TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH TRƯƠNG ÁNH TUYẾT KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH CẦN THƠ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: KẾ TOÁN Mã số ngành: 52340301 NĂM 2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH TRƯƠNG ÁNH TUYẾT MSSV: 4114185 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH CẦN THƠ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: KẾ TOÁN Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN HỒ HỮU PHƯƠNG CHI NĂM 2014 LỜI CẢM TẠ Sau hơn 3 năm học tập và rèn luyện tại trường Đại học Cần Thơ, em đã tích lũy được nhiều kiến thức từ chuyên môn đến những kỹ năng cần thiết cho sinh viên. Đó là nhờ vào sự chỉ bảo, giảng dạy nhiệt tình và tận tâm của quý thầy cô, cán bộ của trường Đại học Cần Thơ, đặc biệt là thầy cô Khoa Kinh tế và Quản trị kinh doanh trong suốt quá trình học tập tại trường. Trong thời gian thực tập tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ, em đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của chị Trần Mai Lan và chị Vũ Ánh Tuyết cùng với Ban lãnh đạo, cán bộ, các anh/chị nhân viên trong ngân hàng nhờ đó mà em học hỏi được nhiều kiến thức từ thực tế công việc. Em xin cảm ơn cô Hồ Hữu Phương Chi, người trực tiếp hướng dẫn em trong suốt quá trình thực hiện luận văn. Cô đã hết lòng giúp đỡ, chỉ dẫn và góp ý để bài viết của em được hoàn thành một cách tốt nhất. Do kiến thức còn hạn hẹp và thời gian tìm hiểu chưa sâu nên bài luận văn của em không tránh khỏi những thiếu sót. Rất mong nhận được sự góp ý của quý thầy cô và Ban lãnh đạo ngân hàng giúp em khắc phục được những thiếu sót và khuyết điểm. Cuối cùng em xin kính chúc quý thầy cô Khoa Kinh tế và Quản trị kinh doanh, Ban lãnh đạo, các anh chị trong Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ lời chúc sức khỏe và không ngừng thăng tiến trên con đường sự nghiệp của mình. Cần Thơ, ngày ….. tháng ….. năm ….. Người thực hiện i TRANG CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn này được hoàn thành dựa trên các kết quả nghiên cứu của tôi và các kết quả nghiên cứu này chưa được dùng cho bất cứ luận văn cùng cấp nào khác. Cần Thơ, ngày ….. tháng ….. năm ….. Người thực hiện ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ........................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ ................................................................................................................ Cần Thơ, ngày... tháng ... năm GIÁM ĐỐC (Ký tên và đóng dấu) iii MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU ........................................................................... 1 1.1 Lý do chọn đề tài .................................................................................... 1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu ............................................................................... 2 1.2.1 Mục tiêu chung .................................................................................... 2 1.2.2 Mục tiêu cụ thể .................................................................................... 2 1.3 Phạm vi nghiên cứu ................................................................................ 2 1.3.1 Phạm vi không gian ............................................................................. 2 1.3.2 Phạm vi thời gian................................................................................. 2 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu .......................................................................... 2 CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ....... 3 2.1 Cơ sở lý luận .......................................................................................... 3 2.1.1 Khái quát huy động vốn của ngân hàng ............................................... 3 2.1.2 Kế toán huy động vốn trong ngân hàng thương mại ............................. 7 2.1.3 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình huy động vốn ...................................... 16 2.2 Lược khảo tài liệu ................................................................................... 18 2.3 Phương pháp nghiên cứu ........................................................................ 20 2.3.1 Phương pháp thu thập số liệu ............................................................... 20 2.3.2 Phương pháp phân tích số liệu ............................................................. 20 CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH CẦN THƠ............. 21 3.1 Lịch sử hình thành của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ ........................................................................... 21 3.1.1 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam ....................... 21 3.1.2 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ .............................................................................................................. 22 3.2 Ngành nghề kinh doanh ......................................................................... 22 3.3 Cơ cấu tổ chức........................................................................................ 23 3.3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức............................................................................ 23 3.3.2 Chức năng nhiệm vụ các phòng ban .................................................... 23 3.4 Tổ chức bộ máy kế toán.......................................................................... 24 3.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán .............................................................. 24 3.4.2 Chế độ kế toán và hình thức kế toán .................................................... 26 iv 3.4.3 Phương pháp kế toán ........................................................................... 27 3.5 Khái quát chung về hình thức huy động vốn của ngân hàng.................... 28 3.5.1 Các sản phẩm huy động vốn của Ngân hàng ........................................ 28 3.5.2 Quy trình nghiệp vụ huy động vốn....................................................... 29 3.6 Sơ lược về kết quả kinh doanh ................................................................ 31 3.6.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ (2011 – 2013) .................................................... 31 3.6.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 35 3.7 Thuận lợi, khó khăn và phương hướng hoạt động ................................... 36 3.7.1 Thuận lợi ............................................................................................. 36 3.7.2 Khó khăn ............................................................................................. 37 3.7.3 Phương hướng hoạt động ..................................................................... 37 CHƯƠNG 4 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH CẦN THƠ ..................................... 38 4.1 Kế toán huy động vốn............................................................................. 38 4.1.1 Chứng từ ............................................................................................ 38 4.1.2 Tài khoản sử dụng ............................................................................... 38 4.1.3 Luân chuyển chứng từ ......................................................................... 39 4.1.4 Một số nghiệp vụ phát sinh .................................................................. 43 4.1.5 Sổ sách kế toán và báo cáo .................................................................. 62 4.2 Phân tích tình hình huy động vốn tại ngân hàng...................................... 63 4.2.1 Phân tích cơ cấu vốn của ngân hàng qua 3 năm (2011-2013) và 6 tháng đầu năm (2013-2014) ................................................................................... 63 4.2.2 Phân tích tình hình huy động vốn tại ngân hàng trong 3 năm (2011-2013) và 6 tháng đầu năm (2013-2014) .................................................................. 66 4.2.3 Phân tích chỉ tiêu đánh giá tình hình huy động vốn .............................. 71 CHƯƠNG 5 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN VÀ TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH CẦN THƠ ..................................................................................... 73 5.1 Nhận xét chung ...................................................................................... 73 5.1.1 Nhận xét về công tác kế toán ............................................................... 73 5.1.2 Nhận xét về kế toán huy động vốn và tình hình huy động vốn tại Ngân hàng ............................................................................................................. 74 v 5.2 Các giải pháp về công tác kế toán ........................................................... 75 CHƯƠNG 6 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ ................................................. 77 6.1 Kết luận .................................................................................................. 77 6.2 Kiến nghị................................................................................................ 77 6.2.1 Đối với cơ quan nhà nước .................................................................... 77 6.2.2 Đối với ngân hàng ............................................................................... 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO ............................................................................ 79 PHỤ LỤC .................................................................................................... 80 vi DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ qua 3 năm (2011-2013) .............................. 31 Bảng 3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ 6 tháng đầu năm 2013-2014 ....................... 35 Bảng 4.1 Cơ cấu nguồn vốn của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ qua 3 năm (2011-2013) ....................................................... 63 Bảng 4.2 Cơ cấu nguồn vốn của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ qua 6 tháng đầu năm 2013 – 2014 ....................................... 65 Bảng 4.3 Tình hình huy động vốn Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ qua 3 năm (2011-2013) ................................................. 66 Bảng 4.4 Tình hình huy động vốn Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ qua 6 tháng đầu năm 2013-2014 ................................... 70 Bảng 4.5 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình huy động vốn của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ trong 3 năm 2011-2013 ............ 71 vii DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ đồ hạch toán lãi tiền gửi theo phương pháp phân bổ ............... 14 Hình 2.2 Sơ đồ hạch toán lãi tiền gửi theo phương pháp thực chi .............. 14 Hình 2.3 Hình 2.3 Sơ đồ hạch toán lãi tiền gửi theo phương pháp dự thu – dự chi .............................................................................................................. 15 Hình 3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Ngân hàng............................................ 23 Hình 3.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ ................................................................. 24 Hình 3.3 Sơ đồ kế toán máy ....................................................................... 27 Hình 3.4 Biểu đồ kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ qua 3 năm 2011-2013 .................. 32 Hình 4.1 Lưu đồ luân chuyển chứng từ của nghiệp vụ gửi tiền gửi thanh toán ...... 39 Hình 4.2 Lưu đồ luân chuyển chứng từ của nghiệp vụ chi trả tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi thanh toán)............................................................................. 40 Hình 4.3 Lưu đồ luân chuyển chứng từ của nghiệp vụ gửi tiền tiết kiệm .... 41 Hình 4.4 Lưu đồ luân chuyển chứng từ nghiệp vụ trả lãi và tất toán sổ tiết kiệm .. 42 viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN: Dư nợ KHCN: Khách hàng cá nhân KHDN: Khách hàng doanh nghiệp NHTM: Ngân hàng thương mại NH: Ngân hàng NHNN: Ngân hàng Nhà nước TK: Tài khoản TMCP: Thương mại Cổ phần TNV: Tổng nguồn vốn VĐC: Vốn điều chuyển VHĐ: Vốn huy động VHĐCKH: Vốn huy động có kỳ hạn VHĐKKH: Vốn huy động không kỳ hạn ix CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Trong nền kinh tế chuyển đổi, muốn kinh tế phát triển trong một thời gian dài, thị trường hàng hóa mở rộng và phát triển thì phải có một thị trường tài chính phát triển nhằm xây dựng được cơ chế hình thành và phân phối nguồn vốn có hiệu quả cao nhất. Hệ thống ngân hàng tỏa ra như mạch máu cung cấp vốn cho đất nước và cũng là tấm gương phản ánh một cách nhanh nhất thực trạng phát triển của nền kinh tế. Ngân hàng là một ngành kinh tế quan trọng có tính đặc thù, là hoạt động trung gian – cầu nối, gắn liền với sự vận động của nền kinh tế, thừa hưởng những thành quả của nền kinh tế. Hoạt động kinh doanh của ngân hàng là một loại hình kinh doanh đặc biệt với đối tượng đặc biệt là tiền tệ và các dịch vụ liên quan, khác hẳn nội dung và tính chất hoạt động của doanh nghiệp kinh doanh khác. Chức năng đầu tiên mang tính truyền thống của ngân hàng là đáp ứng nhu cầu vốn của nền kinh tế. Đây là chức năng quan trọng, đặc biệt là đối với các nước đang chuyển từ nền kinh tế hàng hóa tập trung sang kinh tế thị trường như Việt Nam. Cũng như các tổ chức tín dụng khác, ngân hàng thương mại thường xuyên phải tìm nguồn tài trợ cho tài sản đưa vào các hoạt động kinh doanh của mình, nguồn tài trợ chủ yếu là huy động vốn. Huy động vốn là huy động tiền nhàn rỗi của cá nhân, doanh nghiệp, hay các tổ chức dưới các hình thức tiền gửi, tiền tiết kiệm... Các khoản tiền này là nền tảng quan trọng đảm bảo cho sự phát triển kinh doanh của ngân hàng. Việc thực hiện nghiệp vụ này cũng tạo nên điểm khác biệt chính của ngân hàng thương mại so với các loại hình tổ chức kinh doanh khác. Các nguồn huy động vốn của ngân hàng thương mại rất đa dạng và phong phú về quy mô, chi phí huy động vốn, kỳ hạn. Do vậy, nắm bắt những thay đổi trong nghiệp vụ huy động vốn để ghi chép thông tin, cung cấp cho các nhà lãnh đạo ngân hàng, cũng như các đối tượng bên ngoài những số liệu cần thiết là công việc quan trọng của kế toán. Một công tác kế toán tốt sẽ tạo điều kiện cho việc ra quyết định của nhà quản trị ngân hàng chính xác hơn, tạo lòng tin với khách hàng và nhà đầu tư. Đặc biệt, với mục tiêu xây dựng Chi nhánh Cần Thơ trở thành siêu chi nhánh của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam thì đẩy mạnh huy động vốn đóng vai trò hết sức quan trọng. Chính vì vậy, đề tài “Kế toán huy động vốn và phân tích tình hình huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ” được 1 thực hiện nhằm giúp hiểu rõ hơn về vốn huy động và kế toán huy động vốn tại Ngân hàng. 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Đánh giá về kế toán huy động vốn và phân tích tình hình huy động vốn của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ để từ đó đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán và nâng cao hiệu quả huy động vốn tại Ngân hàng. 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Khái quát chung về công tác kế toán huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ. - Phân tích tình hình huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ. - Đưa ra nhận xét về ưu và khuyết điểm của công tác kế toán. Đề xuất một số giải pháp để hoàn thiện công tác kế toán và nâng cao hiệu quả huy động vốn tại Ngân hàng. 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi về không gian Đề tài được thực hiện tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ. Các số liệu dùng để thực hiện và phân tích trong đề tài được cung cấp từ phòng kế toán của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ. 1.3.2 Phạm vi thời gian Đối với số liệu kết quả kinh doanh: Đề tài sử dụng số liệu năm 2011, 2012, 2013 và 6 tháng đầu năm 2014. Đối với số liệu thực hiện kế toán: Đề tài sử dụng số liệu của kỳ kế toán tháng Thời gian thực hiện đề tài từ tháng 8/2014 đến tháng 11/2014 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Đề tài nghiên cứu về kế toán huy động vốn và phân tích tình hình huy động vốn và đưa ra giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả huy động vốn của ngân hàng. 2 CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Khái quát vốn huy động của ngân hàng thương mại 2.1.1.1 Khái niệm vốn huy động của ngân hàng thương mại a) Khái niệm về ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại theo bản chất là một doanh nghiệp đặc biệt. Vì hoạt động kinh doanh của NHTM như các doanh nghiệp bình thường, song hàng hóa của nó kinh doanh là tiền tệ, vàng bạc, giấy tờ có giá, chứng khoán... NHTM không trực tiếp tham gia sản xuất và lưu thông hàng hóa như các doanh nghiệp thông thường, nhưng nó góp phần phát triển kinh tế qua ba chức năng: trung gian tín dụng, trung gian thanh toán và làm dịch vụ tiền tệ, tín dụng, chứng khoán cho khách hàng (Nguyễn Thị Thu Hương và Nguyễn Thiện Thập, 2007). Nguồn vốn của NHTM bao gồm hai nguồn chủ yếu là vốn huy động và vốn tự có. b) Khái niệm về vốn huy động của ngân hàng thương mại Vốn huy động của NHTM là giá trị tiền tệ mà các NHTM huy động được trên thị trường thông qua nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay và một số nguồn vốn khác. Nói cách khác, vốn huy động là tài sản bằng tiền mà ngân hàng tạm thời quản lý và sử dụng, nhưng với nghĩa vụ hoàn trả kịp thời, đầy đủ khi khách hàng yêu cầu. Bộ phận vốn huy động có ý nghĩa quyết định khả năng hoạt động của mỗi ngân hàng. Đối với tiền gửi của các cá nhân hay tổ chức thì ngoài lãi suất, nhu cầu giao dịch với những tiện lợi, nhanh chóng và an toàn là yếu tố cơ bản để thu hút nguồn tiền này. Đối với tiền gửi tiết kiệm, tiền phát hành kỳ phiếu, trái phiếu thì lãi xuất là yếu tố quyết định. Vì người gửi tiết kiệm hay mua kỳ phiếu, trái phiếu đều nhằm mục đích kiếm lời. c) Khái niệm kế toán ngân hàng thương mại Kế toán ngân hàng là việc thu thập, ghi chép, xử lý, phân tích các nghiệp vụ kinh tế, tài chính về hoạt động tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng dưới hình thức chủ yếu là giá trị để phản ánh, kiểm tra toàn bộ hoạt động kinh doanh của đơn vị ngân hàng, đồng thời cung cấp thông tin cần thiết phục vụ 3 cho công tác quản lý hoạt động tiền tệ ngân hàng ở tầm vĩ mô và vi mô, cung cấp thông tin cho các tổ chức, cá nhân theo quy định của pháp luật. 2.1.1.2 Một số vai trò về vốn huy động của ngân hàng thương mại Vốn huy động quyết định quy mô của hoạt động và tín dụng của ngân hàng. Thông thường nếu so với ngân hàng lớn thì ngân hàng nhỏ có khoản mục đầu tư và cho vay kém đa dạng hơn, phạm vi và khối lượng cho vay của ngân hàng này cũng nhỏ hơn. Trong khi các ngân hàng lớn cho vay cả trong nước lẫn nước ngoài thì các ngân hàng nhỏ chỉ thu gọn trong phạm vi hẹp. Mặt khác do khả năng vốn hạn hẹp nên ngân hàng nhỏ không phản ứng nhạy bén với sự biến động về chính sách, gây ảnh hưởng đến khả năng thu hút vốn đầu tư từ các tầng lớp dân cư và các thành phần kinh tế. Nghiệp vụ huy động vốn của ngân hàng giúp cho việc điều chuyển vốn nhàn rỗi từ những nơi thừa vốn cung cấp cho những nơi thiếu vốn để đầu tư và phát triển. Vốn huy động quyết định khả năng thanh toán và đảm bảo uy tín của các ngân hàng trên thị trường trong nền kinh tế. Để tồn tại và ngày càng mở rộng quy mô hoạt động đòi hỏi ngân hàng phải có uy tín trên thị trường là điều trọng yếu. Điều đó thể hiện bằng khả năng sẵn sàn thanh toán chi trả cho khách hàng, khả năng thanh toán cho khách hàng càng cao thì vốn khả dụng của ngân hàng càng lớn. Đồng thời, nó sẽ tạo cho ngân hàng dễ dàng tiến hành các hoạt động cạnh tranh và đảm bảo uy tín, nâng cao thanh thế của ngân hàng trên thị trường (Nguyễn Thị Loan và Lâm Thị Hồng Hoa, 2012). 2.1.1.3 Một số hình thức huy động vốn trong ngân hàng thương mại a) Tiền gửi không kỳ hạn - Tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi thanh toán) Loại tiền gửi này của doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân gửi vào ngân hàng với mục đích chính là để thực hiện các khoản chi trả trong hoạt động sản xuất kinh doanh và tiêu dùng. Với nội dung chi trả như vậy và việc sử dụng séc để thanh toán nên tài khoản tiền gửi không kỳ hạn còn gọi là tài khoản tiền gửi thanh toán hay tài khoản séc. Ngân hàng không cấp sổ cho khách hàng như tiền gửi tiết kiệm vì như thế sẽ làm phức tạp đối với việc cập nhật trên sổ. Ngân hàng có thẻ lưu theo dõi và khách hàng cũng mở sổ theo dõi riêng. Căn cứ vào sổ phụ của ngân hàng gửi đến để khách hàng cập nhật sổ sách, nếu số liệu đôi bên sai sót thì phải phối hợp tìm nguyên nhân và điều chỉnh kịp thời. 4 Đặc điểm của tiền gửi không kỳ hạn là người gửi tiền có thể gửi và rút tiền ra bất kỳ lúc nào trong phạm vi tài khoản. Với tính chất linh hoạt của số dư và người gửi tiền hưởng được tiện ích thanh toán. Mặt khác, ngân hàng phải thường xuyên thu và chi trả theo yêu cầu của khách hàng nên tốn nhiều chi phí kiểm điếm và bảo quản. Bên cạnh đó, ngân hàng cũng không chủ động trong công tác cho vay. Vì vậy, tiền gửi thanh toán thường không được ngân hàng trả lãi, hoặc được trả lãi với lãi suất thấp (Nguyễn Minh Kiều, 2009). - Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Loại tiền gửi này chủ yếu là tiền nhàn rỗi của dân cư. Nhưng do nhu cầu chi tiêu không xác định được trước nên khách hàng chỉ gửi không kỳ hạn, nghĩa là có thể rút tiền theo yêu cầu mà không cần báo trước, vào bất kỳ ngày làm việc nào của tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm. Trong hình thức huy động này, người gửi tiền được cấp một sổ tiết kiệm. Sổ này được coi như giấy chứng nhận có tiền gửi tiết kiệm của ngân hàng. Khi có nhu cầu chi tiêu người gửi có thể rút một phần trên sổ tiết kiệm sau khi xuất trình các giấy tờ hợp lệ. Ngân hàng rút số dư trên sổ tiết kiệm không kỳ hạn và trả lại cho khách hàng. Do nhu cầu chi tiêu không xác định được trước của khách hàng nên ngân hàng không chủ động được nguồn vốn. Vì vậy, lãi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn thường thấp hơn lãi xuất của tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn. b) Tiền gửi có kỳ hạn - Tiền gửi có kỳ hạn Là loại tiền gửi của doanh nghiệp, cá nhân, tổ chức kinh tế gửi vào NHTM với mục đích hưởng lãi. Đây là nguồn tiền tương đối ổn định nên NHTM luôn tìm cách đa dạng hóa loại tiền gửi bằng cách áp dụng nhiều kỳ hạn với mức lãi xuất khác nhau nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng. Đối tượng sử dụng thường là doanh nghiệp. Đặc điểm của tiền gửi có kỳ hạn là người gửi tiền chỉ được lĩnh tiền sau một thời hạn nhất định từ một vài tháng đến một vài năm. Vì vậy, lãi suất tiền gửi có kỳ hạn sẽ cao hơn lãi suất tiền gửi không kỳ hạn. Tuy nhiên, do những lý do khác nhau, người gửi tiền có thể rút tiền trước hạn. Trường hợp này người gửi tiền không được hưởng lãi, hoặc được hưởng theo lãi suất thấp, tùy theo quy định của ngân hàng. 5 - Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Là tiền nhàn rỗi của dân cư được gửi vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm. Người gửi tiền chỉ có thể rút tiền sau một kỳ hạn gửi tiền nhất định theo thỏa thuận với tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm. Đối tượng sử dụng thường là cá nhân. Người gửi tiền thường được cấp một sổ gọi là sổ tiết kiệm. Trên sổ này ghi rõ tất cả các khoản tiền gửi vào, rút ra và lãi suất. Mỗi lần gửi tiền hoặc rút tiền, khách hàng phải xuất trình sổ tiết kiệm cho ngân hàng để ngân hàng ghi bút toán. Với hình thức tiết kiệm này khách hàng được hưởng lãi suất cao, tỉ lệ với độ dài kỳ hạn. Khách hàng chỉ được rút tiền khi đáo hạn, nếu rút trước hạn thì phải được chấp nhận của Lãnh đạo ngân hàng và chỉ được hưởng lãi suất không kỳ hạn. c) Giấy tờ có giá Giấy tờ có giá là công cụ Nợ do ngân hàng phát hành để huy động vốn trên thị trường. Nguồn vốn này tương đối ổn định để sử dụng cho một mục đích nào đó. Lãi suất của loại này phụ thuộc vào sự cấp thiết của việc huy động vốn nên thường cao hơn lãi suất tiền gửi có kỳ hạn thông thường (Trương Thị Hồng, 2008). Các giấy tờ có giá do NHTM phát hành gồm kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi có mệnh giá. Theo chuẩn mực kế toán số 16, các doanh nghiệp trong đó có NHTM phát hành giấy tờ có giá theo 3 phương thức là: Phát hành giấy tờ có giá ngang giá, Phát hành giấy tờ có giá có chiết khấu, Phát hành giấy tờ có giá có phụ trội. d) Nguồn vốn vay Nguồn vốn đi vay nhằm tạo khả năng thanh toán cho NHTM. Nguồn vốn đi vay được hình thành bởi: - Vay các tổ chức tín dụng trong nước. - Vay các ngân hàng nước ngoài. - Vay Ngân hàng nhà nước. Khi vay vốn các NHTM phải thực hiện quy định của chế độ tín dụng hiện hành và hợp đồng tín dụng với cương vị là người đi vay. 6 e) Các nguồn vốn khác Bao gồm vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, vốn để cho vay đồng tài trợ, nhận vốn liên doanh, liên kết,... 2.1.2 Kế toán huy động vốn trong ngân hàng thương mại 2.1.2.1 Kế toán tiền gửi a) Phân loại - Tiền gửi có kỳ hạn: tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn. - Tiền gửi không kỳ hạn: tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn. b) Những vấn đề chung về lãi - Đối với tiền gửi có kỳ hạn + Hình thức tính lãi: hình thức tính lãi đơn hoặc kép.  Hình thức tính lãi đơn: đây là hình thức mà lãi được tính bằng cách cộng dồn lãi theo số dư hiện hành của tài khoản, lãi được nhập gốc theo chu kỳ trả lãi. I = C (x) n (x) i Trong đó: (2.1) I: tiền lãi khách hàng nhận được C: vốn gửi n: thời gian gửi i: lãi suất (%)  Hình thức tính lãi kép: là phương pháp tính lãi mà trong đó lãi kỳ này được nhập vào vốn để tính lãi kỳ sau. Định kỳ để tính lãi kép có thể là: 1 ngày, 1 tháng, 2 tháng, 3 tháng, 6 tháng, 12 tháng. I = C(1+i)n – C (2.2) + Phương pháp tính lãi: tính lãi theo món. Phương pháp này áp dụng đối với hình thức tiền gửi có kỳ hạn hoặc khoản vay ngắn, trung và dài hạn theo món đã thỏa thuận khi đi vay. Số tiền lãi = Số tiền vốn gốc (x) số tháng kỳ hạn (x) Lãi suất kỳ hạn (2.3) + Thời điểm trả lãi: có 3 hình thức trả lãi là  Trả lãi trước (trả lãi đầu kỳ) 7  Trả lãi sau (trả lãi khi đáo hạn)  Trả lãi định kỳ (hàng tháng) + Phương pháp hạch toán  Hạch toán dự chi: là việc thực hiện tính và hạch toán vào tài khoản chi phí theo định kỳ những khoản lãi sẽ phải trả tại một thời điểm nhất định trong tương lai, không phụ thuộc vào việc tại thời điểm tính và hạch toán lãi vẫn chưa được chi trả.  Hạch toán phân bổ: là việc thực hiện tính và chuyển dần (phân bổ) vào tài khoản chi phí theo từng định kỳ đối với những khoản lãi đã chi trả trước. - Đối với tiền gửi không kỳ hạn + Hình thức tính lãi: hình thức tính lãi kép + Phương pháp tính lãi: sử dụng phương pháp tích số. Đối với phương pháp này, việc tính lãi được thực hiện vào ngày cuối tháng (ngày cụ thể do từng ngân hàng quy định) Tổng tích số tính lãi trong Số tiền lãi của tháng Lãi suất (2.4) tháng phải trả = X tháng cho khách (năm) hàng 30 ngày (360 ngày) Tổng tích số tính lãi trong tháng =  (Số dư x số ngày tồn tại số dư) (2.5) + Thời điểm trả lãi: trả lãi định kỳ hàng tháng nhập vào vốn gốc. + Phương pháp hạch toán: sử dụng phương pháp thực chi. Là việc hạch toán vào tài khoản chi phí theo số tiền thực tế đã chi ra. c) Tài khoản sử dụng  Tài khoản tiền gửi - Tài khoản 421: Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng đồng Việt Nam. + Nội dung tài khoản: để phản ảnh số tiền bằng đồng Việt Nam của khách hàng trong nước gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn vốn chuyên dùng tại ngân hàng. 8 + Kết cấu tài khoản Nợ TK 421 Số tiền khách hàng lấy ra Có Số tiền khách hàng gửi vào Số dư: Phản ánh số tiền của khách hàng trong nước đang gửi tại ngân hàng, các tổ chức tín dụng - Tài khoản 423: Tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam + Nội dung TK: để phản ánh số tiền đồng Việt Nam của khách hàng gửi vào ngân hàng theo các thể thức tiền gửi tiết kiệm. + Kết cấu tài khoản Nợ Ghi giảm tiền gửi tiết kiệm TK 423 Có Ghi tăng tiền gửi tiết kiệm Số dư: Phản ánh tiền gửi tiết kiệm của khách hàng đang còn cuối kỳ  Tài khoản lãi - Tài khoản 801: Trả lãi tiền gửi + Nội dung TK: gồm các khoản phải trả lãi tiền gửi bằng đồng Việt Nam, ngoại tệ cho các tổ chức kinh tế, cá nhân, Tổ chức tín dụng khác trong nước và nước ngoài. + Kết cấu TK Nợ Ghi các khoản chi về hoạt động kinh doanh trong năm TK 801 Có Số tiền thu giảm các khoản chi trong năm Cuối kỳ, kết chuyển toàn bộ sang TK Kết quả hoạt động kinh doanh (Lợi nhuận chưa phân phối) và TK này không có số dư. 9 - Tài khoản 491: Lãi phải trả cho tiền gửi + Nội dung TK: phản ánh số lãi phải trả dồn tích tính trên số tiền gửi của khách hàng đang gửi tại Tổ chức tín dụng. + Kết cấu tài khoản Nợ TK 491 Số tiền lãi đã trả Có Số tiền lãi phải trả dồn tích Số dư: Phản ảnh số tiền lãi phải trả dồn tích, chưa thanh toán - Tài khoản 388: Chi phí chờ phân bổ + Nội dung TK: Phản ánh chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả kinh doanh của nhiều kỳ kế toán và việc kết chuyển phân bổ các khoản chi này vào chi phí của các kỳ kế toán phù hợp với quy định của chuẩn mực kế toán. + Kết cấu tài khoản Nợ Chi phí chờ phân bổ (chi phí trả trước) phát sinh trong kỳ TK 388 Có Chi phí trả trước được phân bổ vào chi phí trong kỳ Số dư: Phản ảnh số tiền lãi phải trả dồn tích, chưa thanh toán  Tài khoản khác - Tài khoản 1011: Tiền mặt tại đơn vị bằng đồng Việt Nam + Nội dung TK: dùng để hạch toán số tiền tại quỹ nghiệp vụ của Tổ chức tín dụng. 10 + Kết cấu tài khoản Nợ TK 1011 Số tiền mặt thu vào quỹ nghiệp vụ Số dư: Phản ảnh số tiền mặt hiện có tại quỹ nghiệp vụ của Tổ chức tín dụng Có Số tiền mặt chi ra từ quỹ nghiệp vụ d) Chứng từ sử dụng Nhóm chứng từ sử dụng cho nghiệp vụ huy động vốn khá phong phú, đặc biệt chứng từ dùng cho tài khoản tiền gửi thanh toán. Ngoài chứng từ giấy còn sử dụng chứng từ điện tử. Một số loại chứng từ sử dụng phổ biến là: - Nhóm chứng từ tiền mặt: giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền, séc tiền mặt. - Nhóm chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: séc chuyển khoản, séc bảo chi, ủy nhiệm chi (lệnh chi), ủy nhiệm thu (nhờ thu)... - Nhóm chứng từ điện tử: ủy nhiệm chi điện tử, ủy nhiệm thu điện tử, thẻ thanh toán... - Các loại kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi. - Các loại sổ tiết kiệm. - Các loại hợp đồng tín dụng đi vay và nhận vốn. e) Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu  Kế toán tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi không kỳ hạn - Kế toán nghiệp vụ tăng tiền gửi khách hàng (Trần Quốc Dũng và cộng sự, 2012). Có 2 cách nộp tiền vào tài khoản là nộp bằng tiền mặt và nộp bằng chuyển khoản. Nợ TK thích hợp: Số tiền chuyển vào tài khoản Có TK 42: Số tiền chuyển vào tài khoản - Kế toán nghiệp vụ ghi giảm tiền gửi cho khách hàng Dựa vào chứng từ kế toán làm giảm tiền gửi cho tài khoản tiền gửi của khách hàng, ngân hàng ghi: 11 Nợ TK 42: Số tiền chuyển ra khỏi tài khoản Có TK thích hợp: Số tiền chuyển ra khỏi tài khoản Nghiệp vụ thu phí dịch vụ: Nợ TK 711: Phí chưa có thuế VAT Có TK 4531: Thuế VAT - Kế toán nghiệp vụ trả lãi tiền gửi cho khách hàng + Kế toán nghiệp vụ trả lãi tiền gửi không kỳ hạn Lãi được tính vào cuối hàng tháng và nhập vốn cho khách hàng (phương pháp thực thu – thực chi). Dựa vào bảng kê số dư tính lãi, ghi: Nợ TK 801: Số tiền lãi Có TK tiền gửi thanh toán không kỳ hạn: Số tiền lãi + Kế toán nghiệp vụ trả lãi tiền gửi có kỳ hạn: tương tự trả lãi tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn.  Kế toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn - Kế toán nghiệp vụ tăng tiền gửi tiết kiệm + Trường hợp khách hàng gửi bằng đồng Việt Nam Nợ TK 1011: Số tiền khách hàng gửi tiết kiệm Có TK 4231: Nếu khách hàng gửi tiết kiệm không kỳ hạn Có TK 4232: Nếu khách hàng gửi tiết kiệm có kỳ hạn + Trường hợp khách hàng gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ, vàng Nợ TK 1031, 1051: Số ngoại tệ, vàng khách hàng gửi tiết kiệm Có TK 4241: Nếu khách hàng gửi tiết kiệm không kỳ hạn Có TK 4242: Nếu khách hàng gửi tiết kiệm có kỳ hạn - Kế toán nghiệp vụ giảm tiền gửi tiết kiệm + Trường hợp khách hàng rút tiết kiệm bằng đồng Việt Nam Nợ TK 4231: Nếu khách hàng rút tiết kiệm không kỳ hạn Nợ TK 4232: Nếu khách hàng rút tiết kiệm có kỳ hạn Có TK 1011: Số tiền khách hàng rút tiết kiệm 12 + Trường hợp khách hàng rút tiết kiệm bằng ngoại tệ, vàng Nợ TK 4241: Nếu khách hàng rút tiết kiệm không kỳ hạn Nợ TK 4242: Nếu khách hàng rút tiết kiệm có kỳ hạn Có TK 1031, 1051: Số ngoại tệ, vàng khách hàng rút tiết kiệm - Kế toán nghiệp vụ chuyển đổi kỳ hạn cho khách hàng + Đối với kỳ hạn chuyển đi: Dựa vào giấy đề nghị lĩnh tiền mặt của khách hàng, ghi Nợ TK tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn chuyển đi: Số tiền Có TK tiền mặt tại quỹ (1011, 1031, 1051): Số tiền + Đối với kỳ hạn chuyển đến: Dựa vào giấy đề nghị nộp tiền mặt, kế toán ghi Nợ TK tiền mặt tại quỹ (1011, 1031, 1051): Số tiền Có TK tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn chuyển đến: Số tiền - Kế toán nghiệp vụ trả lãi tiền gửi tiết kiệm + Trả lãi tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Phương pháp trả lãi: phương pháp tích số Hạch toán: lãi được tính vào ngày cuối tháng và nhập vốn cho khách hàng (phương pháp thực thu – thực chi) Nợ TK 801: số tiền lãi Có TK tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn (4231, 4241): số tiền lãi + Trả lãi tiết kiệm có kỳ hạn  Trường hợp trả lãi trước: hạch toán lãi theo phương pháp phân bổ Khi trả lãi trước Nợ TK 388: lãi kỳ hạn trả trước Có TK tiền mặt tại quỹ: lãi kỳ hạn trả trước Định kỳ (tháng) tiến hành phân bổ lãi trả trước vào chi phí trả lãi Nợ TK 801: số tiền phân bổ cho một kỳ Có TK 388: số tiền phân bổ cho một kỳ 13 TK 4211/1011 TK 801 TK 388 Trả lãi Định kỳ Hình 2.1 Sơ đồ hạch toán lãi tiền gửi tiết kiệm theo phương pháp phân bổ  Trường hợp trả lãi theo tháng (định kỳ): hạch toán trả lãi theo một trong 2 phương pháp  Nếu hạch toán theo phương pháp thực thu – thực chi Trả lãi cho khách hàng Nợ TK 801: số tiền lãi dự trả Có TK tiền mặt tại quỹ: số tiền lãi dự trả Đến cuối ngày 31/12 hàng năm, đối với các khoản lãi ngân hàng chưa trả được cho khách hàng thì tiến hành hạch toán dự trả lãi để đưa vào chi phí cho năm tài chính Nợ TK 801: số tiền lãi dự trả Có TK lãi dự trả: số tiền dự trả lãi TK 4211/1011 TK 801 Hình 2.2 Sơ đồ hạch toán lãi tiền gửi theo phương pháp thực chi  Nếu hạch toán theo phương pháp dự chi – dự thu Cuối hàng tháng (hoặc định kỳ), tiến hành hạch toán dự trả lãi để tính lãi vào chi phí cho tháng (kỳ) hiện tại Nợ TK 801: số tiền dự trả lãi Có TK lãi dự trả: số tiền dự trả lãi 14 Khi trả lãi cho khách hàng Nợ TK lãi dự trả: số tiền lãi trả Có TK tiền mặt tại quỹ: số tiền lãi trả TK 4211/1011 TK 801 TK 4911/4913 Trả lãi Định kỳ Hình 2.3 Sơ đồ hạch toán lãi tiền gửi theo phương pháp dự thu – dự chi  Trường hợp trả lãi sau khi đáo hạn: hạch toán theo phương pháp dự thu – dự chi  Cuối tháng, tiến hành hạch toán dự trả lãi để tính vào chi phí cho tháng hiện tại Nợ TK 801: số tiền lãi dự trả Có TK lãi dự trả: số tiền lãi dự trả  Khi đáo hạn, ngân hàng trả vốn gốc và trả lãi cho khách hàng Nợ TK lãi dự trả: số tiền lãi dự trả cả kỳ hạn Nợ TK 801: số tiền lãi chưa hạch toán dự trả Nợ TK tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: số tiền gốc gửi của khách hàng Có TK tiền mặt tại quỹ: tổng số tiền trả cho khách hàng 2.1.2.2 Phát hành giấy tờ có giá a) Trả lãi phát hành giấy tờ có giá Trả lãi trước: số tiền lãi được khấu trừ vào mệnh giá của giấy tờ có giá. Trả lãi sau: số tiền lãi được trả cùng gốc khi thanh toán giấy tờ có giá đáo hạn. Trả lãi định kỳ: số tiền lãi được trả định kỳ. 15 b) Tài khoản sử dụng - Tài khoản 43: Tổ chức tín dụng phát hành giấy tờ có giá. + Nội dung tài khoản: để phản ánh tình hình phát hành giấy tờ có giá và thanh toán giấy tờ có giá của các tổ chức tín dụng phát hành. + Tài khoản 43 có các tài khoản cấp 3:  TK 431: Mệnh giá giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam  TK 432: Chiết khấu giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam  TK 433: Phụ trội giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam  TK 434: Mệnh giá giấy tờ có giá bằng ngoại tệ và vàng  TK 435: Chiết khấu giấy tờ có giá bằng ngoại tệ và vàng  TK 436: Phụ trội giấy tờ có giá bằng ngoại tệ và vàng + Kết cấu tài khoản  TK 431, 434: Nợ TK 431,434 Mệnh giá thanh toán cho giấy tờ có giá khi đáo hạn Có Mệnh giá của giấy tờ có giá phát hành Số dư: Mệnh giá giấy tờ có giá đã phát hành nhưng chưa thanh toán  TK 432, 435 Nợ TK 432, 435 Số chiết khấu giấy tờ có giá khi phát hành Có Phân bổ chiết khấu giấy tờ có giá trong kỳ Số dư: Số chiết khấu giấy tờ có giá chưa phân bổ còn cuối kỳ 16  TK 433, 436: Nợ TK 433, 436 Phân bổ phụ trội giấy tờ có giá trong kỳ Có Phụ trội giấy tờ có giá khi phát hành Số dư: Số phụ trội giấy tờ có giá chưa phân bổ còn cuối kỳ c) Chứng từ sử dụng: giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền, phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm chi, phiếu chuyển khoản, bảng kê tính tiền, bảng phân bổ lãi... 2.1.3 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình huy động - Vốn huy động (VHĐ)/ Tổng nguồn vốn(TNV) Tổng vốn huy động  100% VHĐ/TNV = (2.6) Tổng nguồn vốn Chỉ tiêu này nói lên tổng vốn huy động chiếm trong tổng nguồn vốn hoạt động, nghĩa là trong 1 đồng vốn sẽ có bao nhiêu đồng vốn huy động được từ bên ngoài. Tỷ số này càng cao thì khả năng huy động của ngân hàng càng lớn. - Vốn điều chuyển (VĐC)/ Tổng nguồn vốn Vốn điều chuyển  100% VĐC/TNV = (2.7) Tổng nguồn vốn Chỉ số này nói lên vốn điều chuyển trong tổng vốn hoạt động. Chỉ số này càng nhỏ thì khả năng chủ động vốn càng lớn. - Vốn huy động không kỳ hạn (VHĐKKH)/ Tổng vốn huy động Vốn huy động không kỳ hạn  100% VHĐKKH/VHĐ = Vốn huy động 17 (2.8) Tỷ lệ này cho biết vốn huy động không kỳ hạn chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng số vốn huy động. Nếu tỉ lệ này càng lớn thì sự chênh lệch lãi suất giữa đầu vào và đầu ra của tổ chức tín dụng ngày càng cao, từ đó làm gia tăng lợi nhuận của tổ chức tín dụng. - Vốn huy động có kỳ hạn (VHĐCKH)/ Vốn huy động Vốn huy động có kỳ hạn  VHĐCKH/VHĐ = 100% (2.9) Vốn huy động Tỷ lệ này cho biết tính ổn định của nguồn vốn huy động tại một tổ chức tín dụng. Tỷ số này càng cao thì nguồn vốn huy động càng ổn định, tạo điều kiện thuận lợi cho tổ chức tín dụng trong cho vay. - Dư nợ (DN)/ vốn huy động Dư nợ  DN/VHĐ = 100% (2.10) Vốn huy động Tỷ lệ này đánh giá khả năng sử dụng vốn huy động vào việc cho vay. Nếu ngân hàng sử dụng vốn cho vay phần lớn từ nguồn vốn cấp trên thì không hiệu quả bằng việc sử dụng nguồn vốn huy động được. Vì vậy, tỷ lệ này càng gần 1 thì càng tốt cho hoạt động của ngân hàng, khi đó ngân hàng sử dụng một cách có hiệu quả đồng vốn huy động được 2.2 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU Nguyễn Thị Tuyết Anh (2011) nghiên cứu “Phân tích tình hình huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu Chi nhánh Cần Thơ”, Luận văn tốt nghiệp đại học, Đại học Cần Thơ. Tác giả đã thu thập số liệu từ Phòng kinh doanh của Ngân hàng TMCP Á Châu Chi nhánh Cần Thơ. Tác giả đã sử dụng phương pháp so sánh để xác định xu hướng, mức biến động của chỉ tiêu phân tích trong giai đoạn 2009 – 2010. Kết quả nghiên cứu cho thấy nguồn vốn huy động tăng trưởng chậm, chưa đa dạng hóa được loại tiền gửi tại chi nhánh. Người dân chưa quen với việc thanh toán không dùng tiền mặt. Từ những hạn chế đó, tác giả đã đưa ra một vài giải pháp giúp ngân hàng cải thiện tình hình huy động vốn như đa dạng hóa các dịch vụ huy động vốn để phù hợp với từng khách hàng trọng tâm là cá nhân và tổ chức kinh tế. Thực hiện chính 18 sách lãi suất linh hoạt và hợp lý. Nâng cao chất lượng phục vụ và đảm bảo các tiện ích. Lê Anh Tú (2010) nghiên cứu “Giải pháp nâng cao hiệu quả huy động vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn huyện Bình Minh”, luận văn tốt nghiệp đại học, Đại học Cần Thơ. Tác giả kết hợp thu thập số liệu sơ cấp từ việc phỏng vấn khách hàng thông qua bảng câu hỏi. Bên cạnh đó, số liệu thứ cấp được tác giả thu thập từ các phòng ban của chi nhánh. Kết quả nghiên cứu cho thấy Ngân hàng chưa chú trọng đến công tác quảng bá. Ngoài ra, Ngân hàng cũng ít chú trọng đến việc đưa ra các chính sách khuyến mãi để thu hút khách hàng. Ngân hàng còn phải đối mặt với nhiều đối thủ cạnh tranh. Từ đó tác giả đã đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả huy động vốn như đa dạng hóa các hình thức huy động vốn và đa dạng hóa khách hàng. Tăng cường các chương trình khuyến mãi, quảng bá hình ảnh Ngân hàng. Quản lý lãi suất để thu hút thêm khách hàng. Vũ Thanh Nhàn (2008) nghiên cứu “Kế toán các nghiệp vụ huy động vốn và phân tích vốn huy động tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Vũng Liêm”, luận văn tốt nghiệp đại học, Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh. Tác giả sử dụng phương pháp thu thập số liệu thứ cấp về các nghiệp vụ, tình hình huy động vốn và kết quả kinh doanh trong giai đoạn 2004 -2007. Bằng việc sử dụng phương pháp so sánh các chỉ tiêu đánh giá tình hình huy động vốn. Kết hợp với phương pháp hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Kết quả nghiên cứu cho thấy hoạt động quảng bá còn chưa đa dạng, chưa quan tâm đúng mức tỉ trọng từng loại tiền gửi. Bên cạnh đó, thiết bị công nghệ chưa đáp ứng được nhu cầu giao dịch. Nhận thấy những mặt hạn chế đó, tác giả đã đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả huy động vốn đó là: quan tâm nhiều hơn đến việc quảng bá các sản phẩm dịch vụ của Ngân hàng, đầu tư thêm máy móc mới nhằm nâng cao trình độ công nghệ và đa dạng hóa hình thức huy động. Qua lược khảo tài liệu cho thấy, các nghiên cứu trước đây điều sử dụng số liệu thứ cấp thu thập từ các phòng ban của Ngân hàng. Bên cạnh đó, còn tiến hành phỏng vấn khách hàng, nhân viên phối hợp với quan sát trình tự luân chuyển chứng từ tại đơn vị. Từ đó, tác giả đã thực hiện một số hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại ngân hàng. Do vậy, nghiên cứu này kế thừa các phương pháp nghiên cứu của các tác giả đi trước. Bên cạnh việc thực một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh, nghiên cứu còn đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn; đồng thời, đề xuất phương án nhằm nâng cao hiệu quả huy động vốn tại Ngân hàng. 19 2.3 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.3.1 Phương pháp thu thập số liệu Số liệu thứ cấp được thu thập chủ yếu thông qua các báo cáo tổng kết tình hình huy động vốn của Ngân hàng; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011-2013 và 6 tháng năm 2014 của Ngân hàng. Thu thập từ Internet, báo chí: các thông tin liên quan đến Ngân hàng. Tham khảo báo cáo chuyên đề, luận văn của sinh viên khóa trước. Tham khảo tài liệu và giáo trình có liên quan tới tình hình huy động vốn và hoạt động của Ngân hàng. 2.3.2 Phương pháp phân tích số liệu - Sử dụng phương pháp thống kê mô tả để khái quát công tác kế toán huy động vốn của ngân hàng. - Sử dụng phương pháp so sánh, đối chiếu số liệu để phân tích tình hình huy động vốn của ngân hàng. - Sử dụng phương pháp tổng hợp để đưa ra nhận xét và đề xuất giải pháp về công tác kế toán huy động vốn của ngân hàng. 20 CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH CẦN THƠ 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH CẦN THƠ 3.1.1 Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam Tên đầy đủ: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam. Tên quốc tế: Vietnam Technological and Commercial Joint Stock Bank Tên viết tắt: Techcombank Hội sở chính: 191 Bà Triệu, Hoàn Kiếm, Hà Nội. Ngày thành lập: ngày 27 tháng 9 năm 1993 Điện thoại: 84-4 39446368 Fax: 84-4 39446384 Website: www.techcombank.com.vn Logo: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam chính thức thành lập ngày 27 tháng 9 năm 1993 theo Giấy phép hoạt động Ngân hàng số 0040/NH – GP, với số vốn ban đầu là 20 tỷ đồng. Trải qua hơn 20 năm xây dựng và phát triển, Ngân hàng đã vươn lên trở thành một trong những ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam. Tính đến ngày 31/12/2013, tổng tài sản của Ngân hàng đã đạt hơn 158.896 tỷ đồng, vốn điều lệ đạt hơn 8.878 tỷ đồng. Với đội ngũ nhân lực lên đến 7.290 nhân viên cùng sự tham gia điều hành của các chuyên gia nước ngoài, các cán bộ cao cấp giàu kinh nghiệm và một mạng lưới rộng khắp gồm 1 hội sở chính, 2 văn phòng đại diện, 315 điểm giao dịch trên cả nước và 3 công ty con. 21 Là ngân hàng Việt Nam đầu tiên áp dụng chuẩn mực quốc tế trong mọi hoạt động cùng với cam kết “Khách hàng là trên hết”. Trong năm 2013, Techcombank đã vinh dự nhận được 13 giải thưởng trong nước và quốc tế. Trong đó có giải thưởng Sao vàng Đất Việt và giải Ngân hàng bán lẻ tiêu biểu tại Việt Nam... Với tầm nhìn trở thành ngân hàng dẫn đầu có tiêu chuẩn quốc tế về tính chuyên nghiệp, dựa trên thế mạnh các nguồn lực về vốn, mạng lưới, nhân sự và công nghệ. Ngân hàng đang nổ lực xây dựng một chương trình chuyển đổi chiến lược để trờ thành ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu Việt Nam. 3.1.2 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ Ngày 12 tháng 4 năm 2007, Ngân hàng Thương mại Cổ phần (TMCP) Kỹ thương Việt Nam - Chi nhánh Cần Thơ chính thức được thành lập có trụ sở chính đặt tại số 293 đường Trần Văn Khéo, Phường Cái Khế, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ. Trong 6 năm hoạt động, Ngân hàng đã xây dựng được nền mống vững vàng cho hoạt động kinh doanh với một đơn vị cấp chi nhánh và bốn phòng giao dịch trực thuộc trên địa bàn thành phố với tổng tài sản lên đến 1.000 tỷ đồng, tổng dư nợ cho vay đạt 830 tỷ đồng; một mạng lưới khách hàng lên đến 10.000 khách hàng doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân. Lợi nhuận cá nhân đều đạt và vượt mức chỉ tiêu được giao. Ngày 17 tháng 7 năm 2013, Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam - Chi nhánh Cần Thơ (gọi tắt là Techcombank Cần Thơ) khai trương trụ sở mới tại địa chỉ 45 – 47A đường 30/4, Quận Ninh Kiều, Thành Phố Cần Thơ. Đây là một trong những bước đi chính của Ngân hàng nhằm xây dựng Chi nhánh Cần Thơ thành một “Siêu chi nhánh”, đóng vai trò trung tâm phát triển của Ngân hàng tại khu vực Đồng bằng sông Cửu Long. Là một trong số các chi nhánh của hệ thống Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam có dịch vụ giành riêng cho khách hàng ưu tiên. Mỗi khách hàng ưu tiên sẽ được chăm sóc bởi một chuyên viên quan hệ khách hàng cao cấp. Khách hàng sẽ không phải chờ đợi lâu khi đến giao dịch tại ngân hàng vì ở đây đã có khu vực giành riêng cho khách hàng ưu tiên. Dịch vụ tư vấn, hỗ trợ tại nhà sẽ giúp khách hàng tiết kiệm thời gian tối đa. 3.2 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH Các hoạt động chính của ngân hàng gồm huy động vốn và nhận tiền gửi ngắn, trung và dài hạn từ các tổ chức và cá nhân; cung cấp tín dụng ngắn, trung và dài hạn dựa trên các tính chất và khả năng cung ứng nguồn vốn của Ngân hàng ; thực hiện các nghiệp vụ thanh toán, ngân quỹ và các dịch vụ ngân 22 hàng khác được Ngân hàng nhà nước Việt Nam cho phép; thực hiện góp vốn, mua cổ phần, đầu tư trái phiếu và kinh doanh ngoại tệ theo quy định của pháp luật. 3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC 3.3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức Giám Đốc Chi Nhánh Phòng DVKH Phòng KHCN và KHDN Văn Phòng Ghi chú DVKH: Dịch vụ khách hàng KHCN: Khách hàng cá nhân KHDN: Khách hàng doanh nghiệp Nguồn: Văn phòng Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ, 2014 Hình 3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Ngân hàng 3.3.2 Chức năng và nhiệm vụ các phòng ban - Giám đốc chi nhánh: quản lý nhân lực trong đơn vị nhằm đảm bảo duy trì nguồn nhân lực đầy đủ và chất lượng. Theo dõi và quản lý mức độ hoàn thành công việc so với ngân sách và chi tiêu. Đánh giá các báo cáo công việc của nhân viên và toàn bộ quy trình. Tổ chức huấn luyện nhân viên, định hướng phát triển nghề nghiệp cho nhân viên. Đảm bảo chất lượng và hiệu quả của hoạt động phục vụ khách hàng tại đơn vị. Phê duyệt và ký các khoản cấp tín dụng trong phạm vi thẩm quyền. Tạo và duy trì quan hệ với khách hàng tiềm năng trên địa bàn, tạo dựng quan hệ với cộng đồng. - Phòng dịch vụ khách hàng: + Về nhân sự gồm có giám đốc dịch vụ khách hàng (DVKH), kiểm soát viên, giao dịch viên, chuyên viên ATM, chuyên viên chuyển khoản VIP, trưởng quỹ, thủ quỹ và văn phòng, chuyên viên tư vấn tài chính cá nhân. + Hướng dẫn khách hàng làm thủ tục mở và sử dụng tài khoản, thực hiện giải ngân, thu nợ tiền vay, thu phí các dịch vụ theo biểu phí. Theo dõi đôn đốc khách hàng trả nợ đúng hạn. Lưu hồ sơ của khách hàng. Nhận tiếp quỹ dịch vụ đầu vào và kết quỹ cuối ngày. 23 - Phòng khách hàng cá nhân và khách hàng doanh nghiệp (KHCN và KHDN): + Về nhân sự gồm có giám đốc KHCN và KHDN, trưởng nhóm KHCN, trưởng nhóm KHDN, chuyên viên KHCN, chuyên viên KHDN, chuyên viên hỗ trợ pháp lý KHCN, chuyên viên hỗ trợ pháp lý KHDN. + Chủ động tìm kiếm khách hàng. Tìm hiểu, thu thập thông tin tổng quát của khách hàng tiềm năng. Thu thập thông tin liên quan đến tình hình kinh doanh, tài chính, năng lực và uy tín của khách hàng. Thẩm định khách hàng, lập tờ trình đề xuất cấp tín dụng và các vấn đề có liên quan. - Văn phòng: + Thực hiện công tác văn thư theo quy định quản lý. Lưu trữ hồ sơ, tài liệu, sách báo, công văn đi – đến theo đúng quy định của pháp luật và của ngân hàng. 3.4 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 3.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 3.4.1.1 Sơ đồ tổ chức Giám Đốc DVKH (Kế toán trưởng) Trưởng Kiểm quỹ soát viên Thủ quỹ Giao dịch viên Chuyên viên ATM Chuyên Văn viên CK ưu tiên phòng Tư vấn TC cá nhân (CSO) Ghi chú CK: Chuyển khoản TC: Tài chính DVKH: Dịch vụ khách hàng Nguồn: Văn phòng Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ, 2014 Hình 3.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ 24 3.4.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Tổ chức nhân sự gồm có 14 người: 1 kế toán trưởng; 1 trưởng quỹ sẽ quản lý 2 thủ quỹ; 2 kiểm soát viên, mỗi kiểm soát viên quản lý 2 giao dịch viên; 1 chuyên viên ATM; 1 chuyên viên chuyển khoản ưu tiên; 1 chuyên viên tư vấn tài chính cá nhân và 1 nhân viên văn phòng. - Giám đốc dịch vụ khách hàng (Kế toán trưởng): là người lãnh đạo của phòng, chịu trách nhiệm trước công ty về tất cả các hoạt động của phòng. Có trách nhiệm quản lý, kiểm soát mọi hoạt động có liên quan đến lĩnh vực tài chính, kế toán. Tổ chức công tác kế toán tài chính và bộ máy quân sự theo yêu cầu chiến lược theo từng giai đoạn. Thường xuyên kiểm tra, kiểm soát, giám sát toàn bộ công việc của phòng để kịp thời giải quyết các khó khăn. Chủ trì các cuộc hợp để giải quyết các vấn đề liên quan đến công tác của phòng. Báo cáo thường xuyên tình hình hoạt động của phòng cho giám đốc chi nhánh. - Trưởng quỹ: có trách nhiệm quản lý, kiểm soát các hoạt động của thủ quỹ. Thường xuyên kiểm tra, kiểm soát, giám sát toàn bộ công việc của thủ quỹ để kịp thời giải quyết khó khăn. Đảm bảo chất lượng và hiệu quả hoạt động phục vụ khách hàng của đơn vị. - Thủ quỹ: đảm bảo an toàn tuyệt đối các loại tiền mặt thuộc quỹ tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá. Đảm bảo quy trình hạch toán, chi tiền mặt, ngoại tệ, giấy tờ có giá theo đúng chứng từ kế toán hợp lệ, hợp pháp. Đảm bảo ghi chép sổ quỹ và các sổ sách cần thiết khác đầy đủ theo đúng chứng từ kế toán hợp lệ. Thu chi tiền mặt với các ngân hàng khác hoặc chi nhánh khác. Giao nhận tiền trong nội bộ chi nhánh. Tiến hành kiểm tra, đối chiếu lượng tiền mặt sau khi hết giờ giao dịch. Chọn lọc tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông. - Kiểm soát viên: hướng dẫn, kiểm tra, kiểm soát, phê duyệt các giao dịch do giao dịch viên chuyển đến. Kiểm soát các chứng từ hạch toán, báo cáo số liệu hàng ngày theo quy định. Thực hiện công tác kế toán cuối ngày, tháng, năm, đối chiếu sổ sách với bộ phận kho quỹ cân đối số tiền mặt tồn kho thực tế để chuẩn bị cho việc khóa sổ kế toán. Giải thích, hướng dẫn, thu thập thông tin từ khách hàng đồng thời có trách nhiệm phản hồi đến lãnh đạo phòng. Hướng dẫn nghiệp vụ, đôn đốc, giám sát các giao dịch viên. - Giao dịch viên: thực hiện các giao dịch nhằm cung cấp các sản phẩm, dịch vụ của ngân hàng cho khách hàng một cách tốt nhất (các giao dịch rút/gửi, mở tài khoản tiết kiệm, giao dịch chuyển khoản, nghiệp vụ kế toán liên quan đến nợ vay, xác nhận số dư, thu đổi ngoại tệ). Lập chứng từ, in sao kê, quản lý các loại tài khoản, thực hiện các báo cáo liên quan. Khai thác các 25 nhu cầu của khách hàng trong quá trình giao dịch nhằm tiếp thị, quảng bá các sản phẩm, dịch vụ thêm. Mỗi giao dịch viên sẽ được phân hạn mức, hạn mức thấp nhất là 50 triệu đồng và cao nhất là 100 triệu đồng. Nếu khách hàng giao dịch trên hạn mức của giao dịch viên sẽ chuyển cho thủ quỹ xử lý. - Chuyên viên ATM: quản lý giao dịch các máy ATM. Đảm bảo tiền mặt dự trữ phù hợp đối với mỗi máy ATM của chi nhánh và khu vực lân cận. Thực hiện quy trình tiếp quỹ theo chỉ dẫn của thủ quỹ và dưới sự giám sát của Giám đốc dịch vụ khách hàng, đảm bảo quy trình của ngân hàng. Đề xuất và hỗ trợ thực hiện các biện pháp cải tiến tỉ lệ sử dụng ATM. Giải quyết các trường hợp khiếu nại của khách hàng trong trường hợp bị nuốt thẻ, ghi nợ đúp. - Chuyên viên chuyển khoản ưu tiên: chuyên phục vụ các khách hàng cao cấp. Thực hiện theo đúng chính sách, quy trình, hướng dẫn nội bộ và cam kết chất lượng dịch vụ. Quản lý, chăm sóc, nắm rõ và khai thác thông tin khách hàng trong danh mục khách hàng cao cấp. Giới thiệu và truyền thông về các chính sách, ưu đãi cho khách hàng. Tìm hiểu, phân tích nhu cầu và trực tiếp tư vấn cho khách hàng. Tìm kiếm, mở rộng và phát triển thêm khách hàng cao cấp cho ngân hàng sau mỗi tháng. - Tư vấn tài chính cá nhân (CSO): chịu trách nhiệm tất cả các hoạt động bán chéo của phân khúc thu nhập trung bình khá và trung bình, bao gồm tiếp nhận khách hàng, quản lý hậu mãi thời gian đầu, và khai thác trong dài hạn. Phối hợp giao dịch viên để nhận đầu mối khách hàng phục vụ mục đích bán chéo. Gọi điện và gặp khách hàng để bán chéo tất cả các sản phẩm (huy động vốn và cho vay). - Văn phòng: triển khai công việc được giao theo mục tiêu của công việc, trách nhiệm của bộ phận trên cơ sở tuân thủ quy định nội bộ, áp dụng và vận dụng pháp luật sử lý tình huống. Đảm bảo phản hồi các yêu cầu hoặc mệnh lệnh nhận được từ cơ quan quản lý kịp thời. Hỗ trợ tư vấn các đơn vị trong việc cung cấp các tài liệu ra bên ngoài theo đúng quy định của pháp luật. 3.4.2 Chế độ kế toán và hình thức kế toán 3.4.2.1 Chế độ kế toán áp dụng - Theo quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29 tháng 4 năm 2004 do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2005 và các quyết định bổ sung, sửa đổi quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN, Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18 tháng 4 năm 2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành. - Quyết định 1789/2005/QĐ-NHNN 26 - Hệ thống Chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ tài chính ban hành. 3.4.2.2 Hình thức kế toán Hình thức kế toán máy theo hình thức nhật ký chứng từ, kết hợp với sử dụng hệ thống phần mềm Core Banking T24. Nguồn: Phòng giao dịch của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam-Chi nhánh Cần Thơ, 2014 Hình 3.3 Sơ đồ kế toán máy Core Banking T24 là công nghệ ngân hàng mới, có thể tự động hóa lịch trình công việc, do vậy có thể phản hồi nhanh các yêu cầu của khách hàng. Dựa trên T24, việc quản lý dữ liệu của khách hàng, xây dựng sản phẩm mới, tạo báo cáo về hoạt động của ngân hàng sẽ rất nhanh chóng và có hệ thống. Đặc biệt phần mềm này hỗ trợ tốt việc triển khai các sản phẩm, dịch vụ mới của ngân hàng. Với T24, khách hàng chỉ cần có một mã duy nhất ở ngân hàng là có thể giao dịch với rất nhiều sản phẩm và ở bất cứ điểm giao dịch nào cùng hệ thống hoặc khác hệ thống. Một trong những đặc tính nổi bật của T24 là hệ thống quản lý ngân hàng linh hoạt, tích hợp hàng đầu thế giới, đáp ứng các yêu cầu trực tuyến và xử lý tức thời. Mức độ tích hợp cao và thiết kế chú trọng vào việc thông suốt, linh hoạt các thông số, sẽ giúp cho hệ thống hoạt động chính xác và theo sát các nghiệp vụ của ngân hàng. 3.4.3 Phương pháp kế toán - Niên độ kế toán áp dụng: từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ kế toán: Đồng Việt Nam - Nguyên tắc hạch toán Nợ trước, Có sau 27 3.5 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HÌNH THỨC HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG 3.5.1 Các sản phẩm huy động vốn của Ngân hàng Cũng như các NHTM khác, để tạo lập nguồn vốn, ngoài nguồn vốn Hội sở điều chuyển thì còn có nguồn vốn do phòng giao dịch huy động tại chỗ. Hiện nay, Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ có khá nhiều sản phầm để thu hút nguồn vốn mới, trong đó có một số sản phẩm tiêu biểu: - Tiết kiệm Phát Lộc: + Thích hợp với khách hàng có kế hoạch tài chính ổn định và muốn hưởng lãi suất cao. + Lãi suất: cố định trong suốt thời gian gửi. + Loại tiền gửi: VND, USD, EUR. + Số tiền gửi tối thiểu: 5.000.000 VND, 500 USD hoặc 500 EUR. + Kỳ hạn: 1 – 36 tháng. + Phương thức trả lãi: trả lãi cuối kỳ + Kéo dài kỳ hạn gửi tiền: khi đến hạn thanh toán, nếu khách hàng không đến lĩnh, phần lãi sẽ được nhập gốc, và được chuyển sang hình thức tiết kiệm thường hoặc tiết kiệm Phát Lộc cùng kỳ. - Tiết kiệm linh hoạt + Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nhàn rỗi: khi tiền gửi trên tài khoản thanh toán của Doanh nghiệp vượt quá số dư nhất định, phần số dư vượt quá sẽ được tự động chuyển sang một tài khoản đặc biệt – tài khoản tiết kiệm linh hoạt. Khi số dư tài khoản tiền gửi thanh toán giảm xuống dưới mức số dư này, tiền sẽ được chuyển bằng ủy nhiệm chi để chuyển từ tài khoản tiết kiệm linh hoạt về tài khoản tiền gửi thanh toán của Doanh nghiệp. + Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nhàn rỗi trong ngắn hạn nhưng vẫn đảm bảo tính linh hoạt khi doanh nghiệp có sự thay đổi trong nhu cầu sử dụng vốn. Tài khoản linh hoạt được hưởng mức lãi suất cao hơn tài khoản tiền gửi thanh toán thông thường. 28 3.5.2 Quy trình nghiệp vụ huy động vốn 3.5.2.1 Tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi thanh toán) a) Nghiệp vụ mở tài khoản - Nhận yêu cầu gửi tiền của khách hàng: Khách hàng đến quầy và điền đầy đủ thông tin vào Đề nghị kiêm hợp đồng Mở tài khoản & Sử dụng dịch vụ tài khoản. - Giao dịch viên kiểm tra giấy đề nghị và yêu cầu khách hàng xuất trình giấy tờ tùy thân (đối với cá nhân) hoặc giấy tờ chứng minh tư cách pháp nhân (đối với doanh nghiệp). Và tiến hành nhập thông tin khách hàng vào hệ thống. Hệ thống tự động cấp mã tài khoản cho khách hàng. - Giao dịch viên sẽ lập Giấy nộp tiền (2 liên) để thu tiền tối thiểu để duy trùy tài khoản. Sau đó, đưa cho khách hàng ký tên. Nếu số tiền thu trong hạn mức của giao dịch viên, nên giao dịch viên sẽ thu và đóng dấu. Nếu vượt hạn mức sẽ chuyển thủ quỹ. - Trả 1 liên giấy nộp tiền cho khách hàng. Giữ liên còn lại, cất tiền vào thùng và hẹn khách hàng ngày đến nhận thẻ. b) Nghiệp vụ nộp tiền vào tài khoản - Khách hàng đến nộp tiền và điền đầy đủ thông tin vào Giấy nộp tiền - Giao dịch viên kiểm tra Giấy nộp tiền, yêu cầu khách hàng xuất trình giấy tờ tùy thân. - Lập bảng kê nộp tiền. Nếu số tiền trong hạn mức của giao dịch viên thì giao dịch viên thu, nếu vượt hạn mức thì hướng dẫn khách hàng sang thủ quỹ thu. Giao dịch viên sẽ nhập thông tin vào máy tính. Chuyển toàn bộ chứng từ cho kiểm soát viên phê duyệt. - Nhận lại chứng từ từ kiểm soát viên, trả lại 1 liên giấy nộp tiền cho khách hàng và giấy tờ tùy thân. - Cất tiền vào thùng và lưu chứng từ. c) Nghiệp vụ rút tiền - Khách hàng đến rút tiền, yêu cầu khách hàng điền vào Giấy lĩnh tiền và xuất trình giấy tờ tùy thân. Sau khi kiểm tra chứng từ và thông tin khách hàng, giao dịch viên sẽ kiểm tra số dư của khách hàng trên tài khoản. - Nếu số dư còn đủ để chi, giao dịch viên sẽ nhập liệu vào máy tính và in phiếu chi. Chuyển toàn bộ chứng từ cho kiểm soát viên duyệt. 29 - Sau khi nhận được chứng từ đã duyệt. Nếu số tiền trong hạn mức giao dịch viên thì giao dịch viên chi và đóng dấu đã chi. Nếu vượt hạn mức thì chuyển cho thủ quỹ chi. - Cuối cùng, cất tiền vào thùng và lưu trữ chứng từ. 3.5.2.1 Tiền gửi có kỳ hạn (tiền gửi tiết kiệm) a) Nghiệp vụ gửi tiền tiết kiệm - Khách hàng đến quầy và yêu cầu gửi tiền tiết kiệm. Giao dịch viên yêu cầu khách hàng xuất trình giấy tờ tùy thân - Giao dịch viên hỗ trợ khách hàng điền đẩy đủ thông tin vào Giấy gửi tiền tiết kiệm. - Giao dịch viên lập bảng kê. Nếu số tiền lớn hơn hạn mức của giao dịch viên thì giao cho thủ quỹ thu. Nếu số tiền trong hạn mức thì giao dịch viên thu và đóng dấu lên bảng kê, ký tên lên chứng từ. Chuyển khách hàng kiểm tra và ký tên lên chứng từ. - Khai báo thông tin khách hàng lên hệ thống. Nếu khách hàng mới giao dịch với Ngân hàng thì mở mã khách hàng. Lập và in sổ tiết kiệm. Chuyển toàn bộ chứng từ cho kiểm soát viên phê duyệt. - Cuối cùng, giao dịch viên trả lại giấy tờ tùy thân, sổ tiết kiệm cho khách hàng. Cất tiền vào thùng và lưu trữ chứng từ. b) Nghiệp vụ lĩnh tiền tiết kiệm - Giao dịch viên yêu cầu khách hàng xuất trình giấy tờ tùy thân, Sổ tiết kiệm. - Giao dịch viên hỗ trợ khách hàng điền đầy đủ thông tin vào Giấy lĩnh tiền tiết kiệm. - Kiểm tra thông tin trên Giấy lĩnh tiền và đối chiếu chữ ký khách hàng. - Tiến hành nhập liệu vào máy tính, tiến hành thao tác rút sổ và in phiếu chi. Chuyển toàn bộ chứng từ cho kiểm soát viên phê duyệt. - Căn cứ vào chứng từ đã phê duyệt, giao dịch viên lập bảng kê. Nếu số tiền chi vượt hạn mức thì chuyển thủ quỹ chi. Nếu trong hạn mức thì giao dịch viên chi và đóng dấu, ký tên lên bảng kê. Yêu cầu khách hàng kiểm tra, ký nhận. - Cuối cùng, trả lại giấy tờ tùy thân cho khách hàng. Cất tiền vào thùng và lưu trữ chứng từ. 30 3.6 SƠ LƯỢC VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 3.6.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ (2011 – 2013) Bảng 3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ qua 3 năm (2011-2013) Chỉ tiêu I) Tổng thu nhập - Thu nhập từ lãi - Thu nhập khác II) Tổng chi phí - Chi phí trả lãi - Chi phí khác III) Lợi nhuận Năm 2011 Tỷ Số tiền trọng (%) Năm 2012 Tỷ Số tiền trọng (%) Năm 2013 Tỷ Số tiền trọng (%) 243.014 100,00 154.088 100,00 106.235 100,00 226.335 93,14 134.695 87,41 91.010 16.679 6,86 19.393 12,59 15.225 Đơn vị tính: Triệu đồng Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 Tỷ trọng Tỷ trọng Số tiền Số tiền (%) (%) (88.926) (36,59) (47.853) (31,06) 85,67 (91.640) (40,49) (43.685) (32,43) 14,33 2.714 16,27 (4.168) (21,49) 229.783 100,00 135.102 100,00 80.432 100,00 (94.681) (41,20) (54.670) (40,47) 194.262 102.790 64.598 80,31 (91.472) (47,09) (38.192) (37,16) 15.834 19,69 25.803 100,00 (3.209) 5.755 (9,03) (16.478) 43,50 6.817 (51,00) 35,91 84,54 35.521 15,46 13.231 100,00 76,08 32.312 23,92 18.986 100,00 Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ giai đoạn 2011-2013 31 250.000 200.000 150.000 Thu nhập Triệu 100.000 Chi phí Lợi nhuận 50.000 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ giai đoạn 2011-2013 Hình 3.4 Biểu đồ kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ qua 3 năm 2011-2013 Nhận xét: Nhìn chung thu nhập và chi phí có xu hướng giảm qua 3 năm 2011-2013. Mặc dù thu nhập giảm nhưng cũng đủ để bù đắp chi phí. Vì vậy, lợi nhuận qua các năm lại có xu hướng tăng. Cụ thể như sau: - Tổng thu nhập: qua 3 năm 2011-2013 đều giảm. Cụ thể, năm 2011 là 243.014 triệu đồng nhưng đến năm 2012 đạt 154.088 triệu đồng đã giảm 88.926 triệu đồng, tương đương giảm 36,59% so với 2011. Đến năm 2013, tổng thu nhập đạt 106.235 triệu đồng đã giảm 47.853 triệu đồng tương đương giảm 31,06% so với năm 2012. Tổng thu nhập của Ngân hàng chủ yếu gồm có 2 phần: thu nhập từ lãi và thu nhập khác. + Thu nhập từ lãi: là các khoản thu từ hoạt động cho vay tín dụng của Ngân hàng. Nhìn chung thu nhập từ lãi của Ngân hàng qua 3 năm 2011 – 2013 giảm liên tục. Cụ thể, năm 2011 thu nhập từ lãi đạt 226.335 triệu đồng chiếm 93,14% tổng thu nhập. Sang năm 2012, thu nhập từ lãi đạt 134.695 triệu đồng chiếm 87,41% tổng thu nhập. So với năm 2011, thì năm 2012 giảm 91.640 triệu đồng, tương đương giảm 40,49%. Nguyên nhân của thu nhập từ lãi giảm là do năm 2012 là năm đầy thách thức cho ngành ngân hàng Việt Nam, với tình hình kinh tế nhiều biến động và khó khăn. Tiêu biểu là giảm lãi suất cho 32 vay từ 15% - 20% năm 2011 xuống còn 12% - 15% năm 2012; thị trường bất động sản đóng băng, tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ giảm làm cho tăng trưởng tín dụng thấp nhất từ trước đến nay. Ngân hàng TMCP Kỹ thương đã chuyển trọng tâm từ tăng trưởng tài sản sang tập trung cũng cố quản trị rủi ro, nâng cao chất lượng tín dụng. Đến năm 2013, thu nhập lãi đạt mức 91.010 triệu đồng chiếm 85,67% tổng thu nhập. Năm 2013, thu nhập lãi giảm 43.685 triệu đồng, tương ứng giảm 32,43% so với năm 2012. Nguyên nhân do lãi suất thị trường tiếp tục giảm. Cụ thể, lãi suất năm 2013 thấp nhất kể từ năm 2005, lãi suất cho vay giảm xuống thấp, dưới 13% cuối năm 2013, giảm khoảng 3% so với năm 2012. Ngân hàng cũng thực hiện nhiều chương trình giảm lãi suất cho vay đặc biệt là đối với doanh nghiệp. Tiêu biểu là chương trình “Ưu đãi 8,5% – Techcombank tiếp sức doanh nghiệp”. + Thu nhập khác: là khoản thu từ hoạt động thanh toán, thu dịch vụ ủy thác, thu nhập bất thường và các khoản thu khác của Ngân hàng. Bắt đầu từ năm 2011, thu nhập ngoài lãi đạt 16.679 triệu đồng, chiếm 6,86% tổng thu nhập. Đến năm 2012, thu nhập ngoài lãi đạt 19.393 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 12,59% tổng thu nhập. So với 2011 thì thu nhập khác năm 2012 tăng 2.714 triệu đồng, tương đương tăng 16,27%. Nguyên nhân là do ngân hàng triển khai nhiều dịch vụ thu hút khách hàng như dịch vụ thu hộ phí Internet, dịch vụ liên kết với cổng thanh toán trực tuyến Bảo Kim. Kế tiếp là thu nhập khác năm 2013 đạt 15.225 triệu đồng, chiếm 14,33% tổng thu nhập. Thu nhập khác năm 2013 giảm 4.168 triệu đồng, tương ứng giảm 21,49% so với năm 2012. Nguyên nhân là do nền kinh tế gặp nhiều khó khăn. Nhằm thu hút khách hàng sử dụng thẻ, ngân hàng đã giảm thu phí đối với giao dịch thẻ. Điển hình là giảm phí giao dịch ngoại mạng còn 500 đồng/giao dịch, giảm 1000 đồng/giao dịch so với năm 2012. - Tổng chi phí: cùng với sự giảm sút của thu nhập, chi phí của ngân hàng cũng tiếp tục giảm. Đầu tiên là năm 2011, chi phí đạt 229.783 triệu đồng. Đến năm 2012, chi phí đạt 135.102 triệu đồng, giảm 94.681 triệu đồng, tương ứng giảm 41,20% so với năm 2011. Đến năm 2013, tổng chi phí đạt 80.432 triệu đồng, giảm 54.670 triệu đồng, tương ứng giảm 40,47% so với năm 2012. Cũng như tổng thu nhập thì tổng chi phí cũng chia làm 2 phần đó là: chi phí trả lãi và chi phí khác. + Chi phí trả lãi: là nguồn chi phí trả cho nguồn vốn huy động từ cá nhân, tổ chức và các doanh nghiệp. Qua 3 năm 2011 – 2013, chi phí trả lãi liên tục giảm qua các năm. Năm 2011, chi phí trả lãi đạt 194.262 triệu đồng, chiếm 84,54% tổng chi phí. Sang năm 2012, chi phí trả lãi đạt 102.790 triệu đồng, chiếm 76,08% tổng chi phí. So với năm 2011, chi phí trả lãi năm 2012 giảm 33 91.472 triệu đồng, tương ứng giảm 47,09%. Nguyên nhân là do Ngân hàng nhà nước tiếp tục giảm lãi suất huy động vốn. Điển hình là lãi suất giảm 6 lần liên tiếp từ mức trần lãi suất 14%/năm đến cuối năm mức trần lãi suất huy động vốn ngắn hạn chỉ còn khoảng 8%/năm. Bên cạnh đó, Ngân hàng cũng đã giảm vốn điều chuyển nên chi phí trả lãi cho Hội sở đã giảm. Đến năm 2013, chi phí trả lãi đạt 64.598 triệu đồng, chiếm 80,31% tổng chi phí. Chi phí trả lãi năm 2013 giảm 38.192 triệu đồng, tương ứng giảm 37,16% so với năm 2012. Nguyên nhân là do năm 2013 là năm kinh tế khó khăn, lãi suất huy động vốn tiếp tục giảm nhưng với xu hướng chậm lại so với năm 2012. Trần lãi suất huy động cuối năm 2013 khoảng 7,5%/năm, giảm 0,5%-1% so với năm 2012. Thêm vào đó, năm 2013 khách hàng chủ yếu gửi tiền với thời hạn ngắn. Do đó, chi phí trả lãi cũng giảm. + Chi phí khác: là các khoản chi ngoài lãi dùng cho công tác cho vay và huy động vốn như: phí hỗ trợ hoạt động cho vay, chi phí quảng cáo, khuyến mãi cho hoạt động huy động vốn. Nhìn chung, chi phí khác liên tục giảm qua 3 năm 2011 – 2013. Năm 2011, chi phí khác đạt 35.521 triệu đồng, chiếm 15,46% tổng chi phí. Đến năm 2012, chi phí khác đạt 32,312 triệu đồng, chiếm 23,92% tổng chi phí. So với năm 2011, chi phí khác của năm 2012 giảm 3.209 triệu đồng, tương ứng giảm 9,03%. Sang năm 2013, chi phí khác tiếp tục giảm đạt mức 15.834 triệu đồng, chiếm 19,69% tổng chi phí. Mặt khác, so với năm 2012, chi phí khác của năm 2013 giảm 16.478 triệu đồng, tương ứng giảm 51,00%. Nguyên nhân là do ngân hàng tập trung vào công tác quản trị rủi ro, cùng với chính sách kìm hãm nợ xấu, đặc biệt là sự ra đời của Công ty quản lý tài sản các tổ chức tín dụng Việt Nam (viết tắt là VAMC) đã cải thiện được tình hình nợ xấu. Vì vậy, góp phần làm giảm chi phí của ngân hàng. - Lợi nhuận: là phần thu nhập còn lại sau khi trừ đi các khoản chi phí. Nhìn chung, lợi nhuận của ngân hàng liên tục tăng qua 3 năm 2011 – 2013. Cụ thể, năm 2011 lợi nhuận đạt 13.231 triệu đồng. Sang năm 2012, lợi nhuận đạt 18.986 triệu đồng, tăng 5.755 triệu đồng, tương ứng tăng 43,50% so với năm 2011. Nguyên nhân là do thu nhập của ngân hàng giảm và cùng lúc chi phí cũng giảm theo. Nhưng chi phí giảm nhiều hơn thu nhập nên lợi nhuận tăng. Do năm 2012 ngân hàng tập trung củng cố quản trị rủi ro, cắt giảm nhân viên nên lợi nhuận được cải thiện. Sang năm 2013, lợi nhuận đạt 25.803 triệu đồng, tăng 6.817 triệu đồng, tương ứng tăng 35,91% so với năm 2012. Nguyên nhân là do ngày 17 tháng 7 năm 2013, Chi nhánh Cần Thơ dời về vị trí mới. Với lợi thế của vị trí mới, Ngân hàng đã thu hút được nhiều khách hàng mới, nâng cao lợi nhuận Ngân hàng. 34 3.6.2 Kết quả hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 Bảng 3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ qua 6 tháng đầu năm 2013 – 2014 Chỉ tiêu I) Tổng thu nhập - Thu nhập từ lãi - Thu nhập khác II) Tổng chi phí - Chi phí trả lãi - Chi phí khác III) Lợi nhuận Đơn vị tính: Triệu đồng 6 tháng năm 2014 Chênh lệch Tỷ Tỷ Số tiền trọng Số tiền trọng (%) (%) 79.026 100,00 5.371 7,29 67.243 85,09 2.242 3,45 11.783 14,91 3.129 36,16 60.661 100,00 1.786 3,03 53.496 88,19 759 1,44 7.165 11,81 1.027 16,73 18.365 100,00 3.585 24,26 6 tháng năm 2013 Tỷ Số tiền trọng (%) 73.655 100,00 65.001 88,25 8.654 11,75 58.875 100,00 52.737 89,57 6.138 10,43 14.780 100,00 Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm 2013-2014 cuả Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ Nhận xét Nhìn chung tình hình 6 tháng đầu năm 2014 của Ngân hàng có nhiều khởi sắc hơn. Thu nhập có xu hướng tăng. Thêm vào đó, chi phí cũng tăng theo. Mặc dù chi phí tăng nhưng thu nhập đã đủ bù đắp chi phí nên hoạt động của Ngân hàng có lãi tăng so với cùng kỳ năm 2013. - Tổng thu nhập 6 tháng đầu năm 2014 là 79.206 triệu đồng, tăng 5.371 triệu đồng, tương ứng tăng 7,29%. Nguyên nhân là do thu nhập từ lãi và thu nhập khác đều tăng. Cụ thể, thu nhập từ lãi 6 tháng năm 2014 đạt 67.243 triệu đồng, chiếm 85,09% tổng thu nhập. So với cùng kỳ năm 2013, thu nhập từ lãi đã tăng 2.242 triệu đồng, tương ứng tăng 3,45%. Nguyên nhân là do nền kinh tế đang phục hồi, Ngân hàng bắt đầu triển khai các hoạt động cho vay. Để khuyến khích khách hàng vay vốn, Ngân hàng đã đưa ra các sản phẩm mới dành cho doanh nghiệp như: Vay siêu tốc. Chỉ trong vòng 16 giờ làm việc, doanh nghiệp có thể nhận thông báo tín dụng của Ngân hàng, tỷ lệ cho vay/tài sản đảm bảo có thể lên đến 80%. Bên cạnh đó, thu nhập khác cũng có xu hướng tăng. Cụ thể, nó đạt 11.783 triệu đồng vào 6 tháng đầu năm 2014, chiếm 14,91% tổng thu nhập. So với cùng kỳ năm 2013, thu nhập khác đã tăng 3.129 triệu đồng, tương ứng tăng 36,16%. Nguyên nhân là do hoạt động thanh toán bằng thẻ của Ngân hàng được cải thiện. Ngân hàng đã tung ra nhiều sản phẩm mới để thu hút khách hàng. Trong đó, phải kể đến thẻ tín dụng Visa 35 Platinum và Dream Card. Hai loại thẻ này đã thu hút được khách hàng có thu nhập lớn và thu nhập trung bình. - Bên cạnh sự gia tăng thu nhập, chi phí của 6 tháng năm 2014 cũng tăng so với cùng kỳ năm 2013. Cụ thể, tổng chi phí đạt 60.661 triệu đồng, tăng 1.786 triệu đồng, tương ứng tăng 3,03%. Nguyên nhân là do chi phí từ lãi và chi phí khác đang có xu hướng tăng. Trong đó, chi phí lãi đạt 53.496 triệu đồng, chiếm 88,19% tổng chi phí, tăng 759 triệu đồng, tăng 1,44%. Nguyên nhân là do vốn điều chuyển và vốn huy động của Ngân hàng điều tăng, do đó chi phí lãi cũng tăng theo. Song song đó, chi phí khác cũng đang có xu hướng tăng. Cụ thể, nó đạt 7.165 triệu đồng, chiếm 11,81% tổng chi phí, tăng 1.027 triệu đồng, tương ứng tăng 16,73%. Nguyên nhân là do Ngân hàng bắt đầu cho vay trở lại nên chi phí trích lập dự phòng tăng. - Do thu nhập tăng nhưng cũng đủ bù đắp chi phí nên hoạt động của 6 tháng đầu năm đã có lãi. Bên cạnh đó, mức lãi thu được từ 6 tháng đầu năm 2014 tăng so với cùng kỳ 2013. Cụ thể, lợi nhuận đạt 18.365 triệu đồng, tăng 3.585 triệu đồng, tương ứng tăng 24,26% so với cùng kỳ năm 2013. 3.7 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG 3.7.1 Thuận lợi - Phòng giao dịch tọa lạc trên trục lộ chính, ngay tuyến giao thông đông đúc, sầm uất bậc nhất của thành phố. Bên cạnh đó, Thành phố Cần Thơ là trung tâm kinh tế của khu vực Đồng bằng sông Cửu Long, cơ sở hạ tầng ngày càng được nâng cao. Vì vậy, thu hút nhiều nhà đầu tư trong nước và cả nước ngoài. - Được đầu tư thiết bị hiện đại với khu vực giành riêng cho khách hàng Ưu tiên (Priority) được bố trí ngay tại sảnh chính của tòa nhà. - Có 8 quầy giao dịch phục vụ khách hàng, tạo điều kiện mang đến những dịch vụ tốt nhất, thuận tiện nhất, đẳng cấp nhất cho khách hàng. - Có đội ngũ nhân viên có trình độ cao, năng động và sáng tạo. Bên cạnh đó, lãnh đạo Ngân hàng luôn tận tâm, giúp đỡ nhân viên và tạo điều kiện tốt cho nhân viên hoàn thành nhiệm vụ. - Được sự quan tâm, chỉ đạo của lãnh đạo địa phương và Hội sở chính Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam. - Các sản phẩm của Ngân hàng rất đa dạng và phong phú đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng 36 3.7.2 Khó khăn - Trong thời gian qua, nền kinh tế đã xảy ra khủng hoảng nghiêm trọng ảnh hưởng đến tất cả các ngân hàng trong đó có Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ. - Luôn phải đối mặt với nhiều đối thủ cạnh tranh trong cùng ngành. Đặc biệt là nhóm Ngân hàng nước ngoài và liên doanh với ưu thế về chất lượng dịch vụ và trình độ quản lý vượt trội. - Tình hình kinh tế có nhiều biến động, mức lãi suất thay đổi thường xuyên gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh của Ngân hàng . 3.7.3 Phương hướng hoạt động - Dựa vào thế mạnh sẵn có, Ngân hàng đang hướng tới trở thành Siêu chi nhánh khu vực Đồng bằng sông Cửu Long. - Đáp ứng nhu cầu khách hàng thông qua dự án phát triển sản phẩm ngân hàng điện tử hoàn thiện về chất lượng và chương trình truyền thông khuyến mãi thu hút khách hàng trải nhiệm dịch vụ: + Số lượng giao dịch trên điện tử sẽ chiếm 15% tổng giao dịch của ngân hàng. Gián tiếp giúp đạt mục tiêu giảm chi phí hoạt động của ngân hàng. + Phát triển dự án Mobile Banking và Social Network giúp khách hàng dễ dàng thuận tiện tiếp cận dịch vụ của ngân hàng. + Mở rộng liên kết đối tác như điện thoại, điện lực, nước, trường học... với mục tiêu đáp ứng mọi nhu cầu thanh toán các dịch vụ thường ngày của khách hàng. - Xây dựng một Ngân hàng am hiểu, tôn trọng và quan tâm đến nhân viên cũng như khách hàng. - Phân khúc thị trường tập trung vào nhóm thu nhập khá và cao, và trong năm 2014 mở rộng thêm nhóm thu nhập trung bình khá. 37 CHƯƠNG 4 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH CẦN THƠ 4.1 KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN 4.1.1 Chứng từ - Giấy gửi tiền tiết kiệm, Bảng kê nộp tiền, Giấy lĩnh tiền tiết kiệm, Giấy lĩnh tiền mặt, Giấy nộp tiền kiêm bảng kê, Phiếu chi tiền, Ủy nhiệm chi, Sổ tiết kiệm, Đề nghị kiêm hợp đồng Mở tài khoản & Sử dụng dịch vụ tài khoản (Dành cho khách hàng cá nhân), Bảng nhận biết của khách hàng về mở và sử dụng dịch vụ tài khoản tại Techcombank (Phụ lục). 4.1.2 Tài khoản sử dụng Dựa vào tài khoản kế toán do Ngân hàng Nhà nước quy định, Ngân hàng chỉ mở thêm các tài khoản chi tiết để phù hợp nhu cầu quản lý. Kết cấu tài khoản gồm: Mã chi nhánh.Tài khoản tổng hợp.Ký hiệu tiền tệ.Tài khoản giao dịch của khách hàng. - Mã chi nhánh: 190 - Tài khoản tổng hợp: theo quyết định 479/2004/QĐ-NHNN. - Ký hiệu tiền tệ: theo quy định của Ngân hàng Nhà nước - Tài khoản giao dịch của khách hàng: khi đăng ký giao dịch tại Ngân hàng, khách hàng sẽ được cấp mã tài khoản riêng. Tùy theo loại giao dịch mà khách hàng đăng ký thì tài khoản giao dịch sẽ có kết cấu khác nhau. Mỗi khách hàng có thể có nhiều mã giao dịch. Mỗi khách hàng sẽ được cung cấp một mã khách hàng (ID). Mã ID gồm 8 số, dùng để dễ dàng lưu trữ hồ sơ và kiểm tra thông tin khách hàng khi cần thiết. 38 4.1.3 Luân chuyển chứng từ Hình 4.1 Lưu đồ luân chuyển chứng từ của nghiệp vụ gửi tiền gửi thanh toán 39 Hình 4.2 Lưu đồ luân chuyển chứng từ của nghiệp vụ chi trả tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi thanh toán) 40 Hình 4.3 Lưu đồ luân chuyển chứng từ của nghiệp vụ gửi tiền tiết kiệm 41 Hình 4.4 Lưu đồ luân chuyển chứng từ nghiệp vụ trả lãi và tất toán sổ tiết kiệm 42 4.1.4 Một số nghiệp vụ phát sinh a) Tiền gửi không kỳ hạn - Tài khoản tiền gửi giao dịch của khách hàng Tài khoản tiền gửi giao dịch của khách hàng chỉ sử dụng để theo dõi số phát sinh, số dư chi tiết đến từng khách hàng, phục vụ cho công tác sao kê, thanh toán và chi trả cho khách hàng gồm 14 ký tự được quy định như sau: + 3 số đầu là mã chi nhánh + 8 số tiếp theo là mã số khách hàng (số ID) + 3 số cuối là số ngẫu nhiên của hệ thống Ví dụ: 19028586146011  Nghiệp vụ mở tài khoản và nộp tiền vào tài khoản thanh toán của khách hàng Ngày 02/07/2014, Nguyễn Huỳnh Như đến mở tài khoản tiền gửi thanh toán. Vì thời gian này, Ngân hàng miễn phí phát hành thẻ nên chỉ thu tiền duy truỳ thẻ tối thiểu có trong tài khoản là 100.000 đồng. Nợ TK 190.1011.00. 19028586146011 100.000 đồng Có TK 190.4211.00. 19028586146011 100.000.000 đồng Giao dịch viên yêu cầu Nguyễn Huỳnh Như xuất trình giấy tờ tùy thân (Giấy chứng minh nhân dân hoặc Hộ chiếu). Sau đó, tiến hành lập Đề nghị kiêm hợp đồng Mở tài khoản & Sử dụng dịch vụ tài khoản (Dành cho khách hàng cá nhân). Để tránh trường hợp khách hàng ghi sai và ít tốn thời gian của khách hàng, giao dịch viên sẽ nhập liệu thông tin khách hàng vào Đề nghị. Sau đó, đưa cho khách hàng ký đủ 4 chữ ký: 3 chữ ký trong bảng hợp đồng, 1 chữ ký trong Bảng nhận biết của khách hàng về mở và sử dụng dịch vụ tài khoản tại Techcombank. Do bà Như mới giao dịch lần đầu với hệ thống Ngân hàng nên tiến hành mở mã khách hàng cho bà. Giao dịch viên chỉ cần nhập thông tin của bà Như, hệ thống tự động cấp mã khách hàng (số ID) và mã tài khoản tiền gửi thanh toán. Thông tin giao dịch của bà Như sẽ được lưu trữ trên hệ thống của Ngân hàng. Giao dịch viên sẽ lập Giấy nộp tiền, kiêm bảng kê (2 liên) và đưa bà Như ký tên. Chuyển toàn bộ chứng từ cho kiểm soát viên xem xét và ký duyệt. 43 Sau khi nhận lại chứng từ từ kiểm soát viên, giao dịch viên tiến hành thu tiền. Do 100.000 đồng nhỏ hơn hạn mức của giao dịch viên, nên giao dịch viên sẽ thu tiền và ký tên vào 2 chỗ là chữ ký của giao dịch viên và chữ ký của thủ quỹ trên Giấy nộp tiền kiêm bảng kê. Sau khi thu tiền, đóng dấu đã thu lên Giấy nộp tiền kiêm bảng kê. Đưa liên 2 cho bà Như. Cất tiền vào thùng và lưu trữ liên còn lại. Sau đó, hẹn khách hàng 3-5 ngày sau nhận thẻ. Cuối ngày, cuối tháng Ngân hàng sẽ không ghi sổ sách. Tất cả thông tin khách hàng sẽ được lưu trữ trong hệ thống. Khi nào khách hàng cần sao kê thì mới in bảng sao kê. 44 ĐỀ NGHỊ KIÊM HỢP ĐỒNG MỞ TÀI KHOẢN & SỬ DỤNG DỊCH VỤ TÀI KHOẢN (DÀNH CHO KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN) Kính gửi: Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – TECHCOMBANK Chi nhánh: Techcombank Cần Thơ Thông tin chủ tài khoản Họ tên: Nguyễn Huỳnh Như Điện thoại nhà riêng/CQ: Ngày sinh: 13/08/1992 Điện thoại di động Quốc tịch: Email Giới tính  Nam  Nữ Số tài khoản cá nhân (Nếu có) Người cư trú  Có  Không Nghề nghiệp  Công chức  Nhân viên VP Số CMND/Hộ chiếu: 362310968  Tự doanh  Khác: Sinh viên Ngày cấp: 24/7/2007 Tài sản sở hữu  Xe ô tô  Khác: Nơi cấp: Cần Thơ  Bất động sản Mã số thuế TNCN Có sử dụng sản phẩm  Thẻ ATM  Tiết kiệm  Vay Địa chỉ thường trú: 618, Phú Thứ, Cái Răng, TP Cần Thơ của ngân hàng khác  Thẻ tín dụng  Khác Địa chỉ liên lạc (Nếu khác) Thuộc danh sách cá nhân có ảnh hưởng chính trị (cá nhân được giao giữ những chức vụ cao cấp trong bộ máy nhà nước của nước ngoài)  Có  Không Tôi đề nghị Techcombank cung cấp các dịch vụ sau đây: Tài khoản cá nhân Dịch vụ HomeBanking  Tài khoản thanh toán cá nhân Loại tiền:  VND  Qua Email  Qua tin nhắn  Qua tổng đài trả lời tự động  Gói tài khoản  Khác (ghi rõ): Dịch vụ thanh toán qua tin nhắn ĐTDĐ (F@st Mobipay)  Gói thường mặt định  Hủy gói thường  Gói trọn gói Dịch vụ thẻ Tên đăng nhập nhất 6 kýqua tự,(áp baodụng gồm cho chữgói hoặc số, không chứa Nhận thông tin(ítmật khẩu thường): ký đặc thoại biệt và các tên truy cập trước đó) tựĐiện di không động trùngvới Email  Thẻ thanh toán nội địa F@st Access – I N G U Y E N H U Y N H N H U Số thẻ (là số dập nổi trên thẻ): 9704 0788 2223 6648 Thời hạn hiệu lực thẻ F@st Access-I: Từ 07/14 đến 07/19 đã nhận  Thẻ thanh toán nội địa F@st Access mở tài  Đăng ký đổi thẻ thanh toán nội địa F@st Access Tôi cam kết thông tin trên là đúng sự thật và chính xác. Tôi xác nhận 45 được, đọc, hiểu rõ và chấp nhận các nội dung “Điều khoản, điều lệ về khoản và sử dụng dịch vụ TK tại Techcombank”. Tôi đồng ý và xác Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ Thương Việt Nam GIẤY NỘP TIỀN KIÊM BẢNG KÊ – VND Ngày 02/07/2014 Đề nghị nộp tiền vào tài khoản Số tài khoản: 19028586146011 Tên tài khoản: Nguyễn Huỳnh Như Địa chỉ: 618, Phú Thứ, Cái Răng, TP Cần Thơ Ngân hàng: Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ Người nộp tiền Họ và tên: Nguyễn Huỳnh Như Địa chỉ: 618, Phú Thứ, Cái Răng, TP Cần Thơ Nội dung Nộp tiền vào tài khoản BẢNG KÊ Loại tiền Phí ngân hàng Phí trong  Phí ngoài Số tiền Số tiền bằng số 100.000 Số tiền bằng chữ Một trăm nghìn đồng chẵn./. Số tờ, miếng 500,000 P 200,000 P 100,000 P 50,000 P 20,000 P 10,000 P Thành tiền 1 100.000 Cộng 1 100.000 5,000 P 2,000 P 1,000 P 500 P 200 P Cộng 2 0 5,000 K 2,000 K 1,000 K 500 K 200 K Cộng 3 Tổng cộng Số tiền bằng chữ Người nộp tiền ký, ghi rõ họ tên Dành cho ngân hàng Kế toán 0 100.000 Một trăm nghìn đồng chẵn Kiểm soát 47 Thủ quỹ Giám đốc Ngày 25 hàng tháng, trong kỳ, số dư trong tài khoản của bà Như không thay đổi lãi suất tiền gửi thanh toán tháng 7 là 1%/năm Nợ TK 190.801.00.19028586146011 100.000  24  1%/360= 67 đồng Có TK 190.4211.00.19028586146011 67 đồng Nhận xét: Ngân hàng đã thiết lập chứng từ theo đúng Quyết định 1789/2005/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước. Việc luân chuyển chứng từ hợp lý, thủ tục mở tài khoản nhanh gọn. Giúp tiết kiệm thời gian của khách hàng.  Nghiệp vụ rút tiền gửi không kỳ hạn Ngày 29/7/2014, ông Phạm Văn Lâm đến nộp Séc tiền mặt, yêu cầu rút tiền gửi không kỳ hạn, của doanh nghiệp Sáu Hưng, số tiền 10 triệu đồng. Nợ TK 190.4211.00. 190268586147023 Có TK 190.1011.00. 190268586147023 10.000.000 đồng 10.000.000 đồng Đầu tiên, giao dịch viên yêu cầu ông Phạm Văn Lâm xuất trình giấy tờ tùy thân và Séc tiền mặt. Sau khi kiểm tra thông tin của ông Phạm Văn Lâm và tờ Séc. Giao dịch viên hướng dẫn ông ghi thông tin vào Giấy lĩnh tiền mặt. Sau khi kiểm tra Giấy lĩnh tiền mặt đủ thông tin. Giao dịch viên tiến hành tra thông tin của doanh nghiệp Sáu Hưng, số dư của tài khoản. Do tờ Séc hợp lệ và số dư tài khoản của doanh nghiệp Sáu Hưng lớn hơn 10 triệu đồng. Nên giao dịch viên tiến hành lập Phiếu chi. Sau đó, chuyển toàn bộ chứng từ cho kiểm soát viên để phê duyệt. Sau khi kiểm soát viên kiểm tra thông tin và phê duyệt. Giao dịch viên sẽ ghi giảm số dư tài khoản của doanh nghiệp Sáu Hưng. Do số tiền 10 triệu đồng lớn hơn hạn mức của giao dịch viên nên giao dịch viên sẽ thực hiện chi tiền. Đưa Phiếu chi cho ông Lâm ký tên. Sau đó, đưa 10 triệu đồng cho ông Lâm. Kế tiếp là ký tên và đóng dấu đã chi lên Phiếu chi. Sau cùng, giao dịch viên sẽ lưu trữ chứng từ. 48 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM GIẤY LĨNH TIỀN MẶT Ngày: 29/07/2014 Người lĩnh tiền: Phạm Văn Lâm TÀI KHOẢN GHI NỢ Địa chỉ: Số 54, P. Xuân Khánh, Ninh Kiều, 190268586147023 Cần Thơ Điện thoại: 0939 238 987 CMND: 361310027 Cấp tại: Cần Thơ Ngày: 1/4/2001 Tài khoản số: SỐ TIỀN BẰNG SỐ 10.000.000 VND USD EUR … Tại Ngân hàng Kỹ thương Việt Nam Yêu cầu rút số tiền (Bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn./. Nội dung: Khách hàng rút tiền mặt. Kế toán trưởng Kế toán Chủ tài khoản Người lĩnh tiền Kiểm soát Thủ quỹ Giám đốc 49 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM PHIẾU CHI TIỀN Số: C134357 Ngày: 29/07/2014 Họ và tên người lĩnh tiền: Phạm Văn Lâm Sổ/Thẻ: Địa chỉ: Số 54, P. Xuân Khánh, Ninh Kiều, Cần Thơ Số CMND/Passport: 361310027 Ngày cấp: 1/4/2001 Nơi cấp: Cần Thơ Số tài khoản Nợ: 190268586147023 Tên tài khoản: Doanh nghiệp Sáu Hưng Số tiền bằng chữ: Mười triệu đồng chẵn./. Thực lãnh: VND 10.000.000 - Chuyển khoản - Tên tài khoản - Chuyển tiền/gửi mới Ngoại tệ Người lĩnh Thủ quỹ GD viên Kiểm soát viên Người phê duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) b) Tiền gửi có kỳ hạn (tiền gửi tiết kiệm) - Tài khoản giao dịch của tiền gửi tiết kiệm của khách hàng gồm: 2 chữ cái đầu là đại diện cho tài khoản tiền gửi tiết kiệm 10 số cuối là số thứ tự nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm của khách hàng  Nghiệp vụ nhận tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Ngày 2/7/2014, nhận tiền gửi tiết kiệm phát lộc thời hạn 1 tháng của bà Nguyễn Huỳnh Như, số tiền 300 triệu đồng, lãi suất 5,7%/năm. Nợ TK 190.1011.00. MM1426900654 300.000.000 đồng Có TK 190.4232.00. MM1426900654 300.000.000 đồng Đầu tiên, giao dịch viên sẽ yêu cầu bà Nguyễn Huỳnh Như xuất trình giấy chứng minh nhân dân. Giao dịch viên sẽ lập Giấy gửi tiền tiết kiệm và đưa bà Như ký tên. Sau đó, nhập số chứng minh nhân dân của bà Như vào hệ thống để kiểm tra thông tin khách hàng. Do bà như đã có mở tài khoản thanh toán tại Ngân hàng nên đã có mã khách hàng (số ID) và thông tin của bà. Vì vậy, giao dịch viên không cần nhập lại thông tin và chỉ cấp mã tài khoản cho tiền gửi tiết kiệm của bà. 50 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM GIẤY GỬI TIỀN TIẾT KIỆM  Không kỳ hạn Loại tiền 1 Có kỳ hạn (số tháng) Lĩnh lãi cuối kỳ  Lĩnh lãi hàng quý Thực gửi  Khác Ngày: 02/07/2014 Họ tên người gửi: Nguyễn Huỳnh Như Địa chỉ liên hệ: 618, Phú Thứ, Cái Răng, TP Cần Thơ Điện thoại: Di động: 0919 257 946 Số CMND/Passport: 362310968 Ngày cấp: 24/7/2007 Nơi cấp: Cần Thơ Số tiền bằng chữ: Ba trăm triệu đồng chẵn./. Bằng số 300.000.000 Họ tên/chữ ký người gửi tiền: Dành cho ngân hàng  USD  EUR  Khác  VNĐ Kế toán Kiểm soát Thủ quỹ Số sổ 195859 Kế đến, giao dịch viên sẽ lập Bảng kê nộp tiền. Do số tiền 300 triệu đồng đã vượt hạn mức của giao dịch viên nên sẽ mời bà Như qua quầy của thủ quỹ để nộp tiền. Thủ quỹ tiến hành thu tiền và đóng dấu đã thu lên Bảng kê sau đó trả lại cho giao dịch viên. 51 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ Thương Việt Nam BẢNG KÊ Loại tiền VNĐ USD Khác Họ tên khách hàng: Nguyễn Huỳnh Như Địa chỉ: 618, Phú Thứ, Cái Răng, TP Cần Thơ Nội dung: Gửi tiền tiết kiệm Loại tiền EUR Số tờ, miếng 500,000 P 200,000 P 100,000 P 50,000 P 20,000 P 10,000 P Thành tiền 500 200 100 Cộng 1 250.000.000 40.000.000 10.000.000 300.000.000 5,000 P 2,000 P 1,000 P 500 P 200 P Cộng 2 0 5,000 K 2,000 K 1,000 K 500 K 200 K Cộng 3 Tổng cộng Số tiền bằng chữ Dành cho ngân hàng Kế toán 0 Ba trăm triệu đồng Chẵn Người nộp tiền ký, ghi rõ họ tên Kiểm soát Thủ quỹ Giám đốc Căn cứ vào Giấy gửi tiền tiết kiệm và thông tin khách hàng, giao dịch viên lập và in Sổ tiết kiệm (số 195859). Sau đó, chuyển toàn bộ chứng từ cho kiểm soát viên phê duyệt. Khi nhận lại chứng từ đã phê duyệt, giao dịch viên sẽ kiểm tra lại và trả lại giấy chứng minh và Sổ tiết kiệm cho bà Như. 52 TECHCOMBANK SỔ TIẾT KIỆM CÓ KỲ HẠN Thông tin chủ sở hữu Họ và tên: Nguyễn Huỳnh Như Mã (ID) KH: 28586146 CMND/Hộ chiếu: 362310968 Ngày cấp: 24/7/2007 Địa chỉ liên hệ: 618, Phú Thứ, Cái Răng, TP Cần Thơ Thông tin người liên quan Họ và tên CMND/Hộ chiếu Ngày cấp Địa chỉ liên hệ Mối quan hệ Ghi chú 1. Sản phẩm tiết kiệm Phát Lộc không cho phép khách hàng rút trước hạn 2. Tại ngày đáo hạn, nếu khách hàng không đến lĩnh tiền, Techcombank sẽ tự động chuyển gốc và lãi sang hình thức tiết kiệm Thường cùng kỳ hạn hoặc kỳ hạn thấp hơn gần nhất nếu tại thời điểm đến hạn Techcombank không huy động kỳ hạn khách hàng gửi. Ngày 02 tháng 07 năm 2014 Giao dịch viên Chi nhánh: CANTHO – TECHCOMBANK CAN THO Sản phẩm: Tiết kiệm Phát Lộc Số TK/MM: MM1426900654 Loại tiền: VND Kỳ hạn: 1 Tháng Phương thức lãi: Trả lãi cuối kỳ STT Ngày GD Số tiền GD Số dư LS% Đáo hạn /năm 1 GV 300.000.000 300.000.000 5,7% 02/08/2014 02/07/2014 2 Số tiền bằng chữ Ba trăm triệu VND chẵn 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Trưởng đơn vị GD: Giao Dịch GV: Gửi tiền ĐT: Tất toán 53 RT: Rút tiền RL: Thu hồi lãi TT: Tái tục Cuối cùng, sẽ lưu Giấy nộp tiền, Giấy mở tài khoản, Bảng kê. Ghi vào Bảng kê các nghiệp vụ gửi lĩnh trong ngày. NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG Trang BẢNG KÊ CÁC NGHIỆP VỤ GỬI LĨNH TIỀN TIẾT KIỆM TRONG NGÀY Chi nhánh Cần Thơ Ngày 02/07/2014 Người in: Giao dịch viên Mã tiền tệ: 00 Đơn vị: đồng STT Tên khách Số TK Số tiền Nợ Có hàng … 1 Nguyễn MM1426900654 300.000.000 300.000.000 Huỳnh Như 2 50.000.000 50.000.000 Phạm Văn Đồng MM1453678958 … Tổng Ghi chú Người lập (Ký, họ tên) 2.250.000.000 2.550.000.000 Kế toán (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Cuối mỗi tháng (hoặc khi Giám đốc cần thông tin về tiền gửi tiết kiệm), giao dịch viên sẽ in ra Báo cáo các nghiệp vụ gửi tiền tiết kiệm cuối kỳ và Báo cáo số dư tiền gửi tiết kiệm hiện có tại chi nhánh. NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM Trang BÁO CÁO CÁC NGHIỆP VỤ GỬI TIỀN TIẾT KIỆM PHÁT SINH CUỐI KỲ Từ ngày 01/07/2014 đến ngày 31/07/2014 Mã tiền tệ: 00 Ngày … 02/07/2014 02/07/2014 26/07/2014 26/07/2014 … Đơn vị: đồng Tên khách hàng Nguyễn Huỳnh Như Phạm Văn Đồng Nguyễn Thanh Bình Trần Thanh Huy Số tài khoản Số tiền MM1426900654 300.000.000 MM1453678958 50.000.000 MM1453678872 530.833 MM1453608879 285.000 Tổng 120.250.000.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Ngày 25 hàng tháng, giao dịch viên tiến hành dự chi số lãi phải trả cho khách hàng 54 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH CẦN THƠ BẢNG KÊ TÍNH LÃI PHẢI TRẢ Tháng 07 năm 2014 Đơn vị tính: đồng S T T Số Sổ tiết kiệm Ngày gửi Ngày đến hạn Kỳ hạn gửi Từ ngày Đến ngày 2 3 4 5 6 7 1 195859 02/07 02/08 1 02/07 25/07 2 195864 02/07 02/08 1 02/07 25/07 1 Tính lãi Số ngày tính lãi 8 Lãi suất Số tiền gốc Lãi phải trả kỳ này Lãi phải trả lũy kế (*) 9 10 11 12 24 5,7%/năm 300.000.000 1.140.000 348.567.600 24 5,7%/năm 50.000.000 190.000 348.757.600 … … Tổng cộng 501.625.500 1.890.565.300 Người lập bảng (Ký, họ tên) Kiểm soát (Ký, họ tên) 55 Cần Thơ, ngày 25 tháng 07 năm 2014 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Dựa vào bảng kê tính lãi phải trả, giao dịch viên sẽ tiến hành thao tác dự chi cho tất cả các tài khoản tiết kiệm của Ngân hàng. Nợ TK 190.801.00. MM1426900654 1.140.000 đồng Có TK 190.4913.00. MM1426900654 1.140.000 đồng Nhận xét: Nhìn chung mẫu chứng từ trong nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm điều theo quy định của Ngân hàng Nhà nước. Quy trình nhận tiền gửi tiết kiệm được tiến hành một cách nhanh chóng, nhưng đảm bảo an toàn. Mẫu Sổ tiết kiệm được thiết kế như một hợp đồng. Nó đầy đủ các điều khoản về tiền gửi của Ngân hàng và được đánh số thứ tự (ở mặt trước sổ). Cuối ngày, giao dịch viên sẽ thống kê lại số sổ đã phát hành, hủy bỏ.  Nghiệp vụ trả lãi tiết kiệm Ngày 26/07/2014, ông Nguyễn Thanh Bình lãnh lãi tiết kiệm kỳ hạn 3 tháng và rút toàn bộ vốn là 35 triệu đồng, lãi suất áp dụng là 6 %/năm. Số tiền gửi ngày 27/05/2014. Nợ TK 190.4232.00. MM1453678872 35.000.000 đồng Có TK 190.1011.00. MM1453678872 35.000.000 đồng Số tiền đã dự chi: 61  35.000.000  6%/360 = 355.833 đồng Số lãi chưa dự chi: 30  35.000.000  6%/360 = 175.000 đồng Nợ TK 190.801.00. MM1453678872 355.833 đồng Nợ TK 190.4913.00. MM1453678872 175.000 đồng Có TK 190.1011.00. MM1453678872 530.833 đồng Giao dịch viên sẽ yêu cầu ông Bình xuất trình Giấy chứng minh nhân dân và Sổ tiết kiệm. Sau khi kiểm tra giấy tờ hợp lệ, Giao dịch viên sẽ lập Giấy lĩnh tiền tiết kiệm và đưa khách hàng kiểm tra, ký tên. Giao dịch viên chỉ cần nhập mã khách hàng, số tài khoản, số sổ và đánh vào ô lĩnh lãi thì hệ thống sẽ tự động nhảy thông tin khách hàng, tính lãi cho khách hàng. Số lãi = 35.000.000  91  6%/360 = 530.833 đồng 56 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ Thương Việt Nam GIẤY LĨNH TIỀN TIẾT KIỆM Lĩnh lãi  Lĩnh gốc  Ngày: 26/07/2014 Họ tên người lĩnh: Nguyễn Thanh Bình Điện thoại: Địa chỉ: 152, An Phú, Cái Răng, TP Cần Thơ Số CMND/Passport: 362310906 Ngày cấp: 2/1/2001 Nơi cấp: Cần Thơ Số tiền lĩnh bằng chữ: Ba mươi lăm triệu, Bằng số năm trăm ba mươi nghìn, tám trăm ba 35.530.833 mươi ba đồng chẵn./. Họ tên/chữ ký người lĩnh tiền: Dành cho ngân hàng Kế toán Kiểm soát Thủ quỹ 194845 Số sổ Kế đến, giao dịch viên sẽ kiểm tra Sổ tiết kiệm và đối chiếu chữ ký mẫu của ông Bình. Do Sổ tiết kiệm hợp lệ và chữ ký giống chữ ký mẫu đã đăng ký. Giao dịch viên tiến hành lập và in Phiếu chi tiền, Bảng kê. Giao dịch viên sẽ ký tên và chuyển ông Bình ký tên vào Phiếu chi tiền 57 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM PHIẾU CHI TIỀN Số: C134235 Ngày: 02/08/2014 Họ và tên người lĩnh tiền: Nguyễn Thanh Bình Sổ/Thẻ: 194845 Địa chỉ: 152, An Phú, Cái Răng, TP Cần Thơ Số CMND/Passport: 362310906 Ngày cấp: 2/1/2001 Nơi cấp: Cần Thơ Số tài khoản Nợ: MM1453678872 Tên tài khoản: Tiền gửi tiết kiệm Nguyễn Thanh Bình Số tiền bằng chữ: Ba mươi lăm triệu, năm trăm ba mươi nghìn, tám trăm ba mươi ba đồng chẵn./. Thực lãnh: VND 35.530.833 - Chuyển khoản - Tên tài khoản - Chuyển tiền/gửi mới Ngoại tệ Người lĩnh Thủ quỹ GD viên Kiểm soát viên Người phê duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tiếp đó, giao dịch viên sẽ chuyển toàn bộ chứng từ cho kiểm soát viên phê duyệt và đóng dấu. Do số tiền 35.530.833 đồng nhỏ hơn hạn mức của giao dịch viên. Nên khi nhận lại chứng từ đã đóng dấu, giao dịch viên sẽ thu tiền và đóng dấu đã thu lên bảng kê của ông Bình. Sau khi thu trả tiền, giao dịch viên sẽ ký tên và đóng dấu đã chi vào Phiếu chi tiền, Bảng kê. Thủ tục hoàn tất, giao dịch viên sẽ trả lại giấy chứng minh cho ông Bình. Cuối cùng, giao dịch viên sẽ lưu trữ Sổ tiết kiệm, Bảng kê và phiếu chi. 58 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ Thương Việt Nam BẢNG KÊ Loại tiền VNĐ USD Họ tên khách hàng: Nguyễn Thanh Bình Địa chỉ: 152, An Phú, Cái Răng, TP Cần Thơ Nội dung: rút tiền tiết kiệm Loại tiền EUR Số tờ, miếng 500,000 P 200,000 P 100,000 P 50,000 P 20,000 P 10,000 P Thành tiền 70 2 1 35.000.000 400.000 100.000 1 1 20.000 10.000 35.530.000 1 500 Cộng 1 5,000 P 2,000 P 1,000 P 500 P 200 P Khác Cộng 2 500 5,000 K 2,000 K 1,000 K 500 K 200 K Cộng 3 Tổng cộng Số tiền bằng chữ Dành cho ngân hàng Kế toán 0 35.530.500 Ba mươi lăm triệu, năm trăm ba mươi nghìn, năm trăm đồng chẵn./. Người nộp tiền ký, ghi rõ họ tên Kiểm soát 59 Thủ quỹ Giám đốc Đến cuối ngày, giao dịch viên sẽ lập Bảng kê gửi lĩnh tiền tiết kiệm phát sinh trong ngày. Cuối tháng hoặc khi giám đốc yêu cầu sẽ in Báo cáo nghiệp vụ lĩnh tiền cuối kỳ và Báo cáo số dư tiền gửi tiết kiệm. NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG Trang BẢNG KÊ CÁC NGHIỆP VỤ GỬI LĨNH TIỀN TIẾT KIỆM TRONG NGÀY Chi nhánh Cần Thơ Ngày 26/07/2014 Người in: Giao dịch viên Mã tiền tệ: 00 Đơn vị: đồng Tên ST khách Số TK Số tiền Nợ Có T hàng … 1 Nguyễn Thanh Bình MM1453678872 (35.000.000) 35.530.833 530.833 2 Trần Thanh Huy MM1453608879 (50.000.000) 50.285.000 285.000 318.000.000 1.432.526.000 1.750.526.000 … Tổng Ghi chú Người lập (Ký, họ tên) Kế toán (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM Trang BÁO CÁO CÁC NGHIỆP VỤ LĨNH TIỀN TIẾT KIỆM CUỐI KỲ Từ ngày 01/07/2014 đến ngày 31/07/2014 Mã tiền tệ: 00 Đơn vị: đồng Ngày Tên khách hàng Số tài khoản Số tiền … 26/07/2014 26/07/2014 Nguyễn Thanh Bình Trần Thanh Huy MM1453678872 35.530.833 MM1453608879 50.285.000 … Tổng 52.603.250.600 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 60 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM BÁO CÁO SỐ DƯ TIỀN GỬI TIẾT KIỆM HIỆN CÓ TẠI CHI NHÁNH Từ ngày 01/07/2014 đến ngày 31/07/2014 Mã tiền tệ: 00 Đơn vị: đồng Số tiền Số tài khoản Tiêu thức Nợ Có Nợ Có Ngày I. Số dư đầu kỳ II. Số phát sinh trong kỳ 182.674.345.500 52.603.250.600 120.250.000.000 … 02/07/2014 Nguyễn Huỳnh Như 02/07/2014 Phạm Văn Đồng 300.000.000 MM1426900654 50.000.000 MM1453678958 26/07/2014 Nguyễn Thanh Bình 35. 530.833 530.833 MM1453678872 MM1453678872 02/08/2014 Trần Thanh Huy 50.285.000 285.000 MM1453608879 MM1453608879 02/08/2014 Trần Thanh Huy 40.000.000 … III. Số dư cuối kỳ 250.321.094.900 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 61 MM1453824510 c) Giấy tờ có giá - Phân loại theo kỳ hạn + Dưới 12 tháng: chỉ bao gồm chứng chỉ tiền gửi + Từ 12 tháng đến dưới 5 năm: bao gồm chứng chỉ tiền gửi và trái phiếu + Trên 5 năm: bao gồm chứng chỉ tiền gửi và trái phiếu + Phát hành trái phiếu chuyển đổi: gồm trái phiếu chuyển đổi phát hành cho cổ đông của Ngân hàng có kỳ hạn 10 năm. - Phát hành giấy tờ có giá Sau khi hoàn thành các thủ tục phát hành tại Ngân hàng Hội sở. Giấy tờ có giá sẽ được phát hành trực tiếp tại Chi nhánh. Chi nhánh tổ chức bán theo quy định của pháp luật hiện hành về công tác mua bán giấy tờ có giá như tên gọi, hình thức, kỳ hạn, mệnh giá, đối tượng mua, nơi phát hành. Nhưng thực tế, trong kỳ nghiên cứu là từ năm 2011 đến 6 tháng đầu năm 2014, Ngân hàng chỉ phát hành giấy tờ có giá vào năm 2011-2012. 4.1.5 Sổ sách kế toán và báo cáo Do thực hiện kế toán máy nên tất cả các giao dịch điều được thực hiện trên máy tính. Kế toán tại chi nhánh chỉ thực hiện nhiệm vụ nhập liệu thông tin khách hàng, thông tin nghiệp vụ. Hệ thống sẽ tự động phân loại và hạch toán các nghiệp vụ vào tài khoản thích hợp theo đúng quy định. Tất cả các thao tác chỉ thực hiện trên máy tính. Sau đó, dữ liệu sẽ được chuyển về Hội sở chính. Tại đó, kế toán sẽ thực hiện thao tác lên sổ, in báo cáo, in sổ sách và lưu trữ dưới dạng giấy. Còn tại Chi nhánh việc lưu trữ nghiệp vụ chỉ thực hiện trên file mềm. Trên cơ sở các nghiệp vụ phát sinh trong tháng, đến cuối tháng, Ngân hàng sẽ in các báo cáo cần thiết. Các báo cáo như: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và một số báo cáo khác theo mẫu của Ngân hàng Nhà nước quy định. 62 4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG 4.2.1 Phân tích cơ cấu vốn của ngân hàng qua 3 năm (2011-2013) và 6 tháng đầu năm (2013-2014) 4.2.1.1 Phân tích cơ cấu vốn của ngân hàng qua 3 năm 2011 - 2013 Bảng 4.1 Cơ cấu nguồn vốn của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ qua 3 năm (2011-2013) Đơn vị tính: Triệu đồng Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) 2013/2012 Số tiền Tỷ trọng (%) Vốn điều chuyển 994.661 65,32 795.862 54,94 859.792 57,30 (198.799) (19,99) 63.930 8,03 Vốn huy động 528.041 34,68 652.766 45,06 640.762 42,70 124.725 23,62 (12.004) (1,84) 1.522.702 100,00 1.448.628 100,00 1.500.554 100,00 (74.074) (4,86) 51.926 3,58 Tổng nguồn vốn Nguồn:Báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ 3 năm 2011-2013 63 Nhìn chung tổng nguồn vốn của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ giảm giai đoạn 2011-2012 và có xu hướng ngược lại giai đoạn 2012-2013. Cụ thể là năm 2011 là 1.522.702 triệu đồng. Đến năm 2012, tổng nguồn vốn là 1.448.628 triệu đồng, giảm 74.074 triệu đồng, tương ứng giảm 4,86%. Sang năm 2013, tổng nguồn vốn của ngân hàng đạt 1.500.554 triệu đồng, tăng 51.926 triệu đồng, tương ứng tăng 3,58%. Nguồn vốn của Ngân hàng được hình thành chủ yếu từ vốn điều chuyển và vốn huy động. - Vốn điều chuyển: hầu hết các ngân hàng không riêng Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ nếu chỉ sử dụng nguồn vốn huy động để cho vay thì sẽ không đáp ứng được nhu cầu nguồn vốn của khách hàng. Vì vậy, ngoài vốn huy động tại chỗ thì Ngân hàng còn phải phụ thuộc vào nguồn vốn điều chuyển. Bên cạnh đó, cơ chế cho vay chủ yếu của Ngân hàng là vay từ Hội sở để cho vay khách hàng. Vốn điều chuyển của Ngân hàng nhìn chung giảm trong giai đoạn 2011-2012 và tăng trong giai đoạn 20122013. Đầu tiên là năm 2011, vốn điều chuyển đạt 994.661 triệu đồng, chiếm 65,32%. Đến năm 2012, vốn điều chuyển đạt 795.862 triệu đồng, chiếm 54,94% tổng nguồn vốn, giảm 198.799 triệu đồng, tương ứng giảm 19,99%. Nguyên nhân năm 2012 Chi nhánh giảm vốn điều chuyển từ Hội sở là do vốn huy động tăng, đáp ứng phần nào nhu cầu của khách hàng. Bên cạnh đó, do ảnh hưởng của nền kinh tế bất ổn của năm 2011. Sang năm 2012, Chi nhánh bắt đầu động thái thu hẹp hoạt động, thận trọng hơn trong các khoản cho vay. Cụ thể, doanh số cho vay giảm 398.435 triệu đồng. Sang năm 2013, vốn điều chuyển đạt 859.792 triệu đồng, chiếm 57,30% tổng nguồn vốn, tăng 63.930 triệu đồng, tương ứng tăng 8,03% so với năm 2012. Nguyên nhân là do nguồn vốn huy động của Ngân hàng giảm. Song song đó, doanh số cho vay lại tăng 181.812 triệu đồng. Chính vì vậy, Ngân hàng phải vay từ Hội sở để đáp ứng đủ nhu cầu khách hàng. - Ngoài nguồn vốn điều chuyển, vốn huy động là nguồn vốn quan trọng, chiếm tỷ trọng khá lớn trong các Ngân hàng. Nếu phát huy tốt công tác huy động vốn không những mở rộng công tác cho vay, mang đến lợi nhuận cho Ngân hàng. Tình hình vốn huy động của Ngân hàng có xu hướng tăng trong giai đoạn 2011-2012 và giảm nhẹ trong giai đoạn 2012-2013. Cụ thể năm 2011, vốn huy động đạt 528.041 triệu đồng, chiếm 34,68% tổng nguồn vốn. Sang năm 2012, tình hình huy động vốn được cải thiện, đạt 652.766 triệu đồng, chiếm 45,06% tổng nguồn vốn, tăng 124.725 triệu đồng, tương ứng tăng 23,62% so với năm 2011. Nguyên nhân là do ngân hàng dần tạo được uy tín. Đặc biệt ngân hàng đã tung ra nhiều chương trình khuyến mãi nhằm thu hút 64 vốn huy động như: Vui tết Techcombank – Lì xì cực lớn, 19 năm – Giữ trọn tình yêu. Bên cạnh đó, do tình hình kinh tế bất ổn năm 2011, sang năm 2012, gửi tiền vào Ngân hàng được xem là kênh đầu tư an toàn. Đến năm 2013, vốn huy động đạt 640.762 triệu đồng, chiếm 42,70% tổng nguồn vốn. Vốn huy động năm 2013 có xu hướng giảm nhưng không đáng kể, cụ thể giảm 12.004 triệu đồng, tương ứng giảm 1,84% so với năm 2012. 4.2.1.1 Phân tích cơ cấu vốn của ngân hàng qua 6 tháng đầu năm 2013 – 2014 Bảng 4.2 Cơ cấu nguồn vốn của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ qua 6 tháng đầu năm 2013 – 2014 Đơn vị tính: Triệu đồng 6 tháng năm 2013 Chỉ tiêu Số tiền 6 tháng năm 2014 Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng (%) Vốn điều chuyển 574.046 44,88 589.441 45,03 15.395 2,68 Vốn huy động 704.900 55,12 719.429 54,97 14.529 2,06 1.278.946 100,00 1.308.870 100,00 29.924 2,34 Tổng nguồn vốn Nguồn: Báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ giữa niên độ giai đoạn 2013-2014 Có thể thấy tổng nguồn vốn qua 6 tháng đầu năm 2013 – 2014 có xu hướng tăng. Cụ thể là tổng nguồn vốn 6 tháng đầu năm 2014 là 1.308.870 triệu đồng, tăng 29.924 triệu đồng, tương ứng tăng 2,34%. Nguyên nhân tăng tổng nguồn vốn là do vốn huy động tăng 14.529 triệu đồng, tương ứng tăng 2,06% so với cùng kỳ năm 2013. Cụ thể là 6 tháng đầu năm 2014 đạt 719.492 triệu đồng, chiếm 54,97% tổng nguồn vốn. Nguyên nhân là do tình hình kinh tế đầu năm 2014 được cải thiện, tổng sản phẩm quốc nội (GDP) tăng 5,18% so với cùng kỳ. Bên cạnh đó, vốn điều chuyển 6 tháng đầu năm 2014 đạt 589.441 triệu đồng chiếm 45,03% tổng nguồn vốn. So với cùng kỳ 2013 thì nó đã tăng 15.395 triệu đồng, tương ứng tăng 2,68%. Nguyên nhân là do doanh số cho vay 6 tháng đầu năm đã tăng 148.646 triệu đồng so với cùng kỳ. Chính vì vậy, Ngân hàng phải tăng vốn điều chuyển để đáp ứng nhu cầu cho vay. 65 4.2.2 Phân tích tình hình huy động vốn tại ngân hàng trong 3 năm (2011-2013) và 6 tháng đầu năm (2013-2014) 4.2.2.1 Phân tích tình hình huy động vốn tại ngân hàng trong 3 năm (2011-2013) Bảng 4.3 Tình hình huy động vốn Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ qua 3 năm (20112013) Đơn vị tính: Triệu đồng Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chỉ tiêu Số tiền 1. Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi của cá nhân Tiền gửi của TCKT 2. Tiền gửi không kỳ hạn Tiền gửi của cá nhân Tiền gửi của TCKT 3. Phát hành GTCG Tổng vốn huy động Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền 2013/2012 380.718 281.764 98.954 72,10 53,36 18,74 496.949 339.095 157.854 76,13 51,95 24,18 473.497 381.440 92.057 73,90 59,53 14,37 116.231 57.331 58.900 Tỷ trọng (%) 30,53 20,35 59,52 139.185 26,36 146.004 22,37 167.265 26,10 6.819 4,90 21.261 14,56 31.920 107.265 8.138 528.041 6,04 20,32 1,54 100,00 29.198 116.806 9.813 652.766 4,47 17,90 1,50 100,00 30.641 136.624 0 640.762 4,78 21,32 0,00 100,00 (2.722) 9.541 1.675 124.725 (8,53) 8,89 20,58 23,62 1.443 19.818 (9.813) (12.004) 4,94 16,97 (100,00) (1,84) Số tiền (23.452) 42.345 (65.797) (4,72) 12,49 (41,68) Nguồn: Báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ 3 năm 2011-2013 66 Tỷ trọng (%) Nhìn vào bảng 4.3 ta thấy tỷ trọng của tiền gửi có kỳ hạn tăng trong giai đoạn 2011-2012 và có xu hướng ngược lại trong năm 2012-2013. Cụ thể là năm 2011, tiền gửi có kỳ hạn chiếm 72,10%. Sang năm 2012, tiền gửi có kỳ hạn là 76,13%, tăng 4,03% so với năm 2011. Nguyên nhân là do tiền gửi từ cá nhân giảm 1,41%, từ 53,36% năm 2011 xuống còn 51,95% năm 2012. Bên cạnh đó, tiền gửi từ các tổ chức kinh tế khác đã tăng 5,44%. Đến năm 2013, tiền gửi có kỳ hạn chiếm 73,90% tổng vốn huy động, giảm 2,23%. Trong đó, tiền gửi từ dân cư tăng 7,58%, tiền gửi từ các tổ chức kinh tế khác giảm 9,81%. Loại tiền gửi có tỷ trọng chiếm vị trí thứ 2 trong tổng vốn huy động là tiền gửi không kỳ hạn. Trái ngược với tiền gửi có kỳ hạn, tỷ trọng tiền gửi không kỳ hạn lại giảm trong giai đoạn 2011-2012 và tăng trong giai đoạn 2012-2013. Cụ thể là năm 2011, tiền gửi không kỳ hạn chiếm 26,36% tỷ trọng huy động vốn. Sang năm 2012 là 22,37%, giảm 3,99%. Trong đó, tiền gửi từ dân cư giảm 1,57%, tiền gửi từ các tổ chức kinh tế khác giảm 2,42%. Đến năm 2013, tiền gửi không kỳ hạn lại có xu hướng tăng so với năm 2012, chiếm 26,10%, tăng 3,73%. Theo đó, tỷ trọng tiền gửi từ cá nhân tăng 0,31%. Thêm vào đó, tiền gửi từ các tổ chức kinh tế khác cũng tăng 3,42%. a) Tiền gửi - Tiền gửi có kỳ hạn là loại tiền gửi khi khách hàng gửi tiền vào có sự thỏa thuận về thời hạn rút ra của khách hàng với ngân hàng. Nhìn chung, tiền gửi có kỳ hạn của Ngân hàng có xu hướng tăng trong giai đoạn 2011-2012 và có xu hướng ngược lại giai đoạn 2012-2013. Cụ thể, năm 2011 tiền gửi có kỳ hạn đạt 380.718 triệu đồng. Sang năm 2012, tiền gửi có kỳ hạn là 496.949 triệu đồng. So với năm 2011, thì tiền gửi có kỳ hạn của năm 2012 tăng 116.231 triệu đồng, tương ứng tăng 30,53%. Sang năm 2013, tiền gửi có kỳ hạn lại có xu hướng giảm. Cụ thể năm 2013 đạt 473.497 triệu đồng, giảm 23.452 triệu đồng, tương ứng giảm 4,72% so với năm 2012. Tiền gửi có kỳ hạn bao gồm: tiền gửi từ cá nhân và tiền gửi từ các tổ chức kinh tế khác. + Tiền gửi từ cá nhân có xu hướng tăng qua 3 năm. Điển hình năm 2011, tiền gửi từ dân cư là 281.764 triệu đồng. Sang năm 2012, nó tăng vọt lên 339.095 triệu đồng, tăng 57.331 triệu đồng, tương ứng tăng 20,35%. Nguyên nhân là do năm 2011, 2 thị trường chứng khoán và bất động sản suy kiệt. Điển hình là hơn 90% công ty chứng khoán thu lỗ, giá chung cư giảm từ 20% 50%. Nên sang năm 2012, người dân bắt đầu chuyển sang gửi tiền vào ngân hàng để tìm một nơi đầu tư an toàn. Sang năm 2013, tiền gửi từ dân cư tiếp tục tăng nhưng tỷ trọng không cao bằng năm 2012. Trong đó, tiền gửi từ dân cư 67 đạt 381.440 triệu đồng, tăng 42.345 triệu đồng, tương ứng tăng 12,49%. Nguyên nhân là do năm 2013, kênh đầu tư vàng không được cho là hầm trú ẩn an toàn. Với giá vàng SJC cuối năm 2013 là 34,62 – 34,69 triệu đồng/lượng giảm khoảng 11,62 triệu đồng/lượng. Vì vậy, một số người đã sử dụng vốn của mình để đầu tư vào ngân hàng. + Tiền gửi từ các tổ chức kinh tế khác có xu hướng tăng trong giai đoạn 2011-2012 và giảm trong giai đoạn 2012-2013. Cụ thể là năm 2011, tiền gửi từ các tổ chức kinh tế khác đạt 98.954 triệu đồng. Đến năm 2012, tiền gửi từ các tổ chức kinh tế khác đạt 157.854 triệu đồng, tăng 58.900 triệu đồng, tương ứng tăng 59,52% so với năm 2011. Nguyên nhân là do sự suy kiệt của thị trường kinh tế năm 2011. Bất động sản đóng băng, thị trường chứng khoán 7 tháng cuối năm 2012 lao dốc không phanh. Bên cạnh đó, thị trường vàng đã trở nên ổn định hơn các năm trước, giá vàng chỉ tăng khoảng 7% trong năm 2012. Tuy lãi suất Ngân hàng chỉ khoảng 8%/năm, nhưng nó được xem là kênh đầu tư an toàn và sinh lời cao hơn các thị trường khác. Tiếp theo đó, loại tiền gửi từ các tổ chức kinh tế khác này lại có xu hướng giảm vào năm 2013. Cụ thể là nó đạt 92.057 triệu đồng, giảm 65.797 triệu đồng, tương ứng giảm 41,68%. Nguyên nhân là do nền kinh tế có dấu hiệu lạc quan, thị trường chứng khoán bắt đầu có khởi sắc trở lại. Tính đến cuối năm 2013, CPI tăng 6,04%, GDP tăng 5,42%. Bên cạnh đó, lãi suất Liên ngân hàng giảm 3-3,5%/năm, thị trường trái phiếu doanh nghiệp sôi nổi với quy mô phát hành tăng 3-4 lần so với năm 2012. Chính vì vậy, các doanh nghiệp đã sử dụng vốn nhàng rỗi của mình để đầu từ vào sản xuất và các thị trường khác. - Tiền gửi không kỳ hạn là loại tiền gửi chủ yếu mà các doanh nghiệp sử dụng để nhằm mục đích chi trả các hoạt động sản xuất. Nhìn chung tiền gửi không kỳ hạn có xu hướng tăng trong giai đoạn 2011-2013. Cụ thể là năm 2011, tiền gửi không kỳ hạn đạt 139.185 triệu đồng. Sang năm 2012, nó tăng khoảng 6.819 triệu đồng, tương ứng tăng 4,90%, đạt 146.004 triệu đồng. Nguyên nhân là do tiền gửi từ các tổ chức kinh tế khác tăng. Đến năm 2013, tiền gửi không kỳ hạn có xu hướng tăng. Cụ thể đạt 167.265 triệu đồng, tăng 21.261 triệu đồng, tương ứng tăng 14,56%. Do sự tăng nhanh của tiền gửi từ dân cư, kéo theo là tiền gửi của tổ chức kinh tế khác cũng tăng. Tiền gửi không kỳ hạn bao gồm tiền gửi từ cá nhân và tiền gửi từ các tổ chức kinh tế khác. + Tiền gửi từ cá nhân là loại tiền gửi chủ yếu huy động từ tiền nhàn rỗi của cá nhân. Nhìn chung tiền gửi từ cá nhân có xu hướng giảm trong giai đoạn năm 2011-2012 và có xu hướng ngược lại trong giai đoạn 2012-2013. Cụ thể, năm 2011 tiền gửi từ dân cư đạt 31.920 triệu đồng. Đến năm 2012, nó đạt 68 29.198 triệu đồng giảm 2.722 triệu đồng, tương ứng giảm 8,53%. Do trong giai đoạn này, nền kinh tế gặp nhiều khó khăn. Khách hàng muốn hưởng lãi với lãi suất cao nên đã chuyển dần sang tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn. Đến năm 2013, tiền gửi từ dân cư đạt 30.641 triệu đồng, tăng 1.443 triệu đồng, tương ứng tăng 4,94%. Nguyên nhân là do Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam là ngân hàng đi đầu trong việc cung cấp dịch vụ thẻ, không ngừng đưa ra các chương trình khuyến mãi nhằm thu hút khách hàng như giảm giá vé máy bay, các chương trình Techcombank Xsmile với ưu đãi, giảm giá đặc biệt khi mua sắm lên đến 50%. + Tiền gửi từ các tổ chức kinh tế khác là loại tiền chủ yếu huy động từ tiền của doanh nghiệp. Thường dùng trong giao dịch thanh toán, phục vụ sản xuất. Tình hình tiền gửi thanh toán có xu hướng tăng trong giai đoạn 20112013. Cụ thể, năm 2011 tiền gửi từ các tổ chức kinh tế khác đạt 107.265 triệu đồng. Đến năm 2012, nó tăng 9.541 triệu đồng, tương ứng tăng 8,89%, đạt 116.806 triệu đồng. Sang năm 2013, tiền gửi từ các tổ chức kinh tế khác tiếp tục tăng 19.818, tương ứng tăng 16,97%, đạt 136.624 triệu đồng. Nguyên nhân là do nền kinh tế có nhiều khởi sắc, các doanh nghiệp bắt đầu hoạt động trở lại. Nên tiền gửi thanh toán của các doanh nghiệp bắt đầu tăng. - Phát hành giấy tờ có giá: ngoài việc huy động vốn bằng tiền gửi thì ngân hàng còn thực hiện huy động vốn bằng việc phát hành giấy tờ có giá. Phân loại giấy tờ có giá theo thời gian bao gồm giấy tờ có giá dưới 12 tháng, giấy tờ có giá thời hạn từ 12 tháng đến 5 năm, giấy tờ có giá thời hạn trên 5 năm và phát hành trái phiếu chuyển đổi. Tình hình phát hành giấy tờ có giá qua 2 năm 2011-2012 tăng. Cụ thể năm 2011, phát hành giấy tờ có giá là 8.138 triệu đồng, chiếm 1,54% tổng vốn huy động. Sang năm 2012, nó tăng lên 9.813 triệu đồng, chiếm 1,50% tổng vốn huy động. Đã tăng 1.675 triệu đồng, tương đương tăng 20,58%. Sang năm 2013, ngân hàng ngừng phát hành giấy tờ có giá. Do nguồn vốn huy động đã đáp ứng được nhu cầu vay vốn của khách hàng. Bên cạnh đó, Ngân hàng đang có xu hướng thu hẹp hoạt động. Chú trọng đầu tư nâng cao chất lượng hoạt động. 69 4.2.2.2 Phân tích tình hình huy động vốn tại ngân hàng trong 6 tháng đầu năm 2013-2014 Bảng 4.4 Tình hình huy động vốn Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ qua 6 tháng đầu năm 2013-2014 Đơn vị tính: Triệu đồng 6 tháng năm 2013 Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng (%) 6 tháng năm 2014 Số tiền Tỷ trọng (%) Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng (%) 1. Tiền gửi có kỳ hạn 516.745 73,31 528.819 73,51 12.074 2,34 Tiền gửi của cá nhân 444.687 63,09 454.815 63,22 10.128 2,28 72.058 10,22 74.004 10,29 1.946 2,70 188.155 26,69 190.610 26,49 2.455 1,30 28.694 4,07 29.209 4,06 515 1,79 Tiền gửi của TCKT 159.461 22,62 161.401 22,43 1.940 1,22 Tổng nguồn vốn 704.900 100,00 719.429 100,00 14.529 2,06 Tiền gửi của TCKT 2. Tiền gửi không kỳ hạn Tiền gửi của cá nhân Nguồn: Báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ 6 tháng đầu năm 2013-2014 Qua bảng 4.4 ta nhìn chung tình hình huy động vốn của Ngân hàng tăng qua 6 tháng đầu năm 2013-2014. Cụ thể, tiền gửi có kỳ hạn đạt 516.745 triệu đồng, chiếm 73,31% tổng vốn huy động năm 2013. Sang năm 2014 nó đạt 528.819 triệu đồng, chiếm 73,51% tổng vốn huy động. Nó tăng 12.074 triệu đồng, tương ứng tăng 2,34% so với cùng kỳ năm 2013. Nguyên nhân là do tiền gửi từ cá nhân tăng 10.128 triệu đồng, tương ứng tăng 2,28%, đạt 454.815. Song song đó, tiền gửi từ các tổ chức kinh tế khác cũng tăng 1.946 triệu đồng, tương ứng tăng 2,70%, đạt 74.004 triệu đồng. Bên cạnh sự tăng lên của tiền gửi có kỳ hạn, ta nhận thấy tiền gửi không kỳ hạn cũng tăng theo. 70 Trong 6 tháng đầu năm 2014, nó đạt 190.610 triệu đồng, chiếm 26,49% tổng vốn huy động. Cụ thể tăng 2.455 triệu đồng, tương đương tăng 1,30% so với cùng kỳ năm 2013. Nguyên nhân là do sự tăng lên của tiền gửi từ cá nhân và tiền gửi từ các tổ chức kinh tế khác. Trong đó, tiền gửi từ cá nhân 6 tháng đầu năm 2014 đạt 29.209 triệu đồng, chiếm 4,06% trong tổng vốn huy động , đã tăng 515 triệu, tương đương tăng 1,79%. Còn tiền gửi từ các tổ chức kinh tế khác cũng tăng 1.940 triệu đồng, tương ứng tăng 1,22%, đạt 161.401 triệu đồng. Ngân hàng không phát hành giấy tờ có giá trong giai đoạn này. 4.2.3 Phân tích chỉ tiêu đánh giá tình hình huy động vốn Bảng 4.5 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình huy động vốn của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ trong 3 năm 2011-2013 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Đơn vị tính Vốn huy động (VHĐ) Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Triệu đồng 528.041 652.766 640.762 Tổng nguồn vốn Triệu đồng 1.522.702 1.448.628 1.500.554 Tổng dư nợ Triệu đồng 1.381.341 1.285.437 1.410.035 Vốn huy động/Tổng nguồn vốn % 34,68 45,06 42,70 Tổng dư nợ/Vốn huy động Lần 2,62 1,97 2,20 Nguồn: Báo cáo tình hình huy động vốn và Báo cáo hoạt động cho vay năm 2011-2013 - Vốn huy động/Tổng nguồn vốn: Nhìn chung vốn huy động tại Ngân hàng chiếm tỷ trọng thấp trong tổng nguồn vốn và có xu hướng tăng trong giai đoạn 2011-2013. Năm 2011, do Ngân hàng cho vay ồ ạt, nên nguồn vốn huy động không đủ đáp ứng nhu cầu cho vay. Bên cạnh đó, hoạt động huy động vốn chưa có hiệu quả nên chỉ số này chiếm 34,68%. Sang năm 2012, do chính sách an toàn các khoản vay, bên cạnh đó, hoạt động huy động vốn có hiệu quả nên chỉ tiêu này được nâng lên 71 45,06% nhưng vẫn còn thấp trong cơ cấu vốn. Và chỉ số này lại có xu hướng giảm qua năm 2013. Cụ thể là nó chiếm 42,70% năm 2013. Ngân hàng nên tiếp tục cố gắng để nâng cao hoạt động huy động vốn. Dựa vào cơ cấu vốn, ta thấy hoạt động huy động vốn của Ngân hàng không đạt hiệu quả. Ngân hàng còn phụ thuộc quá nhiều vào vốn điều chuyển. Vì vậy, cần nâng cao hoạt động huy động vốn. Để nguồn vốn của Ngân hàng không phụ thuộc quá nhiều vào vốn của Hội sở. Điều đó kéo theo chi phí lãi của Ngân hàng sẽ giảm làm gia tăng lợi nhuận. - Tổng dư nợ/ Tổng vốn huy động: Chỉ tiêu này xác định khả năng sử dụng vốn huy động vào hoạt động cho vay của Ngân hàng. Nhìn chung chỉ số này có xu hướng giảm giai đoạn 2011-2012 và có xu hướng ngược lại trong giai đoạn 2012-2013. Cụ thể, năm 2011, Tổng dư nợ/ Tổng vốn huy động đạt 2,62 lần lớn hơn 1. Điều này có nghĩa là trong 2,62 đồng cho vay thì có 1 đồng vốn huy động tham gia. Phần còn lại phải sử dụng vốn từ Hội sở làm gia tăng chi phí lãi qua việc điều chuyển vốn, từ đó làm tăng chi phí làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của Ngân hàng. Sang năm 2012, tỷ số này giảm xuống còn 1,97 lần. Nguyên nhân là do năm 2012, Ngân hàng xiết chặt lại chính sách cho vay để giảm rủi ro nợ xấu. Bên cạnh đó, tổng huy động vốn cũng tăng. Vì vậy, kéo theo tỷ lệ này giảm xuống. Đến năm 2013, chỉ số này lại tăng lên 2,20 lần. Nguyên nhân là do vốn huy động của Ngân hàng có xu hướng giảm, trong khi dư nợ lại tăng lên. Mặc dù hoạt động huy động vốn tăng, song song đó, dư nợ cũng tăng theo. Nhìn chung, hoạt động huy động vốn của Ngân hàng không đạt hiệu quả cao. Chỉ số tổng dư nợ/Tồng vốn huy động luôn cách xa 1 (cụ thể là luôn lớn hơn 1). Điều đó cho thấy, vốn huy động không đáp ứng đủ cho hoạt động cho vay. Ngân hàng còn phải phụ thuộc quá nhiều vào vốn điều chuyển. 72 CHƯƠNG 5 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN VÀ TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH CẦN THƠ 5.1 NHẬN XÉT CHUNG 5.1.1 Nhận xét về công tác kế toán 5.1.1.1 Về tổ chức công tác kế toán a) Ưu điểm - Mẫu chứng từ được thực hiện theo đúng quy định của Bộ Tài Chính. - Tất cả chứng từ kinh doanh điều được kiểm tra và lưu trữ, đảm bảo an toàn và dễ dàng trong việc kiểm tra đối chiếu. - Quy trình luân chuyển chứng từ khá nhanh và chặt chẽ nên tạo được sự hài lòng của khách hàng. - Việc bố trí kế toán và phân công công việc trong bộ máy kế toán của ngân hàng tương đối tốt, phù hợp với khối lượng công việc và đáp ứng yêu cầu của quản lý đặt ra. b) Nhược điểm - Tuy trong quy trình luân chuyển chứng từ được thực hiện một cách chặt chẽ và cẩn thận nhưng không tránh được những rủi ro trong quá trình lưu trữ chứng từ. 5.1.1.2 Về thực hiện công tác kế toán - Hệ thống máy tính được lắp đặt theo mô hình liên kết vì thế tạo điều kiện thuận lợi để các nhân viên các bộ phận có thể kiểm tra, đối chiếu thông tin với nhau. - Ngân hàng sử dụng phần mềm Core Banking T24. Đó là một công nghệ ngân hàng mới, hỗ trợ cho việc triển khai các sản phẩm, dịch vụ ngân hàng hiện đại và có tính bảo mật cao. -Hạch toán chính xác, nhanh chóng, kịp thời khi giao dịch với khách hàng nên ngày càng thu hút khách hàng. - Ngân hàng áp dụng mô hình giao dịch một cửa. Khách hàng chỉ cần giao dịch với một nhân viên vẫn có thể giải quyết toàn bộ các nhu cầu của mình về tiền gửi, thanh toán, mua bán ngoại tệ... Tiết kiệm thời gian làm hài lòng khách hàng. 73 - Đội ngũ cán bộ kế toán có trình độ chuyên nghiệp, thái độ và cách làm việc ân cần, chu đáo do vậy ngày càng thu hút được nhiều khách hàng đến với Ngân hàng. Có chuyên viên chuyển khoản ưu tiên chuyên phục vụ cho khách hàng lớn. Giúp các giao dịch diễn ra nhanh chóng, thu hút nhiều khách hàng lớn. 5.1.2 Nhận xét về công tác huy động vốn tại Ngân hàng 5.1.2.1 Ưu điểm Là Ngân hàng Việt Nam đầu tiên áp dụng các chuẩn mực quốc tế trong mọi hoạt động cùng với cam kết “Khách hàng là trên hết”, ngân hàng đã xây dựng thành công hình ảnh của một Ngân hàng tin cậy, năng động, hiện đại và luôn nổ lực mang lại dịch vụ tốt nhất cho khách hàng. Để đạt được điều đó là cả một quá trình nỗ lực không ngừng của Ngân hàng. Trong đó, góp phần không nhỏ là việc tổ chức công tác huy động vốn của Ngân hàng. - Với vị trí địa lý thuận lợi, nằm giữa trung tâm thành phố đã thu hút sự chú ý của người dân trong vùng. Ngoài khách hàng thân thuộc của Ngân hàng thì Ngân hàng thường xuyên đón tiếp những khách hàng mới. Do ngoài sức hút từ lãi suất của các gói sản phẩm huy động vốn thì thái độ và tin thần trách nhiệm trong công việc của cán bộ ngân hàng tại chi nhánh đã được đánh giá cao. - Thủ tục khách hàng gửi tiền ngày càng được đơn giản hóa. Nhưng vẫn đảm bảo an toàn khi khách hàng đến giao dịch. - Thái độ phục vụ của nhân viên hết sức nhiệt tình, ân cần và tinh thần trách nhiệm cao đối với khách hàng. Khi khách hàng bước vào cửa có đội ngũ nhân viên vừa làm công tác bảo vệ vừa hướng dẫn khách hàng vào các quầy giao dịch. - Chú trọng trong việc đầu tư vào công nghệ và bảo mật. Đáng ghi nhận là năm 2013, Ngân Hàng đã được trao tặng giải thưởng thương mại điện tử EAsia Award. 5.1.2.2 Nhược điểm Bên cạnh những thành tựu đạt được thì công tác kế toán huy động vốn của Ngân hàng cũng gặp phải những khó khăn và cần được nhìn nhận đúng đắn để có những biện pháp thích hợp. - Chi nhánh đã gặp phải sự cạnh tranh gay gắt của các ngân hàng khác trên địa bàn trong công tác huy động vốn, luôn chạy đua về lãi suất huy động 74 để thu hút khách hàng tiềm năng. Đặc biệt, khi Việt Nam ký hiệp định TPP, Ngân hàng không chỉ đối mặt với các đối thủ cạnh tranh trong nước mà còn đối mặt với các ngân hàng nước ngoài. - Ngân hàng chỉ tập trung vào loại hình tiền gửi, ít chú trọng đến việc huy động vốn bằng giấy tờ có giá. - Ngoài việc thu hút thêm khách hàng mới thì những giải pháp giữ chân khách hàng cũ vẫn nên được chú trọng. Đa phần các chương trình khuyến mãi của Ngân hàng thường để thu hút khách hàng gửi tiền vào Ngân hàng. Còn các chương trình tri ân khách hàng thì tương đối ít. 5.2 CÁC GIẢI PHÁP VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ HUY ĐỘNG VỐN - Phát triển đa dạng hóa các sản phẩm tiền gửi: khách hàng của Ngân hàng có nhiều tầng lớp khác nhau và nhu cầu gửi tiền của họ rất đa dạng. Do vậy, yếu tố tác động đến động thái và quyết định gửi tiền của khách hàng cũng rất phong phú. Ngoài việc áp dụng các biện pháp đa dạng hóa sản phẩm tiền gửi theo kỳ hạn, đa dạng hóa sản phẩm tiền gửi theo số dư, đa dạng hóa sản phẩm theo nhóm khách hàng. Ngân hàng nên sử dụng công cụ tiền gửi có mục đích. Khi khách hàng đến giao dịch tại Ngân hàng, ngoài việc thực hiện yêu cầu của khách hàng. Nhân viên Ngân hàng nên tìm hiểu nghề nghiệp, thu nhập của khách hàng để giới thiệu cho khách hàng các gói sản phẩm phù hợp với. Ví dụ: đối với những khách hàng có thu nhập thấp, nhưng muốn tích lũy tiền cho tương lai. Thì nên giới thiệu cho khách hàng gói sản phẩm Tiết kiệm tích lũy tài tâm. Với gói sản phẩm này, mỗi tháng khách hàng chỉ cần gửi vào tài khoản của mình 200.000đ, được hưởng lãi suất thả nỗi và được tặng bảo hiểm nhân thọ miễn phí. Bên cạnh đó, Ngân hàng nên phát triển thêm nhiều sản phẩm, phù hợp với từng mục đích gửi tiền của khách hàng. - Tối đa hóa tiện lợi cho khách hàng: ngoài việc đa dạng hóa các sản phẩm tiền gửi và tiết kiệm. Khách hàng còn đòi hỏi sự tiện lợi trong giao dịch, thậm chí một số đối tượng khách hàng như người già và người nghỉ hưu còn cho rằng sự tiện lợi là yếu tố quan trọng nhất đối với họ khi lựa chọn ngân hàng để gửi tiền. Để tối đa hóa tiện lợi cho khách hàng có thể sử dụng một số giải pháp như: + Mở rộng mạng lưới phòng giao dịch trên địa bàn để đưa dịch vụ tiền gửi đến sát địa bàn dân cư. Đây là điều mà NHTM nào cũng đang nghĩ đến, nhưng để đạt được điều này thì rất tốn kém. - Xây dựng hình ảnh và thương hiệu của Ngân hàng. Điều này xuất phát từ đặc thù của hoạt động ngân hàng là dựa trên nền tảng niềm tin của 75 công chúng. Hình ảnh và thương hiệu mạnh mang lại niềm tin cho công chúng khiến cho họ không ngần ngại khi quyết định gửi tiền. Ngân hàng có thể sử dụng hình thức tài trợ như tặng học bổng, tài trợ bóng đá, bóng chuyền. Hiện nay, nhiều công ty lớn thường xuyên đưa ra các chương trình đào tạo nhân sự, đối tượng tham gia là sinh viên các trường. Chương trình này vừa thu hút nhân tài phục vụ ngân hàng, vừa giúp quảng bá được hình ảnh của ngân hàng. - Để giảm nỗi lo ATM ngày lễ tết cho người đân, Ngân hàng nên triển khai dịch vụ ATM lưu động. Dịch vụ này sẽ được thực hiện vào các dịp lễ tết. Các xe tải có trang bị máy ATM sẽ được đưa đến các điểm nóng đặc biệt là khu công nghiệp và khu chế xuất. - Ngân hàng cần tăng cường các chính sách ưu đãi cũng như các dịch vụ chăm sóc khách hàng sau khi họ đến giao dịch với Ngân hàng. Bộ phận này sẽ tìm hiểu và quan tâm đến tiềm năng, cơ hội phát triển của khách hàng, thực hiện chương trình tặng quà cho khách hàng vào những dịp lễ tết, có các ưu đãi đặc biệt đối với khách hàng có uy tín và giao dịch thường xuyên với Ngân hàng. Hiện nay sự cạnh tranh diễn ra gay gắt giữa các ngân hàng trên địa bàn. Ngoài việc sử dụng công cụ lãi suất, các ngân hàng sẽ dùng chính sách ưu đãi khách hàng để giành khách hàng về mình. - Ngân hàng nên mở rộng liên kết với các đối tác như công ty điện thoại, điện lực, trường học, nước để đáp ứng nhu cầu của khách hàng. Tạo sự thuận tiện trong giao dịch của khách hàng. Giúp thu hút được nhiều khách hàng hơn. 76 CHƯƠNG 6 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Nghiệp vụ huy động vốn tuy không trực tiếp mang lại lợi nhuận cho Ngân hàng nhưng nó là nghiệp vụ rất quan trọng. Nó góp phần mang lại nguồn vốn cho Ngân hàng thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh khác. Không có nghiệp vụ huy động vốn, Ngân hàng sẽ không đủ nguồn vốn phục vụ cho hoạt động của mình. Chính vì lý do đó, Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ rất quan tâm phát triền công tác huy động vốn. Qua tìm hiểu hoạt động huy động vốn 3 năm 2011-2013 và 6 tháng đầu năm 2014, tuy hoạt động huy động vốn chưa đạt hiểu quả cao, còn sử dụng phần lớn vốn vay từ Hội sở. Song, Ngân hàng ngày càng nổ lực để nâng cao hiệu quả huy động vốn. Điều đáng khích lệ là tỷ trọng vốn huy động qua các năm ngày càng tăng. Có được kết quả tốt đẹp đó là nhờ vào sự nỗ lực hết mình của cán bộ công nhân viên. Bên cạnh đó, không thể thiếu sự lãnh đạo sáng suốt của Ban giám đốc ngân hàng và sự giúp đỡ của chính quyền địa phương. Điều đó thể hiện qua lợi nhuận các năm điều tăng. Công tác huy động vốn của Ngân hàng qua các năm cũng không ngừng tăng. Trong đó, xét về mặt kỳ hạn thì tiền gửi có kỳ hạn chiếm tỷ trọng cao trong tổng vốn huy động. Đáp ứng được nhu cầu vay vốn của người dân. Qua quá trình phân tích kế toán huy động vốn và tình hình huy động vốn trong Ngân hàng. Ta thấy công tác kế toán của Ngân hàng được thực hiện tương đối tốt, luôn phản ánh kịp thời và đầy đủ các nghiệp vụ phát sinh. Với đội ngũ kế toán giàu kinh nghiệm và trình độ chuyên môn cao là cơ sở để kiểm soát và cung cấp thông tin về huy động vốn một cách nhanh chóng, kịp thời. Giúp Ban giám đốc có thể đưa ra các quyết định đúng đắn. Tuy nhiên, còn một vài hạn chế cần được khắc phục. 6.2 KIẾN NGHỊ 6.2.1 Đối với cơ quan nhà nước - Nhà nước cần phải quan tâm hơn nữa trong việc xây dựng hành lang pháp lý đối với hoạt động của Ngân hàng. Bởi lĩnh vực ngân hàng có các hoạt động tương đối nhạy cảm, nhiều rủi ro và quan trọng hơn là sự biến động nhỏ của ngành cũng ảnh hưởng đến nhiều chủ thể trong nền kinh tế. - Ngân hàng Nhà nước cần đưa ra các chính sách lãi suất cơ bản và biên độ dao động phù hợp cho từng giai đoạn phát triển kinh tế. Nghĩa là tùy thuộc vào tình hình thực tế tăng trưởng kinh tế của tăng trưởng ngân hàng để định ra 77 lãi suất cơ bản hợp lý, phù hợp với mối quan hệ cung cầu về vốn và đảm bảo ngân hàng kinh doanh có lãi. - Cung ứng tiền tệ phù hợp với từng thời kỳ của nền kinh tế nhằm hạn chế lạm phát ảnh hưởng đến hoạt động của chi nhánh cũng như toàn ngành ngân hàng. - Hỗ trợ giải quyết nhanh gọn các vấn đề liên quan đến tài sản đảm bảo như thanh lý, phát mãi tài sản để làm giảm chi phí cho ngân hàng cũng như ngân hàng hoạt động với cường độ cao hơn, hiệu quả hơn. - Người dân Việt Nam có thói quen dự trữ và thanh toán bằng tiền mặt. Muốn thay đổi thói quen này và phát triền hình thức thanh toán không dùng tiền mặt đòi hỏi Ngân hàng Nhà nước phải có những biện pháp hỗ trợ. Đồng thời là cầu nối giữa các ngân hàng với nhau, cùng xây dựng hệ thống thanh toán chung. Hỗ trợ các trung tâm mua sắm, thanh toán sử dụng các thiết bị chấp nhận thẻ để đem lại tiện lợi và lợi ích của khách hàng. Từ đó có thể thu hút một lượng vốn lớn từ người dân. Thêm vào đó, Chính phủ có thể dễ dàng quản lý lượng tiền trong lưu thông và có các chính sách điều chỉnh hợp lý. 6.2.2 Đối với Hội sở - Hiện đại hóa công nghệ của ngân hàng và hệ thống thanh toán trên cơ sở đa dạng hóa sản phẩm, áp dụng cho toàn hệ thống mà đặc biệt là những chi nhánh có tiềm lực phát triển như Chi nhánh Cần Thơ. - Cần tăng cường nghiên cứu thị trường tìm hiểu khách hàng mong muốn một sản phẩm dịch vụ như thế nào để đáp ứng nhu cầu của khách hàng. Phối hợp với công tác quảng cáo để nhiều khách hàng biết đến hơn, nhất là khi ngân hàng đưa ra một sản phẩm mới hoặc tung ra chương trình khuyến mãi nào đó. Để đưa thông tin sản phẩm đến với khách hàng, không chỉ những khách hàng đến quầy giao dịch, hay qua trang web của Ngân hàng. Mà còn cả những khách hàng đang gửi tiền tại ngân hàng khác cũng sẽ biết. - Đề ra các chính sách thi đua khen thưởng để khuyến khích nhân viên. Thúc đẩy các chi nhánh làm việc ngày càng hiệu quả hơn. - Thường xuyên tổ chức các buổi tập huấn cho cán bộ, nhân viên ngân hàng. Không chỉ nâng cao trình độ về chuyên môn nghiệp vụ mà còn phải nâng cao trình độ tin học và ngoại ngữ để có thể dễ dàng tiếp cận các thông tin và sản phẩm hiện đại. 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. Lê Anh Tú, 2010. Giải pháp nâng cao hiệu quả huy động vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn huyện Bình Minh. Luận văn đại học. Đại học Cần Thơ. 2. Nguyễn Minh Kiều, 2009. Nghiệp vụ ngân hàng. TP Hồ Chí Minh: Nhà xuất bản thống kê. 3. Nguyễn Thị Loan và Lâm Thị Hồng Hoa, 2012. Kế toán ngân hàng. TP. Hồ Chí Minh: Nhà xuất bản Phương Đông. 4. Nguyễn Thị Thanh Hương và Vũ Thiện Thập, 2007. Kế toán ngân hàng. Hà Nội: Học viện ngân hàng. 5. Nguyễn Thị Tuyết Anh, 2011. Phân tích tình hình huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu Chi nhánh Cần Thơ. Luận văn đại học. Đại học Cần Thơ. 6. Trần Quốc Dũng và cộng sự, 2012 . Kế toán ngân hàng. TP. Cần Thơ: Nhà xuất bản Đại học Cần Thơ. 7. Trương Thị Hồng, 2008. Kế toán ngân hàng. TP Hồ Chí Minh: Nhà xuất bản tài chính. 8. Vũ Thanh Nhàn, 2008. Kế toán các nghiệp vụ huy động vốn và phân tích vốn huy động tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Vũng Liêm. Luận văn đại học. Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh. 9. Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam. Lịch sử hình thành Techcombank. https://www.techcombank.com.vn/trang-chu. [Ngày truy cập: 25 tháng 9 năm 2014]. 79 PHỤ LỤC Phụ lục 1 Giấy gửi tiền tiết kiệm, Bảng kê Phụ lục 2 Giấy lĩnh tiền tiết kiệm, Giấy lĩnh tiền mặt Phụ lục 3 Giấy nộp tiền kiêm bảng kê Phụ lục 4 Phiếu chi tiền, Uỷ nhiệm chi Phụ lục 5 Sổ tiết kiệm có kỳ hạn Phục lục 6 Đề nghị kiêm hợp đồng mở tài khoản và sử dụng dịch vụ tài khoản (Dành cho khách hàng cá nhân) 80 PHỤ LỤC 1 GIẤY GỬI TIỀN TIẾT KIỆM, BẢNG KÊ 81 PHỤ LỤC 2 GIẤY LĨNH TIỀN TIẾT KIỆM, GIẤY LĨNH TIỀN MẶT 82 PHỤ LỤC 3 GIẤY NỘP TIỀN KIÊM BẢNG KÊ 83 PHỤ LỤC 4 PHIẾU CHI TIỀN, UỶ NHIỆM CHI 84 PHỤ Ụ LỤC 5 GiẤY GỬI TIỀN TIẾT KIỆM CÓ KỲ HẠN PHỤ LỤC 6 ĐỀ NGHỊ KIÊM HỢP ĐỒNG MỞ TÀI KHOẢN VÀ SỬ DỤNG DỊCH VỤ TÀI KHOẢN (DÀNH CHO KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN) 86 87 88 [...]... tài Kế toán huy động vốn và phân tích tình hình huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ được 1 thực hiện nhằm giúp hiểu rõ hơn về vốn huy động và kế toán huy động vốn tại Ngân hàng 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Đánh giá về kế toán huy động vốn và phân tích tình hình huy động vốn của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh. .. xét và đề xuất giải pháp về công tác kế toán huy động vốn của ngân hàng 20 CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH CẦN THƠ 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH CẦN THƠ 3.1.1 Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam Tên đầy đủ: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam Tên quốc tế: Vietnam... Cần Thơ để từ đó đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán và nâng cao hiệu quả huy động vốn tại Ngân hàng 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Khái quát chung về công tác kế toán huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ - Phân tích tình hình huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ - Đưa ra nhận xét về ưu và khuyết... tác kế toán Đề xuất một số giải pháp để hoàn thiện công tác kế toán và nâng cao hiệu quả huy động vốn tại Ngân hàng 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi về không gian Đề tài được thực hiện tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ Các số liệu dùng để thực hiện và phân tích trong đề tài được cung cấp từ phòng kế toán của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Chi. .. Sao vàng Đất Việt và giải Ngân hàng bán lẻ tiêu biểu tại Việt Nam Với tầm nhìn trở thành ngân hàng dẫn đầu có tiêu chuẩn quốc tế về tính chuyên nghiệp, dựa trên thế mạnh các nguồn lực về vốn, mạng lưới, nhân sự và công nghệ Ngân hàng đang nổ lực xây dựng một chương trình chuyển đổi chi n lược để trờ thành ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu Việt Nam 3.1.2 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt. .. đến Ngân hàng Tham khảo báo cáo chuyên đề, luận văn của sinh viên khóa trước Tham khảo tài liệu và giáo trình có liên quan tới tình hình huy động vốn và hoạt động của Ngân hàng 2.3.2 Phương pháp phân tích số liệu - Sử dụng phương pháp thống kê mô tả để khái quát công tác kế toán huy động vốn của ngân hàng - Sử dụng phương pháp so sánh, đối chi u số liệu để phân tích tình hình huy động vốn của ngân hàng. .. cao hiệu quả huy động vốn của ngân hàng 2 CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Khái quát vốn huy động của ngân hàng thương mại 2.1.1.1 Khái niệm vốn huy động của ngân hàng thương mại a) Khái niệm về ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại theo bản chất là một doanh nghiệp đặc biệt Vì hoạt động kinh doanh của NHTM như các doanh nghiệp bình thường, song hàng hóa của... thương Việt Nam – Chi nhánh Cần Thơ Ngày 12 tháng 4 năm 2007, Ngân hàng Thương mại Cổ phần (TMCP) Kỹ thương Việt Nam - Chi nhánh Cần Thơ chính thức được thành lập có trụ sở chính đặt tại số 293 đường Trần Văn Khéo, Phường Cái Khế, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ Trong 6 năm hoạt động, Ngân hàng đã xây dựng được nền mống vững vàng cho hoạt động kinh doanh với một đơn vị cấp chi nhánh và bốn phòng... dụng vốn huy động vào việc cho vay Nếu ngân hàng sử dụng vốn cho vay phần lớn từ nguồn vốn cấp trên thì không hiệu quả bằng việc sử dụng nguồn vốn huy động được Vì vậy, tỷ lệ này càng gần 1 thì càng tốt cho hoạt động của ngân hàng, khi đó ngân hàng sử dụng một cách có hiệu quả đồng vốn huy động được 2.2 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU Nguyễn Thị Tuyết Anh (2011) nghiên cứu Phân tích tình hình huy động vốn tại Ngân. .. tượng bên ngoài những số liệu cần thiết là công việc quan trọng của kế toán Một công tác kế toán tốt sẽ tạo điều kiện cho việc ra quyết định của nhà quản trị ngân hàng chính xác hơn, tạo lòng tin với khách hàng và nhà đầu tư Đặc biệt, với mục tiêu xây dựng Chi nhánh Cần Thơ trở thành siêu chi nhánh của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam thì đẩy mạnh huy động vốn đóng vai trò hết sức quan