Hóa đơn (GTGT) số 000153 ngày 15/5/N công ty L) Ngày 10/6 : Nhập kho vật liệu A, theo phiếu nhập kho số 135 ngày 10/6 số lượng vật liệu A nhập kho 13.500 kg, Hóa đơn (GTGT) số 000353 ngày 10/6/N công ty TH : Tổng giá mua chưa có thuế GTGT : 141.750 Thuế GTGT khấu trừ 5% Tổng giá toán 7.087,5 148.837,5 Chưa trả tiền cho công ty TH Phiếu chi số 116 ngày 11/6 : chi tiền mặt trả tiền bốc dỡ vật liệu A, lần nhập kho ngày 10/6 số tiền : 450 Ngày 15/6: Nhập kho vật liệu B, theo phiếu nhập kho số 136 ngày 15/6 số lượng vật liệu B nhập kho 15.000 kg đơn vị D góp vốn liên doanh , đơn giá vật liệu B hội đồng liên doanh đánh giá11,5/ 1kg,thành tiền : 172.500 Ngày 23/6 :Nhận Hóa đơn (GTGT) số 000334 ngày 23/6/N công ty Z việc mua 2000 dụng cụ X : Tổng giá mua chưa có thuế GTGT :29.000 Thuế GTGT khấu trừ 5% 1.450 Tổng giá toán 30.450 Chưa trả tiền cho công ty Z C Công ty trả Nợ cho nhà cung cấp vật tư theo chứng từ sau : - Phiếu chi tiền mặt số 123 ngày 25/6 trả xong nợ cho công ty H ,số tiền 22.000 - Giấy báo Nợ số 801 ngày 25/6 : toán chuyển khoản cho công ty L , số tiền 15.750 (Thanh toán cho Hóa đơn (GTGT) số 000153 ngày 15/5/N ) - Giấy báo Nợ số 802 ngày 26/6: toán chuyển khoản cho công ty Z ,số tiền 30.450 (Thanh toán cho Hóa đơn (GTGT) số 000334 ngày 23/6/N) Yêu cầu : Căn vào tài liệu trên,hãy : 1/ Lập định khoản kế toán nghiệp vụ phát sinh tháng6/N 2/ Ghi sổ chi tiết toán với người bán tháng 6/N Bài : Tại Công ty T & V tháng 6/N phát sinh nghiệp vụ xuất kho vật tư sử dụng cho sản xuất kinh doanh sau : Ngày 2/6 xuất kho 5.000kg vật liệu A, 2.000 kg vật liệu B dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm phân xưởng sản xuất số ( Phiếu xuất kho số 201 ngày 2/6/N ) Ngày 12/6 xuất kho 4.000kg vật liệu A,1.800 kg vật liệu B dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm phân xưởng sản xuất số 2( Phiếu xuất kho số 202 ngày 12/6/N ) Ngày 14/6 xuất kho 500 hộp vật liệu phụ C dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm phân xưởng sản xuất số ( Phiếu xuất kho số 203 ngày 14/6/N ) Ngày 15/6 xuất kho 300 hộp vật liệu phụ C dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm phân xưởng sản xuất số ( Phiếu xuất kho số 204 ngày 15/6/N ) Ngày 20/6 xuất kho 5.500kg vật liệu A,2.500 kg vật liệu B dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm phân xưởng sản xuất số 1( Phiếu xuất kho số 205 ngày 20/6/N ) Ngày 22/6 xuất kho 3.500kg vật liệu A,4.000 kg vật liệu B dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm phân xưởng sản xuất số 2( Phiếu xuất kho số 206 ngày 22/6/N ) Ngày 27/6 xuất kho 6.000kg vật liệu A,2.000 kg vật liệu B dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm phân xưởng sản xuất số 1( Phiếu xuất kho số 207 ngày 27/6/N ) Ngày 28/6 xuất kho 500 dụng cụ X phục vụ cho sản xuất sản phẩm phân xưởng sản xuất số 250 dụng cụ X phục vụ cho sản xuất sản phẩm phân xưởng sản xuất số , giá trị số dụng cụ xuất dùng phân bổ dần tháng, tháng 7/N( Phiếu xuất kho số 208 ngày 28/6/N ) Ngày 29/6 xuất 20 hộp vật liệu phụ C dùng cho quản lý phân xưởng số 1, 30 hộp vật liệu phụ C dùng cho quản lý doanh nghiệp ( Phiếu xuất kho số 209 210 ngày 29/6/N ) Yêu cầu : Căn vào tài liệu tập số nghiệp vụ kinh tế phát sinh , : Tính toán số liệu cần thiết lập định khoản kế toán nghiệp vụ xuất vật tư tháng 6/N Lập Bảng phân bổ vật liệu ,công cụ dụng cụ tháng 6/N Ghi sổ Nhật ký chung tháng 6/N Ghi sổ TK 152 ,153 tháng 6/N Chỉ rõ định khoản phản ánh nghiệp vụ nhập, xuất vật tư thể sổ nhật ký chứng từ hình thức kế toán NKCT Tài liệu bổ sung : - Công ty T &V tính giá vốn vật tư xuất kho theo phương pháp nhập trước ,xuất trước - Công ty T & V không sử dụng Nhật ký chuyên dùng Bài : Doanh nghiệp TH kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên,tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Tháng 5/N có tài liệu sau: ( Đơn vị tính 1.000 đồng) A Số dư ngày 1/5/N số tài khoản sau: Tài khoản 331: Dư có:144.500 Trong đó: - Công ty A dư có 152.000 - Công ty B dư có: 27.500 - Công ty C dư nợ: 35.000 Tài khoản 152 dư nợ: 175.000 Tài khoản 151 dư nợ 25.000.( Hoá đơn GTGT số 002015 ngày 26/4 công ty B: giá chưa có thuế GTGT 25.000, thuế GTGT 10%) B Các nghiệp vụ phát sinh tháng 5/N Ngày 3/5: Nhập kho nguyên vật liệu mua công ty A theo Hoá đơn GTGT số 001354 ngày 2/5: giá chưa có thuế GTGT 35.000, thuế GTGT 10% (Phiếu nhập kho số NK01/5) 2.Ngày 5/5: nhập kho NVL mua công ty B theo Hoá đơn GTGT số 002015 ngày 26/4 nhận từ tháng trước(Phiếu nhập kho số NK02/5) 3.Ngày 7/5 nhập kho NVL mua đơn vị T theo Hoá đơn GTGT số 005124 ngày 29/4 : giá chưa thuế 50.000, thuế GTGT 10% (Phiếu nhập kho số NK03/5) Ngày 10/5: nhập kho NVL mua cuả công ty A theo Hoá đơn GTGT số 001387 ngày 8/5 : giá chưa có thuế 40.000, thuế GTGT 10% (Phiếu nhập kho số NK04/5) Ngày 12/5: Giấy báo Nợ số 289 NH toán cho đơn vị T tiền hàng Hoá đơn GTGT số 005124 ngày 29/4 sau trừ chiết khấu toán 1% số tiền toán 6.Ngày 15/5: Nhập kho nguyên vật liệu mua công ty C theo Hoá đơn GTGT số 005233 ngày 15/5 : giá mua chưa thuế GTGT 120.000, thuế GTGT 10% (Phiếu nhập kho số NK05/5) Ngày 18/5: Nhận dược công văn công ty C chấp thuận đề nghị doanh nghiệp giảm giá 10% trị giá số hàng mua ngày15/5 không quy cách (Tính theo giá toán) Ngày 20/5: Giấy báo Nợ số 290 NH toán trả công ty A: 100.000; công ty B: 27.500 Ngày 28/5: Hoá đơn GTGT số 002038 ngày 28/5, mua nguyên vật liệu công ty B Tổng giá toán 57.200 Trong thuế GTGT 10% 10 Tổng hợp phiếu xuất kho nguyên vật liệu tháng theo giá thực tế: - Dùng cho sản xuất sản phẩm: 135.000 - Dùng cho phận quản lý phân xưởng: 12.500 - Dùng cho phận bán hàng: 7.000 - Dùng cho phận QLDN: 8.500 - Dùng để góp vốn liên doanh dài hạn với đơn vị khác: 48.000; Hội đồng liên doanh xác định trị giá vốn góp 50.000 Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế tháng 5/N Ghi sổ chi tiết toán với người bán Ghi sổ nhật ký chứng từ số tháng 5/N Bài : Doanh nghiệp SX A , tháng 6/N có tài liệu sau ( đơn vị tính 1000đ) Số dư đầu tháng số TK -TK 151 : 20.000 ( Vật tư mua Cty Thành Long, trả tiền ) - TK 152 : 150.000 Trong : -Vật liệu : 100.000 - Vật liệu phụ : 50.000 Các chứng từ nhập xúât vật tư nhận tháng - Hóa đơn GTGT số 12 ngày 1/6 Công ty An Giang gửi đến số Vật liệu bán cho Công ty : + Trị giá Vật liệu : 120.000 + Trị giá vật liệu phụ : 30.000 + Thuế GTGT 10% : 15.000 + Trị giá toán : 165.000 ( 1)- Chứng từ số ngày 3/6 : Nhập kho số vật tư Công ty Thành Long tháng trước trả tiền , trị giá : 20.000 (2)- Chứng từ số ngày 4/6 : Phiếu nhập kho số vật liệu mua Công ty An Giang theo hóa đơn số 12 ngày 1/6 biên kiểm nghiệm vật tư số ngày 4/6 : + Trị giá vật liệu nhập kho : 149.000 Trong : Vật liệu : 129.000 Vật liệu phụ : 20.000 + Trị giá vật liêu thiếu chưa rõ nguyên nhân : 1.000 (3)- Chứng từ số ngày 4/6 Phiếu chi tiền mặt trả tiền chi phí vận chuyển số VL CTy An giang : + Số tiền : 8.000 + Thuế GTGT 10% : 800 + Tổng số tiền toán : 8.800 (4)- Chứng từ số ngày 10/6 Phiếu nhập kho số vật liệu mua công ty Thanh Tâm , kèm hóa đơn số 11 biên kiểm nghiệm số 13 ngày : + Trị giá vật liệu : 70.000 + Trị giá vật liệu phụ : 20.000 + Thuế GTGT 10 % 9.000 + Trị giá toán : 99.000 (5)- Chứng từ số 16 ngày 10/6 : giấy báo nợ ngân hàng trả cho Cty Vận tải Hoàng Mai tiền chi phí vận chuyển số vật liệu mua Cty Thanh tâm 11.000 ( Trong thuế GTGT 10 % ) (6)-Chứng từ số 17ngày 12/6, Phiếu xuất kho VLC dùng cho sản xuất SP Trị giá : 50.000 (7)- Chứng từ số 18 ngày 18/6, Phiếu xuất kho VL phụ dùng cho sản xuất SP Trị giá : 20.000 (8)- Chứng từ số 20 , ngày 19/ , Phiếu nhập kho VL phụ mua Công ty Thiên Long theo hóa đơn số 25 ngày + Trị giá : 30.000 + Thuế GTGT 10 % : 3.000 + Trị giá toán : 33.000 (9)- Chứng từ số 22, ngày 24/6, phiếu xuất kho VLC : + Dùng cho sản xuất SP, Trị giá : 40.000 + Dùng cho công tác quản lý : 15.000 (10)-Chứng từ số 25, ngày 30/6, Biên kiểm kê Vật tư ,phát tình trạng VT : + Thiếu VLC, trị giá : 1.500 + Thừa VLP, trị giá 800 VT thừa, thiếu chưa xác định rõ nguyên nhân Yêu cầu : Vốn tự bổ sung Nguyên giá GT KH GT lại GT KH tháng 12.000.000 33.000.000 400.000 11.600.000 33.000.000 200.000 275.000 Số dư đầu kỳ 2.1 Tài khoản Số dư tài khoản Tên tài khoản 1111 1121ACB 1122USD Dư nợ VNĐ 388.250.000 - 75.000.000 152 42.000.000 750.000 1541:TP2 6.000.000 Nhập bên công nợ Chi phí sxkd dd xây dựng 156 35.500.000 2111 210.000.000 2112 33.000.000 2141 5.000 Chi phí sxkd dd sản xuất 1541:TP1 2114 Ghi - 30.000.000 1542 Dư có VNĐ 30.000.000 131 1541 Dư nợ ngoại tệ 12.000.000 - 8.800.000 311ACB 250.000.000 331 55.000.000 335 - 2.000.000 4111 - 518.700.000 4211 - 28.000.000 Nhập bên công nợ … 621 …6211 …6212 Chi phí NVLTT SX Chi phí NVLTT XL Theo dõi ct,sp Theo dõi ct,sp 622 …6221 Chi phí NCTT SX …6222 Chi phí NCTT XL 627 …6271 … 62711 Chi phí NV quản lý SX Theo dõi ct,sp … 62712 Chi phí NV quản lý XL …6274 … 62741 Chi phí khấu hao SX … 62742 Chi phí khấu hao XL …6277 … 62771 Chi phí DVMN SX … 62772 Chi phí DVMN xây lắp Theo dõi ct,sp Tổng 862.500.000 2.2 862.500.000 Số dư công nợ 2.2.1 Số dư công nợ phải thu khách hàng (131) Đối tượng Dư nợ NM001 18.000.000 NM004 12.000.000 Tổng cộng 30.000.000 Dư có 2.2.2 Số dư công nợ phải trả nhà cung cấp (331) Người bán Dư nợ Dư có NB004 25.000.000 NB006 30.000.000 Tổng cộng 2.3 55.000.000 Số tồn kho đầu kỳ 2.3.1 Tồn kho đầu kỳ vật tư Kho Vật tư Số lượng Đơn giá Thành tiền KVLC VLC1 6.000 1.000 6.000.000 KVLC VLC2 4.000 2.000 8.000.000 KVLC VLC3 4.000 3.000 12.000.000 KVLC VLC4 3.000 4.000 12.000.000 KVLP VLP1 1.000 500 500.000 KVLP VLP2 1.000 1.000 1.000.000 KVLP VLP3 1.000 1.500 1.500.000 KVLP VLP4 500 2.000 1.000.000 2.3.2 Tồn kho đầu kỳ hàng hóa Kho 3.1 Vật tư Số lượng Đơn giá Thành tiền KHH H1 3.100.000 15.500.000 KHH H2 2.500.000 5.000.000 KHH H3 5.000.000 15.000.000 Trong tháng năm 2009 Doanh nghiệp có nghiệp vụ phát sinh: Nhập mua Ngày 02/01, nhập mua hàng cty Minh Phúc theo phiếu nhập số PNM01, chưa trả tiền người bán, VAT: 10% Hàng H1: số lượng: 50 cái, đơn giá chưa thuế: 3.000.000 đồng / cái, HĐ GTGT số 208711, ký hiệu SB/01, ngày 02/01 Chi phí vận chuyển giá chưa thuế: 1.000.000đ chưa trả tiền VAT tiền vận chuyển: 5% theo số 208712, ký hiệu SB/02 Ngày 03/01 nhập mua NVLC Cty vật tư tổng hợp Thanh Xuân theo phiếu nhập PNM02, chưa trả tiền người bán, VAT: 10% VLC1: số lượng 15.000 kg, đơn giá chưa thuế 891 đồng / kg VLC2: số lượng 25.000 kg, đơn giá chưa thuế 1.782 đồng / kg VLC3: số lượng 25.000 kg, đơn giá chưa thuế 2.772 đồng / kg VLC4: số lượng 25.000 kg, đơn giá chưa thuế 3.762 đồng / kg HĐ GTGT số 108760, ký hiệu TX/00 Ngày 04/01, nhập mua NVLP NB011 theo phiếu nhập mua số PNM03, chưa trả tiền người bán, VAT: 10% VLP1: số lượng 30.000 kg, đơn giá chưa thuế 495 đồng / kg VLP2: số lượng 30.000 kg, đơn giá chưa thuế 990 đồng / kg VLP3: số lượng 30.000 kg, đơn giá chưa thuế 1.485 đồng / kg VLP4: số lượng 35.000 kg, đơn giá chưa thuế 1.980 đồng / kg Chi phí vận chuyển, bốc dỡ cho số hàng là: 2.250.000 đồng, thuế vận chuyển: 5% số 108766, ký hiệu: SA/01 HĐ GTGT số 108765, ký hiệu SA/01 Ngày 10/01, phiếu nhập mua hàng số PNM04 Cty Trang Linh, chưa trả tiền cho người bán, VAT: 10% Hàng H2: số lượng 20 cái, đơn giá chưa thuế 2.500.000 đồng / Hàng H3: số lượng 10 cái, đơn giá 5.000.000 đồngc/ HĐ GTGT số 108451, ký hiệu TL/01, ngày 10/01 Ngày 15/01, Nhập mua hàng cty An Bình theo phiếu nhập mua số PNM05, chưa trả tiền người bán, thuế VAT: 10% Hàng H3: số lượng 10 cái, đơn giá chưa thuế 5.000.000 đồng / HĐ GTGT số 109001, ký hiệu AB/01, ngày 15/01 3.2 Nhập (Phương pháp giá CIF) Ngày 06/01, nhập hàng Cty ACC theo phiếu nhập PNM06, chưa toán tiền Hàng H4: số lượng 10 cái, đơn giá chưa thuế 150 USD / Thuế nhập khẩu: 5%, thuế VAT hàng nhập khẩu: 10% HĐ GTGT số 156123, ký hiệu NK/00, ngày 06/01, TGGD: 15.000/USD 3.3 Nhập chi phí Ngày 04/01, chi phí vận chuyển số VLC theo HĐ số 108760 ngày 03/01 Cty vật tư tổng hợp Thanh Xuân, số tiền 3.200.000 đồng, thuế VAT: 5%, số HĐ GTGT: 108788, ký hiệu TX/01 Ngày 11/01, hóa đơn vận chuyển cty Trang Linh số hàng hóa đơn số 108451, ngày 10/01 số tiền 8.000.000 đồng, thuế VAT 5%, số HĐ GTGT 108452, ký hiệu TL/01, ngày 10/01 3.4 Phiếu xuất trả lại NCC Ngày 03/01, xuất trả lại cty Minh Phúc số hàng không yêu cầu phiếu nhập mua PNM01, ngày 02/01, số lượng: 10 3.5 Tăng TSCD Ngày 12/01 nhập mua dàn máy vi tính Cty máy tính Dell Trần Anh theo phiếu nhập mua số PNM10, chưa trả tiền, VAT: 10% Nguyên giá: 15.000.000 đồng, số năm khấu hao: 3, ngày bắt đầu sử dụng 15/01 HĐ GTGT số 105213, ký hiệu TA/01, ngày 12/01 3.6 Phiếu toán tạm ứng Ngày 28/01, toán tiền tạm ứng công tác anh Lê Hoàng, số tiền 3.150.000 đ chưa bao gồm thuế, thuế 5%, HĐGTGT số 154235, ký hiệu AT/08, ngày 25/01 3.7 HĐ bán hàng kiêm phiếu xuất kho Ngày 05/01, hóa đơn bán hàng số BH105101, ký hiệu KNN-1/N cho Công ty TNHH Mai Hoàng, thuế VAT: 10%, chưa thu tiền Hàng H1: số lượng 20 cái, đơn giá 3.500.000 đồng/cái Ngày 08/01, xuất bán hàng cho Cty Đại Dương chưa thu tiền theo HĐ số BH105102, ký hiệu KNN-1/N, thuế: 10% Hàng H4: số lượng cái, đơn giá 165USD/cái TGGD: 15.015/USD Ngày 15/01, bán hàng cho cty Thái Bình Dương, chưa thu tiền theo HĐ số BH105103, ký hiệu KNN-1/N, VAT: 10% Hàng H1: số lượng 10 cái, giá bán 3.500.000 đồng / Hàng H2: số lượng 10 cái, giá bán 3.000.000 đồng / Hàng H3: số lượng cái, giá bán 5.500.000 đồng / Ngày 22/01, bán hàng cho Công ty CP Mộc Lan, chưa thu tiền theo HĐ số BH105104, ký hiệu KNN-1/N, VAT: 10% Hàng H3: số lượng cái, đơn giá bán 5.500.000 đồng/cái Ngày 28/01, bán hàng cho Cty Đại Dương, chưa thu tiền hàng theo HĐ số BH105105, ký hiệu KNN-1/N, VAT: 10% Hàng H1: số lượng cái, giá bán 3.500.000 đồng / Hàng H2: số lượng 10 cái, giá bán 3.000.000 đồng / 3.8 Phiếu nhập hàng bán bị trả lại Ngày 16/01, Cty Thái Bình Dương trả lại số hàng không yêu cầu HĐ BH105103 ngày 15/01, cty chấp nhận đồng ý nhập kho Hàng H2: số lượng 3.9 Thanh lý TSCD Ngày 18/01, biên giao nhận TSCĐ số 101, cty nhượng bán dàn máy vi tính IBM cho nhân viên Nguyễn Văn Trường Giá bán chưa thuế: 9.000.000 đồng, thuế VAT: 10% Anh Trường chưa trả tiền 3.10 Giấy báo có Ngày 10/01 giấy báo có Ngân hàng ACB nhận giấy BC01 Công ty Đại Dương toán tiền hàng mua ngày 08/01 số tiền 1.452 USD (TGGD: 15.002/USD) Ngày 25/01, giấy báo có Ngân hàng ACB nhận giấy BC02 Công ty CP Mộc Lan chuyển tiền toán tiền hàng theo HĐ số BH105104 số tiền 48.400.000 đồng 3.11 Giấy báo nợ Ngày 04/01, giấy báo nợ số BN01 ngân hàng ACB, toán tiền hàng cho cty Minh Phúc sau trừ số tiền hàng nhập trả lại, số tiền 132.830.000 đồng Ngày 08/01, giấy báo nợ Ngân hàng ACB số BN02, chi tiền trả cho cty ACC số tiền hàng nhập mua ngày 06/01 số tiền 1.500 USD (TGGS co: 15.000; TGGS no: 15.000) Ngày 11/01 giấy báo nợ Ngân hàng ACB số BN03 chi trả tiền vận chuyển cho cty Trang Linh số tiền 8.400.000 đồng 3.12 Phiếu thu Ngày 07/01 phiếu thu số PT01 Công ty Mai Hoàng toán tiền hàng ngày 05/01 số tiền 77.000.000 Ngày 20/01 phiếu thu số PT02 Công ty Thái Bình Dương toán toàn tiền hàng sau trừ số tiền tương ứng với số hàng trả lại 113.200.000 đồng Ngày 25/01, phiếu thu số PT03 nhân viên Nguyễn Văn Trường toán tiền mua dàn máy vi tính, số tiền 9.900.000 đ Ngày 31/01, phiếu thu số PT04 Cty Đại Dương toán toàn số tiền hàng HĐ BH105105 ngày 28/01 3.13 Phiếu chi Ngày 02/01, phiếu chi số PC01 chi tạm ứng cho anh Lê Hoàng công tác, số tiền 3.000.000 đồng Ngày 04/01, phiếu chi số PC02 toán tiền vận chuyển hàng cho cty Tổng hợp vật tư Thanh Xuân HĐ 108788 ngày 04/01 số tiền: 3.360.000 đồng Ngày 14/01, chi tiền trả cho Công ty máy tính Trần Anh số tiền 16.500.000 đồng theo phiếu chi số PC03 Ngày 15/01, phiếu chi số PC04, chi tiền trả cho cty Trang Linh phần tiền hàng nhập mua ngày 10/01, số tiền 40.000.000 đồng Ngày 16/01, phiếu chi số PC05 toán tiền điện tháng cho Cty Điện lực HN, số tiền 1.800.000 đồng, HĐ GTGT số 79564, ký hiệu AA/01, ngày 16/01, VAT: 5% Ngày 29/01, phiếu chi số PC06 toán tiền nước cho Công ty Nước Sạch Hà Nội số tiền: 1.000.000, thuế VAT: 5%, số HĐ: 79824, ký hiệu AT/01, ngày 29/01 Ngày 29/01, phiếu chi số PC07 toán tiền vượt ứng cho anh Lê Hoàng: số tiền 307.500 đồng Ngày 31/01, phiếu chi số PC08 nộp tiền thuế nhập thuế GTGT hàng nhập HĐ số 156123 ngày 06/01(Thuế nhập khẩu: 1.125.000 đồng, thuế VAT hàng nhập khẩu: 2.362.500 đồng) 3.14 Phiếu xuất điều chuyển kho Ngày 17/01, xuất hàng H1 gửi đại lý Đ1, số lượng Yêu cầu: Khai báo thông tin sở Khai báo danh mục Nhập số dư đầu kỳ Hạch toán nghiệp vụ PS tháng Áp giá vốn vào phiếu xuất Tính khấu hao TSCĐ Lập bảng cân đối tài khoản Bài toán giá thành xây dựng, xây lắp Đặc điểm quy trình toán giá thành xây dựng, xây lắp Công ty có thêm chức xây dựng công trình Hiện công ty nhận thi công công trình là: Tòa nhà làm việc FPT Tòa nhà làm việc Viettel - Công thức tính giá thành chung: Tổng giá thành = Chi phí SPDD đầu kỳ + Chi phí phát sinh kỳ - Chi phí SPDD cuối kỳ; - Nguyên vật liệu xuất theo công trình - Chi phí nhân công trực tiếp tập hợp theo công trình - Đối với chi phí sản xuất chung: Phân bổ theo tỷ lệ doanh thu công trình: 70%;30% Biết dở dang cuối kỳ công trình sau: 1542CTFPT:7.561.409 1542:CTVT:2.915.929 Các nghiệp vụ PS liên quan đến giá thành: DM công trình Mã công trình Tên công trình Giá trị CTFPT Tòa nhà FTP 20.000.000 CTVT Tòa nhà Viettel 7.000.000 DM mã khoản mục Mã khoản mục Tên khoản mục KM01 Chi phí nguyên vật liệu KM02 Chi phí nhân công KM03 Chi phí máy thi công KM04 Chi phí sản xuất chung Ngày 10/01, nhập mua vật liệu xây dựng Công ty vật tư kinh doanh tổng hợp theo phiếu nhâp số PNM04, chưa trả tiền người bán, VAT: 10% VLXD1: Số lượng: 2.000 kg, đơn giá chưa thuế 500 đồng/ kg VLXD2: Số lượng 3.000 kg, đơn giá chưa thuế 400 đồng/kg HĐ GTGT số 208788, ký hiệu AB/01-C, ngày 10/01 Ngày 10/01, xuất vật liệu xây dựng cho công trình sau: CTFPT: VLXD1: số lượng: 980 kg CTVT: VLXD1: Số lượng: 420 kg Ngày 15/01, xuất vật liệu xây dựng cho công trình sau: CTFPT: VLXD2: số lượng: 1.470 kg CTVT: VLXD2: Số lượng: 630 kg Ngày 31/01, phiếu chi PC09 toán tiền điện cho công trình CTFPT, số tiền 1.200.000 đồng ( bao gồm thuế VAT 10%) , số HĐ GTGT 79578, ký hiệu AX/00, ngày 29/01 Ngày 31/01, phiếu chi PC10 toán tiền nước cho công trình CTVT, số tiền 600.000 đồng (đã bao gồm VAT 5%) , số HĐ GTGT 79578, ký hiệu AB/01-C, ngày 29/01 Tính phân bổ khấu hao cho TSCĐ: MMTB01 (TS khai báo đầu kỳ) Tỷ lệ phân bổ: CTFPT:70%; CTVT:30% Ngày 31/01, tính tiền lương cho phận sau: - Lương nhân công sản xuất CTFPT: 5.600.000 đồng - Lương nhân công sản xuất CTVT: 2.400.000 đồng - Lương nhân viên quản lý công trình: 800.000 đồng ( Phân bổ CTFPT:70%; CTVT:30%) Ngày 31/01, xuất hóa đơn theo khối lượng hoàn thành: 7.000.000 đ cho CTFPT; 3.000.000 đ cho CTVT chưa bao gồm VAT 10%; chưa thu tiền; theo hóa đơn GTGT sau - HD GTGT số 105106; ký hiêu KNN/01-N - HD GTGT số 105107; ký hiêu KNN/01-N Yêu cầu Khai báo thông tin ban đầu để tính giá thành Tính giá thành In báo cáo giá thành Lập bảng cân đối tài khoản Bài toán giá thành sản xuất Đặc điểm quy trình toán giá thành Công ty sản xuất loại sản phẩm TP1,TP2 - Công thức tính giá thành chung: Tổng giá thành = Chi phí SPDD đầu kỳ + Chi phí phát sinh kỳ - Chi phí SPDD cuối kỳ; - Nguyên vật liệu xuất theo sản phẩm theo tiêu thức kết hợp định mức NVL với số lượng sản phẩm sản xuất kỳ; - Số lượng sản phẩm sản xuất kỳ = Số lượng sản phẩm nhập kho kỳ + Số lượng sản phẩm dở dang qui đổi cuối kỳ - Số lượng sản phẩm dở dang qui đổi đầu kỳ; - Chi phí nhân công tập hợp chung cuối kỳ phân bổ cho sản phẩm hoàn thành nhập kho theo tiêu thức nguyên vật liệu trực tiếp - Đối với chi phí sản xuất chung: chi phí phát sinh tập hợp chung cuối kỳ phân bổ cho sản phẩm hoàn thành theo tiêu thức: nguyên vật liệu trực tiếp - Trị giá sản phẩm dở dang cuối kỳ đánh giá theo phương pháp chi phí NVL trực tiếp Số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ kiểm kê đánh giá với tỷ lệ hoàn thành 100% (do NVL xuất sản xuất từ đầu qui trình sản xuất); Các nghiệp vụ PS liên quan đến giá thành: Ngày 10/01, xuất nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm, chi tiết sau: VLC1: số lượng: 1.000 kg; VLC2: số lượng 1.000 kg VLP1: số lượng 1.000 kg; VLP2: số lượng 1.000 kg Ngày 31/01, phiếu chi PC11 toán tiền điện cho SX, số tiền 1.000.000 đồng, VAT 10%; số HĐ GTGT 7831406, ký hiệu AS/01, ngày 31/01 Ngày 31/01, phiếu chi PC12 toán tiền nước cho SX, số tiền 500.000 đồng, VAT 10%; số HĐ GTGT 7832973, ký hiệu AB/01-B, ngày 31/01 Tính phân bổ khấu hao cho TSCĐ: NXKT01 (TS khai báo đầu kỳ) Ngày 31/01, tính tiền lương cho phận sau: - Lương nhân công sản xuất : 4.000.000 đồng - Lương nhân viên phân xưởng: 2.000.000 đồng Cuối tháng, hoàn thành nhập kho 149 TP1, 299 TP2 Các SP dở dang: TP1, TP2 với tỷ lệ hoàn thành 100% Biết dở dang đầu kỳ thành phẩm sau: Bảng định mức NVL: TP1 TP2 VLC1 10 VLC2 10 VLC2 10 VLP2 10 Cập nhật giá trị NVL dd đầu kỳ cho sản phẩm Sản phẩm TP1 SL thành phẩm 50 % hoàn thành (621) 100% Vật tư VLC1 SL Đơn giá bq 500 1.000 Giá trị dd đầu kỳ 500.000 VLP1 500 500 Tổng giá trị: TP1 TP2 200 250.000 750.000 100% VLC2 2.000 2.000 4.000.000 VLP2 2.000 1.000 2.000.000 Tổng giá trị: TP2 Yêu cầu Khai báo thông tin ban đầu để tính giá thành Tính giá thành In báo cáo giá thành Lập bảng cân đối tài khoản 6.000.000 [...]... mượn tạm thời không tính lãi số tiền 30.000 8 Xí nghiệp II mượn tiền tạm thời của xí nghiệp I đã nhập quỹ số tiền 30.000 Yêu cầu: 1 Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ liên quan 2 Kết chuyển thanh toán bù trừ cuối kỳ, phản ảnh trên sơ sồ tài khoản Khoá sổ tính số dư (ở công ty và các xí nghiệp trực thuộc) Bài 2 : (Kế toán nguồn vốn đầu tư XDCB và kế toán đơn vị chủ đầu tư) (Có tổ chức Ban quản lý dự... 6 Ngày 28-5 doanh nghiệp nhận được giấy báo có của ngân hàng báo đại lý B đã thanh toán số tiền hàng (sau khi đã giữ lại hoa hồng được hưởng) 7 Chi phí bán hàng khác tập hợp trong tháng: 78.000 8 Chi phí quản lý doanh nghiệp trong tháng đã tập hợp được: 15.000 9 Thuế GTGT được khấu trừ: 60.000 10 Xác định kết quả kinh doanh Yêu cầu: 1 Tính toán, lập định khoản và phản ánh vào sơ đồ TK kế toán liên quan... trả lại cho nhà máy X 9 Chi phí bán hàng trong tháng tập hợp được 105.000 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp đã tập được 150.000 11 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 1.950.000 12 Xác định kết quả tiêu thụ 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp quí III phải nộp 54.000 doanh nghiệp chuyển TGNH nộp thuế GTGT và thuế TNDN, đã nhận được giấy báo nợ ngân hàng 14 Doanh nghiệp tạm trích quĩ đầu tư phát triển quí III là... cho nhà máy X 9 Chi phí bán hàng trong tháng tập hợp được 155.000 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp đã tập được 100.000 11 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 1.950.000 12 Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành quí III phải nộp 540.000, doanh nghiệp chuyển TGNH nộp thuế GTGT và thuế TNDN, đã nhận được giấy báo nợ ngân hàng 13 Xác định kết quả tiêu thụ 14 Doanh nghiệp tạm trích quĩ đầu tư phát triển quí III... doanh nghiệp, giấy báo có ngân hàng số 146 ngày 11/01: số tiền 30.000 8 Công ty HK trả lại doanh nghiệp một số sản phẩm kém phẩm chất trị giá bán chưa có thuế GTGT là 60.000 doanh nghiệp đã đồng ý nhận lại và nhập kho (PNK số 102 ngày 12/01) 9 .Doanh nghiệp đã giao bán trực tiếp sản phẩm cho công ty C, hoá đơn số 18 ngày 15/01tổng giá thanh toán 165.000 10 Công ty C đã thanh toán tiền mua hàng cho doanh. .. khách hàng? 3 Tính toán, lập các chỉ tiêu liên quan đến TK 131; TK 331 trên bảng CĐKT quí I/N Bài 6 :Ở doanh nghiệp HX có tình hình sau: (doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên) (đơn vị: 1.000 đồng): 1.Ngày 6-5 doanh nghiệp xuất kho bán cho công ty C một số thành phẩm A tổng giá thành thực tế 600.000, trong đó: tổng giá bán chưa có thuế: 720.000.Công ty C chấp nhận thanh toán (theo thoả... bán hàng số 15 ngày 02/01, doanh nghiệp bán sản phẩm cho công ty HK, bên mua đã chấp nhận thanh toán (chưa trả tiền) tổng giá thanh toán là 495.000 2 Phiếu chi tiền mặt số 4 ngày 02/01, doanh nghiệp trả hộ tiền cước phí vận chuyển 15.000 cho công ty HK 3 Doanh nghiệp bán sản phẩm cho công ty A: hoá đơn số 16 ngày 04/01 tổng giá thanh toán là 59.400 Công ty A đã chấp nhận thanh toán 4 Giấy báo có của ngân... doanh nghiệp đã tập hợp được: 197.000 8 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 270.000 9 Kết chuyển và xác định kết quả tiêu thụ sản phẩm trong kì Yêu cầu: 4 Tính toán lập định khoản kế toán 5 Ghi sổ chi tiết tiêu thụ (bán hàng); lập bảng kê khai thuế GTGT 6 Ghi bảng kê số 8, BK 9, BK 10 và NKCT số 8 tháng 1/N Ghi chú: - Doanh nghiệp tính giá thực tế SP xuất kho theo phương pháp bình quân - Doanh nghiệp nộp... lợi: 6.000 Yêu cầu: 1 Tính toán, lập định khoản kế toán và phản ánh vào sơ đồ TKLQ 2 Ghi sổ BK8, BK9, BK10, BK11 3 Hãy chỉ rõ những số liệu liên quan để lập báo cáo KQHĐKD Ghi chú: Thành phẩm xuất kho tính theo giá thực tế bình quân gia quyền Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; thuế suất thuế GTGT 10 % Bài 4 : Trong tháng 1 năm N tại phòng kế toán của doanh nghiệp X có các tài liệu... Yêu cầu: 6 Tính toán, lập định khoản kế toán và phản ánh vào sơ đồ TKLQ 7 Ghi sổ BK8, BK9, BK10, BK11 8 Hãy chỉ rõ những số liệu liên quan để lập báo cáo KQHĐKD 9 Giả định số lượng TP tồn kho cuối tháng đúng như p/p KKTX, nếu DN kế toán theo p/p KKĐK thì có những nghiệp vụ nào thay đổi? Định khoản kế toán? Ghi chú: - Thành phẩm xuất kho tính theo giá thực tế bình quân gia quyền - Doanh nghiệp nộp thuế ... kết kinh doanh DN Biết chi phí bán hàng chi 4% doanh thu, chi phí QLDN chi 2% /doanh thu Xác định thuế thu nhập DN phải nộp thuế GTGT khấu trừ, phải nộp biết thuế xuất thuế thu nhập doanh nghiệp... cho hàng tiêu thụ 4% doanh thu, chi phí quản lý doanh nghiệp 1% doanh thu Yêu cầu : Lập bảng định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tính toán xác định kết tài nghiệp vụ kinh doanh tháng công ty... doanh nghiệp nhận lại tiền ký cược thuê hoạt động TSCĐ công ty X Doanh nghiệp làm hư hỏng số chi tiết TSCĐ nên bị phạt 10% số tiền ký cược Yêu cầu: - Định khoản nghiệp vụ kinh tế trên, biết doanh