TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN TRUNG TÂM ĐÀO TẠO TỪ XA VÀ THƯỜNG XUYÊN  -  BÀI TIỂU LUẬN MƠN: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH GVHD: SVTH : Lớp: MSSV: ThS Nguyễn Thị Hạnh Nguyễn Thị Mai Liên B17QTH3 - Hệ ĐH Bằng hai 172334484 Đà Nẵng, tháng 09 năm 2012 Lời mở đầu Hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng nội dung quan trọng phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế mở, muốn khẳng định vị trí thị trường, muốn chiến thắng đối thủ cạnh tranh phần lớn phụ thuộc vào hiệu sản xuất kinh doanh Hiệu đánh giá qua phân tích tài Các tiêu phân tích cho biết tranh hoạt động doanh nghiệp giúp tìm hướng đắn, có chiến lược định kịp thời nhằm đạt hiệu kinh doanh cao Thị trường giao nhận thị trường sôi động ngày Trên giới thị trường đời sớm, ngoại thương phát triển mạnh, để phục vụ cho nhu cầu buôn bán ngày lớn thị trường Trong tiểu luận này, em muốn đề cập tới số vấn đề mang tính lý thuyết, từ nêu số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài CƠNG TY TNHH GNVT VIỆT QUỐC TẾ (VITRANS LOGISTICS) qua đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng ty giao nhận vận tải ngoại thương Vitrans” Kết cấu tiểu luận bao gồm Lời mở đầu Chương I: Một số vấn đề lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp Chương II: Phân tích thực trạng tài Công ty giao nhận vận tải ngoại thương Vitrans Chương III: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Vitrans Vì thời gian có hạn với kiến thức hạn chế, nên tiểu luận không tránh khỏi hạn chế thiếu sót Vậy kính mong giúp đỡ, đóng góp ý kiến cô giáo ThS Nguyễn Thị Hạnh để tiểu luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Chương I Một số vấn đề lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp I - Khái quát phân tích tài 1) Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp việc nghiên cứu, đánh giá tồn thực trạng tài doanh nghiệp, phát nguyên nhân tác động đến đối tượng phân tích đề xuất giải pháp có hiệu giúp doanh nghiệp ngày nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh 2) Mục tiêu phân tích tài Hoạt động tài doanh nghiệp liên quan đến nhiều đối tượng, từ nhà quản trị doanh nghiệp đến nhà đầu tư, tổ chức tín dụng, nhà cung cấp, quan quản lý nhà nước… Tùy thuộc vào mối quan hệ đối tượng nên mục tiêu phân tích tài có mục tiêu sau: Đối với Chủ nợ thương mại: Liên quan trực tiếp công ty khoản nợ ngắn hạn việc cung cấp tín dụng thương mại nên mối quan tâm họ hướng vào khả trả nợ doanh nghiệp, họ cần ý đến tình hình khả toán đơn vị để đánh giá đơn vị có khả trả nợ hay khơng định cho vay Đối với người cho vay dài hạn: Họ quan tâm đến việc phân tích mức độ nợ, cấu trúc nguồn vốn, cấu trúc tài sản, đối chiếu nguồn sử dụng vốn, khả sinh lợi theo thời gian khả sinh lợi tương lai Đối với nhà đầu tư: Nhà đầu tư cần biết tình hình thu nhập chủ sở hữu – lợi tức, cổ phần giá trị tăng thêm vốn đầu tư để nhận biết khả sinh lãi doanh nghiệp Đó giúp họ định có nên bỏ vốn vào doanh nghiệp hay không Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: Các nhà quản lý dựa tình hình phân tích tài nhằm mục tiêu kiểm sốt nội bộ, cung cấp nhiều thông tin cho nhà cung cấp điều kiện hiệu tài công ty Tạo thành chu kỳ đánh giá đặn hoạt động kinh doanh khứ, tiến hành cân đối tài chính, khả sinh lời, khả tốn, trả nợ, rủi ro tài doanh nghiệp Đối với Cơ quan chức năng: Những quan chức Cơ quan thuế, Tài chính, Thống kê thơng qua thơng tin báo cáo tài để xác định khoản nghĩa vụ đơn vị phải thực Nhà nước, phân tích số liệu thống kê, số thống kê… 3) Tiến trình phân tích tài Tiến trình phân tích tài gồm có giai đoạn sau, tiến trình Thu thập thơng tin bước quan trọng q trình phân tích: Thu thập Thơng tin Đối Tượng Xử lý Thông tin Phương Pháp Đánh giá Quyết Mục Tiêu định Tiến trình phân tích tài II - Báo cáo tài 1) Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế tốn (BCĐKT) báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình tài sản nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp hình thái tiền tệ thời điểm định Thời điểm thường ngày cuối tháng, cuối quý, cuối năm Phần tài sản phản ánh quy mô cấu loại tài sản có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý, sử dụng doanh nghiệp, lực trình độ sử dụng tài sản Về mặt pháp lý, phần tài sản thể tiềm lực mà doanh nghiệp có quyền quản lý, sử dụng lâu dài, gắn với mục đích thu khoản lợi nhuận Phần nguồn vốn cho thấy trách nhiệm doanh nghiệp tổng số vốn đăng ký kinh doanh Nhà nước, số tài sản hình thành nguồn vốn vay ngân hàng, vay đối tượng khác, trách nhiêm phải toán với người lao động, cổ đông, nhà cung cấp, trái chủ, ngân sách 2) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng qt tình hình tài doanh nghiệp thời kì định Số liệu báo cáo kết hoạt động kinh doanh đươc sử dụng để tính tốn tiêu khả sinh lời, tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước khoản phải nộp Cùng với số liệu BCĐKT, số liệu báo cáo KQHĐKD sử dụng để tính tốn hiệu sử dụng vốn, tiêu tỷ suất lợi nhuận 3) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tường trình trình thu chi tiền mặt năm để thực nghiệp vụ kinh tế Qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ thấy hoạt động kinh doanh, đầu tư tài trợ vốn có ảnh hưởng đến dòng ngân quỹ ròng doanh nghiệp III - Phương pháp phân tích tài 1) Phân tích số (phân tích theo chiều ngang) Phân tích số so sánh khoản mục báo cáo tài với số liệu năm gốc nhằm xác định mức độ phát triển khoản bối cảnh chung Phân tích theo số làm bật biến động khoản mục qua thời gian việc phân tích làm rõ tình hình đặc điểm lượng tỷ lệ khoản mục theo thời gian Phân tích theo thời gian giúp đánh giá khái qt tình hình biến động tiêu tài chính, từ đánh giá tình hình tài Sau đánh giá ta liên kết thông tin để đánh giá khả tiềm tàng rủi ro, nhận khoản mục có biến động cần tập trung phân tích xác định ngun nhân thơng qua hai phương pháp So sánh số tuyệt đối số tương đối 2) Phân tích khối (Phân tích theo chiều dọc) Phân tích khối so sánh khoản mục tổng số Báo cáo tài nhằm xác định tỷ trọng hay cấu khoản mục BCTC Với quy mô báo cáo chung, khoản mục báo cáo thể tỷ lệ kết cấu so với khoản mục chọn làm gốc có tỷ lệ 100% Sử dụng phương pháp phân tích khối giúp đưa điều kiện so sánh, dễ dàng thấy kết cấu tiêu phận so với tiêu tổng thể tăng hay giảm từ đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp 3) Phân tích thơng số tài 3.1 Các thơng số khả tốn Khả tốn thời Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn = = Tài sản ngắn hạn – Tồn kho Nợ ngắn hạn = Khoản phải thu × 360 Doanh thu thu bán tín dụng = Doanh thu thu bán tín dụng Khoản phải thu Kỳ trả tiền bình quân = Khoản phải trả × 360 Doanh số mua nợ Vòng quay khoản phải trả = Doanh số mua nợ Khoản phải trả Thời gian giải tỏa tồn kho = Tồn kho × 360 Giá vốn hàng bán Khả tốn nhanh 3.2 Các thơng số hoạt động Kỳ thu tiền bình qn Vịng quay khoản phải thu Giá vốn hàng bán Vòng quay tồn kho = Tồn kho = Doanh thu Tổng tài sản Vòng quay tài sản cố định = Doanh thu Tài sản cố định ròng Vòng quay vốn luân chuyển ròng = Doanh thu Vốn ln chuyển rịng Thơng số nợ = Tổng nợ Tổng tài sản Thông số nợ dài hạn = Nợ dài hạn Nợ dài hạn + Vốn chủ sở hữu Thông số ngân quỹ/nợ = Ngân quỹ rịng Tổng nợ Thơng số khả trả lãi vay = EBIT Lãi vay Vịng quay tài sản 3.3 Thơng số địn bẩy tài EBIT Chi phí lãi vay + Thông số chi trả nợ gốc lãi vay = 3.4 Thông số khả sinh lợi Nợ gốc – thuế suất Lợi nhuận gộp biên = Doanh thu – Giá vốn hàng bán Doanh thu Lợi nhuận ròng biên = Lợi nhuận sau thuế Doanh thu = Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản = Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu ROA ROE Chương II Phân tích thực trạng tài cơng ty Vitrans 2.1 Khái qt cơng ty Vitrans 2.1.1 Giới thiệu chung: VITRANS LOGISTICS tên viết tắt Công Ty TNHH Giao Nhận Vận Tải VIỆT QUỐC TẾ Trụ Sở Chính : 467 Trần Xuân Soạn, P Tân Kiểng, Q7, HCM MST : 0304600601 Số Điện Thoại : (84-8) 6262 4018 - 62624022 - 6262 4013 Số Fax : (84-8) 6262 4016 (84-8) 6262 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ dịch vụ kinh doanh Công ty - Chức VITRANS Công ty chuyên hoạt động lĩnh vực giao nhận vận tải hàng hóa đường đường biển đường hàng không, kinh doanh cho thuê kho bãi, kho ngoại quan, kinh doanh Nơng Sản ( mì lát, bắp, điều, cafe, tiêu ) Cơng ty có thâm niên kinh nghiệm lĩnh vực giao nhận, có đội ngũ nhân viên động nhiệt huyết, công ty hoàn toàn độc lập chủ động lĩnh vực Đặc biệt với cơng ty nước ngồi, VITRANS cung cấp dịch vụ tư vấn đầu tư, thủ tuc xuất nhập khẩu, thủ tục xin cấp C/O, thủ tục hải quan thủ tục pháp lý khác - Nhiệm vụ - Xây dựng kế hoạch tổ chức thực dịch vụ kinh doanh Công ty theo qui chế hành - Bảo đảm việc bảo toàn bổ sung vốn sở tự tạo nguồn vốn, bảo đảm trang trải tài chính, sử dụng hợp lý, theo chế độ, sử dụng có hiệu nguồn vốn, làm trọn nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước - Mua sắm, xây dựng, bổ sung thường xuyên cải tiến, hoàn thiện, nâng cấp phương tiện vật chất kỹ thuật Công ty - Thông qua liên doanh, liên kết nước để thực việc giao nhận, chuyên trở hàng hoá phương tiện tiên tiến, hợp lý, an toàn luồng, tuyến vận tải, cải tiến việc chuyên trở, chuyển tải, lưu kho, lưu bãi, giao nhận hàng hoá bảo đảm bảo quản hàng hố an tồn phạm vi trách nhiệm Cơng ty - Nghiên cứu tình hình thị trường dịch vụ giao nhận, kho vận, kiến nghị cải tiến biểu cước, giá cước tổ chức vận tải có liên quan theo qui chế hành, để biện pháp thích hợp để bảo đảm quyền lợi bên ký kết hợp đồng nhằm thu hút khách hàng đem cơng việc đến để nâng cao uy tín Công ty thị trường nước quốc tế - Thực nghiêm chỉnh chế độ quản lý tài chính, tài sản, chế độ sách cán quyền lợi người lao động theo quy chế tự chủ, gắn việc trả công với hiệu lao động hình thức lương khốn, chăm lo đời sống, đào tạo bồi dưỡng nhằm nâng cao trình độ quản lý, nghiệp vụ chuyên môn, ngoại ngữ cho cán công nhân viên Công ty để đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụ kinh doanh ngày cao - Tổ chức quản lý, đạo hoạt động kinh doanh đơn vị trực thuộc Công ty theo chế hành - Giới thiệu dịch vụ kinh doanh Công ty * Dịch vụ giao nhận Công ty VIETRANS doanh nghiệp kinh doanh loại dịch vụ giao nhận hàng hoá xã hội Sản phẩm doanh nghiệp dịch vụ giao nhận ( dịch vụ giao nhận hàng hoá ) mà doanh nghiệp đóng vai trị người giao nhận * Dịch vụ kho vận Dịch vụ kho vận hình thức dịch vụ phục vụ khách hàng kho, bao gồm: dịch vụ cho thuê kho để chứa, bảo quản vận chuyển hành hóa, ngồi tiến hành làm dịch vụ khác như: xếp dỡ, đóng gói, mơi giới tiêu thụ, giám định chất lượng hàng hóa, tư vấn tốn * Dịch vụ Nông sản: Công ty VITRANS đầu tư vào kinh doanh lĩnh vực nông sản loại (Mì Lát, Bột Mì, Bắp, Điều, Cafe ) VITRANS chuyên thu mua cung cấp loại nông sản nước xuất khảu sang nước khác Chiến lược VITRANS đạt dược nhiều thành công lĩnh vực sản xuất kinh doanh nông sản, mở rộng thị trường nước xuất sang nước Tạo mối quan hệ bền vững với khách hàng 2.1.3 Mơ hình tổ chức máy quản lý cơng ty VITRANS: Đứng đầu Công ty Chủ tịch Hội đồng thành viên kiêm Giám đốc, tổ chức điều hành hoạt động Công ty, chịu trách nhiệm cá nhân trước pháp luật quan quản lý nhà nước hoạt động Công ty Bộ máy tổ chức Công ty tuân theo chế độ thủ trưởng có quyền hạn nhiệm vụ theo qui định định số 217/HĐBT qui định Bộ phân cấp quản lý toàn diện Cơng ty Giúp việc có phó Giám đốc phân công phụ trách công tác Công ty chịu trách nhiệm trước Giám đốc công việc giao Trong trường hợp Giám đốc vắng mặt phó giám đốc người thay mặt Giám đốc điều hành hoạt động Công ty Cơ cấu tổ chức máy Công ty, nhiệm vụ, quyền hạn đơn vị phận trực thuộc Công ty mối quan hệ công tác đơn vị phận nói Tổng giám đốc qui định cụ thể cho phù hợp với tình hình thực tế năm, giai đoạn định, bảo đảm cho tồn hoạt động hiệu Cơng ty Hiện Cơng ty có khối phòng ban sau: + Phòng kinh doanh dịch vụ: Có chức kinh doanh nhằm tự trang trải ni sống cán văn phịng Cơng ty - Phịng Kế tốn tài vụ: Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán kế toán, tham mưu giúp Tổng giám đốc quản lý vốn, giám sát việc thu chi tài chính, trả lương thưởng tốn khoản thu chi Cơng ty - Phịng giao nhận vận tải phòng chuyển tải: Là phận trực tiếp thực nhiệm vụ giao nhận vận tải hàng hoá - Phịng Kỹ thuật: Có chức vận chuyển, lắp đặt tồn hàng hố, thiết bị cơng trình xây dựng từ nước vào Việt nam - Đội xe: Gồm tải xe nâng làm nhiệm vụ chuyên chở hàng hoá phục vụ nhu cầu khách hàng - An ninh: Là phận bảo vệ tồn cơng ty 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh VITRANS năm qua ( 2009 –2010- 2011 ) (Đơn vị: đồng) Năm Chỉ tiêu Doanh thu Nộp ngân sách Lợi nhuận Tỉ lệ lợi nhuận/ Doanh thu, (%) 2009 2010 2011 8.793.187.998 819.228.697 1.231.650.280 9.127.758.539 307.454.650 1.823.466 261 6.901.181.591 443.209.587 1.870.040.693 14 20 27,1 (Nguồn: Phịng kế tốn tài cơng ty VITRANS) Dịch vụ giao nhận lĩnh vực hoạt động VITRANS Doanh thu từ hoạt động chiếm tỷ trọng cao tổng doanh thu cơng ty Qua số liệu bảng ta thấy năm 2010 doanh thu công ty tăng thêm 334.570.541 đồng so với năm 2009, đến năm 2011 doanh thu có giảm tỷ lệ lợi nhuận/ Doanh thu lại tăng cao: năm 2009 14%, năm 2010 20%, năm 2011 27,1 % Lợi nhuận công ty tăng lên qua năm, điều chứng tỏ hoạt động kinh doanh cua cơng ty có hiệu Và nhìn vào bảng tổng sản lượng hàng hoá giao nhận đây, ta thấy hoạt động giao nhận công ty tăng đáng kể: Bảng 2.1: Tổng sản lượng giao nhận hàng hố cơng ty VITRANS Đơn vị: Tấn 2008 2009 2010 2011 Năm Chỉ tiêu Sản lượng giao nhận Giao nhận hàng xuất Giao nhận hàng nhập 24.000 12.000 12.000 44.000 32.803 11.197 30.824 16.620 14.204 32.216 16.745 15.971 (Nguồn: Phịng kế tốn tài cơng ty VITRANS) Từ năm 2008 đến nay, sản lượng hàng hoá giao nhận công ty tăng dần lên, đặc biệt năm 2009, sản lượng tăng manh gấp 1.3 lần so với năm 2008 Nhưng từ cuối năm 2010 trở lại đây, sản lượng hàng hoá giao nhận lại bị sụt giảm cách đáng kể, năm 2010 70% năm 2011 73,5% so với năm 2009 Sản lượng hàng hóa giao nhận bị giảm cạnh tranh thị trường giao nhận ngày trở nên trở nên gay gắt công ty chưa có biện pháp giữ thu hút khách hàng thích hợp nên khối lượng hàng hố giao nhận cơng ty bị giảm 2.2 Phân tích thực trạng tài Cơng ty Vitrans * Tình hình tài Cơng ty năm 2011 Để đánh giá tình hình tài cơng ty, vào số liệu của: Bảng cân đối tài hai năm 2010 - 2011 cơng ty Vitrans 10 Năm 2010 = Năm 2011 1.823.466 12.653.672 = = 1.870.040 10.793.187 0,144 (14,4%) = 0,173 (17,3%) Như vậy, với nỗi đồng doanh thu mà doanh nghiệp bỏ vào kinh doanh kỳ đem lại 0,14 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2010 0,17 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2011 Chứng tỏ đồng doanh thu năm 2011 đem lại hiệu cao năm 2010 * Tỷ suất lợi nhuận vốn CSH : Tỷ suất lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế = vốn CSH Vốn CSH bình quân = 64.314.587+65.871.458 =65.093.022 nghìn đ Vốn CSH bình quân năm = 2011 65.871.458+68.479.221 =67.175.339 nghìn đ Vốn CSH bình quân năm 2010 Năm 2010 = 1.823.466 65.093.022 =0,028(2,8%) Năm 2011 = 1.870.040 67.175.339 = 0,028(2,8%) Ta thấy: Tỷ suất lợi nhuận hai năm 2,8%, có nghĩa đồng vốn CHS bỏ vào kinh doanh mang lại 0,028 đồng lợi nhuận sau thuế, chứng tỏ hiệu sử dụng vốn năm 2010 năm 2011 có hiệu nhau.So sánh với tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh mang lại ,năm 2010 0,024 đồng năm 2011 0.023 đồng Như vậy, hai năm doanh lợi vốn CSH lớn doanh lợi tổng vốn ,điều chứng tỏ việc sử dụng vốn vay có hiệu 2.2.7 Tình hình thực kinh doanh dịch vụ hai năm 2010 – 2011 Dựa vào bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2010 2011, ta thấy: so với năm 2010 lợi nhuận trước thuế năm 2011 tăng 182.329.369 đồng tương ứng 7,88% Có kết lợi nhuận từ hoạt động tài tăng 285.679.424 tương ứng 13,7% Tuy nhiên, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh dịch vụ lại âm (-104.769.784 đồng) lợi nhuận từ thu nhập khác giảm 123.747.389 đồng tương ứng 26,68%, khoản lợi nhuận từ hoạt động tài tăng lớn phần thu bất thường giảm lợi nhuận từ hoạt động dịch vụ âm nên tổng lợi nhuận trước thuế năm 2011 lớn tổng lợi nhuận trước thuế năm 2010 Việc lợi nhuận trước thuế năm 2011 tăng so với năm 2010 nguyên nhân sau: - Tốc độ tăng doanh thu từ hoạt động tài 19,78%, đồng thời mức tăng lợi nhuận từ hoạt động tài 13,7% Có kết chi phí bất thường giảm 225.894.874 đồng tương ứng 94,3%, điều thể doanh nghiệp có sách hiệu quản lý tiết kiệm chi phí - Trong hai năm 2010 2011 công ty không thu lợi nhuận từ kinh doanh dịch vụ, chí lợi nhuận bị âm Kết khơng tốt chi phí quản lý doanh nghiệp 26 lớn chiếm 8,9% doanh thu Năm 2011 tăng 37.943.760 đồng tương ứng 6,17% so với năm 2010 doanh thu từ hoạt động kinh doanh dịch vụ giảm 1.876.144.834 đồng tương ứng 14,8% Bên cạnh cịn cơng ty chưa làm tốt cơng tác khách hàng, khơng có nhiều hợp đồng ký kết Mặc dù công ty đầu tư sở vật chất, trang thiết bị đại, chưa phát huy hiệu cao, chưa tận dụng hết cơng suất thiết bị.Từ đó, dẫn đến lãng phí tiềm năng, giảm hiệu kinh doanh 2.2.8 Nhận xét chung tình hình năm 2011 so với năm 2010 Xét cách tổng quát tình hình tài năm 2011 so với năm 2010, ta thấy lợi nhuận năm 2011 tăng so với năm 2010 (7,88%) điều chứng tỏ tình hình kinh doanh cơng ty có tiến triển Tuy nhiên, lợi nhuận mà công ty đạt chủ yếu lợi nhuận từ hoạt động tài chính, cịn hoạt động kinh doanh dịch vụ khơng mang lại lợi nhuận, chí cịn lỗ Vì cơng ty cần phải có biện pháp hữu hiệu nhằm cải thiện tình hình Để thấy rõ tình hình này, ta phải tiến hành sâu tính tốn, phân tích số tài chính, nguồn hình thành tài sản lấy từ đâu tình hình sử dụng tài sản Từ đó, hiểu rõ tình hình tài chính, thấy nguyên nhân mặt mạnh yếu Trên sở để đưa biện pháp khắc phục, với mục đích làm cho tình hình sản xuất kinh doanh tốt điều kiện 2.2.9 Phân tích bảng báo cáo kết kinh doanh Bảng 2.9: báo cáo kết kinh doanh Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Năm 2010 9.127.758.539 Năm 2011 Đơn vị: Đồng So sánh Số tiền Tỷ lệ (%) 6.901.181.591 -2.226.576.948 -24,4 9.112.098.028 6.901.181.591 -2.216.916.437 -24,3 8.660.495.499 6.391.273.971 451.602.529 509.943.620 58.341.091 12,9 2.838.332.230 3.538.406.407 700.074.177 24,6 1.046.388.924 1.460.783.674 15.660.511 - Chiết khấu - Giảm giá - Thuế TTĐB Thuế XK thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu GVHB Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Lãi vay phải trả 27 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 576.372.313 614.316.073 37.943.706 6,6 1.667.173.522 1.973.250.277 306.076.755 18,3 Thu nhập khác 703.242.063 353.600.000 -349.642.063 -49,7 10 Chi phí khác 239.494.674 13.600.000 463.747.389 340.000.000 -123.747.389 -26,7 2.130.920.911 2.313.250.280 182.329.369 8,6 307.454.650 443.209.587 1.823.466 261 1.870.040.693 46.574.432 2,6 11 Lợi nhuận khác 12 Tổng lợi nhuận trước thuế 13 Thuế thu nhập 14 Lợi nhuận sau thuế (Nguồn: Phòng kế tốn tài cơng ty VITRANS) Năm 2011 doanh thu công ty đạt 10.793.187.998 đồng, giảm 1.860.484.323 đồng (14,7%) so với năm 2010 Trong doanh thu từ cung cấp dịch vụ đạt 6.901.181.591 đồng, giảm 2.226.576.948 đồng (24,4%) so với năm 2010 Giá vốn hàng bán năm 2011 giảm 2.269.257.528 đồng (26,2%).Trong năm 2010 để có 100 đồng tổng doanh thu cơng ty phải hao phí 68,44 đồng giá vốn hàng bán (để có 100 đồng doanh thu từ cung cấp dịch vụ cơng ty phải hao phí 95,04 đồng giá vốn) Năm 2011 để có 100 đồng tổng doanh thu cơng ty phải hao phí 59,21 đồng giá vốn (để có 100 đồng doanh thu từ cung cấp dịch vụ cơng ty phải hao phí 92,61 đồng giá vốn) Như vậy, để có 100 đồng tổng doanh thu năm 2011, cơng ty hao phí lượng giá vốn hàng bán so với năm 2010 Năm 2011, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 37.943.760 đồng (6,5%) so với năm 2010 Trong đó, tổng doanh thu giảm 14,7% Bên cạnh đó, để có 100 đồng doanh thu năm 2010 cơng ty hao phí 6,32 đồng, năm 2011 8,9 đồng Đây điểm hạn chế cơng ty, cần phải có sách hiệu công tác quản lý nhằm giảm chi phí đảm bảo hiệu kinh doanh Chi phí hoạt động tài tăng 414.394.750 đồng (39,6%), doanh thu từ hoạt động tài tăng 700.074.177 (24,6%), doanh thu từ hoạt động tài chiếm 32,8% tổng doanh thu năm 2011 chiếm 22,4% tổng doanh thu năm 2010 Điều phản ánh hiệu từ hoạt động tài cơng ty cao ngày tăng Lợi nhuận gộp từ cung cấp dịch vụ tăng 58.341.019 đồng (12,9%) Trong năm 2010 100 đồng doanh thu đem lại 4,95 đồng lợi nhuận gộp, năm 2011 7,38 đồng lợi nhuận gộp Mức sinh lợi đơn vị doanh thu năm 2011 tăng so với năm 2010 chứng tỏ hiệu kinh doanh năm 2011 cao so với năm 2010 Trong năm 2010 100 đồng tổng doanh thu đem lại 0,144 đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2011 0,173 đồng lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận sau thuế tăng 46.574.432 đồng (2,6%) tổng doanh thu giảm 1.860.484.323 đồng (14,7%), phản ánh hiệu kinh doanh công ty tương đối tốt Nhưng công ty cần xem xét để tăng doanh thu từ cung cấp dịch vụ lợi nhuận sau thuế có tăng tăng lợi nhuận từ hoạt động tài 28 Chương III Một số biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Vitrans 3.1 Định hướng phát triển công ty( 2010- 2015) Nâng cao lực quản lý, kiện toàn tổ chức theo hướng chun mơn hố đào tạo cán tồn hệ thống để phù hợp với mơ hình công ty mẹ - công ty con, thực lộ trình báo cáo dự án trình phủ duyệt nhanh Tổ chức tốt cơng tác thị trường là: tăng cường cơng tác Maketing, phấn đấu nâng cao chất lượng dịch vụ có giá hợp lý, coi hai công cụ cạnh tranh chủ đạo tích cực; mở rộng thị trường nước nước ngồi, tăng cường tìm kiếm đại lý, khôi phục đại lý tiềm để khai thác tốt dịch vụ giao nhận vận tải háng hoá, đặc biệt thị trường Trung quốc, Nhật bản, Hàn quốc thị trường khác mà công ty ký kết hợp đồng Tiếp tục tập trung vốn, đầu tư chiều sâu, cải tạo nâng cấp kho hàng, nâng cao lực cạnh tranh, mua thêm trang thiết bị cần thiết để phục vụ cho công tác kinh doanh kho; triển khai đề án xây dựng kho mới, phát huy tối đa tính chủ động, sáng tạo kinh doanh, khai thác tiềm có Lên kế hoạch tập trung vốn với liên doanh LOTUS mua hai tàu mới, tàu có trọng tải hai vạn để khắc phục đội tàu, nhằm đa dạng hố loại hình kinh doanh, khai thác cảng biển hiệu Đầu tư mở rộng sở vật chất nhân lực, mở rộng mạng lưới hoạt động nhằm đưa doanh số lợi nhuận công ty lên cao Thông qua phong trào thi đua, thổi vào luồng sinh khí tạo nên tâm mới, sức bật nhằm nâng cao tinh thần đồn kết, xây dựng văn hố doanh nghiệp tồn cơng ty Vitrans Tích cực tham gia hoạt động xã hội thông qua việc tài trợ ủng hộ kinh phí cho chương trình mà đảng nhà nước phát động đẩy mạnh cơng tác quảng cáo để góp phần quảng bá thương hiệu Vitrans thị trường nước quốc tế Tích cực hồn tất thủ tục xây dựng trụ sở văn phòng làm việc Hà nội 102C Nguyền Văn Cừ- TP.HCM với quy mô 12 tầng để sớm khởi cơng vào cuối năm 2013, có trụ sở phục vụ kinh doanh cho TNT đại lý Vitrans Quan tâm đạo thúc đẩy hoạt động liên doanh, không ngừng nâng cao lực cạnh tranh thị trường, phấn đấu đạt kết kinh doanh cao Quan tâm chăm sóc khách hàng, coi cách ứng xử nhà cung cấp dịch vụ đóng vai trị quan trọng việc nâng cao tính hấp dẫn ngành Vitrans Có chiến lược đa dạng hoá ngành nghề, tiến tới làm tăng dịch vụ Logistics Phát huy dân chủ, chăm lo đời sống CBCNV, đẩy mạnh phong trào thi đua, dành nhiều danh hiệu thi đua cao quý năm 2013 để góp phần thực thắng lợi kế hoạch giao Lập thành tích chào mững ngày lễ lớn năm kỷ niệm thành lập ngành Vitrans Thưòng xuyên quan tâm, làm tốt cơng tác vệ sinh, an tồn lao động, PCCC, PCBL, bảo vệ an tồn hàng hố, tài sản, tính mạng người lao động, giữ vững ổn định phát triển công ty Tiếp tục việc ủng hộ đầu tư thiết bị mở rộng quy mô hoạt động công ty liên doanh LOTUS để bước nâng cao sức cạnh tranh ngang tầm với cảng lớn nước khu vực Chủ động loại bỏ ảnh hưởng tiêu cực việc tư hoá thương mại, dịch vụ cảng biển gia nhập WTO Xây dựng bãi container mua sắm thiết bị phục vụ công tác xếp dỡ container đáp ứng xu hướng container hoá thị trường nhằm tăng doanh thu 29 Đa dạng hoá ngành nghề kinh doanh LOTUS khai thác cảng biển, giao nhận bốc xếp hàng hoá, cho thuê kho bãi, kinh doanh xuất nhập khẩu, đại lý tàu biển, cung ứng tàu biển Một số dự án chiến lược cụ thể: - Xây dựng cao ốc văn phịng 17 tầng diện tích 7.600 m đất đường Phạm Văn Đồng Hà nội - Đầu tư san lấp xây dựng khu kho gom hàng sát quốc lộ 1A 7.000 m2 thành phố Đà nẵng - Xây dựng văn phòng cao ốc 20 Trần Phú thuộc thành phố Đà nẵng - Xây dựng văn phòng làm việc 102 Nguyễn Văn Cừ thành phố Hồ Chí Minh với diện tích đất 1.700 m2 - Xây dựng khu kho liên hoàn đại Pháp vân thị trấn Yên viên thành phố Hà nội Một số tiêu chủ yếu: - Dự kiến vòng năm tới tốc độ tăng trưởng bình quân Vitrans công ty con, công ty liên kết mức 10 đến 15 % / năm tiêu chủ yếu 3.2 Các biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Vitrans 3.2.1 Đẩy mạnh khối lượng dịch vụ mà công ty cung cấp 3.2.1.1 Mục đích biện pháp Để tồn phát triển thị trường cạnh tranh gay gắt ngày nay, thân doanh nghiệp phải tự tìm hướng thích hợp cho riêng Một hướng đắn thích hợp điều kiện thuận lợi cho phát triển công ty Để tồn khẳng định vị thị trường giao nhận VITRANS cần phải phát triển dịch vụ Tăng khối lượng dịch vụ, tạo điều kiện thu hút khách hàng nhiều từ làm tăng doanh thu, tăng lượng vốn lưu động làm cho trình luân chuyển vốn tăng lên, hiệu kinh doanh công ty nâng cao Công tác nghiên cứu nắm bắt thông tin thị trường, mở rộng thị trường, khai thác thêm khách hàng công việc quan trọng, góp phần định thành bại việc kinh doanh Tuy nhiên công việc chưa trọng quan tâm mức, điều dẫn đến sách, đường lối mang lại hiệu không cao, khối lượng dịch vụ thực ít, chi phí cố định bỏ lớn, dẫn đến tình trạng có nhiều nghiệp vụ thực bị lỗ, bị lãng phí nguồn lực 3.2.1.2 Các biện pháp tiến hành Quảng cáo phương tiện thiếu để đưa dịch vụ công ty đến với khách hàng Quảng cáo để khách hàng biết thông tin dịch vụ mà công ty cung cấp, uy tín cơng ty, chất lượng dịch vụ, ưu công ty,các ưu đãi công ty Đây công việc mà phịng Maketing đảm nhận hình thức quảng cáo hấp dẫn sách lược thu hút khách hàng đến với cơng ty Quảng cáo tiến hành phương tiện thông tin đại chúng, qua đối tác liên doanh, qua hiệp hội giao nhận vận tải quốc tế, qua khách hàng công ty Cần có dịch vụ hỗ thợ khách hàng, cung cấp cho khách hàng dịch vụ miễn phí thời gian khách, như: Tư vấn cho khách hàng tình hình cạnh tranh thị trường, tình hình hoạt động ngoại thương, luật pháp quốc tế Tư vấn cho khách hàng đối tác xuất nhập có tiềm lực uy tín thị trường Tư vấn hãng tầu biển có uy tín, đoạn đường hợp lý, thủ tục cần thiết để thực xuất nhập nhanh chóng, thuận lợi Những hoạt động nhằm thu hút, chiếm cảm tình khách hàng, tạo điều kiện thuận lợi để nâng cao uy tín công ty, phục vụ cho công việc kinh doanh sau 30 Một phòng Marketing chuyên trách điều kiện cần thiết cho cơng ty kinh doanh có hiệu Hiện tại, cơng ty chưa có phịng Marketing , vậy, cơng ty chưa có chiến lược Marketing hồn hảo, để thu hút nhiều khách hàng đến với công ty Cần phải đầu tư phát triển phòng Maketing chất lượng, hiệu Bên cạnh quảng cáo để khách hàng biết đến công ty dịch vụ mà cơng ty cung cấp cơng ty cần phải có sách ưu đãi, để “ vui lịng khách đến, vừa lịng khách đi”, có giữ vững uy tín lâu dài, tạo niềm tin khuyến khích khách hàng 3.2.2 Tăng khả thu hồi khoản phải thu từ khách hàng Vốn yếu tố quan trọng kinh doanh, sử dụng vốn có hiệu kinh doanh có lãi, vốn bị chiếm dụng lãng phí cơng ty Do đó, cơng ty cần phải có sách sử dụng vốn hợp lý, hiệu tránh tình trạng để ngời khác chiếm dụng, quản lý khoản phải thu từ khách hàng khoản chiếm tỷ trọng lớn Vietrans Muốn quản lý tốt khoản phải thu cơng ty cần phải nắm vững khả tài khách hàng để xác định mức cho nợ thời gian nợ Vì vậy, cơng tác Marketing tìm hiểu khách hàng giữ vai trị quan trọng, định việc giảm phải thu khách hàng 3.2.2.1 Mục đích biện pháp : Làm giảm khoản thu q hạn, nợ khó địi điều có nghĩa tăng khả thu hồi khoản phải thu, đặc biệt phải thu từ khách hàng, tránh tình trạng vốn cơng ty bị người khác chiếm dụng, gây lãng phí sử dụng vốn cơng ty, từ dẫn đến hiệu kinh doanh bị giảm Mặt khác, thu hồi vốn kịp thời bổ sung nguồn vốn cho kinh doanh, làm tăng hiệu kinh doanh 3.2.2.2 Các biện pháp tiến hành Cần phải có đội ngũ làm cơng việc phân tích thị trường, từ có thơng tin xác khách hàng ( tiềm lực tài chính), để từ có sách thu nợ hợp lý, có lợi cho đơi bên Ban kiêm ln cơng việc thu hồi công nợ thường xuyên báo cáo kết thu Thường xuyên tiến hành rà soát, phân loại khoản phải thu đến hạn, tới hạn, hạn, khoản phải thu thu khó địi để có biện pháp xử lý kịp thời Thường xuyên gửi thư, điện thoại, uỷ quyền cho người đại điện để thu hồi cơng nợ Khuyến khích khách hàng trả nợ nhanh việc hưởng tỷ lệ toán định trả nợ sớm, trước thời hạn hợp đồng Mở sổ theo dõi khách hàng, thực việc ký kết hợp đồng giao nhận cách chặt chẽ, đặc biệt hợp đồng có gía trị lớn, nhằm quản lý thu hồi hạn khoản phải thu Có chế động viên, khen thưởng với tỷ lệ thích hợp cho ban thu hồi cơng nợ việc thu hồi đạt hiệu 3.2.3 Tăng cường khai thác, nâng cao hiệu đầu tư thị trường TP HCM mở rộng mạng lưới toàn quốc: TP.HCM thị trường hứa hẹn đầy tiềm năng, thị trường phát triển mạnh mẽ, nhiên doanh thu chi nhánh công ty chưa tương xứng với tiềm vùng ngành Cần phải đầu tư nhiều cho chi nhánh TP.HCM sở vật chất nhân lực, nhằm đưa doanh số lợi nhuận chi nhánh vào câu lạc chục tỷ Ngồi thị trường phía bắc chưa có sách đắn, cần thăm dị mở rộng 3.2.4 Bồi dưỡng, nâng cao trình độ cán công nhân viên công ty 31 Là công ty chuyên cung cấp dịch vụ phạm vi tồn quốc tham vọng squốc tế, trình độ cán công nhân viên công ty phải tương xứng với yêu cầu nhà chuyên mơn thực thụ, có đàm phán ký kết hợp đồng với công ty giới Bên cạnh phải đào tạo nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, cần phải nâng cao trình độ kiến thức luật giao nhận quốc tế Đây vấn đề quan trọng để tránh khỏi sai phạm đáng tiếc ký kết thực hợp đồng, bảo vệ uy tín công ty tránh tổn thất đáng tiếc xảy Vi phạm luật quốc tế vận tải Việt Nam năm qua vấn đề nóng bỏng mà cơng ty Việt Nam cần phải thận trọng tham gia kinh doanh Bên cạnh cần phải trẻ hố đội ngũ cán công nhân viên công ty để tạo nên sức bật cho cơng ty, với lịng nhiệt tình, niềm hăng say, đam mê, kiến thức tuổi trẻ tạo nên động lực mới, thúc đẩy công ty phát triển nhanh mạnh 3.2.6 Nâng cấp, mở rộng hệ thống kho bãi Nhằm để tăng sức chứa, từ tăng thu kinh doanh dịch vụ kho bãi, vào mùa vụ có nhiều lúc hệ thống kho bãi công ty nhiều lúc không đủ sức chứa, gây lãng phí nhiều hợp đồng khơng ký kết Trang bị, đại hoá trang thiết bị công ty, phương tiện vận tải để tham gia ký kết hợp đồng có tải trọng lớn Xây dựng bãi container mua sắm thiết bị phục vụ công tác xếp dỡ container đáp ứng xu hướng container hoá thị trường nhằm tăng doanh thu 3.3 Kiến nghị Công ty VITRANS Mặc dù với trình độ thời gian có hạn, qua thời gian nghiên cứu, tìm hiểu thực tế cơng ty Vitrans tơi thấy: tình hình tài cơng ty năm 2011 khơng có nhiều tín hiệu khả quan so với năm 2010, doanh thu tăng hiệu kinh doanh đạt chưa thực tương xứng với tiềm sức mạnh cơng ty Vì vậy, cơng ty cần phải có chiến lược, giải pháp kinh doanh hiệu để phát huy mạnh Từ đó, khẳng định vị uy tín thị trường nước qc tế Qua đây, tơi xin đóng góp vài giải pháp hy vọng góp phần nâng cao hiệu kinh doanh công ty: Cần phải làm tốt cơng tác khách hàng để trì mở rộng mạng lưới khách hàng Tăng cường khối lượng dịch vụ cung cấp để tăng doanh thu Hồn thiện máy cơng ty với phương châm trẻ hố nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ Cần có giải pháp thu nợ hạn để nâng cao hiệu sử dụng vốn Với kiến thức cịn khiêm tốn giải pháp chưa tốt nhất, hiệu Nhưng với đóng góp chân tình thành thật, hy vọng với giải pháp góp phần nâng cao hiệu kinh doanh cơng ty Mong xem xét đóng góp ý kiến quý công ty Tôi xin chân thành cảm ơn! 32 Kết luận Qua phân tích thực trạng tài cơng ty Giao nhận kho vận ngoại thương năm 2010 2011 cho ta thấy: tình hình tài cơng ty năm 2011 khơng có nhiều tín hiệu khả quan so với năm 2010 lợi nhuận năm 2011 cao năm 2010 phần lớn lợi nhuận công ty hoạt động tài mang lại cịn hoạt động kinh doanh thu kết không cao Sỡ dĩ có tình trạng cơng ty chưa có chiến lược kinh doanh hiệu quả: chưa làm tốt cơng tác khách hàng để trì phát triển rộng mạng lưới khách hàng, chưa có biện pháp phát triển dịch vụ, mở rộng thị trường… Từ dẫn tới việc sử dụng nguồn vốn bị lãng phí Việc lãng phí sử dụng vốn làm cho tốc độ luân chuyển vốn chậm lại, vòng quay tài sản lưu động giảm, Dẫn tới hiệu kinh doanh công ty bị giảm, mức độ tăng doanh thu giảm Đây tín hiệu khơng tốt cơng ty, cần phải có chiến lược kinh doanh, giải pháp hữu hiệu để khắc phục hạn chế nâng cao hiệu kinh doanh công ty 33 Phụ lục 01 Bảng cân đối kế toán Đến 31 tháng 12 năm 2011 Đơn vị: 1.000 đồng M ã số Tài sản A - Tài sản lưu động đầu tư nh (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160) 100 I Tiền 10 Tiền mặt quỹ 11 1 Tiền gửi ngân hàng 12 Số đầu năm 2010 14,721, 422 Số đầu năm 2011 16,981, 632 Số cuối năm 2011 20,75 7,823 3,078,4 09 142,35 2,936,0 58 4,060,4 26 272,22 3,788,2 01 8,068, 590 826,7 48 7,241, 842 8,741,7 58 2,541,3 91 4,015,6 63 10,094, 559 3,890,7 48 4,251,1 58 10,63 2,435 2,891, 352 4,807, 449 1,420,8 19 1,420,8 19 1,420,8 19 1,420,8 19 1,555, 943 1,555, 943 763,88 531,83 1,377, 689 198,12 188,21 90,30 Tiền chuyển II Các khoản đầu tư tài NH Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư NH (*) 13 120 121 128 129 III Các khoản phải thu 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 132 133 Phải thu nội - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 34 35 - Phải thu nội khác 136 Các khoản phải thu khác Dự phòng KPT khó 138 địi (*) 139 IV Hàng tồn kho 34 40 Nguyên vật liệu, vật liệu tồn kho 42 Công cụ, dụng cụ kho 43 Chi phí SX, kinh doanh dở dang 44 Thành phẩm tồn kho 45 Hàng hoá tồn kho 46 Hàng gửi bán 47 Dự phòng giảm giá HTK (*) 49 122,79 54,260 18,32 35,779 74,239 133,9 57 3,104,0 31 2,674,5 00 272,21 2,703,1 25 2,334,0 23 264,41 2,638, 427 2,130, 575 266,0 62 57,318 4,684 100,00 100,00 241,7 89 58,706, 077 59,232, 122 59,50 0,832 6,414,1 05 6,414,1 05 10,673, 682 6,657,0 90 6,657,0 90 11,296, 349 6,798, 939 6,798, 939 11,84 8,595 Hàng mua đường 41 V Tài sản lưu động khác 50 Tạm ứng 51 Chi phí trả trước 52 Chi phí chờ kết chuyển 53 1,095 1 - - 1 Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản cầm cố, ký cược, ký quỹ 54 155 VI Chi nghiệp 60 Chi nghiệp năm trước 161 Chi nghiệp năm 162 B Tài sản cố định, đầu tư dài hạn (200 = 210 + 220 + 230 + 240) 00 I Tài sản cố định 10 Tài sản cố định hữu hình 11 2 - Nguyên giá 12 35 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài 4,259,577 4,639,258 5,049,656 51,971, 323 51,971, 323 52,57 2,683 51,971, 323 51,971, 323 52,57 2,683 320,64 603,70 129,2 10 71,465, 771 73,953, 544 76,93 1,875 Số đầu năm 2002 Số đầu năm 2003 11,090, 112 12,117, 636 13,37 3,100 11,090, 112 12,117, 636 13,37 3,100 213 214 - Nguyên giá 15 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 216 Tài sản cố định vơ hình 217 - Nguyên giá 18 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 219 II Các khoản đầu tư tài DH Đầu tư chứng khoán dài hạn 220 221 Góp vốn liên doanh 22 Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư 228 DH(*) 229 III Chi phí xây dựng dở dang 230 IV Các khoản ký quỹ, ký cược DH tổng cộng tài sản (250 = 100 + 200) nguồn vốn 40 50 00 A - Nợ phải trả (300 = 310 + 320 + 330) 10 I Nợ ngắn hạn 11 1.Vay ngắn hạn 12 Nợ dài hạn đến hạn trả 313 36 Số cuối năm 2003 Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp NN Phải trả công nhân viên Phải trả cho đơn vị nội 6,947,1 27 1,203,3 83 339,34 624,97 6,436,6 65 2,253,5 39 374,44 737,54 6,307, 902 4,667, 264 297,0 30 653,2 49 1,975,2 84 2,315,4 50 1,447, 653 60,375, 659 60,207, 353 58,656, 153 61,835, 908 61,702, 488 59,156, 153 63,59 4,683 60,64 0,751 59,15 6,153 16 298,69 351,62 185,41 699,97 337,46 351,62 185,41 1,656,3 29 432,0 58 851,6 24 185,4 14 15,50 417 15,501 15,501 168,30 133,41 314 315 316 317 318 Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 II Nợ dài hạn 20 Vay dài hạn 21 Nợ dài hạn 22 III Nợ khác 330 Chi phí phải trả 331 Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ, ký cược dài 332 hạn 333 B - Nguồn vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 420) 00 I Nguồn vốn, quỹ 410 Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài 411 sản 412 Chênh lệch tỷ giá 13 Quỹ phát triển kinh doanh 414 Quỹ dự phịng tài 415 Lãi chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí, quỹ 37 2,953, khác 420 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 21 12,708 150,41 11,628 115,01 4 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 22 Quỹ quản lý cấp 423 Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn KP nghiệp năm 424 trước 932 2,637, 979 6,776 91,62 188,4 16 5,183 6,776 35,90 71,465, 771 73,953, 544 76,96 7,784 5,183 425 - Nguồn KP nghiệp năm 426 - Nguồn KP hình thành TSCĐ 427 tổng cộng nguồn vốn (430 = 300 + 400) 30 (Nguồn: Phòng kế tốn tài cơng ty VITRANS) 38 Phụ lục 02 Bảng báo cáo kết kinh doanh Chỉ tiêu Năm 2010 Doanh thu bán hàng cung cấp 9.127.75 dịch vụ Các khoản giảm trừ Đơn vị tính : đồng Năm 2011 so với 2010 Năm 2011 Số ( tiền %) 6.901.1 81 2.226.576 24,4 15.660 - Chiết khấu - Giảm giá - Thuế TTĐB Thuế XK thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp 9.112.09 8.660.49 6.901.1 81 6.391.2 73 451.602 509.943 2.838.33 1.046.38 3.538.4 06 1.460.7 83 Chi phí quản lý doanh nghiệp 576.372 614.316 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 1.667.17 1.973.2 50 Thu nhập khác 703.242 353.600 10 Chi phí khác 239.494 13.600 11 Lợi nhuận khác 463.747 340.000 12 Tổng lợi nhuận trước thuế 2.130.92 2.313.2 50 13 Thuế thu nhập 307.454 443.209 Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Lãi vay phải trả 2.216.916 58.3 41 700 074 24,3 12 ,9 24 ,6 Chi phí bán hàng 1.823.46 1.870.0 40 (Nguồn: Phịng kế tốn tài cơng ty VITRANS) 14 Lợi nhuận sau thuế 39 37.9 43 306 073 349.642 123.747 182 329 46.5 74 6, 18 ,3 49,7 26,7 8, 2, Tài liệu tham khảo Giáo trình Quản trị tài , GV ThS Nguyễn Thị Hạnh, Trường ĐH Duy Tân - 2011 Giáo trình PTTC HVTC- NXBTC 2008 Vũ Việt Hùng, Giáo trình Quản lý tài , nhà xuất Đại học Quốc gia Hà Nội 2002 Website: www.Vitrans.com.Vn 40 ... năm 2 010 2 011 11 0 11 3,078,409 4,060,427 235,536 14 2,3 51 272,225 1, 894,740 2,936,058 3,788,2 01 11 11 12 12 12 8 12 9 10 . 514 .34 13 0 13 11 .444.88 13 .18 2.398 2,977,352 4, 015 ,663 4,825,568 1, 677 ,19 5... 2 010 2 010 2 011 Phải thu 7. 410 . 314 .605 8.7 41. 758.5 61 10.543.970.046 Hàng tồn 11 5.070. 818 19 8 .12 8.728 18 8. 217 .635 kho Phải trả 1. 090 .11 2.343 12 .11 7.636 .15 0 13 .373 .10 0.608 + Nợ NH 11 .090 .11 2.343 12 .11 7.636 .15 0... 8 51, 624 18 5, 414 18 5, 414 18 5, 414 699,970 1, 656,329 15 ,5 01 15,5 01 15,5 01 -320,649 -603,709 -12 9, 210 4,259,577 4,639,258 5,049,656 16 8,305 13 3, 419 2, 918 ,023 4 21 12,708 11 ,628 2,637,979 422 15 0, 414