TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN THỊ NGỌC YẾN KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN HOA SEN TẠI THÀNH PHỐ CẦN THƠ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành Kế Toán Mã số ngành: 52340301 Tháng năm 2013 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN THỊ NGỌC YẾN MSSV: LT11278 KẾ TỐN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN HOA SEN TẠI THÀNH PHỐ CẦN THƠ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành Kế Toán Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN BÙI DIÊN GIÀU Tháng năm 2013 LỜI CẢM TẠ Lời em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Ban Giám Hiệu Trường Đại Học Cần Thơ Đặc biệt quý thầy cô Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh tận tình truyền đạt kiến thức cho em năm học qua, hết tận tình giúp đỡ hướng dẫn thầy BÙI DIÊN GIÀU người trực tiếp hướng dẫn em thực đề tài Kính thưa Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen Thành phố Cần Thơ, em xin chân thành cảm ơn chi nhánh tạo điều kiện cho em thực tập đơn vị để tiếp cận với thực tế ,được áp dụng học vào thực tế, cập nhật nâng cao kiến thức chuyên môn Mặc dù cố gắng để hoàn thành luận văn thời gian có hạn cịn sinh viên nên không tránh khỏi khuyết điểm sai sót Mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô Ý kiến thầy cô động lực giúp em vươn lên vững vàng công tác chuyên môn sau Xin chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày … tháng … năm … Người thực TRANG CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác Cần Thơ, ngày … tháng … năm … Người thực NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Cần Thơ, ngày tháng năm 2013 Thủ trưởng MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Không gian 1.3.2 Thời gian 1.3.3 Đối tượng 1.4 Lược khảo tài liệu Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.2 Cơ sở lý luận 2.1.1 Kết hoạt động kinh doanh 2.1.2 Kế toán doanh thu 2.1.3 Kế toán chi phí 11 2.1.4 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 20 2.1.5 Phân tích kết hoạt động kinh doanh 23 2.1.6 Ý nghĩa việc phân tích kết hoạt động kinh doanh 29 2.2 Phương pháp nghiên cứu 29 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 30 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 30 2.2.3 Phương pháp hạch toán kế toán 31 Chương 3: GIỚI THIỆU VỀ CHI NHANH CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN HOA SEN TẠI THÀNH PHỐ CẦN THƠ 35 3.1 Quá trình hình thành đặc điểm CTCP Tập đoàn Hoa Sen 35 3.1.1 Tổng quan CTCP tập đoàn Hoa Sen 35 3.1.2 Thông tin chi nhánh CTCP tập đoàn Hoa Sen Cần Thơ 36 3.2 Cơ cấu tổ chức 37 3.2.1 Tổ chức máy quản lý 37 3.2.1 Tổ chức máy công tác kế toán 40 3.3 Chức nhiệm vụ 43 3.4 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh chi nhánh giai đoạn năm 2010-2012 60 tháng đầu năm 2013 44 3.5 Thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển 45 3.5.1 Thuận lợi 45 3.5.2 Khó khăn 45 3.5.3 Định hướng phát triển 46 Chương 4: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CTCP TẬP ĐOÀN HOA SEN CẦN THƠ 47 4.1 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 47 4.1.1 Kế toán doanh thu 47 4.1.2 Kế toán chi phí 55 4.1.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 64 4.2 Phân tích kết hoạt động kinh doanh 66 4.2.1 Phân tích doanh thu 66 4.2.2 Phân tích chi phí 73 4.2.3 Phân tích lợi nhuận 87 4.2.4 Phân tích số tài 94 Chương 5: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN HOA SEN CẦN THƠ 96 5.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn xác định phân tích kết hoạt động kinh doanh chi nhánh CTCP Tập đoàn Hoa Sen Cần Thơ 96 5.1.1 Về công tác tổ chức cơng tác kế tốn 96 5.1.2 Về hoạt động kinh doanh 97 5.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn xác định phân tích kết hoạt động chi nhánh CTCP Tập đoàn Hoa Sen Cần Thơ 98 5.2.1 Về công tác tổ chức công tác kế toán 98 5.2.2 Về hoạt động kinh doanh 99 Chương : KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 101 Kết luận 101 Kiến nghị 102 DANH SÁCH BẢNG (Chữ in hoa, cỡ chữ 14, đặt dòng) Trang Bảng 3.1: Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh giai đoạn 2010-2012 tháng đầu năm 2013 44 Bảng 4.1: Tình hình biến động Doanh thu giai đoạn 2010-2012 Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen Tại thành phố Cần Thơ 67 Bảng 4.2: Tình hình biến động Doanh thu tháng đầu năm 2012-2013 Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen Thành phốCần Thơ 68 Bảng 4.3: Biến động Doanh Thu Thuần theo kết cấu nhóm hàng giai đoạn 2010-2012 Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen Thành Phố Cần Thơ 70 Bảng 4.4: Biến động Doanh Thu Thuần theo kết cấu nhóm hàng tháng đầu năm 2012-2013 Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen Cần Thơ 71 Bảng 4.5: Tình hình biến động chi phí giai đoạn 2010-2012 Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen Cần Thơ 74 Bảng 4.6: Tình hình biến động chi phí tháng đầu năm 2012-2013 Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen Cần Thơ 75 Bảng 4.7: Biến động giá vốn theo kết cấu nhóm hàng giai đoạn 2010-2012 Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen Cần Thơ 78 Bảng 4.8: Biến động giá vốn theo kết cấu nhóm hàng tháng đầu năm 2012-2013 Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen Cần Thơ 79 Bảng 4.9: Biến động cấu chi phí bán hàng giai đoạn 2010-2012 Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen Cần Thơ 81 Bảng 4.10: Biến động cấu chi phí bán hàng giai đoạn tháng đầu năm 20122013 Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen Cần Thơ 82 Bảng 4.11: Biến động cấu chi phí quản lý giai đoạn 2010-2012 Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen Cần Thơ 85 Bảng 4.12: Biến động cấu chi phí quản lý giai đoạn tháng đầu năm 20122013 Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đoàn Hoa Sen Cần Thơ 86 Bảng 4.13: Tình hình biến động lợi nhuận giai đoạn 2010-2012 Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen Cần Thơ 88 Bảng 4.14: Tình hình lợi nhuận tháng đầu năm 2012-2013 cơng ty cổ phần Tập đồn Hoa Sen Cần Thơ 87 Bảng 4.15: Tình hình biến động lãi gộp theo kết cấu nhóm hàng giai đoạn 2010-2012 Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen Cần Thơ 92 Bảng 4.16: Tình hình biến động lãi gộp theo kết cấu nhóm hàng giai đoạn tháng đầu năm 2012-2013 chi nhánh cơng ty cổ phần Tập đồn Hoa Sen Cần Thơ 93 Bảng 4.17: Bảng phân tích số tài giai đoạn 2010-2012 chi nhánh cơng ty cổ phần Tập đoàn Hoa Sen Cần Thơ 95 Bảng 4.18: Bảng phân tích số tài tháng đầu năm 2012-2013 chi nhánh cơng ty cổ phần Tập đồn Hoa Sen Cần Thơ 95 10 PHỤ LỤC 14 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: NKC.0042013 Từ 01/01 đến 30/06/2013 Số hiệu tài khỏan Chứng từ gốc Số Ngày BN13030070 12/04/2013 … … Trích yếu Nợ Có Số tiền Ghi 641 336 1.031.371 … … … … … Cộng X X 2.149.922 x Chi phí gia cơng cán sóng PHỤ LỤC 15 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: BHH.0032013 Từ 01/01 đến 30/06/2013 Chứng từ gốc Số Ngày Số hiệu tài khỏan Trích yếu Nợ Có Số tiền Ghi … … … ………… … … BD13040001 16/04/2013 Phế liệu Tôn 1111 7111 540.000 16/04/2013 Phế liệu Tôn 1111 3331 54.000 TH13040008 25/04/2013 Xử lý tất tốn cơng nợ 131 7111 64 … … … … … … … Cộng X X 2.981.029 X 129 PHỤ LỤC 16 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: CNH.0092013 Từ 01/01 đến 30/06/2013 Số hiệu tài khỏan Chứng từ gốc Số Ngày Trích yếu Nợ Có Số tiền Ghi BN13010002 03/01/2013 Phí chuyển khoản 6417 112 43.095 BN13060037 03/01/2013 Phí quản lý tài khoản T5 6417 112 10.000 … … … … … Cộng X X … … 5.340.050 x PHỤ LỤC 17 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: NKC.0022013 Từ 01/01 đến 30/06/2013 Số hiệu tài khỏan Chứng từ gốc Số Ngày Trích yếu Nợ Có Số tiền Ghi … … … ………… … … TH13030004 02/03/2013 Tiền may đồng phục cho CB CNV văn phịng 642 334 1.020.000 TH13060066 30/06/2013 Tính lương T6 cho NV 641 334 49.385.000 TH13050066 30/06/2013 Tính lương cho nhân viên T06 642 334 28.273.000 … … … … … … … Cộng X X 390.611.173 X 130 PHỤ LUC 18 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: NKC.0142013 Từ 01/01 đến 30/06/2013 Số hiệu tài khỏan Chứng từ gốc Số Ngày Trích yếu Nợ Có Số tiền Ghi TH13040065 30/04/2013 Phân bổ chi phí thuê mặt T4 642 242 23.000.000 TH13040067 30/04/2013 Phân bổ Công cụ dụng cụ T4 642 142 693.422 TH13060050 30/06/2013 Phân bổ công cụ dụng cụ T6/2013 641 142 596.880 … … … … … … … Cộng X X 145.527.302 X 131 PHỤ LUC 19 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: CTM.0102013 Từ 01/01 đến 30/06/2013 Số hiệu tài khỏan Chứng từ gốc Số ……… Trích yếu Nợ Có Số tiền Ghi ……… … … … 642 111 350.120 Ngày ………… … CM13010062 31/01/2013 Chi tiền mua VPP sử dụng cho BPQL CM13020042 15/02/2013 Chi tiền mua cáp thép phục vụ bán hàng 641 111 1.130.000 CM13020082 28/02/2013 Chi tiền mua cáp thép phục vụ bán hàng 1331 111 15.000 CM13010007 04/01/2013 Chi tiền bơm mực in + Drum+ Ghót 642 111 430.000 BN13030070 28/02/2013 Chi tiền SMS tự động T2 641 112 55.000 CM13060020 07/03/2013 Chi tiền vệ sinh T02 642 111 30.000 CM13020050 08/03/2013 Chi tiền mua quà cho khách hàng 811 111 1.000.000 CM13040058 24/04/2013 Chi tiền điện thoại cố định T03 642 111 534.747 24/04/2013 Chi tiền điện thoại cố định T03 133 111 53.475 01/05/2013 Chi tiền tiếp khách hàng 642 111 2.000.000 01/05/2013 Chi tiền tiếp khách hàng 133 111 200.000 CM13050032 15/05/2013 Chi tiền hoa hồng cho Diệp Anh Tuấn 641 111 123.000 CM13050059 17/05/2013 Chi tiền mua bình chữa cháy + nạp bình CO2 642 111 340.000 CM13050033 20/05/2013 Chiết khấu toán cho khách hàng 635 111 180.531 CM13060014 03/06/2013 Chi tiền vé xe cho nhân viên học việc 641 111 130.000 CM13020028 12/06/2013 Chi tiền đồ cúng ngày 05/05/2013 (AL) 811 111 1.500.000 CM13020040 15/06/2013 Chi tiền mua mền gối cho nhân viên học việc 811 111 285.000 … … … … … … … Cộng X X 198.621.120 X CM13050001 132 PHỤ LỤC 20 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: NKC.0052013 Từ 01/01 đến 30/06/2013 Số hiệu tài khỏan Chứng từ gốc Số Ngày Trích yếu Nợ Có Số tiền Ghi TH13020045 26/02/2013 Xử lý tất tốn cơng nợ 811 131 184 TH13030057 31/03/2013 Thanh toán tiền ba gác tháng 641 141 27.037.000 TH13050068 30/06/2013 2% KPCĐ Công ty nộp hộ cho NV 642 3382 202.000 TH13050069 30/06/2013 17% BHXH Công ty nộp hộ cho NV 642 3383 2.142.000 TH13050070 30/06/2013 3% BHYT Công ty nộp hộ cho NV 642 3384 303.000 TH13050071 30/06/2013 1% BHTN Công ty nộp hộ cho NV 642 3389 101.000 TH13060068 30/06/2013 641 3382 252.000 TH13060069 30/06/2013 17% BHXH Công ty nộp hộ cho NV 641 3383 2.142.000 TH13060070 30/06/2013 3% BHYT Công ty nộp hộ cho NV 641 3384 378.000 TH13060071 30/06/2013 1% BHTN Công ty nộp hộ cho NV 641 3389 126.000 … … … … … … … Cộng X X 148.350.002 X 2% KPCĐ Công ty nộp hộ cho NV PHỤ LỤC 21 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: GVH.0012013 Từ 01/01 đến 30/06/2013 Số hiệu tài khỏan Chứng từ gốc Số Ngày XNB1304003 25/04/2013 … … Trích yếu Nợ Có Số tiền Ghi 632 155 … … … … Cộng X X 1.623.023 Xuất điều chỉnh kho 133 262.833 … x PHỤ LỤC 22 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: NKC.0152013 Từ 01/01 đến 30/06/2013 Chứng từ gốc Số hiệu tài khỏan Số Ngày NNB13040010 18/04/2013 … … Trích yếu Nợ Có 155 7111 … … … … … Cộng X X 7.238.971 X Ghi Nhập kho điều chỉnh Số tiền Ghi 670.000 PHỤ LỤC 23 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: NKC.0172013 Từ 01/01 đến 30/06/2013 Sơ đồ hố hiệu tài khỏan Chứng từ gốc Số Ngày Trích yếu Nợ Có Số tiền ZK20130601 30/06/2013 Bút tốn khóa sổ 911 632 16.195.009.660 ZK20130601 30/06/2013 Bút tốn khóa sổ 911 641 408.638.778 ZK20130601 30/06/2013 Bút tốn khóa sổ 911 642 385.743.701 ZK20130601 30/06/2013 Bút tốn khóa sổ 911 635 79.120.011 ZK20130601 30/06/2013 Bút tốn khóa sổ 911 811 53.262.000 ZK20130602 20/02/2013 Bút tốn khóa sổ 511 911 13.058.000.000 ZK20130602 20/02/2013 Bút tốn khóa sổ 512 911 5.000.218.000 ZK20130602 30/06/2013 Bút tốn khóa sổ 515 911 34.322.378 ZK20130602 30/06/2013 Bút tốn khóa sổ 711 911 10.220.000 ZK20130603 30/06/2013 Bút tốn khóa sổ 911 421 980.986.228 ………… ……… ……… ………… …… ………… Cộng X X 134 36.205.520.756 X PHỤ LỤC 24 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: TNH.0042013 Từ 01/01 đến 30/06/2013 Số hiệu tài khỏan Chứng từ gốc Số Ngày Trích yếu Nợ Có Số tiền Ghi BC13020044 28/02/2013 Thu lãi TGNH NH No Và PTNT Cần Thơ 112 515 20.298 BC13030048 20/03/2013 Thu tiền lãi hạn 112 515 135.230 … … … … … Cộng X X … 3.486.360 X PHỤ LỤC 25 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: XNB.0012013 Từ 01/01 đến 30/06/2013 Số hiệu tài khỏan Chứng từ gốc Số tiền Ghi Số Ngày Trích yếu Nợ Có XNB1301011 05/01/2013 Xuất kho băng keo phục vụ bán hàng 6412 1521 … … … … … … … Cộng X X 5.049.950 X 263.550 PHỤ LỤC 26 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: NKC.0132013 Từ 01/01 đến 30/06/2013 Số hiệu tài khỏan Chứng từ gốc Số Ngày TH13060049 30/06/2013 … … Trích yếu Ghi Nợ Có Khấu hao TSCĐ T6/2013 641 214 775.701 … … … … … X X 4.654.206 x Cộng 135 Số tiền PHỤ LỤC 27 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: NKC.0032013 Từ 01/01 đến 30/06/2013 Số hiệu tài khỏan Chứng từ gốc Số Ngày Trích yếu Nợ Có Số tiền … … … … … … TH13020028 20/02/2013 331 515 … … ……… …… … Cộng X X Được hưởng chiết khấu toán Ghi 46.640 … 30.836.018 X PHỤ LỤC 28 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: NKC.0072013 Từ 01/01 đến 30/06/2013 Số hiệu tài khỏan Chứng từ gốc Số Ngày TH13040054 17/04/2013 … … Trích yếu Nợ Có 635 131 533.340 … … … … Cộng X X Chiết khấu toán cho khách hàng Số tiền 79.120.011 Ghi … X PHỤ LUC 29 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: NKC.0142013 Từ 01/01 đến 30/06/2013 Số hiệu tài khỏan Chứng từ gốc Số Ngày TH13040065 30/04/2013 TH13040067 Trích yếu Ghi Nợ Có Số tiền Phân bổ chi phí thuê mặt T4 642 242 23.000.000 30/04/2013 Phân bổ Công cụ dụng cụ T4 642 142 693.422 TH13060050 30/06/2013 Phân bổ công cụ dụng cụ T6/2013 641 142 596.880 … … … … … … … Cộng X X 145.527.302 X 136 PHỤ LUC 30 SỔ CÁI Từ 01/01/2013 đến 30/06/2013 Tên tài khoản: DOANH THU NỘI BỘ Số hiệu TK: 512 ĐVT: Đồng Chứng từ Số tiền Số hiệu TKĐƯ Ngày tháng ghi sổ Số Ngày tháng 05/03/2013 BH13092013 05/03/2013 Xuất NL,TP,HH tiêu thụ nội địa 1368 ………… ……… ………… ……… ……… 30/06/2013 ZK20130601 30/06/2013 Bút toán kết chuyển 911 5.000.218.000 Cộng số phát sinh × 5.000.218.000 Diễn giải Nợ Có Ghi 4.064.000 ……… …… 5.000.218.000 × PHỤ LUC 31 SỔ CÁI Từ 01/01/2013 đến 30/06/2013 Tên tài khoản: DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Số hiệu TK: 515 ĐVT: Đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Ngày tháng 20/02/2013 TH13020028 20/02/2013 Được hưởng chiết khấu toán 331 28/02/2013 BC13020044 28/02/2013 Thu lãi tiền gửi ngân hàng tháng 02 112 20/03/2013 BC13030020 20/02/2013 Thu tiền lãi hạn 112 …… …… ……… ………… ……… 30/06/2013 ZK20130601 30/06/2013 Bút toán kết chuyển 911 Cộng số phát sinh kỳ × Diễn giải 137 Số hiệu TKĐƯ Số tiền Nợ Có Ghi 466.400 20.298 135.230 …… ………… 34.322.378 34.322.378 34.322.378 × PHỤ LỤC 32 SỔ CÁI Từ 01/01/2013 đến 30/06/2013 Tên tài khoản: THU NHẬP KHÁC Số hiệu TK: 711 ĐVT: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Số hiệu TKĐƯ Diễn giải Ngày tháng Số tiền Nợ Ghi Có 16/04/2013 BD13040002 16/04/2013 Xuất phế liệu Tole theo HĐ:0357570 1111 540.000 18/04/2013 NNB1305010 18/04/2013 Nhập kho điều chỉnh theo biên bảng ngày 02/05/2013 155 670.000 25/04/2013 TH13060008 25/04/2013 Dứt nợ kh.Lâm Thiện Hòa 1311 64 …………… 30/06/2013 ZK20130602 30/06/2013 …… Bút toán kết chuyển Cộng số phát sinh kỳ …… 911 10.220.000 × 10.220.000 ………… 10.220.000 × PHỤ LUC 33 SỔ CÁI Từ 01/01/2013 đến 30/06/2013 Tên tài khoản: GIÁ VỐN HÀNG BÁN Số hiệu TK: 632 ĐVT: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải Ngày tháng Số hiệu TKĐƯ Số tiền Nợ 07/01/2013 BH13010049 07/01/2013 Xuất NL,TP,HH tiêu thụ nội địa 155 21.802.332 03/02/2013 BH13020010 03/02/2013 Xuất NL,TP,HH tiêu thụ nội địa 1561 290.489 05/03/2013 BH13030035 05/03/2013 Xuất NL,TP,HH tiêu thụ nội địa 155 3.991.005 20/04/2013 XNB1304003 20/04/2013 Xuất kho điều chỉnh 155 …………… 30/06/2013 ZK20130601 30/06/2013 911 Cộng số phát sinh × PHỤ LUC 34 138 262.833 ……… Bút tốn kết chuyển Có Ghi ………… 16.195.099.660 16.195.009.660 16.195.009.660 × SỔ CÁI Từ 01/01/2013 đến 30/06/2013 Tên tài khoản: CHI PHÍ BÁN HÀNG Số hiệu TK: 641 ĐVT: Đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số Ngày tháng Diễn giải 03/01/2013 BN13010002 03/01/2013 Phí chuyển khoản 05/01/2013 XNB1301011 05/01/2013 15/02/2013 Số hiệu TKĐƯ Số tiền Nợ 1121 43.095 1521 263.550 CM13020038 15/02/2013 Chi tiền mua cáp thép 1111 1.130.000 28/02/2013 CM13020082 28/02/2013 Chi tiền toán xe chở hàng 1111 150.000 30/03/2013 BN13030070 30/03/2013 Chi tiền SMS tự động 1121 55.000 31/03/2013 TH13030057 31/03/2013 141 27.037.000 12/04/2013 TH13040051 12/04/2013 Chi tiền gia công cán sóng 336 1.031.371 15/05/2013 CM13050032 15/05/2013 Chi tiền hoa hồng chi Diệp Anh Tuấn 1111 123.000 03/06/2013 CM13060014 03/06/2013 Chi tiền vé xe cho NV chi nhánh học việc 1111 130.000 26/06/2013 BN13060037 26/06/2013 Phí quản lý tài khoản theo 1121 10.000 30/06/2013 TH13060050 30/06/2013 Phân bổ công cụ dụng cụ tháng 6/2013 142 596.880 30/06/2013 TH13060049 30/06/2013 Trích khấu hao TSCĐ tháng 6/2013 214 775.701 30/06/2013 TH13060066 30/06/2013 Tính lượng T6 cho NV 334 49.385.000 30/06/2013 TH13060068 30/06/2013 3382 256.800 30/06/2013 TH13060069 30/06/2013 17% BHXH Công ty nộp hộ NV 3383 2.182.800 30/06/2013 TH13060070 30/06/2013 3% BHYT Công ty nộp hộ NV 3384 385.200 30/06/2013 TH13060071 30/06/2013 1% BHTN Công ty nộp hộ cho NV 3389 128.400 …… 30/06/2013 ……… …… Xuất kho băng keo phục vụ bán hàng Thanh toán tiền ba gác tháng 3/2013 2% KPCĐ Công ty nộp hộ cho NV …………… ZK20130601 30/06/2013 Bút toán kết chuyển Cộng số phát sinh 139 ……… 911 × Có Ghi ………… 408.638.778 408.638.778 408.638.778 × PHỤ LUC 35 SỔ CÁI Từ 01/01/2013 đến 30/06/2013 Tên tài khoản: CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Số hiệu TK: 642 ĐVT: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày tháng 04/01/2013 CM13010007 04/01/2013 31/01/2013 TH13010050 Diễn giải Chi tiền bơm mực in+ Drum +Ghót theo HĐ 0091505 31/01/2013 Chi tiền mua VPP Số hiệu TKĐƯ Số tiền Nợ 111 430.000 111 350.120 07/03/2013 CM13030020 07/03/2013 Chi tiền phí vệ sinh tháng 2/2013 111 30.000 02/03/2013 Chi tiền may đồng phục cho CB CNV khối văn phòng 334 1.020.000 24/04/2013 CM13040058 24/04/2013 Chi tiền cước điện thoại cố định tháng 111 534.747 30/04/2013 TH13040065 30/04/2013 Phân bổ chi phí thuê mặt tháng 242 23.000.000 30/04/2013 TH13040067 30/04/2013 Phân bổ chi phí ngắn hạn tháng 142 693.422 111 2.000.000 TH13030004 02/03/2013 01/05/2013 CM13050001 01/05/2013 Chi tiền tiếp khách hàng 17/05/2013 CM13050059 17/05/2013 Chi tiền mua bình chữa cháy +nạp bình CO2 111 340.000 08/06/2013 CM1306018 08/06/2013 Chi tiền phịng nghỉ cho giám đốc Sóc Trăng hợp 111 227.273 30/06/2013 TH13050024 30/06/2013 Trích 17% BHXH vào chi phí 3383 1.093.100 30/06/2013 TH13050025 30/06/2013 Trích 3% BHYT vào chi phí 3384 192.900 30/06/2013 TH13050026 30/06/2013 Trích 2% KPCĐ vào chi phí 3382 128.600 30/06/2013 TH13050027 30/06/2013 Trích 1% BHTN vào chi phí 3389 64.300 30/06/2013 TH13050035 30/06/2013 Tính lương cho nhân viên 334 28.273.000 ……… ………… 30/06/2013 ZK20130601 ……… ………… ……… 30/06/2013 Bút toán kết chuyển Cộng số phát sinh kỳ 140 911 × ……… Có ………… Ghi … 385.743.701 385.743.701 385.743.701 × PHỤ LUC 36 Sơ đồ hỔ CÁI Từ 01/01/2013 đến 30/06/2013 Tên tài khoản: CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Số hiệu TK: 635 ĐVT: Đồng Chứng từ Số tiền Ngày tháng ghi sổ Số Ngày tháng 01/01/1900 03/01/1900 17/04/2013 TH13040054 17/04/2013 Chiết khấu toán cho KH 131 533.340 20/05/2013 CM13050033 20/05/2013 Chiết khấu tiền mặt 111 180.531 …… …… ……… 30/06/2013 ZK20130601 30/06/2013 Diễn giải Số hiệu TKĐƯ Nợ Có Ghi ………… ……… Bút tốn kết chuyển 911 Cộng Số phát sinh × …… ………… 79.120.011 79.120.011 79.120.011 × PHỤ LUC 37 SỔ CÁI Từ 01/01/2013 đến 30/06/2013 Tên tài khoản: CHI PHÍ KHÁC Số hiệu TK: 811 ĐVT: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải Ngày tháng 26/02/2013 TH13020045 26/02/2013 Điều chỉnh dứt nợ công ty Vĩnh Thành Đạt 08/03/2013 CM13030050 08/03/2013 Chi tiền mua quà tặng cho KH Số hiệu TKĐƯ Số tiền Nợ Có 131 184 111 1.000.000 12/06/2013 CM13060028 12/06/2013 Chi tiền cúng ngày 05/05/2013(AL) 111 1.500.000 15/06/2013 CM13060040 15/06/2013 Chi tiền mua mền gối cho NV học việc 111 285.000 …… …… ……… ………… ……… 30/06/2013 ZK20130601 30/06/2013 Bút toán kết chuyển Cộng Số phát sinh 141 …… 911 × Ghi ………… 53.362.000 53.262.000 53.262.000 × PHỤ LUC 38 SỔ CÁI Từ 01/01/2013 đến 30/06/2013 Tên tài khoản: XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Số hiệu TK: 911 ĐVT: Đồng Chứng từ Số hiệu TKĐƯ Số tiền Ngày tháng ghi sổ Số Ngày tháng 30/06/2013 ZK20130601 30/06/2013 Bút toán kết chuyển 511 13.058.000.000 30/06/2013 ZK20130601 30/06/2013 Bút toán kết chuyển 512 5.000.218.000 30/06/2013 ZK20130601 30/06/2013 Bút toán kết chuyển 515 34.322.378 30/06/2013 ZK20130601 30/06/2013 Bút toán kết chuyển 711 10.220.000 30/06/2013 ZK20130602 30/06/2013 Bút toán kết chuyển 632 16.195.009.660 30/06/2013 ZK20130602 30/06/2013 Bút toán kết chuyển 641 408.638.778 30/06/2013 ZK20130602 30/06/2013 Bút toán kết chuyển 642 385.743.701 30/06/2013 ZK20130602 30/06/2013 Bút toán kết chuyển 635 79.120.011 30/06/2013 ZK20130602 30/06/2013 Bút toán kết chuyển 811 53.262.000 30/06/2013 ZK20130603 30/06/2013 Bút toán kết chuyển 421 980.986.228 Cộng số phát sinh × Diễn giải 142 Nợ 18.102.760.378 Có 18.102.760.378 Ghi × PHỤ LUC 39 SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Từ kỳ 01/2013 Đến kỳ 06/2013 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày …… ………… BHH.0012013 30/06/2013 BHH.0022013 30/06/2013 BHH.0032013 30/06/2013 CNH.0092013 30/06/2013 CTM.0102013 30/06/2013 NKC.0022013 30/06/2013 NKC.0032014 30/06/2013 NKC.0042013 30/06/2013 NKC.0052013 30/06/2013 NKC.0072013 30/06/2013 NKC.0132013 30/06/2013 NKC.0142013 30/06/2013 NKC.0152013 30/06/2013 NKC.0172013 30/06/2013 TNH.0042013 30/06/2013 XNB.0012013 30/06/2013 GVH.0012013 30/06/2013 ………… ………… TỔNG CỘNG 143 Số tiền ………… 27.245.578.814 8.813.475.646 2.981.029 5.340.050 198.621.120 390.611.173 30.836.018 2.149.922 148.350.002 79.120.011 6.754.926 145.527.302 7.238.971 36.205.520.756 3.486.360 5.049.950 1.623.023 …………… 436.986.607.372 ... HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN THỊ NGỌC YẾN MSSV: LT11278 KẾ TỐN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN HOA SEN TẠI THÀNH... KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CTCP TẬP ĐOÀN HOA SEN CẦN THƠ 47 4.1 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 47 4.1.1 Kế toán doanh thu 47 4.1.2 Kế tốn chi. .. cụ thể Đánh giá thực trạng công tác kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh Cơng ty Cổ Phần Tập Đồn Hoa Sen Thành phố Cần Thơ Phân tích kết hoạt động kinh doanh giai đoan 2010-2012