GIỚI THIỆU VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỔNG CỤC THUẾ NỘI DUNG TRÌNH BÀY I: GIỚI THIỆU VỀ THUẾ TNCN II: GIỚI THIỆU LUẬT THUẾ TNCN III: HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ IV: THỰC HÀNH KHAI THUẾ PHẦN I GIỚI THIỆU VỀ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHÁI NIỆM Thuế TNCN là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập thực nhận của cá nhân trong một kỳ tính thuế nhất định, không phân biệt nguồn gốc phát sinh thu nhập. ĐẶC ĐIỂM CỦA THUẾ TNCN 1. Là một loại thuế trực thu 2. Có độ nhạy cảm cao. 3. Luôn gắn liền với chính sách xã hội 4. Thường được tính theo biểu thuế luỹ tiến từng phần 5. Không tác động nhiều đến giá cả hàng hoá, dịch vụ. VAI TRÒ CỦA THUẾ TNCN 1. Là công cụ góp phần thực hiện công bằng xã hội, 2. Góp phần đảm bảo nguồn thu quan trọng và ổn định cho NSNN. 3. Là công cụ kinh tế vĩ mô được Nhà nước sử dụng điều tiết thu nhập, tiêu dùng và tiết kiệm. 4. Góp phần quản lý thu nhập dân cư. SỰ CẦN THIẾT PHẢI BAN HÀNH LUẬT THUẾ TNCN 1. Thể chế hoá đường lối, chủ trương của Đảng và Nhà nước về lĩnh vực tài chính 2. Tăng cường công tác kiểm soát, phân phối thu nhập và điều tiết vĩ mô nền KT-XH. 3. Hoàn thiện hệ thống chính sách thuế, đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội và hội nhập kinh tế quốc tế 4. Đảm bảo ổn định nguồn lực cho ngân sách nhà nước PHẦN II GIỚI THIỆU LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN NỘI DUNG I. Quy định chung II. Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công; từ kinh doanh; III. Thuế TNCN đối với thu nhập từ đầu từ vốn, chuyển nhượng vốn; IV. Thuế TNCN đối với thu nhập từ bản quyền, trúng thưởng, NQTM, thừa kế, quà tặng; HỆ THỐNG VĂN BẢN - Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12; - Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 26/2012/QH13 ngày 22/11/2012; - Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006; - Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012; - Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 - Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013; [...]... là cá nhân không đáp ứng điều kiện của cá nhân cư trú (*) II THU NHẬP CHỊU THU (10): - Thu nhập từ kinh doanh - Thu nhập từ tiền lương, tiền công - Thu nhập từ đầu tư vốn - Thu nhập từ chuyển nhượng vốn - Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản - Thu nhập từ trúng thưởng - Thu nhập từ bản quyền - Thu nhập từ nhượng quyền thương mại - Thu nhập từ nhận thừa kế - Thu nhập từ nhận quà tặng III THU NHẬP... THU ; GIẢM THU ; KỲ TÍNH THU ; HOÀN THU ; I ĐỐI TƯỢNG NỘP THU : Đối tượng nộp thu thu nhập cá nhân bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thu TNCN Phạm vi xác định thu nhập chịu thu của đối tượng nộp thu : - Cá nhân cư trú: là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập - Cá nhân không cư trú: là thu nhập phát sinh tại Việt... hiểm (nếu có), hoặc từ tổ chức, cá nhân gây ra tai nạn (nếu có) * Nguyên tắc xác định số thu được giảm: - Trường hợp số thu phải nộp trong năm tính thu lớn hơn mức độ thiệt hại thì số thu giảm sẽ bằng mức độ thiệt hại - Trường hợp số thu phải nộp trong năm tính thu nhỏ hơn mức độ thiệt hại thì số thu giảm sẽ bằng số thu phải nộp V KỲ TÍNH THU : 1 Đối với cá nhân cư trú: + Theo năm dương lịch:... + Theo từng lần phát sinh thu nhập: đối với thu nhập còn lại (Riêng chuyển nhượng CK có thể áp dụng 1 trong 2 kỳ tính thu ) 2 Đối với cá nhân không cư trú: + Theo từng lần phát sinh thu nhập (riêng thu nhập từ TLTC của cá nhân không cư trú được trả từ nước ngoài khai thu theo quý) + Nếu cá nhân kinh doanh có địa điểm kinh doanh cố định tại VN: kỳ tính thu áp dụng như cá nhân cư trú ... quá tổng số thu phải nộp từ các loại thu nhập (quy định tại Luật thu TNCN và Thông tư 111/2013/TTBTC) - Người nộp thu làm việc trong khi kinh tế được giảm 50% số thu phải nộp (quy định riêng theo quyết định của chính phủ và TT 176) - Miễn thu TNCN theo các điều ước quốc tế (ODA, PCP, LHQ, Hiệp định tránh đánh thu hai lần (quy định riêng của từng điều ước quốc tế và của BTC) Xác định số thu được... giảm thu được thực hiện theo năm dương lịch 2 ĐTNT gặp khó khăn do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo trong năm nào thì được xét giảm thu phải nộp năm đó 3 Số thu phải nộp làm căn cứ xét giảm thu là tổng số thu thu nhập cá nhân mà đối tượng nộp thu phải nộp trong năm tính thu * Căn cứ để xác định mức độ thiệt hại được giảm thu là tổng chi phí thực tế để khắc phục thiệt hại trừ đi các... 27/2009/TT-BTC ngày 06/02/2009 20 Thông tư số 160/2009/TT-BTC ngày 12/8/2009 21 Thông tư số 154/1011/TT-BTC ngày 11/11/2011 22 Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN (Sau ngày 01/7/2013) 1 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 2 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 I QUY ĐỊNH CHUNG 1 2 3 4 5 6 ĐỐI TƯỢNG NỘP THU ; CÁC KHOẢN THU NHẬP CHỊU THU ; THU NHẬP ĐƯỢC MIỄN THU ; GIẢM THU ;... và nhận thu nhập 2 CÁ NHÂN CƯ TRÚ VÀ KHÔNG CƯ TRÚ * Cá nhân cư trú: là cá nhân đáp ứng 1 trong các điều kiện sau: - Có mặt tại VN từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên đến VN - Có nơi ở thường xuyên tại VN, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thu để ở tại VN theo hợp đồng thu có thời hạn từ 183 ngày trở lên * Cá nhân không... hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học (không nhằm mục đích thu lợi nhuận) 14 Thu nhập nhận được từ các nguồn viện trợ của nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức Chính phủ và phi Chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt IV GIẢM THU : - Người nộp thu gặp khó khăn do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo được giảm thu TNCN phải nộp tương ứng mức... sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại VN Lưu ý: - Điều kiện xác định nhà ở, đất ở duy nhất được miễn thu : có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày - Trường hợp chuyển nhượng nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai không được miễn thu thu nhập cá nhân theo diện . GIỚI THIỆU VỀ CHÍNH SÁCH THU THU NHẬP CÁ NHÂN TỔNG CỤC THU NỘI DUNG TRÌNH BÀY I: GIỚI THIỆU VỀ THU TNCN II: GIỚI THIỆU LUẬT THU TNCN III: HƯỚNG DẪN KHAI THU . THU ; 6. HOÀN THU ; I. ĐỐI TƯỢNG NỘP THU : Đối tượng nộp thu thu nhập cá nhân bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thu TNCN Phạm vi xác định thu nhập chịu thu . IV: THỰC HÀNH KHAI THU PHẦN I GIỚI THIỆU VỀ THU THU NHẬP CÁ NHÂN KHÁI NIỆM Thu TNCN là loại thu trực thu đánh vào thu nhập thực nhận của cá nhân trong một kỳ tính thu nhất định,