B GIÁO C ĐÀO TR N C KINH THÀNH CH MIN H và tên TR NG TH BÍCH NG GI I HÁ NÂNG CAO HI U QU KI OÁT I R T I CÁC OANH NGHI P VI T NAM TRONG TH I HỘI NH P KINH T TH GI I LU N V N TH C SỸ KINH TẾ Thành Phố Hồ Chí Minh – Năm 2012 GI ỤC Đ TẠ ƯỜNG ĐẠI HỌC KINH T TH H PH H CH INH H t n: NG TH CH NG C GI I PH P G CA HI U Ả KI S T I T I ANH NGHIỆP VIỆT NA T NG TH I KỲ HỘI NH P KINH T TH GI I Ch n n Ế T N M ố 0 0 LU N VĂN THẠC SỸ KINH T i n d n k ọ : PGS TS H N THẠCH Th Phố Hồ Ch Minh – Năm 2012 LỜI CA Đ AN Tác giả luận văn: Trương Thị Bích Ngọc, học viên cao học khóa 18, Khoa Kế toán, xin cam ñoan ñây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Những nội dung trong luận văn, cụ thể là những phân tích, ñánh giá về thực trạng nhận diện rủi ro và KSRR tại các doanh nghiệp Việt Nam; các ñề xuất và giải pháp là do tôi tự nghiên cứu, không sao chép. Luận văn kế thừa có chọn lọc những công trình nghiên cứu về rủi ro và KSRR tại Việt Nam và trên thế giới. Các tài liệu tham khảo ñể thực hiện luận văn ñều ñược trích dẫn nguồn gốc rõ ràng. Thành phố H Chí Minh ngày 31 tháng 11 n m TÁC GI LU N V N ươn ị ọ LỜI C M N au một thời gian học tập và nghiên cứu tại Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, người viết ñã hoàn thành luận văn thạc sỹ “Gi i pháp nâng cao hi quả ki m soát r i ro t i các doanh nghiệp Việt Nam trong th i k h i nh p kinh t th gi i”. Đây chính là cột mốc ñánh dấu sự phát triển và trưởng thành của người viết trong suy nghĩ, trong việc làm và làm phong phú hơn hành trang kiến thức trên con ñường sự nghiệp sắp tới của mình. Có ñược thành quả này, cho phép người viết ñược bày tỏ sự biết ơn sâu sắc ñến Quý thầy cô trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh ñã ñem hết tâm huyết của mình ñể truyền ñạt những kiến thức quý báu trong suốt thời gian vừa qua; và ñặc biệt là thầy H n – người ñã tận tình hướng dẫn, chỉ bảo người viết trong suốt quá trình nghiên cứu và thực hiện ñề tài. Đồng thời, người viết cũng gửi lời cảm ơn sâu sắc ñến gia ñình, bạn bè, người thân ñã tận tình giúp ñỡ và tạo ñiều kiện thuận lợi nhất ñể người viết có thể hoàn thành luận văn này. MỤC LỤC ụ ữ ết tắt ụ ản ể Danh mụ n ẽ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LUẬN VỀ ỦI KIỂM ỦI Tổn n ề ủi Lị ử ển ủ th ết ủi 1 1 1 loại ủi 3 1 1 3 Nh ng yế tố ảnh hưởng ñến ủi 1 1 Mối n hệ giữ ủi ơ hội 1 1 Đ g ủi Tổn n ề 1 1 Lị ử ển ủ th ết 1 yế tố ảnh hưởng ñến 11 1 3 Một ố m hiện ñại 1. . .1 Chuẩn mực ản rủi ro năm của Viện R 1. . . kh chung về 1. . . của ệp h i kiểm so kiểm CNTT t n ệ dựn ệ ốn ướn ới ủ nền kin tế 16 1 3 1 g ệ ựng hệ thống 1 3 Lợi ủ g hệ thống 1 3 3 ản ị ủi h ng mới ủ n n tế thế giới 1.4 Tình hình KSRR trên thế giới – Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 23 1 1 thế giới 1 Những yế m ng nhận ện tại một ố h nghiệp t n thế giới h inh nghiệm Việt N m CHƯƠN 2: TH C TR N V KI M S R I R T I CÁC D ANH N HI P VI T NAM 2.1 Nh n di n các r i ro chính cho doanh nghi p Vi t Nam hi n nay 31 Các rủi ro xuất phát t tình hình kinh t th gi i 31 1.1.1 T ng nền kinh tế thế giới trong giai ño n hiện nay .1.1. Những thức v rủi ro t ra cho doanh nghiệp tr thế giới cũng như t i Việt Nam trong kinh tế hiện nay 35 2.1.2 Các r i ro xu t phát t tình hình kinh t Vi t 2.1.2.1 T ng quan về chính sách kinh tế vĩ mô của Việt Nam hiện nay và những năm tới ảnh hưởng ñến rủi ro doanh nghiệp 37 2.1.2.2 T ng quan về nền kinh tế Việt Nam trong giai ño n hiện nay 39 2.1.2.3 c ñiểm ho t ng c a doanh nghi p Vi t Nam hi n nay nh h ng ñến rủi ro 41 2.1.2.4 Những rủi ro và thách thức t ra cho các doanh nghiệp Việt Nam trong giai ño n h i nh p kinh t th gi i 43 2.2 Th c tr ng KSRR t i các doanh nghi p Vi t Nam 47 2.2.1 o sát v th c tr ng SRR t i các doanh nghi p Vi t Na 2.2.2 ánh giá chung v th c tr ng SRR t i các doanh nghi p Vi t Na 2.2.3 Phân tích nh ng y u ké trong nh n di n và SRR t i t s doanh nghi p Vi t Na thông qua nh ng bài h c th c t 66 2.3 Thu n l i và khó kh n c a các doanh nghi p Vi t Nam trong vi c xây d ng h th ng KSRR và QTRR 69 2.3.1 Thu n l i 2.3.2 kh n CHƯƠN 3: I PHÁP NÂN HI U QU KI M R I R T I CÁC N P VI T NAM N TH I K H I NH P KINH T TH I 3.1 Quan i m a ra gi i pháp 3.2 Ki n ngh các gi i pháp nâng cao hi u KSRR t i các doanh nghi p Vi t Nam hi n nay 76 3.2.1. Nh ng ki n nghị v phía doanh nghiệp .2.1.1 Kiến nghị chung 76 3.2.1.2 Kiến nghị i với doanh nghiệp có quy mô lớn 83 3.2.1.3 Kiến nghị ñối với doanh nghiệp có quy mô v a và nh 3.2.2 Những kiến nghị v phía Nhà nước K T LU N Tài li u tham kh o Ph lụ c 1: Tóm t t Báo cáo 2004 – Khuôn kh chung v Qu n tr r i ro doanh nghi p (ERM) Ph l c 2: Phân tích nguyên nhân cu c kh ng ho ng tài chính n m 2008 – M i liên h v i Qu n tr r i ro Ph l c 3: Phi u kh o sát Ph l c 4: Danh sách các doanh nghi p tham gia kh o sát Ph l c P n kin n ki t i t n n i n n t t DANH MỤC C CH VI T T T CNTT C ngh ệ th tin C Ủ y ban c t ổ ch ứ c t tr ợ Tr ad ay C Ch ỉ s ố gi ti u d ng i m ñ ố c ph ụ tr qu ả n tr ị r ủ i ro oanh nghi ệ p v ừ a v nh ỏ ả n tr ị r ủ i ro doanh nghi ệ p i n minh ch uro hu v ự c ñ ồ ng ti ề n chung c T ổ ng thu nh ậ p qu ố c d Đ ộ i ñ ồ ng qu ả n tr ị ỹ ti ề n t ệ qu ố c t ế S ể m n ộ i b ộ SRR ể m so r ủ i ro TRR ả n tr ị r ủ i ro SSC Ủ y ban ch ứ ng kho Nh nư ớ c T ổ ch ứ c thương m ạ i th ế gi ớ i DANH MỤC C C NG U S t N i n n Tr 1.1 Nh ng y u t ố b n ngo i ả nh h ư ở ng ñ ế n r ủ i ro 5 ả 1.2 Nh ữ ng y ế u t ố n ộ i t ạ i ả nh h ư ở ng ñ ế n r ủ i ro 6 ả 2.1 Tăng tr ư ở ng kinh t ế to c ầ u v m ộ t s ố khu v ự c DANH MỤC C C H NH V S t N i d n T nh 1.1 ố i quan h ệ gi ữ a r ủ i ro v t ỷ su ấ t sinh l ợ i nh 1. 2 C b ộ ph ậ n h ợ p th h ệ th ố ng TRR nh 1.3 ố i quan h ệ gi ữ a TRR v s ự thay ñ ổ i c ủ a m tr ư ờ ng kinh doanh nh 1 uan ñi ể m c ủ a c nhà ñ ầ u t ư v ề l ợ i í ch c ủ a QTRR 20 Hình 2.1 Tình hình t ăng tr ư ở ng GDP qua các năm 2005 - 2012 31 Hình 2.2 Xu hư ớ ng l ạ m phát gi ả m d ầ n trong năm 2011 40 Hình 2.3 Ch ứ c danh c ủ a ñ ố i tư ợ ng tham gia kh ả o sát 4 8 Hình 2.4 L ĩnh v ự c ho ạ t ñ ộ ng c ủ a doanh nghi ệ p ñư ợ c kh ả o sát 4 9 Hình 2.5 Hình th ứ c s ở h ữ u c ủ a doanh nghi ệ p ñ ư ợ c kh ả o sát 4 9 Hình 2.6 Doanh thu hàng năm c ủ a doanh nghi ệ p ñ ư ợ c kh ả o sát 50 Hình 2.7 Th ố ng kê k ế t qu ả c ủ a câu h ỏ i kh ả o sát s ố 1 5 1 Hình 2.8 Th ố ng kê k ế t qu ả c ủ a câu h ỏ i kh ả o sát s ố 2 5 2 Hình 2.9 Th ố ng kê k ế t qu ả c ủ a câu h ỏ i kh ả o sát s ố 3 5 2 Hình 2.10 Th ố ng kê k ế t qu ả c ủ a câu h ỏ i kh ả o sát s ố 4 5 2 Hình 2.11 Th ố ng kê k ế t qu ả c ủ a câu h ỏ i kh ả o sát s ố 6 5 3 Hình 2.12 Th ố ng kê k ế t qu ả c ủ a câu h ỏ i kh ả o sát s ố 7 5 4 Hình 2.13 Th ố ng kê k ế t qu ả c ủ a câu h ỏ i kh ả o sát s ố 8 5 4 Hình 2.14 Th ố ng kê k ế t qu ả c ủ a câu h ỏ i kh ả o sát s ố 9 5 5 Hình 2.15 Th ố ng kê k ế t qu ả c ủ a câu h ỏ i kh ả o sát s ố 10 5 5 Hình 2.16 Th ố ng kê k ế t qu ả c ủ a câu h ỏ i kh ả o sát s ố 11 5 6 Hình 2.17 Th ố ng kê k ế t qu ả c ủ a câu h ỏ i kh ả o sát s ố 12 5 6 Hình 2.18 Th ố ng kê k ế t qu ả c ủ a câu h ỏ i kh ả o sát s ố 13 5 7 [...]... thành c các m c tiêu ã ra c a m t t ch c” Nh ng i m c n l u ý khi xem xét • M t cách t ng quát, nh ngh a r i ro này: nh ngh a r i ro liên k t các r i ro v i m c tiêu kinh doanh Do ó, vi c xác nh các r i ro c a m t doanh nghi p có th d dàng h n khi các m c tiêu kinh doanh c a doanh nghi p c ng nh m t cách rõ ràng và y c xác • R i ro v n ti p t c t n t i ngay c khi doanh nghi p có h th ng ki m soát t... nghi p Vi t Nam trong giai ño n h i nh p kinh t thông qua vi c phân tích th c tr ng n n kinh t th gi i cũng như t i Vi t Nam, nh ng thay ñ i trong chính sách kinh t vĩ mô cũng như ñ c ñi m ho t ñ ng c a doanh nghi p Vi t Nam; • Đánh giá th c tr ng nh n di n r i ro và KSRR t i các doanh nghi p Vi t Nam thông qua cu c kh o sát t i 100 doanh nghi p, t ñó phân tích nh ng m t tích c c, y u kém trong vi c... Qu n l r i ro ñóng vai trò tr ng tâm trong công tác qu n lý chi n lư c c a b t kỳ m t doanh nghi p nào Qu n lý r i ro là quy trình trong ñó doanh nghi p xác ñ nh các r i ro theo phương pháp khoa h c b ng cách liên k t các ho t ñ ng c a mình cùng v i m c tiêu phát tri n b n v ng M c ti u chính c a Qu n lý r i ro là b sung các giá tr mang tính t i ưu và b n v ng cho các ho t ñ ng xuyên su t doanh nghi... t c a n n kinh t doanh nghi p Vi t Nam th ñ doanh nghi p ng p cao v i nh ng r i ro 6 K t c u c a Ngo ph n t i: uv t lu n lu n văn ñư c chia l ng Cơ s l lu n v r i ro ng Th c tr ng v ng i n SRR t i c 3 chương SRR doanh nghi p Vi t Nam cao hi u qu Nam trong th i kỳ h i nh p kinh t th gi i SRR t i doanh nghi p Vi t 1 CHƯƠN 1: CƠ S L LU N V R I R KI M S ÁT R I 1.1 T N QUAN V R I ho t ñ ng c a doanh nghi... và t m nhìn c a doanh nghi p, các v n ngành hàng, khách hàng, i th và các nhà liên quan n v n, ut … Nhóm r i ro ho t ñ ng: là nh ng r i ro liên quan n s không y hay nh ng th t b i c a h th ng KSNB, c a con ngư i trong t ch c và các ho t ñ ng kinh doanh hàng ngày c a doanh nghi p và có tác ñ ng ñ n m c tiêu kinh doanh c a doanh nghi p… Nhóm r i ro tuân th : là nh ng r i ro nh hư ng ñ n doanh nghi p khi... không tuân th các quy ñ nh pháp lý hi n hành cũng như các chính sách c a doanh nghi p, c a T p ñoàn… Nhóm r i ro tài chính: là nh ng r i ro liên quan ñ n tính b t n c a th trư ng và n n kinh t mà khi x y ra s nh hư ng ñ n tài chính c a doanh nghi p Còn n u căn c vào tính ki m soát, r i ro có th ñư c chia làm hai lo i: R i ro không ki m soát ñư c: là r i ro t n t i trong môi trư ng kinh doanh c th và... c p nh t l n th 5 (COBIT 5) vào năm 2012 ñây là m t f b công c h tr ñ giúp các nhà qu n lý thu h p kho ng cách gi a các yêu c u ki m soát, các v n ñ k thu t và r i ro kinh doanh trong môi trư ng CNTT 1.2.2 y ut nh h ng ñ n KSRR2: c a doanh nghi R i ro hi n di n trong m i quy t ñ nh ñ u tư hay giao d ch kinh doanh c a t t c doanh nghi p, không phân bi t quy mô và lo i hình Nhưng m c ñ Vui lòng xem quá... n n kinh t 1.1.1 L ch s hình thành và phát tri n c a l thuy t r i ro: Trong quá kh , các doanh nghi p xem r i ro dư i lăng kính tiêu c c, xem như m t lo i tai ương, th m h a và luôn mu n lo i b nó Tuy nhiên theo th i gian, nh ng yêu c u pháp lý ñã bu c doanh nghi p ph i t p trung ngu n l c ñ ki m soát r i ro và các c ñông cũng ñánh giá cao doanh nghi p nào ki m soát t t r i ro, ngư c l i, nh ng doanh. .. nh ng y u kém ñó; • Đ xu t các gi i pháp ñ nâng cao hi u qu KSRR t i các doanh nghi p Vi t Nam trong giai ño n h i nh p kinh t th gi i 3 it ng ph m vi nghi n : n văn t p trung nghi n c u h th ng l lu n v th c ti n v r i ro v c doanh nghi p Vi t Nam ñ ng th i ph t kinh nghi m s doanh nghi p tr n th gi i ñ t ñ ñ xu t gi i ph Tuy nhi n lu n văn k t p trung nghi n c u ñ m t doanh nghi p c th cũng như... xác và k p th i Gia tăng hi u qu ñ i v i vi c ph n ng v i r i ro và gi m thi u sai sót trong m i m t ho t ñ ng c a doanh nghi p: KSRR cung c p các k thu t và phương pháp c th trong vi c nh n d ng và l a ch n các phương th c ph n ng v i r i ro m t cách hi u qu nh t ăng c}~ng giá tr c€ ñông: | Trong m t cu c kh o sát toàn c u v r i ro kinh doanh do Ernst & Young th c hi n năm 2010, 142 nhà ñ u tư ñã . rủi ro SRR ng Thực trạng về SRR tại c doanh nghiệp Việt Nam ng ải n cao hiệu quả SRR tại doanh nghiệp Việt Nam trong thời kỳ hội nhập kinh tế thế giới 1 CHƯƠN 1: CƠ SỞ L LUẬN VỀ RỦI. cho Việt Nam; • Nhận diện những rủi ro và thách thức ñặt ra cho các doanh nghiệp Việt Nam trong giai ñoạn hội nhập kinh tế thông qua việc phân tích thực trạng nền kinh tế thế giới cũng như tại. trong nền kinh tế Việt Nam ch nh thức bước ch ra biển lớn ñể hội nhập với nền kinh tế thế giới v ng c tham gia s u rộng v s chơi chung của thế giới trong suốt năm năm qua. Hội nhập kinh tế