phân tích thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại chi nhánh cần thơ – công ty cổ phần ôtô trường hải

139 1.2K 2
phân tích thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại chi nhánh cần thơ – công ty cổ phần ôtô trường hải

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ********** LIÊU MẠCH QUỐC SƠN PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CHI NHÁNH CẦN THƠ – CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: kế toán tổng hợp Mã số ngành: 52340301 Tháng 11 – 2014 ` TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ********** LIÊU MẠCH QUỐC SƠN MSSV: 4114046 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CHI NHÁNH CẦN THƠ – CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: kế toán tổng hợp Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẨN LƯƠNG THỊ CẨM TÚ Tháng 11 - 2014 ` LỜI CẢM TẠ Trong suốt thời gian thực luận văn ba tháng thực tập Chi nhánh Cần Thơ - Công ty Cổ phần Ơtơ Trường Hải em học nhiều kiến thức từ thực tiễn kỹ nghiên cứu đề tài khoa học Trong trình thực đề tài ngồi cố gắng thân, em giúp đỡ tận tình từ phía nhà trường đơn vị thực tập Nay, em xin chân thành cảm ơn: - Các quý thầy cô trường Đại học Cần Thơ, thầy cô Khoa Kinh tế -Quản trị kinh doanh đặc biệt Cô Lương Thị Cẩm Tú hướng dẫn em thực luận văn - Các anh chị phịng ban Chi nhánh Cần Thơ - Cơng ty Cổ phần Ơtơ Trường Hải, đặc biệt chị phịng kế tốn hướng dẫn nhiệt tình để em hoàn thành luận văn - Tuy nhiên số nguyên nhân khách quan kiến thức hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi sai sót Mong nhận thơng cảm đóng góp ý kiến q thầy quan thực tập để giúp cho luận văn hoàn thiện Sau em xin kính chúc thầy Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, anh chị Chi nhánh Cần Thơ - Công ty Cổ phần Ôtô Trường Hải dồi sức khỏe, hạnh phúc thành công công việc! Cần Thơ, ngày 17 tháng 11 năm 2014 Người thực Liêu Mạch Quốc Sơn i ` TRANG CAM KẾT Tác giả xin cam kết luận văn hoàn thành dựa kết nghiên cứu tác giả kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác Cần Thơ, ngày 17 tháng 11 năm 2014 Người thực Liêu Mạch Quốc Sơn ii ` NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (ký tên đóng dấu) iii ` MỤC LỤC Trang CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi không gian 1.3.2 Phạm vi thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Kế toán vốn tiền 2.1.2 Tổng quan kế toán khoản phải thu 10 2.1.3 Phân tích vốn tiền khoản phải thu 20 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 23 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 23 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 23 CHƯƠNG 25 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH CẦN THƠ - CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI 25 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CHI NHÁNH CẦN THƠ CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI 25 3.1.1 Giới thiệu tổng quan công ty 25 3.1.2 Tổng quan chi nhánh Cần Thơ - công ty cổ phần ô tô Trường Hải 26 iv ` 3.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CHI NHÁNH CẦN THƠ – CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI 27 3.2.1 Chức 27 3.3.2 Nhiệm vụ 27 3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY 27 3.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức công ty 27 3.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 28 3.4 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 28 3.4.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 28 3.4.2 Chính sách kế tốn áp dụng 30 3.5 KHÁI QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 31 3.6 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN 35 3.6.1 Thuận lợi 35 3.6.2 Khó khăn 35 3.6.3 Định hướng phát triển 36 CHƯƠNG 37 THỰC HIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CHI NHÁNH CẦN THƠ - CỔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI 37 4.1 KẾ TOÁN VỒN BẰNG TIỀN 37 4.1.1 Kế toán tiền mặt quỹ 37 4.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 54 4.2.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 68 4.2.2 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 82 4.2.4 Kế tốn dự phịng phải thu khó địi 92 4.3 PHÂN TÍCH VỐN BẰNG TIỀN 92 4.3.1 Phân tích dịng ngân lưu thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ 92 4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU 95 4.3.1 Phân tích khả thu hồi khoản nợ phải thu 95 CHƯƠNG 98 v ` GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CẦN THƠ - CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI 98 5.1 NHẬN XÉT CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 98 5.1.1 Nhận xét cơng tác kế tốn 98 5.2 CÁC GIẢI PHÁP VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN 100 5.2.1 Một số giải pháp giúp hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty 100 5.3 CÁC GIẢI PHÁP VỀ NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 101 5.3.1 Giải pháp cao khả toán vốn tiền 101 5.3.2 Giải pháp nâng cao khả toán khoản nợ phải thu 101 CHƯƠNG 102 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 102 6.1 KẾT LUẬN 102 6.2 KIẾN NGHỊ 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 PHỤ LỤC 104 PHỤ LỤC 1: CÁC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN 104 PHỤ LỤC 2: HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 112 vi ` DANH MỤC BIỂU BẢNG Bảng 3.1 Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011 đến sáu tháng đầu năm 2014 31 Bảng 4.1 Bảng so sánh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giai đoạn từ năm 2011 – 2013 93 Bảng 4.2 Các tiêu toán nợ phải thu giai đoạn 2011 – 2013 96 vii ` DANH MỤC HÌNH Hình 2.1 Sơ đồ kế tốn tiền mặt Hình 2.2 Sơ đồ kế toán tiền gửi ngân hàng Hình 2.3 Sơ đồ kế tốn phải thu khách hàng 12 Hình 2.4 Sơ đồ kế tốn thuế GTGT khấu trừ 14 Hình 2.5 Sơ đồ kế toán phải thu khách 16 Hình 2.6 Sơ đồ kế tốn dự phịng phải thu khó địi 19 Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức hành cơng ty 27 Hình 3.2 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 29 Hình 3.3 Sơ đồ ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 30 Hình 4.1 Lưu đồ quy trình thu tiền mặt 40 Hình 4.2 Lưu đồ quy trình chi tiền mặt 41 Hình 4.3 Sơ đồ kế tốn tiền mặt THACO-CT 52 Hình 4.4 Lưu đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi 56 Hình 4.5 Sơ đồ kế toán tiền gửi ngân hàng THACO-CT 67 Hình 4.6 Lưu đồ quy trình bán hàng cơng nợ 70 Hình 4.7 Lưu đồ quy trình khách hàng trả nợ 71 Hình 4.8 Sơ đồ kế tốn khoản phải thu khách hàng THACO-CT 81 Hình 4.9 Sơ đồ kế toán thuế GTGT đầu vào THACO-CT 91 viii Chi nhánh Cần Thơ - Công ty cổ phần ôtô Trường Hải 340 CMT8 , P Bùi Hữu Nghĩa, Q.Bình Thủy, TP.Cần Thơ Kết sản xuất kinh doanh Năm 2013 Mã 01 02 04 05 06 07 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ - Chiết khấu thương mại - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại - Thuế tiêu thụ ĐB, thuế xuất phải nộp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Lãi vay phải trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) Thuyết minh Kỳ Kỳ trước 194 820 474 771 245 901 818 209 788 755 974 435 636 364 245 901 818 435 636 364 VI.27 194 574 572 953 186 346 591 663 209 353 119 610 200 255 261 809 VI.26 VI.28 227 981 290 918 082 474 706 097 857 801 22 597 115 237 172 266 922 555 003 776 977 285 707 058 243 076 697 397 474 299 718 45 155 965 429 143 753 505 841 150 636 419 388 444 080 530 143 548 472 300 532 058 936 951 446 505 841 150 936 951 446 VI.25 VI.30 VI.31 Chi nhánh Cần Thơ - Công ty cổ phần ôtô Trường Hải 340 CMT8 , P Bùi Hữu Nghĩa, Q.Bình Thủy, TP.Cần Thơ Kết sản xuất kinh doanh Năm 2012 Mã 01 02 04 05 06 07 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ - Chiết khấu thương mại - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại - Thuế tiêu thụ ĐB, thuế xuất phải nộp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Lãi vay phải trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) Thuyết minh VI.25 VI.27 VI.26 VI.28 Kỳ Kỳ trước 209 788 755 974 435 636 364 235 464 178 735 966 376 727 435 636 364 966 376 727 209 353 119 610 200 255 261 809 234 497 802 008 224 880 760 914 097 857 801 22 597 115 617 041 094 24 511 016 776 977 285 707 058 243 917 584 218 984 590 877 636 419 388 444 080 530 143 548 472 300 532 058 936 951 446 739 377 015 712 902 540 249 221 799 463 680 741 203 057 756 936 951 446 203 057 756 VI.30 VI.31 Chi nhánh Cần Thơ - Công ty cổ phần ôtô Trường Hải 340 CMT8 , P Bùi Hữu Nghĩa, Q.Bình Thủy, TP.Cần Thơ Kết sản xuất kinh doanh Năm 2011 Mã 01 02 04 05 06 07 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ - Chiết khấu thương mại - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại - Thuế tiêu thụ ĐB, thuế xuất phải nộp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Lãi vay phải trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) Thuyết minh VI.25 VI.27 VI.26 VI.28 Kỳ Kỳ trước 235 464 178 735 966 376 727 248 373 694 673 531 817 922 966 376 727 54 180 000 477 637 922 234 497 802 008 224 880 760 914 247 841 876 751 237 117 300 606 617 041 094 24 511 016 10 724 576 145 30 711 804 917 584 218 984 590 877 054 858 395 570 120 066 739 377 015 712 902 540 249 221 799 463 680 741 203 057 756 130 309 488 891 994 098 160 289 133 731 704 965 862 014 453 203 057 756 862 014 453 VI.30 VI.31 Chi nhánh Cần Thơ - Công ty cổ phần ôtô Trường Hải 340 CMT8 , P Bùi Hữu Nghĩa, Q.Bình Thủy, TP.Cần Thơ BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Mẫu số B 03-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) (Theo phương pháp gián tiếp) 2013 Đơn vị tính : đồng Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ - Các khoản dự phòng - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Tăng giảm khoản phải thu - Tăng giảm hàng tồn kho - Tăng giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) - Tăng giảm chi phí trả trước - Tiền lãi vay trả - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhập vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70=50+60+61) Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Mã số Thuyết minh Năm Năm trước 01 505 841 150 936 951 446 02 03 04 05 06 08 09 10 373 593 735 492 511 024 - 228 226 050 - 683 131 - 49 192 760 869 751 754 - 637 720 758 - 086 128 838 152 043 660 144 128 222 - 060 314 281 11 190 293 574 - 397 886 217 12 13 14 15 16 20 - 348 170 385 96 765 719 - 381 524 - 017 356 177 400 000 - 400 000 - 065 262 897 21 114 100 850 - 000 000 22 23 24 25 26 27 30 918 082 123 018 932 22 597 115 22 597 115 - 894 337 245 662 697 253 - 042 665 782 705 363 035 768 360 008 662 697 253 31 32 33 34 35 36 40 50 60 61 70 31 ngày tháng năm… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Chi nhánh Cần Thơ - Công ty cổ phần ôtô Trường Hải 340 CMT8 , P Bùi Hữu Nghĩa, Q.Bình Thủy, TP.Cần Thơ BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Mẫu số B 03-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) (Theo phương pháp gián tiếp) 2012 Đơn vị tính : đồng Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ - Các khoản dự phòng - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Tăng giảm khoản phải thu - Tăng giảm hàng tồn kho - Tăng giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) - Tăng giảm chi phí trả trước - Tiền lãi vay trả - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhập vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70=50+60+61) Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Mã số Thuyết minh Năm Năm trước 01 936 951 446 203 057 756 02 03 04 05 06 08 09 10 492 511 024 - 228 226 050 505 036 540 - 49 192 760 - 24 511 016 152 043 660 144 128 222 - 060 314 281 683 583 280 915 601 230 427 801 553 11 - 397 886 217 - 664 546 842 12 13 14 15 16 20 96 765 719 227 109 444 400 000 - 400 000 - 065 262 897 589 548 665 21 - 68 403 893 22 23 24 25 26 27 30 22 597 115 22 597 115 24 511 016 - 43 892 877 - 042 665 782 705 363 035 545 655 788 159 707 247 662 697 253 705 363 035 31 32 33 34 35 36 40 50 60 61 70 31 ngày tháng năm… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Chi nhánh Cần Thơ - Cơng ty cổ phần ôtô Trường Hải 340 CMT8 , P Bùi Hữu Nghĩa, Q.Bình Thủy, TP.Cần Thơ BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Mẫu số B 03-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) (Theo phương pháp gián tiếp) 2011 Đơn vị tính : đồng Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ - Các khoản dự phòng - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Tăng giảm khoản phải thu - Tăng giảm hàng tồn kho - Tăng giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) - Tăng giảm chi phí trả trước - Tiền lãi vay trả - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhập vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70=50+60+61) Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Mã số Thuyết minh Năm Năm trước 01 203 057 756 862 014 453 02 03 04 05 06 08 09 10 505 036 540 535 636 248 228 226 050 - 24 511 016 - 33 196 793 683 583 280 915 601 230 427 801 553 592 679 958 507 935 905 - 109 594 397 11 - 664 546 842 - 13 994 319 577 12 13 14 15 16 20 227 109 444 66 679 948 589 548 665 - 936 618 163 21 - 68 403 893 - 273 757 653 39 438 032 22 23 24 25 26 27 30 24 511 016 - 43 892 877 30 711 804 - 203 607 817 545 655 788 159 707 247 - 140 225 980 299 933 227 705 363 035 159 707 247 31 32 33 34 35 36 40 50 60 61 70 31 ngày tháng năm… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Chi nhánh Cần Thơ - Công ty cổ phần ôtô Trường Hải 340 CMT8 , P Bùi Hữu Nghĩa, Q.Bình Thủy, TP.Cần Thơ Bảng cân đối kế toán Năm 2013 Chỉ tiêu A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản phải thu khó đòi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phi trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế TSCĐ vơ hình Mã số 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 20 966 644 618 768 360 008 768 360 008 13 923 245 015 662 706 253 662 706 253 924 777 924 742 168 972 97 369 000 72 409 936 148 439 789 055 295 724 V.03 12 830 016 72 466 743 V.04 13 412 423 006 13 412 423 006 326 294 168 326 294 168 861 083 680 328 356 303 470 448 577 785 804 805 109 481 703 20 312 902 62 278 800 917 660 993 656 010 200 446 363 360 687 348 546 687 348 546 12 193 792 254 -9 506 443 708 345 346 698 345 346 698 11 695 903 611 -8 350 556 913 V.01 V.02 20 677 322 V.05 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 - Nguyên giá - Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) Nguồn vốn A Nợ phải trả (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B Vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 323 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 400 410 411 412 413 414 415 29 900 000 - 29 900 000 29 900 000 - 29 900 000 230 312 447 230 312 447 101 016 662 101 016 662 23 884 305 611 17 369 608 375 23 884 305 611 23 884 305 611 17 369 608 375 17 364 595 648 207 891 303 348 825 350 581 549 949 824 181 165 543 200 934 603 V.17 643 458 507 12 599 987 004 107 465 661 12 042 021 422 V.18 76 561 898 89 806 581 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 V.15 V.16 012 727 V.19 V.20 V.21 012 727 V.22 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hổ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí, quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ C Lợi ích cổ đơng thiểu số Phần lợi nhuận kinh doanh Nguồn vốn cổ đông thiểu số Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400 +500) Các tiêu ngồi bảng cân đối kế tốn Tài sản th ngồi Vật tư hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án 416 417 418 419 420 421 422 430 432 433 500 501 502 510 000 N01 N02 N03 N04 N05 N06 V.23 23 884 305 611 17 369 608 375 Chi nhánh Cần Thơ - Công ty cổ phần ôtô Trường Hải 340 CMT8 , P Bùi Hữu Nghĩa, Q.Bình Thủy, TP.Cần Thơ Bảng cân đối kế toán Năm 2012 Chỉ tiêu A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản phải thu khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phi trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế TSCĐ thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mịn lũy kế TSCĐ vơ hình Mã số 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 Thuyết minh V.01 Số cuối năm Số đầu năm 13 923 245 015 662 706 253 662 706 253 14 740 312 657 705 371 635 705 371 635 148 439 789 055 295 724 613 607 841 217 584 059 585 694 557 V.02 20 677 322 V.03 72 466 743 V.04 326 294 168 326 294 168 38 555 275 - 228 226 050 239 384 242 239 384 242 785 804 805 109 481 703 20 312 902 181 948 939 54 900 317 656 010 200 446 363 360 127 048 622 090 221 489 345 346 698 345 346 698 11 695 903 611 -8 350 556 913 837 857 722 831 213 290 11 695 903 611 -6 864 690 321 V.05 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 644 432 - Nguyên giá - Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) Nguồn vốn A Nợ phải trả (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B Vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 323 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 400 410 411 412 413 414 415 29 900 000 - 29 900 000 29 900 000 - 23 255 568 101 016 662 101 016 662 252 363 767 252 363 767 17 369 608 375 19 830 534 146 17 369 608 375 17 364 595 648 19 830 534 146 19 738 325 747 949 824 181 165 543 200 934 603 926 481 322 351 692 300 325 439 640 517 968 002 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 V.15 V.16 V.17 V.18 107 465 661 12 042 021 422 14 568 207 411 89 806 581 48 537 072 012 727 92 208 399 V.19 V.20 V.21 85 941 127 012 727 V.22 267 272 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hổ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí, quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ C Lợi ích cổ đơng thiểu số Phần lợi nhuận kinh doanh Nguồn vốn cổ đông thiểu số Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400 +500) Các tiêu ngồi bảng cân đối kế tốn Tài sản th ngồi Vật tư hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án 416 417 418 419 420 421 422 430 432 433 500 501 502 510 000 N01 N02 N03 N04 N05 N06 V.23 17 369 608 375 19 830 534 146 Chi nhánh Cần Thơ - Công ty cổ phần ôtô Trường Hải 340 CMT8 , P Bùi Hữu Nghĩa, Q.Bình Thủy, TP.Cần Thơ Bảng cân đối kế toán Năm 2011 Chỉ tiêu A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phi trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế TSCĐ thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mịn lũy kế TSCĐ vơ hình Mã số 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 Thuyết minh V.01 Số cuối năm Số đầu năm 14 740 312 657 705 371 635 705 371 635 16 581 960 490 159 707 247 159 707 247 613 607 841 217 584 059 585 694 557 536 454 882 981 763 785 026 221 516 38 555 275 - 228 226 050 239 384 242 239 384 242 756 695 631 - 228 226 050 667 185 795 181 948 939 54 900 317 218 612 566 109 592 818 127 048 622 090 221 489 109 019 748 699 749 460 837 857 722 831 213 290 11 695 903 611 -6 864 690 321 274 968 750 258 357 646 11 631 186 436 -5 372 828 790 644 432 16 611 104 V.02 V.03 V.04 V.05 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 - Nguyên giá - Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) Nguồn vốn A Nợ phải trả (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B Vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 323 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 400 410 411 412 413 414 415 29 900 000 - 23 255 568 29 900 000 - 13 288 896 252 363 767 252 363 767 424 780 710 424 780 710 19 830 534 146 23 281 709 950 19 830 534 146 19 738 325 747 23 281 709 950 23 194 813 990 926 481 322 351 692 300 325 439 640 517 968 002 517 470 272 891 182 000 163 015 961 508 942 238 10 705 142 19 103 498 377 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 V.15 V.16 V.17 14 568 207 411 V.18 48 537 072 92 208 399 86 895 960 85 941 127 86 895 960 V.19 V.20 V.21 267 272 V.22 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hổ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí, quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ C Lợi ích cổ đơng thiểu số Phần lợi nhuận kinh doanh Nguồn vốn cổ đông thiểu số Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400 +500) Các tiêu ngồi bảng cân đối kế tốn Tài sản th ngồi Vật tư hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án 416 417 418 419 420 421 422 430 432 433 500 501 502 510 000 N01 N02 N03 N04 N05 N06 V.23 19 830 534 146 23 281 709 950 ... 37 THỰC HIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CHI NHÁNH CẦN THƠ - CỔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI 37 4.1 KẾ TOÁN VỒN BẰNG TIỀN 37 4.1.1 Kế toán tiền. .. 2.1.2.4 Kế toán phải thu khác a) Khái niệm Phải thu khác khoản phải thu nằm phạm vi phải thu khách hàng, thu? ?? GTGT khấu trừ phải thu nội b) Nguyên tắc hạch toán Các khoản phải thu xem khoản phải thu. .. VỀ CHI NHÁNH CẦN THƠ - CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CHI NHÁNH CẦN THƠ CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI 3.1.1 Giới thiệu tổng quan công ty Công ty cổ phần

Ngày đăng: 16/10/2015, 23:14

Từ khóa liên quan

Mục lục

  • CHƯƠNG 1

  • GIỚI THIỆU

    • 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU

    • 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

      • 1.2.1 Mục tiêu chung

      • 1.2.2 Mục tiêu cụ thể

    • 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU

      • 1.3.1 Phạm vi không gian

      • 1.3.2 Phạm vi thời gian

      • 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu

  • CHƯƠNG 2

  • CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

    • 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN

      • 2.1.1 Kế toán vốn bằng tiền

        • 2.1.1.1 Tổng quan kế toán vốn bằng tiền

        • 2.1.1.2 Kế toán tiền mặt tại quỹ

        • 2.1.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng

      • 2.1.2 Tổng quan kế toán các khoản phải thu

        • 2.1.2.1 Khái niệm và nhiệm vụ

        • 2.1.2.2 Kế toán khoản phải thu khách hàng

        • 2.1.2.3 Kế toán thuế GTGT được khấu trừ

        • 2.1.2.4 Kế toán phải thu khác

        • 2.1.2.5 Kế toán dự phòng nợ phải thu khó đòi

      • 2.1.3 Phân tích vốn bằng tiền và các khoản phải thu

        • 2.1.3.1 Phân tích vốn bằng tiền

        • 2.1.3.2 Phân tích các khoản nợ phải thu

    • 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

      • 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu

      • 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu

  • CHƯƠNG 3

  • GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH CẦN THƠ - CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI

    • 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CHI NHÁNH CẦN - THƠ CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI

      • 3.1.1 Giới thiệu tổng quan về công ty

      • 3.1.2 Tổng quan về chi nhánh Cần Thơ - công ty cổ phần ô tô Trường Hải

    • 3.2 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CHI NHÁNH CẦN THƠ – CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI

      • 3.2.1 Chức năng

      • 3.3.2 Nhiệm vụ

    • 3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY

      • 3.3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty

      • 3.3.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban

    • 3.4 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

      • 3.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

      • 3.4.2 Chính sách kế toán áp dụng

        • 3.3.2.1 Chế độ kế toán

        • 3.3.2.2 Hình thức kế toán áp dụng

    • 3.5 KHÁI QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

    • 3.6 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN

      • 3.6.1 Thuận lợi

      • 3.6.2 Khó khăn

      • 3.6.3 Định hướng phát triển

  • CHƯƠNG 4

  • THỰC HIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CHI NHÁNH CẦN THƠ - CỔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI

    • 4.1 KẾ TOÁN VỒN BẰNG TIỀN

      • 4.1.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ

        • 4.1.1.1 Chứng từ và sổ sách liên quan đến tiền mặt được sử dụng tại công ty

        • 4.1.1.2 Tổ chức công tác kế toán tiền mặt tại quỹ tại Công ty

        • 4.1.1.3 Một số tài khoản sử dụng liên quan đến tiền mặt

        • 4.1.1.5 Thực hiện kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết

        • 4.1.1.7 Nhận xét về tổ chức công tác kế toán tiền mặt tại Chi nhánh Cần Thơ – Công ty Cổ phần Ôtô Trường Hải

      • 4.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

        • 4.1.2.1 Chứng từ và sổ sách liên quan đến tiền gửi ngân hàng được sử dụng tại công ty

        • 4.1.2.2 Tổ chức công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty

        • 4.1.1.3 Một số tài khoản sử dụng liên quan đến tiền gửi ngân hàng

        • 4.1.2.4 Một số nghiệp vụ phát sinh trong kỳ

        • 4.1.2.5 Thực hiện kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp

        • 4.1.2.7 Nhận xét về tổ chức công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Chi nhánh Cần Thơ – Công ty Cổ phần Ôtô Trường Hải

      • 4.2.1 Kế toán các khoản phải thu khách hàng

        • 4.2.1.1 Chứng từ và sổ sách liên quan đến các khoản phải thu được sử dụng tại công ty

        • 4.2.1.2 Tổ chức công tác kế toán các khoản phải thu tại Công ty

        • 4.2.1.3 Một số tài khoản sử dụng liên quan đến các khoản phải thu khách hàng

        • 4.2.1.4 Một số nghiệp vụ phát sinh trong kỳ

        • 4.2.1.5 Thực hiện kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp

      • 4.2.2 Kế toán thuế GTGT được khấu trừ

        • 4.2.2.1 Chứng từ và sổ sách kế toán

        • 4.2.2.2 Tổ chức công tác kế toán thuế GTGT được khấu trừ

        • 4.2.2.3 Một số tài khoản sử dụng liên quan đến các thuế GTGT được khấu trừ

        • 4.2.2.4 Một số nghiệp vụ phát sinh trong kỳ

        • 4.2.2.5 Thực hiện kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp

      • 4.2.4 Kế toán dự phòng phải thu khó đòi

    • 4.3 PHÂN TÍCH VỐN BẰNG TIỀN

      • 4.3.1 Phân tích dòng ngân lưu thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ

    • 4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU

      • 4.3.1 Phân tích khả năng thu hồi của các khoản nợ phải thu

  • CHƯƠNG 5

  • GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CHI NHÁNH CẦN THƠ - CÔNG TY CỔ PHẦN ÔTÔ TRƯỜNG HẢI

    • 5.1 NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU

      • 5.1.1 Nhận xét về công tác kế toán

        • 5.1.1.1 Về thực hiện chế độ kế toán

        • 5.1.1.2 Về tổ chức công tác kế toán

    • 5.2 CÁC GIẢI PHÁP VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN

      • 5.2.1 Một số giải pháp giúp hoàn thiện công tác kế toán tại công ty

    • 5.3 CÁC GIẢI PHÁP VỀ NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU

      • 5.3.1 Giải pháp năng cao khả năng thanh toán của vốn bằng tiền

      • 5.3.2 Giải pháp nâng cao khả năng thanh toán của các khoản nợ phải thu

  • CHƯƠNG 6

  • KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

    • 6.1 KẾT LUẬN

    • 6.2 KIẾN NGHỊ

  • TÀI LIỆU THAM KHẢO

  • PHỤ LỤC

  • PHỤ LỤC 1: CÁC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

  • PHỤ LỤC 2: HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH

  • Drawing2.pdf

    • Page-1

    • Page-2

    • Page-3

    • Page-4

    • Page-5

  • Drawing2.pdf

    • Page-1

    • Page-2

    • Page-3

    • Page-4

    • Page-5

  • Drawing2.pdf

    • Page-1

    • Page-2

    • Page-3

    • Page-4

    • Page-5

  • Drawing2.pdf

    • Page-1

    • Page-2

    • Page-3

    • Page-4

    • Page-5

  • PTLCTT.pdf

    • PTLCTT

  • PTLCTT.pdf

    • PTLCTT

  • PTCN.pdf

    • PTCN

  • GBC.pdf

    • GBC

  • GBN.pdf

    • GBN

  • BCTC.pdf

    • KQ14

    • KQ13

    • KQ12

    • KQ11

    • LCTT13

    • LCTT12

    • LCTT11

    • CDKT13

    • CDKT12

  • CD2011.pdf

    • CDKT11

  • PTLCTT.pdf

    • PTLCTT

    • CHƯƠNG 6

    • KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

      • 6.1 KẾT LUẬN

      • 6.2 KIẾN NGHỊ

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan