Đang tải... (xem toàn văn)
Một số ý kiến nhằm hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại chi nhánh Ngân hàng Công thương Hai Bà Trưng
Lời Nói Đầu Hệ thống Ngân hàng là trung tâm của sự trao đổi tiền tệ trong nền kinh tế một quốc gia. Hay nói cách khác, không thể thiếu Ngân hàng trong nền kinh tế thị trờng, nơi mà mọi hoạt động sản suất và tái sản suất mở rộng đều không thể thoát ly quá trình thanh toán. Khi nền kinh tế thị trờng ngày càng phát triển, khối lợng giao dịch kinh tế ngày lớn thì việc thanh toán bằng tiền mặt (TTBTM) không thể đáp ứng đợc nhu cầu của công tác thanh toán. Bên cạnh đó, TTBTM đã thể hiện nhiều nhợc điểm cùng những khó khăn trong các khâu vận chuyển, kiểm đếm, bảo quản Do đó, các hình thức thanh toán mới xuất hiện,đó là thanh toán không dùng tiền mặt (TTKDTM) với các công cụ mới nh séc, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi thông qua hệ thống Ngân hàng. Đặc biệt, khi nghiệp vụ TTKDTM chiếm tỷ trọng lớn trong hoạt động thanh toán của nền kinh tế nó sẽ góp phần tích cực kìm hãm lạm phát, ổn định sức mua của đồng tiền tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn và việc thanh toán diễn ra chính xác, an toàn, nhanh chóng hơn. Đồng thời, nếu tổ chức tốt hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt thì mọi tổ chức, cá nhân có điều kiện mở tài khoản, đợc cung cấp các tiện nghi dịch vụ thanh toán, sẽ có một cơ hội lớn để nâng cao chức năng tạo tiền của mình và đáp ứng nguồn vốn bổ sung cho nền kinh tế. Xuất phát từ tầm quan trọng của công tác TTKDTM gắn với mục tiêu chính của hệ thống Ngân hàng Công thơng Việt Nam là Phát triển - An toàn Hiệu quả, trong thời gian thực tập tại Ngân hàng Công thơng Hai Bà Trng, em nhận thấy đây là một cơ hội tốt để tìm hiểu vấn đề TTKDTM mà đang là mối quan tâm 1 của các nhà lãnh đạo ngân hàng trong giai đoạn hiện nay. Do vậy em đã chọn đề tài: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại chi nhánh Ngân hàng Công thơng Hai Bà Trng. Bố cục chuyên đề gồm 3 phần chính Chơng I : Một số vấn đề cơ bản về TTKDTM trong nền kinh tế. ChơngII: Thực trạng công tác TTKDTM tại chi nhánh Ngân hàng Công Thơng Khu vực II- Hai Bà Trng. Chơng III: Một số giải pháp, kiến nghị nhằm mở rộng và nâng cao chất lợng của TTKDTM tại Ngân hàng Công thơng Khu vực II- HBT. Mặc dù thực sự đã có nhiều cố gắng song với trình độ kiến thức và khả năng nghiên cứu còn hạn chế nên chuyên đề của em sẽ không tránh khỏi những thiếu sót.Vì vậy, em kính mong nhận đợc sự chỉ bảo và góp ý của các thầy giáo, cô giáo và các cô chú cán bộ trong Ngân hàng. Em xin chân thành cảm ơn. 2 CHƯƠNG I Một số vấn đề cơ bản về thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế. I.Khái niệm TTKDTM. TTKDTM là quá trình thanh toán không xuất hiện tiền mặt mà thanh toán bằng cách trích từ tài khoản của ngời trả chuyển vào tài khoản của ngời hởng thụ mở tại Ngân hàng hoặc bằng cách thanh toán bù trừ. Nh vậy thanh toán không dùng tiền mặt là nghiệp vụ trung gian của Ngân hàng, Ngân hàng chỉ thực hiện thanh toán khi có lệnh của chủ tài khoản, bao gồm các tổ chức kinh tế, cá nhân mở tài khoản tại Ngân hàng. Thông thờng thanh toán qua Ngân hàng gồm có 4 bên: - Bên mua hàng hay nhận dịch vụ cung ứng - Ngân hàng phục vụ bên mua, tức là ngân hàng nơi đơn vị mua mở tài khoản giao dịch - Bên bán, tức là bên cung ứng hàng hoá dịch vụ - Ngân hàng phục vụ bên bán, tức là ngân hàng nơi đơn vị bán mở tài khoản giao dịch. Trong quan hệ TTKDTM Ngân hàng đóng vai trò là tổ chức trung gian cung cấp dịch vụ tài chính (Financial Services)cho cả hai bên mua và bán với mức phí dịch vụ thích hợp. II.Thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế. II.1.Sự cần thiết của TTKDTM trong nền kinh tế. Thanh toán tiền tệ là việc không thể thiếu trong quá trình sản xuất và lu thong hàng hoá. Hay nói cách khác, nền kinh tế không thể phát triển nếu công tác 3 chu chuyển hàng hoá và thanh toán một cách chậm chạp. Nhờ có thanh toán mà các hoạt động sản xuất, tái sản xuất và quá trình chu chuyển vốn của các đơn vị kinh tế đợc đảm bảo, góp phần thúc đẩy sự tăng trởng cho nền kinh tế. Nếu trớc đây, khi nền kinh tế sản xuát hàng hoá còn ở trình độ thấp, quá trình trao đổi hàng hoá chỉ diễn ra trong phạm vi hẹp và khối lợng giao dịch cha nhiều thì tiền mặt là phơng tiện chủ yếu để thực hiện thanh toán một cách dễ dàng bởi: Tâm lý của nhà sản xuất là luôn muốn nhận một khoản giá trị tơng xứng với sự đầu t và lao động của mình ngay khi cung ứng dịch vụ hàng hoá cho ngời tiêu dùng. TTBTM đã đáp ứng đợc mong muốn đó vì nó thực hiện trực tiếp giữa ngời mua và ngời bán mà không qua bất cứ khâu trung gian nào khác. TTBTM không có sự cách biệt về không gian và thời gian nên nếu nắm trong tay một lợng tiền nhất định thì khách hàng có thể mua hàng hoá -dịch vụ t- ơng đơng vào bất cứ lúc nào mình muốn, không phải phụ thuộc vào bên thứ ba. Tuy nhiên, trong nền kinh tế thị trờng nơi mà các quan hệ kinh tế trở nên phức tạp, khối lợng vật t hàng hoá đa dạng và khối lợng thanh toán lớn thì TTBTM lại cho thấy những mặt hạn chế của nó: Trớc hết, TTBTM sẽ làm khối lợng tiền mặt trong lu thông tăng lên tác động đên giá cả hàng hoá và gây nên tình trạng lạm phát. Khi lạm phát xuất hiện sẽ kéo theo sự mất giá của đồng tiền và không ai khác ngoài những ngời dân phải chịu ảnh hởng đó. Thứ hai, TTBTM là trong một thời gian ngắn, với một số tiền hạn chế thì khách hàng không thể mua một lơng hàng hoá - dịch vụ cũng nh không thể thực hiện đợc các dự án sản xuất có giá trị nhiều hơn mặc dù nó rất cần thiết đối với họ. Điều này sẽ làm kìm hãm sự phát triển của sản xuất và nền kinh tế. Ngoài ra, TTBTM làm cho chi phí phát hành và vận chuyển, chi phí bảo quản và kiểm đếm tăng lên. Trong khi đó đó rủi ro thất thoát, mất cắp và không an toàn của việc sử dụng tiền mặt vẫn còn tồn tại nhiều. 4 Hơn bao giờ hết, để khắc phục đợc những nhợc điểm của TTBTM cũng nh đáp ứng nhu cầu đi lên của nền kinh tế, nhất thiết phải có một phơmg thức thanh toán mới nhanh chóng, an toàn và có hiệu quả, đó là TTKDTM. Với những u điểm và vai trò sẽ đợc trình bày ở dới đây, phơng thức thanh toán này đã khẳng định dợc vị trí của nó trong đời sống kinh tế nói chungvà trong công tác thanh toán nói riêng. Tuy nhiên TTKDTM có đợc áp dụng nhiều hay không, có đợc sự chấp nhận của các chủ thể kinh tế hay không phụ thuộc rất nhiều vào các chính sách, các biện pháp mà nhà nớc, pháp luật và các Ngân hàng của mỗi quốc gia đa ra bởi tâm lý thích sử dụng tiền mặt của dân chúng không phải là không có lý do của nó. Nhìn lại quá trình phát triển của TTKDTM ở Việt nam chúng ta thấy: Ngay từ khi mới thành lập, ngành Ngân hàng nớc ta đã áp dụng phơng thức TTKDTM vàđợc thực theo Nghị định 75/CP của Hội đồng Bộ trởng. Trong thới kỳ này, nền kinh tế đợc điều hành theo cơ chế hành chính mệnh lệnh và có kế hoạch từ trên xuống dới, cho nên mọi hoạt động của Ngân hàng cũng phải thực hiện theo cơ chế đó. Ngân hàng đã từng bớc xây dựng và hoàn chỉnh hệ thống TTKDTM dần dần tập trung phần lớn khối lợng tiền tệ qua Ngân hàng. Sự hoạt động có hiệu quả của hệ thống TTKDTM đã có tác dụng to lớn, góp phần thúc đẩy sự nghiệp giải phóng dân tộc và thống nhất đất nớc. Nhng qua quá trình phát triển nó đã ần bộc lộ những nhợc điểm đòi hỏi phải có sự đổi mới nh: nguyên tắc cứng nhắc không linh hoạt, hình thức thanh toán còn lòng vòng, các công cụ thanh toán còn rờm rà, thủ tục thanh toán còn phức tạp, tốn kém kỹ thuật lạc hậu do thực hiện thanh toán thủ công. Từ đó đẫn đến tốc độ thanh toán chậm, thiếu chính xác, không thuận tiện, không đảm bảo quyền lợi cho các bên tham gia nên khách hàng thờng kêu ca phàn nàn và không khuyến khích đợc mọi thành phần kinh tế tham gia TTKDTM. Các tổ chức kinh tế thời kỳ này không đợc tự ý lạ chọn Ngân hàng để mở tài khoản và giao dịch mà nhất thiết phải mở tài khoản tại Ngân hàng nơi đơn vị mình đóng trụ sở. Khách hàng còn bị áp đặt mức tồn quỹ, định mức thu chi tiền mặt cho nên trong thời kỳ bao cấp tuy phơng thức TTKDTM đã đợc áp dụng rộng rãi, 5 làm giảm bớt khối lợng tiền mặt trong lu thông đồng thời tập trung đợc một lợng vốn không nhỏ vào Ngân hàng song nó vẫn còn kém hiệu quả và việc luân chuyển vốn của toàn bộ nền kinh tế cha cao. II.2.Vai trò của TTKDTM trong nền kinh tế. Theo khái niệm: TTKDTM là phơng thức thanh toán không có sự xuất hiện của tiền mặt mà bằng cách trích từ tài khoản của ngời chi trả chuyển vào tài khoản của ngời thụ hởng hoặc thanh toán bù trừ lẫn nhau thông qua hệ thống Ngân hàng. Từ đây, ta có thể thấy vai trò tích cực và quan trọng của TTKDTM đối với nền kinh tế quốc doanh, các đơn vị kinh tế và đối với bản thân Ngân hàng nh sau: II.2.1. Đối với nền kinh tế. Phải khẳng định rằng, công tác TTKDTM thực sự đã, đang và sẽ mang lại những thuận lợi lớn đối với hoạt động kinh tế. Bởi vì, khi ta sử dụng rộng rãi các phơng tiện TTKDTM cũng có nghĩa là ta đã giảm đợc khối lợng tiền mặt trong lu thông,chi phí in ấn và chi phí vận chuyển một cách đáng kể. Không chỉ có vậy, TTKDTM còn góp phần đẩy lùi lạm phát, tạo ra sự ổn định tiền tệ, tăng sức mau của đồng tiền và thúc đẩy hàng hoá trong nền kinh tế lu thông một cách trôi chảy. II.2.2. Đối với các doanh nghiệp và các tổ chức kinh tế. Tăng tỷ trọng TTKDTM ngoài u điểm là tiết kiệm lợng tiền mặt, giảm chi phí trong lu thông, nó còn giúp cho công tác quản lý tài sản của các doanh nghiệp trở nên tốt hơn. Trên cơ sở tài khoản tiền gửi và các khoản thanh toán thực hiện qua Nngân hàng, các doanh nghiệp cũng nh các cơ quan quản lý (bộ chủ quản, cơ quan thuế) có điều kiện để kiểm tra theo dõi doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh chính xác hơn. Mỗi doanh nghiệp đều có thể lựa chọn hình thức thanh toán phù hợp với loại hình sản xuất của mình sao cho tiết kiệm đợc thời gian, giảm thiểu chi phí,đảm bảo an toàn và nâng cao hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh donh. 6 Bằng cách thực hiện công tác TTKDTM đamr bảo an toàn hiệu qủa chính xác kịp thời mà các doanh nghiệp vừa rút ngắn đợc thời gian chu chuyển và tăng nhanh vòng quay hiệu quả sử dụng vốn, vừa làm cho quá trình sản xuất của đơn vị mình diễn ra một cách trôi chảy,liên tục. II. 2.3. Đối với Ngân hàng. Các Ngân hàng trong toàn hệ thống có thể tập hợp đợc một khối lợng vốn t- ơng đối ổn định nhằm hỗ trợ cho việc cấp tín dụng cho nền kinh tế thông qua TTKDTM vì: khi giảm số d của khách hàng này cũng có nghĩa là số d trên tài khoản tiền gửi của khách hàng khác sẽ tăng lên và ngợc lại. Bên cạnh đó, Ngân hàng còn thu thập dợc nhiều thông tin chính xác về các khách hàng của mình giúp cho công tác thẩm định tín dụng kiểm soát việc sử dụng vốn vay tốt hơn. Chính vì vậy, không ngừng hoàn thiện công tác TTKDTM cùng với những thủ tục đơn giản và đảm bảo lợi ích của khách hàng là vấn đề hết sức cần thiết mà mọi Ngân hàng đều phải quan tâm. Ngoài vai trò quan trọng đối với các doanh nghiệp, các Ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác, TTKDTM còn có ý nghĩa hết sức to lớn đối với hoạt đông quản lý nhà nớc. Nó góp phần tạo điều kiện cho Ngân hàng Trung ơng kiểm soát quá trình sản xuất diễn ra trong nền kinh tế và thực hiện chính sách tiền tệ một cách dễ dàng hơn. Khẳng định đợc sự cần thiết của TTKDTM trong nền kinh tế các Ngân hàng cần có các giải pháp đẩy nhanh công tác thanh toán này sao cho chúng không ngừng đợc mở rộng và phát triển. II.3. Các nguyên tắc trong TTKDTM. Để thống nhất công tác thanh toán, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng trong hoạt động kinh doanh cũng nh nhằm đảm bảo quyền lợi cho các bên tham gia thanh toán, nhân hàng nhà nớc đã đa ra những quy định chung giúp cho quá trình thanh toán trong nền kinh tế diễn ra nhanh chóng hơn và an toàn hơn. II.3.1.Các qui định chung: 7 Các cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế Việt Nam hay ngời nớc ngoài hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam đợc quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản tiền gửi thanh toán và thực hiện TTKDTM phù hợp với nhu cầu của mình. Các đơn vị và cá nhân có tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng khi thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt phải tuân thủ theo những qui định doNHNN ban hành. Một khách hàng có mở nhiều tài khoản thanh toán ở nhieeuf tổ chức tín dụng khác nhau. Đối với tiền gửi bằng ngoại tệ phải tuân theo qui chế ngoại hối của Ngân hàng nhà nớc. Có thể thấy những qui định này không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng trong việc giao dịch mà còn tạo ra sự cạnh tranh lành mạnh giã các Ngân hàng. Vì vậy mỗi Ngân hàng phải tự không ngừng hoàn thiện chất lợng nghiệp vụ cũng nh thái độ phục vụ để nâng cao uy tín và tạo đợc lòng tin đối với các đối tợng khách hàng. II.3.2. Qui định đối với bên mua: Chủ tài khoản bên mua phải có nghĩa vụ chuẩn bị khả năng thanh toán đầy đủ, kịp thời cho ngời bán tức là trên tài khoản của họ phải có số d lớn hơn hoặc bằng số tiền đó. Mọi trờng hợp chi vợt quá số d đều là phạm pháp và bị xử lý theo chế độ. Nghiêm cấm các chủ tài khoản phát hàmh séc quá số d và chậm trễ trong việc thanh toán. Qui dịnh này giúp cho việc thanh toán tiền hàng hoá - dịch vụ giữa bên và bên bán diễn ra nhanh chóng, an toàn, tránh đợc tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau dẫn đến việc h hỏng hàng hoá, tăng chi phí lu giữ bảo quản, hơn nữa gây ảnh hởng xấu đến nền kinh tế. II.3.3. Qui định đối với bên thụ hởng (ngời bán). 8 Nời bán phải có trách nhiệm cung ứng dịch vụ hàng hoá và lập chứng từ thanh toán phù hợp cho ngời mua đúng thời gian, đảm bảo về số lợng và chất lợng nh đã thoả thuận trong hợp đồng. Nếu chứng từ do bên mua lập thì ngời thụ hởng sau khi nhận bộ chứng từ đó phải kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ và tính chính xác nh: mẫu dấu, mẫu chữ ký, số tiền II.3.4. Qui định đối với ngân hàng. Các Ngân hàng thơng mại đợc phép cung ứng dịch vụ TTKDTM cho các khách hàng và thu phí theo mức qui định của Ngân hàng Nhà Nớc. Thực hiện chức năng này theo uỷ nhiệm các Ngân hàng phải thanh toán đầy đủ, chính xác, kịp thời trong phạm vi số d tiền gửi theo uỷ nhiệm của chủ tài khoản. Nếu tài khoản không đủ tiền, Ngân hàng có quyền từ chối thanh toán và đợc miễn trách nhiệm về nội dung nghiệp vụ liên đói giữa hai bên khách hàng. Tuy nhiên trong quá trình thanh toán, kiểm soát có sự sai sót, gây thiệt hại đến khách hàng thì Ngân hàng sẽ phải bồi thờng và bị phạt tuỳ theo mức độ. Ngân hàng phải gửi đầy đủ kịp thời giấy báo nợ và giấy báo có, giấy báo số d cho chủ tài khoản biết khi có những nghiệp vụ phát sinh trên tài khoản tiền gửi. Qui định này cho thấy, Ngân hàng chỉ đóng vai trò trung gian, có trách nhiệm kiểm tra khả năng thanh toán và thực hiện thanh toán theo yêu cầu của chủ tài khoản. Tóm lại, trong việc thực hiện nghiệp vụ TTKDTM, các nguyên tắc chung cũng nh các nguyên tắc đối với các bên tham gia là rất quan trọng. Bởi mặc dù TTKDTM có rất nhiều u điểm nh nhanh chóng chích xác, thuận tiện và đợc xử lý trong lĩnh vực công nghệ tin học cao, nhng nó cũng không tránh khỏi những nhầm lẫn, sai sót gây ảnh hởng xấu đến quá trình thanh toán cho các doanh nghiệp và cho nền kinh tế. Do vậy, công tác đảm bảo an toàn trong TTKDTM là hết sức cần thiết và là mục tiêu hàng đầu của các Ngân hàng thơng mại hiện nay. Chính vì vậy các Ngân hàng phải hoạt động đúng các nguyên tắc đã ban hành một cách khéo léo, linh hoạt và có hiệu quả nhất. 9 Tuy nhiên, muốn nâng cao hiệu quả cả về số lợng và chất lợng TTKDTM trong nền kinh tế, cần phải có sự nỗ lực, sự quan tâm và đầu t đáng kể từ nhiều cơ quan chức năng nh Nhà nớc, pháp luật, Ngân hàng Trung ơng và đặc biệt là từ chính bản thân Ngân hàng. III.Tổng quan về các hình thức TTKDTM. Hiện nay các Ngân hàng áp dụng các hình thức thanh toán sau: Hình thức thanh toán bằng séc Hình thức thanh toán bằng uỷ nhiệm chi- chuyển tiền Hình thức thanh toán bằng uỷ nhiệm thu Ngân phiếu thanh toán Th tín dụng Thẻ thanh toán III.1.Uỷ nhiệm chi chuyển tiền. III.1.1. Uỷ nhiệm chi Uỷ nhiệm chi (UNC) là lệnh chi tiền của chủ tài khoản lập theo mẫu in sẵn của ngân hàng, yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình trích tài khoản của mình để trả cho đơn vị thụ hởng. Uỷ nhiệm chi do bên mua chủ động lập chứng từ. Uỷ nhiệm chi có thanh toán tiền hàng hoá -dịch vụ hay phi hàng hoá- dịch vụ trong phạm vi rộng (cùng Ngân hàng, khác Ngân hàng, khác hệ thống, khác địa bàn). Khi lập UNC, khách hàng phải có đủ số d tiền gửi trên tài khoản và phải lập 4 liên với đầy đủ nội dung và những yếu tố cần thiết hợp lệ. Tại Ngân hàng phục vụ bên mua, khi nhận đợc chứng từ hợp lệ phải hoàn tất việc thanh toán trong ngày. Tại Ngân hàng phục vụ bên thụ hởng khi nhận đợc giây báo có và đầy đủ chứng từ phải ghi có ngay vào tài khoản và báo cho đơn vị thụ biết. III.1.1.1.Thủ tục lập UNC: 10 [...]... trạng công tác thanh toán TTKDTM tại chi nhánh Ngân hàng Công thơng - KV II - Hai Bà Trng năm 2001 27 I: Vài nét về hoạt động kinh doanh của chi nhánh NHCT-KVII -Hai Bà Trng I.1.Qúa trình hình thành và phát triển: Ngân hàng Công thơng Khu vựcII Hai Bà Trng là một trong những Chi nhánh của Ngân hàng Công Thơng Việt Nam đặt tại Quận Hai Bà Trng Hà Nội Ngân hàng đợc thành lập từ năm 1955 với tên gọi Chi. .. những khách hàng có quan hệ tín dụng thờng xuyên, tín nhiệm với Ngân hàng Mỗi thẻ có ghi hạn mức thanh toán tối đa mà khách hàng đợc phép thanh toán + Thẻ ký quỹ thanh toán: là loại thẻ mà khách hàng phải lu ký một số tiền nhất định tại Ngân hàng và đợc sử dụng thẻ có gía trị thanh toán bằng số tiền lu ký đó + Thẻ tín dụng: Khách hàng chỉ đợc thanh toán số tiền trong phạm vi mức tín dụng mà ngân hàng chấp... mở để thanh toán 1 lần cho ngời thụ hởng TTD đợc thanh toán ở 2 ngân hàng khác nhau hoặc 2 Ngân hàng khác địa bàn cùng hệ thống Nếu TTD đợc sử dụng để thanh toán giữa 2 Ngân hàng khác hệ thống thì trên địa bàn của ngời bán phải có chi nhánh Ngân hàng cùng hệ thống với Ngân hàng phục vụ ngời mua, và chi nhánh này có tham gia thanh toán bù trừ với Ngân hàng phục vụ ngời bán (6) Người mua (bên trả tiền) ... liên hàng cho NHCT bảo chi séc Hạch toán: Nợ TK liên hàng đi Có TK tiền gỉ thanh toán / bên thụ hởng *Tại Ngân hàng bảo chi séc (NH thanh toán) (6) Sau khi kiểm tra, nếu đúng séc do Ngân hàng mình bảo chi thì kế toán viên xử lý: - Tờ séc dùng làm chứng từ ghi Nợ tài khoản tiền gửi đảm bảo thanh toán sécbảo chi - Chuyển bảng kê báo có cho ngời thụ hởng qua thanh toán liên hàng Hạch toán: Nợ TK tiền. .. khi hoàn thành việc giao hàng hay cung ứng dịch vụ cho ngời mua sẽ chủ động lập UNT gửi tới Ngân hàng phục vụ mình đề nghị thu hộ số tiền hàng hoá - dịch vụ đó theo các chứng từ thanh toán hợp lệ 14 UNT đợc áp dụng để thanh toán giã các khách hàng mở tài khoản tại một chi nhánh Ngân hàng hoặc khác chi nhánh, khác hệ thống có tham gia thanh toán bù trừ trên địa bàn tỉnh, thành phố Đối với hình thức thanh. .. thanh toán TTD Giai đoạn thanh toán (8) Khi nhận đợc GBNkèm 2 liên bảng kê thanh toán TTD, kế toán viên kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ và sự khớp đúng giữa các chứng từ Hạch toán: Nợ TK tiền gửi thanh toán TTD (số tiền thanh toán TTD) Có TK liên hàng đến- GBN (Số tiền thanh toán TTD) Trong trờng hợp nếu TTD thanh toán cha hết thì tất toán: Nợ TK tiền gửi đảm bảo thanh toán TTD (số tiền còn lại của TTD)... hạn lu hành, mọi NPTT phải đợc nộp vào Ngân hàng để đổi lấy tiền mặt hay nộp vào tài khoản *Thẻ thanh toán Thẻ thanh toán là một phơng tiện thanh toán hiện đại vì nó gắn liền với kỹ thuật tin học ứng dụng trong Ngân hàng Thẻ thanh toán do Nhà nớc phát hành, sau đó bán cho khách hàng để họ sử dụng chi trả tiền dịch vụ hàng hoá tiêu dùng và rút tiền mặt tại các Ngân hàng Trên thế giới ngày nay có 3 loại... thụ hởng Đồng thời Ngân hàng thanh toán ghi: Nợ TK tiền gửi đảm bảo thanh toán séc bảo chi Có TK thanh toán bù trừ Nếu Ngân hàng thu hộ không có đợc thông tin chính xác về tờ séc bảo chi từ Ngân hàng thanh toán thì NHCT làm thủ tục gửi séc kèm BKNS cho Ngân hàng bảo chi séc và thực hiện quá trình thanh toán giống nh séc chuyển khoản III.4.Th tín dụng (TTD) TTD là một cam kết do Ngân hàng phát hành theo... bảo thanh toán séc bảo chi Có TK liên hàng đến giấy báo có - Trờng hợp bên thụ hởng và bên thanh toán mở tài khoản tại hai Ngân hàng khác địa bàn, khác hệ thống nhng cùng tham gia thanh toán bù trừ Ngân hàng thu hộ sau khi nhận SBC từ ngời tthụ hởng, nếu có đợc thông tin đối chi u đúng và chấp nhận thanh toán của Ngân hàng bảo chi séc thì ghi ngay: Nợ TK thanh toán bù trừ Có TK tiền gửi thanh toán/ ... TTD đến: số tiền của TTD Đồng thời hạch toán: Nợ TK liên hàng đi (số tiền thực tế thanh toán TTD) Có TK thích hợp / bên bán (số tiền thực tế thanh toán TTD) 25 III.5 Ngân phiếu thanh toán (NPTT) NPTT là phơng tiện thanh toán không dùng tiền mặt do NHNN phát hành và đợc sử dụng tơng đối rộng rãi NPTT có giá trị sử dụng nh tiền mặt, có mệnh giá lớn in sẵn: 500.000đ ; 1.000.000đ ; 5.000.000đ NPTT không ghi
