Kiểm tra chứng từ trước khi thanh toán l c

12 655 0
Kiểm tra chứng từ trước khi thanh toán l c

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Kiểm tra chứng từ trước toán L/C • • Một số trường hợp bất hợp lệ thường gặp kiểm tra hối phiếu Hoá đơn • Bất hợp lệ thường gặp kiểm tra hoá đơn thương mại • Vận tải đơn • Các bất hợp lệ thường gặp vận đơn • Chứng từ bảo hiểm ( insurance policy/ insurance certificate) • Các bất hợp lệ thường gặp chứng từ bảo hiểm • Phiếu đóng gói (packing list) • Các bất hợp lệ thường gặp phiếu đóng gói • Các chứng từ khác Hối phiếu: – Hối phiếu có giá trị toán phải hối phiếu gốc, có chữ ký tay người ký phát hối phiếu Kiểm tra ngày ký phát hối phiếu có trùng sau ngày B/L thời hạn hiệu lực L/C hay không Vì sau giao hàng, nhà xuất hoàn tất chứng từ gửi hàng ký phát hối phiếu đòi tiền - Kiểm tra số tiền ghi hối phiếu, số tiền phải nằm trị giá L/C phải 100% trị giá hoá đơn - Kiểm tra thời hạn ghi hối phiếu có L/C quy định hay không Trên hối phiếu phải ghi At sight toán trả at…days sight toán có kỳ hạn - Kiểm tra thông tin bên liên quan bề mặt hối phiếu: tên địa người ký phát ( drawer), người trả tiền ( drawee) Theo UCP- 500, người trả tiền ngân hàng mở L/C - Kiểm tra số L/C ngày L/C ghi hối phiếu có không? - Kiểm tra xem hối phiếu ký hậu hay chưa Nếu chứng từ chiết khấu trước gửi đến ngân hàng mặt sau hối phiếu phải có ký hậu ngân hàng thông báo hối phiếu ký phát theo lệnh ngân hàng thông báo Một số trường hợp bất hợp lệ thường gặp kiểm tra hối phiếu + Hối phiếu thiếu không xác tên địa bên có liên quan + Hối phiếu chưa ký hậu + Số tiền ghi hối phiếu số chữ không khớp hay không trị giá hoá đơn + Ngày ký phát hối phiếu hạn hiệu lực L/C + Số L/C ngày mở L/C ghi hối phiếu không xác Hoá đơn - Kiểm tra số xuất trình có quy định L/C không? - Kiểm tra liệu người bán, người mua (tên công ty, địa chỉ, số điện thoại…) so với nội dung L/C quy định có phù hợp không? - Hoá đơn có chữ ký xác nhận người thụ hưởng hay không? ( Lưu ý theo UCP-500, L/C không quy định thêm hoá đơn không cần ký tên) Nếu hoá đơn người thụ hưởng lập hoá đơn coi hợp lệ L/C có quy định chấp nhận chứng từ bên thứ ba lập: commercial invoice issued by third party is acceptable hay third party acceptable - Mô tả hoá đơn có quy định L/C hay không? - Kiểm tra số lượng, trọng lượng, đơn giá, tổng trị giá, điều kiện sở giao hàng, điều kiện đóng gói ký mã hiệu hàng hoá có mâu thuẫn với chứng từ khác phiếu đóng gói, vận đơn đường biển vận đơn hàng không… - Kiểm tra hoá đơn kiện mà ngân hàng đề cập L/C, hợp đồng, quota, giấy phép xuất nhập khẩu… thông tin khác ghi hoá đơn: số L/C, loại ngày mở L/C, tên phương tiện vận tải, cảng xếp, cảng dỡ hàng, số ngày lập hoá đơn có phù hợp với L/C chứng từ khác hay không? Bất hợp lệ thường gặp kiểm tra hoá đơn thương mại: - Tên địa bên có liên quan ghi hoá đơn thương mại khác với L/C chứng từ khác - Số hoá đơn phát hành không đủ theo yêu cầu L/C - Số lượng, đơn giá, mô tả hàng hoá, tổng trị giá, điều kiện đóng gói ký mã hiệu hàng hoá hoá đơn không xác với nội dung L/C - Số L/C ngày mở L/C không xác - Các kiện vận tải hàng hoá không phù hợp với B/L - Không có chữ ký theo quy định L/C Vận tải đơn - Kiểm tra số xuất trình - Kiểm tra loại vận đơn: Vận đơn có nhiều loại vận đơn đường biển, vận đơn đường thuỷ, vận đơn đa phương thức…Căn vào quy định L/C, cần kiểm tra xem loại vận đơn có phù hợp không? - Kiểm tra tính xác thực vận đơn: Nhà nhập phải kiểm tra vận đơn có chữ ký người chuyên chở ( hãng tàu) đại lý người chuyên chở thuyền trưởng tàu người giao nhận tư cách pháp lý Nếu có chữ ký người vận chuyển, không nêu tư cách pháp lý không nêu đầy đủ chi tiết liên quan tư cách pháplý người chứng từ không ngân hàng toán - Kiểm tra mục người gửi hàng Tuy nhiên, ngân hàng chấp nhận chứng từ vận tải mà bên thứ ba đề cập cho dù L/C không quy định -Kiểm tra mục người nhận hàng: mục quan trọng B/L quy định rõ L/C nên người lập vận đơn phải tuân thủ quy định cách nghiêm ngặt Trong thực tế, có hai cách phổ biến quy định mục Người nhận hàng sau: Made out to order blank endorsed ( B/L lập theo lệnh người gửi hàng ký hậu để trắng) Mục Người nhận hàng B/L phải ghi to order người gửi hàng ký hậu để trắng mặt sau B/L Made out to order of Vietcombank Hochiminh City Branch Mục người gửi hàng B/L phải nêu To the order of Vietcombank Hochiminh CIty Branch người gửi hàng khôngký hậu Nếu mục không ghi xác tên ngân hàng Ngoại thương chi nhánh Tp Hồ Chí Minh vận đơn không chấp nhận - Kiểm tra mục thông báo ( Notify): Mục Notify B/L ghi tên địa đầy đủ người làm đơn xin mở L/C - Kiểm tra tên cảng xếp hàng ( port of loading) cảng dỡ hàng ( port of discharge) có phù hợp với quy định L/C hay không? - Kiểm tra điều kiện chuyển tải: Nếu L/C quy định không cho phép chuyển tải ( transhipment prohibited), B/L chứng chuyển tải Nếu việc chuyển tải xảy ra, ngân hàng chấp nhận chứng từ tên cảng chuyển tải, tên tàu tuyến đường phải nêu vận đơn -Kiểm tra nội dung hàng hoá nêu B/L có phù hợp với quy định L/C chứng từ khác hay không? Nội dung bao gồm: tên hàng hoá, ký mã hiệu hàng hoá, số lượng, số kiện hàng hoá, tổng trọng lượng hàng hoá đặc biệt ngân hàng thường ý đến mục ký mã hiệu hàng hoá ghi thùng hàng, số hiệu container số hiệu lô hàng gửi tàu với nội dung L/C Packing List - Kiểm tra đặc điểm vận đơn: vận đơn xếp hàng ( shipped on board B/L) v ận đơn nhận hàng để xếp ( received for shipment B/L)- loại vận đơn không ngân hàng chấp nhận từ chối toán trừ có chấp nhận người nhập - Kiểm tra mục cước phí: có phù hợp với quy định L/C hay không? Do nước ta, hàng hoá nhập chủ yếu theo điều kiện giao hàng CIF CFR nên hầu hết L/C quy định cước phí trả trước freight prepaid Nếu vận tải đơn nêu cước phí phải thu freight to collect nhà nhập không chấp nhận chứng từ - Cần lưu ý sửa đổi bổ sung B/L phải xác nhận chữ ký dấu đồng thời kiểm tra thông tin số L/C ngày mở, dẫn chiếu chứng từ khác hoá đơn, hợp đồng … - Nhà nhập phải kiểm tra ngày ký phát vận đơn có hợp lệ hay không? Các bất hợp lệ thường gặp vận đơn: - Tên, địa thông tin khác người gửi hàng, người nhận hàng, người thông báo không phù hợp theo quy định L/C - Các thay đổi bổ sung vận đơn xác nhận người lập( chữ ký dấu) -Vận đơn thiếu tính xác thực người lập vận đơn không nêu rõ tư cách pháp lý trách nhiệm chuyên chở lô hàng - Số L/C ngày mở L/C không xác - Các điều kiện dóng gói ký mã hiệu hàng hoá không theo quy định L/C - Số hiệu container hay lô hàng không khớp với chứng từ khác chứng từ bảo hiểm, hoá đơn… Chứng từ bảo hiểm ( insurance policy/ insurance certificate) - Kiểm tra loại chứng từ bảo hiểm xuất trình có quy định hay không: chứng thư bảo hiểm ( Insurance Policy) hay chứng nhận bảo hiểm (Insurance Certificate) - Kiểm tra số lượng xuất trình theo quy định L/C - Kiểm tra tính xác thực chứng từ bảo hiểm: Chứng từ bảo hiểm có ký xác nhận người có trách nhiệm hay không? - Kiểm tra loại tiền số tiền chứng từ bảo hiểm Trong thực tế L/C quy định giá trị bảo hiểm 110% trị giá hoá đơn Do toán viên đối chiếu số tiền chứng từ bảo hiểm hoá đơn theo quy định L/C - Kiểm tra tên địa người bảo hiểm có theo quy định L/C hay không? đồng thời kiểm tra việc chuyển nhượng quyền bảo hiểm hàng hóa có hợp lệ hay không? Ngoại trừ có quy định khác, tên địa người bảo hiểm phải nhà xuất ( người thụ hưởng) việc chuyển nhượng quyền bảo hiểm hàng hoá cho nhà nhập phải thể hình thức ký hậu để trắng ( blank endorsed) tương tự trường hợp chuyển quyền sở hữu chứng từ vận tải -Kiểm tra ngày lập chứng từ bảo hiểm: Căn theo điều 34e UCP-500 chứng từ bảo hiểm phải lập trước trùng với ngày B/L Nếu ngày lập chứng từ bảo hiểm sau ngày lập vận đơn, ngân hàng từ chối toán - Kiểm tra nội dung hàng hoá chứng từ bảo hiểm: mô tả hàng hoá số liệu khác phải phù hợp với L/C chứng từ khác Theo điều 37c UCP-500, việc mô tả hàng hoá chung chung không mâu thuẫn với L/C - Kiểm tra kiện vận chuyển hàng hoá chứng từ bảo hiểm: tên tàu, cảng xếp hàng, cảng dỡ hàng có phù hợp với L/C hay không? - Kiểm tra quan giám định tổn thất nơi khiếu nại, bồi thườn phải phù hợp với quy định L/C - Kiểm tra phí bảo hiểm toán hay chưa? ( trường hợp L/C quy định phải ghi rõ) - Kiểm tra điều kiện bảo hiểm có phù hợp với yêu cầu L/C hay không? Thông thường L/C quy định điều kiện bảo hiểm rủi ro ( all risks), rủi ro chiến tranh ( war risk), rủi ro đình công ( strike risk)… Kiểm tra phần này, toán viên theo điều 35a 35b UCP-500 Các bất hợp lệ thường gặp chứng từ bảo hiểm: - Số xuất trình không đủ theo yêu cầu L/C - Tên địa bên liên quan đến chứng từ bảo hiểm không xác - Chứng từ bảo hiểm không ký hậu chuyển quyền sở hữu bảo hiểm hàng hoá cho nhà nhập - Mô tả hàng hoá thông tin khác không khớp với L/C chứng từ khác - Mua bảo hiểm sau giao hàng lêm tàu không nêu ngày lập chứng từ bảo hiểm - Không nêu số lượng phát hành - Không nêu nêu không đầy đủ điều kiện bảo hiểm - Không nêu tổ chức giám định hàng hoá hoăc nơi khiếu nại, bồi thường theo quy định L/C Phiếu đóng gói (packing list) - Mô tả hàng hoá, số lượng, trọng lượng hàng đơn vị bao gói có phù hợp với quy định L/C hay không? - Ðiều kiện đóng gói có nêu xác hay không -Các thông tin khác không mâu thuẫn với nội dung L/C chứng từ khác Các bất hợp lệ thường gặp phiếu đóng gói: - Không nêu nêu không xác điều kiện đóng gói theo quy định L/C - Thông tin bên lliên quan không đầy đủ xác - Tổng trọng lượng đơn vị hàng hoá không khớp với trọng lượng chuyến hàng Các chứng từ khác: Ngoài chứng từ kể trên, toán viên ý kiểm tra chứng từ sau theo nguyên tắc nêu trên, có chứng từ sau: - Giấy chứng nhận kiểm nghiệm, Giấy chứng nhận hun trùng/ Giấy chứng nhận kiểm dịch phải lập có xác nhận ngày tiến hành kiểm nghiệm/ kiểm dịch trước ngày giao hàng - Hoá đơn bưu điện gửi chứng từ ( Courier receipt) ngày nhận chứng từ phải nằm thời hạn L/C, kèm theo xác nhận người nhận chuyển chứng từ - Giấy chứng nhận chất lượng số lượng phải lập theo quy định L/C - Giấy chứng nhận xuất xứ Phòng thương mại Công nghiệp người sản xuất người thụ hưởng lập theo quy định L/C - Các điện, fax thông báo giao hàng: thời hạn thông báo phải phù hợp với quy định L/C L/C hình thức phổ biến nay, hình thức mà Ngân hàng thay mặt Người nhập cam kết với Người xuất khẩu/Người cung cấp hàng hoá trả tiền thời gian qui định Người xuất khẩu/Người cung cấp hàng hoá xuất trình chứng từ phù hợp với qui định L/C NH mở theo yêu cầu người nhập (Mẫu mở L/C in sẵn NH cấp) Thông qua hình thức này, người nhập tiếp cận với chuẩn mực toán quốc tế (hiện hành là: UCP 500 – Các qui tắc thực hành thống Tín dụng chứng từ Phòng thương mại quốc tế phát hành) Là khách hàng mở L/C nhập NH, Quý khách yêu cầu NH tư vấn điều khoản toán…tốt phù hợp với thông lệ quốc tế để đạt hiệu Trong hình thức này, thực chất NH đứng bảo lãnh toán cho người nhập Vì vậy, NH đưa số yêu cầu khách hàng như: Đề nghị ký quỹ, vay vốn…Căn vào khả toán, uy tín khách hàng, NH áp dụng mức miễn, giảm ký quỹ khác Giám đốc địa bàn NH công bố thời kỳ cụ thể Trong nhiều năm qua, việc tuân thủ nghiêm túc chuẩn mực toán quốc tế tạo tín nhiệm đông đảo Ngân hàng phục vụ Người xuất Người nhập mở L/C NH (để biết thêm chi tiết đề nghị Quý khách xem phần Hướng dẫn phía dưới) - Ngoài toán L/C, NH thực phương thức toán khác: · Nhờ thu D/A (Nhờ thu theo hình thức chấp nhận toán giao chứng từ) · Nhờ thu D/P (Nhờ thu theo hình thức toán giao chứng từ) · Nhờ thu D/OT (Nhờ thu giao chứng từ theo điều kiện khác) · Hoặc chuyển tiền (đề nghị Quý khách tham khảo phần Chuyển tiền) THƯ TÍN DỤNG KHÔNG THỂ HUỶ NGANG – IRREVOCABLE L/C I – Yêu cầu mở L/C : – Nguồn vốn để đảm bảo toán L/C: Giả sử hợp đồng bên đồng ý toán L/C, Quý khách cần xem xét nguồn vốn để toán cho L/C mà yêu cầu ngân hàng mở 1.1 – L/C phát hành vốn tự có, khách hàng ký quỹ 100% 1.2 – L/C phát hành vốn tự có, khách hàng không ký quỹ đủ 100% và/ có yêu cầu miễn, giảm mức ký quỹ đề nghị Quý khách liên hệ với phận Tín dụng nghiên cứu xem xét NH cung cấp đến Quý khách thời kỳ 1.3 – L/C phát hành vốn vay NH, Quý khách liên hệ với phận Tín dụng để xem xét – Đơn yêu cầu mở L/C: Sau xem xét nguồn vốn, Quý khách vào nội dung hợp đồng để làm đơn yêu cầu NH phát hành L/C Để thuận tiện cho Quý khách NH có mẫu in sẵn theo tiêu chuẩn ICC Tổ chức SWIFT quốc tế Quý khách đọc kỹ điền vào ô Vì ngân hàng mở L/C theo yêu cầu người mua, Quý khách nên xem xét kỹ nội dung hợp đồng để đảm bảo đưa vào L/C không bị mâu thuẫn có mâu thuẫn tức người mua vi phạm hợp đồng Sau hoàn chỉnh đơn yêu cầu phát hành L/C, Khách hàng cần xuất trình NHNT giấy tờ sau: 2.1 – Thư yêu cầu phát hành L/C (theo Mẫu ) 2.2 – Một Hợp đồng mua bán ngoại thương giấy tờ có giá trị tương đương hợp đồng 2.3 – Một Giấy chứng nhận đăng ký mã số doanh nghiệp xuất nhập (đối với khách hàng giao dịch lần đầu) 2.4 – Văn cho phép nhập Bộ Thương mại Bộ quản lý chuyên ngành (đối với hàng nhập có điều kiện) Sau xem xét nguồn vốn để đảm bảo toán L/C khách hàng, NHNT định việc phát hành L/C * Riêng L/C nhập vốn vay Chính Phủ, ODA, qui định nêu khách hàng cần gửi cho NH giấy tờ như: Phê duyệt sử dụng vốn vay Chính phủ, ODA Tài chính; phê duyệt Hợp đồng Tổ chức tài trợ vốn vay II – Kiểm tra nội dung L/C Sau NH phát hành L/C, Quý khách nhận L/C Quý khách nên xem xét đối chiếu nội dung L/C với đơn yêu cầu Quý khách để đảm bảo L/C hoàn toàn phù hợp với hợp đồng với yêu cầu Quý khách, đồng thời thông báo cho NH sai lệch có III – Sửa đổi L/C Nếu Quý khách có nhu cầu sửa đổi L/C , đề nghị Quý khách xuất trình Thư yêu cầu sửa đổi L/C (theo mẫu) kèm văn thoả thuận người mua người bán (nếu có) IV – Nhận kiểm tra chứng từ Quý khách hàng nhận chứng từ giao hàng theo L/C trụ sở NH Sau nhận chứng từ Quý khách cần kiểm tra đối chiếu nội dung L/C với chứng từ nhận được, trường hợp có khác biệt L/C với chứng từ vòng 03 ngày làm việc Quý khách cần thông báo gấp cho NH để khiếu nại ngân hàng nước NH giao chứng từ Quý khách chấp nhận toán chứng từ chi phí liên quan (nếu có) V – Yêu cầu phát hành Bảo lãnh/ uỷ quyền nhận hàng theo L/C NH thực phát hành bảo lãnh nhận hàng chưa có vận đơn gốc phát hành thư uỷ quyền nhận hàng ký hậu vận đơn để Quý khách nhận hàng theo L/C Điều kiện để NHNT phát hành Thư bảo lãnh – Thư uỷ quyền nhận hàng, ký hậu vận đơn gốc: Quý Khách cần ký quỹ 100% trị giá hóa đơn, ủy quyền cho NH khoanh số tiền tương ứng tài khoản tiền gửi ghi nợ tài khoản tiền vay toán tuỳ trường hợp Quý khách cần xuất trình giấy tờ sau: – Phát hành Thư bảo lãnh nhận hàng: khách hàng phải có Thư yêu cầu phát hành bảo lãnh (theo mẫu) kèm 01 vận đơn đường biển vận đơn hàng không 01 hoá đơn người xuất gửi trực tiếp – Phát hành Thư uỷ quyền nhận hàng: khách hàng phải có Thư yêu cầu phát hành Uỷ quyền nhận hàng (theo mẫu) kèm 01 gốc vận đơn hàng không ghi người nhận hàng NH kèm 01 hoá đơn – Ký hậu vận đơn đường biển: khách hàng phải có Thư yêu cầu ký hậu vận đơn (theo mẫu) kèm 01 gốc vận đơn đường biển 01 hoá đơn VI – Thanh toán L/C: NHNT trích tiền từ tài khoản định Quý khách hàng để toán cho ngân hàng nước theo quy định L/C nhận chứng từ hoàn toàn phù hợp với điều kiện, điều khoản L/C VII – Hủy bỏ L/C Nếu Quý khách có yêu cầu huỷ L/C cần lưu ý NH không chấp nhận huỷ L/C trường hợp: – Khách hàng nhận hàng thông qua bảo lãnh nhận hàng NH – Có tranh chấp thương mại hai bên mua bán thoả thuận chưa chấp thuận huỷ L/C Ngân hàng liên quan VIII – Những điểm cần lưu ý lựa chọn hình thức toán L/C người Nhập khẩu/Người mở L/C Trước mở L/C, người mua cần thỏa thuận cụ thể với người bán khoản toán, lịch giao hàng, phương tiện giao hàng, chứng từ cần xuất trình Người mua phải nhận thức L/C hình thức toán an toàn tuyệt đối ngân hàng giao dịch chứng từ đến hàng hóa Nếu chứng từ phù hợp với điều kiện, điều hoản L/C người mua phải trả tiền hàng hóa giao không với hợp đồng Đảm bảo chắn L/C phù hợp với hợp đồng Các điều kiện L/C phải đảm bảo ngắn gọn, dễ hiểu, không nên đưa vào L/C nội dung chi tiết quy cách kỹ thuật phức tạp Trong trình giao dịch có nghi ngờ, Quý khách hàng nên liên hệ với NH để phối hợp xử lý Người mua cầm xem xét để tránh rủi ro biến động tỷ giá ngoại tệ L/C TRẢ CHẬM CÓ/KHÔNG CÓ XÁC NHẬN Đặc điểm - Phương thức qui định việc toán diễn vào ngày xác định chậm so với ngày chứng từ chuyển đến ngân hàng phát hành (ví dụ: 90 ngày) Người xuất cho người nhập thêm thời gian để toán Tuy nhiên ngày toán phải nằm thời hạn có hiệu lực L/C Do đó, L/C phải nêu rõ thời gian toán - Trong trường hợp có xác nhận ngân hàng phát hành ngân hàng thông báo (có thể ngân hàng xác nhận) chịu trách nhiệm toán người xuất Trong trường hợp xác nhận có ngân hàng phát hành chịu trách nhiệm toán người xuất Ngân hàng thông báo nghĩa vụ toán người xuất Trình tự giao dịch điển hình - Người mua/người nhập người bán/người xuất ký kết hợp đồng Hợp đồng qui định rõ thời hạn toán chậm - Người nhập yêu cầu ngân hàng (ngân hàng phát hành) mở L/C - Ngân hàng phát hành mở L/C chuyển L/C đến ngân hàng người bán/người xuất (ngân hàng thông báo/xác nhận) - Ngân hàng thông báo tiến hành thông báo (xác nhận L/C L/C có xác nhận) cho người thụ hưởng - Khi nhận L/C, người xuất sản xuất hàng hóa theo hợp đồng giao hàng dịch vụ Sau đó, lập chứng từ theo yêu cầu L/C chuyển tới Ngân hàng thông báo/xác nhận - Ngân hàng thông báo/xác nhận đến ngày toán qui định hợp đồng tiến hành toán cho người xuất Lợi - So với L/C trả ngay, người nhập chịu trách nhiệm toán đến ngày đáo hạn; người nhập có thời gian để bán hàng, thu tiền hàng để trả cho nghĩa vụ L/C - Sử dụng L/C có xác nhận mức độ an toàn cho người xuất cao Techcombank chịu trách nhiệm người xuất giúp người xuất giảm bớt rủi ro - Nếu sử dụng L/C không xác nhận khách hàng không bị phí xác nhận Rủi ro/hạn chế - Nếu sử dụng phương thức không xác nhận, người xuất phải chịu rủi ro không toán (i) xảy biến cố không thuận lợi quốc gia nơi ngân hàng phát hành đặt trụ sở hoạt động, (ii) ngân hàng phát hành gặp khó khăn khả toán - Người xuất phải chịu chi phí tài (lãi tiền vay, có) thời gian cho trả chậm - So với phương thức toán ghi sổ nhờ thu, chi phí liên quan đến phương thức L/C trả chậm cao Các nguyên tắc - Nếu người xuất đánh giá mức độ rủi ro liên quan đến ngân hàng phát hành, người xuất không cần xác nhận – giảm chi phí xác nhận - Hình thức trả chậm phù hợp với với khách hàng có khả cho chịu - Trường hợp khách hàng cần độ an toàn cao cần tài trợ cho giao dịch xuất + Negotiation L/C – L/C có giá trị chiết khấu : L/C cho phép người hưởng chiết khấu bô chứng từ ngân hàng định (nominated bank) hay NH nào.Trong L/C NH mở cam kết hòan trả tiền cho NH chiết khấu định hay NH theo quy định L/C + L/C at Sight – trả : NH mở L/C cam kết trả tiền cho người hưởng lợi xuất trình chứng từ hợp lệ.Trong L/C yêu cầu người hưởng lợi ký phát hối phiếu trả để đòi tiền CÁC LOẠI L/C KHÁC Thư tín dụng dự phòng (Standby letter of Credit SBLC) L/C dự phòng tín dụng chứng từ dàn xếp tương tự, thể nghĩa vụ ngân hàng phát hành tới người thụ hưởng việc: - Thanh toán lại khoản tiền mà người yêu cầu mở L/C dự phòng vay ứng trước - Thanh toán khoản nợ người mở L/C dự phòng - Bồi thường thiệt hại người mở L/C dự phòng không thực nghĩa vụ - Do L/C dự phòng xem phương tiện toán thứ yếu Sự khác L/C thương mại L/C dự phòng L/C thương mại hoạt động sở thực hợp đồng người bán Ngược lại, L/C dự phòng đảm bảo cho người thụ hưởng trường hợp nghĩa vụ không thực Trong L/C dự phòng, ngân hàng mở ghi rõ L/C có giá trị thực có vi phạm nghĩa vụ người xin mở L/C ngược lại vi phạm ấy, L/C dự phòng không thực hiện.L/C dự phòng sử dụng hình thức bảo lãnh phạm vi rộng bao gồm họat động thưong mại , tài Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving Letter of Credit) Thư tín dụng tuần hoàn cam kết từ phía ngân hàng phát hành phục hồi lại giá trị ban đầu thư tín dụng sau sử dụng Số lần phục hồi khoảng thời gian hiệu lực phải quy định L/C - Tín dụng tuần hoàn tích lũy không - Trường hợp L/C tuần hoàn tích lũy, số tiền sử dụng thêm vào cho lần giao hàng - Trường hợp tín dụng tuần hoàn không tích lũy, khoản tiền phần không sử dụng sau hết thời hạn hiệu lực - Tín dụng tuần hoàn thường sử dụng trường hợp người mua muốn hàng hóa giao phần thời điểm quy định (hợp đồng giao hàng nhiều lần) L/C tuần hòan theo cách : Tự động (automatic) : Sau xử dụng xong L/C lại tự động có giá trị cũ, không cần thông báo NH mở Trong L/C ghi ” we open irrevocable L/C revolving monthly.The full amount again becomes available under the same terms and conditions, on the first day of each calendar month, Bán tự động (part automatic) : Sau sử dụng L/C, thời hạn định, thông báo từ phía ngân hàng mở L/C L/C với điều kiện tương tự lại tiếp tục có hiệu lực Trong L/C ghi ” this will be operative for the second & third shipment unless otherwise notice by us Hạn chế (restrictive) phải có thông báo ngân hàng mở hiệu lực L/C tái lập L/C có giá trị L/C ghi ” reinstatement by us by way of amendment L/c tuần hòan theo số tiền thời gian, tuần hòan theo thời gian , L/C phải ghi rõ ngày hết hiệu lực lần tuần hòan, đồng thời phải quy định rõ L/C tuần hòan tích lũy hay không tích lũy L/C chuyển nhượng (Transferable Letter of Credit) Người thụ hưởng L/C chuyển nhượng có quyền yêu cầu ngân hàng chuyển nhượng phần toàn tín dụng cho người thụ hưởng khác - Các chứng từ L/C chuyển nhượng nên yêu cầu để sử dụng theo L/C gốc - Người thụ hưởng trung gian có quyền thay hóa đơn L/C chuyển nhượng hóa đơn - Số tiền bảo hiểm cho việc chuyển nhượng nên lập với số tiền bảo hiểm L/C gốc - Thư tín dụng chuyển nhượng giống điều khoản quy định L/C gốc Với L/C người hưởng lợi (1st beneficiary) có quyền chuyển nhượng tòan hay phần L/C cho hay nhiều người hưởng lợi thứ (second ben ) Trừ L/C có quy định khác (ví dụ: transferable without restritive), L/C chuyển nhượng chuyển nhượng lần từ người hưởng lợi tới hay nhiều người hưởng thứ 2.Tuy nhiên người hưởng thứ tái chuyển nhượng cho người hưởng đầu lại không bị cấm người hưởng đầu có quyền tiếp tục chuyển nhượng L/C cho người khác Những phần L/C chuyển nhượng cho nhiều người không vượt tổng số tiền L/C chuyển nhượng riêng rẽ miễn L/C không ngăn cấm giao hàng tóan phần L/C chuyển nhượng theo điều khỏan, điều kiện quy định L/C, ngọai trừ : • • • • • Số tiền (thường hơn) Đơn giá ( thấp hơn) Thời hạn hiệu lực (ngắn hơn) Thời hạn xuất trình chứng từ (sớm hơn) Thời hạn gửi hàng (có thể sớm hơn) Ngòai tên người hưởng lợi thứ thay cho tên người yêu cầu mở L/C Thư tín dụng giáp lưng (Back-to-Back Letter of Credit) - L/C giáp lưng tín dụng mở dựa sở L/C có – tín dụng không chuyển nhượng (tín dụng gốc) – cho người thụ hưởng khác (do có tên giáp lưng) L/C giáp lưng L/C biệt lập mở sở L/C gốc (cùng với điều kiện L/C gốc) gọi L/C thứ sở L/C thứ L/C giáp lưng dung mua bán qua trung gian L/C chuyển nhượng Điều khác L/C chuyển nhượng giáp lưng NH phát hành L/C giáp lưng hòan tòan chịu trách nhiệm tóan chứng từ hợp lệ theo L/C mà mở không rang buộc L/C gốc Nghĩa vụ hai ngân hàng phát hành L/C gốc L/C giáp lưng hòan tòan độc lập với Người hưởng L/C gốc trở thành nguời mở L/C giáp lưng nên họ phải thực nghiêm ngặt nghĩa vụ người mở L/C Trong nghiệp vụ L/C giáp lưng người cung cấp hàng hóa hòan tòan yên tâm tóan họ có nghĩa vụ thực L/C thứ người trung gian mở - Red clause L/C (anticipatory) - L/C có điều khỏan đỏ : Là lọai L/C có điều kiện cho phép người hưởng nhận khỏan tiền trước giao hàng sở hối phiếu trơn hay hối phiếu kèm chứng từ chứng minh có hàng để giao biên lai kho hàng (warrant hay warehouse ‘ receipt) biên lai người giao nhận (forwarder ‘s receipt ) thông thường nhận khỏan tiền ứng trước , người hưởng lợi viết cam kết cho ngân hàng xuất trình chứng từ theo quy định L/C sau Khỏan ứng trước khấu trừ vào tiền tóan chứng từ - Reciprocal L/C – L/C đối ứng Là lọai L/C có hiệu lực có L/C khác đối ứng với phát hành L/C sử dụng giao dịch hàng đổi hàng gia công hàng xuất Cả bên người mua , người bán Đặc điểm bật L/C điều khỏan tóan Trong quy định việc chấp nhận và/hoặc tóan L/C có hiệu lực sau ngân hàng phát hành nhận đủ số tiền theo L/C số… ngày ngân hàng phát hành (the acceptance and or payment under this L/C is valid only after our receipt of full proceeds under L/C No…dated issued by…) Đơn giản L/C ghi tóan L/C khác đối ứng với mở L/C đối ứng xét chất nửa L/C cam kết có điều kiện ngân hàng Ở nước khac, từ lâu không sử dụng L/C , song Việt Nam lọai L/C sử dụng, đặc biệt quan hệ gia công tái xuất, giúp nhà kinh doanh VN gia công hàng xuất mà không cần vốn “L /C đối ứng (Reciprocal L/C) thường sử dụng giao dịch gia công hàng xuất khẩu, theo hai bên đóng vai trò nhà nhập xuất L/C đối ứng phát hành có hiệu lực có L/C khác đối ứng với phát hành Khác với L/C thông thường toán/chấp nhận toán chứng từ xuất trình phù hợp, L/C đối ứng L/C toán có điều kiện, theo Ngân hàng Phát hành (NHPH) L/C đối ứng cam kết toán sau nhận đầy đủ tiền hàng theo L/C khác L/C NHPH phát hành Điều kiện toán điển hình L/C đối ứng thường NHPH quy định tương tự sau: “Đây L/C đối ứng với L/C số … ngày … phát hành Ngân hàng… Khi nhận chứng từ phù hợp, (NHPH) chấp nhận hối phiếu/chứng từ thực toán hối phiếu/chứng từ đáo hạn sau nhận đầy đủ tiền hàng theo L/C số ……… ngày …… Ngân hàng …… phát hành” Ví dụ sau giúp bạn hiểu rõ L/C đối ứng: Shingbang Ltd., Co (Hàn Quốc) ký hợp đồng gia công hàng may mặc với Garment Company No (Việt Nam), theo Shingbang Ltd., Co mở L/C nhập thành phẩm (Master L/C) cho người hưởng Garment Company No L/C Garment Company No mở L/C nhập nguyên liệu trả chậm 90 ngày cho người hưởng Shingbang Ltd., Co Khi nhận L/C, ví dụ, L/C No 123 dated 20/2/2008 phát hàng Korex Bank Seoul, Garment Company No yêu cầu ngân hàng (Vietcombank Da Nang) phát hành L/C trả chậm (deferred payment L/C) 90 ngày đối ứng với L/C cho người hưởng Shingbang L/C đối ứng Vietcombank Da Nang phát hành quy định điều kiện toán sau: “This L/C is reciprocal to L/C No 123 dated 20/4/2008 issued by Korex Bank, Seoul Upon receipt of the documents complying with the L/C terms, we shall incur a deferred payment undertaking but the payment ưhen due shall be effected only after our full receipt of the proceeds under L/C No 123 dated 20/4/2008” L/C đối ứng phổ biến chủ yếu số nước Châu Á Ở Việt Nam loại L/C phát hành phổ biến năm 90 công ty dệt may Việt Nam gia công hàng may mặc cho công ty Hàn Quốc Hiện loại L/C không sử dụng rộng rãi.” nguồn trích dẫn từ Blog Nguyễn Hữu Đức - Defered L/C -L/C trả dần: L/C quy định việc trả tiền làm nhiều lần cho người bán thực sau thời gian định kể từ ngày giao hàng (date of B/L) ngày xuất trình chứng từ (presentation date) Theo L/C này, người bán giao hàng xuất trình chứng từ L/C quy định.Khi chứng từ NH xác định hợp lệ, NH chấp nhận tóan thực việc trả tiền vào ngày đáo hạn quy định, trả lần nhiều lần theo thỏa thuận - Confirm L/C -L/C có xác nhận : Là lọai L/C không hủy ngang NH mở NH khách xác nhận, tức đảm bảo trả tiền theo yêu cầu theo ủy nhiệm NH mở Sự xác nhận NH cam kết chắn cộng thêm vào cam kết chắn NH mở Việc xác nhận L/C thường người hưởng lợi đề nghị họ không tin tưởng vào khả tài NH mở L/C không chấp nhận rủi ro trị tồn hay tiềm ẩn nước NH mở Việc xác nhận L/C thể L/C hay văn thư riêng NH xác nhận có nghĩa vụ trả tiền, chấp nhận chiết khấu không bảo lưu người hưởng xuất trình chứng từ hợp lệ Trách nhiệm NH xác nhận tương tự trách nhiệm NH phát hành.NH xác nhận xác nhận L/C không xác nhận tu chỉnh sau (ví dụ tăng tiền,gia hạn hiệu lực… ) họ thấy phát sinh rủi ro tóan Trong trường hơp trách nhiệm NH xác nhận giới hạn phạm vi mà họ xác nhận Phí xác nhận thường cao phí mở L/C nguyên tắc người mua trả thỏa thuận phân chia chi phí cho L/C USANCE PAID AT SIGHT (Tham khảo từ nguồn Blog Nguyễn Hữu Đức) Mới người bạn đồng nghiệp có gửi cho người viết LC có nội dung khác so với LC thông thường hỏi loại LC gì, phát hành trường nhằm mục đích … Xem qua nội dung người viết nhận LC UPAS (Usance Paid At Sight) – loại LC trả chậm thực tế người hưởng lợi toán – phát hành số ngân hàng Châu Á, đặc biệt ngân hàng Hàn Quốc Người viết có dịp làm quen tìm hiểu loại LC này, vậy, xin giới thiệu chi tiết với đồng nghiệp bạn đọc quan tâm để gặp LC tương tự không ngạc nhiên giải thích cặn kẻ cho khách hàng Hình thức LC UPAS Về hình thức, khác với loại LC thường gặp như: (i) LC toán (Sight Payment LC) – có giá trị toán NHPH ngân hàng định (NHĐCĐ) cách toán ; (ii) LC chiết khấu (Negotiation LC) – có giá trị toán NHĐCĐ cách chiết khấu hối phiếu trả ngay; (iii) LC chấp nhận (Acceptance LC) – có giá trị toán NHPH NHĐCĐ cách chấp nhận hối phiếu có kỳ hạn; (iv) LC trả chậm (Deferred Payment LC) – có giá trị toán NHPH NHĐCĐ cách cam kết toán có kỳ hạn, LC UPAS có kết cấu vừa giống LC chấp nhận (vì có yêu cầu xuất trình hối phiếu trả chậm) lại vừa giống LC chiết khấu (vì hối phiếu trả chậm toán cách chiết khấu sở trả ngay) Để tiện nhận biết loại LC này, người viết xin trích số nội dung từ LC phát hành dạng điên swift MT 700 Ngân hàng A Hàn Quốc: “…… 41D: Available with … By …… ANY BANK BY NEGOTIATION 42C: Drafts at … BENEFICIARY DRAFTS 90 DAYS AFTER B/L DATE 42A: Drawee BANK B 53A: Reimbursing bank BANK B …… 78: Instructions to the Paying/Accepting/Negotiating Bank + BENEFICIARY TIME DRAFT SHALL BE NEGOTIATED ON AT SIGHT BASIS AND SHOULD BE FORWARDED TO THE DRAWEE BANK (BANK B) + ALL DOCUMENTS MUST BE FORWARDED DIRECTLY TO US (BANK A) IN ONE LOT BY COURIER SERVICES … “ Phần trích dẫn nêu cho thấy Trường 41D (Thanh toán) Truòng 42C (Hối phiếu) thể LC có giá trị toán cách chiết khấu hối phiếu có kỳ hạn 90 ngày sau ngày vận đơn Tuy nhiên, Trường 78 (Các thị ngân hàng chiết khấu/chấp nhận/thanh toán), Ngân hàng A (NHPH) lại thị hối phiếu có kỳ hạn chiết khấu sở trả gửi cho ngân hàng bị ký phát (Ngân hàng B) để hoàn trả, tất chứng từ (ngoại trừ hối phiếu) phải gửi trực tiếp cho Ngân hàng A Giao dịch liên quan đến LC UPAS thực ? Giao dịch LC UPAS gồm 10 bước thực sau: Nhà nhập (người mở LC) nhà xuất (người thụ hưởng) thoả thuận điều kiện bán hàng, theo nhà xuất trả tiền Nhà nhập đề nghị ngân hàng minh tài trợ nhập toán LC, thời gian tài trợ 90 ngày 180 ngày sau ngày nhận chứng từ sau ngày vận đơn (90 or 180 days sight or after B/L date), tuỳ theo nhu cầu khả hoàn trả nhà nhập NHPH phát hành LC UPAS yêu cầu hối phiếu trả chậm 90/180 ngày ký phát đòi tiền ngân hàng hoàn trả định ( a nominated reimbursing bank – NHHT), thường chi nhánh địa phương NHPH nêu người hưởng lợi toán với chi phí lãi người mở LC chịu NHPH gửi cho NHHT uỷ quyền hoàn trả có điều kiện trả tiền giống LC quy định Uỷ quyền yêu cầu NHHT chấp nhận chiết khấu hối phiếu theo thoả thuận NHPH NHHT Người hưởng lợi thực giao hàng xuất trình chứng từ cho ngân hàng địa phương để toán Ngân hàng địa phương kiểm tra chứng từ chứng từ phù hợp thực yêu cầu hoàn trả sau: (i) Các chứng từ gốc ngoại trừ hối phiếu gửi cho NHPH (ii) Hối phiếu với thư đòi tiền gửi cho NHHT NHHT nhận hối phiếu thực theo uỷ quyền hoàn trả, tức chấp nhận chiết khấu hối phiếu Số tiền hối phiếu sau chuyển cho ngân hàng người hưởng lợi (trừ phí hoàn trả) NHHT sau liên hệ NHPH thông báo hối phiếu xuất trình, chấp nhận chiết khấu thông báo ngày đáo hạn hối phiếu tất loại phí liên quan đến việc chấp nhận chiết khấu hối phiếu Nhận điện thông báo từ NHHT chứng từ từ ngân hàng người hưởng lợi, NHPH kiểm tra chứng từ chứng từ phù hợp, thông báo cho người mở LC ngày đáo hạn tất loại phí NHPH giao chứng từ cho người mở LC để nhận hàng Ngân hàng người hưởng lợi nhận tiền toán từ ngân hàng hoàn trả thực ghi có tài khoản người hưởng lợi sau trừ phí Khi hối phiếu đáo hạn toán, NHPH toán cho NHHT số tiền hối phiếu UPAS chi phí phát sinh (phí hối phiếu UPAS toán trước tuỳ theo thoả thuận NHPH NHHT) 10 Khi hối phiếu đáo hạn toán, NHPH thu số tiền hối phiếu UPAS chi phí phát sinh từ người mở LC (các phí thu trước tuỳ theo thoả thuận NHPH người mở LC) Một điều quan trọng cần lưu ý nghĩa vụ toán NHPH NHHT hoàn toàn tách biệt với nghĩa vụ toán người mở LC NHPH NHPH có nghĩa vụ phải toán cho NHHT không người mở LC toán LC UPAS phát hành trường hợp hưởng lợi từ giao dịch ? Quy trình thực giao dịch LC UPAS cho thấy LC UPAS phát hành nhà nhập (người mở LC) muốn nhập hàng trả lại muốn NHPH tài trợ, NHPH lý lại muốn ngân hàng định toán (thông thường chi nhánh địa phương NHPH) thực việc tài trợ sở bảo đảm NHPH Giữa NHPH ngân hàng định (NHĐCĐ) có thoả thuận riêng mà người mở LC không thiết phải bên tham gia vào giao dịch Quy trình thực giao dịch LC UPAS cho thấy bên liên quan, chừng mực đó, hưởng lợi từ giao dịch LC UPAS - Người mở LC hưởng lợi đôi đường: (i) tài trợ 90-180 ngày, tuỳ theo nhu cầu khả trả nợ; (ii) mua hàng hoá với giá thấp hơn, kéo theo thuế nhập phải trả - Đối với người hưởng lợi hội tốt để: (i) bán hàng lấy tiền thay cấp tín dụng thương mại cho người mua ngồi chờ số tiền đáo hạn; (ii).có thể bán với giá hợp lý đợi 90 ngày 180 ngày, giá thường tăng lên; - NHPH hưởng số lợi ích sau: (i) tài trợ giao dịch mà bỏ vốn; (ii) sổ sách kế toán NHPH giao dịch thể nghĩa vụ trực tiếp không cấp vốn việc toán thực tế NHĐCĐ thực trả tiền sở bảo đảm NHPH; (iii) hưởng lợi từ chênh lệch lãi suất lãi suất NHĐCĐ lãi suất áp dụng khách hàng - NHĐCĐ hưởng lợi nhờ thu phí dịch vụ bao gồm phí chấp nhận chiết khấu hối phiếu trả chậm Hi vọng giải thích đây, chừng mực đó, giúp số cán tác nghiệp LC bạn đọc quan tâm hiểu sâu loại LC UPAS./ Tài liệu tham khảo: - Abdulkader Bazara: On financing under a sight LC (lcviews.com) - LC Sam: UPAS (letterofcredìtforum.com)” [...]... mở LC ngày đáo hạn và tất c c c loại phí NHPH c ng sẽ giao chứng từ cho người mở LC để nhận hàng 8 Ngân hàng c a người hưởng l i khi nhận đư c tiền thanh toán từ ngân hàng hoàn trả th c hiện ghi c tài khoản c a người hưởng l i sau khi trừ phí 9 Khi hối phiếu đáo hạn thanh toán, NHPH sẽ thanh toán cho NHHT số tiền hối phiếu UPAS và c c chi phí phát sinh (phí hối phiếu UPAS c thể đư c thanh toán trư c. .. phải thanh toán cho NHHT ngay c khi không đư c người mở LC thanh toán LC UPAS đư c phát hành trong trường hợp nào và ai sẽ đư c hưởng l i từ giao dịch này ? Quy trình th c hiện giao dịch LC UPAS cho thấy LC UPAS đư c phát hành khi nhà nhập khẩu (người mở LC) muốn nhập hàng trả ngay nhưng l i muốn NHPH tài trợ, trong khi NHPH vì l do nào đó l i muốn ngân hàng đư c chỉ định thanh toán (thông thường l ... NHPH c thể hưởng một số l i ích sau: (i) tài trợ giao dịch mà không phải bỏ vốn; (ii) trong sổ sách kế toán c a NHPH giao dịch này c thể đư c thể hiện l một nghĩa vụ tr c tiếp không đư c cấp vốn bởi vi c thanh toán th c tế đư c NH C th c hiện trả tiền trên c sở bảo đảm c a NHPH; và (iii) c thể hưởng l i từ chênh l ch l i suất giữa l i suất c a NH C và l i suất áp dụng đối với khách hàng c a mình... một chi nhánh địa phương c a NHPH) th c hiện vi c tài trợ trên c sở bảo đảm c a NHPH Giữa NHPH và ngân hàng đư c chỉ định (NH C ) c một thoả thuận riêng mà người mở LC không nhất thiết phải l một bên tham gia vào giao dịch đó Quy trình th c hiện giao dịch LC UPAS c ng cho thấy hầu như c c bên liên quan, trong chừng m c nào đó, đều c thể hưởng l i từ giao dịch LC UPAS - Người mở LC c thể hưởng l i... phương c a mình để đư c thanh toán ngay 5 Ngân hàng địa phương kiểm tra chứng từ và nếu chứng từ phù hợp th c hiện yêu c u hoàn trả như sau: (i) C c chứng từ g c ngoại trừ hối phiếu đư c gửi cho NHPH (ii) Hối phiếu c ng với thư đòi tiền đư c gửi cho NHHT 6 NHHT nhận đư c hối phiếu sẽ th c hiện theo uỷ quyền hoàn trả, t c l chấp nhận và chiết khấu hối phiếu Số tiền hối phiếu sau đó đư c chuyển cho ngân... toán trư c tuỳ theo thoả thuận giữa NHPH và NHHT) 10 Khi hối phiếu đáo hạn thanh toán, NHPH sẽ thu số tiền hối phiếu UPAS và c c chi phí phát sinh từ người mở LC (c c phí c thể đư c thu trư c tuỳ theo thoả thuận giữa NHPH và người mở LC) Một điều quan trọng c n l u ý l nghĩa vụ thanh toán c a NHPH đối với NHHT l hoàn toàn tách biệt với nghĩa vụ thanh toán c a người mở LC đối với NHPH NHPH c nghĩa... hàng c a người hưởng l i (trừ phí hoàn trả) NHHT sau đó sẽ liên hệ NHPH thông báo rằng hối phiếu đã đư c xuất trình, chấp nhận và chiết khấu và thông báo ngày đáo hạn c a hối phiếu và tất c c c loại phí liên quan đến vi c chấp nhận và chiết khấu hối phiếu 7 Nhận đư c điện thông báo từ NHHT và chứng từ từ ngân hàng c a người hưởng l i, NHPH kiểm tra chứng từ và nếu chứng từ phù hợp, sẽ thông báo cho... hàng c a mình - NH C c ng hưởng l i nhờ thu phí dịch vụ bao gồm phí chấp nhận và chiết khấu hối phiếu trả chậm Hi vọng những giải thích trên đây, trong chừng m c nào đó, c thể giúp một số c n bộ t c nghiệp LC và bạn đ c quan tâm hiểu sâu hơn về loại LC UPAS./ Tài liệu tham khảo: - Abdulkader Bazara: On financing under a sight LC (lcviews.com) - LC Sam: UPAS (letterofcredìtforum.com)” ...+ ALL DOCUMENTS MUST BE FORWARDED DIRECTLY TO US (BANK A) IN ONE LOT BY COURIER SERVICES … “ Phần trích dẫn nêu trên cho thấy Trường 41D (Thanh toán) và Truòng 4 2C (Hối phiếu) thể hiện LC c giá trị thanh toán bằng c ch chiết khấu hối phiếu c kỳ hạn 90 ngày sau ngày vận đơn Tuy nhiên, tại Trường 78 (C c chỉ thị đối với ngân hàng chiết khấu/chấp nhận /thanh toán) , Ngân hàng A (NHPH) l i chỉ thị... hàng A (NHPH) l i chỉ thị hối phiếu c kỳ hạn sẽ đư c chiết khấu trên c sở trả ngay và gửi cho ngân hàng bị ký phát (Ngân hàng B) để đư c hoàn trả, c n tất c c c chứng từ (ngoại trừ hối phiếu) phải gửi tr c tiếp cho Ngân hàng A Giao dịch liên quan đến LC UPAS đư c th c hiện như thế nào ? Giao dịch LC UPAS gồm 10 bư c th c hiện như sau: 1 Nhà nhập khẩu (người mở LC) và nhà xuất khẩu (người thụ hưởng) ... định (NH C ) c ch toán ; (ii) LC chiết khấu (Negotiation LC) – c giá trị toán NH C c ch chiết khấu hối phiếu trả ngay; (iii) LC chấp nhận (Acceptance LC) – c giá trị toán NHPH NH C c ch chấp... (nếu c ) IV – Nhận kiểm tra chứng từ Quý khách hàng nhận chứng từ giao hàng theo L/ C trụ sở NH Sau nhận chứng từ Quý khách c n kiểm tra đối chiếu nội dung L/ C với chứng từ nhận đư c, trường hợp c ... với trọng l ợng chuyến hàng C c chứng từ kh c: Ngoài chứng từ kể trên, toán viên ý kiểm tra chứng từ sau theo nguyên t c nêu trên, c chứng từ sau: - Giấy chứng nhận kiểm nghiệm, Giấy chứng nhận

Ngày đăng: 06/12/2015, 19:18

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan