B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP.HCM  QUÁCH N TRNG GIANG HOÀN THIN H THNG KIM SOÁT NI B TI NGỂN HÀNG THNG MI C PHN QUỂN I NHM I PHÓ VI RI RO HOT NG LUN VN THC S KINH T TP. H Chí Minh, Nm 2012 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP.HCM  QUÁCH N TRNG GIANG HOÀN THIN H THNG KIM SOÁT NI B TI NGỂN HÀNG THNG MI C PHN QUỂN I NHM I PHÓ VI RI RO HOT NG Chuyên ngành: K toán Mã ngành : 60340301 LUN VN THC S KINH T NGI HNG DN KHOA HC TS. NGUYN PHÚC SINH TP. H Chí Minh, Nm 2012 MC LC   TRANG PH BÌA LI CAM OAN MC LC DANH MC T VIT TT DANH MC CÁC BNG M U 1 1. Tính cp thit ca đ tài 1 2. Mc đích nghiên cu 1 3. i tng và phm vi nghiên cu 2 4. Phng pháp nghiên cu 2 5. Kt cu lun vn 2 CHNG 1: C S LÝ LUN V H THNG KIM SOÁT NI B VÀ RI RO HOT NG TRONG NGỂN HÀNG THNG MI 3 1.1 TNG QUAN V H THNG KIM SOÁT NI B 3 1.1.1 Báo cáo COSO 1992 3 1.1.2 Báo cáo COSO 2004 8 1.2 RI RO HOT NG TRONG NGỂN HÀNG THNG MI 19 1.2.1 Hot đng kinh doanh ti ngân hàng thng mi. 19 1.2.2 Các loi ri ro trong hot đng kinh doanh ca ngân hàng thng mi 20 1.2.3 Ri ro trong hot đng trong ngân hàng thng mi 22 1.2.4 Qun tr ri ro trong hot đng trong ngân hàng thng mi theo Basel II 20 1.3 KSNB TRONG NHTM TIP CN THEO QUAN IM QUN TR RRH 31 1.3.1 Môi trng qun lý 31 1.3.2 Thit lp các mc tiêu 32 1.3.3 Nhn dng s kin tim tàng 33 1.3.4 ánh giá ri ro 33 1.3.5 Phn ng ri ro 34 1.3.6 Hot đng kim soát 35 1.3.7 Thông tin và truyn thông 36 1.3.8 Giám sát 36 Kt lun chng 1 37 CHNG 2: THC TRNG HOT NG KIM SOÁT NI B TI NGỂN HÀNG TMCP QUỂN I NHM I PHÓ VI RI RO HOT NG 38 2.1 GII THIU S LC V MB 38 2.2 THC TRNG HOT NG KSNB TI NGỂN HÀNG TMCP QUỂN I NHM I PHÓ VI RI RO HOT NG 39 2.2.1 Kho sát vic qun lý ri ro hot đng ti Ngân hàng TMCP Quân đi 39 2.2.1.1 Môi trng qun lý 40 2.2.1.2 Thit lp mc tiêu 48 2.2.1.3 Nhn dng s kin tim tàng 50 2.2.2.4 ánh giá ri ro 51 2.2.1.5 Phn ng ri ro 53 2.2.1.6 Hot đng kim soát 54 2.2.1.7 Thông tin và truyn thông 57 2.2.1.8 Giám sát 59 Kt lun chng 2 61 CHNG 3: MT S GII PHÁP NHM HOÀN THIN H THNG KIM SOÁT NI B TI MB NHM I PHÓ VI RI RO HOT NG 62 3.1 C S CA CÁC GII PHÁP 62 3.2 CÁC GII PHÁP C TH I VI MB 62 3.2.1 Hoàn thin môi trng qun lý ca MB 63 3.2.2 Nâng cao vic nhn dng các s kin tim tàng 67 3.2.3 Nâng cao cht lng đánh giá ri ro trong hot đng ngân hàng 71 3.2.4 Nâng cao hot đng kim soát trong môi trng tin hc 72 3.2.5 Nâng cao hiu qu ca thông tin và truyn thông 73 3.3 BIN PHÁP H TR T NGỂN HÀNG NHÀ NC 80 Kt lun chng 3 81 KT LUN 82 DANH MC TÀI LIU THAM KHO 83  LI CAM OAN  Tôi xin cam đoan lun vn “Hoàn thin h thng Kim soát ni b ti Ngân hàng Thng mi C phn Quân đi nhm đi phó vi ri ro hot đng” là công trình do tôi t nghiên cu và hoàn toàn di s hng dn ca ngi hng dn khoa hc. Các s liu, kt qu trình bày trong lun vn là trung thc, và cha tng đc công b trong các lun vn trc đây. Tp. H Chí Minh, tháng 12 nm 2012 Quách N Trng Giang DANH MC CÁC KÝ HIU, CÁC CH VIT TT  1. NHTM : Ngân hàng thng mi 2. KSNB : Kim soát ni b 3. QTRR : Qun tr ri ro 4. NH : Ngân hàng 5. RRH : Ri ro hot đng 6. KH : Khách hàng 7. NHNN : Ngân hàng nhà nc 8. HTK : Hàng tn kho 9. TSB : Tài sn đm bo 10. MMTB : Máy móc thit b 11. MB : Ngân hàng thng mi c phn Quân i 12. TMCP : Thng mi c phn 13. TCNS : Tài chính nhân s 14. CNTT : Công ngh thông tin 15. CN : Chi nhánh 16. TPHCM : Thành ph H Chí Minh 17. TCTD : T chc tín dng DANH MC CÁC BNG  Bng 2.1: Mt s ch tiêu ch yu ca MB nm 2010, 2011 Bng 2.2: Trit lý ca Ban lãnh đo CN TPHCM v qun tr RRH Bng 2.3: Chính sách nhân s ti MB CN TPHCM Bng 2.4: Nhim v ca Phòng Qun lý tín dng ti MB CN TPHCM Bng 2.5: Mc tiêu ca MB Bng 2.6: Nhn dng ri ro tim tàng ti MB CN TPHCM Bng 2.7: ánh giá ri ro ti MB CN TPHCM Bng 2.8: Cách thc phn ng vi ri ro ti MB CN TPHCM Bng 2.9: Hot đng kim soát ti MB CN TPHCM Bng 2.10: Thông tin và truyn thông ti MB CN TPHCM Bng 2.11: Giám sát h thng KSNB ti MB CN TPHCM 1 M U 1. Tính cp thit ca đ tài H thng NHTM hin nay đóng vai trò quan trng trong nn kinh t, song luôn tim n ri ro cao và thit hi phát sinh trong hot đng ngân hàng s tác đng sâu sc ti mi hot đng kinh t - xã hi. Trong s các loi ri ro nh hng đn hot đng NHTM thì ri ro hot đng là ri ro khó lng nht, nó hin hu trong tt c các hot đng ca ngân hàng và có th gây ra nhng tn tht rt ln cho NHTM v trách nhim pháp, tài sn hoc uy tín ca NHTM b tn tht, gim li nhun, phá sn, gii th … Hin nay, nn kinh t Vit Nam đang  trong giai đon khó khn vi các biu hin: sn xut đình tr, lng hàng tn kho tng cao, t l tht nghip cao, doanh nghip phá sn nhiu, n xu ti các ngân hàng tng cao,…nên NHTM đi din vi ri ro hot đng cao. Vì vy “Hoàn thin h thng Kim soát ni b ti Ngân hàng Thng mi C phn Quân đi nhm đi phó vi ri ro hot đng” là mt yêu cu cn thit, khách quan trong giai đon hin nay. 2. Mc đích nghiên cu Lun vn nghiên cu hng ti các mc đích sau: - H thng hóa c s lý lun v h thng KSNB và ri ro hot đng trong ngân hàng thng mi. - Phán ánh và đánh giá thc trng hot đng ca h thng KSNB ti NHTM nhm đi phó vi ri ro hot đng. - Da vào c s lý lun và thc tin đa ra nhng gii pháp nhm hoàn thin h thng KSNB ti NHTM nhm đi phó vi ri ro hot đng. 2 3. i tng và phm vi nghiên cu i tng nghiên cu ca lun vn: h thng kim soát ni b và ri ro hot đng trong ngân hàng thng mi. Phm vi nghiên cu ca lun vn bao gm: cách thc qun lý ri ro hot đng ti Ngân hàng TMCP Quân đi. 4. Phng pháp nghiên cu Phng pháp nghiên cu ca lun vn da trên phép duy vt bin chng. Lun vn thc hin vic quan sát, tìm hiu sách báo, internet, kho sát và trao đi ý kin vi ngi hng dn khoa hc cng nh kt hp vi thc t bn thân là Trng phòng Thm đnh ti Ngân hàng TMCP Quân đi – CN TPHCM đ tng c s thc tin cho các đánh giá và đ xut ca lun vn. Vic đánh giá s liu lun vn da trên phng pháp thng kê, tng hp, so sánh và phân tích. 5. Kt cu lun vn Ngoài phn m đu, kt lun, tài liu tham kho, Lun vn gm có ba chng: Chng 1: C s lý lun v h thng kim soát ni b và ri ro hot đng trong ngân hàng thng mi. Chng 2: Thc trng hot đng kim soát ni b ti Ngân hàng TMCP Quân đi nhm đi phó vi ri ro hot đng. Chng 3: Mt s gii pháp nhm hoàn thin h thng kim soát ni b ti Ngân hàng TMCP Quân đi nhm đi phó vi ri ro hot đng. [...]... tiêu c - Nh n d ng r i ro thi t l p m c tiêu c a t ch c và r i ro nh n d ng, - hình i ro i ro có liên quan Các chính sách và các th t - Phân chia trách nhi m b o là nh ng ch th Ho ng c a nhà qu n l ki m soát c th c hi n - Ki m soát quá trình x tin ng c n thi t i v i các r i ro nh m c tiêu c c - Ki m soát v t ch t lý thông 7 - Ki c l p vi c th c hi n - Phân tích rà soát hay soát xét l i vi c th c... m soát n i b r t r ng, chúng bao trùm lên m i m t ho i v i s t n t i và phát tri n c v Các b ph n h p thành h th ng ki m soát n i b Theo báo cáo COSO 1992 m c dù có s khác bi th ng ki m soát n i b gi tính ch t ho vì ph thu c vào nhi u y u t ng, m n ib v t ch c h at i bao g m nh ng b ph t k h th ng ki m soát m ph bi n hi n nay1, ki m soát n i b bao g m các b ph n sau: ng ki m soát i ro Ho ng ki m soát. .. mb o n n và m b o là chúng không bao gi a, m t nguyên t n trong vi nh qu n lý là chi phí cho quá trình ki m soát không th vu t quá l t quá trình ki v các r i ro, th i i qu n lý có th nh n th u chi phí cho quá trình ki m soát quá cao thì h v n không áp d ng các th t ki m soát r i ro Các m c tiêu c a ki m soát n i b i v i báo cáo tài chính, ki m soát n i b ph i b y, b i qu tài chính phù h p v i chu n m... Ki m soát n i b B ph n N i dung ch y u Các nhân t T o ra s c thái chung c a m t t ch c, chi ph - Tính chính tr c và giá tr n ý th c ki m soát c a m - mb ov c c i trong t ch c, là n n t ng cho m i b -H ph n khác c a ki m soát n i b toán Môi ng qu n tr và y ban ki m - Tri t lý qu ng u hành ki m soát - u t ch c nh quy n h n và trách nhi m - Chính sách v nhân s ph i nh n bi i - phó v i các r i ro b ng... N V H TH NG KI M SOÁT N I B VÀ R I RO HO T I 1.1 T NG QUAN V KI M SOÁT N I B 1.1.1 Báo cáo COSO 1992 - KSNB nhau - - Khuôn Integrated Framework) Báo cáo COSO 1992 là - 4 - nn h p lý và m - mb o c hi Ki m soát n i b là m t quá trình Ki m soát n i b bao g m m t chu i ho ng ki m soát hi n di n m i b ph ck th p v i nhau thành m t th th ng nh t Quá trình ki c các m c tiêu c a mình - Ki m soát n i b c thi... RO HO 1.2.1 Ho ng kinh doanh t I i tác xã m : - - - N 20 Cho vay; khác; ngân hàng; - hàng - 1.2.2 Các lo i r i ro trong ho m i ng kinh doanh c 21 - R - R - R : : : - - R 22 - R 1.2.3 R , ngoài - Quy trình: t 23 - Nguyên nhân bên ngo - - n bên ngoài: - - - - - bao oanh và l 24 1.2.4 theo Basel II quan thanh tra, giám sát ngân hàng và các 25 : - - - - 26 Theo Basel 27 ác thành viên tham nhu nhau 28... v n hành b ki m soát n i b không ch m i C n hi u r ng n là nh ng chính sách, th t c bi u i bao g m c nh i trong t ch qu n tr nh ra m c tiêu, thi t l - ki m soát m Ki m soát n i b cung c p m t s tuy ng i, là các m c tiêu s n hành chúng m b o h p lý, ch c th c hi n Vì khi v n hành h th ng ki m soát, nh ng y u kém có th x y ra do các sai l m c không th c hi i nên d c các m c tiêu Ki m soát n i b có th... nguyên nhân khi n cho ki m soát n i b không th b c các m c tiêu c m tuy 1.1.2 Báo cáo COSO 2004 - i, mà ch b m h p lý trong vi t 9 phó - 10 - - - - the - - 11 - - - tác c òn theo 12 - i ro êu - chính xác Môi 13 Giám sát ý n lý chúng Hai là: - - o T n L 14 KSNB Theo c là , tiêu c , 15 dung sau: 16 - - - tài chính 17 - - - quá trình ghi Giám sát 18 - - - - a 19 - - - 1.2 R I RO HO 1.2.1 Ho ng kinh doanh... k c a c l p ho v ki m toán n i b b tk h th ng, th t nhi u trong thi t k và v n hành t h th ng ki m soát n i b v n không th hoàn toàn h u hi u B i l ngay c khi có th xây d ng h th ng hoàn h o v c u trúc, thì hi u qu th t s c a nó v n tùy thu c vào nhân t ch y u l c làm vi yc al i, t c là ph thu c vào ng nhân s Nói cách khác, h 8 th ng ki m soát n i b ch có th giúp h n ch t ng sai ph m mà thôi, vì nó... nh ng nghi p v ph m trong các nghi p v - Yêu c ng v i ng xuyên phát ng sai ng hay b b qua ng xuyên và trên h t c ng ki m soát ph i nh i qu n lý là chi phí b ra cho ho t thi t h c tính do sai sót hay gian l n gây ra - Luôn có kh m ki quy n h n c a mình nh m ph c v - u ki n ho ng c m d ng riêng i nên d n t i nh ng th t c ki m soát không còn phù h Chính nh ng h n ch nói trên c a ki m soát n i b là nguyên . v h thng kim soát ni b và ri ro hot đng trong ngân hàng thng mi. Chng 2: Thc trng hot đng kim soát ni b ti Ngân hàng TMCP Quân đi nhm đi phó vi ri ro hot đng. Chng. Ngân hàng thng mi 2. KSNB : Kim soát ni b 3. QTRR : Qun tr ri ro 4. NH : Ngân hàng 5. RRH : Ri ro hot đng 6. KH : Khách hàng 7. NHNN : Ngân hàng nhà nc 8. HTK : Hàng. HÀNG THNG MI 19 1.2.1 Hot đng kinh doanh ti ngân hàng thng mi. 19 1.2.2 Các loi ri ro trong hot đng kinh doanh ca ngân hàng thng mi 20 1.2.3 Ri ro trong hot đng trong ngân