TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ-QUẢN TRỊ KINH DOANH PHẠM THỊ THANH LAN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH VĨNH LONG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành Kế Toán-Kiểm Toán Mã số ngành: 52340302 Tháng – 2014 TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ- QUẢN TRỊ KINH DOANH PHẠM THỊ THANH LAN MSSV/HV: 4115406 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH VĨNH LONG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN Mã số ngành: 52340302 CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐẶNG THỊ ÁNH DƢƠNG Tháng 8– 2014 LỜI CẢM TẠ  Qua gần năm học tập rèn luyện trƣờng Đại học Cần Thơ, kết hợp với thời gian thực tập Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát Triển Việt Nam – chi nhánh Vĩnh Long, em học hỏi tích lũy đƣợc nhiều kiến thức quý báu cho Bài Luận văn tốt nghiệp đƣợc hoàn thành nhờ kết hợp lý thuyết học kinh nghiệm thực tế trải qua suốt trình thực tập Em xin gửi lời chân thành cảm ơn đến Quý Thầy Cô khoa Kinh tếQTKD truyền đạt cho em kiến thức vơ bổ ích thời gian học tập vừa qua, đặc biệt Cô Đặng Thị Ánh Dƣơng tận tình hƣớng dẫn em hồn thành luận văn tốt nghiệp cách hoàn thiện Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo Ngân hàng, Cô,Chú, Anh,Chị chi nhánh Vĩnh Long tận tình hƣớng dẫn giúp đỡ em hoàn thành tốt nhiệm vụ thời gian thực tập Do thời gian thực tập có hạn, đồng thời kiến thức thực tế chƣa thật sâu sắc, dù cố gắng nhƣng luận văn tránh khỏi sai sót đáng tiếc Rất mong nhận đƣợc đóng góp ý kiến Quý Thầy Cô Ban lãnh đạo Ngân hàng để luận văn đƣợc hoàn thiện Một lần nữa, em xin kính chúc Q Thầy Cơ, Ban Giám đốc tồn thể cán bộ-công nhân viên Ngân hàng lời chúc sức khỏe, hạnh phúc thành đạt Ngày 19 tháng 11 năm 2014 Sinh viên thực (ký ghi họ tên) Phạm Thị Thanh Lan TRANG CAM KẾT  Tôi xin cam kết luận văn đƣợc hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chƣa đƣợc dùng cho luận văn cấp khác Cần Thơ, ngày 19 tháng 11 năm 2014 Ngƣời thực Phạm Thị Thanh Lan MỤC LỤC Trang  CHƢƠNG GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung .2 1.2.2 Mục tiêu cụ thể .2 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU .2 1.3.1 Không gian 1.3.2 Thời gian 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Những vấn đề chung hệ thống kiểm soát nội 2.1.2 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống KSNB 2.1.3 Những vấn đề kiểm sốt qui trình cho vay 11 2.1.4 Kiểm sốt qui trình cho vay khách hàng doanh nghiệp 13 2.2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 16 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 16 2.2.2 Phƣơng pháp phân tích số liệu 16 CHƢƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH VĨNH LONG 17 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH 17 3.2 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH HOẶC CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ 17 3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC 18 3.4 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 22 3.4.1 Sơ đồ tổ chức 22 3.4.2 Chế độ kế tốn hình thức kế tốn 22 3.4.3 Trình Tự Lập, Luân Chuyển, Kiểm Tra Chứng Từ Và Ghi Sổ Kế Toán 23 3.5 SƠ LƢỢC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD 25 3.6 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ PHƢƠNG HƢỚNG HOẠT ĐỘNG 28 3.7 QUY TRÌNH CHO VAY CỦA ĐƠN VỊ 30 3.7.1 Tiếp nhận tƣ vấn hƣớng dẫn khách hàng lập hồ sơ vay vốn 32 3.7.2 Thẩm Định Rủi Ro 35 3.7.3 Phê duyệt cấp tín dụng 35 3.7.4 Quy trình giải ngân 38 3.7.5 Điều chỉnh tín dụng 38 3.7.6 Quy trình thu nợ, lãi 39 3.7.7 Quy trình lí hợp đồng tín dụng 40 i CHƢƠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÀU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM_CHI NHÁNH VĨNH LONG 41 4.1 PHÂN TÍCH QUY TRÌNH KIỂM SỐT NỘI BỘ CHO VAY 41 4.1.1 Một số quy định BIDV Vĩnh Long q trình kiểm sốt cho vay theo phận (phụ lục trang 106-107) 41 4.1.2 Mô tả quy trình cho vay lƣu đồ 41 4.1.3 Quy trình thực kiểm soát hoạt động cho vay 44 4.1.4 Một Số Thủ Tục Kiểm Soát Trong Hệ Thống SIBS 49 4.2 CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 59 4.2.1 Đánh giá sơ kiểm soát nội 59 4.2.2 Đánh Giá Các Hoạt Động Kiểm Soát Tại Ngân Hàng 67 4.2.3 Đánh giá vấn đề kiểm soát ngân hàng 71 4.3 ĐÁNH GIÁ VIỆC THỰC HIỆN CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT 72 CHƢƠNG CÁC GIẢI PHÁP KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY 75 5.1 NHẬN XÉT CHUNG 75 5.1.1 Nhận Xét Về Cơng Tác Kế Tốn 75 5.1.2 Nhận Xét Về Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Cho Vay Tại Ngân Hàng 76 5.2 CÁC GIẢI PHÁP VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG 77 CHƢƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 79 6.1 KẾT LUẬN 79 6.2 KIẾN NGHỊ 79 6.2.1 Đối với Ngân hàng Đầu tƣ & Phát triển Việt Nam 79 6.2.2 Đối với Ngân hàng Nhà nƣớc 80 6.2.3 Đối với Chính phủ quan quản lý Nhà nƣớc 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 PHỤ LỤC 82 ii DANH MỤC BẢNG Trang Bảng 3.1 Cơ cấu nhân 18 Bảng 3.2 Kết hoạt động kinh doanh từ năm 2011-2013 25 Bảng 3.3 Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh BVDV-Vĩnh Long Tháng Đầu Năm 2013 Tháng Đầu 2014 27 Đánh giá thực trạng hệ khảo sát hệ thống kiểm sốt nội thơng qua bảng câu hỏi, vấn, hỏi nhân viên ngân hàng đƣa kết nhƣ sau: 67 Bảng 4.1 Bảng câu hỏi 67 DANH MỤC HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ đồ Các Bộ Phận Hợp Thành KSNB Hình 2.2 sơ đồ đánh giá rủi ro Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức quản lý 19 Kiểm tra, đối chiếu 22 Ghi ngày 22 Hình 3.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 22 Hình 3.3 Kết hoạt động kinh doanh BIDV- Vĩnh Long năm 2011-2013 26 Hình 3.4 Quy Trình Phê Duyệt Tín Dụng Tại Chi Nhánh 31 Hình 3.5 Quy trình Giải Ngân, Điều Chỉnh Tín Dụng, Thu Nợ, Tất Toán Hợp Đồng 37 Hình 4.1- Lƣu đồ Cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp, đủ điều kiện cho vay, không vƣợt thẩm quyền chi nhánh, qua thẩm định rủi ro 42 Hình 4.2- Lƣu đồ Giải ngân cho khách hàng doanh nghiệp, đủ điều kiện giải ngân 44 iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT KSNB: Kiểm sốt nội BCTC: báo cáo tài HTTT: hệ thống thơng tin KTV: kiểm tốn viên SXKD: sản xuất kinh doanh TMCP: thƣơng mại cổ phần KHDN: khách hàng doanh nghiệp KHCN: khách hàng cá nhân GDKH: giao dịch khách hàng NHNN: ngân hàng nhà nƣớc CTGS: chứng từ ghi sổ HĐKD: hoạt động kinh doanh TD: tín dụng PGĐ: phó giám đốc NHTM: ngân hàng thƣơng mại HĐTDCS: hội đồng tín dụng sở QTTD: quản trị tín dụng NH: ngân hàng QHKH: quan hệ khách hàng PGĐ QHKH: phó giám đốc quan hệ khách hàng KH: khách hàng QLRR: quản lý rủi ro GĐNGNKHĐTDCT: giấy đề nghị giải ngân kiêm hợp đồng tín dụng cụ thể ĐXGN: đề xuất giải ngân BBGNTSĐB: biên giao nhận tài sản đảm bảo BBBGTSCCTC: biên bàn giao tài sản cầm cố, chấp iv hàng thực vay trả sịng phẳng, tín nhiệm, thực cam kết hợp đồng tín dụng, hợp đồng cấp bảo lãnh, cam kết tốn đƣợc BIDV xem xét áp dụng tồn diện sách khách hàng xếp hạng BBB quy định Văn Chính sách cấp tín dụng: a) Khách hàng đƣợc cung cấp sản phẩm tín dụng có BIDV xem xét cung cấp sản phẩm tín dụng ngân hàng đại theo yêu cầu, phù hợp với thực tế hoạt động khách hàng b) Khách hàng đƣợc BIDV xem xét cấp tín dụng đáp ứng đầy đủ điều kiện dƣới đây: - Đáp ứng đƣợc điều kiện vay vốn quy định Quy chế cho vay khách hàng hành BIDV - Có mức xếp hạng từ BBB trở lên theo Hệ thống xếp hạng tín dụng nội BIDV Đối với khách hàng BB trở xuống thì: + Khách hàng xếp hạng BB quan hệ tín dụng BIDV đƣợc xem xét cho vay vốn lƣu động, cấp bảo lãnh ngân hàng, cam kết toán với điều kiện nhƣ quy định khoản Điều Văn + Khách hàng xếp hạng BB trở xuống quan hệ tín dụng BIDV đƣợc xem xét cấp tín dụng theo hƣớng bƣớc giảm dần dƣ nợ (trừ trƣờng hợp khách hàng xếp hạng BB đáp ứng điều kiện nhƣ quy định khách hàng xếp hạng BB quan hệ tín dụng khoản Điều Văn này) - Có Hệ số nợ thời điểm cuối năm tài theo Báo cáo tài năm trƣớc liền kề đáp ứng mức định, tuỳ thuộc vào ngành nghề kinh doanh khách hàng quy định Hệ thống xếp hạng tín dụng nội BIDV, cụ thể nhƣ sau: + Hệ số nợ ≤ áp dụng ngành: Kinh doanh bất động sản giai đoạn đầu tƣ; Kinh doanh bất động sản giai đoạn thu hồi Khách hàng quan hệ tín dụng BIDV áp dụng mức hệ số nợ kể từ ngày Văn có hiệu lực, khách hàng quan hệ tín dụng BIDV áp dụng kể từ ngày 01/7/2012 + Hệ số nợ ≤ áp dụng với ngành: Nhiệt điện; Hố dầu; Phần mềm; Vận tải hàng khơng; Sản xuất thiết bị viễn thông điện gia dụng; Dịch vụ vui chơi giải trí; Kinh doanh khách sạn; Dịch vụ y tế giáo dục cơng ích + Hệ số nợ ≤ áp dụng với ngành: Chăn nuôi chế biến thức ăn; Chế biến thuỷ hải sản; Sản xuất gia công hàng da giầy, dệt may; Sản xuất thiết bị văn phòng, đồ gia dụng, thiết bị y tế + Hệ số nợ ≤ áp dụng ngành lại Lƣu ý:  Đối với Tập đồn kinh tế Nhà nƣớc, Tổng cơng ty Nhà nƣớc, Công ty nhà nƣớc độc lập: hệ số nợ phải trả vốn điều lệ không đƣợc vƣợt lần; mức phải báo cáo đại diện chủ sở hữu xem xét, 112 định sở dự án huy động vốn có hiệu (Theo quy định Khoản Điều Nghị định số 09/2009/NĐ-CP ngày 5/2/2009 Chính phủ việc ban hành Quy chế quản lý tài cơng ty nhà nước quản lý vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp)  Trƣờng hợp cho vay vốn lƣu động, cấp bảo lãnh ngân hàng, cam kết toán mà 100% số tiền vay, số tiền bảo lãnh, cam kết toán đƣợc bảo đảm tài sản có hệ số giá trị tài sản bảo đảm (=1) (trừ quyền đòi nợ) theo quy định giao dịch bảo đảm cho vay hành BIDV khơng bắt buộc áp dụng quy định mức Hệ số nợ gạch đầu dòng thứ điểm b khoản - Đối với cho vay đầu tƣ dự án Việt Nam, khách hàng phải có vốn chủ sở hữu tham gia vào dự án (bằng tiền và/hoặc vật) đáp ứng tỷ lệ vốn chủ sở hữu theo quy định Tỷ lệ vốn chủ sở hữu đƣợc xác định theo mức xếp hạng khách hàng thời hạn cho vay dự án (Quy định cụ thể Điều Văn này) BIDV cung cấp vốn tín dụng tối đa tổng mức đầu tƣ dự án trừ phần vốn chủ sở hữu khách hàng tham gia theo quy định Vốn chủ sở hữu tham gia khách hàng phải đƣợc giải ngân trƣớc và/hoặc đồng thời theo tỷ lệ cấu vốn dự án - Đối với cho vay đầu tƣ dự án lãnh thổ Việt Nam, giao Tổng Giám đốc có quy định cụ thể Trong trƣờng hợp này, việc tuân thủ quy định áp dụng cho vay đầu tƣ dự án, khách hàng phải có tài sản bảo đảm lãnh thổ Việt Nam với giá trị tài sản bảo đảm sau quy đổi tối thiểu 20% giá trị khoản vay áp dụng tài sản bảo đảm hình thành từ vốn vay khách hàng có vốn chủ sở hữu tham gia vào dự án tối thiểu 50% tổng mức đầu tƣ dự án Chính sách bảo đảm tiền vay: a) Tài sản bảo đảm bảo đảm bảo lãnh: Tài sản bảo đảm bảo đảm bảo lãnh áp dụng Văn thực theo quy định giao dịch bảo đảm cho vay BIDV Riêng bảo lãnh Tổng cơng ty nhà nƣớc, tập đồn nhà nƣớc (Công ty mẹ) cho công ty con, BIDV chấp nhận biện pháp bảo đảm bổ sung, khơng tính vào tổng giá trị tài sản bảo đảm khách hàng để thực tỷ lệ tài sản bảo đảm quy định Văn b) Chính sách bảo đảm tiền vay: BIDV xem xét cấp tín dụng có bảo đảm tài sản, bảo đảm bảo lãnh phần toàn khơng có bảo đảm tài sản, bảo đảm bảo lãnh khách hàng Cụ thể: b1) Đối với cho vay vốn lƣu động, cấp bảo lãnh ngân hàng phát hành cam kết toán: - Trƣờng hợp cho vay vốn lƣu động, cấp bảo lãnh ngân hàng phát hành cam kết tốn có bảo đảm tài sản, bảo đảm bảo lãnh: + Khách hàng đƣợc BIDV xem xét cho vay vốn lƣu động, cấp bảo lãnh ngân hàng, phát hành cam kết toán đáp ứng tỷ lệ tài sản bảo đảm tối thiểu tuỳ theo mức xếp hạng khách hàng (Quy định cụ thể Điều Văn 113 này) Tỷ lệ tài sản bảo đảm đƣợc tính: Tổng Giá trị TSBĐ sau quy đổi Tỷ lệ TSBĐ = Tổng dƣ nợ cho vay vốn lƣu động, số dƣ bảo lãnh cam kết toán sau quy đổi Trong đó:  Tổng Giá trị TSBĐ sau quy đổi tổng giá trị tài sản bảo đảm khách hàng/bên thứ 3, bảo đảm bảo lãnh sau quy đổi bảo đảm cho khoản vay vốn lƣu động, bảo lãnh cam kết toán khách hàng  Tổng dƣ nợ cho vay vốn lƣu động, số dƣ bảo lãnh cam kết toán sau quy đổi tổng dƣ nợ cho vay vốn lƣu động, số dƣ bảo lãnh cam kết toán sau chuyển đổi theo hệ số chuyển đổi số dƣ bảo lãnh, cam kết toán quy định dƣới + Quy định chuyển đổi số dƣ bảo lãnh, cam kết tốn để thực sách bảo đảm tiền vay:  Các loại bảo lãnh, cam kết toán đƣợc nhân với hệ số quy đổi gồm: (1) Bảo lãnh vay vốn; (2) Bảo lãnh toán; (3) Các khoản xác nhận thƣ tín dụng, thƣ tín dụng dự phịng bảo lãnh tài cho khoản cho vay, bảo lãnh phát hành chứng khoán, khoản chấp nhận toán  Các loại bảo lãnh, cam kết toán đƣợc nhân với hệ số quy đổi 0.4 gồm: (1) Thƣ tín dụng dự phịng ngồi loại thƣ tín dụng quy định phải tính 100% nêu trên; (2) Bảo lãnh thực hợp đồng; (3) Bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trƣớc; Các loại bảo lãnh, cam kết toán đƣợc nhân với hệ số quy đổi 0.3 là: (1) Bảo lãnh bảo đảm chất lƣợng sản phẩm, (2) Các loại bảo lãnh khác không thuộc trƣờng hợp quy định khác nêu điểm  Các loại bảo lãnh, cam kết tốn khơng bắt buộc thực quy định bảo đảm tiền vay gồm: (1) Bảo lãnh dự thầu; (2) Thƣ tín dụng hủy ngang; (3) Các cam kết hủy ngang vơ điều kiện khác - Trƣờng hợp cho vay vốn lƣu động, cấp bảo lãnh ngân hàng phát hành cam kết tốn khơng có bảo đảm tài sản, bảo đảm bảo lãnh: BIDV xem xét cho vay vốn lƣu động, cấp bảo lãnh ngân hàng, phát hành cam kết tốn khơng có bảo đảm khách hàng đáp ứng đầy đủ tiêu chí sau: + Khách hàng có mức xếp hạng từ AA trở lên + Hệ số nợ ≤2,5 + Khách hàng sử dụng vốn vay có hiệu quả, khơng có nợ gốc vay BIDV bị chuyển hạn thời gian 01 năm gần Trƣờng hợp khách hàng khơng cịn đáp ứng đủ điều kiện trên, Chi 114 nhánh áp dụng quy định cho vay vốn lƣu động, cấp bảo lãnh ngân hàng phát hành cam kết tốn có bảo đảm tài sản hợp đồng cấp tín dụng yêu cầu khách hàng bổ sung tài sản bảo đảm, bảo đảm bảo lãnh đáp ứng tỷ lệ tài sản bảo đảm theo quy định phần dƣ nợ hợp đồng cấp tín dụng ký vịng tối đa 06 tháng phải cam kết trả nợ trƣớc hạn b2) Đối với cho vay đầu tƣ dự án: - Tối thiểu khách hàng phải sử dụng toàn tài sản hình thành từ vốn vay để bảo đảm cho khoản vay BIDV (Riêng cho vay đồng tài trợ/hợp vốn, khách hàng tối thiểu phải sử dụng phần giá trị tài sản hình thành từ vốn vay tƣơng ứng với số vốn tham gia BIDV để bảo đảm cho khoản vay BIDV) - Khách hàng có mức xếp hạng BBB BB theo quy định Hệ thống xếp hạng tín dụng nội BIDV, ngồi tài sản bảo đảm hình thành từ vốn vay, khách hàng phải có tài sản khác khách hàng, bên thứ 3và/hoặc có bảo đảm bảo lãnh đáp ứng tỷ lệ tài sản bảo đảm tối thiểu 30% dƣ nợ cho vay đầu tƣ dự án khách hàng xếp hạng BBB, 50% dƣ nợ cho vay đầu tƣ dự án khách hàng xếp hạng BB - Sau tài sản hình thành từ vốn vay hoàn thành (hoàn thành thủ tục pháp lý theo quy định Pháp luật), Chi nhánh thực định giá tài sản bảo đảm hình thành từ vốn vay theo quy định Tài sản bảo đảm hình thành từ vốn vay đƣợc xem xét để sử dụng bảo đảm cho khoản vay, bảo lãnh cam kết toán khác khách hàng BIDV giá trị tài sản bảo đảm sau quy đổi bảo đảm đƣợc tối thiểu 100% dƣ nợ cho vay đầu tƣ dự án (ngoài phần giá trị tài sản bảo đảm sau quy đổi quy định phải bổ sung trƣờng hợp khách hàng chƣa đáp ứng quy định hệ số nợ (nếu có)) Phần giá trị tài sản bảo đảm để bảo đảm cho khoản cấp tín dụng khác đƣợc tính = Giá trị định giá tài sản (bao gồm tài sản hình thành từ vốn vay tài sản bảo đảm khác khách hàng/bên thứ 3, bảo đảm bảo lãnh (nếu có)) * Hệ số GTTSBĐ – Dƣ nợ cho vay dự án - Phần giá trị tài sản bảo đảm sau quy đổi phải bổ sung trƣờng hợp khách hàng chƣa đáp ứng quy định hệ số nợ (nếu có) Chính sách giá: a) Nguyên tắc xác định lãi suất cho vay: - Lãi suất cho vay đƣợc hiểu giá khoản vay đƣợc hình thành chủ yếu quan hệ cung cầu vốn thị trƣờng, mức độ rủi ro, chi phí quản lý kinh doanh mức lợi nhuận dự kiến ngân hàng Lãi suất cho vay đƣợc tính tổng mục sau: (1) Lãi suất bình quân đầu vào; (2) Chi phí vốn mang tính chất lãi (dự trữ bắt buộc, dự trữ tiền mặt bảo hiểm tiền gửi); (3) Chi phí quản lý kinh doanh cho hoạt động tín dụng; (4) Chi phí trích dự phịng rủi ro tín dụng + Lợi nhuận dự kiến - Những yếu tố cần cân nhắc tính giá bao gồm: + Yếu tố rủi ro khách hàng vay; 115 + Thời hạn cho vay; + Tỷ lệ tài sản bảo đảm; + Tiền gửi, tiền tiết kiệm số dƣ khác mà BIDV nắm giữ phí thu đƣợc từ dịch vụ khác; + Lãi suất ngân hàng cạnh tranh; + Các mối quan hệ ngân hàng khác với khách hàng vay; + Mức lãi suất trần theo quy định pháp luật (nếu có); Việc xác định giá cho khoản tín dụng khách hàng phải sở khả sinh lời tổng thể khách hàng Về nguyên tắc, lãi suất cho vay phải tăng với mức độ rủi ro khách hàng - Căn vào mức xếp hạng khách hàng theo Hệ thống xếp hạng tín dụng nội BIDV, yếu tố cần cân nhắc tính giá, Chi nhánh tiến hành định giá khoản vay khách hàng Do hệ thống định hạng khoản vay chƣa cho phép BIDV tính tốn đƣợc phần bù rủi ro nhóm khách hàng chƣa phân tách, phân bổ đƣợc chi phí cho mảng kinh doanh khác nhau, nên việc định giá tiền vay trƣớc mắt thực theo công thức sau: Lãi suất sàn cho vay = Lãi suất sở + Mức phí (margin) sàn Trong đó: + Lãi suất sở (LSCS): lãi suất tiết kiệm trả sau theo kỳ hạn T  T < tháng: Lãi suất tiết kiệm trả sau kỳ hạn tháng  tháng ≤ T ≤ 12 tháng: Lãi suất tiết kiệm trả sau kỳ hạn tháng  T ≥ 12 tháng (trung, dài hạn): Lãi suất tiết kiệm trả sau kỳ hạn 12 tháng  Lãi suất tiết kiệm trả sau đƣợc Chi nhánh niêm yết áp dụng cho dân cƣ, định chế tài tổ chức kinh tế + Mức phí (margin) sàn bao gồm 03 cấu phần: (1) Chi phí vốn mang tính chất lãi (dự trữ bắt buộc, dự trữ tiền mặt bảo hiểm tiền gửi); (2) Chi phí quản lý kinh doanh cho hoạt động tín dụng; (3) Chi phí trích dự phịng rủi ro tín dụng + Lợi nhuận dự kiến b) Cơ chế điều hành lãi suất cho vay: Việc định lãi suất cho vay khách hàng phải chế điều hành lãi suất BIDV thời kỳ Tuỳ theo tình hình thị trƣờng, BIDV có thơng báo đạo áp dụng lãi suất sàn cho vay theo thời kỳ điều hành sở lãi suất bán vốn FTP kỳ hạn BIDV quy định Trên sở nguyên tắc xác định lãi suất, chế điều hành lãi suất Hội sở tình hình cụ thể địa bàn, Giám đốc Chi nhánh công bố mức lãi suất cho vay thức khách hàng định lãi suất cho vay khách hàng Điều Chính sách theo nhóm khách hàng Ngồi sách chung áp dụng cho đối tƣợng khách hàng Điều 116 Văn này, khách hàng với mức xếp hạng khác đƣợc áp dụng sách cụ thể đƣợc quy định dƣới đây: Chính sách khách hàng xếp hạng AAA: - BIDV đáp ứng tối đa kịp thời nhu cầu tín dụng khách hàng sở phải đảm bảo giới hạn cấp tín dụng tối đa khách hàng, khách hàng ngƣời có liên quan theo quy định hành + Đối với cho vay đầu tƣ dự án: khách hàng phải có tỷ lệ vốn chủ sở hữu tham gia vào dự án tối thiểu 20% thời hạn cho vay ≤5 năm, tối thiểu 25% thời hạn cho vay ≤7 năm, tối thiểu 30% thời hạn cho vay >7 năm + Đối với cho vay vốn lƣu động, cấp bảo lãnh ngân hàng phát hành cam kết toán: Khách hàng đƣợc BIDV xem xét cho vay vốn lƣu động, cấp bảo lãnh ngân hàng, phát hành cam kết toán đáp ứng tỷ lệ tài sản bảo đảm tối thiểu 20%, trừ trƣờng hợp quy định gạch đầu dòng (-) thứ điểm b (b.1) khoản Điều Văn đƣợc áp dụng phƣơng thức cấp tín dụng theo hạn mức theo quy định hành BIDV - Khách hàng đƣợc xem xét không bị áp dụng sách hạn chế việc cấp tín dụng lĩnh vực, ngành kinh tế mà BIDV không ƣu tiên phát triển thời kỳ Chính sách khách hàng xếp hạng AA: - BIDV đáp ứng tối đa kịp thời nhu cầu tín dụng khách hàng sở phải đảm bảo giới hạn cấp tín dụng tối đa khách hàng, khách hàng ngƣời có liên quan theo quy định hành + Đối với cho vay đầu tƣ dự án: khách hàng phải có tỷ lệ vốn chủ sở hữu tham gia vào dự án tối thiểu 20% thời hạn cho vay ≤5 năm, tối thiểu 25% thời hạn cho vay ≤7 năm, tối thiểu 30% thời hạn cho vay >7 năm + Đối với cho vay vốn lƣu động, cấp bảo lãnh ngân hàng phát hành cam kết toán: Khách hàng đƣợc BIDV xem xét cho vay vốn lƣu động, cấp bảo lãnh ngân hàng, phát hành cam kết toán đáp ứng tỷ lệ tài sản bảo đảm tối thiểu 30%, trừ trƣờng hợp quy định gạch đầu dòng (-) thứ điểm b (b.1) khoản Điều Văn đƣợc áp dụng phƣơng thức cấp tín dụng theo hạn mức theo quy định hành BIDV - Khách hàng đƣợc xem xét khơng bị áp dụng sách hạn chế việc cấp tín dụng lĩnh vực, ngành kinh tế mà BIDV không ƣu tiên phát triển thời kỳ Chính sách khách hàng xếp hạng A: BIDV đáp ứng kịp thời nhu cầu tín dụng khách hàng sở phải đảm bảo giới hạn cấp tín dụng tối đa khách hàng, khách hàng ngƣời có liên quan theo quy định hành - Đối với cho vay đầu tƣ dự án: khách hàng phải có tỷ lệ vốn chủ sở hữu tham gia vào dự án tối thiểu 25% thời hạn cho vay ≤5 năm, tối thiểu 30% thời hạn cho vay ≤7 năm, tối thiểu 35% thời hạn cho vay >7 năm 117 - Đối với cho vay vốn lƣu động, cấp bảo lãnh ngân hàng phát hành cam kết toán: Khách hàng đƣợc BIDV xem xét cho vay vốn lƣu động, cấp bảo lãnh ngân hàng, phát hành cam kết toán đáp ứng tỷ lệ tài sản bảo đảm tối thiểu 50% đƣợc áp dụng phƣơng thức cấp tín dụng theo hạn mức theo quy định hành BIDV Chính sách khách hàng xếp hạng BBB: BIDV đáp ứng hợp lý nhu cầu tín dụng khách hàng sở phải đảm bảo giới hạn cấp tín dụng tối đa khách hàng, khách hàng ngƣời có liên quan theo quy định hành - Đối với cho vay đầu tƣ dự án: khách hàng phải có tỷ lệ vốn chủ sở hữu tham gia vào dự án tối thiểu 30% thời hạn cho vay ≤5 năm, tối thiểu 35% thời hạn cho vay ≤7 năm, tối thiểu 40% thời hạn cho vay >7 năm - Đối với cho vay vốn lƣu động, cấp bảo lãnh ngân hàng, phát hành cam kết toán: Khách hàng đƣợc BIDV xem xét cho vay vốn lƣu động, cấp bảo lãnh ngân hàng, phát hành cam kết toán đáp ứng tỷ lệ tài sản bảo đảm tối thiểu 70% đƣợc áp dụng phƣơng thức cấp tín dụng theo hạn mức theo quy định hành BIDV Chính sách cụ thể khách hàng xếp hạng BB: - BIDV trì quan hệ tín dụng mức cần thiết để hỗ trợ khách hàng quan hệ tín dụng BIDV tiếp tục hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo nguồn thu trả nợ dƣ nợ tại, thực bƣớc giảm dần dƣ nợ + Đối với cho vay đầu tƣ dự án: BIDV khơng khuyến khích cho vay đầu tƣ dự án với đối tƣợng khách hàng này, trƣờng hợp cần thiết khách hàng phải có tỷ lệ vốn chủ sở hữu tham gia vào dự án tối thiểu 40% thời hạn cho vay ≤5 năm, tối thiểu 50% thời hạn cho vay ≤7 năm, tối thiểu 60% thời hạn cho vay >7 năm + Đối với cho vay vốn lƣu động, cấp bảo lãnh ngân hàng phát hành cam kết toán: Khách hàng đƣợc BIDV xem xét cho vay vốn lƣu động, cấp bảo lãnh ngân hàng, phát hành cam kết toán đáp ứng tỷ lệ tài sản bảo đảm tối thiểu 100% hạn chế áp dụng phƣơng thức cấp tín dụng theo hạn mức theo quy định hành BIDV - Đối với khách hàng quan hệ tín dụng BIDV: khách hàng đƣợc xem xét cho vay vốn lƣu động, cấp bảo lãnh ngân hàng phát hành cam kết tốn theo phƣơng thức cấp tín dụng theo khách hàng đáp ứng đầy đủ điều kiện: + Tỷ lệ tài sản bảo đảm tối thiểu 100%; + Vốn chủ sở hữu khách hàng tham gia tối thiểu 30% phƣơng án sản xuất kinh doanh, trừ trƣờng hợp 100% số tiền vay, số tiền bảo lãnh, cam kết toán đƣợc bảo đảm tài sản có hệ số giá trị tài sản bảo đảm (=1) (trừ quyền đòi nợ) theo quy định giao dịch bảo đảm cho vay hành BIDV Vốn chủ sở hữu khách hàng phải đƣợc giải ngân trƣớc và/hoặc đồng thời theo tỷ lệ cấu vốn phƣơng án kinh doanh 118 - Hỗ trợ, tƣ vấn khách hàng việc giải khó khăn tạm thời để nâng cao hiệu sử dụng vốn vay khách hàng, đảm bảo khả trả nợ vay ngân hàng Chính sách cụ thể khách hàng xếp hạng B, CCC, CC: - BIDV xem xét cấp tín dụng mức tối thiểu khách hàng có quan hệ tín dụng để hỗ trợ khách hàng hoạt động tạo nguồn thu trả nợ dƣ nợ tại, thực rút dần dƣ nợ BIDV không cấp tín dụng khách hàng có mức xếp hạng - BIDV xem xét cho vay vốn lƣu động, cấp bảo lãnh ngân hàng phát hành cam kết tốn theo phƣơng thức cấp tín dụng theo phƣơng án kinh doanh hiệu Đối với cho vay, dƣ nợ cho vay không vƣợt 80% số thu nợ chu kỳ sản xuất kinh doanh khách hàng trƣớc Đồng thời, khách hàng phải đáp ứng tỷ lệ tài sản bảo đảm tối thiểu 100% BIDV chấp nhận tài sản bảo đảm, bảo đảm bảo lãnh có hệ số giá trị tài sản bảo đảm Quy định giao dịch bảo đảm cho vay mức từ 0,6 trở lên - Thƣờng xuyên tiến hành rà sốt, định giá lại tài sản bảo đảm, tích cực hoàn thành thủ tục pháp lý tài sản bảo đảm, yêu cầu khách hàng tăng cƣờng tối đa tài sản bảo đảm Chính sách khách hàng xếp hạng C, D: - BIDV khơng cấp tín dụng với đối tƣợng khách hàng - Áp dụng triệt để biện pháp nhằm thu hồi nợ vay, tích cực đơn đốc, kiểm sốt luồng tiền, u cầu khách hàng tận dụng nguồn thu trả nợ ngân hàng - Thƣờng xuyên tiến hành rà soát, định giá lại tài sản bảo đảm, yêu cầu khách hàng tăng cƣờng tối đa tài sản bảo đảm, tích cực hoàn thiện thủ tục pháp lý cần thiết để xử lý tài sản bảo đảm thu hồi nợ trƣờng hợp cần thiết - Hồn thiện hồ sơ trình xử lý rủi ro theo quy định Điều Quy định doanh nghiệp sau chia, tách, chuyển đổi, cổ phần hoá, sáp nhập, hợp Trƣờng hợp doanh nghiệp chia, tách, chuyển đổi, cổ phần hố, sáp nhập, hợp mà trƣớc đƣợc xếp hạng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội đƣợc xử lý nhƣ sau: Đối với doanh nghiệp sau chuyển đổi, cổ phần hoá, Chi nhánh áp dụng sách cấp tín dụng khách hàng doanh nghiệp nhƣ khách hàng đủ điều kiện xếp hạng Điều Điều Văn Đối với doanh nghiệp sau chia, tách, sáp nhập, hợp có báo cáo tài riêng, Chi nhánh thực xếp hạng khách hàng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội để áp dụng sách nhƣ khách hàng đủ điều kiện xếp hạng Điều Điều Văn 119 120 121 Số: 081/QĐ-HĐQT QUYẾT ĐỊNHBan hành Quy định cấu lại thời hạn trả nợ gia hạn bảo lãnh ngày 15 tháng 01 năm 2014 PHỤ LỤC 01/CCN: THỜI GIAN TỐI ĐA GIẢI QUYẾT HỒ SƠ CƠ CẤU LẠI THỜI HẠN TRẢ NỢ GIA HẠN BẢO LÃNH I- Tại Chi nhánh: Cơ cấu lại thời hạn trả nợ khoản tín dụng không qua Bộ phận quản lý rủi ro: Tổng thời gian 2½ Cho vay, bảo lãnh Bộ phận QLKH Cấp có thẩm quyền phê duyệt Bộ phận QTTD 1/2 Cơ cấu lại thời hạn trả nợ khoản tín dụng qua Bộ phận quản lý rủi ro: Tổng thời gian Bộ phận QLKH PGĐ QLKH Bộ phận QLRR Cấp có thẩm quyền phê duyệt rủi ro Bộ phận QTTD 7½ 1½ 1½ 1/2 11 2½ 1/2 Cho vay vốn lƣu động, bảo lãnh Đầu tƣ dự án II Tại Trụ sở chính: 1- Trƣờng hợp vƣợt thẩm quyền Chi nhánh Tổng thời gian Ban QLRRTD PTGĐ Khối QLRR TGĐ/ Hội đồng/Ủy ban Ngắn hạn ngày ngày Trung dài hạn ngày ngày Khách hàng quan hệ trực tiếp HSC Tổng thời gian Ban KHDN PTGĐ phụ trách QLKH Ban QLRRTD P.TGĐ Khối QLRR Ngắn hạn 11 ngày ngày Trung dài hạn 13 ngày ngày Khách hàng/Dự án lớn, đặc thù 14 ngày ngày * Ghi chú: Thời gian xử lý quy định Phụ lục số ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận đầy đủ hồ sơ theo quy định 122 TGĐ/ Hội đồng/Ủy ban PHỤ LỤC 02/CCN THẨM QUYỀN PHÊ DUYỆT THỜI GIAN CƠ CẤU LẠI THỜI HẠN TRẢ NỢ TT I 1.1 Cấp phê duyệt cấu lại thời hạn trả nợ Nội dung cấu lại thời hạn trả nợ Thời gian cấu lại thời hạn trả nợ Trƣờng hợp cấu lại thời hạn trả nợ không qua Bộ phận quản lý rủi ro Tại Trụ sở Tổng Giám đốc Các khoản vay theo Hợp đồng Theo khả trả nợ tín dụng cụ thể giải ngân Trụ khách hàng sở chính, vƣợt thẩm quyền PTGĐ QLKH PTGĐ QLKH Các khoản vay theo Hợp đồng tín dụng cụ thể PTGĐ PTTN/Bộ phận Tác nghiệp Trụ sở ký vƣợt thẩm quyền thời gian cấu lại thời hạn trả nợ Lãnh đạo Ban KHDN Thời gian lần gia hạn nợ ≤ thời gian cho vay thỏa thuận HĐTD cụ thể nhƣng tổng thời gian gia hạn khoản vay ≤ 24 tháng 1.3 Lãnh đạo Ban KHDN Các khoản vay theo Hợp đồng tín dụng cụ thể phận tác nghiệp Trụ sở ký trừ trƣờng hợp Hợp đồng tín dụng thuộc thẩm quyền PTGĐ PT TN ký Thời gian lần gia hạn nợ ≤ thời gian cho vay thỏa thuận HĐTD cụ thể nhƣng tổng thời gian gia hạn khoản vay ≤ 12 tháng Tại chi nhánh 1.2 2.1 2.2 Giám đốc chi nhánh PGĐ QLKH - Các khoản vay Giám đốc - Đối với khoản vay ngắn CN phê duyệt cho vay hạn: Thời gian lần - Các trƣờng hợp vƣợt thẩm gia hạn nợ ≤ thời gian cho vay quyền thời gian cấu lại thời thỏa thuận HĐTD nhƣng tổng thời gian gia hạn hạn trả nợ PGĐ QLKH khoản vay ≤ 12 tháng; - Đối với khoản vay trung, dài hạn: Tổng thời gian gia hạn khoản vay ≤ ½ thời gian thỏa thuận HĐTD ≤ 30 tháng - Các khoản vay PGĐ QLKH - Đối với khoản vay ngắn phê duyệt cho vay, kể hạn: Thời gian lần Hợp đồng tín dụng theo mà gia hạn nợ ≤ thời gian cho vay 123 PGĐ QLKH phê duyệt cho vay thỏa thuận HĐTD theo giới hạn tín dụng ngắn hạn nhƣng tổng thời gian gia hạn đƣợc HSC phê duyệt khoản vay ≤ 12 tháng; - HĐTD cụ thể PGĐ PTTN - Đối với khoản vay ký (theo hạn mức HSC/CN trung, dài hạn: Tổng thời gian phê duyệt) gia hạn khoản vay ≤ ½ - Các khoản vay vƣợt thẩm thời gian thỏa thuận quyền thời gian cấu lại thời HĐTD ≤ 24 tháng hạn trả nợ Lãnh đạo PGD/ Phòng QLKHCN 2.3 II Lãnh đạo PGD/Phòng QLKHCN Các khoản vay Lãnh đạo - Đối với khoản vay ngắn Phòng Giao dịch/ Phòng hạn: Thời gian lần QLKHCN phê duyệt cho vay gia hạn nợ ≤ thời gian cho vay thỏa thuận HĐTD nhƣng tổng thời gian gia hạn khoản vay ≤ 06 tháng; - Đối với khoản vay trung, dài hạn: Tổng thời gian gia hạn khoản vay ≤ ½ thời gian thỏa thuận HĐTD ≤ 12 tháng Trƣờng hợp cấu lại thời hạn trả nợ phải qua Bộ phận quản lý rủi ro Tại Trụ sở - Khoản vay đầu tƣ dự án c ó số Theo khả trả nợ dƣ nợ cịn lại thuộc thẩm quyền khách hàng phê duyệt tín dụng Hội đồng quản trị/Ủy ban QLRR/Hội đồng tín dụng trung ƣơng 1.1 Hội đồng quản trị/Ủy ban Quản lý rủi ro/Hội đồng tín dụng trung ƣơng - Các khoản vay khác Hội đồng quản trị/Ủy ban Quản lý rủi ro/Hội đồng tín dụng trung ƣơng phê duyệt cho vay khoản vay đầu tƣ dự án nói - Các khoản cấu lại thời hạn trả nợ vƣợt thẩm quyền thời gian cấu lại thời hạn trả nợ PTGĐ PTKBL -Các khoản nợ BIDV mua từ Bên bán nợ Hội đồng quản trị/Ủy ban Quản lý rủi ro/Hội đồng tín dụng trung ƣơng phê duyệt mua nợ 124 - Khoản vay đầu tƣ dự án có số Theo khả trả nợ dƣ lại thuộc thẩm quyền phê khách hàng duyệt tín dụng Tổng Giám đốc 1.2 Tổng Giám đốc - Các khoản vay khác Tổng Giám đốc phê duyệt cho vay khoản vay đầu tƣ dự án nói - Các khoản cấu lại thời hạn trả nợ vƣợt thẩm quyền thời gian cấu lại thời hạn trả nợ PTGĐ QLRR - Các khoản nợ BIDV mua từ Bên bán nợ Tổng Giám đốc phê duyệt mua nợ - Khoản vay đầu tƣ dự án có số dƣ nợ cịn lại thuộc thẩm quyền phê duyệt tín dụng PTGĐ QLRR 1.3 PTGĐ QLRR - Đối với khoản vay ngắn hạn: Tổng thời gian gia hạn nợ khoản vay ≤ 24 tháng; - Đối với khoản vay - Các khoản vay khác Tổng trung, dài hạn: Tổng thời gian PTGĐ QLRR phê duyệt cho vay gia hạn khoản vay ≤ 60 khoản vay đầu tƣ dự tháng án nói - Các trƣờng hợp vƣợt thẩm quyền thời gian cấu lại thời hạn trả nợ Lãnh đạo Ban QLRRTD 1.4 PTGĐ PTKBL - Các khoản vay PTGĐ - Đối với khoản vay ngắn PTKBL phê duyệt cho vay hạn: Tổng thời gian gia hạn - Các khoản vay khách hàng nợ khoản vay ≤ 24 tháng; bán lẻ vƣợt thẩm quyền thời - Đối với khoản vay gian cấu lại thời hạn trả nợ trung, dài hạn: Tổng thời gian Lãnh đạo Ban QLRRTD gia hạn khoản vay ≤ 60 tháng - Khoản vay đầu tƣ dự án có số dƣ cịn lại thuộc thẩm quyền phê duyệt tín dụng Lãnh đạo Ban QLRRTD 1.5 Lãnh đạo Ban QLRRTD - Đối với khoản vay ngắn hạn: Tổng thời gian gia hạn nợ khoản vay ≤ 18 tháng; - Đối với khoản vay - Các khoản vay khác Lãnh trung, dài hạn: Tổng thời gian đạo Ban QLRRTD phê duyệt gia hạn khoản vay ≤ 48 cho vay khoản vay tháng đầu tƣ dự án nói - Khoản vay khác vƣợt thẩm quyền thời gian cấu lại thời 125 hạn trả nợ chi nhánh Tại Chi nhánh Hội đồng tín dụng sở - Các khoản cho vay Hội - Đối với khoản vay ngắn đồng tín dụng sở sở phê hạn: Thời gian lần duyệt cho vay gia hạn nợ ≤ thời gian cho vay thỏa thuận HĐTD - Các trƣờng hợp vƣợt thẩm quyền thời gian cấu lại thời nhƣng tổng thời gian gia hạn khoản vay ≤ 12 tháng; hạn trả nợ Giám đốc Chi nhánh - Đối với khoản vay - Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ gốc trung, dài hạn: Tổng thời gian và/lãi vốn vay khoản gia hạn khoản vay ≤ ½ cho vay mà Trụ sở ủy thời gian thỏa thuận HĐTD ≤42 tháng nhiệm chi nhánh cho vay - Các khoản nợ BIDV mua từ Bên bán nợ HĐTDCS phê duyệt mua nợ Giám đốc Chi nhánh PGĐ QLRR - Các khoản cho vay Giám - Đối với khoản vay ngắn đốc chi nhánh phê duyệt cho hạn: Thời gian lần vay gia hạn nợ ≤ thời gian cho vay thỏa thuận HĐTD - Các trƣờng hợp vƣợt thẩm quyền thời gian cấu lại thời nhƣng tổng thời gian gia hạn khoản vay ≤ 12 tháng; hạn trả nợ PGĐ QLRR - Đối với khoản vay trung, dài hạn: Tổng thời gian gia hạn khoản vay ≤ ½ thời gian thỏa thuận HĐTD ≤ 30 tháng Các khoản cho vay PGĐ - Đối với khoản vay ngắn QLRR phê duyệt cho vay hạn: Thời gian lần gia hạn nợ ≤ thời gian cho vay thỏa thuận HĐTD nhƣng tổng thời gian gia hạn khoản vay ≤ 12 tháng; - Đối với khoản vay trung, dài hạn: Tổng thời gian gia hạn khoản vay ≤ ½ thời gian thỏa thuận HĐTD ≤ 24 tháng 126 ... Xét Về Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Cho Vay Tại Ngân Hàng 76 5.2 CÁC GIẢI PHÁP VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG 77 CHƢƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN... tháng đầu năm 2014 Ngân Hàng TMCP đầu tƣ phát triển chi nhánh Vĩnh Long 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Đầu Tƣ Phát Triển Việt. .. phòng đầu tƣ phát triển Vĩnh Long trực thuộc ngân hàng đầu tƣ phát triển Việt Nam? ??, mở phƣơng châm “đi vay vay” Từ định này, chi nhánh NHTMCP đầu tƣ phát triển việt nam chi nhánh Vĩnh Long hịa