Luận văn thạc sĩ Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại tổng công ty Tín Nghĩa

106 499 1
Luận văn thạc sĩ  Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại tổng công ty Tín Nghĩa

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

BăGIÁOăDCăVĨăĨOăTO TRNGăIăHC KINHăTăTPăHăCHệăMINH    NGUYNăTHăTRỎCăANH HOĨNăTHINăHăTHNGăKIMăSOỄTăNIăB TIăTNGăCÔNGăTYăTệNăNGHA Chuyên ngành: Kătoán - Kimătoán Mƣăs:ă 60.34.30 LUNăVNăTHCăSăKINHăT Ngiăhngădnăkhoaăhc:ăPGS.TSăPHMăVNăDC BIÊN HÒA ậ NM 2012 Trcă tiên,ă tôiă xină giă liă cmă nă chơnă thƠnhă vƠă sơuă scă nhtă đnă Thyă PGS.TSăPhmăVnăDc,ăngiăThyăđƣătrcătipăhngădn,ăgiúpăđătôiătrongăsută thiăgianăquaăđătôiăcóăthăhoƠnăthƠnhălunăvnănƠy. TôiăxinăchơnăthƠnhăcmănătoƠnăthăQuỦăThy,ăCôătrngăiăhcăKinhătă ThƠnhăphăHăChíăMinh,ăđcăbitălƠăQuỦăThy,ăCôăkhoaăKătoán- Kimătoánăđƣă truynăđtăchoătôiănhngăkinăthcăquỦăbáuătrongăsutăthiăgianăhcătpătiătrng. TôiăcngăxinăgiăliăcmănăđnăBanăTngăGiámăđcăTngăcôngătyăvƠăBană GiámăđcăcácăcôngătyăconătrongăTngăcôngătyăTínăNghaăđƣădƠnhăthiăgianăquỦăbáuă đătrăliăphngăvnăvƠăcungăcpănhngăthôngătinăhuăíchăđătôiăcóăthăthcăhină đcăđătƠiănƠy. NhngăliăcmănăsauăcùngăxinădƠnhăchoăgiaăđìnhăvƠăbnăbèăđƣăhtălòngăquană tơmăvƠătoăđiuăkinăttănhtăđătôiăhoƠnăthƠnhăđcălunăvnăttănghipănƠy. Biên Hòa, ngày 28 tháng 12 nm 2012 Hcăviênăthcăhin NguynăThăTrúcăAnh TôiăxinăcamăđoanărngălunăvnăắHoƠnăthinăhăthngăkimăsoátăniăbătiă TngăcôngătyăTínăNgha”ălƠăcôngătrìnhănghiênăcuădoăchínhătôiătăthcăhinăvƠăhoƠnă thƠnhădiăsăhngădnăcaăngiăhngădnăkhoaăhc.ă CácăsăliuăvƠăktăquăphơnătíchătrongăđătƠiălƠăhoƠnătoƠnătrungăthcăvƠăchaă tngăđcăcôngăbătrongăbtăkălunăvnănƠo. Biên Hòa, ngày 28 tháng 12 nm 2012 Hcăviênăthcăhin NguynăThăTrúcăAnh MCăLC  TRANG BÌA LIăCÁMăN LIăCAMăOAN MCăLC DANHăMCăCÁCăCHăVITăTT DANHăMCăCÁCăBNG LIăMăU 1 CHNGă1:ăTNGăQUANăVăKIMăSOỄTăNIăB 4 1.1. LchăsăhìnhăthƠnhăvƠăphátătrin 4 1.1.1. ThiăkătinăCOSO 4 1.1.2. SăraăđiăcaăbáoăcáoăCOSOănmă1992 4 1.1.3. GiaiăđonăhuăCOSOă(tănmă1992ăđnănay) 6 1.2. nhănghaăkimăsoátăniăb 6 1.2.1. Theo báo cáo COSO 1992 6 1.2.2. Theo báo cáo COSO 2004 8 1.3. CácăbăphnăcaăhăthngăKSNB 8 1.3.1. Môiătrngăkimăsoát 11 1.3.1.1. GiáătrăđoăđcăvƠătínhăchínhătrc 11 1.3.1.2. Camăktăvănngălc 11 1.3.1.3. HiăđngăqunătrăvƠăyăbanăkimătoán 11 1.3.1.4. TritălỦăqunălỦăvƠăphongăcáchăđiuăhƠnh 12 1.3.1.5. Căcuătăchc 12 1.3.1.6. PhơnăđnhăquynăhnăvƠătráchănhim 12 1.3.1.7. ChínhăsáchăvƠăthătcăngunănhơnălc 13 1.3.2. Thitălpămcătiêu 13 1.3.3. Nhnădngăsăkin 13 1.3.4. ánhăgiáăriăro 14 1.3.5. iăphóăriăro 15 1.3.6. Hotăđngăkimăsoát 15 1.3.7. Thôngătinătruynăthông 17 1.3.7.1. Thông tin 17 1.3.7.2. Truynăthông 18 1.3.8. Giám sát 19 1.3.8.1. Giámăsátăthngăxuyên 19 1.3.8.2. Giámăsátăđnhăk 20 1.4. VaiătròăvƠătráchănhim 22 1.4.1. Hiăđngăqunătr 22 1.4.2. Tngăgiámăđc 23 1.4.3. NhƠăqunălỦăcácăcp 23 1.4.4. GiámăđcătƠiăchính 23 1.4.5. Kimătoánăviênăniăb 23 1.4.6. Nhân viên 23 1.4.7. CácăđiătngăbênăngoƠi 23 1.5. HnăchăvƠăsăcnăthităcaăhăthngăKSNB 24 1.5.1. Hnăchăcaăhăthngăkimăsoátăniăb 24 1.5.2. Săcnăthităcaăhăthngăkimăsoátăniăb 25 KTăLUNăCHNGă1 26 CHNGă2:ăTHCăTRNGăHăTHNGăKIMăSOỄTăNIăBăTIăTNGă CÔNGăTYăTệNăNGHA 27 2.1. GiiăthiuăkháiăquátăvăTngăcôngătyăTínăNgha 27 2.1.1. GiiăthiuăchungăvăTngăcôngătyăTínăNgha 27 2.1.2. Căcuătăchc 29 2.1.3. Chcănngăcaăcácătăchc,ăphòngăban 32 2.2. PhơnătíchăthcătrngăhăthngăKSNBătiăTngăcôngătyăTínăNgha 38 2.2.1. Môiătrngăkimăsoát 38 2.2.2. Thitălpămcătiêu 52 2.2.3. Nhnădngăsăăkin 54 2.2.4. ánhăgiáăriăro 56 2.2.5. iăphóăriăro 56 2.2.6. Hotăđngăkimăsoát 57 2.2.7. Thôngătinătruynăthông 61 2.2.8. Giám sát 63 2.3. TngăhpăđánhăgiáăvăthcătrngăhăthngăKSNBătiăTngăcôngătyăTínăNgha 66 KTăLUNăCHNGă2 69 CHNGă3:ăMTăSăGIIăPHỄPăHOĨNăTHINăHăTHNGăKIMăSOỄTă NIăBăTIăTNGăCÔNGăTYăTệNăNGHA 71 3.1. CácăquanăđimăchoăcácăgiiăphápăhoƠnăthinăhăthngăKSNBătiăTngăcôngătyă TínăNgha 71 3.1.1. Quanăđimăkătha 71 3.1.2. Quanăđimătinăbă 71 3.1.3. Quanăđimăphùăhpăviăquiămô,ăđcăđimăcaăcôngăty 71 3.1.4. măboăsăcơnăđiăgiaăliăíchăđtăđcăvƠăchiăphíăbăra 72 3.2. CácăgiiăphápăcăthănhmăhoƠnăthinăhăthngăKSNBătiăTngăcôngătyăTínăNgha . 72 3.2.1. GiiăphápăhoƠnăthinămôiătrngăkimăsoát 72 3.2.2. Gii phápăhoƠnăthinăthitălpămcătiêu 75 3.2.3. GiiăphápăhoƠnăthinănhnădngăsăkin 75 3.2.4. GiiăphápăhoƠn thinăđánhăgiáăvƠăđiăphóăriăro 77 3.2.5. GiiăphápăhoƠnăthinăhotăđngăkimăsoát 78 3.2.6. GiiăphápăhoƠnăthinăthôngătinăvƠătruynăthông 80 3.2.7. GiiăphápăhoƠnăthinăgiámăsát 80 3.2.8. CácăgiiăphápăhoƠnăthinăkhác 82 KTăLUNăCHNGă3: 84 KTăLUN 85 TĨIăLIUăTHAMăKHOă PHăLCă DANHăMCăCỄCăKụăHIU,ăCỄCăCHăVITăTT TingăVit 1. BCTC: Báo cáo tài chính 2. BTNB: Bnătinăniăb 3. CB-CNV: Cánăbă- Công nhân viên 4. KCN: Khuăcôngănghip 5. KTV: Kimătoánăviên 6. KSNB: Kimăsoátăniăb 7. KTNB: Kimătoánăniăb 8.ăHQT:ă Hiăđngăqunătr 9. SXKD: Snăxutăkinhădoanh 10.XNK: Xutănhpăkhu TingăAnh 1. AAA: AmericanăaccountingăAssociationă(HipăhiăkătoánăHoaăK) 2. AICPA: AmericanăInstituteăofăCertifiedăPublicăAccountantsă(Hipăhiăkătoánă viênăcôngăchngăHoaăK) 3. COBIT: ControlăObjectivesăforăInformationăandăRelatedăTechnologyă(Cácămcă tiêuăkimăsoátătrongăcôngănghăthôngătinăvƠăcácăthătcăcóăliênăquan). 4. COSO: Committee of Sponsoring Organization. 5. ERM: Enterpriseă Riskă managementă Frameworkă (Hă thngă qună tră riă roă doanhănghip) 6. ERP: EnterpriseăResourceăPlanningă(Hăthngăhochăđnhăngunălcădoanhă nghip) 7. FEI: FinancialăExecutivesăInstituteă(HipăhiăqunătrăviênătƠiăchính). 8. IIA: InstituteăofăInternalăAuditorsă(Hipăhiăkimătoánăviênăniăb) 9. IMA: InstituteăofăManagementăAccountantsă(Hipăhiăkătoánăviênăqunătr) 10. ISACA: InformationăSystemăAudităandăControlăAssociationă(Hipăhiăvăkimă soátăvƠăkimătoánăhăthngăthôngătin) 11. KPI: KeyăPerformanceăIndicatoră(Chăsăđánhăgiáăthcăhinăcôngăvic) 12. SAS: StatementăonăAuditingăStandardă(Chunămcăkimătoán) 13. SEC: SecuritiesăandăExchangeăCommissionă(yăbanăchngăkhoánăHoaăK) DANHăMCăCỄCăBNG Bngă2.1:ăTngăhpăktăquăkhoăsátăvătínhătrungăthcăvƠăcácăgiáătrăđoăđc Bngă2.2:ăTngăhpăktăquăkhoăsátăcamăktăvănngălc Bngă2.3:ăTngăhpăktăquăkhoăsátăvăHiăđngăthƠnhăviênăvƠăBanăkimăsoát Bngă2.4: TngăhpăktăquăkhoăsátăvătritălỦăqunălỦăvƠăphongăcáchăđiuăhƠnh Bngă2.5: Tngăhpăktăqu khoăsátăvăcăcuătăchc Bngă2.6:ăTngăhpăktăquăkhoăsátăvăyuătăphơnăđnhăquynăhnăvƠătráchănhim Bngă2.7:ăTngăhpăktăquăkhoăsátăchínhăsáchănhơnăsăvƠănngălcăđiăngănhơnă viên Bngă2.8:ăTngăhpăktăquăkhoăsátăthitălpămcătiêu Bngă2.9:ăTngăhpăktăquăkhoăsátăđánhăgiá,ăphơnătích,ăđiăphó riăro Bngă2.10:ăTngăhpăktăquăkhoăsátăhotăđngăkimăsoát Bngă2.11: TngăhpăktăquăkhoăsátăvăthôngătinăvƠătruynăthông Bngă2.12: Tngăhpăktăquăkhoăsátăvăgiámăsát DANHăMCăCỄCăSă Săđă1.1:ăCácăbăphnăcuăthƠnhăhăthngăkimăsoátăniăb Săđă2.1:ăCăcuătăchcăTngăcôngătyăTínăNgha Săđă3.1:ăánhăgiáăvƠăđiăphóăriăro DANHăMCăCỄCăPHăLC Phălcă1:ăBngătngăhpănhơnăsăTngăcôngătyăTínăNghaănmă2012 Phălcă2:ăBngătngăhpăktăquăkhoăsátăhăthngăkimăsoátăniăbătiăTngăcôngă tyăTínăNgha 1 LIăMăU SăcnăthităcaăđătƠi: VicăhiănhpăvƠoănnăkinhătăthăgiiăngƠyăcƠngăsơuărngăcaăVităNamăđòiă hiăcácădoanhănghip,ănhtălƠăcácădoanhănghipăNhƠăncăđcătăchc thƠnhăhă thngăviăquyămôăln.ăCácădoanhănghipănƠyăphiăgiăvaiătròăchăđoăvaăcóăchcă nngăsnăxutăkinhă doanhăvaă thcăhină cácănhimăvăkinhă tă - xƣă hiătheoă chă trngăcaăNhƠănc.ă TngăcôngătyăTínăNghaălƠămtădoanhănghipăNhƠănc lnăcaătnhăngă Nai,ăTngăcôngătyăđangăhotăđngătrênănhiuăngƠnh,ănhiuălnhăvc,ăphmăviăhotă đngătriărngăkhpătrongătnh,ămtăsăcácăcôngătyăconăăngoiătnhăvƠăăcăncă ngoƠi.ăCácănhƠălƣnhăđoăvƠătoƠnăthăcánăbăcôngănhơnăviên ca toƠnăTngăcôngătyă trongăthiăgianăquaăđƣăcóănhiuăcăgngăvƠăcngăđƣăđtăđcănhngăthƠnhătuăđángă k,ăcóănhngăbcătinălnătrongăhotăđngăsnăxutăkinhădoanh,ăđóngăgópăvƠoăsă phátătrinăcaătnhănhƠănóiăriêngăvƠăchoăcăncănóiăchung.ăTuyănhiên,ătrênăthcăt,ă vnăcònătnătiănhng yuăkémăcnăphiăkhcăphc: - Mtăsăcôngătyăconăsnăxut- kinhădoanhăđtăhiuăquăthp,ăchaăsădngă hiuăquăngunăvnăvƠătƠiăsnătiăđnăv. - MtăsăkhácălƠmănăthuaălăkéoădƠi. - TngăcôngătyăđuătădƠnătri,ăđuătăvƠoănhngălnhăvcănhyăcm,ăriăroăvƠă khôngăthucăthămnhăcaămìnhănênăkhôngăđtăktăquănhămongămun. - CăchăqunălỦ,ăgiámăsát,ăkimătraăcònălngăloătoăđiuăkinăchoă mtăbă phnăcáănhơnăthcăhinăcácăhƠnhăviăgianăln,ăchimădngătƠiăsnăcaăcôngăty. HăthngăKSNBăđcăxơyădngăvƠăvnăhƠnh huăhiuăsăgiúpăcácănhƠăqună lỦăcaădoanhănghipăkhcăphcăđcănhngăyuăkémătrongăcôngătácăqunălỦ,ănơngă caoăhiuăquăhotăđngăgiúpăđnăvăhoƠnăthƠnhăttămcătiêuăđăra.ăHăthngăKSNBă lƠăcôngăcăgiúpă phátăhinăkpă thiănhngă tnătiătrongăkinhă doanhă trongătoƠnăhă thngătăđóălƠăcăsăđăcôngătyămănhanhăchóngăđaăraăcácăquytăđnhăđiuăchnhă hotăđngăphùăhpăviăyêuăcuăthătrng,ăphátăhinăvƠăkhaiăthácătrităđătimănngă caăcácăcôngătyăcon,ăđaăraăcácăquytăđnhătƠiăchínhăđúngăđn,ăđtăhiuăquăcao. [...]... 9 THÔNG TIN KI GIÁM SÁT RO IÊU QUAN CHÍNH SÁCH THÔNG TIN GIÁM SÁT XUYÊN GIÁM SÁT SOÁT RO BÁO CÁO TÀI CHÍNH RO VÀ PHONG CÁCH RO TRÁCH CHÍNH SÁCH VÀ NHÂN 10 - - - - : - - - 6 11 mình - 1.3.1.1 1.3.1.2 1.3.1.3 12 1.3.1.5 13 chính sá n 1.3.2 có 4 : u: - - - 1.3.3 : 14 - - 1.3.4 : Sau k g và phong phú, tuy nhiên - 15 1.3.6 - soát 16 - - - - - - + + - 17 sau: + ung tâm + ra - - Ph 1.3.7.1 Thông tin: 18 - . Săliuăđcăthuăthpăthôngăquaăphngăvnătrcătipăktăhpăviăthcăhină băcơuăhiăkhoăsátăgmă62ăcơuăđcăgiăchoăGiámăđcăhocăphóăGiámăđcăvƠă kătoánătrngăcaăcácăphòngăbanătrongăvnăphòngăTng công ty vƠăcác công ty conă(tiăvnăphòngăTng công ty thcăhină18ămuăkhoăsátătrênă9ăphòngăban,ă20ă công ty conăviă40ămuăkhoăsát).ăCácămuăkhoăsátăgiăđiăđcăthuăvăđyăđ Săđă1.1:ăCácăbăphnăcuăthƠnhăhăthngăkim soát niăb Săđă2.1:ăCăcuătăchcăTng công ty Tín Ngha Săđă3.1:ăánhăgiáăvƠăđiăphóăriăro DANHăMCăCỄCăPHăLC Phălcă1:ăBngătngăhpănhơnăsăTng công ty Tín Nghaănmă2012. đoƠnăkinhătăNhƠăncănóiă chungăvƠă trongăTng công ty Tín NghaănóiăriêngănênăvicăchnăđătƠiă“HoƠnăthinăhăthngă kim soát niăbă tiă Tng công ty Tín Ngha” lƠămtăvnă đăthităthc,ă kháchă quan,ăhtăscăcpăthităvƠăcóăỦăngha.ă

Ngày đăng: 09/08/2015, 16:58

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan