BÁO CÁO THỰC TẬP MỤC LỤC SV: A ~ LỚP KT1 BÁO CÁO THỰC TẬP LỜI MỞ ĐẦU Hạch toán kế toán đời tất yếu khách quan kinh tế sản xuất xã hội để phục vụ quản lý kinh tế ngày nay, kế toán thực trở thành môn khoa học hệ thống khoa học quản lý kinh tế Trong điều kiện kinh tế thị trường, doanh nghiệp, kế toán coi ngôn ngữ kinh doanh, phương tiện giao tiếp doanh nghiệp đối tượng có quan hệ với doanh nghiệp, cung cấp thông tin kinh tế, tài hữu ích cho đối tượng việc đề định kinh tế hợp lý có liên quan đến hoạt động doanh nghiệp Xuất phát từ thực tế đó, trường Đại học Tài quản trị kinh doanh tổ chức cho chúng em thực tập, tạo điều kiện cho chúng em cọ sát với thực tiễn công việc kế toán, nâng cao tay nghề, tích lũy kinh nghiệm Chuyến thực tập chúng em có nhìn tổng quát phần hành kế toán: từ phần hành kế toán vốn bẳng tiền đến phần hành kế toán thành phẩm, bán hàng xác định kết bán hàng Trong thời gian thực tập chưa hiểu cặn kẽ số vấn đề, em cố gắng tìm hiểu vấn đề công tác kế toán Trung tâm tư vấn khoa học kỹ thuật cầu đường Hà Nội, đồng thời mạnh dạn đưa số ý kiến mong muốn hoàn thiện công tác kế toán phát triển doanh nghiệp ngày xa Em mong nhận giúp đỡ từ cô Nguyễn Thị Yến, Ban lãnh đạo công ty nói chung chi Nguyễn Thị Thanh Hương phòng kế toán nói riêng lời góp ý, đánh giá nhiệt tình thiếu sót để em hoàn thiện báo cáo thực tập Phương pháp nghiên cứu đề tài quan sát, phân tích tổng hợp Em xin chân thành cảm ơn! SV: A ~ LỚP KT1 BÁO CÁO THỰC TẬP PHÂN 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ TRUNG TÂM TƯ VẤN KHOA HỌC KỸ THUẬT CẦU ĐƯỜNG HÀ NỘI 1.Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp 1.1.Lịch sử phát triển doanh nghiệp Trong trình phát triển mạnh mẽ ngành giao thông vận tải nước nói chung ngành giao thông vận tải Hà Nội nói riêng ngày có nhiều đường sá, cầu cống, công trình giao thông cần làm sửa chữa, lĩnh vực hoạt động hội cầu đường Hà Nội ngày mởi rộng chức năng, nhiệm vụ hội trở nên quan trọng nặng nề Xuất phát từ thực tế đó, hội cầu đường Hà Nội thành lập Trung tâm tư vấn khoa học kỹ thuật cầu đường Hà Nội nhằm giúp đỡ hội thực chức nhiệm vụ giao Trung tâm tư vấn khoa học kỹ thuật cầu đường Hà Nội (Công ty TNHH) trung tâm Trung tâm thức vào hoạt động từ tháng năm 2003 Hoạt động trung tâm thực theo điều lệ ban chấp hành hội thông qua phiên họp tháng năm 2003 Trung hoạt động theo hình thức công ty trách nhiệm hưu hạn thành viên, trực tiếp chị đạo thường trực hội cầu đường Hà Nội Sau thời gian hoạt động, trung tâm bước đầu hình thành nên đơn vị sản xuất ổn định Đến ngày nay, trung tâm có chỗ đứng vững ngành xây dựng Hoà chung vào công Thủ đô Khi Hà Nội mở rộng diện tích, Hà Tây xác nhập vào Hà Nội, Trung tâm tên ban đầu Trung tâm tư vấn khoa học kỹ thuật cầu đường Hà Tây đổi tên thành Trung tâm tư vấn khoa học kỹ thuật cầu đường Hà Nội, tên viết tắt: Trung tâm tư vấn khoa học kỹ thuật, có trụ sở số đường Quang Trung – phường Quang Trung – quận Hà Đông – Thành phố Hà Nội mã số thuế 0500437729 Từ thành lập trung tâm thay đổi giấy phép kinh doanh lần, trung tâm muốn mở rộng lĩnh vực sản xuất, quy mô hoạt động công ty Với số vốn điều lệ thành lập 100 000 000 đồng nên trung tâm thuộc loại hình doanh nghiệp vừa nhỏ 1.2 Chức nhiệm vụ chủ yếu doanh nghiệp Trung tâm tư vấn khoa học kỹ thuật cầu đường Hà Nội hoạt động trực tiếp đạo hội cầu đường Hà Nội, trung tâm có chức hoàn thành nhiệm cụ mà hội cầu đường giao, cụ thể là: SV: A ~ LỚP KT1 BÁO CÁO THỰC TẬP - Thực tổ chức số hội nghị, hội thảo giới thiệu số chuyên đề khoa học kỹ thuật chuyên ngành để phục vụ cho hoạt động hội cầu đường - Ban hành tin khoa học kỹ thuật hội hàng quý - Tiếp tục củng cố tổ chức, hoạt động trung tâm, tăng cường bồi dưỡng cán kỹ thuật giỏi, tăng cường thiết bị chuyên dùng để nầng cao nhiệm vụ tư vấn Ngoài ra, trung tâm tự lực thực công việc nêu giấy phép kinh doanh phần trên, cụ thể công việc sau: - Lập hồ sơ mời thầu, phân tích xét thầu - Lập báo cáo đầu tư, báo cáo nghiên cứu khả thi cầu đường - Thẩm định thiết kế, dự toán công trình cầu đường loại nhỏ vừa - Khảo sát thiết kế công trình đường loại nhỏ ( nhóm C) Chuẩn mực kế toán áp dụng doanh nghiệp - - Kỳ kế toán năm: ngày 01/01/N kết thúc vào ngày 31/12/N Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Việt nam đồng Hình thức kế toán áp dụng: Hình thức sổ nhật ký chung Phương pháp kế toán hàng tồn kho: o Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: thực tế đích danh o Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên Phương pháp khấu hao tài sản cố định áp dụng: Khấu hao đường thẳng, khấu hao nhanh SV: A ~ LỚP KT1 BÁO CÁO THỰC TẬP Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp GIÁM ĐỐC Phó giám đốc phụ Phótrách giámkế đốc Phó hoạch phụ giám trách đốc giám phụ trách sát khảoPhòng sát Phòng thiết Thầu kếTổ chức hành chínhPhòng tài vụ KCS Phong kế hoạch Đội giám sát Đội khảo sát thiết kế :Quan hệ đạo Hình 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức doanh nghiệp 2.1.Chức năng, nhiệm vụ phòng ban: - Giám đốc: người điều hành, chịu trách nhiệm quản lý chung hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, chịu trách nhiệm trước quan cấp trước pháp luật - Phó giám đốc phụ trách kế hoạch: người tham mưu trực tiếp cho giám đốc, người đạo trực tiếp phòng kế hoạch, có nhiệm vụ ngoại giao để tìm kiến công việc - Phó giám đốc phụ trách giám sát: Là người giúp việc cho giám đốc, người đạo trực tiếp đội khảo sát, có nhiệm giúp đỡ đội phát triên công viêc - Phó giám đốc phụ trách thiết kế: tham mưu cho giám đốc thực công việc tốt hơn, người lãnh đạo đội khảo sát thiết kế, tìm hiểu công nghệ máy móc hướng dẫn cho người đội SV: A ~ LỚP KT1 BÁO CÁO THỰC TẬP - Phòng thầu: phòng lãnh đạo trực tiếp giám đốc, có nhiệm vụ mở thầu, làm hồ sơ yêu cầu theo hợp đồng chủ đầu tư - Phòng tổ chức hành tài vụ: lãnh đạo trực tiếp giám đốc, phòng có nhiệm vụ bố trí nhân lực phù hợp với ngành nghề, quan tâm đời sống cán trung tâm - Phòng KCS: lãnh đạo trực tiếp giám đốc, phòng có nhiệm vụ kiểm tra thẩm định lại sản phẩm lần cuối trước trình lên giám đốc - Phòng kế hoạch: lãnh đạo trực tiếp phó giám đốc phụ trách kế hoạch, phòng có nhiệm vụ giao dịch, tìm kiếm việc làm - Đôi giám sát: lãnh đạo trực tiếp phó giám đốc phụ trách giám sát, đội có nhiệm vụ giám sát trình thực hiện, có vấn đề phải báo cho cấp - Đội khảo sát thiết kế: đạo trực tiếp phó giám đốc phụ trách khảo sát thiết kế, chuyên lập báo cáo, lập báo cáo nghiên cứu khả thi (Báo cáo đầu tư), lập dự toán, trình duyệt 2.2 Quy mô lao động doanh nghiệp Trung tâm hoạt động theo hình thức công ty TNHH thành viên trực tiếp hoạt động đạo thường trực hội cầu đường Hà Nội Người chịu trách nhiệm trung tâm, giám đốc trung tâm ông Vũ Hoàng Tạo Khi thành lập trung tâm có nhân viên, qua năm hoạt động, số nhân viên trung tâm 37 người, đó: - Cán hưu tự nguyện đến làm việc: 10 người – đại học Kỹ sư chuyên ngành cầu đường: 19 người Trung cấp kế toán:1 người Cử nhân tài chinh kinh tế: người Nhân viên kỹ thuật: người Được thể biểu đồ sau: Biểu đồ 1.1: biểu đồ lao động SV: A ~ LỚP KT1 BÁO CÁO THỰC TẬP Nhận xét: Nhìn chung cấu lao động công ty hợp lý Căn vào chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh công ty có máy lao động phù hợp Từ biểu đồ ta thấy công ty có số nhâ viên kỹ sư chiếm 50% tổng cổng số nhân viên toàn công ty Lĩnh vực hoạt động chủ yếu công ty thiết kế ta thấy công ty thuê đội ngũ nhân viên hợp lý, điều kiện để phát triển công ty Số cán hưu tự nguyện đến làm việc chiếm 25% tổng số công nhân viên Cho thấy công ty biết tận dụng người có kinh nghiệp thâm niên làm việc, tiết kiệm khoảng thơi gian đào tạo lại cán bộ, họ người có săn kỹ công việc Đặc điểm quy trình công nghệ Trung tâm tư vấn khoa học kỹ thuật cầu đường Hà Nội chủ yếu hoạt động vể lĩnh vực tư vấn giao thông, có nghĩa thiết kế cầu đường, nên nguyên vật liệu chủ yếu giấy, bút, mực Trung bình tháng công ty dung hết lít mực, 6000 tờ giấy A4, Các nguyên vật liệu mua từ cửa hàng văn phòng phẩm có giấy phép kinh doanh, cửa hàng Việt Thắng, cửa hàng Phong Lâm, công ty Hiền Hương, công ty Tâm Tâm Trung tâm sử dụng nhiều máy móc, thiết bị để phục vụ sản xuất: - Máy toán đạc điện tử, máy thủy bình, máy kinh vĩ, thiết bị khoan địa chất, bàn ép tĩnh, máy vi tính để bàn, máy vi tính xách tay, máy in Laser, máy photocopy, máy in màu, máy chiếu, máy Scan; - Các phần mềm khảo sát thiết kế, dự toán: Thiết kế đường, lập dự toán, thiết kế san nền, tính cường độ mặt đường Những loại máy móc mua cửa hàng có giấy phép kinh doanh như: công ty TNHH máy tính Đồng Tâm, Trung tâm thiết bị máy văn phòng, công ty Long Binh, cửa hàng Hoài Đức, cửa hàng Thanh Công,… Quy trình làm việc tạo thiết kế: Đi khảo sát SV: A ~ LỚP KT1 Làm việc máy tính Các thiết kế BÁO CÁO THỰC TẬP Khái quát yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cũng giống doanh nghiệp khác, trung tâm tư vấn khoa học kỹ thuật cầu đường Hà Nội hoạt động tốt nhờ bắt thị trường, xu hướng phát triển, tích cực tìm hiểu không ngừng sáng tạo thiết kế Nhưng vài năm trở lại đây, kinh tế giới bị suy thoái , Chính phủ nhiều nước thực sách thắt chặt chi tiêu - “ Thắt lưng buộc bụng” vi vấn đề đầu tư cho công trình bị giảm bớt Bên cạnh yếu tố chủ quan: - Doanh nghiệp muốn phát huy hết khả minh muốn phát huy phải có hỗ trợ máy móc, mà doanh thu thi khiêm tốn lên đầu tư nhiều vào máy móc Cán chưa tiếp thu khoa học kỹ thuật Kết sản xuất kinh doanh kỳ trước Cũng giống tất doanh nghiệp khác tiếp tục thực chủ trương, đường lối sách Đảng, Nhà nước đề Trung tâm tư vấn khoa học kỹ thuật cầu đường Hà Nội quan tâm đến lợi nhuận cao đảm bảo chất lượng công trình mức độ thu nhập cho người lao động Chính thấy kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đạt hiệu qủa cao Thể qua bảng sau: ĐVT:VNĐ Chỉ tiêu Tổng doanh thu Tổng chi phí Tổng lợi nhuận Tổng tài sản Tổng nguồn vốn SV: A ~ LỚP KT1 2009 2008 12.951.785.70 11.598.399.29 1.353.386.412 4.060.816.319 4.060.816.319 8.445.019.972 Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối 4.056.765.728 1,5% 7.825.873.498 3.772.525.802 1,5% 619.146.474 2.122.989.872 2.122.989.872 734.239.938 1.937.826.447 1.937.826.447 2,2% 2,1% 2,1% BÁO CÁO THỰC TẬP Bảng 1.1: phân tích chung hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận xét: Từ bảng cho thấy công ty mở rộng quy mô sản xuất, tiêu năm 2009 tăng so với năm 2008 Tổng doanh thu năm 2009 tăng so với năm 2008 lượng tuyệt đối 4.056.756.728 đồng, tương ứng vơi tốc độ tăng 1,5%, doanh nghiệp trọng vào khâu bán hàng, tìm kiếm khách hàng để tăng doanh thu Tổng chi phí năm 2009 tăng so với năm 2008 lượng tuyệt đối 3.772.525.802 đồng, tương ứng với tốc độ tăng 1,5%, việc trọng vào khâu bán hàng tìm kiếm khách hàng lên doanh nghiệp tốn không chi phí, ta thấy doanh thu tăng chi phí tăng nhiều vây doanh nghiệp cần phải tìm giải pháp để doanh thu tăng cao mà chi phí bỏ thấp doanh nghiệp việc sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực đạt hiệu Tổng lợi nhuận năm 2009 tăng so với năm 2008 lượng tuyệt đối 734.239.938 đồng, tương ứng với tốc độ tăng 2,2%, lợi nhuận doanh nghiệp cao, doanh nghiệp tạo lợi nhuận cao nến biết chi tiêu hợp lý Tổng tài sản tổng nguồn vốn năm 2009 tăng so vơi năm 2008 lượng tuyệt đối 1.937.826.447 đồng, tương ứng vơi tốc độ tăng 2,2%, doanh nghiệp hoạt động bình thường có xu hướng lên Ta thấy khủng hoảng kinh tế giới Việt Nam khiến Chính phủ thắt chặt đầu tư công, điếu đố ảnh hưởng lớn đến nguồn công ăn việc làm, làm giảm nhiều thu nhập doanh nghiệp, Bên cạnh việc thay đổi sách liên tục khó khăn khác làm cho chi phí sản xuất tăng lên nhiều ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận doanh nghiệp Khái quát tình hình tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp Dựa vào Bảng cân đối kế toán năm 2011, ta có bảng số liệu sau: ĐVT:VNĐ SV: A ~ LỚP KT1 BÁO CÁO THỰC TẬP Nội dung 2010 2011 Số chênh lệch Tuyệt đối Tổng tài sản Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tổng nguồn vốn Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu 5.090.483.81 4.798.452.57 292.031.240 5.090.483.81 2.398.620.49 2.691.863.31 4.215.128.08 3.690.836.64 524.291.441 4.215.128.08 1.631.714.15 2.583.413.92 - 875.355.731 Tương đối 0,83% 1.107.615.932 232.260.201 -875.355.731 0,77% -766.906.343 0,68% -108.449.388 0,96% 1,79% 0,83% Bảng 1.2 : khái quát tình hình nguồn vốn tài sản trung tâm *) Nhận xét: Tài sản nguồn vốn doanh nghiệp biến đổi không ngừng, chúng biến đổi giữ cân băng, tổng tài sản tổng nguồn vốn Từ Bảng cân đối kế toán Bản thuyết minh báo cáo tài trung tâm năm 2011 tổng hợp lên bảng trên, ta thấy tình hình tài sản nguồn vốn trung tâm có biến đổi mạnh mẽ, có xu hướng xuống Tổng tài sản tổng nguồn vốn năm 2011 so với năm 2010 giảm lượng tuyệt đối 875.355.731đ, tương ứng với tốc độ giảm 0,83% , nhìn chung doanh nghiệp hoạt động tình trạnh khó khăn Nhưng xét riêng khía cạnh ta thấy: Tài sản trung tâm gồm tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn: Trong tài sản ngắn hạn năm 2011 so với năm 2010 giảm mạnh 1.107.615.932đ, tương ưng với tốc độ giảm 0,77%, hoạt động thu mua điều giảm đo lượng lưu chuyển tiền tệ giảm nhiều 821.260.788đ Với tài sản dài hạn năm 2011 so với năm 2010 lại có tăng mạnh lượng tuyệt đối 232.260.201đ, tương ứng với tốc độ tăng 1,79%, công ty đầu tư vào thiết bị máy móc để nâng cao chất lượng sản phẩm Nguồn vốn trung tâm gồm nợ phải trả vốn chủ sở hữu: SV: A ~ LỚP KT1 10 BÁO CÁO THỰC TẬP 159.353.000đ bao gồm thuế GTGT 10%, thu chuyển khoản Trị giá hoàn thành từ sản xuất kinh doanh dở dang 95.611.800đ Căn vào hóa đơn GTGT kế toán vào sổ sách kế toán Căn vào hóa đơn GTGT số 0000053 ngày 19/12/2011 Tư vấn giám sát thi công công trình sửa chữa đảm bảo an toàn giao thông quốc lộ đoạn từ đường sắt km SV: A ~ LỚP KT1 113 BÁO CÁO THỰC TẬP 15+300 ÷ km 16 +00, tổng giá toán bao gồm thuế GTGT 10% 86.000.000đ, thu chuyển khoản Trị giá sản xuất kinh doanh dở dang hoàn thành 51.600.000đ Căn vào hóa đơn GTGT kê toán vào sổ sách kế toán Căn vào hóa đơn GTGT số 0000054 ngày 19/12/2011 Tư vấn giám sát thi công công trình sửa chữa đảm bảo an toàn giao thông quốc lộ 6, đoạn đường giám sát SV: A ~ LỚP KT1 114 BÁO CÁO THỰC TẬP km 14+ 550 – km 15+300 Tổng giá toán bao gồm thuế GTGT 10% 86.835.000đ, thu chuyển khoản Trị giá hoàn thành là: 52.101.000đ Căn vào hóa đơn GTGT kế toán vào sổ sách kế toán Căn vào hóa đơn GTGT số 0000055 ngày 19/12/2011 Từ vấn lập hồ sơ mời thầu đánh giá hồ sơ dự thầu gói thầu 01, 02, 03 thuộc dự án tổ chức hội chợ SV: A ~ LỚP KT1 115 BÁO CÁO THỰC TẬP hàng thủ công mỹ nghệ Hà Nội năm 2011, trị giá 11.140.000đ, thuế GTGT 10% 1.114.000đ, thu chuyển khoản Trị giá sản xuất kinh doanh dở dang hoàn thành : 7.352.400đ Căn vào hóa đơn GTGT kế toán vào sổ sách kế toán Căn vào hóa đơn GTGT số 0000056 ngày 21/12/2011 Tư vấn giám sát thi công công trinh: Sửa chữa đảm bảo an toàn giao thông đường quốc lộ 32 đoạn 61 + 500 SV: A ~ LỚP KT1 116 BÁO CÁO THỰC TẬP – km 63+00 Trị giá 101.660.000đ, thuế GTGT 10% 10.166.000đ, thu chuyển khoản Trị giá hoàn thành từ sản xuất kinh doanh dở dang 67.059.600đ Căn vào hóa đơn GTGT kế toán vào sổ sách kế toán Căn vào chứng từ gốc kế toán định khoản (ĐVT:VNĐ): A Nợ TK 632: Có TK 154: B Nợ TK 112: Có TK 511: Có TK 333: A Nợ TK 632: Có TK 154: B Nợ TK 112: Có TK 511: Có TK 333: A Nợ TK 632: Có TK 154: B Nợ TK 112: Có TK 511: Có TK 333: A Nợ TK 632: Có TK 154: B Nợ TK 112: Có TK 511: Có TK 333: A Nợ TK 632: Có TK 154: B Nợ TK 112: Có TK 511: Có TK 333: 95.611.800 95.611.800 159.353.000 144.866.364 14.486.636 51.600.000 51.600.000 86.000.000 78.181.818 7.818.182 52.101.000 52.101.000 86.835.000 78.940.909 7.894.091 7.352.400 7.352.400 12.254.000 11.140.000 1.114.000 67.059.600 67.059.600 111.826.000 101.660.000 10.166.000 Căn vào định khoản chứng từ gốc kế toán vào sổ nhật ký chung sổ TK 511, TK 333 tài khoản chi phí: SV: A ~ LỚP KT1 117 BÁO CÁO THỰC TẬP Công ty: Trung tâm tư vấn khoa học kỹ thuật cầu đường Địa chỉ: Số – Quang Trung – Hà Đông – Hà Nội Mẫu S03a – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2011 (Trích nghiệp vụ phát sinh) ĐVT:VNĐ Chứng từ NT GS A SH Diễn giải NT B C D Số trang chuyển sang Đã ghi sổ ST TD E F TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có G trước … 22/ Lệnh Có 07/ UNC 07/ UNC 07/ 07/ 5/5 Giấy nộp tiền Chứng từ giao dịch BPB 5/5 30/ BPB BTHL SV: A ~ LỚP KT1 22 /3 21 /3 21 /3 22 /3 31 /3 5/ 5/ 30 /5 Thanh toán khảo sát, lập báo cáo thiết kế kỹ thuật Chi phí thiết kế hạng mục công trình chỉnh trang hạ tầng khu vực trung tâm hàng huyện Ứng Hòa Chi phí khảo sát lập dự án xây dựng công trình chỉnh trang hạ tầng khu vực trung tâm hành huyện Ứng Hòa Nộp thuế GTGT tháng 2/2011 Tiền lãi nhập gốc Trị giá phân bổ hàng kỳ Quạt bàn Trị giá phân bổ hàng ký tủ đựng tài liệu Tính lương cho CNV xây lắp công trình THCS xã Tảo 118 112 131 20.000.000 154 112 25.700.000 154 112 106.800.000 333 112 112 515 154 142 6421 142 51.298.011 154 334 24.000.000 20.000.000 25.700.000 106.800.000 51.298.011 2.376.900 2.376.900 1.900.000 1.900.000 1.265.000 1.265.000 24.000.000 BÁO CÁO THỰC TẬP 3/6 5/6 5/6 5/6 PC BPB BPB BPB 25/ 31/ GLTM 31/ 5/ 12 PC 15/ 12 10/ 12 PC 3/ 5/ 5/ 5/ 25 /8 31 /8 31 /8 5/ 12 HĐ GTGT 0057249 Giấy nộp 15 tiền /1 HĐ 10 GTGT /1 0000052 Dương - Ứng HòaHn Trả lương cho CNV xây lắp công trình trường THCS xã Tảo Dương - Ứng Hòa -HN Khấu hao máy tính CANON 3500 Khấu hao máy tính xách tay hiệu Acer Khấu hao máy tính xách tay hiệu HP Rút tiền nhập quỹ Nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng 8/2011 Chi tiền tạm ứng lương Mua máy tính xách tay Nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng 12/2011 Hoàn thành dự án đầu tư xây dựng công trình đượng 446, huyện Thạch Thất, huyện Quốc Oai, TP Hà Nội - Giá vốn - 19/ 12 HĐ GTGT 0000053 SV: A ~ LỚP KT1 19 /1 Doanh thu Hoàn thành công trình “sủa chữa đảm bảo an toàn giao thông quốc lộ 6” - Giá vốn 119 334 111 154 214 6422 214 6421 214 111 112 338 111 24.000.000 24.000.000 541.288 541.288 228.977 228.977 246.193 264.193 400.000.000 400.000.000 6.938.000 6.938.000 141 111 211 133 111 338 111 10.000.000 632 154 112 511 3331 95.611.800 159.353.000 632 51.600.000 10.000.000 9.900.000 990.000 10.890.000 14.733.900 14.733.900 95.611.800 144.866.364 14.486.636 BÁO CÁO THỰC TẬP - 19/ 12 HĐ GTGT 0000054 19 /1 Hoàn thành công trình ‘‘sửa chữa đảm bảo an toàn giao thông quốc lộ 6” - Giá vốn - 19/ 12 HĐ GTGT 0000055 19 /1 HĐ GTGT 0000056 21 /1 HĐBH 0049639 30/ 12 HĐBH 0049649 30/ 12 HĐBH 0074333 SV: A ~ LỚP KT1 Doanh thu Tư vấn giám sát thi công công trình “Sửa chữa đảm bảo an toàn giao thông đường quốc lộ 32 - Giá vốn - 26/ 12 Doanh thu Tư vấn lập hô sơ mơi thầu đánh giá hồ sơ dự thầu - Giá vốn - 21/ 12 Doanh thu Doanh thu 26 /1 30 /1 Mua mực photo nhập kho 30 /1 Mua nguyên vật liệu xuất thẳng Mua nguyên vật liệu xuất thẳng 120 154 112 511 3331 51.600.000 86.000.000 78.181.818 7.818.182 632 154 112 511 3331 52.101.000 632 154 112 511 632 7.352.400 632 154 112 511 3331 152 111 154 6422 6421 111 154 642 111 52.101.000 86.835.000 78.940.909 7.894.091 7.352.400 12.254.000 11.140.000 1.114.000 67.059.600 67.059.600 111.826.000 101.660.000 10.166.000 1.140.000 1.140.000 12.166.000 3.476.000 1.738.000 17.380.000 1.565.200 670.800 2.236.000 BÁO CÁO THỰC TẬP 31/ 12 PC 20 31 /1 Trả tiền mua NVL 331 111 18.837.500 18.837.500 Công chuyển sang trang sau Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Công ty: Trung tâm tư vấn khoa học kỹ thuật cầu đường Địa chỉ: Số – Quang Trung – Hà Đông – Hà Nội Mẫu S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 333 – THUẾ VÀ KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC Năm: 2011 ĐVT:VNĐ Ng ày ghi sổ A CHỨNG TỪ Ng Số hiệu ày thá ng B C 10/ 12 HĐ GTGT SV: A ~ LỚP KT1 10/ 12 Diễn giải D Dư đầu kỳ Phát sinh kỳ ……… Thuế GTGT đầu tư vấn giám sát 121 NKC TK TS ST đối T ứng D E F G 112 Số tiền Nợ Có 822.368.582 14.486.636 BÁO CÁO THỰC TẬP 19/ 12 0000052 HĐ GTGT 0000053 19/ 12 19/ 12 HĐ GTGT 0000054 19/ 12 19/ 12 HĐ GTGT 0000055 19/ 12 21/ 12 HĐ GTGT 21/ 12 gói thầu 01 02 Thuế GTGT đầu tư vấn giám sát công trình sửa chữa đảm bảo an toàn giao thông Thuế GTGT đầu tư vấn giám sát sửa chữa an toàn giao thông Thuế GTGT đầu tư vấn lập hồ sơ mời thầu thuộc dự án tổ chức hội chợ hàng thủ công mỹ nghệ Hà Nội năm 2011 Thuế GTGT đầu tư vấn giám sát thi công sửa chữa đảm bảo an toàn giao thông …… Cộng PS kỳ Dư cuối kỳ 112 7.818.182 112 7.894.091 112 1.114.000 112 10.166.000 1.451.152.740 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Công ty: Trung tâm tư vấn khoa học kỹ thuật cầu đường Địa chỉ: Số – Quang Trung – Hà Đông – Hà Nội 848.748.078 219.963.920 Mẫu S03a – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN:511 – DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ Trích năm 2011 ĐVT:VNĐ SV: A ~ LỚP KT1 122 BÁO CÁO THỰC TẬP Ng ày ghi sổ A CHỨNG TỪ Số hiệu Ngà y thá ng B C 10/ HĐ 10/ 12 GTGT 12 0000052 19/ HĐ 19/ 12 GTGT 12 0000053 19/ HĐ 19/ 12 GTGT 12 0000054 19/ HĐ 19/ 12 GTGT 12 0000055 21/ HĐ 21/ 12 GTGT 12 0000056 Diễn giải D NKC TS ST T dò ng E Phát sinh kỳ …… Doanh thu tư vấn giám sát thi công xây dựng dự án đầu tư xây dựng công trình đườn 446 Doanh thu tư vấn giám sát thi công công trình sửa chữa đảm bảo an toàn giao thông quốc lộ Doanh thu tư vấn giám sát thi công công trình sửa chữa đảm bảo an toàn giao thông quốc lộ Doanh thu tư vấn lập hồ sơ mời thầu đánh giá hồ sơ dự thầu Doanh thu tư vấn giám sát thi công công trình sửa chữa đảm bảo an toàn giao thông đường quốc lộ 32 … Cộng PS kỳ F TK đối ứng Nợ Số tiền Có G 112 144.866.364 112 78.181.818 112 78.940.909 112 11.140.000 112 101.660.000 7.028.122.542 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: A ~ LỚP KT1 123 7.028.122.542 BÁO CÁO THỰC TẬP Công ty: Trung tâm tư vấn khoa học kỹ thuật cầu đường Địa chỉ: Số – Quang Trung – Hà Đông – Hà Nội Mẫu S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN:632 – GIÁ VỐN HÀNG BÁN Năm: 2011 ĐVT: VNĐ CHỨNG TỪ NT GS Diễn giải Số hiệu N T T S B C E A 10/ NKC HĐ SV: A ~ LỚP KT1 D Dư đầu kỳ Phát sinh kỳ … 10/ Giá vốn tư vấn giám 124 S T T D F TK đối ứng G 154 Số tiền Nợ Có 95.611.800 BÁO CÁO THỰC TẬP 12 19/ 12 19/ 12 19/ 12 21/ 12 GTGT 0000052 HĐ GTGT 0000053 12 HĐ GTGT 0000054 HĐ GTGT 0000055 19/ 12 HĐ GTGT 0000056 21/ 12 19/ 12 19/ 12 sát thi công xây dựng gói thầu 01 02 Giá vốn tư vấn giám sát công trình sủa chữa an toàn giao thông quốc lộ Giá vốn tư vấn giám sát công trình sửa chữa án toàn giao thông Giá vốn tư vấn lập hồ sơ mời thầu thuộc dự án tổ chức hội chợ hàng thủ công Giá vốn tư vấn giám sát công trình sửa chữa đảm bảo an toàn giao thông quốc lộ 32 …… Cộng PS kỳ 154 51.600.000 154 86.835.000 154 7.352.400 154 67.059.600 5.987.714.284 Dư cuối kỳ Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: A ~ LỚP KT1 125 5.987.714.28 BÁO CÁO THỰC TẬP PHẦN 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ 3.1 Nhận xét 3.1.1 Ưu điểm Ưu điểm cần phải kể đến công tác kế toán trung tâm tư vấn khoa học kỹ thuật cầu đường Hà Nội chọn mô hình tổ chức máy kế toán hợp lý Do trung tâm đơn vị sản xuất nhỏ, có địa bàn hoạt động tập trung , máy kế toán công ty tổ chức theo hình thức tập trung hợp lý Bộ máy kế toán tổ chức theo mô hình phòng kế toán tập trung, bao gồm phận cấu phù hợp với khâu công việc, phần hành kế toán việc thu thập, xử lý chứng từ thực hai nhân viên kế toán thực Tổ chức theo hình thức trung tâm đảm bảo sử lãnh đạo tập trung, thống công tác kế toán, kiểm tra, xử lý cung cấp thông tin kế toán cách kịp thời giúp cho lãnh đạo đơn vị nắm kịp thời tình hình hoạt động đơn vị Bên cạnh đó, trung tâm lựa chọn hình thức kế toán hợp lý Hình thức kế toán nhật ký chung hình thức kế toán dễ sử dụng, mẫu sổ đơn giản, dễ ghi chép, thuận tiện cho việc dễ phân công lao động kế toán, phù hợp với trình độ kế toán đơn vị Các nghiệp vụ kế toán phát sình kế toán phản ánh vào sổ chi tiết sổ tổng hợp Bộ máy quản lý gọn nhẹ, đội ngũ công nhân viên nhiệt tình, tay nghề cao, công tác quản lý điều hành sản xuất nhịp nhàng, nâng cao tinh thần trách nhiệm Trung tâm SV: A ~ LỚP KT1 126 BÁO CÁO THỰC TẬP thường xuyên chăm lo cho đời sống cán bô công nhân viên, vào ngày lễ tết thường tổ chức tham quan tặng quà cho người Như vậy, trung tâm hình thành lên đội ngũ công nhân gắn bó với công ty 3.1.2 Nhược điểm Chứng từ luân chuyển chưa thực hay nói đủ việc tập hợp chứng từ nhiều hạn chế, thiếu sai sót Đề nghị quý công ty cần trao đổi thêm tài khoản cho đội ngũ làm công tác kế toán việc hạch toán khoản chi phí cần thiết cho đối tượng theo dõi tài khoản sử dụng chứng từ việc ghi chép chứng từ cần đầy đủ hơn, phù hợp với chế độ kế toán Bộ tài ban hành góp phần đẩy mạnh doanh nghiệp vững vàng lên thời đại 3.2 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán quan Hiện nay, máy kế toán trung tâm tổ chức theo phương thức tập trung, toàn quan có phòng kế toán làm công tác thu thập chứng từ, phản ánh vào sổ sách lên báo cáo, đồng thời phân công kế toán viên làm công tác thu thập xử lý chứng từ ban đầu Tuy nhiên, trình sản xuất kinh doanh quan phát triển, trách nhiệm phòng kế toán ngày nặng nề Do vậy, quan nên tuyển thêm kế toán, công việc ghi chép xử lý thông tin phòng kế toán thuận tiện Bên cạnh đó, trung tâm cần phải quan tâm việc áp dụng phương tiện kỹ thuật thông tin đại Cụ thể quan nên cài đặt phần mềm kế toán máy vi tính để dần bước thay hình thức kế toán thủ công, giảm khối lượng công việc cho phòng kế toán đảm bảo thông tin kế toán xác, kịp thời Tuy trung tâm xây dựng hệ thống tài khoản tương đối phù hợp với trình sản xuất kinh doanh nay, sản xuất doanh nghiệp phát triển, doanh nghiệp nên xem xét để bổ sung số tài khoản để trình hạch toán thuận tiện hợp lý Việc áp dụng hệ thống chứng từ giúp doanh nghiệp chặt chẽ mặt pháp lý Vì vậy, trung nên sử dụng hệ thống chưng từ theo định 48/2006/QĐ-BTC, hệ thống dành cho doanh nghiệp vừa nhỏ Trên số ý kiến đóng góp thân em sau thời gian thực tập quan Mong thời gian tới trung tâm ngày phát triển lớn mạnh, đạt tiêu mục đích đề SV: A ~ LỚP KT1 127 [...]... chức quản lý và phân cấp quản lý kinh tế tài chính của trung tâm, căn cứ vào số lượng và trình độ của độ ngũ cán bộ kế toán trong trung tâm, cơ quan đã lựu chọn hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung Theo hình thức này trung tâm có bộ máy kế toán tập trung Trung tâm có hai nhận viên kế toán, theo sơ đồ sau: Kế toán trưởng Kế toán tiền mặt SV: A ~ LỚP KT1 Kế toán lương 12 Kế toán bán hàng BÁO CÁO THỰC... thanh toán (Lệnh Có) ngày 01/03/2011 Thanh toán khảo sát, lập báo cáo thiết kế kỹ thuật Số tiền là 20.000.000đ Kế toán căn cứ vào Lệnh thanh toán đối chiếu với sổ phụ rồi vào sổ sách kế toán SV: A ~ LỚP KT1 34 BÁO CÁO THỰC TẬP 2 Căn cứ vào Ủy nhiệm chi ngày 21/03/2011 Chi phí thiết kế hạng mục công trình chỉnh trang hạ tầng Số tiền là 25.000.000đ Kế toán căn cứ vào Ủy nhiệm chi để vào sổ sách kế toán. .. Số tiền mặt tồn quỹ hiện có Tài khoản 111 có 3 tài khoản cấp 2 - Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nan Tài khoản 1112 – Ngoại tệ Tài khoản 1113 – Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Ngoài ra, kế toán còn sử dụng các tài khoản liên quan khác như TK 112 TK 113, TK 331, TK 152, TK 211, TK 133,… *) Trình tự hạch toán kết toán tiền mặt +) Kế toán tăng tiền mặt: - - - - - Thu tiền bán sản phẩm, hàng hóa bằng tiền mặt... cứng hóa đê Tả Đáy- Thanh Oai, số tiền là: 10.000.000.đ Kế toán căn cứ vào chứng từ gốc là giấy đề nghị tạm ứng để viết phiếu chi sau đó ghi sổ kế toán SV: A ~ LỚP KT1 24 BÁO CÁO THỰC TẬP 4 Căn cứ vào giấy lĩnh tiền mặt ngày 25/08/2011 Rút tiền về nhập quỹ: 400.000.000 Kế toán căn cứ vào giấy lĩnh tiền mặt và sổ phụ của ngân hàng để vào sổ kế toán SV: A ~ LỚP KT1 25 BÁO CÁO THỰC TẬP 5 Căn cứ vào phiếu... hiểm để lập giấy đề nghị thanh toán, từ hai chứng từ trên lập phiếu chi sau đó vào sổ kế toán SV: A ~ LỚP KT1 22 BÁO CÁO THỰC TẬP 2 Căn cứ vào phiếu chi ngày 31/08/2011 Trả lương cho cán bộ công nhân viên, tổng số tiền là 39.935.600đ Kế toán căn cứ vào bảng chấm công và bảng lương để lập phiếu chi, từ các chứng từ gốc đó kế toán vào sổ kế toán SV: A ~ LỚP KT1 23 BÁO CÁO THỰC TẬP 3 Căn cứ vào phiếu chi... sổ kế toán Với quy mô sản xuất vừa và nhỏ, quy mô sản xuất đơn giản công ty áp dụng hình thức tổ chức kế toán “Nhật ký chung” *) Trình tự ghi sổ kế toán SV: A ~ LỚP KT1 13 BÁO CÁO THỰC TẬP Căn cứ vào chứng từ phát sinh kế toán ghi số liệu vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ vào sổ liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào các tài khoản phù hợp trê sổ cái Các số liệu liên quan trên các sổ Thẻ kế toán. .. do đánh giá hối đoái Số dư bên Nợ: Số tiền gửi còn ở ngân hàng Tài khoản 112 được mở 3 tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam Tài khoản 1122 – Ngoại tệ Tài khoản 1123 – Vàng bạc kim khí quý *) Trình tự hạch toán tiền gửi ngân hàng +) Kế toán tăng tiền gửi - - - - Xuất tiền mặt gửi vào tài khoản tại ngân hàng, căn cứ vào giấy báo Có của ngân hàng ghi: Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng Có TK... sổ kế toán (nếu có) được phản ánh vào tài khoản 413 ( chênh lệch tỷ giá) Các tài khoản vốn bằng tiền có số dư ngoại tệ phải được điều chỉnh theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nược Việt Nam công bố tại thời điểm lập báo cáo kế toán Kế toán phải theo dõi chi tiết từng nguyên tệ trên tại khoản 007 – Ngoại tệ các loại SV: A ~ LỚP KT1 15 BÁO CÁO THỰC TẬP... BÁO CÁO THỰC TẬP - Đối với vàng, bạc, kim khí quý, đá quý được tính ra tiền theo giá thực tế (giá hóa đơn, hoặc giá được thanh toán) để ghi sổ kế toán và phải theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất và giá trị của từng thứ, từng loại *) Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền: Để quản lý tốt vốn bằng tiền của doanh nghiệp, kế toán vốn bằng tiền có nhiệm vụ: - - Phản ánh kịp thời, chính xác số hiện... toán tiền mặt SV: A ~ LỚP KT1 Kế toán lương 12 Kế toán bán hàng BÁO CÁO THỰC TẬP :Quan hệ chỉ đạo Hình 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán Trong đó: Kế toán trưởng: chuyên tổng hợp chứng từ của doanh nghiệp, lên các loại báo cáo, thanh toán lương cho công nhân viên, thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước Kế toán tiền mặt: có nhiệm vụ bảo quản tiền mặt tại quỹ (két) (tiền mặt gồm: Tiềm Việt Nam, ngoại lệ, vàng bạc, ... sau: Kế toán trưởng Kế toán tiền mặt SV: A ~ LỚP KT1 Kế toán lương 12 Kế toán bán hàng BÁO CÁO THỰC TẬP :Quan hệ đạo Hình 2.1: Sơ đồ máy kế toán Trong đó: Kế toán trưởng: chuyên tổng hợp chứng... kế toán trung tâm, quan lựu chọn hình thức tổ chức máy kế toán tập trung Theo hình thức trung tâm có máy kế toán tập trung Trung tâm có hai nhận viên kế toán, theo sơ đồ sau: Kế toán trưởng Kế. ..BÁO CÁO THỰC TẬP LỜI MỞ ĐẦU Hạch toán kế toán đời tất yếu khách quan kinh tế sản xuất xã hội để phục vụ quản lý kinh tế ngày nay, kế toán thực trở thành môn khoa học hệ thống khoa học quản