Chng 3: TàI SN Và Quản lý tài sản I Các khoản mục tài sản đặc điểm II Quản lý tài sản III Bài tập 117 I Cỏc khoản mục tài sản đặc điểm 1.1 Tiền quỹ 1.2 Tiền gửi 1.3 Chứng khốn 1.4 Tín dụng 1.5 Các tài sản nội bảng khác 1.6 Tài sản ngoại bảng 118 1.1 Tiền quỹ      Tiền quỹ (tiền mặt tương đương tiền mặt) Nội tệ, ngoại tệ, vàng, kim loại quý, đá quý… Được sử dụng lưu thông, chấp nhận tốn Có tính khoản cao Tính sinh lời thấp, chí số loại khơng sinh lời mà NH cịn phải chịu chi phí 119 1.1 Tiền quỹ   -  Tiền quỹ (tiền mặt tương đương tiền mặt) Tỷ trọng tổng TS: Phụ thuộc vào nhiều yếu tố Nhu cầu khoản khách hàng Khả thu hút tiền mặt NHTM Khả vay mượn nhanh chóng từ NH khác NHNN (địa điểm, uy tín, sách NH) NHTM Việt Nam thường phải giữ tỷ lệ tiền mặt cao tâm lý thói quen sử dụng tiền mặt toán 120 1.2 Tiền gửi NHTW TCTD khác  Tiền gửi NH TW: tiền gửi khụng kỳ hạn - vỡ yờu cầu dự trữ bắt buộc - vỡ nhu cầu toỏn liờn ngõn hàng - vỡ nhu cầu cho vay liờn ngõn hàng 121 1.2 Tiền gửi NHTW TCTD khác Tiền gửi TCTD khác, gồm:  - Tiền gửi khụng kỳ hạn - Tiền gửi cú kỳ hạn nhằm: - Thanh toỏn liờn ngõn hàng - Tăng lợi nhuận cú nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi 122 1.2 Tiền gửi NHTW TCTD khác  - Tiền gửi NHTW TCTD khác: Đặc điểm Tính khoản cao Tính sinh lời thấp Độ rủi ro: khơng có Tỷ trọng: phụ thuộc vào nhiều yếu tố + Chính sách tiền tệ NHNN + Nhu cầu tốn NH + Quy mơ vốn nhàn rỗi tạm thời + Môi trường cho vay đầu tư 123 1.2 Tiền gửi NHTW TCTD khác  Tỷ trọng tổng tài sản thường thấp, khác NH  Tỷ lệ có xu hướng tăng giai đoạn kinh tế suy thối, NH khó tim kiếm nhiều hội cho vay đầu tư 124 1.3 Chứng khoán   Ngân hàng nắm giữ chứng khốn mục tiêu:  Chứng khoán TS đệm cho ngân quỹ  Chứng khoán mang lại thu nhập cao ngân quỹ NH nắm giữ loại chứng khoán:  Chứng khoán kinh doanh  Chứng khoán đầu tư  Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn  Chứng khoán sẵn sàng để bán 125 1.3 Chứng khoán  Chứng khoán kinh doanh: chứng khoán ban đầu mua nắm giữ cho mục đích kinh doanh ngắn hạn 126 2.3.1 Quản lý tiền quỹ tiền gửi      Tài sản “Nợ” đến hạn toán ngày tiếp theo, kể từ ngày hôm sau bao gồm: a) Số dư tiền gửi không kỳ hạn tổ chức tín dụng khác cuối ngày hơm trước; b) Số dư tiền gửi có kỳ hạn tổ chức tín dụng khác, tổ chức, cá nhân đến hạn toán ngày tiếp theo, kể từ ngày hơm sau; c) 15% số dư bình qn tiền gửi không kỳ hạn tổ chức (trừ tiền gửi tổ chức tín dụng khác), cá nhân thời gian 30 ngày liền kề trước kể từ ngày hơm trước Tổ chức tín dụng phải xác định số dư bình qn để làm sở tính tốn; d) Số dư tiền vay từ Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước đến hạn toán ngày tiếp theo, kể từ ngày hôm sau; 163 2.3.1 Quản lý tiền quỹ tiền gửi        Tài sản “Nợ” đến hạn toán ngày tiếp theo, kể từ ngày hôm sau bao gồm: đ) Số dư tiền vay từ tổ chức tín dụng khác đến hạn tốn ngày tiếp theo, kể từ ngày hôm sau; e) Số dư giấy tờ có giá tổ chức tín dụng phát hành đến hạn toán ngày tiếp theo, kể từ ngày hôm sau; g) Giá trị cam kết cho vay không hủy ngang khách hàng đến hạn thực ngày tiếp theo, kể từ ngày hôm sau; h) Giá trị cam kết bảo lãnh vay vốn khách hàng đến hạn thực ngày tiếp theo, kể từ ngày hôm sau; i) Giá trị cam kết bảo lãnh toán, trừ phần giá trị đảm bảo tiền, đến hạn thực ngày tiếp theo, kể từ ngày hôm sau; k) Các khoản tiền lãi, phí đến hạn phải trả vào ngày ngày tiếp theo, kể từ ngày hôm sau 164 2.3.1 Quản lý tiền quỹ tiền gửi Duy trì tiền tiền gửi để đảm bảo  dự trữ bắt buộc  đáp ứng yêu cầu chi trả  Nhu cầu cho vay/đầu tư dự kiến  NH phải trì với tỷ lệ thích hợp, phụ thuộc cung, cầu khoản dự kiến NH + Cầu khoản + Cung khoản + Tỷ lệ khoản tài sản  165 2.3.2 Quản lý chứng khoán     Thường xuyên theo dõi, phân tích, đánh giá tình hình tài chủ thể phát hành, biến động tỷ giá, lãi suất thị trường, giá bất động sản, tình hình trị quốc gia, khu vực toàn cầu Xem xét tiêu liên quan đến danh mục chứng khoán rủi ro, lói suất, xu hướng giá chứng khốn nhân tố ảnh hưởng khỏc Chứng khoán phân tích với giá thị trường Tn thủ ngun tắc "khơng bỏ trứng vào giỏ" 166 2.3.2 Quản lý chứng khoán      Chứng khoán ghi nhận Báo cáo tài theo giá gốc (giá mua) Nếu giá chứng khốn giảm → trích lập dự phịng giảm giá đầu tư chứng khốn = giá trị giảm xuống chứng khoán Nếu giá chứng khoán tăng → khơng ghi tăng giá trị chứng khốn → ngun tắc thận trọng Chứng khốn bán dùng làm tài sản cầm cố vay vốn NHTW TCTD khác NH thường đầu tư vào chứng khốn an tồn Trái phiếu CP, Tín phiếu kho bạc… 167 2.3.3 Quản lý tín dụng   Mục tiêu an tồn sinh lợi Khoản mục tín dụng thường chiếm khoảng 70% tổng tài sản  Hoạt động tín dụng mang lại thu nhập lớn Thu dự tính từ hoạt động tín dụng phụ thuộc vào quy mô, thời gian lãi suất 168 2.3.3 Quản lý tín dụng  - - - Đảm bảo an tồn cho tín dụng: đảm bảo luồng tiền vào, hợp lý: Tỷ lệ thích hợp tín dụng ngắn hạn, khoản tín dụng chuyển đổi nhanh Các khoản vay tháng nhanh chóng thu hồi để đáp ứng nhu cầu chi trả Thu nợ nhiều lần kì (nhiều kì hạn nợ)  giảm kỳ hạn nợ thực tế 169 2.3.3 Quản lý tín dụng  Mở rộng mạng lưới, đa dạng hố loại hình tín dụng, phát triển cơng nghệ mới, cung cấp điều kiện ưu đãi mặt làm tăng quy mô, song mặt khác làm tăng chi phí  Xác lập mối quan hệ biện pháp tăng qui mơ với thu nhập rịng từ hoạt động tín dụng thơng qua chênh lệch lãi suất biên 170 2.3.3 Quản lý tín dụng  Phân biệt lãi suất điều kiện tài trợ khác với khách hàng lớn, quan trọng, liên kết với tổ chức tín dụng khác thị trường  Rủi ro từ hoạt động tín dụng lớn  an tồn tín dụng nội dung quản lý rủi ro  Phân loại rủi ro tín dụng dựa thống kê kinh nghiệm phân tích điều kiện thị trường 171 2.3.3 Quản lý tín dụng  Xác định tỷ lệ rủi ro liên quan tới nhóm khách hàng, nguyên nhân gây rủi ro môi trường nảy sinh rủi ro  Xác định phép đo rủi ro tín dụng cách hợp lý, ngưỡng rủi ro mà NH chấp nhận  Nghiên cứu tìm giải pháp để hạn chế rủi ro phát sinh, giải bù đắp tổn thất xảy 172 2.3.3 Quản lý tín dụng  Xây dựng quy trình phân tích tín dụng phổ biến rộng rãi quy trình cho khách hàng  Thiết lập quỹ hợp đồng tài phái sinh nhằm bù đắp tổn thất xảy ra, thiết lập ràng buộc pháp lý NH với khách hàng, NH với cán tín dụng 173 2.3.3 Quản lý tín dụng  Dự phòng biện pháp nhiều NH áp dụng để ước lượng giá trị khoản cho vay có khả thu hồi  Dự phịng tổn thất chi phí trích trước, tính khoản vay có rủi ro  NH tính tốn cho thu nhập sau thuế đủ để tăng vốn chủ sau lập dự phòng tổn thất 174 2.3.4 Quản lý tài sản nội bảng khác    Quản lý tài sản uỷ thác Tài sản uỷ thác khách hàng có nhiều loại NH phải bảo quản, theo dõi (có thể) tăng thu nhập cho khách hàng NH lớn phát triển phòng uỷ thác cung cấp cho khách hàng dịch vụ uỷ thác kèm theo tư vấn Với mục tiêu mở rộng thị trường uỷ thác sở nâng cao chất lượng dịch vụ 175 2.3.4 Quản lý tài sản nội bảng khác  Quản lý trang thiết bị, nhà cửa Nhà cửa đóng vai trị quan trọng hoạt động NH Ngoài việc phải tốn mua sắm, xây dựng lại, lòng tin dân chúng đối tác vào NH giảm 176 2.3.5 Quản lý tài sản ngoại bảng  Tài sản ngoại bảng mang lại thu nhập đồng thời gắn với rủi ro Quản lý tài sản ngoại bảng quản lý rủi ro  NH phân loại tài sản ngoại bảng theo thời gian, chủ thể, tính chất rủi ro  Nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến tài sản ngoại bảng  xếp loại tài sản ngoại bảng hoạch định sách cung cấp hợp đồng tài tương lai.177 ... có ngân hàng)  Tổn thất to lớn NH ảnh hưởng trực tiếp nghiêm trọng tới ổn định trị - kinh tế - xã hội đời sống sự quan tâm thường xuyên tầng lớp dân cư, Chính phủ, NHNN nhà quản lý ngân hàng. .. tiền quỹ tiền gửi 2 .3. 2 Quản lý chứng khốn 2 .3. 3 Quản lý tín dụng 2 .3. 4 Quản lý tài sản nội bảng khác 2 .3. 5 Quản lý tài sản ngoại bảng 157 2 .3. 1 Quản lý tiền quỹ tiền gửi  Tiền quỹ tin gi tài... viên ngân hàng Tăng khả sinh lời  tăng quĩ tích luỹ (vốn chủ), thiết lập quĩ dự phòng lớn, đủ sức chống đỡ rủi ro 156 2 .3 Nội dung quản lý tài sản 2 .3. 1 Quản lý tiền quỹ tiền gửi 2 .3. 2 Quản