Đang tải... (xem toàn văn)
Trong nền kinh tế thị trường việc tìm hiều mọi mặt của hoạt động sản xuất kinh doanh của các công ty trong môi trường kinh doanh thực tế là vô cùng quan trọng. Đặc biệt là các sinh viên chuẩn bị ra trường đang cần tự trang bị cho mình những kiến thức thực tiễn, chính vì vậy em đã chọn công ty may Đức Giang làm địa điểm thực tập. Đây là một công ty hạch toán độc lập và là một trong những công ty lớn thuộc tổng công ty dệt may Việt Nam. Các hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra năng động, hiệu quả, phù hợp với chuyên nghành của mình. Qua 3 năm học ở trường, là một sinh viên ngành QTDN em đã có sự hiểu biết khá đầy đủ về các vấn đề liên quan đến nền kinh tế, đến sự phát triển tồn tại của một doanh nghiệp còng nh các yếu tố tác động đến nó. Tuy nhiên đó chỉ là trên lý thuyết vì vậy đợt thực tập này rất có ý nghĩa đối với em. Qua thời gian thực tập tại công ty may Đức Giang em xin cảm ơn các cô chú, anh chị đã giúp đỡ em tìm hiều và nghiên cứu về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Phạm Tuyết Hoa đã tận tình hướng dẫn em hoàn thành báo cáo thực tập này.
LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường việc tìm hiều mặt hoạt động sản xuất kinh doanh công ty môi trường kinh doanh thực tế vô quan trọng Đặc biệt sinh viên chuẩn bị trường cần tự trang bị cho kiến thức thực tiễn, em chọn cơng ty may Đức Giang làm địa điểm thực tập Đây công ty hạch tốn độc lập cơng ty lớn thuộc tổng công ty dệt may Việt Nam Các hoạt động sản xuất kinh doanh diễn động, hiệu quả, phù hợp với chuyên nghành Qua năm học trường, sinh viên ngành QTDN em có hiểu biết đầy đủ vấn đề liên quan đến kinh tế, đến phát triển tồn doanh nghiệp cịng nh yếu tố tác động đến Tuy nhiên lý thuyết đợt thực tập có ý nghĩa em Qua thời gian thực tập công ty may Đức Giang em xin cảm ơn cô chú, anh chị giúp đỡ em tìm hiều nghiên cứu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Phạm Tuyết Hoa tận tình hướng dẫn em hồn thành báo cáo thực tập Phần I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠNG TY MAY ĐỨC GIANG 1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty May Đức Giang doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Tổng Công ty Dệt May Việt Nam – Bộ Công nghiệp Địa : Sè 59 phố Đức Giang-quận Long Biên – H Ni : Số 59 phố Đức Giang-quận Long Biên – Hµ Néi Điện thoại: (84.4) 8271621 : (84.4) 8271621 Fax: (84.4) 8271896 : (84.4) 8271896 Tên giao dịch quốc tế : DUGARCO (Đức Giang Import – Export Garment Company) Giữa thời kỳ Nhà nước chuyển đổi chế quản lý từ tập trung bao cấp sang chế thị trường theo hướng XHCN , Công ty May Đức Giang thành lập sở tổng kho vận I thuộc liên hiệp xí nghiệp Bộ Cơng nghiệp nhẹ, tài sản ban đầu nhà kho, kho diện tích 1.000m2 tổng diện tích 17.000 m2, tổng số 26 cán công nhân viên Ngày 14/11/1987, Hội đồng Bộ trưởng ký định số 217/ HĐBT giao quyền tự chủ kinh doanh cho Xí nghiệp Ngày 23/2/1990, Bé công nghiệp nhẹ định số 102/CNn-TCLĐ thành lập xí nghiệp sản xuất dịch vụ May Đức Giang Qua năm phấn đấu với số vốn ban đầu 1,2 tỷ đồng tài sản có 132 máy Liên Xô (cũ) máy Textima (Đức) Từ phân xưởng May trực thuộc liên hiệp May đến thời điểm xí nghiệp có Phân xưởng cắt may hoàn chỉnh với gần 500 máy may đại, có 60% máy may JUKI Nhật máy FAF Tây Đức – dàn máy thêu TAJIMA 12 đầu Nhật, đội xe vận tải container nhà ăn cơm ca Tổng số cán cơng nhân viên xí nghiệp lên tới 1.200 người sản xuất sản phẩm cao cấp Jacket, Sơ mi xuất sang nước khu vực 2, cộng đồng Châu Âu, Nhật Canađa Sản phẩm ban đầu từ 78.000 áo Jacket/năm đến năm 1991 suất đạt 500.000 sản phẩm Jacket/năm Căn vào tốc đé phát triển toàn diện quy mô sản xuất kết hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp chế thị trường để phù hợp với yêu cầu tổ chức hoạt động đa dạng hố, phong phó quan hệ hợp tác sản xuất liên doanh liên kết với khách hàng ngồi nước, ngày 12/12/1992 Bé cơng nghiệp nhẹ có định số 1274/CNN/TCLĐ cho phép xí nghiệp đổi tên xí nghiệp sản xuất dịch vụ May Đức Giang thành Công ty May Đức Giang, trụ sở Cơng ty đóng Số 59 phố Đức Giang- quận Long Biên – Hà Nội - Năm 1997 Công ty May Đức Giang vượt qua nhiều khó khăn hồn thành thắng lợi kế hoạch Tổng Công ty giao, tặng cờ thi đua Nhà nước với tiêu sau : Doanh thu tiêu thụ đạt xấp xỉ 65 tỷ đồng, kim ngạch xuất đạt 4,8 triệu USD, nép ngân sách tỷ đồng Đầu tư chiều sâu phát triển chiều rộng DUGARCO mở rộng quan hệ với sở vệ tinh, đầu tư với địa phương xây dựng Công ty Liên doanh may mặc tỉnh Bắc Ninh (May Việt Thành) ; thành phố Thái Nguyên (May Việt Thái) ; thành phố Thanh Hoá (may Việt Thanh) - Tháng 3/1998 Tổng Công ty Dệt-May Việt Nam cho phép Công ty May Hồ Gươm xát nhập vào Công ty May Đức Giang Sau 16 năm hoạt động đứng trước đòi hỏi khắt khe chế thị trường, tập thể Cán công nhân viên Công ty May Đức Giang trì phấn đấu vươn lên, ban Tổng Giám đốc ln tận tuỵ lãnh đạo tài tình, động giải công việc Công ty, chỗ đứng May Đức Giang ngày củng cố “làng may” Việt Nam thị trường may mặc quốc tế Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức Theo Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty may Đức Giang (ban hành kèm theo định phê duyệt số 1582/CNN/TCLĐ ngày 28/11/1994 Bộ công nghiệp : Công ty May Đức Giang doanh nghiệp nhà nước, chuyên sản xuất kinh doanh loại sản phẩm may mặc ) Theo chức Công ty : - Thực sản xuất kinh doanh thuộc lĩnh vực may - Xuất nhập trực tiếp mặt hàng may mặc - Thực việc hạch tốn kinh doanh có hiệu quả, có tài khoản, có dấu riêng để thực giao dịch theo pháp luật 1.2.2 Nhiệm vô Theo Quyết định Nhà nước việc thành lập doanh nghiệp nhà nước, Cơng ty May Đức Giang có nhiệm vụ chủ yếu sau : + Tổ chức sản xuất-kinh doanh xuất nhập trưc tiếp mặt hàng may mặc theo ngành nghề, mục đích thành lập Cơng ty +Triển khai thực kế hoạch sản xuất phát triển phù hợp với mục tiêu Công ty nhiệm vụ mà Tổng Công ty Dệt May giao cho + Chủ động tìm hiểu thị trường, khách hàng ký kết hợp đồng kinh tế, hợp đồng tiêu thụ sản phẩm + Sản xuất gia công theo đơn đặt hàng khách hàng xuất nhập theo hợp đồng ký kết, xuất nhập uỷ thác qua đơn vị phép xuất nhập + Bảo toàn phát triển vốn nhà nước giao + Thực nhiệm vụ nghĩa vụ nhà nước giao + Thực phân phối theo kết lao động, chăm lo cải thiện đời sống vật chất, tinh thần, bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho CBCNV + Bảo vệ doanh nghiệp, bảo vệ sản xuất, bảo vệ môi trường, giữ gìn an tồn xã hội, làm trịn nghĩa vụ quốc phịng Nhìn chung nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Công ty May Đức Giang sản xuất gia công hàng may mặc xuất Theo kết thực tế cho thấy công ty thực nhiều hợp đồng lớn có uy tín với khách hàng thể mặt chất lượng sản phẩm tiến độ giao hàng Về nhiệm vụ xã hội, Cơng ty hồn thành cách xuất sắc thể qua việc hoàn thành nghĩa vụ nhà nước, tạo việc làm cho cán công nhân viên, đảm bảo điều kiện sản xuất, thu nhập ổn định cho người lao động, nói Cơng ty hồn thành tốt nhiệm vụ 1.3 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Quy trình sản xuất sản phẩm Công ty may Đức Giang quy trình sản xuất phức tạp, kiểu liên tục Sản phẩm đưa qua nhiều công đoạn sản xuất nhau, Công ty sản xuất nhiều mặt hàng tất phải qua công đoạn cắt, may, là, đóng gói riêng mặt hàng có u cầu giặt mài thêu trước đóng gói phải qua hai cơng đoạn phân xưởng phụ Ta thÊy quy trình sản xuất Cơng ty tiến hành sau: Nguyên vật liệu (vải) nhập từ kho theo chủng loại vải mà phòng kỹ thuật yêu cầu mặt hàng Vải đưa vào nhà cắt, vải trải, đặt mẫu, đánh số cắt thành bán thành phẩm Sau đó, bán thành phẩm nhập kho nhà cắt chuyển cho tổ may phận may xí nghiệp Bộ phận may chia thành nhiều công đoạn nh: may tay, may cổ, may thân thành dây chuyền Bước cuối dây chuyền hoàn thành sản phẩm Khi sản phẩm may xong, chuyển qua phận chuyển qua phận KCS xí nghiệp để kiểm tra chất lượng Sau kiểm nghiệm, sản phẩm đạt yêu cầu chuyển đến phân xưởng hoàn thành để đóng gói đóng kiện Sơ đồ 1: Qui trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Cơng ty may c Giang Nguyên vật liệu (vải) Nhà cắt:Trải vải, giáp mẫu Nhà may: May Thêu BTP Giặt , KCS Nhập kho Phân xởng hoàn thành: Đóng gói , ®ãng kiƯn 1.4 Hình thức tổ chức kết cấu sản xuất cơng ty Do tính chất sản xuất loại hàng hố Cơng ty phương thức sản xuất phức tạp, kiểu liên tục, số lượng lớn, chu kỳ sản xuất ngắn ảnh hưởng đến phương thức tổ chức sản xuất Công ty Công ty may Đức Giang tổ chức xí nghiệp may phù hợp với quy trình sản xuất sản phẩm, xí nghiệp may chia thành hai phận: - Bé phận cắt: Nhận nguyên vật liệu cắt thành bán thành phẩm theo mẫu, sau chuyển cho phận may - Bé phận may: Có nhiệm vụ giáp nối, may bán thành phẩm thành thành phẩm Bộ phận may lại chia thành tổ, công nhân tổ thực cơng đoạn định Bên cạnh xí nghiệp sản xuất, Cơng ty cịn tổ chức phận sản xuất kinh doanh phụ gồm: - Phân xưởng Hoàn thành : Hồn thiện, phân cỡ, mẫu , bá tói , dán mác, đóng hộp đóng thùng carton sau cho vào kho bốc lên xe đưa Hải phịng - Xí nghiệp thêu : Được trang bị dàn máy thêu Nhật Bản với công nghệ mới, đại có suất cao Nhiệm vụ xí nghiệp thêu điện tử thêu hàng phục vơ cho xí nghiệp cơng ty dịch vụ theo hợp đồng ký kết với khách hàng - Xí nghiệp giặt mài Có hệ thống giặt mài điều khiển máy vi tính, nhiệm vụ xí nghiệp Giặt mài giống xí nghiệp Thêu phục vụ giặt mài cho sản phẩm Công ty làm dịch vụ giặt mài theo hợp đồng ký kết với đơn vị bạn - Xí nghiệp carton : Có nhiệm vụ đáp ứng đầy đủ u cầu hịm hộp cho xí nghiệp thành viên công ty Công ty Liên doanh theo mẫu mã duyệt bên cạnh cịn làm dịch vụ cho đơn vị ngồi công ty theo hợp đồng ký kết - Đội xe vận tải : Đáp ứng kịp thời cho việc giao nhận hàng Cơng ty cịng nh cơng tác khác - Ban điện – an tồn: Có nhiệm vụ gia công chế tạo linh kiện phô tùng để thay , sửa chữa thiết bị giảm thao tác để nâng cao suất lao động cho cơng nhân, lắp đặt cơng trình theo dây chuyền với nội dung an toàn lao động an toàn thiết bị, quản lý điện tiêu dùng sản xuất Có thể khái quát cấu tổ chức sản xuất công ty nh sau : Sơ đồ : Cơ cấu tổ chức sản xuất Kho nguyªn liƯu Kho phụ liệu Kho phụ tùng Điện Đội xe Bao bì XN XN XN XN Thêu XN XN XN XN Giặt Kho hoàn thµnh 1.5 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty May Đức Giang tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức Bởi mơ hình phù hợp cho cơng tác lãnh đạo quản lý giai đoạn công ty Nó khái quát qua sơ đồ sau: Sơ đồ : Cơ cấu tổ chức máy quản lý ca cụng ty Ban Tổng Giám Đốc Phòng kỹ thuật XN May Phòng ISO Phòng kế hoạch đầu t Phòng thời trang kinh doanh nội địa XN XN XN XN XN May- Chức nhiệm vụ phòng ban May May May May Phòng XNK XN thêu * Ban Tng Giỏm c Phòng kế tóan XN giặt Phòng tổng hợp XN Bao b× Gồm có: Tổng Giám đốc Phó Tổng giám đốc - Tổng Giám đốc người nắm quyền hành cao Công ty Tổng Công ty Dệt – May Việt Nam bổ nhiệm, miễn nhiệm chịu trách nhiệm trước Tổng Công ty Dệt – May Việt Nam, nhà nước toàn thể lao động công ty kết hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị - Phó Tổng Giám đốc điều hành sản xuất : Do Tổng Giám đốc bổ nhiệm miễn nhiệm, có nhiệm vụ giúp Tổng Giám đốc việc điều hành sản xuất, giám sát kỹ thuật, nghiên cứu mặt hàng - Phó Tổng Giám đốc xuất nhập : Tổng Giám đốc bổ nhiệm miễn nhiệm, có chức tham mưu cho Tổng Giám đốc, chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc việc thiết lập mối quan hệ, giao dịch với bạn hàng, quan quản lý xuất nhập Tổ chức triển khai nghiệp vụ xuất nhập nh tham gia ký kết hợp đồng xuất nhập khẩu, xin giấy phộp, xut nhp khu Ban điện - Phú Tổng Giám đốc kinh doanh : Có chức tham mưu cho Tổng Giám đốc, chịu trách nhiệm trước Giám đốc việc đạo điều hành mặt hàng sản xuất kinh doanh Cơng ty * Các phịng ban chức Giúp việc cho Ban Tổng giám đốc phòng, ban chức Quyền hạn chức nhiệm vụ phịng, ban quy định thể văn chức nhiệm vụ đơn vị tồn Cơng ty Ban Tổng Giám đốc ban hành với nội dung cụ thể kèm theo điều lệ cơng ty - Phịng Tổng hợp : Tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc soạn thảo văn bản, hợp đồng, quản lý hành chính, quản lý nhân sù, công tác vệ sinh lao động, chăm sóc sức khoẻ cho CBCNV tồn cơng ty, bảo vệ an tồn cho cơng ty cơng tác phịng chống cháy nổ trật tự trị an - Phòng Kế hoạch đầu tư : Tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc kế hoạch sản xuất chiến lược kinh doanh, báo cáo Tổng Giám đốc tình hình sản xuất kinh doanh, nắm vững yếu tố nguyên vật liệu, phụ kiện, suất lao động để xây dựng kế hoạch sản xuất điều độ sản xuất - Phòng xuất nhập : Tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc kế hoạch chiến lược xuất nhập , có nhiệm vụ triển khai kế hoạch nghiệp vụ xuất nhập - Phòng Kỹ thuật : Tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc kỹ thuật, công nghệ sản xuất, thiết kế mẫu mã, kích cỡ sản phẩm, kiểm tra chất lượng sản phẩm, vận hành máy móc - Phịng Tài kế tốn : Có nhiệm vụ tham mưu giúp Ban Tổng Giám đốc chi tiêu sản xuất kinh doanh, thay mặt Tổng Giám đốc quản lý hoạt động Cơng ty lĩnh vực tài chính, có nhiệm vụ toán hợp đồng trả lương cho CBCNV, tính tốn hiệu sản xuất kinh doanh Nh đồng TSCĐ bình quân năm 2004 có 0,04 đồng TSCĐ hết hạn sử dụng lý, điều động để góp vốn liên doanh * Tình hình hao mịn TSCĐ Với cách tính khấu hao tình hình tăng giảm TSCĐ cơng ty ta có hệ số hao mịn TSCĐ năm 2004 sau: + Hệ số hao mòn TSCĐ = H = Tổng mức khấu hao TSCĐ Nguyên giá TSCĐ 75.131.708 = 0,54 139.449.793 Vậy hệ số hao mịn tồn TSCĐ công ty năm 54% Đây tỷ lệ cao cho thấy ngồi máy móc thiết bị đầu tư năm gần máy móc cũ bị hao mịn lớn Bởi công ty cần trọng đến việc đại hóa máy móc thiết bị TSCĐ khác cũ 2.3.3 Nhận xét chung tình hình sử dụng vật tư TSCĐ Qua trình phân tích ta thấy tình hình sử dụng vật tư tương đối hợp lý Tuy có số nguyên vật liệu sử dụng thực tế nhiều so với định mức không đáng kể công ty điều chỉnh để khắc phục Với TSCĐ tỷ lệ hao mòn cao công ty phải đổi nhiều mặt khác lại chứng tỏ cơng ty tận dụng tối đa suất hiệu sử dụng máy móc để tăng số lượng chất lượng sản phẩm 2.4 Phân tích chi phí giá thành 2.4.1 Phân loại chi phí cơng ty Do chi phí sản xuất kinh doanh cơng ty có nhiều loại nên cần thiết phải phân loại chi phí nhằm tạo thuận lợi cho công tác quản lý hạch tốn chi phí Đó việc xếp loại chi phí khác vào nhóm theo đặc trưng định Công ty xác định đối tượng tập hợp chi phí theo nhà máy, theo địa phát sinh chi tiết cho sản phẩm nhóm sản phẩm Cơng ty áp dụng phân loại chi phí theo khoản mục bao gồm khoản mục sau: + Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Giá thực tế nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, bán thành phẩm + Chí phí nhân cơng trực tiếp: Tiền lương, khoản phụ cấp theo lương, tiền thưởng thường xuyên, BHYT, BHXH + Chi phí sản xuất chung: Là chi phí tổ chức quản lý chung phát sinh phận sản xuất phân xưởng gồm: chi phí nhân viên phân xưởng, chi phí vật liệu, chi phí dụng cụ sản xuất, chi phí khấu hao TSCĐ, dịch vụ mua ngồi chi phí tiền khác + Chi phí bán hàng: Chi phí quản cáo, tham gia hội chợ triển lãm, tổ chức hội chợ khách hàng, chi phí khuyến mãi, hoa hồng, khấu hao thiết bị, tiền thuê cửa hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí nhân viên quản lý, tiền phạt vi phạm hợp đồng, tiền cơng tác phí , chi phí tiếp khách, hội nghị, tuyển dụng đào tạo 2.4.2 Giá thành kế hoạch Giá thành kế hoạch giá thành sản phẩm tính sở chi phí kế hoạch sản lượng kế hoạch Việc tính giá thành kế hoạch phòng kế hoạch đầu tư thực tiến hành trước tiến hành trình sản xuất Giá thành kế hoạch để so sánh, phân tích, đánh gía tình hình thực kế hoạch hạ giá thành sản phẩm cơng ty * Phương pháp tính gía thành kế hoạch đơn vị sản phẩm tính theo khoản mục sau: - Phương pháp tính chi phí NVL trực tiếp: CF NVL tt = Định mức tiêu hao n/ đơn vị sản phẩm x giá kế hoạch NVLn - Phương pháp tính chi phí nhân cơng trực tiếp gồm: Tiền lương CNSXn = Định mức hao phí lao động x đơn giá tiền lương SPn BHXH, BHYT tính theo quy định nước - Phương pháp tính chi phí sản xuất chung: Vì cơng ty sản xuất nhiều loại sản phẩm khác phí cơng ty đưa vào gía thành theo phương pháp phẩn bổ gồm bước: Bước 1: Lập dự toán chi phí kế hoạch theo yếu tố cho năm ( chi phí nhân cơng, chi phí NVL, chi phí tiền khác) Bước 2: Phân bổ chi phí cho loại sản phẩm CF SX chung = Tổng chi phí SX chung Tổng ( SLspi x TL spi) x TLspi Cơng thức tính giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm Zkh đvsp = CF NVL kh + TLkh + BH + CPSXCkh Zkh toàn sl = Z kh đơn vị sp x SLkh 2.4.3 Phương pháp tập hợp chi phí tính giá thành thực tế tồn sản lượng đơn vị sản phẩm chủ yếu Giá thành thực tế giá thành sản phẩm tính sở chi phí thực tế phát sinh tập hợp kì với sản lượng thực tế sản xuất kỳ, giá thành thực tế tính tốn sau kết thúc q trình sản xuất sản phẩm + Tổng giá thànhTT = Tổng chi phí thực tế sản xuất kì + Giá thành đơn vị sản phẩmTT = Tổng giá thànhTT Tổng số sản phẩmTT Bảng 13: Bảng gía thành cho sản phẩm áo Jacket líp Đơn vị: đồng Khoản mục Chi phí NVL Chi phí NCTT Chi phí sản xuất chung Tổng giá thành sản xuất Chi phí bán hàng Chi phí quản lý Giá thành tồn Giá thành Kế hoạch 107.235 36.112 31.658 175.005 20.214 26.671 221.890 Chênh lệch Thực 106.114 -1.121 35.825 -287 33.018 1.360 174.957 -48 22.007 1.793 25.152 -1.519 224.116 2.226 (Nguồn: phòng kinh doanh) Qua bảng số liệu ta thấy giá thành thực tế giảm so giá thành toàn bé với kế hoạch 2.226 đồng chi phí NVL giảm 1.121 đồng, chi phí NCTT giảm 287 đồng, chi phí quản lý giảm 1.519 đồng Tuy nhiên chi phí sản xuất chung lại tăng 1360 đồng, chi phí bán hàng tăng 1.793 đồng so với kế hoạch chi phí điện nước lên giá giá thuê cửa hàng tăng Với số lượng hàng năm sản xuất lớn nh cơng ty cần phải có biện pháp tiết kiệm chi phí sản xuất chung chi phí bán hàng để đạt lợi nhuận tối đa 2.5 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp Công ty may Đức Giang doanh nghiệp nhà nước, chịu sù quản lí trực tiếp tổng công ty dệt may Việt Nam Sau chuyển sang chế công ty trở thành doanh nghiệp thành viên hạch tốn độc lập, có quyền tự chủ ki doanh số vốn mà tổng công ty nhà nước giao cho Hàng năm công ty phải lập báo cáo tài bắt buộc bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết sản xuất kinh doanh bảng thuyết minh báo cáo tài theo yêu cầu nhà nước để phản ánh cách tổng hợp tồn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, kết sản xuất kinh doanh cơng ty niên độ kế tốn 2.5.1 Phân tích báo cáo kết sản xuất kinh doanh Bảng 14: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh ngày 30 tháng 12 năm 2004 Đơn vị: 1000đ Chỉ tiêu Mã sè 01 02 Năm 2003 Năm 2004 Tuyệt đối % 233.146.902 217.025.745 257.838.525 237.125.150 24.691.623 20.099.405 10,6 9,3 10 233.146.902 257.838.525 24.691.623 10,6 11 20 201.589.038 31.557.864 220.780.021 37.058.504 19.190.983 5.500.640 9,5 17,4 21 1.531.828 1.216.573 -315.255 22 6.812.300 5.694.507 -1.117.793 Chi phí bán hàng 23 15.137.161 12.179.364 -1.957.797 Chi phí quản lí doanh nghiệp Lợi nhuận từ HĐKD ( 30 = (20+21)-( 22+23+24) ) Thu nhập khác 10 Chi phí khác 11 Lợi nhuận khác ( 40=31-32 ) 12 Tổng lợi nhuận trước thuế ( 50 =30+40 ) 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nép 14 Lợi nhuận sau thuế ( 60=50-51 ) 24 6.496.228 6.654.510 158.282 20,6 16,4 12,9 2,4 30 2.644.003 4.746.696 2.102.693 79,5 31 32 40 2.045.732 489.816 1.555.916 2.121.247 891.230 1.230.017 75.515 401.414 -325.899 3,7 81,9 20,9 50 4.199.919 5.976.713 1.776.794 42,3 51 828.763 1.048.539 219.7761 26,5 60 3.371.156 4.928.174 1.557.018 46,2 -Tổng doanh thu Trong đó: doanh thu hàng xuất -Các khoản giảm trừ ( 03=07+06+05+04 ) + Chiết khấu + Hàng bán trả lại + Giảm giá hàng bán + Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế XNK phải nép 1.Doanh thu ( 10=01-03 ) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp ( 20=10-11 ) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 03 04 05 06 07 ( Nguồn : Phịng Kế Tốn) Qua bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty may Đức Giang cho ta thấy doanh thu từ hàng xuất chiếm tỉ trọng lớn so với tổng doanh thu: năm 2003 chiếm 93%, năm 2004 chiếm 92% Năm 2004 so với năm 2003: tổng doanh thu tăng 10,59 % ứng với số tuyệt đối 24.691.623.000 đồng, nguyên nhân hàng xuất tăng 9,26% Doanh thu tăng 10,6% Xét cách tổng thể hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tốt tăng cho năm, góp phần nâng cao đời sống cán công nhân viên tăng trưởng GDP đất nước Lợi nhuận mục đích cuối doanh nghiệp công ty may Đức Giang không nằm ngồi quy luật Lợi nhuận cao khẳng định khả quản lý sử dụng vốn Nhưng nÕu dùa vào số lợi nhuận kì cơng ty để đánh giá cao hay thấp chưa xác số lợi nhuận khơng biết có tương xứng với chi phí bỏ hay khối lượng tài sản mà công ty sử dụng mà ta tính tóan so sánh tiêu sau: Bảng 16: Bảng phân tích kết sản xuất kinh doanh Tên hệ số Công thức Tỷ suất lợi lợi nhuận nhuận doanh doanh thu thu Hệ sè doanh lợi nhuận sau thuế lợi doanh thu doanh thu thuần(ROA) Hệ sè sinh lợi nhuận sau thuế lời vốn kinh doanh vốn kinh doanh bình quân Hệ sè doanh lợi nhuận trước (sau) thuế lợi vốn chủ(ROE) vốn chủ sở hữu bình quân Năm 2003 2.644.003 Năm 2004 4.746.696 = 0,011 = 0,018 257.888.525 233.146.902 3.371.156 4.928.174 = 0,014 = 0.019 233.146.902 257.838.525 3.371.156 4.928.174 = 0,15 21.723.023 4.199.919 = 0,16 30.141.580 5.976.713 = 0,16 26.989.651 = 0,17 34.349.759 - Tỷ suất lợi nhuần doanh thu phản ánh năm 2003: đồng doanh thu thu 0,011 đồng lợi nhuận thuần, năm 2004 tỷ lệ 0,018 Qua cho ta thấy khả sinh lời công ty năm 2004 tốt năm 2003 - Hệ số có khả sinh lời vốn kinh doanh năm 2004 tăng 0,01 đồng so với năm 2003 Trong năm 2003 đồng vốn kinh doanh đem lại 0,014 đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2004 thu tỷ lệ 0,019 đồng lợi nhuận sau thuế - Hệ số doanh lợi doanh thu năm 2003 đồng doanh thu thu 0,014 đồng lợi nhuận sau thuế, tỷ lệ năm 2004 0,019 đồng lợi nhuận sau thuế - Hệ số doanh lợi vốn chủ sở hữu năm 2004 0,17 đồng tăng 0,01 đồng so với năm 2003 0,16 đồng Chứng tỏ khả sử dụng vốn chủ sở hữu bình qn cơng ty năm 2004 tốt năm 2003 2.5.2 Phân tích bảng cân đối kế tóan Bảng 17: Bảng cân đối kế toán ( ngày 31/12/2004) Đơn vị: 1000 đồng TÀI SẢN Mã Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch % sè 100 136.534.976 147.053.187 10.518.211 7,7 110 11 8.845.919 324.993 11.143.364 357.324 2.297.445 32.331 25,97 9,94 Tiền gửi ngân hàng 11 8.520.926 10.786.039 2.265.113 26,58 Tiền chuyển 11 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu 130 104.501.081 106.701.907 2.200.826 2,1 Phải thu khách hàng 13 91.547.206 93.289.185 1.741.979 1,9 Trả trước cho người bán 13 2.865.258 801.647 -2.063.611 -72,02 A I II I Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn Tiền Tiền mặt quỹ 120 Thuế VAT khấu trừ 13 4.059.435 6.563.955 2.504.520 61,69 Phải thu nội 13 3.480 3.480 Các khoản phải thu khác 13 6.226.234 6.635.656 409.422 6,57 Các khoản phải thu khó địi 13 (200.532) (592.017) 22.796.543 29.054.185 6.257.642 27,45 142 14 7.996.254 20.348 13.564.410 47.687 5.568.156 69,63 27.339 134,35 14 7.3113504 7.930.805 619.301 8,47 Các khoản phải thu khác Hàng tồn kho 145 14 6.114.255 368.675 6.655.360 93.760 541.105 -274.915 8,84 -74,56 Hàng gửi bán 14 985.504 762.162 -223.342 -22,66 Tài sản lưu động khác 15 372.421 134.719 -237.702 -63,82 372.421 85.555 -286.866 -77,02 19.010 19.010 16 19.010 19.010 20 60.374.098 72.702.210 12.328.112 20,41 I Tài sản cố định 21 55.308.668 64.318.085 9.009.417 16,28 Tài sản cố định hữu hình 21 55.308.668 64.318.085 212 21 132.885.925 (77.577.257) 139.449.793 (75.131.708) 6.563.868 4,93 IV Hàng tồn kho Hàng mua đường NVL tồn kho Công cô dụng cụ xuất kho Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang V 140 14 Tạm ứng Chi phí trả trước Các khỏan chấp, ký quỹ, kí cước ngắn hạn VI Chi phí nghiệp Chi phí nghiệp năm trước Chi phí nghiệp năm B TSCĐ đầu tư dài hạn - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế 15 152 155 160 16 Tài sản cố định thuê tài Tài sản cố định vơ hình II Các khỏan đầu tư tài dài hạn II I Đầu tư chứng khóan dài hạn Góp vốn liên doanh Các khỏan đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Chi phí xây dựng dở dang IV Các khỏan ký quỹ, ký cược dài hạn V Chi phí trả trước dài hạn TỔNG TÀI SẢN 214 217 22 5.065.430 8.384.125 3.318.695 65.51 5.043.107 22.322 8.361.802 22.322 23 0 24 0 24 0 25 196.909.075 219.755.398 22.846.323 11.60 221 222 228 229 A I NGUỒN VỐN Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn 300 310 31 169.919.424 93.108.789 20.000.289 185.405.638 116.137.383 20.035.047 15.486.214 22.956.585 34.758 9,11 24,63 0,17 Nợ dài hạn đến hạn trả 31 22.187.786 27.775.118 5.587.332 25,18 Phải trả cho người bán 31 24.039.509 29.544.267 5.504.758 22,89 Người mua trả tiền trước 31 25.089.086 35.052.551 9.963.456 39,71 Thuế khỏan phải nép 31 1.022.336 58.304 Phải trả công nhân viên 31 2.476.920 2.003.100 -873.820 30,3 1.389.604 1.667.604 278.000 20 69.617.462 65.465.952 -4.151.510 -5,96 II Phải trả cho đơn vị nội 31 Các khoản phải trả phải 31 nép khác Nợ dài hạn 32 Vay dài hạn 32 56.861.140 54.727.462 -2.133.678 -3,75 II I Nợ dài hạn khác Nợ khác 322 330 12.756.322 7.121.162 10.738.490 3.802.302 -2.017.832 -3.318.806 15,81 -46,61 Chi phí phải trả 33 7.049.729 3.671.723 -3.378.006 -47,91 Tài sản thừa chờ xử lý 33 71.432 130.578 59.146 82,8 Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn, quỹ Nguồn vốn kinh doanh 400 410 41 26.989.651 26.192.560 21.723.023 34.349.759 33.326.711 30.141.580 7.360.108 7.134.151 8.418.557 27,27 27,23 38,75 Chênh lệch tỷ giá 41 2.062.173 Quỹ đầu tư phát triển 41 615.568 1.455.630 840.062 136,4 Quỹ dự phịng tài Lợi nhuận chua phân phối 415 41 1.729.500 1.729.500 Quỹ khen thưởng lương II Nguồn kinh phí 225.958 28,34 B I 1 Nhận kí quỹ kí cược dài hạn Quỹ khen thưởng lợi Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn kinh phí nghiệp năm trước - Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định TỔNG NGUỒN VỐN 33 41 62.296 42 797.090 1.023.048 422 77.090 903.048 423 424 425 120.000 120000 120.000 426 120.000 825.958 1071,4 427 430 196.090.075 219.755.398 22.846.323 11,60 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Qua bảng cấu tài sản nguồn vốn ta thấy hoạt động công ty may Đức Giang năm 2003 2004 có số đặc điểm sau: * Phần tài sản - Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn so với tổng tài sản: Năm 2003 chiếm 69,4%; năm 2004 chiếm 66,9% Còn tài sản cố định đầu tư dài hạn chiếm 30,6% vào năm 2003 chiếm 33,1 % vào năm 2004 - So sánh năm 2004 với năm 2003 ta thấy: + tài sản lưu động tăng 10.518.211.000 đồng tương ứng với 7,7 % tiền tăng 2.297.455.000 đồng tương ứng với 25,9%, hàng tồn kho tăng 6.257.642.000 đồng ứng với 27,45% Nhưng tài sản lưu động khác lại giảm 237.702.000 đồng ứng với 63,82% + Tài sản cố định đầu tư dài hạn biến động tăng 20,41% tương ứng với 12.38.112.000 Trong TSCĐ tăng 16,28%, khoản đầu tư tài dài hạn tăng 66,5`% Điều phản ánh công ty trọng đến việc mua sắm, đầu tư máy móc thiết bị tài dài hạn nhằm nâng cao sản xuất chất lượng sản phẩm * Phần nguồn vốn + Nợ phải trả tăng năm 2004 tăng 9,11% so với năm 2003 tương ứng 15.486.214.000 đồng chủ yếu nợ ngắn hạn tăng 22.956.585.000 đồng tương ứng 224,63% Công ty chiếm dụng vốn khách hàng Tuy nhiên nợ ngắn hạn nợ khác có xu hướng giảm Nợ dài hạn chiếm 6,96% tương đương 4.151.510.000 đồng Nợ khác giảm 46,61% tương đương với 3.318.860.000 đồng + Nguồn vốn chủ sở hữu tăng 31% tương ứng với 8.360.108.000 đồng Việc gia tăng lãi kỳ phân bổ hết vào quỹ bổ sung thêm vào vốn kinh doanh Trong nguồn vốn quỹ tăng 27,23% ; Nguồn kinh phí tăng 28,34% Điều chứng tỏ cơng ty làm ăn có hiệu ngày trọng đến đời sống cán công nhân viên 2.5.2.1 Các hệ số đánh giá trạng thái cân tài cơng ty Bảng 19: Các hệ số phân tích cấu trúc tài sản nguồn vốn Tên hệ số Công thức I Bên tài sản Tỷ trọng TSCĐ hữu hình TSCĐ hữu hình T1 Tổng tài sản Năm 2003 55.308.668 196.909.075 Năm 2004 64.318.085 = 0,28 = 0,29 219.755.398 Tỷ trọng khoản đầu tư tài dài hạn T2 Tỷ trọng hàng tồn kho T3 Tỷ trọng khoản phải thu T4 Tỷ trọng tiền khoản đầu tư tài ngắn hạn T5 II Bên nguồn vốn Độ ổn định nguồn tài trợ Độ tự chủ tài tổn g quát Đầu tư tài dài hạn 5.065.430 Tổng tài sản 196.909.075 Hàng tồn kho 22.796.543 8.384.125 = 0,025 29.054.185 = Tổng tài sản Các khoản phải thu Tiền đầu tư ngắn hạn 0,12 196.909.075 104.501.081 = 0,13 219.755.398 106.701.907 = Tổng tài sản = 0,038 219.755.398 0,53 = 0,49 196.909.075 219.755.398 8.845.919 11.143.364 = Tổng tài sản Nợ ngắn hạn 0,044 196.909.075 93.180.798 116.137.383 = Tổng nguồn vốn Vốn chủ sở hữu 0,47 196.909.075 26.909.651 Tổng nguồn vốn = 0,05 217.755.398 196.909.075 = 0,53 219.755.398 34.349.759 = 0,14 = 0,16 219.755.389 * Về tài sản - Tỷ trọng TSCĐ hữu hình T1 năm 2004 cao năm 2003 0,01 - Tỷ trọng khoản đầu tư tài dài hạnh T2 có thay đổi năm: Năm 2004 0,038 tăng 0,013 so với năm 2003 0,025 Điều cho thấy công ty đầu tư tài dài hạn mét lượng tiền lớn đầu tư bổ sung cao - Tỷ trọng hàng tồn kho T3 cho ta biết tỷ lệ hàng tồn kho năm 2004 cao năm 2004 không đáng kể Năm 2004 chiếm 13% tổng tài sản, năm 2003 chiếm 12% tổng tài sản Với tỷ trọng cơng ty ln trì ổn định tốt mức cung ứng để không bị khan hay ứ đọng hàng kho - Tỷ trọng khoản phải thu T công ty giảm 0,04 chứng tỏ khả thu hồi vốn năm 2004 nhanh năm 2003 - Tỷ trọng tiền khoản đầu tư tài ngắn hạn T năm sau tăng so với năm trước 0,02 * Về nguồn vốn - Độ ổn định nguồn tài trợ tương đối cao, công ty sử dụng vốn khách hàng tài trợ cho hoạt động kinh doanh chủ yếu khoản nợ ngắn hạn - Độ tự chủ tài tổng quát: năm 2003 vốn chủ sở hữu chiếm 14%, năm 2004 chiếm 16% chứng tỏ vốn chủ sở hữu công ty ngày tăng, nên cơng ty chủ động tài 2.5.2.2 Phân tích khả tốn Bảng 20: Bảng phân tích khả tốn Tên hệ số Cơng thức Khả toán TSLĐ ĐTNH tổng quát Nợ ngắn hạn Khả nhanh toán Năm 2003 147.053.18 136.534.976 93.180.798 Tiền + phải thu 113.347.000 Nợ ngắn hạn Khả toán tức thời Năm 2004 93.180.798 Tiền 8.845.919 Nợ ngắn hạn 93.180.798 = 1,46 116.137.38 = 1,26 = 1,01 = 0,096 117.845.274 = 1,21 116.137.38 11.143.364 = 0,095 116.137.38 - Hệ sè tốn tổng qt cơng ty > 1, chứng tỏ khỏan huy động bên ngồi có tài sản bảo đảm Năm 2003 công ty vay đồng có 1,46 đồng tài sản bảo đảm, năm 2004 1,26 đồng bảo đảm Năm 2004 giảm 20% so với năm 2003 Nhìn chung khả tốn cơng ty may Đức Giang tương đối tốt, tạo uy tín với bạn hàng - Hệ số tốn nhanh cơng ty tốt Trong 2003 cơng ty có nhiều nổ lực để cuối kỳ khả toán nhanh đạt hệ số 1,21 năm 2004 1,01 - Hệ số khả toán tức thời năm 2004 tăng 0,1% so với năm 2003 nhìn chung khả tốn tức thời hai năm tốt Tuy nhiên điều đáng ý khoản phải thu cao Khả chi trả tức thời công ty tốt xong lại phải phụ thuộc nhiều vào phương thức toán kỳ hạn tóan khách hàng Nhưng ưu điểm công ty sản xuất hàng tiêu dùng nhu cầu thiết yếu người khoản tồn kho công ty dễ dàng chuyển thành tiền mặt 2.5.3 Nhận xét chung tình hình tài cơng ty Nhìn chung tổng tài sản nguồn vốn công ty tăng qua năm chứng tỏ quy mô sản xuất kinh doanh công ty ngày mở rộng Công ty tăng cường đầu tư vào tài sản đặc biệt đầu tư vào tài sản cố định nhằm tăng lực sản xuất khả cạnh tranh thị trường mình, dẫn đến doanh thu lợi nhuận tăng theo Bên cạnh kết đạt cơng tác quản lý tài cịn số tồn mà cơng ty cần sớm có biện pháp khắc phục để đạt kết cao năm tới.Ta thấy vốn công ty chủ yếu huy động từ bên điều làm cho công ty sử dụng lượng vốn lớn phải phụ thuộc mặt tài đơn vị khác, tính độc lập rủi ro tài cao Bởi thời gian tới công ty cần chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn sử dụng PHẦN III: KẾT LUẬN 3.1 Đánh giá, nhận xét chung tình hình doanh nghiệp * Thành công - Công ty may Đức Giang doanh nghiệp nhà nước làm ăn có hiệu quả, đứng vững phát triển kinh tế thị trường đầy khắc nghiệt, đến doanh nghiệp có uy tín thị trường ngồi nước - Sản phẩm công ty sản xuất với chất lượng cao, giá hợp lý người tiêu dùng ưa chuộng - Cơ cấu lao động hợp lý, đội ngị cán cơng nhân viên động sáng tạo làm việc tích cực, hiệu Bởi đời sống cán công nhân viên ổn định khơng ngừng nâng cao Ngồi cơng tác đào tạo bồi dưỡng đội ngị cán trẻ công ty quan tâm - Khai thác tối đa cơng suất máy móc - Mức chi phí nguyên vật liệu hợp lý, tập hợp tất chi phí nên giá thành thực tế thấp so với giá thành kế hoạch * Hạn chế - Bậc thợ đội ngị cơng nhân cịn thấp, người có trình độ bậc thợ cao cịn Ýt cần đào tạo thêm - Đầu tư nâng cấp máy móc thiết bị cịn hạn chế - Việc huy động vốn từ bên làm cho hệ số nợ công ty cao, giảm vốn chủ sở hữu làm giảm tính độc lập tài cơng ty 3.2 Chọn hướng đề tài tốt nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh kinh tế thị trường đòi hỏi phải có lượng vốn tiền tệ định Đó tiền đề cần thiết cho việc hình thành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn sản xuất kinh doanh việc cần thiết thiết việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Trong năm qua cơng ty may Đức Giang chưa có độc lập nguồn vốn, vốn kinh doanh công ty chủ yếu huy động từ bên ngồi vốn chủ sở hữu lại chiếm tỷ trọng nhá tổng nguồn vốn Vì cơng ty bị hạn chế tính độc lập mặt tài chính, đồng thời tăng chi phí sử dụng vốn tăng gánh nợ cho công ty Bởi em muốn chọn đề tài phân tích hoạt động tài chính, hy vọng với đề tài số biện pháp em khắc phục số hạn chế công ty ... CHUNG VỀ CÔNG TY MAY ĐỨC GIANG 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty May Đức Giang doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Tổng Công ty Dệt May Việt Nam – Bộ Công nghiệp Địa : Sè 59 phố Đức Giang- quận... vụ May Đức Giang thành Cơng ty May Đức Giang, trụ sở Cơng ty đóng Số 59 phố Đức Giang- quận Long Biên – Hà Nội - Năm 1997 Công ty May Đức Giang vượt qua nhiều khó khăn hồn thành thắng lợi kế. .. Việt Nam cho phép Công ty May Hồ Gươm xát nhập vào Công ty May Đức Giang Sau 16 năm hoạt động đứng trước đòi hỏi khắt khe chế thị trường, tập thể Cán công nhân viên Cơng ty May Đức Giang trì phấn