Lời mở đầu Tính cấp thiết đề tài Tuyệt nhiên lý thuyết hay mô hình kinh tế khuôn mẫu, mực thớc cho thành công chắn kinh doanh, LO BO OK CO M chẳng có đũa thần hay viên ngọc ớc dành sẵn cho a thích mộng mơ chốn thơng trờng đầy giông gió Chấp nhận thị trờng có nghĩa chấp nhận ngự trị tự nhiên qui luật thị trờng vừa mang tính sòng phẳng vừa chứa đựng lòng đầy tính bất trắc đến nghiệt ngã (Nguyễn Tấn Bình) Những lời nói viết dờng nh để dành riêng nói lĩnh vực kinh doanh đặc biệt với chủ thể kinh doanh đặc biệt đợc ngời ta biết đến dới tên hệ thống ngân hàng thơng mại Cạnh tranh khốc liệt, nghiệt ngã chứa đựng đầy rủi ro - đặc tính bật lĩnh vực kinh doanh ngân hàng Tự xác định chỗ đứng cho kinh doanh lĩnh vực tiền tệ- nơi nhạy cảm kinh tế- ngân hàng - ví nh thuyền căng buồm phong ba- nỗ lực mệt mỏi để tạo cho chỗ đứng tiếng nói riêng chốn cạnh tranh khốc liệt Câu thần mở cánh cửa thành công dờng nh đơn giản: Biết mình, biết ta trăm trận trăm thắng nhng nhận thức đợc điều cách sâu sắc Đó có lẽ lí khiến cho phân tích BCTC đóng vai trò đặc biệt quan trọng trở nên việc làm thiếu ngân hàng nào, nhà quản trị ngân hàng phân tích BCTC đờng KI ngắn để tiếp cận với tranh toàn cảnh tình hình tài ngân hàng mình, thấy đợc u nhợc điểm nh nguyên nhân nhợc điểm để có định hớng kinh doanh đắn tơng lai Ra đời phát triển 10 năm, Ngân hàng TMCP Kỹ Thơng ngân hàng non trẻ Tuy khẳng định đợc chỗ đứng cho ngân hàng cổ phần hàng đầu Việt nam nhng nh ngân hàng khác, công tác phân tích BCTC Techcombank chặng đầu trình phát triển nhiều hạn chế Chính điều ảnh hởng không tốt tới công tác quản trị ngân hàng Vì lí này, em định lựa chọn đề tài: Phân tích báo cáo tài Techcombank thực trạng giải pháp cho khóa luận tốt nghiệp với hy vọng góp tiếng nói đóng góp phần công sức nhỏ bé vào việc hoàn thiện công chung LO BO OK CO M tác phân tích BCTC Techcombank nói riêng hệ thống NHTM nói Phạm vi, đối tợng nghiên cứu Đề tài sâu nghiên cứu công tác phân tích BCTC Techcombank thông qua tiêu, nội dung phân tích hoạt động kinh doanh Techcombank thời gian từ năm 2001 đến 2003 Phơng pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng phơng pháp thống kê, tổng hợp, phân tích với hệ thống sơ đồ, bảng biểu để trình bày nội dung lí luận thực tiễn Kết cấu khóa luận Ngoài lời nói đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo khóa luận đợc chia làm chơng: Chơng 1: Lí luận chung phân tích BCTC NHTM Chơng 2: Thực trạng phân tích BCTC Ngân hàng TMCP Kỹ Thơng Chơng 3: Giải pháp hoàn thiện nâng cao chất lợng công tác phân tích BCTC Ngân hàng TMCP Kỹ Thơng Do đề tài mẻ, thời gian thực tập tháng với hạn chế kiến thức thân nên khóa luận không tránh khỏi sai sót Em KI mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy, cô cán công tác Techcombank để viết em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Chơng Lí luận chung phân tích báo cáo tài NHTM 1.1.Hoạt động kinh doanh NHTM LO BO OK CO M 1.1.1 Khái niệm NHTM Lịch sử nhân loại chứng kiến đổi thay kỳ diệu, để kết chuyển nhiều kỷ hệ thống ngân hàng đại ngày với vị trí xơng sống, mạch máu kinh tế quốc dân Không phải ngẫu nhiên mà ngân hàng lại vào vị trí trụ cột định tồn vong kinh tế đất nớc nh Chính bề dày lịch sử thai nghén, đời, tồn phát triển nh tính chất đặc thù kinh doanh lĩnh vực tiền tệ đơng nhiên đặt ngân hàng vào vị trí huyết mạch Hoạt động NHTM đa dạng, phức tạp thay đổi để bắt kịp đổi thay đến chóng mặt kinh tế Mỗi kinh tế có đặc thù riêng, vả tập quán luật pháp quốc gia khác nên nảy sinh nhiều quan niệm, nhiều định nghĩa khác ngân hàng Luật TCTD Việt Nam ghi rõ: Ngân hàng loại hình TCTD đợc phép thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động khác có liên quan Trong khái niệm này, hoạt động ngân hàng đợc giải thích Luật NHNN hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thờng xuyên nhận tiền gửi sử dụng số tiền để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán Dù có đợc xem xét định nghĩa nh lại nói NHTM tổ chức trung gian tài thực nghiệp vụ nhận KI tiền gửi, cho vay cung cấp dịch vụ toán cho khách hàng 1.1 Chức NHTM Đồng hành với phát triển sản xuất lu thông hàng hóa tiền tệ nh phát triển chế độ xã hội chức NHTM ngày phong phú, mở rộng hoàn thiện Tuy nhiên, xét chất, NHTM có chức sau đây: 1.1.2.1 NHTM loại hình trung gian tài làm nhiệm vụ thu hút tiền gửi tiết kiệm cho kinh tế Đây coi chức đặc trng NHTM Theo đó, cá nhân dân c có khoản tiền dành dụm mà cha sử dụng, doanh nghiệp có nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi gửi vào ngân hàng dới hình thức LO BO OK CO M mở tài khoản khác nhau: tài khoản tiền gửi tiết kiệm, tài khoản tiền gửi toán Mục đích gửi tiền khác nhng lại để an toàn tránh trách nhiệm phải bảo quản tài sản, hởng lãi cho khoản tiền gửi sử dụng dịch vụ toán ngân hàng 1.1.2.2 NHTM cấp tín dụng cho tác nhân kinh tế Có thể nói hoạt động tín dụng sinh lời chủ yếu ngân hàng thơng mại, đặc biệt NHTM truyền thống chức quan trọng ngân hàng đại ngày Nhờ mạnh huy động đợc lợng vốn nhàn rỗi khổng lồ từ cá nhân, tổ chức kinh tế qua việc nhận tiền gửi hay vay, ngân hàng sử dụng số tiền vay cá nhân, tổ chức kinh tế cần vốn để đầu t nhu cầu nh: mở rộng sản xuất kinh doanh, mua sắm tài sản cố định, đầu t nhu cầu vốn lu động, nhu cầu tiêu dùng đa dạng nhu cầu khác Cùng với phát triển kinh tế hình thức cấp tín dụng ngân hàng ngày phát triển muôn hình muôn vẻ: tín dụng thấu chi, tín dụng trung dài hạn, tín dụng chiết khấu, tín dụng thuê mua Vốn tín dụng ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực tất khâu trình tái sản suất ngành công nghiệp, nông nghiệp, thơng mại song song góp phần đẩy mạnh đầu t, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế, cải thiện đời sống dân c KI 1.1.2.3 NHTM cung cấp dịch vụ toán cho khách hàng Chức xuất phát từ chức ngân hàng nhận tiền gửi Các cá nhân, tổ chức kinh tế sở mở tài khoản tiền gửi toán hay tài khoản tiền gửi phục vụ giao dịch có nhu cầu toán ủy quyền cho ngân hàng thực thay mình: thu hộ, chi hộ Theo quan điểm luật pháp hầu hết nớc, có ngân hàng đợc phép mở tài khoản toán hay tài khoản giao dịch cho kháchhàng mà không định chế đợc phép làm điều 1.1.3 Những hoạt động kinh doanh ngân hàng NHTM loại hình tổ chức tài đợc phép hoạt động kinh doanh đa dạng thị trờng tài bao gồm hoạt động huy động vốn, hoạt động LO BO OK CO M tín dụng đầu t hoạt động cung cấp dịch vụ tài khác nh dịch vụ toán, t vấn tài chính, quản lý hộ tài sản, kinh doanh ngoại tệ 1.1.3.1 Hoạt động huy động vốn Khác với doanh nghiệp phi tài chính, nguồn vốn chủ sở hữu NHTM chiếm nhỏ ([...]... không cao e Phân tích lu chuyển tiền tệ Phân tích lu chuyển tiền tệ đợc thực hiện thông qua việc xem xét BCLCTT của ngân hàng Một đặc điểm quan trọng của BCLCTT so với các báo cáo tài chính khác là việc lập báo cáo này dựa trên cơ sở tiền mặt chứ không phải trên cơ sở dồn tích nh các báo cáo kia BCLCTT không chỉ là một công cụ giúp kiểm tra tính hợp lý của các khoản mục trên BCĐKT cũng nh báo cáo hoạt... quản lý và điều hành tài chính ở đơn vị đợc phản ánh trên BCTC đó Phân tích BCTC là đánh giá những gì làm đợc, dự kiến những gì sẽ xảy ra trên cơ sở đó kiến nghị các biện pháp để tận dụng triệt để các điểm mạnh và khắc phục các điểm yếu Đồng thời phân tích BCTC cũng biết nói LO BO OK CO M cần thiết làm sao cho các con số trên báo cáo tài chính để ngời sử dụng chúng có thể hiểu rõ tình hình tài chính. .. gồm dự trữ bắt buộc và dự trữ đảm bảo khả năng thanh toán, phần còn lại các ngân hàng sử dụng để cấp tín dụng cho các chủ thể cần vốn trong nền kinh tế và một phần dùng để tiến hành hoạt động đầu t Vì vậy nội dung phân tích chính trong phân tích là phân tích tình hình dự trữ và cho vay của NHTM Phân tích tình hình dự trữ: gồm phân tích DTBB và DT đảm bảo khả năng thanh toán Phân tích dự trữ bắt buộc... thiết của báo cáo lu chuyển tiền tệ c Báo cáo lu chuyển tiền tệ BCLCTT là một báo cáo tài chính phản ánh các khoản thu và chi tiền trong kỳ của NHTM về hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu t và hoạt động tài chính Mục đích của BCLCTT là nhằm trình bày tiền tệ đã sinh ra bằng cách nào và NHTM đã sử dụng chúng nh thế nào trong kỳ báo cáo BCLCTT giải thích sự khác nhau giữa lợi nhuận của NHTM và các dòng... cũng nh cơ cấu tài sản- nguồn vốn của ngân hàng mình - điều này giúp cho nhà quản trị luôn có đợc con mằt nhìn bao quát ngay cả khi đã đi vào các nội dung phân tích cụ thể Các nội dung phân tích thờng là: Phân tích tình hình biến động của tài sản- nguồn vốn Phân tích cơ cấu tài sản, thông qua các chỉ tiêu: Tiền mặt tại quỹ * Tổng tài sản Tín dụng * Tổng tài sản Đầu t KI * Tổng tài sản 21 Tài sản cố định... là khoản mục chiếm tỷ trọng lớn nhất và là nguồn vốn chính để các NHTM tiến hành các hoạt động kinh doanh thực tiễn của mình Do vây, khi đánh giá về tình hình huy động vốn 2 nội dung luôn luôn dợc đề cập để phân tích là : phân tích vốn tự có và phân tích vốn huy động Phân tích vốn tự có, gồm các nội dung sau : - Phân tích tình hình biến động của vốn tự có - Phân tích mức độ an toàn vốn thông qua hệ... 17 - Phân tích BCTC cũng là một công cụ trong tay các nhà quản trị để kiểm soát các hoạt động quản lý trong đơn vị về tính hiệu quả cũng nh tính đầy đủ của nó 1.2.2.3 Các phơng pháp phân tích BCTC a Phơng pháp so sánh LO BO OK CO M Đây là phơng pháp đợc sử dụng phổ biến trong phân tích để đánh giá kết quả, xác định vị trí và xu hớng biến động của chỉ tiêu phân tích và thờng đợc thực hiện ở bớc khởi đầu... phơng pháp phân tích tỉ lệ là thực hiện so sánh giữa các tỉ lệ để thấy xu hớng phát triển của hiện tợng LO BO OK CO M Việc thiết lập các chỉ tiêu dới dạng tỷ lệ là phơng pháp phân tích tối u nhất trong các phép phân tích mang tính so sánh nên phơng pháp tỷ lệ luôn đợc xem là công cụ tốt trong phân tích Phân tích tỷ lệ giúp cho các nhà phân tích nhìn thấy các mối quan hệ làm bộc lộ các điều kiện và xu thế... mà còn là cơ sở để tính toán các chỉ số để đánh giá khả năng thanh toán, tình hình hoạt động và khả năng linh động về mặt tài chính của một ngân hàng Việc phân tích lu chuyển tiền tệ bao gồm hai nội dung là: phân tích hệ số dòng tiền và phân tích dự báo kế hoạch tiền tệ Trong giới hạn của khóa luận xin trình bày tập trung vào phân tích hệ số dòng tiền, cụ thể nh sau: Hệ số dòng tiền vào từ hoạt động... nhà phân tích có những nhận xét, đánh giá sơ bộ đầu tiên và giúp luôn luôn có cái nhìn toàn diện ngay cả khi đi sâu phân tích các nội dung chi tiết Để có thể tiến hành phân tích các nhà quản trị Techcombank đã phân loại tài sản- nguồn vốn thành các khoản mục lớn theo đúng tinh thần quy định của NHNN trên cơ sở phân tổ là tính chất thị trờng và kỳ hạn của đồng vốn và đối tợng sở hữu vốn Sau khi đã thực ... TCB Ch-ơng D-ơng - Dịch vụ NHDN - Dịch vụ NHDN vừa nhỏ - Dịch vụ NH bán lẻ TCB Thăng Long TCB Hoàn Kiếm - TCB Đống ĐA - Phòng gd số TCB Hải Phòng - - PDG Tô Hiệu TCB Đà Nẵng - TCB TK TCB HCM - TCB... 2002: - Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: 1,065 tỷ - Quỹ đầu t phát triển: 0,42 tỷ - Quỹ dự phòng tài chính: 5,36 tỷ - Quỹ khác: 1,295 tỷ - Quỹ lợi tức cổ phần cha chia: 4,87 tỷ KI Năm 2003: - Quỹ... lệ: 0,87 tỷ - Quỹ dự phòng tài chính: 6,57 tỷ - Quỹ khác: 1,805 tỷ Tính đến cuối quý I năm 2004: - Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: 1,976 tỷ 43 - Quỹ dự phòng tài chính: 8.658 tỷ - Các quỹ khác: