Bài tiểu luận MỤC LỤC Bài tiểu luận LỜI MỞ BÀI Trong kinh tế thị trường kết kinh doanh mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp, muốn đứng vững thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải có chiến lược kinh doanh tinh tế họat động phù hợp với qui luật cung cầu thị trường Điều thể thực tế qua kết kinh doanh đơn vị, yếu tố quan trọng doanh nghiệp Kết phân tích sở để đưa định quản trị ngắn hạn dài hạn Phân tích kết kinh doanh giúp doanh nghiệp dự báo, đề phòng hạn chế rủi ro kinh doanh Hiện xu phát triển kinh tế giới nói chung kinh tế nước ta nói riêng đòi hỏi doanh nghiệp phải nổ lực lớn tồn phát triển Đặc biệt doanh nghiệp Nhà nước, trước doanh nghiệp tồn ưu đãi mặt Nhà nước Nhưng từ chuyển sang hoạt động chế thị trường ưu đãi không Điều đòi hỏi nhà quản trị doanh nghiệp phải biết rõ thực lực doanh nghiệp mà đề phương hướng phát triển phù hợp Để làm điều này, nhà quản trị phải thực nghiêm túc việc phân tích kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việc hoàn thành hay không đạt kế hoạch kinh doanh đề định sống doanh nghiệp Để rút ngắn khoảng cách dự tính kế hoạch thực tế việc phân tích kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải thực cẩn trọng nhằm có đánh giá đắn, xác Thông qua việc xem xét, đánh giá tiêu kinh tế năm trước giúp cho ban lãnh đạo có định hay định hướng cho tương lai doanh nghiệp, tăng khả cạnh tranh cho doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp phát triển bền vững Nhận thấy tầm quan trọng việc phân tích kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nên em chọn đề tài “ Phân tích kết hoạt động Trang Bài tiểu luận kinh doanh Công ty xăng dầu Nghi Sơn ” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thực tập công ty Trang Bài tiểu luận NỘI DUNG CHƯƠNG 1: Cơ sở lý luận 1.1 Sơ lược phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.1 Khái niệm phân tích kết hoạt động kinh doanh Phân tích kết hoạt động kinh doanh sâu nghiên cứu nội dung, kết cấu mối quan hệ qua lại số liệu biểu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phương pháp khoa học Qua nhằm thấy chất lượng hoạt động, nguồn lực sản xuất tiền tàng, sở đề phương án biện pháp khai thác có hiệu 1.1.2 Đối tượng phân tích kết hoạt động kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh sâu vào kết đạt được, hoạt động hành dựa kết phân tích để đưa kết định quản trị kịp thời trước mắt, ngắn hạn xây dưng chiến lược dài hạn 1.1.3 Nhiệm vụ phân tích kết hoạt động kinh doanh Thu thập số liệu, thông tin diễn Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch tiêu Phân tích nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình hoàn thành kế hoạch tiêu 1.1.4 Nội dung phân tích hoạt động kinh doanh Nội dung nghiên cứu phân tích hoạt động kinh doanh tượng kinh tế, trình kinh tế xảy đơn vị hoạch toán kinh tế độc lập tác động nhiều nhân tố chủ quan khách quan khác Các tượng trình thể kết sản xuất kinh doanh cụ thể, biểu tiêu kinh tế doanh thu bán hàng, lợi nhuận, giá thành Phân tích kết hoạt động kinh doanh k dừng lại việc đánh giá kết kinh doanh thông qua tiêu kinh tế mà sâu nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng tới kết kinh doanh biểu tiêu Nhân tố Trang Bài tiểu luận ảnh hưởng chia thành loại: nhân tố khách quan nhân tố chủ quan Nhân tố khách quan nhân tố thường phát sinh tác động yêu cầu tất yếu, không phụ thuộc vào chủ thể tiến hành hoạt động kinh doanh Một số nhân tố khách qquan phát triển lực lượng sản xuất, sách kinh tế xã hội đất nước, tiến khoa học kỹ thuật Các nhân tố tác động làm cho chi phí sản xuất, thuế xuất sách lương có nhiều biến đổi Nhân tố chủ quan nhân tố tác động tới đối tượng nghiên cứu phụ thuộc vào nổ lực chủ quan chủ thể tiến hành kinh doanh Những nhân tố trình đọ sử dụng lao động, vật tư, tiền vôn; trình độ khai thác nhân tố khách quan doanh nghiệp làm ảnh hưởng tới giá thành, mức chi phí, thời gian lao động, lượng hàng hóa cấu hàng hóa 1.2 Sơ lược công ty xăng dầu Nghi Sơn 1.2.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Lịch sử hình thành Công ty xăng dầu Nghi Sơn thành lập theo số 360 VT/QĐ ngày 26/3/1976 Bộ Vật Tư với nhiệm vụ chủ yếu phân phối vật tư cho địa phương tỉnh Trụ sở đặt 114A Lê Thái Tổ/ phường 2/ thị xã Vinh Long - tỉnh Nghi Sơn Điện thoại: 0703822505_0703823598 Fax: 0703824334 Mã số thuế: 1500207131 Ngành nghề kinh doanh: kinh doanh xuất nghành hàng: xăng dầu, nhớt, kim khí, hóa chất, vật liệu địa, khí Vốn đăng ký thành lập: 4305500000 đồng Trong đó: vốn cố định: 1608000000 đồng Vốn lưu động: 2679500000 đồng Ngày 31/12/1994 tổng công ty vật tư tổng hợp Nghi Sơn chuyển tổng công ty xăng dầu Việt Nam quản lý Từ tới công ty vật tư tổng hợp Nghi Trang Bài tiểu luận Sơn trực thuộc tổng công ty xăng dầu Việt Nam Đến tháng 12/2002 công ty vật tư tổng hợp Nghi Sơn đổi tên thành công ty xăng dầu Nghi Sơn Hiện công ty có kho xăng dầu, cửa hàng trực thuộc trạm kinh doanh quản lý, 37 hàng bán lẻ thuộc công ty quản lý, doang nghieeoj tư nhân xăng dầu đại lý công ty số hàng dự kiến tương lai Nghành kinh doanh xăng dầu, gas, bếp ga phụ kiện gas Mục đích kinh doanh công ty phuc vụ nu cầu tỉnh Xác định kinh doanh phải có hiệu phấn đấu tăng doanh thu từ tăng lợi nhuận Góp phần đóng góp nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Đảm bảo bước nâng cao đòi sông nhân viên, công nhân, tạo tích lũy phát triển kinh doanh 1.2.2 Chức quyền hạn, nhiệm vụ công ty 1.2.2.1 Chức Chịu trách nhiệm trước tổng công ty việc kinh doanh xăng dầu, sản phẩm hóa dầu vật tư khác nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất tiêu dùng, an ninh quốc phòng đời sống nhân dân địa bàn tỉnh Nghi Sơn Công ty tổ chức kinh doanh có tư cách pháp nhân Hoạt động theo chế độ hách toán độc lập có tài sản ngân hàng có dấu 1.2.2.2 Nhiệm vụ Xây dựng kế hoạch kinh doanh hoạt động khác Tổ chức thực tốt kế hoạch kinh doanh tổng công ty phê duyệt Thực nghiêm chỉnh chế độ hoạch toán kinh tế nhằm sử dụng hợp lý tài sản, lao động, vật tư tiền hàng Đảm bảo kinh doanh có hiệu cao Thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước, bảo toàn phát triển vốn doanh nghiệp Chấp nhận sách pháp luật nhà nước Thường xuyên chủ động áp dụng khoa học kỹ thuật, đổi công nghệ Từng bước hoàn thiện nâng cao sở vật chất kỹ thuật, mày móc thiết bị, phù hợp với nhu cầu sản xuất kinh doanh Mở rộng thị trường, bảo vệ môi trường Trang Bài tiểu luận Thực tốt chế độ tiền lương, bảo hiểm xã hội, an toàn lao động, chế độ sách nhà nước cán nhân viên công ty Quản lý đạo trực tiếp với đơn vị trực thuộc, thực hiên chế độ công ty, thực tốt quy định hành nhà nước 1.2.3.Những sở để đánh giá kết hoạt động kinh doanh công ty xăng dầu Nghi Sơn 1.2.3.1.Tình hình tiêu thụ a) Khái quát tiêu thụ Tiêu thụ trình đưa hàng hóa đến tay người tiêu dùng thông qua hình thức mua bán Đây khâu cuối thông qua hình thức chu chuyển vốn, trình chuyển tài sản từ hình thức vật sang tiền tệ Tiêu thụ có ý nghĩa vô quan trọng, định thành bại, trình thực lợi nhuận doanh nghiệp b) Phân tích tình hình tiêu thụ Khi phân tích tình hình tiêu thụ đơn vị kinh tế, tiến hành phân tích tình hình tiêu thụ thực tế so với kế hoạch hay mức tiêu thụ năm sau so với năm trước Thường phân tích tình hình tiêu thụ dựa vào phân tích số lượng tiêu thụ giá trị tiêu thụ số mặt hàng Chúng ta thường áp dụng phương pháp so sánh việc phân tích Phân tích số lượng để xem xét chi tiết mặt hàng ảnh hưởng nhân tố tới việc tăng hay giảm số lượng năm, kế hoạch so với thực Công thức kế toán: Tồn đầu kỳ + nhập kỳ - xuất kỳ = tồn cuối kỳ Chỉ tiêu hàng tồn kho yếu tố để xem xét tình hình tiêu thụ Tồn đầu kỳ biến động tình hình tiêu thụ kỳ trước, tồn cuối kỳ chịu ảnh hưởng tình hình tiêu thụ kỳ Phân tích theo hình thức số lượng chi tiêu tồn kho giúp cho doanh nghiệp đánh giá cách liên tục nhiều kỳ cho mặt hàng, từ có Trang Bài tiểu luận định kinh doanh cho phù hợp Phân tích giá trị để đánh giá khái quát hoàn thành kế hoạch tiêu thụ Từ giá trị đạt qua năm ta tính chênh lêch giá tri tính tỷ lệ tương đối giá trị đạt năm sau so với năm trước Từ mà ta thấy mức độ hoàn thành kế hoạch mặt hàng Những số sở để định cho việc nên tăng hay giảm tiêu thụ mặt hàng mang lại hiêu cao 1.2.3.2.Phân tích tình hình chi phí Chi phí sản xuất tổng hợp việc sử dụng yếu tố thuộc trình sản xuất vào kỳ Biến động chi phí tăng giảm chi phí sản xuất phản ánh trình độ điều hành, khai thác sử dụng tổng hợp yếu tố sản xuất trinh kinh doanh doanh nghiệp Tóm lại chi phí toàn hao phí: tiền lương cán công nhân viên, chi phí nguyeenn vật liệu, chí phí quản lý doanh nghiệp a) Tổng mức chi phí thực Là tiêu khái quát tình hình thực hiên chi phí qua kỳ so sánh đơn giản tổng chi phí năm sau so với năm trước Hệ số thực hiên so với năm trước = b) Tỷ suất chi phí Là tỷ lệ phần trăm tổng chi phí so với tổng doanh thu Tỷ suất chi phí cho biết cần đồng chi phí để tạo đồng doanh thu Tổng mức chi phí thay đổi theo khối lượng hoạt động Tuy nhiên tỷ suất chi phí thường ổn định biến động, loai tiêu dùng làm thước đo tính hiệu việc điều hành quản lý chi phí Mỗi nghành nghề khác thường có tỷ suất chi phí khác Tỷ suất chi phí = c) Tiết kiệm chi phí Mức bội chi hay tiết kiệm chi phí phần chênh lệch mức độ chi phí thực Trang Bài tiểu luận tính sở tỷ suất chi phí năm trước so với năm sau Mức tiết kiệm chi phí thường dùng để xác đinh so sánh năm với Mức tiết kiệm = doanh thu thực × (tỷ suất chi phí năm trước – tỷ suất chi phí năm sau) 1.2.3.3.Tình hình lợi nhuận a) Khái quát lợi nhuận Mục tiêu doanh nghiệp kinh tế thị trường lợi nhuận, hoạt động doanh nghiệp xoay quanh mục tiêu doanh nghiệp hướng tới lợi nhuận tất lợi nhuận Ý nghĩa lợi nhuận: lợi nhuận sản xuất kinh doanh định trình tái sản xuất, mở rộng sản xuất Lợi nhuận bổ xung cho kỳ sản xuất sau cao kỳ sản xuất trước Ý nghĩa mặt xã hội: lợi nhuận giúp mở rộng phát triển sản xuất, tạo công ăn việc làm, tăng doanh thu tiêu dùng xã hội đảy nhanh tốc độ tăng trưởng kinh tê Ý nghĩa doang nghiệp: lợi nhuận định tới tồn vong, khẳng định tới tồn vong, linh doanh nghiệp kinh tế mà đầy bất trắc b) Các khoản lợi nhuận doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh: khoản chênh lệch doanh thu trừ giá thành hàng hóa mức thuế theo quy định nhà nước Cụ thê: Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh khoản tiền thu từ việc kinh doanh mặt hàng công ty sau trừ khoản giảm trừ chiết khấu hàng bán, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại Giá thành hàng hóa: giá thành sản xuất hay giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Thuế giá trih gia tăng tính dựa doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh theo mức hành 10% × doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh Trang Bài tiểu luận doanh Lợi nhuận từ hoạt động tài khoản thu góp vốn liên doanh, cho thuê tài sản khoản lại doạnh thu từ hoạt động tài sau trừ chi phí tài Lợi nhuận khác: khoản chênh lêch khoản thu khoản chi khác Khoản lợi nhuận thu từ lý, tiền phạt CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY XĂNG DẦU NGHI SƠN 2.1 Tình hình chung hoạt động công ty năm(2011-2013) Từ bảng số liệu bên dưới: (Bảng 1) ta thấy, kết kinh doanh công ty tạo thành từ tiêu chính, doanh thu, chi phí, lợi nhuận Tình hình thực doanh thu Doanh thu công ty hình thành từ doanh thu hoạt động kinh doanh doanh thu từ hoạt động khác Cả loại doanh thu tăng qua năm Năm 2012 doanh thu tăng lên 133,000,027,960 đồng tương ứng tăng 43.85% so với năm 2011 Doanh thu từ hoạt động khác tăng 50,186,912 đồng tức tăng lên 51.81% so với năm 2011 Năm 2013 doanh thu tiếp tục tăng với mức tăng 70,599,728,993 đồng tức tăng lên 16.8% doanh thu khác năm 2013 tăng so với 2007: 65,801,594 đồng tương ứng tăng 44.75% Tình hình thực chi phí Chi phí công ty tạo thành từ chi phí hoạt động kinh doanh chi phí khác loại chi phí tăng qua năm Năm 2012 chi phí tăng lên 136,160,097,171 đồng tức tăng 45.15% so với năm 2011 Chi phí khác tăng 2,499,041 đồng tức tăng đến 498.58% so với năm 2011 Năm 2013 chi phí tăng : 71,727,023,511 đồng tức tăng 16,4% Chi phí khác năm 2013 tăng so với năm 2012: 81,759,170 đồng tương ứng tăng 2,725.06% Lợi nhuận trước thuế công ty Năm 2012 tổng lợi nhuận trước thuế giảm đi:3,112,381,340 đồng tương ứng giảm 165.38% so với năm 2011 Năm 2013 lợi nhuận công ty tiếp tục lỗ Trang 10 Bài tiểu luận Doanh thu từ hoạt động khác tăng, tăng: 65,801,594 đồng tương ứng 44.75% Nguyên nhân gia tăng doanh thu sản lượng bán tăng lên với giá bán xăng dầu thời điểm giữ mức cao nên làm cho doanh thu tăng cao 2.3 Phân tích tình hình chi phí 2.3.1 Phân tích chung tình hình chi phí công ty từ năm 2011-2013 Như biết chi phí vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận doanh nghiệp Các doanh nghiepj tìm cách cải tiến lại máy quản lý, trang thiết bị, công nghệ Nhằm giảm chi phí, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp doanh thu, khoản mục chi phí công ty xăng dầu Nghi Sơn tổng hợp loại chi phí: Chi phí từ hoạt động kinh doanh Chi phí khác Để phân tích loại chi phí ta dụa vào bảng sau Trang 20 Bài tiểu luận Bảng 5: Tình hình chi phí công ty qua năm ĐVT:đồng Ch i phí Chi phí HĐ KD Chi phí c Tổ ng chi phí TT Số tiền % 99 437,684 99 ,949,12 TT Số tiền % 99 509,411 99 ,972,64 Chênh lệch Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 TT TT TT Số tiền Số tiền % % % 99 136,160 45 71,727, 16 98 ,097,17 15 023,51 501,224 0.0 3,000,2 65 0.0 84,759, 435 0.0 2,499,0 41 49 81,759, 8.5 170 272 5.0 301,525 ,353,18 10 437,687 0.0 ,949,39 10 509,496 0.0 ,732,07 10 136,162 0.0 ,596,21 45 71,808, 15 782,68 16 41 2011 Số tiền 301,524 ,851,95 2012 2013 Qua bảng ta thấy tình hình chi phí công ty qua năm tăng chi phí từ hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng cao Giai đoạn 2011-2012: Ở giai đoạn ta thấy tổng chi phí công ty tăng 136,162,596,212 đồng tương ứng 45,15% Sự gia tăng có tăng lên chi phí hoạt động mức tăng 136.160.097.171 đồng tương ứng 45.15% Tương tự khoản chi phí khác tăng với mức tăng: 2.499.041 đồng, tương ứng 498,58% Sự gia tăng chi pí khác góp phần làm tăng chi phí cách đáng kể nguyên nhân làm cho chi phí tăng lên nhu cầu sử dụng xăng dầu nước tăng cao mà chủ yếu phải xuất nhập xăng dầu giai đoạn lại có tăng lên tỷ giá ngoại tệ chi phí mua hàng cao làm cho tổng chi phí công ty nhanh lên Giai đoạn năm 2011-2013: Chi phí lại tiếp tục tăng giai đoạn này, gia tăng chi phí hoạt động kinh doanh, năm 2013 tăng 71.727.023.511 đồng tương ứng tăng 16.4% Trang 21 Bài tiểu luận Đồng thời chi phí khác có tăng nhanh đáng kể, cụ thể tăng 81.759.170 đồng tương ứng 2725,06% Do có gia tăng chi phí từ hoạt động kinh doanh từ chi phí khác làm cho tổng chi phí công ty tăng lên, với số tuyệ đối 71.808.782.681 đồng với số tương đối 16.41% Sự tăng lên sản lượng tiêu thụ tăng, công ty phải tốn thêm nhiều khoản chi phí cho việc mua hàng, bán hàng, chuyên chở, nên làm cho tổng chi phí tăng ● Nhìn chung tình hình công ty có biến động tương tự với biến động doanh thu Tổng chi phí tăng mạnh giai đoạn 2011-2012 Trong đó, biến động chi phí từ hoạt động kinh doanh sát với biến động tổng chi phí chiếm tỉ trọng cao cấu chi phí, năm 2011 chi phí hoạt động kinh doanh chiếm 99.99.% , năm 2012 chiếm 99.99% năm 2008 99.98% Vì chi phí hoạt động kinh doanh đóng vai trò quan trọng biến động tổng chi phí, đối tượng phân tích chủ yếu đối tượng tình hình chi phí công ty 2.3.2 Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới chi phí hoạt động kinh doanh Theo phân tích phần trên,sự thay đổi chi phí hoạt động kinh doanh định đến thay đổi tổng chi phí công ty.Chi phí hoạt động kinh doanh công ty xăng dầu Nghi Sơn tạo thành từ khoản mục chi phí: giá vốn hàng bán chi phí bán hàng chi phí quản lí doanh nghiệp 2.3.2.1 Phân tích giá vốn hàng bán Năm 2011, tổng chi phí giá vốn hàng bán chiếm 95,72% chi phí hoạt động kinh doanh, năm 2012 chi phí chiếm 96.19% với mức tăng 132.412.022.159 đồng tương ứng tăng 45.88% so với năm 2011.Đến năm 2013, chi phí giá vốn hàng bán tăng 68.951.756.566 đồng tương ứng tăng 16.37% so với năm 2012 Nguyên nhân chủ yếu làm cho giá vốn hàng bán tăng lên : Do nhu cầu tiêu thụ Mỹ Trung Quốc tăng cao nguồn cung có giới hạn, đôla Mỹ bị giá, bất ổn an ninh khu vực Trung Đông đe dọa nguồn cung khiến người buôn bán dầu khí mua trữ nhiều Đó nguyên nhân khiến giá dầu TG tăng cao mà cty chủ yếu Trang 22 Bài tiểu luận phải nhập khâu xăng dầu Do cty tăng lương cho nhân viên để khuyến khích tinh thần làm việc họ 2.3.2.2 Phân tích chi phí bán hàng: Tuy chiếm tỉ trọng không lớn, khoảng 3% cấu chi phí sản xuất khoản mục làm tăng chi phí HĐKD phí cty Từ bảng cho thấy chi phí bán hàng tăng qua năm.Năm 2011 chiếm 3.82% tỉ trọng cấu, năm 2012 chi phí tăng 3.027.680.622 đồng tương ứng tăng 26.31% so với năm 2011, tình hình chi phí bán hàng có chiều hướng giảm tốc độ sang năm 2013 tăng có 1.340.901.025 đồng tương ứng tăng 9.22% so với 2012 Sự gia tăng chi phí cty điều tất yếu, chủ yếu : Công ty phải mởrộng đại lí, cửa hàng để tiêu thụ sản phẩm Chi phí cho nhân viên bán hàng Mặc dù có nhiều khoản chi phí tăng có cố gắng công ty chi phí bán hàng có tăng nhẹ mức độ chấp nhận 2.3.2.3 Phân tích chi phí quản lí doanh nghiệp Là khoản mục cuối cấu thành phí hoạt động kinh doanh công ty, chiếm tỉ trọng nhỏ 1%, có tăng qua năm Năm 2011 chiếm 0.46% tỉ trọng cấu, năm 2012 tăng lên 720.394.350 đồng tương ứng 51.12% so với năm 2011 Năm 2013, chiếm 0.7% tỉ trọng cấu tăng 1.434.365.920 đồng tương ứng 67.35% so với năm 2012 Chi phí tăng lên hoạt động kinh doanh công ty mở rộng nên lượng lao động nhân qua năm sử dụng nhiều chế độ lương bổng ưu đãi hơn, thêm vào phương tiện vận tải để vận chuyển, thiết bị phục vụ cho kinh doanh, trang bị cột bơm điện tử với công nghệ đại, công ty tốn khoản chi phí để điều hành giá bán xăng dầu 2.4 Phân tích tình hình hoạt động : Xét góc độ kinh tế lợi nhuận mục tiêu cuối doanh nghiệp, hiệu kinh tế trước tiên mà doanh nghiệp phải có Các doanh nghiệp Trang 23 Bài tiểu luận quan tâm đến hoạt động sản xuất kinh doanh kết hoạt động đó.Do , mà phân tích lợi nhuận tiến hành thường xuyên , cụ thể phục vụ cho công tác quản lí doanh nghiệp mục tiêu kinh tế khác 2.4.1 Phân tích tình hình lợi nhuận chung công ty từ năm 2011-2013: Lợi nhuận công ty xăng dầu Nghi Sơn tạo thành từ hai khoản mục : Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động khác Trang 24 Bài tiểu luận Bảng 6: Tổng hợp lợi nhuận công ty qua năm ĐVT:(đồng) Chênh lệch 2012 - 2011 Số tiền % -3160069211 -176.98 47687871 49.49 Chênh lệch 2013 - 2012 Số tiền % -1127294518 _ -15957576 -11.07 Chỉ tiêu 2011 2012 2013 LN từ HĐKD LN khác Tổng LN trước thuế Tổng LN sau thuế 1785508073 96356853 -1374561138 144044724 -2501855656 128087148 1881864926 1230516414 2373768508 -651348512 -165.38 1143252094 _ 1354942747 1703679392 2819314443 348736645 -225.74 1115635051 _ Trang 25 Bài tiểu luận Qua diễn biến bảng số liêu ta thấy tình hình lợi nhuận trước thuế công ty có tình hình giảm liên tục qua năm nên tốc độ giảm khác Cụ thể sau : Năm 2012, LN trước thuế giảm 3.112.381.340 đồng tức giảm 165.38% so với năm 2011 Việc giảm lợi nhuận sụt giảm thành phần tiêu lợi nhuận hoạt động kinh doanh giảm tỉ đồng tương ứng giảm 16.98% Tuy nhiên LN từ hoạt động khác cty lại tăng lên với số tuyệt đối 47.687.871 đồng tương ứng với số tương đối 49.49% so với năm 2011 Nhưng chiếm tỉ trọng cấu lợi nhuận nên làm cho LN trước thuế tránh khỏi tình trạng bị lỗ Năm 2013, LN trước thuế cty tiếp tục lỗ với mức giảm 1.143.252.094 đồng so với năm 2012 Có thể xem xét nguyên nhân làm cho LN trước thuế giảm sụt giảm LN từ HĐKD qua năm 2012-2013 LN từ HĐKD nhân tố mà tiếp tục vào phân tích sâu để vào nguồn gốc vấn đề Trang 26 Bài tiểu luận CHƯƠNG 3: NHỮNG THUẬN LỢI , KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 3.1 thuận lợi khó khăn công ty xăng dầu Vĩnh Long 3.1.1 Thuận Lợi : 3.1.1.1 Điểm mạnh : Do công ty vị trí trung tâm thị xã ,do thuận tiện cho việc bố trí phương tiện vận chuyển đường thủy lẫn đường Về đường công ty nằm đường quốc lộ nối liền tỉnh lân cận , thuận tiện cho việc kinh doanh lại Ngoài ra, công ty có đội xe chuyên vận chuyển xăng dầu phục vụ khách hàng đảm bảo giao hàng tận nơi , chất lượng sản phẩm Về đường thủy kho xây dựng gần hệ thống sông rạch nên thuận lợi cho việc vận chuyển tàu xà lan khối lượng lớn Ngoài , công ty có đội ngũ công nhân viên có kinh nghiệm kinh doanh xăng dầu nhiều năm nên chiếm uy tín lớn thị trường Công ty có đội ngũ cán quản lí giỏi , kinh nghiệm công tác quản lí ngành nghề kinh doanh xăng dầu Đội ngũ nhân viên bán lẻ huấn luyện theo quy định nghị định 1505 Bộ Thương mại ( Bộ Công thương) Cơ sở vật chất đầu tư xây dựng theo quy định cửa hàng bán lẻ xăng dầu , xây dựng thuận tiện, cột bơm xăng dầu có độ xác cao đạt yêu cầu phòng cháy chữa cháy 3.1.1.2 Cơ hội: Với phát triển kinh tế, công nghiệp hóa, đại hóa đẩy mạnh, thu nhập bình quân đầu người tăng Do nhu cầu chi tiêu lại dân chúng tăng, tiện dụng gas bếp gas kích thích người dân tiêu thụ sản phẩm mặt hàng công ty Khi thị xã Nghi Sơn trở thành đô thị loại (tp.Nghi Sơn trực thuộc tỉnh) doanh nghiệp lớn Tp.HCM Cần Thơ ( cầu Cần Thơ hoàn Trang 27 Bài tiểu luận thành ) đầu tư vào khu công nghiệp Hòa Phú , Cổ Chiên nhu cầu sử dụng xăng dầu tăng cao nên thuận lợi cao Được Ngân sách Nhà nước hỗ trợ vốn hàng năm them Tổng công ty cho nhận hàng trước, trả tiền sau nên không sợ bị hụt vốn.Bộ máy kế toán công ty vững vàng, phản ánh cách xác, đầy đủ , kịp thời Công ty nhận hỗ trợ UBND tỉnh Nghi Sơn nên việc kinh doanh mua bán thuận lợi, kí kết hàng hóa diễn cách trôi chảy 3.1.2 Khó khăn : 3.1.2.1 Điểm yếu: Công ty nhận hàng từ Tổng công ty bán theo chế hưởng chiết khấu , với chế hành giá bán hàng công ty trở nên cứng nhắc, việc chủ động linh hoạt kinh doanh bị hạn chế Về vốn đôi lúc công ty gặp nhiều khó khăn Việc điều chỉnh chiết khấu giảm giá nhìn Tổng thể toàn công ty mặt tích cực nhìn phía công ty lại khó khăn Trang thiết bị thông tin , tin học để phục vụ cho trình quản lí, báo cáo thiếu thốn ,chậm chạp Chương trình nâng cao đại hóa sở vật chất kĩ thuật chưa đầu tư nhiều chậm chạp.Hệ thống bồn bể, đường ống công ty cũ, xuống cấp đòi hỏi phải tu sửa , nâng cấp Lực lượng bán hàng chưa nhiệt tình, chưa thật coi khách hàng thượng đế, trình độ marketing yếu kém, chưa quan tâm mức 3.1.2.2 Đe dọa : Qua năm tình hình đồng sông Cửu Long nói chung tỉnh Nghi Sơn nói riêng tiếp tục diễn biến phức tạp Dấu hiệu cạnh tranh thị trường xăng dầu cảu doanh nghiệp ngành ngày trở nên liệt.Nhu cầu xăng dầu toàn vùng tăng nhanh, tổ chức cá nhân kinh doanh xăng dầu Pertrolimex nhanh chóng chiếm lĩnh nguồn tăng nhanh cách đáp ứng nguồn hàng phong phú đa dạng Nhiều đối thủ cạnh tranh vùng thị xã lân cận xâm nhập vào thị trường Nghi Sơn, gây áp lực công ty xăng dầu Nghi Sơn : Cty dầu Trang 28 Bài tiểu luận khí Đồng Tháp , Tập đoàn xăng dầu Thái Châu, Cty xăng dầu Tây Nam Bộ, …… Sự gia nhập hang thị trường nước : SHELL , ESSO, CALTEX… mối lo ngại cho công ty Hệ thống tàu cảng Cty trở nên lạc hậu so với công nghệ hải cảng Các nguồn điện , gas, loại chất đốt nhiều gđ sử dụng.Khi đời sống người dân nâng lên , nhu cầu sử dụng điện chiếu sang, gas đốt bếp , dụng cụ nấu điện hàng ngày tăng Đây xu mà công ty mà công ty cần phải tính đến việc xác đinh lại cấu mặt hàng để phân phối hợp lí 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY Trong kinh doanh , mục đích cuối lợi nhuận, mà lợi nhuận lại bị ảnh hưởng từ doanh thu chi phí 3.2.1 Về doanh thu : - Đối với khách hàng lớn Điện lực Nghi Sơn, doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu cách công ty phải giữ khách hàng có ảnh hưởng lớn đến sản lượng bán công ty Công ty phải tiếp tục củng cố , phát triển mối quan hệ tốt đẹp với họ - Mở rộng thị trường tiêu thụ : hạn chế việc mở rộng kênh phân phối nên công ty hoạt động địa bàn tỉnh, nhiên công ty cần phải cố gắng phát triển thêm thị trường có nhu cầu mặt hàng kinh doanh mình, thiết lập them cửa hàng bán lẻ mới, cải tạo trang bị lại cửa hàng bán lẻ cho đại , thuận lợi thoải mái cho khách hàng tới cửa hàng - Tăng cường công tác Marketing : công việc kinh doanh xăng dầu, cty có mặt hàng gas, dầu nhớt , thiết bị phụ tùng , hóa chất, … Đây mặt hàng có nhiều đối thủ cạnh tranh, Cty cần tăng cường khâu quảng cáo, hình thức khuyến mua nhớt tặng nón, áo Trang 29 Bài tiểu luận thun có logo cty nhằm tạo lợi cạnh tranh cho sản phẩm mình, thường xuyên tập huấn cho nhân viên - Quan tâm đến đại lí bán hàng : thực thi định Thủ tướng phủ Thương mại đại lí nhận nguồn hàng nhất.Vì công ty cần thiết lập quan tâm nhiều đến đai lí bán hàng, đơn vị trung gian có ảnh hưởng lớn đến sản lượng bán công ty cần có quà biếu, thăm hỏi dịp lễ tết, công ty nên có chuyến thăm quan du lịch định kì cho đại lí 3.2.2 Về chi phí : - Giảm giá vốn hàng bán : giá vốn hàng bán khoản chi phí chiếm nhiều khoản mục chi phí , ảnh hưởng lớn tới lợi nhuận công ty Đầu năm 2009, nhà máy lọc dầu Dung Quất bắt đầu vào hoạt động góp phần đáng kể cho việc nhập xăng dầu, từ giảm bớt khoản chi phí giá vốn hàng bán - Giảm chi phí vận chuyển : cần thực hợp lí quãng đường vận chuyển, tránh việc vận chuyển vòng, qua khâu trung gian tiết kiệm chi phí vận chuyển, hao hụt, sử dụng tối đa công suất, tải trọng phương tiện vận chuyển, đảm bảo an toàn hàng hóa, giảm bớt phương tiện vận tải vận chuyển để giảm chi phí - Giảm chi phí hao hụt : có bù đắp hao hụt chi phí phí Tổng Cty lượng bù đắp thấp so với hao hụt công ty cần quan tâm việc bảo quản hàng hóa, đặc biệt khâu vận chuyển mặt hàng xăng dầu, thực biện pháp hao hụt như: - Các bể chứa phải đầy bể không để trống tránh xăng dầu bay - Tiến hành đo mẫu vào thời điểm nhiệt độ thấp sáng sớm tối - Sơn bể chứa có màu sáng để tránh hâp thụ nhiệt - Qúa trình nhập xăng dầu phải lien tục đầy - Xây dựng chương trình đảm bảo đo lường, nghiên cứu tổ chức biện pháp hao hụt Trang 30 Bài tiểu luận - Xây dựng mức hao hụt cho khâu, bể chứa kho kèm theo chế độ thưởng phạt nghiêm minh tùy the tỉ lệ hao hụt hay tiết kiệm - Phát kịp thời, xác định nguyên nhân, biện pháp xử lí biện pháp khắc phục kịp thời rủi ro - Giảm bớt chi phí khấu hao : cách tiến hành lí hay bán số tài sản không cần dùng, quản lí chặt chẽ ,khấu hao phòng nghiệp vụ , chủ động xây dựng khoản phí nhằm đảm bảo khoản phí công bằng, tiết kiệm 3.2.3 Nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn cho kinh doanh: Do tình hình nguồn vốn công ty qua năm giảm, Cty cần quan tâm đến sách sử dụng vốn cho hiệu quả, công ty cần thu hồi nhanh khoản thu để nâng cao hiệu sử dụng vốn Bên cạnh đó, xem sử dụng tài sản cố định cho đạt hiệu quả, cty nên tận dụng hết công suất máy móc thiết bị tăng thời hạn sử dụng quản lí chặt chẽ việc sử dụng tài sản cố định KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết Luận : Trang 31 Bài tiểu luận Toàn phân tích tổng quan hoạt động sản xuất kinh doanh cty xăng dầu Nghi Sơn Nhìn chung tình hình hoạt động cty thực qua chiến lược kinh doanh cụ thể, thay đổi phương thức kinh doanh Hiệu kinh doanh đạt từ sở nâng cao suất lao động chất lượng sản phẩm mà nhờ vào việc nắm sử dụng hợp lí nguồn tài nguyên lao động, vốn, quy luật cung cầu thị trường,… phát mạnh lợi cạnh tranh kinh nghiệm đem lại hiệu cho công ty Qua việc tính toán phân tích tiêu cho thấy hoạt động kinh doanh Cty chưa khả quan Tuy doanh thu tăng năm doanh thu lại bị lỗ năm 2012 , 2013, năm 2011 đạt lợi nhuận Hai năm 2012, 2013 bị lỗ chi phí tăng cao doanh thu Vì công ty cần có biện pháp trước mắt tiết kiệm chi phí cách hiệu hợp lí Kiến nghị : Qua đề tài tìm hiểu phân tích tình hình công ty xăng dầu Nghi Sơn , nhóm em có kiến nghị sau : Đối với Tổng công ty : Tổng cty xăng dầu Việt Nam doanh nghiệp Nhà nước chuyên kinh doanh xăng dầu sản phẩm hóa dầu ,là doanh nghiệp có khả chi phối giá bán số lượng, chủng loại xăng dầu thị trường Với lợi đó, thiết nghĩ cty xăng dầu Việt Nam cần có chế kinh doanh hợp lí, có thay đổi mang tính tích cực, đột phá.Thya kinh doanh thep chế độc lập giá bán lại phủ quy định, mang tính hạn chế cty xăng dầu Nghi Sơn cty thành viên khác Thay vào đó,là chế kinh doanh nhằm mục đích chủ kinh doanh, tạo khả cạnh tranh cho đơn vị thành viên giữ giá bán phủ định hàng hóa gửi lại công ty thành viên đại lí cấp đồng thời bổ sung chi tiêu hàng năm tiêu ngân sách, tiêu lợi nhuận , bổ sung sản phẩm Trang 32 Bài tiểu luận than thiện với môi trường Mogas 97 theo tiêu chuẩn nước phát triển Đối với quyền địa phương : Trong kinh doanh xăng dầu, nhà nước có mức gián thu 500đ/lít laoij xăng 300đ/lít loại diesel loại , nguồn nộp vào ngân sách địa phương Vì để tăng thu ngân sách , quyền địa phương cần có giải pháp hỗ trợ cty xăng dầu Nghi Sơn, hạn chế đầu mối kinh doanh tỉnh xâm nhập vào tỉnh Với kiến nghị trên, chúng em mong mang lại hiệu kinh doanh cho công ty, tăng nguồn thu nhập ngân sách cho tỉnh, tăng thu nhập cho người lao động, khả chi phối thị trường lớn hơn, uy tín Petrolimex củng cố phát triển Trang 33 Bài tiểu luận TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Nguyễn Quang Thu (2007) quản trị tài – NXB Thống kê TP HCM Huỳnh Đức Lộng (1997) Phân tích hoạt động kinh doanh NXB Thống kê TP HCM Nguyễn Văn Thuận (2000) Quản trị tài doanh nghiệp – NXB Thống kê TP HCM Trang 34 [...]... công ty 2.3.2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới chi phí hoạt động kinh doanh Theo sự phân tích ở phần trên,sự thay đổi của chi phí hoạt động kinh doanh sẽ quyết định đến sự thay đổi tổng chi phí của công ty. Chi phí hoạt động kinh doanh của công ty xăng dầu Nghi Sơn được tạo thành từ 3 khoản mục chi phí: giá vốn hàng bán và chi phí bán hàng và chi phí quản lí doanh nghi p 2.3.2.1 Phân tích giá vốn... cùng của doanh nghi p, là hiệu quả kinh tế trước tiên mà doanh nghi p phải có Các doanh nghi p luôn Trang 23 Bài tiểu luận luôn quan tâm đến hoạt động sản xuất kinh doanh và kết quả của hoạt động đó.Do vậy , mà phân tích lợi nhuận được tiến hành thường xuyên , cụ thể phục vụ cho công tác quản lí doanh nghi p và những mục tiêu kinh tế khác 2.4.1 Phân tích tình hình lợi nhuận chung của công ty từ năm... bán hàng qua 3 năm 2.2.3 Phân tích tình hình doanh thu của công ty Tổng doanh thu của công ty xăng dầu Nghi Sơn là doanh thu từ hoạt động kinh doanh chính mang lại và các khoản thu nhập khác Nhưng doanh thu mang lại lợi nhuận cho công ty chủ yếu là doanh thu từ hoạt động chính mang lại Bên cạnh đó các khoản thu nhập khác cũng góp phần làm tăng lợi nhuận cho công ty Tổng doanh thu và các thành phẩm... công ty mà công ty cần phải tính đến trong việc xác đinh lại cơ cấu mặt hàng để phân phối hợp lí 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY Trong kinh doanh , mục đích cuối cùng là lợi nhuận, mà lợi nhuận lại bị ảnh hưởng từ doanh thu và chi phí 3.2.1 Về doanh thu : - Đối với khách hàng lớn như Điện lực Nghi Sơn, các doanh nghi p kinh doanh xăng dầu bằng mọi cách công. .. Nghi Sơn , nhóm em có những kiến nghị như sau : Đối với Tổng công ty : Tổng cty xăng dầu Việt Nam là một doanh nghi p Nhà nước chuyên kinh doanh xăng dầu và các sản phẩm hóa dầu ,là doanh nghi p có khả năng chi phối giá bán cũng như số lượng, chủng loại xăng dầu trên thị trường Với lợi thế đó, thiết nghĩ cty xăng dầu Việt Nam cần có những cơ chế kinh doanh hợp lí, có những thay đổi mang tính tích cực,... định sao cho đạt hiệu quả, cty nên tận dụng hết công suất máy móc thiết bị tăng thời hạn sử dụng và quản lí chặt chẽ việc sử dụng tài sản cố định KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 1 Kết Luận : Trang 31 Bài tiểu luận Toàn bộ những phân tích trên là tổng quan của hoạt động sản xuất kinh doanh cty xăng dầu Nghi Sơn Nhìn chung tình hình hoạt động của cty đều được thực hiện qua các chiến lược kinh doanh cụ thể, ngay cả... xà lan khối lượng lớn Ngoài ra , công ty có đội ngũ công nhân viên có kinh nghi m trong kinh doanh xăng dầu nhiều năm nên chiếm được uy tín lớn trên thị trường Công ty có đội ngũ cán bộ quản lí giỏi , kinh nghi m trong công tác quản lí ngành nghề kinh doanh xăng dầu Đội ngũ nhân viên bán lẻ được huấn luyện theo quy định của nghị định 1505 của Bộ Thương mại ( nay là Bộ Công thương) Cơ sở vật chất được... là do hoạt động kinh doanh của công ty được mở rộng nên lượng lao động nhân sự qua các năm được sử dụng nhiều và chế độ lương bổng cũng được ưu đãi hơn, thêm vào đó phương tiện vận tải để vận chuyển, thiết bị phục vụ cho kinh doanh, trang bị các cột bơm điện tử với công nghệ hiện đại, công ty còn tốn khoản chi phí để điều hành giá bán xăng dầu 2.4 Phân tích tình hình hoạt động : Xét về góc độ kinh tế... biến động của chi phí từ hoạt động kinh doanh rất sát sao với sự biến động của tổng chi phí và chiếm tỉ trọng cao trong cơ cấu chi phí, năm 2011 chi phí hoạt động kinh doanh chiếm 99.99.% , năm 2012 chiếm 99.99% và năm 2008 là 99.98% Vì thế chi phí hoạt động kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong sự biến động của tổng chi phí, là đối tượng phân tích chủ yếu của đối tượng tình hình chi phí của công ty. .. hình chi phí của công ty từ năm 2011-2013 Như chúng ta đã biết chi phí là một vấn đề mà bất cứ doanh nghi p nào cũng quan tâm vì nó ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận của doanh nghi p Các doanh nghiepj luôn tìm cách cải tiến lại bộ máy quản lý, trang thiết bị, công nghệ Nhằm giảm chi phí, tăng lợi nhuận cho doanh nghi p cũng như doanh thu, khoản mục chi phí của công ty xăng dầu Nghi Sơn là sự tổng hợp ... lý luận 1.1 Sơ lược phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.1 Khái niệm phân tích kết hoạt động kinh doanh Phân tích kết hoạt động kinh doanh sâu nghi n cứu nội dung, kết cấu mối quan hệ... 2: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY XĂNG DẦU NGHI SƠN 2.1 Tình hình chung hoạt động công ty năm(2011-2013) Từ bảng số liệu bên dưới: (Bảng 1) ta thấy, kết kinh doanh công ty. .. tổng công ty xăng dầu Việt Nam Đến tháng 12/2002 công ty vật tư tổng hợp Nghi Sơn đổi tên thành công ty xăng dầu Nghi Sơn Hiện công ty có kho xăng dầu, cửa hàng trực thuộc trạm kinh doanh quản