Kờ toan Ngõn hang thng mai Ngi trinh bay: Ths inh c Thinh Chu nhiờm Bụ mụn Kờ toan Ngõn hang Hoc viờn Ngõn hang Muc ich cua mụn hoc Nm c s khac biờờt cn ban gia Kờ toan Ngõn hang & Kờ toan Doanh nghiờờp Nm c cach thc tụ chc bụờ may kờ toan tai cac Ngõn hang thng mai Nm c phng phap hach toan cac nghiờờp vu chu yờu cua NHTM Nm c thc trang & xu hng phat triờn hờờ thụng toan qua Ngõn hang Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Nụi dung chu yờu Chng I: Tụng quan vờ Kờ toan Ngõn hang Chng II: Kờ toan huy ụụng vụn Chng III: Kờ toan toan tiờn tờ ụ Chng IV: Kờ toan nghiờụp vu tin dung & õu t Chng V: Kờ toan toan vụn gia cac NH Chng VI: Kờ toan toan Quục tờ, kinh doanh ngoai tờờ Chng VII: Kờ toan TSC, CCL Chng VIII: Kờ toan cac khoan thu - chi chu yờu Chng IX: Bao cao tai chinh NHTM Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Chng I: Tụng quan vờ kờ toan NHTM Khai niờờm, vai tro Khai niờờm: Vai tro: Bờn Bờn ngoai Nghiờn cu va PP ghi chep bng sụ Tinh toan, tụng hp, lu tr & cung cõp thụng tin Muc ich bao vờờ tai san, quan tri KD, quan ly KT Vi Chu s hu Vi Ban Giam ục Vi cac nha õu t Vi c quan quan ly Nha nc Vi cac ụi tac khac Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Cac nguyờn tc, yờu cõu kờ toan c ban ap dung ngõn hang Nhng nguyờn tc kờ toan c ban C s dụn tich Hoat ụ ụng liờn tuc Gia gục (gia lich s) Phu hp Nhõt quan Thõ ụn Trong yờu Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Chng I: Tụng quan vờ kờ toan NHTM ụi tng Kờ toan noi chung Vụn va s võờn ụờng cua no qua trinh SX, KD Kờ toan Ngõn hang Vụn va s võờn ụờng cua no qua trinh thc hiờờn cac chc nng cua NH Co s khac biờờt: Chu yờu tụn tai di hinh thc gia tri Co mụi quan hờờ chờt che vi cac DN, TCKT, CN Quy mụ ln, pham vi rụờng, võờn ụờng thng xuyờn Hờờ thụng ngõn hang hai cõp, chc nng nhiờờm vu mụi cõp khac nờn ụi tng cung khac Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Chng I: Tụng quan vờ kờ toan NHTM Nhiờờm vu Ghi chep, phan anh, tinh toan theo ung phap luõờt, chuõn mc kờ toan Phõn loai, tụng hp, phõn tich & cung cõp thụng tin cho cac ụi tng QL, quan tri, kinh doanh ngõn hang Giam ục qua trinh SD tai san, tng cng ky luõờt tai chinh, cung cụ chờ ụờ hach toan XHCN Tụ chc tụt cụng tac kờ toan tai chi nhanh cung nh toan hờờ thụng, giao dich vi khach hang minh, gop phõn thc hiờờn chiờn lc khach hang Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Chng I: Tụng quan vờ kờ toan NHTM ờc iờm cua kờ toan ngõn hang Kờ toan ngõn hang mang tinh tụng hp cao Tiờn hanh ụng thi giao dich va hach toan Mang tich cõờp nhõờt va chinh xac cao Chng t kờ toan ngõn hang co khụi lng rõt ln, a dang va luõn chuyờn phc tap S dung thc o tiờn tờờ lam n vi o lng chu yờu hõu hờt cac nghiờờp vu Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Chng I: Tụng quan vờ kờ toan NHTM Mụ hinh tụ chc cụng tac kờ toan Kờ toan phõn tan Kờ toan tõờp trung Kờ toan va tõờp trung va phõn tan (Kờ toan phi tõp trung ) Kờ toan ng dung cụng nghờờ ngõn hang hiờờn Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH S ụ bụ may tụ chc kờ toan phõn tan PhongKT KT Phong Hụụiis s Hụụ PhongKT KT Phong NHtinh tinhTP TP NH PhongKT KT Phong NHtinh tinhTP TP NH Phong Phong KTchi chi KT nhanh nhanh Phong Phong KTchi chi KT nhanh nhanh Phong Phong KTchi chi KT nhanh nhanh 10 PhongKT KT Phong NHtinh tinhTP TP NH Phong Phong KTchi chi KT nhanh nhanh Phong Phong KTchi chi KT nhanh nhanh Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Phong Phong KTchi chi KT nhanh nhanh Chng t iờn t Khai niờờm: La chng t vi õy u nụời ham cua no Tuy nhiờn, no tụn tai di dang thụng tin iờờn t trờn cac võờt mang tin ờc iờm Co kha nng lu tr khụi lng ln, lõu dai Thi gian truy xuõt thụng tin nhanh chong, chinh xac Thi gian luõn chuyờn chng t an toan thuõờn tiờờn nhanh chong, chinh xac Hụ tr cac nghiờờp vu ngõn hang hiờờn iờu kiờờn Cõn co nờn tang cụng nghờờ, viờn thụng hiờờn Co mụi trng phap ly ụn inh, Trinh ụờ dõn tri cao, trinh ụờ quan ly cua can bụờ ngõn hang cao oi hoi hờờ thụng bao mõờt cao 35 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Lõp va kiờm soat chng t Lõờp chng t la phan anh, diờn at nụời dung nghiờờp vu kinh tờ vao mụờt mõu chng t mụờt cach trung thc khach quan Nguyờn tc lõờp Phai lõờp sau nghiờờp vu kinh tờ phat sinh S dung ung mõu quy inh iờn u, chinh xac thụng tin vao cac trng trờn mõu Chng t bng giõy phai viờt lụng u cac liờn Chng t iờờn t phai tuõn thu ung quy trinh Khụng c sa cha, tõy, xoa, ct, dan, Viờt mc khụng phai va ky theo quy inh 36 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Kiờm soat chng t Khai niờờm: La cụng viờờc kiờm tra lai tinh hp phap hp lờờ cua chng t sau lõờp va qua trinh s dung hach toan, trc lu tr Vi phai kiờm soat? Cac hinh thc kiờm soat Kiờm soat trc: La kiờm soat chng t trc hach toan vao sụ sach kờ toan Kiờm soat sau: Kiờm soat lai mụờt lõn na sau hach toan va trc lu tr chng t 37 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Nụi dung kiờm soat chng t Kiờm soat trc Kiờm soat tinh ro rang trung thc õy u cac yờu tụ ghi trờn chng t Kiờm soat tinh hp phap, hp lờờ cua nghiờờp vu kinh tờ phat sinh Kiờm soat kha nng chi tra, Kiờm soat sau: Kiờm soat ch ky cua toan viờn Kiờm soat tinh ung n cua viờờc hach toan Kiờm soat viờờc chõp hanh & tuõn thu quy chờ nụời bụờ 38 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Tụ chc luõn chuyờn chng t Khai niờờm: La trõờt t & cac giai oan chng t phai trai qua kờ t phat sinh ờn lu tr Y nghia: Viờờc tụ chc hach toan se an toan, nhanh chong, chinh xac Tng NS lao ụờng, tng nhanh vong quay vụn Cung cõp thụng tin kip thi cho QL, QT, KD ngõn hang Gop phõn tng cng ky luõờt tai chinh cung cụ chờ ụờ hach toan, ngn chờn, han chờ tham ụ li dung 39 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Nguyờn tc luõn chuyờn Luõn chuyờn nhanh chong, an toan & thuõờn tiờờn Thu tiờn trc ghi sụ sau Ghi sụ trc chi tiờn sau Ghi n trc, ghi co sau Luõn chuyờn nụời bụờ ngõn hang Luõn chuyờn gia cac ngõn hang phai qua mang cua ngõn hang hoờc qua c quan chuyờn nganh, c tinh va ghi ky hiờờu mõờt 40 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Mụt sụ quy trinh luõn chuyờn (2) (1) (5) Thuquy quy Thu (4) Kiờm soat tiờn mụt (6) Thanhtoan toanviờn viờn Thanh 3) (7) Lutr tr Lu 41 (8) Nhõụttky ky Nhõụ chngt t chng Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Quy trinh chi tiờn mt (4) (1) (3) Thuquy quy Thu (5) Kiờm soat tiờn mụt (2) Thanhtoan toanviờn viờn Thanh (6) Nhõụttky ky Nhõụ chngt t chng 42 (7) Lutr tr Lu Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Quy trinh chuyờn khoan Khachhang hang Khach UNC UNC Thanh toan viờn ghi co (2) (1) Thanh toan viờn ghi n (3) Kiờm soat chng t (4) Nhõụt ky chng t 43 (5) Lu tr Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Hỡnh thc kờ toan chng t ghi s Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Sổ KT chi tiết Báo cáo quỹ hàng ngày Chứng từ ghi sổ Sụ ng ky CTGS Bảng tổng hợp số liệu chi tiết Sổ Bảng cân đối tài khoản Ghi chú: Bảng cân đối KT báo cáo KT khác 44 Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra số Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Kờ toan chi tiờt Khai nim: thu thp, kiờm tra, ghi chep, cung cõp thụng tin chi tiờt s ng cua tng ụi tng kờ toan cu thờ Cn c: chng t kờ toan Nhim vu: Thu thp, kiờm tra, x ly, ghi chep vờ nghip vu kinh tờ phat sinh trờn tng tiờu khoan Cung cõp cac thụng tin chi tiờt vờ tng ụi tng KT Hỡnh thc sụ sach: Sụ kờ toan chi tiờt 45 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Kờ toan tng hp Khai nim: thu thp, kiờm tra, x ly, ghi chep va cung cõp thụng tin tụng quat vờ tai san, nguụn vụn va s ng cua ụi tng kờ toan theo chi tiờu tai khoan tụng hp Cn c: Sụ kờ toan chi tiờt Nhim vu: Kiờm tra s chinh xac khp ung cua hach toan phõn tich Cung cõp thụng tin tụng hp vờ tinh hinh hoat ng NH Hỡnh thc: nht ky chng t, bang kờt hp TK, sụ cai, Bang cõn ụi tai khoan 46 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Kờ toan phõn tich & tụng hp Chngt t Chng (1 Sụhach hach)toan toan Sụ (2) phõntich tich phõn Bangkờt kờthp hptai tai Bang khoanthang, thang,nm nm (7) khoan (3) Nhõụttky ky Nhõụ chngt t chng (4) Bangkờt kờthp hp Bang taikhoan khoanngay tai (5) Quan hờụ hang Quan hờụ hang thang Quan hờụ ụi chiờu Kờ toan phõn tich Kờ toan tụng hp 47 Sụkờ kờtoan toan Sụ tụnghp hp tụng (8) (6) Bangcõn cõnụi ụi Bang taikhoan khoanngay tai Bangcõn cõnụi ụitai tai Bang khoanthang thangnm nm khoan Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Bank Clerk $USD 2.75 Call Cente (Human) $USD 1.50 ATM Transaction $USD 0.25 Internet Banking $USD 0.005 48 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH thinhhvnh@yahoo.com 0983505467 8525995 49 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH [...]... VCB 0 01- 1-00-006225-2 0 01- mã chi nhánh 2-số kiểm tra 1- tiền gửi KKH 7,8,9-Tiền vay 00-VN 25 006225-số chạy Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Cõu truc tai khoan sụ cai GL cua VCB YYY-XXX-nnnnnnnnn Mã ngoại tệ Mã chi nhánh Tiểu khoản GL 26 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Vi du: Tai khoan sụ cai 11 010 10 01 Tiền mặt tại quỹ VND0 011 1 010 10 01 Tiền mặt VNĐ tại quỹ USD00 711 010 10 01- Tiền... Trung tõn ao tao HVNH Vi du: Tai khoan sụ cai 11 010 10 01 Tiền mặt tại quỹ VND0 011 1 010 10 01 Tiền mặt VNĐ tại quỹ USD00 711 010 10 01- Tiền mặt USD tại quỹ 26 010 10 01 tiền gửi thanh toán của chi nhánh 12 010 10 01- tiền gửi tại NHNN 12 010 10 01 tiền gửi ở ngân hàng nớc ngoài 27 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Hờ thụng tai khoan KTNH Khai niờờm: La mụờt tõờp hp cac tai khoan ma NH s dung ờ phan anh... Merchant 14 Private / Public Network Home user Corporate Customer Kiosk Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH S ụ bụ may kờ toan cua hờ thụng Ngõn hang Viờt Nam NHTM NHTM PhongKT-TC KT-TC Phong Hụời is s Hụờ NHNNVN NHNNVN VuKT KT- -TC TC Vu NHTMcõp cõp 11 NHTM PhongKT KT- -TC TC Phong NHNNtinh, tinh,TP TP NHNN PhongKT KT- -TC TC Phong NHTM NHTM PhongKT-TC KT-TC Phong Hụời is s Hụờ NHTMcõp cõp 11 NHTM... nhau vờ tinh chõt Co 8 loai ( t sụ 1 - 8 ) trong bang va mụờt loai ngoai bang ( sụ 9 ) c ma hoa bng 01 ch sụ a rõờp Mụi loai co khụng qua 10 tai khoan cõp I 30 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Ma hoa hờ thụng tai khoan KTNH Hờ thụng tai khoan NHNN Ky hiờu Tờn loai Hờ thụng tai khoan cac TCTD Ky hiờu I Phõn nụi bang Tờn loai I Phõn nụi bang 1 Hoat ụng ngõn quy 1 Vụn klha dung & cac khoan õu t...Mụ hinh kờ toan phõn tan, kờ toan tõp trung & kờ toan phi tõp trung H.O 11 H.O Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Controller 12 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Cõu truc x ly nghiờp vu cõp chi nhanh Customer Services Self Services Deposit withdraw Transfer personel Controller Back-Office 13 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Cõu truc Ngõn hang Card net Call Center... PhongKT KT- -TC TC Phong NHNNtinh, tinh,TP TP NHNN PhongKT KT- -TC TC Phong NHTM NHTM PhongKT-TC KT-TC Phong Hụời is s Hụờ NHTMcõp cõp 11 NHTM PhongKT KT- -TC TC Phong Quan hờờ chi ao NHTMcõp cõp22 NHTM PhongKT KT- -TC TC Phong Quan hờờ bao cao 15 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Nụi dung tụ chc cụng tac kờ toan ngõn hang Nụời dung cua tụ chc cụng tac kờ toan tai n vi ngõn hang Tụ chc... minh tinh hp phap hp lờờ cac nghiờờp vu kinh tờ a & ang diờn ra tai cac c quan NH, la cn c ờ hach toan Y nghia: La cn c phap ly ờ ghi sụ, kiờm soat, kiờm toan, thanh tra La cụng cu hu hiờờu trong viờờc bao vờờ an toan tai san NH Tng cng & cung cụ chờ ụờ hach toan kinh tờ Cung cõp thụng tin kinh tờ tai chinh phuc vu quan ly, quan tri kinh doanh ngõn hang 33 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH... 365/365 S dung c chờ t ụờng, tam lu & chuyờn tiờp cao Kờt hp giao dich vi khach hang & kiờm soat x ly nghiờờp vu 17 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Nguyờn tc tụ chc lao ụng kờ toan ngõn hang Nguyờn tc bõt kiờm nhiờ m ờ Nguyờn tc kiờm soat nụ iờ bụ ờ Nguyờn tc ụi vi kờ toan trng 18 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Cac nguyờn tc, yờu cõu kờ toan c ban ap dung trong ngõn hang Cac... ngõn hang Theo nụời dung kinh tờ Theo mụi quan hờờ vi bang tụng kờt tai san Cac TK thuụờc tai san co, tinh chõt D n Cac TK thuụờc tai san n, tinh chõt D co Cac TK lng tinh Cac TK hoờc d n hoờc d co Cac TK va d n hoờc d co Cac tai khoan trong bang Cac tai khoan ngoai bang Theo mc ụờ tụng hp va chi tiờt Tai khoan tụng hp Tai khoan chi tiờt 21 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Mụ... Tụ chc trang bi c s võờt chõt ky thuõờt tiờn ti hiờờn ai hoa cụng tac kờ toan Tụ chc bụi dng nõng cao trinh ụờ nghiờờp vu, trinh ụờ quan ly Xac inh sụ lng kờ toan Phõn inh ro chc nng cua tng ngi, tng bụờ phõờn Xõy dng quy trinh luõn chuyờn chng t, tai liờờu, thụng tin 16 Tai liờờu dung cho lp Trung tõn ao tao HVNH Yờu cõu tụ chc lao ụng kờ toan ngõn hang am bao hoat ụờng kờ toan c tiờn hanh trụi ... khoan sụ cai 11 010 10 01 Tiền mặt quỹ VND0 011 1 010 10 01 Tiền mặt VNĐ quỹ USD00 711 010 10 01- Tiền mặt USD quỹ 26 010 10 01 tiền gửi toán chi nhánh 12 010 10 01- tiền gửi NHNN 12 010 10 01 tiền gửi ngân hàng nớc... NHTMcõp cõp 11 NHTM PhongKT KT- -TC TC Phong NHNNtinh, tinh,TP TP NHNN PhongKT KT- -TC TC Phong NHTM NHTM PhongKT-TC KT-TC Phong Hụời is s Hụờ NHTMcõp cõp 11 NHTM PhongKT KT- -TC TC Phong Quan hờờ... cho lp Trung tõn ao tao HVNH ví dụ Cõu truc tai khoan khach hang cua VCB 0 01- 1-00-006225-2 0 01- mã chi nhánh 2-số kiểm tra 1- tiền gửi KKH 7,8,9-Tiền vay 00-VN 25 006225-số chạy Tai liờờu dung cho