Thông tin tài liệu
BăGIÁOăDCăVĨăĨOăTO TRNGăIăHC KINHăTăTPăHăCHệăMINH NGUYNăTHăTRỎCăANH HOĨNăTHINăHăTHNGăKIMăSOỄTăNIăB TIăTNGăCÔNGăTYăTệNăNGHA Chuyên ngành: Kătoán - Kimătoán Mƣăs:ă 60.34.30 LUNăVNăTHCăSăKINHăT Ngiăhngădnăkhoaăhc:ăPGS.TSăPHMăVNăDC BIÊN HÒA ậ NM 2012 Trcă tiên,ă tôiă xină giă liă cmă nă chơnă thƠnhă vƠă sơuă scă nhtă đnă Thyă PGS.TSăPhmăVnăDc,ăngiăThyăđƣătrcătipăhngădn,ăgiúpăđătôiătrongăsută thiăgianăquaăđătôiăcóăthăhoƠnăthƠnhălunăvnănƠy. TôiăxinăchơnăthƠnhăcmănătoƠnăthăQuỦăThy,ăCôătrngăiăhcăKinhătă ThƠnhăphăHăChíăMinh,ăđcăbitălƠăQuỦăThy,ăCôăkhoaăKătoán- Kimătoánăđƣă truynăđtăchoătôiănhngăkinăthcăquỦăbáuătrongăsutăthiăgianăhcătpătiătrng. TôiăcngăxinăgiăliăcmănăđnăBanăTngăGiámăđcăTngăcôngătyăvƠăBană GiámăđcăcácăcôngătyăconătrongăTngăcôngătyăTínăNghaăđƣădƠnhăthiăgianăquỦăbáuă đătrăliăphngăvnăvƠăcungăcpănhngăthôngătinăhuăíchăđătôiăcóăthăthcăhină đcăđătƠiănƠy. NhngăliăcmănăsauăcùngăxinădƠnhăchoăgiaăđìnhăvƠăbnăbèăđƣăhtălòngăquană tơmăvƠătoăđiuăkinăttănhtăđătôiăhoƠnăthƠnhăđcălunăvnăttănghipănƠy. Biên Hòa, ngày 28 tháng 12 nm 2012 Hcăviênăthcăhin NguynăThăTrúcăAnh TôiăxinăcamăđoanărngălunăvnăắHoƠnăthinăhăthngăkimăsoátăniăbătiă TngăcôngătyăTínăNgha”ălƠăcôngătrìnhănghiênăcuădoăchínhătôiătăthcăhinăvƠăhoƠnă thƠnhădiăsăhngădnăcaăngiăhngădnăkhoaăhc.ă CácăsăliuăvƠăktăquăphơnătíchătrongăđătƠiălƠăhoƠnătoƠnătrungăthcăvƠăchaă tngăđcăcôngăbătrongăbtăkălunăvnănƠo. Biên Hòa, ngày 28 tháng 12 nm 2012 Hcăviênăthcăhin NguynăThăTrúcăAnh MCăLC TRANG BÌA LIăCÁMăN LIăCAMăOAN MCăLC DANHăMCăCÁCăCHăVITăTT DANHăMCăCÁCăBNG LIăMăU 1 CHNGă1:ăTNGăQUANăVăKIMăSOỄTăNIăB 4 1.1. LchăsăhìnhăthƠnhăvƠăphátătrin 4 1.1.1. ThiăkătinăCOSO 4 1.1.2. SăraăđiăcaăbáoăcáoăCOSOănmă1992 4 1.1.3. GiaiăđonăhuăCOSOă(tănmă1992ăđnănay) 6 1.2. nhănghaăkimăsoátăniăb 6 1.2.1. Theo báo cáo COSO 1992 6 1.2.2. Theo báo cáo COSO 2004 8 1.3. CácăbăphnăcaăhăthngăKSNB 8 1.3.1. Môiătrngăkimăsoát 11 1.3.1.1. GiáătrăđoăđcăvƠătínhăchínhătrc 11 1.3.1.2. Camăktăvănngălc 11 1.3.1.3. HiăđngăqunătrăvƠăyăbanăkimătoán 11 1.3.1.4. TritălỦăqunălỦăvƠăphongăcáchăđiuăhƠnh 12 1.3.1.5. Căcuătăchc 12 1.3.1.6. PhơnăđnhăquynăhnăvƠătráchănhim 12 1.3.1.7. ChínhăsáchăvƠăthătcăngunănhơnălc 13 1.3.2. Thitălpămcătiêu 13 1.3.3. Nhnădngăsăkin 13 1.3.4. ánhăgiáăriăro 14 1.3.5. iăphóăriăro 15 1.3.6. Hotăđngăkimăsoát 15 1.3.7. Thôngătinătruynăthông 17 1.3.7.1. Thông tin 17 1.3.7.2. Truynăthông 18 1.3.8. Giám sát 19 1.3.8.1. Giámăsátăthngăxuyên 19 1.3.8.2. Giámăsátăđnhăk 20 1.4. VaiătròăvƠătráchănhim 22 1.4.1. Hiăđngăqunătr 22 1.4.2. Tngăgiámăđc 23 1.4.3. NhƠăqunălỦăcácăcp 23 1.4.4. GiámăđcătƠiăchính 23 1.4.5. Kimătoánăviênăniăb 23 1.4.6. Nhân viên 23 1.4.7. CácăđiătngăbênăngoƠi 23 1.5. HnăchăvƠăsăcnăthităcaăhăthngăKSNB 24 1.5.1. Hnăchăcaăhăthngăkimăsoátăniăb 24 1.5.2. Săcnăthităcaăhăthngăkimăsoátăniăb 25 KTăLUNăCHNGă1 26 CHNGă2:ăTHCăTRNGăHăTHNGăKIMăSOỄTăNIăBăTIăTNGă CÔNGăTYăTệNăNGHA 27 2.1. GiiăthiuăkháiăquátăvăTngăcôngătyăTínăNgha 27 2.1.1. GiiăthiuăchungăvăTngăcôngătyăTínăNgha 27 2.1.2. Căcuătăchc 29 2.1.3. Chcănngăcaăcácătăchc,ăphòngăban 32 2.2. PhơnătíchăthcătrngăhăthngăKSNBătiăTngăcôngătyăTínăNgha 38 2.2.1. Môiătrngăkimăsoát 38 2.2.2. Thitălpămcătiêu 52 2.2.3. Nhnădngăsăăkin 54 2.2.4. ánhăgiáăriăro 56 2.2.5. iăphóăriăro 56 2.2.6. Hotăđngăkimăsoát 57 2.2.7. Thôngătinătruynăthông 61 2.2.8. Giám sát 63 2.3. TngăhpăđánhăgiáăvăthcătrngăhăthngăKSNBătiăTngăcôngătyăTínăNgha 66 KTăLUNăCHNGă2 69 CHNGă3:ăMTăSăGIIăPHỄPăHOĨNăTHINăHăTHNGăKIMăSOỄTă NIăBăTIăTNGăCÔNGăTYăTệNăNGHA 71 3.1. CácăquanăđimăchoăcácăgiiăphápăhoƠnăthinăhăthngăKSNBătiăTngăcôngătyă TínăNgha 71 3.1.1. Quanăđimăkătha 71 3.1.2. Quanăđimătinăbă 71 3.1.3. Quanăđimăphùăhpăviăquiămô,ăđcăđimăcaăcôngăty 71 3.1.4. măboăsăcơnăđiăgiaăliăíchăđtăđcăvƠăchiăphíăbăra 72 3.2. CácăgiiăphápăcăthănhmăhoƠnăthinăhăthngăKSNBătiăTngăcôngătyăTínăNgha . 72 3.2.1. GiiăphápăhoƠnăthinămôiătrngăkimăsoát 72 3.2.2. Gii phápăhoƠnăthinăthitălpămcătiêu 75 3.2.3. GiiăphápăhoƠnăthinănhnădngăsăkin 75 3.2.4. GiiăphápăhoƠn thinăđánhăgiáăvƠăđiăphóăriăro 77 3.2.5. GiiăphápăhoƠnăthinăhotăđngăkimăsoát 78 3.2.6. GiiăphápăhoƠnăthinăthôngătinăvƠătruynăthông 80 3.2.7. GiiăphápăhoƠnăthinăgiámăsát 80 3.2.8. CácăgiiăphápăhoƠnăthinăkhác 82 KTăLUNăCHNGă3: 84 KTăLUN 85 TĨIăLIUăTHAMăKHOă PHăLCă DANHăMCăCỄCăKụăHIU,ăCỄCăCHăVITăTT TingăVit 1. BCTC: Báo cáo tài chính 2. BTNB: Bnătinăniăb 3. CB-CNV: Cánăbă- Công nhân viên 4. KCN: Khuăcôngănghip 5. KTV: Kimătoánăviên 6. KSNB: Kimăsoátăniăb 7. KTNB: Kimătoánăniăb 8.ăHQT:ă Hiăđngăqunătr 9. SXKD: Snăxutăkinhădoanh 10.XNK: Xutănhpăkhu TingăAnh 1. AAA: AmericanăaccountingăAssociationă(HipăhiăkătoánăHoaăK) 2. AICPA: AmericanăInstituteăofăCertifiedăPublicăAccountantsă(Hipăhiăkătoánă viênăcôngăchngăHoaăK) 3. COBIT: ControlăObjectivesăforăInformationăandăRelatedăTechnologyă(Cácămcă tiêuăkimăsoátătrongăcôngănghăthôngătinăvƠăcácăthătcăcóăliênăquan). 4. COSO: Committee of Sponsoring Organization. 5. ERM: Enterpriseă Riskă managementă Frameworkă (Hă thngă qună tră riă roă doanhănghip) 6. ERP: EnterpriseăResourceăPlanningă(Hăthngăhochăđnhăngunălcădoanhă nghip) 7. FEI: FinancialăExecutivesăInstituteă(HipăhiăqunătrăviênătƠiăchính). 8. IIA: InstituteăofăInternalăAuditorsă(Hipăhiăkimătoánăviênăniăb) 9. IMA: InstituteăofăManagementăAccountantsă(Hipăhiăkătoánăviênăqunătr) 10. ISACA: InformationăSystemăAudităandăControlăAssociationă(Hipăhiăvăkimă soátăvƠăkimătoánăhăthngăthôngătin) 11. KPI: KeyăPerformanceăIndicatoră(Chăsăđánhăgiáăthcăhinăcôngăvic) 12. SAS: StatementăonăAuditingăStandardă(Chunămcăkimătoán) 13. SEC: SecuritiesăandăExchangeăCommissionă(yăbanăchngăkhoánăHoaăK) DANHăMCăCỄCăBNG Bngă2.1:ăTngăhpăktăquăkhoăsátăvătínhătrungăthcăvƠăcácăgiáătrăđoăđc Bngă2.2:ăTngăhpăktăquăkhoăsátăcamăktăvănngălc Bngă2.3:ăTngăhpăktăquăkhoăsátăvăHiăđngăthƠnhăviênăvƠăBanăkimăsoát Bngă2.4: TngăhpăktăquăkhoăsátăvătritălỦăqunălỦăvƠăphongăcáchăđiuăhƠnh Bngă2.5: Tngăhpăktăqu khoăsátăvăcăcuătăchc Bngă2.6:ăTngăhpăktăquăkhoăsátăvăyuătăphơnăđnhăquynăhnăvƠătráchănhim Bngă2.7:ăTngăhpăktăquăkhoăsátăchínhăsáchănhơnăsăvƠănngălcăđiăngănhơnă viên Bngă2.8:ăTngăhpăktăquăkhoăsátăthitălpămcătiêu Bngă2.9:ăTngăhpăktăquăkhoăsátăđánhăgiá,ăphơnătích,ăđiăphó riăro Bngă2.10:ăTngăhpăktăquăkhoăsátăhotăđngăkimăsoát Bngă2.11: TngăhpăktăquăkhoăsátăvăthôngătinăvƠătruynăthông Bngă2.12: Tngăhpăktăquăkhoăsátăvăgiámăsát DANHăMCăCỄCăSă Săđă1.1:ăCácăbăphnăcuăthƠnhăhăthngăkimăsoátăniăb Săđă2.1:ăCăcuătăchcăTngăcôngătyăTínăNgha Săđă3.1:ăánhăgiáăvƠăđiăphóăriăro DANHăMCăCỄCăPHăLC Phălcă1:ăBngătngăhpănhơnăsăTngăcôngătyăTínăNghaănmă2012 Phălcă2:ăBngătngăhpăktăquăkhoăsátăhăthngăkimăsoátăniăbătiăTngăcôngă tyăTínăNgha 1 LIăMăU SăcnăthităcaăđătƠi: VicăhiănhpăvƠoănnăkinhătăthăgiiăngƠyăcƠngăsơuărngăcaăVităNamăđòiă hiăcácădoanhănghip,ănhtălƠăcácădoanhănghipăNhƠăncăđcătăchc thƠnhăhă thngăviăquyămôăln.ăCácădoanhănghipănƠyăphiăgiăvaiătròăchăđoăvaăcóăchcă nngăsnăxutăkinhă doanhăvaă thcăhină cácănhimăvăkinhă tă - xƣă hiătheoă chă trngăcaăNhƠănc.ă TngăcôngătyăTínăNghaălƠămtădoanhănghipăNhƠănc lnăcaătnhăngă Nai,ăTngăcôngătyăđangăhotăđngătrênănhiuăngƠnh,ănhiuălnhăvc,ăphmăviăhotă đngătriărngăkhpătrongătnh,ămtăsăcácăcôngătyăconăăngoiătnhăvƠăăcăncă ngoƠi.ăCácănhƠălƣnhăđoăvƠătoƠnăthăcánăbăcôngănhơnăviên ca toƠnăTngăcôngătyă trongăthiăgianăquaăđƣăcóănhiuăcăgngăvƠăcngăđƣăđtăđcănhngăthƠnhătuăđángă k,ăcóănhngăbcătinălnătrongăhotăđngăsnăxutăkinhădoanh,ăđóngăgópăvƠoăsă phátătrinăcaătnhănhƠănóiăriêngăvƠăchoăcăncănóiăchung.ăTuyănhiên,ătrênăthcăt,ă vnăcònătnătiănhng yuăkémăcnăphiăkhcăphc: - Mtăsăcôngătyăconăsnăxut- kinhădoanhăđtăhiuăquăthp,ăchaăsădngă hiuăquăngunăvnăvƠătƠiăsnătiăđnăv. - MtăsăkhácălƠmănăthuaălăkéoădƠi. - TngăcôngătyăđuătădƠnătri,ăđuătăvƠoănhngălnhăvcănhyăcm,ăriăroăvƠă khôngăthucăthămnhăcaămìnhănênăkhôngăđtăktăquănhămongămun. - CăchăqunălỦ,ăgiámăsát,ăkimătraăcònălngăloătoăđiuăkinăchoă mtăbă phnăcáănhơnăthcăhinăcácăhƠnhăviăgianăln,ăchimădngătƠiăsnăcaăcôngăty. HăthngăKSNBăđcăxơyădngăvƠăvnăhƠnh huăhiuăsăgiúpăcácănhƠăqună lỦăcaădoanhănghipăkhcăphcăđcănhngăyuăkémătrongăcôngătácăqunălỦ,ănơngă caoăhiuăquăhotăđngăgiúpăđnăvăhoƠnăthƠnhăttămcătiêuăđăra.ăHăthngăKSNBă lƠăcôngăcăgiúpă phátăhinăkpă thiănhngă tnătiătrongăkinhă doanhă trongătoƠnăhă thngătăđóălƠăcăsăđăcôngătyămănhanhăchóngăđaăraăcácăquytăđnhăđiuăchnhă hotăđngăphùăhpăviăyêuăcuăthătrng,ăphátăhinăvƠăkhaiăthácătrităđătimănngă caăcácăcôngătyăcon,ăđaăraăcácăquytăđnhătƠiăchínhăđúngăđn,ăđtăhiuăquăcao. [...]... 9 THÔNG TIN KI GIÁM SÁT RO IÊU QUAN CHÍNH SÁCH THÔNG TIN GIÁM SÁT XUYÊN GIÁM SÁT SOÁT RO BÁO CÁO TÀI CHÍNH RO VÀ PHONG CÁCH RO TRÁCH CHÍNH SÁCH VÀ NHÂN 10 - - - - : - - - 6 11 mình - 1.3.1.1 1.3.1.2 1.3.1.3 12 1.3.1.5 13 chính sá n 1.3.2 có 4 : u: - - - 1.3.3 : 14 - - 1.3.4 : Sau k g và phong phú, tuy nhiên - 15 1.3.6 - soát 16 - - - - - - + + - 17 sau: + ung tâm + ra - - Ph 1.3.7.1 Thông tin: 18 - . Săliuăđcăthuăthpăthôngăquaăphngăvnătrcătipăktăhpăviăthcăhină băcơuăhiăkhoăsátăgmă62ăcơuăđcăgiăchoăGiámăđcăhocăphóăGiámăđcăvƠă kătoánătrngăcaăcácăphòngăbanătrongăvnăphòngăTng công ty vƠăcác công ty conă(tiăvnăphòngăTng công ty thcăhină18ămuăkhoăsátătrênă9ăphòngăban,ă20ă công ty conăviă40ămuăkhoăsát).ăCácămuăkhoăsátăgiăđiăđcăthuăvăđyăđ Săđă1.1:ăCácăbăphnăcuăthƠnhăhăthngăkim soát niăb Săđă2.1:ăCăcuătăchcăTng công ty Tín Ngha Săđă3.1:ăánhăgiáăvƠăđiăphóăriăro DANHăMCăCỄCăPHăLC Phălcă1:ăBngătngăhpănhơnăsăTng công ty Tín Nghaănmă2012. đoƠnăkinhătăNhƠăncănóiă chungăvƠă trongăTng công ty Tín NghaănóiăriêngănênăvicăchnăđătƠiă“HoƠnăthinăhăthngă kim soát niăbă tiă Tng công ty Tín Ngha” lƠămtăvnă đăthităthc,ă kháchă quan,ăhtăscăcpăthităvƠăcóăỦăngha.ă
Ngày đăng: 09/08/2015, 16:58
Xem thêm: Luận văn thạc sĩ Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại tổng công ty Tín Nghĩa, Luận văn thạc sĩ Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại tổng công ty Tín Nghĩa