HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HƯỚNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY TNHH FUJIKURA VIỆT NAM.PDF

126 530 2
HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HƯỚNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY TNHH FUJIKURA VIỆT NAM.PDF

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH -& - NGUYỄN THỊ HỒNG PHÚC HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HƯỚNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN FUJIKURA VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHẠM CHÂU THÀNH TP Hồ Chí Minh – Năm 2012 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn: “ Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hướng đến quản trị rủi ro công ty trách nhiệm hữu hạn Fujikura Việt Nam ” cơng trình nghiên cứu riêng cá nhân tơi Các nội dung nghiên cứu kết trình bày luận văn trung thực rõ ràng Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2012 Nguyễn Thị Hồng Phúc LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu hoàn thành đề tài luận văn này, bên cạnh cố gắng thân, nhận nhiều hướng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình, ủng hộ thầy cơ, bạn bè đồng nghiệp Tơi xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo Tiến sĩ Phạm Châu Thành, Trường Cao đẳng Kinh tế Đối Ngoại, tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Xin chân thành biết ơn toàn thể thầy bơ mơn khoa kế tốn kiểm toán, khoa sau đại học Trường Đai học Kinh Tế Thành phố Hồ Chí Minh tận tình hướng dẫn truyền đạt cho kinh nghiệm quý báo q trình học tập Cuối tơi xin chân thành cảm ơn bạn bè đồng nghiệp, người giúp đỡ động viên suốt q trình học tập hồn thành đề tài Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2012 Nguyễn Thị Hồng Phúc MỤC LỤC Lời cảm ơn Mục lục PHẦN MỞ ĐẦU PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan kiểm soát nội 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển kiểm soát nội 1.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội 1.1.3 Các yếu tố kiểm soát nội 1.1.3.1 Môi trường kiểm soát 1.1.3.2 Đánh giá rủi ro 1.1.3.3 Hoạt động kiểm soát 1.1.3.4 Thông tin truyền thông 10 1.1.3.5 Giám sát 11 1.1.4 Vai trò, trách nhiệm đối tượng liên quan đến kiểm soát nội 11 1.1.4.1 Đối tượng bên 12 1.1.4.2 Đối tượng bên 12 1.1.5 Hạn chế hệ thống kiểm soát nội 13 1.2 Tổng quan quản trị rủi ro 14 1.2.1 Lịch sử hình thành phát triển quản trị rủi ro doanh nghiệp 14 1.2.2 Khái niệm quản trị rủi ro doanh nghiệp 15 1.2.3 Các yếu tố quản trị rủi ro doanh nghiệp 17 1.2.3.1 Môi trường quản lý 18 1.2.3.2 Thiết lập mục tiêu 20 1.2.3.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng 21 1.2.3.4 Đánh giá rủi ro 22 1.2.3.5 Phản ứng với rủi ro 24 1.2.3.6 Hoạt động kiểm soát 25 1.2.3.7 Thông tin truyền thông 25 1.2.3.8 Giám sát 26 1.2.4 Lợi ích quản trị rủi ro doanh nghiệp 26 1.2.5 Hạn chế quản trị rủi ro doanh nghiệp 27 1.3 Những điểm khác biệt kiểm soát nội quản trị rủi ro 28 Kết luận chương 29 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY TNHH FUJIKURA VIỆT NAM 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH Fujikura Việt Nam 30 2.1.1 Thông tin 30 2.1.2 Các mốc trưởng thành phát triển Fujikura Việt Nam 30 2.1.3 Thị trường sản phẩm 31 2.1.4 Tổ chức máy quản lý công ty 31 2.1.5 Văn hóa doanh nghiệp 38 2.2 Thực trạng kiểm soát nội 43 2.2.1 Mục đích, đối tượng phương pháp khảo sát 43 2.2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 44 2.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 44 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 51 2.2.2.3 Các hoạt động kiểm soát 54 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 59 2.2.2.5 Giám sát 61 2.3 Thực trạng quản trị rủi ro 62 2.4 Đánh giá chung kiểm soát nội 64 2.5 Đánh giá chung quản trị rủi ro đơn vị 65 Kết luận chương 67 CHƯƠNG III: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH FUJIKURA VIỆT NAM HƯỚNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO 3.1 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội 68 3.1.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 68 3.1.1.1 Tính trực giá trị đạo đức 68 3.1.1.2 Chính sách nhân lực nhân viên 69 3.1.1.3 Triết lý quản lý phong cách điều hành 71 3.1.1.4 Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn, trách nhiệm 71 3.1.2 Hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro 72 3.1.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 73 3.1.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông 76 3.1.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 77 3.1.6 Giải pháp phụ trợ từ đối tượng liên quan 78 3.1.7 Lợi ích việc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội công ty Fujukura Việt Nam 78 3.2 Định hướng xây dựng quản trị rủi ro công ty Fujikura Việt Nam 79 3.2.1 Nhận thức chung doanh nghiệp quản trị rủi ro 79 3.2.1.1 Thiết lập mục tiêu hoạt động quản lý rủi ro doanh nghiệp 80 3.2.1.2 Xây dựng chiến lược quản lý rủi ro doanh nghiệp 80 3.2.1.3 Xây dựng sách quản lý rủi ro doanh nghiệp 81 3.2.2 Quy trình quản lý rủi ro doanh nghiệp 82 3.2.2.1 Nhận dạng rủi ro 83 3.2.2.2 Phân tích rủi ro 84 3.2.2.3 Kiểm soát rủi ro 86 3.2.2.4 Giám sát 88 3.2.3 Lợi ích quản trị rủi ro doanh nghiệp 89 Kết luận chương 89 Kết luận 90 Phụ lục Tài liệu tham khảo PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Cho đến nay, hoạt động kiểm toán độc lập có mặt Việt Nam 20 năm, khái niệm kiểm soát nội xa lạ với nhiều nhà quản lý Năm 2012, đánh dấu năm Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới (WTO), kiện vừa mang lại nhiều hội kinh doanh, vừa thách thức lớn cho doanh nghiệp Việt Nam muốn tồn tại, phát triển bền vững lâu dài Một loạt câu hỏi đặt cho nhà quản lý làm để kiểm soát, theo dõi tiến độ việc hoàn thành mục tiêu đề cơng ty; làm để xác định, phân tích, kiểm soát, giảm thiểu nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro làm cho mục tiêu đơn vị khơng thực hiện,…Một thực trạng phổ biến phương pháp quản lý nhiều cơng ty cịn lỏng lẽo, cơng ty nhỏ quản lý theo kiểu gia đình, cơng ty lớn lại phân quyền điều hành cho cấp mà thiếu kiểm tra đầy đủ Cả hai mơ hình dựa tin tưởng cá nhân thiếu quy định thông tin, kiểm tra chéo phận để phịng ngừa sai sót, gian lận Ban đầu, việc thành lập hệ thống kiểm soát nội làm cho chi phí quản lý tăng lên doanh nghiệp chưa thấy lợi ích mang lại từ hệ thống này, sau thời gian vào hoạt động, hệ thống kiểm soát nội cung cấp cho doanh nghiệp chế giám sát, quản lý quy định rõ ràng nhằm: đảm bảo tính xác số liệu kế tốn báo cáo tài chính; giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn kinh doanh; bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mát, hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cấp, ; đảm bảo thành viên tuân thủ nội quy công ty quy định luật pháp; đảm bảo sử dụng tối đa nguồn lực đạt mục tiêu đề ra; bảo vệ quyền lợi nhà đầu tư, cổ đơng gây dựng lịng tin họ,…Từ cho thấy việc hình thành hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp cần thiết tất yếu Tuy nhiên, cần lưu ý hệ thống kiểm soát nội thiết kế hồn hảo hệ thống ngăn ngừa hay phát hết sai phạm xảy Vì vậy, trường hợp, rủi ro kiểm sốt ln tồn Do vậy, số tổ chức quốc tế tiên phong lĩnh vực quản trị giới có nổ lực nhằm thay đổi nhận thức cách thức thành viên hội đồng quản trị nhà quản lý đánh giá rủi ro Ngày nay, quản trị rủi ro doanh nghiệp (ERM) coi mơ hình quản lý phát triển trình độ cao trình quản lý rủi ro Quản trị rủi ro bao trùm kiểm sốt nội mục tiêu rộng hướng đến chiến lược phát triển đơn vị Chính tầm quan trọng kiểm sốt nội quản trị rủi ro, với năm công tác công ty TNHH Fujikura Việt Nam, thấy vướng mắc phát sinh, rủi ro tiềm ẩn trình hoạt động, sản xuất, kinh doanh quản lý công ty Tôi định chọn đề tài “ Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hướng đến quản trị rủi ro công ty TNHH Fujikura Việt Nam “ để nghiên cứu làm đề tài cho luận văn Mục tiêu nghiên cứu Đánh giá vai trò quan trọng hệ thống kiểm soát nội quản trị rủi ro đơn vị việc đạt mục tiêu đơn vị Khảo sát, đánh giá thực trạng tình hình hoạt động, sản xuất, kinh doanh quản lý đơn vị Phân tích, đánh giá yếu tố môi trường bên trong, yếu tố môi trường bên Nhận dạng rủi ro tiềm tàng ảnh hưởng đến mục tiêu chung đơn vị, từ định hướng xây dựng hệ thống kiểm soát nội hướng đến quản trị rủi ro doanh nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu Hệ thống kiểm soát nội bộ, quan điểm rủi ro, cách thức nhận dạng, đối phó quản lý rủi ro doanh nghiệp Phương pháp nghiên cứu Khảo sát thực tế cơng ty TNHH Fujikura Việt Nam Từ đó, tổng hợp kết khảo sát thực trạng Kết hợp thực tế lý thuyết báo cáo COSO 1992 COSO 2004 để đưa nhận xét, đánh giá, phân tích giải pháp nhằm khắc phục nhược điểm quy trình xử lý nghiệp vụ mà công ty áp dụng Đúc kết kinh nghiệm từ thực tế sở lý luận hoàn thiện quy trình kiểm sốt nội hệ thống kiểm sốt nội hướng đến cơng tác quản trị rủi ro công ty TNHH Fujikura Việt Nam Kết cấu luận văn Bố cục luận văn gồm chương, Chương 1: Tổng quan kiểm soát nội quản trị rủi ro doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội quản trị rủi ro công ty trách nhiệm hữu hạn Fujikura Việt Nam Chương 3: Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty trách nhiệm hữu hạn Fujikura Việt Nam hướng đến quản trị rủi ro Trang CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan kiểm soát nội 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển kiểm sốt nội * Giai đoạn tiền COSO (từ năm 1992 trở trước) Năm 1929, Cục Dự trữ Liên bang Hoa Kỳ lần đưa khái niệm kiểm soát nội Kiểm soát nội hiểu đơn giản biện pháp giúp: bảo vệ tiền không bị nhân viên gian lận, bảo vệ tài sản không bị thất thốt, ghi chép kế tốn xác, tn thủ sách nhà quản lý nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp Năm 1936, Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ cơng bố định nghĩa “Kiểm soát nội biện pháp cách thức chấp nhận thực tổ chức để bảo vệ tiền tài sản khác, kiểm tra xác ghi chép sổ sách” Năm 1949, Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ cơng bố cơng trình nghiên cứu kiểm sốt nội nhan đề “Kiểm soát nội bộ, nhân tố cấu thành tầm quan trọng việc quản trị doanh nghiệp kiểm toán viên độc lập” Năm 1958, Ủy ban thủ tục kiểm toán ban hành báo cáo thủ tục kiểm toán số 29 “Phạm vi xem xét kiểm soát nội kiểm toán viên độc lập”, lần phân biệt kiểm soát nội kế toán kiểm soát nội quản lý Năm 1962, Ủy ban thủ tục kiểm toán ban hành thủ tục kiểm toán số 33 làm rõ vấn đề kiểm toán viên độc lập trước hết quan tâm đến kiểm soát nội kế tốn ảnh hưởng trực tiếp đến thơng tin tài kiểm tốn viên cần đánh giá kiểm soát nội vấn đề Kiểm soát nội quản lý thường liên quan gián tiếp đến thơng tin tài chính, kiểm tốn viên khơng bị buộc phải đánh giá chúng Năm 1972, Ủy ban thủ tục kiểm toán tiếp tục ban hành thủ tục kiểm toán số 54 “Tìm hiểu đánh giá kiểm sốt nội bộ” đưa thủ tục kiểm sốt kế tốn Phụ lục Tổng hợp kết khảo sát sách nhân lực nhân viên Vấn đề nghiên cứu Kết trả lời Chính sách nhân lực nhân viên Có Tỷ lệ Khơng Tỷ lệ Khi tuyển dụng nhân viên mới, doanh nghiệp có sách, thủ tục để phát triển đội ngũ nhân viên hay không? 23 96% 4% Doanh nghiệp có hệ thống văn thống quy định chi tiết việc tuyển dụng đào tạo, đánh giá nhân viên, đề 10 bạt, trả lương, phụ cấp để khuyến khích nhân viên hay khơng ? 22 92% 8% Các vị trí cơng việc cách thức tuyển dụng 11 nhân viên công ty có đảm bảo "đúng người việc" ? 21 88% 13% Doanh nghiệp sử dụng "Bản mô tả công việc" quy 12 định rõ yêu cầu kiến thức chất lượng nhân cho vị trí tổ chức 19 79% 21% Cơng ty có thường xuyên tổ chức chương trình đào tạo hay cử nhân viên tham gia khóa đào tạo 13 ngắn hạn bên ngồi để nhân viên nâng cao trình độ nghiệp vụ ? 24 100% 0% Các nhân viên có hiểu hành động sai lệch so với sách thủ tục quy định phải chịu biện 14 pháp điều chỉnh (như nhắc nhở, cảnh cáo, phạt, sa thải… tùy theo mức độ vi phạm) không? 23 96% 4% 15 Doanh nghhiệp có xây dựng quy chế khen thưởng kỷ luật rõ ràng không? 24 100% 0% 16 Khi phân cơng cơng việc, doanh nghiệp có phân tích kiến thức kỹ nhân viên để giao việc không? 12 50% 12 50% Nhân viên có biết xác nhiệm vụ 17 liên quan cá nhân, phòng ban khác đánh giá cấp quản lý ? 22 92% 8% Doanh nghiệp có nhân viên chuyên quản lý mạng máy tính bảo vệ phần cứng khơng? 24 100% 0% Có quy định, cam kết bảo mật thông tin nhân 19 viên trực tiếp sử dụng chịu trách nhiệm thông tin hay không? 17 71% 29% 33% 16 67% 18 20 Doanh nghiệp có sách liên quan đến quyền sở hữu, phát triển phần mềm liệu nội không? Phụ lục Tổng hợp kết khảo sát sách nhân lực nhân viên Vấn đề nghiên cứu Kết trả lời Doanh nghiệp có thường xuyên luân chuyển nhân 21 nội phòng ban hay phận với không ? 25% 18 75% Quan tâm, nhắc nhở, bảo vệ quyền lợi người 22 làm việc khu vực vị trí độc hại, nặng nhọc theo quy định 16 67% 33% 23 Có nhân viên sẵn sàng thay cho vị trí quan trọng khơng? 14 58% 10 42% 24 Khi nhân viên nghỉ phép, có ủy quyền văn để luân chuyển nhiệm vụ không? 10 42% 14 58% Phụ lục Tổng hợp kết khảo sát ban kiểm sát Vấn đề nghiên cứu Ban kiểm sốt Kết trả lời Có Tỷ lệ Khơng Tỷ lệ 25 Ban lãnh đạo có đánh giá cao vai trị kiểm sốt nội khơng? 18 75% 25% 26 Cơng ty có thành lập ban kiểm sốt độc lập không ? 0% 24 100% Phụ lục Tổng hợp kết khảo sát triết lý quản lý phong cách điều hành Vấn đề nghiên cứu Triết lý quản lý phong cách điều hành Kết trả lời Có Tỷ lệ Khơng Tỷ lệ 27 Ban giám đốc nhà quản lý cấp cao có thận trọng định kinh doanh hay không ? 22 92% 8% 28 Ban giám đốc nhà quản lý cấp cao phong cách điều hành hoạt động rõ ràng ? 23 96% 4% 29 Doanh nghiệp có văn bản, sơ đồ cụ thể hoạt động quản lý tổng thể 14 58% 10 42% Ban lãnh đạo nhà quản lý có minh bạch, rõ ràng 30 công tác quản lý điều hành doanh nghiệp hay không? 24 100% 0% Ban lãnh đạo nhà quản lý có thái độ hành động đắn việc áp dụng quy định, 31 sách nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh hay không? 24 100% 0% Phụ lục Tổng hợp kết khảo sát cấu tổ chức phân chia quyền hạn Vấn đề nghiên cứu Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn Kết trả lời Có Tỷ lệ Khơng Tỷ lệ 32 Cơ cấu tổ chức có phù hợp với quy mô doanh nghiệp độ phức tạp công việc không? 23 96% 4% 33 Doanh nghiệp có sơ đồ tổ chức với phân định trách nhiệm quyền hạn nhân viên không? 23 96% 4% 33% 16 67% 34 Cơ cấu tổ chức có tạo nên chịng chéo khơng ? 35 Cơ cấu tổ chức có đảm bảo cho thủ tục kiểm sốt phát huy tác dụng ? 22 92% 8% 36 Việc phân chia quyền hạn phận, phịng ban có quy định văn hay không ? 12 50% 12 50% 13% 21 88% 12 50% 12 50% 14 58% 10 42% 37 Quyền hạn phịng ban có bị trùng lắp khơng? 38 Có văn quy định sách thủ tục để cụ thể hóa hoạt động phận doanh nghiệp không? Doanh nghiệp ban hành văn quy định rõ ràng có 39 quyền và/ uỷ quyên phê duyệt toàn hay loại vấn đề tài Phụ lục Tổng hợp kết khảo sát cấu tổ chức phân chia trách nhiệm Vấn đề nghiên cứu Cơ cấu tổ chức phân chia trách nhiệm 52 Trách nhiệm phòng ban có bị trùng lắp khơng? Kết trả lời Có Tỷ lệ Không Tỷ lệ 0% 24 100% 53 Việc phân chia trách nhiệm phận, phòng ban có quy định văn hay khơng ? 13% 21 88% 54 Nhân viên doanh nghiệp có tự kiểm tra giám sát lẫn chức thực khác không? 20 83% 17% 55 Các nhân viên doanh nghiệp có hiểu rõ quan trọng phân chia trách nhiệm không? 17 71% 29% Mọi quan hệ báo cáo doanh nghiệp có rõ ràng khơng? (Các 56 nhân viên có biết phải báo cáo vấn đề gì, cho ai, khơng?) 16 67% 33% 18 75% 25% 57 Có bảng mô tả công việc cho nhân viên, cụ thể hóa nhiệm vụ, bao gồm thủ tục kiểm sốt có liên quan đến trách nhiệm? Phụ lục Tổng hợp kết khảo sát mục tiêu doanh nghiệp phận Vấn đề nghiên cứu Mục tiêu toàn doanh nghiệp phận 40 Anh/chị có biết mục tiêu tổng thể cơng ty hay khơng ? Kết trả lời Có Tỷ lệ Khơng Tỷ lệ 24 100% 0% 41 Cơng ty có xác định mục tiêu cụ thể liên quan đến phòng ban, phận hay mảng hoạt động cụ thể khơng ? 21 88% 13% 42 Có quy định rõ ràng rủi ro chấp nhận tồn công ty hay khơng ? 19 79% 21% 43 Có quy định rủi ro chấp nhận mục tiêu cụ thể không ? 17 71% 29% Phụ lục Tổng hợp kết khảo sát nhận dạng rủi ro Vấn đề nghiên cứu Kết trả lời Nhận dạng rủi ro Có Tỷ lệ Khơng Tỷ lệ Ban lãnh đạo có khuyến khích nhân viên quan tâm phát hiện, đánh 44 giá, phân tích định lượng tác hại rủi ro hữu, rủi ro tiềm ẩn báo cáo lên cấp hay khơng ? 22 92% 8% Cơng ty có thường xuyên đánh giá kiện tiềm tàng ảnh hưởng đến việc thực mục tiêu công ty hình thức ? 16 67% 33% Các yếu tố tác động đến kiện tiềm tàng có xem xét đầy đủ ? 46 (yếu tố bên ngồi, bên trong, trị, xã hội, khoa học, kỹ thuật, sở vật chất, nhân sự,…) 15 63% 38% Cơng ty có xem xét tác động, ảnh hưởng lẫn kiện tiềm tàng ? 13 54% 11 46% 45 47 Phụ lục 09 Tổng hợp kết khảo sát đánh giá rủi ro Vấn đề nghiên cứu Đánh giá rủi ro Kết trả lời Có Tỷ lệ Khơng Tỷ lệ Doanh nghiệp có thường xun nhận dạng phân tích rủi ro hoạt động kinh doanh khơng? 19 79% 21% Doanh nghiệp đề biện pháp, kế hoạch, quy trình hành động cụ thể nhằm giảm thiểu tác hại rủi ro đến giới hạn chấp 49 nhận doanh nghiệp có biện pháp để toàn thể nhân viên nhận thức rõ ràng tác hại rủi ro giới hạn rủi ro tối thiểu mà tổ chức chấp nhận 23 96% 4% 48 50 Việc bảo quản hệ thống không hư hỏng mát liệu có thực tốt khơng? 23 96% 4% 51 Doanh nghiệp có hành động thay đổi kịp thời nhân tố tác động từ bên ngồi doanh nghiệp khơng? 23 96% 4% Phụ lục 10 Tổng hợp kết khảo sát kiểm sốt xử lý thơng tin Vấn đề nghiên cứu Kiểm sốt xử lý thơng tin nghiệp vụ 58 Doanh nghiệp có sử dụng phần mềm quản lý thơng tin khơng? Kết trả lời Có Tỷ lệ Khơng Tỷ lệ 24 100% 0% 59 Tất thơng tin cơng việc có lưu xử lý hệ thống máy chủ hay không ? 24 100% 0% 60 Nhân viên có phân quyền việc chỉnh sữa, xóa liệu phần mềm hệ thống máy chủ ? 24 100% 0% 61 Có chứng từ phản ánh đầy đủ cho tất hoạt động, nghiệp vụ xảy không? 18 75% 25% 62 Dữ liệu đầu vào chứng từ có kiểm sốt cách chặt chẽ ? 19 79% 21% 24 100% 0% 63 Có đánh số thứ tự trước chứng từ khơng? 64 Có quy định văn cụ thể trình tự ln chuyển chứng từ khơng? 13% 21 88% 65 Có xác định trách nhiệm cá nhân tham gia hoạt động chứng từ không? (kí tên – trách nhiệm) 24 100% 0% 66 Có quy định hạn chế xâm nhập truy cập vào tài sản liệu, thông tin công ty hay không? 22 92% 8% 67 Các báo cáo kết xuất từ phần mềm có đảm bảo mục tiêu đầy đủ, xác, kịp thời ? 14 58% 10 42% 68 Hệ thống có buộc khai báo User, password trước đăng nhập sử dụng không? 24 100% 0% 69 Hệ thống có theo dõi q trình sử dụng User thơng qua nhật kí tự động khơng? 24 100% 0% 70 Có biện pháp hạn chế đối tượng bên tiếp cận trực tiếp với hệ thống xử lý không? 21 88% 13% 71 Có phân quyền Xem, Thêm, Sửa, Xóa User theo chức quản lý thực riêng không? 23 96% 4% + Nhập liệu bị trùng lắp? 22 92% 8% + Kiểu liệu không theo quy định phần mềm? 33% 16 67% + Trình tự nhập liệu thời gian bị đảo lộn? 13 54% 11 46% + Danh sách nghiệp vụ sai sót? 17% 20 83% + Thời gian, nội dung thực Bổ sung, Sửa, Xóa liệu? 25% 18 75% 24 100% 0% 24 100% 0% 72 Hệ thống có báo lỗi khơng khi: 73 Hệ thống có tự tổng kết thông báo với người sử dụng về: 74 Doanh nghiệp có hệ thống ngăn chặn virus tự động khơng? 75 Doanh nghiệp có kiểm sốt tốt thiết bị lưu trữ lưu dự phòng liệu không? Phụ lục 11 Tổng hợp kết khảo sát hoạt động kiểm tra độc lập, phân tích soát xét lại Vấn đề nghiên cứu Kết trả lời Kiểm tra độc lập, phân tích sốt xét lại Có Tỷ lệ Khơng Tỷ lệ Có định kỳ so sánh, đối chiếu số liệu thực tế với kế hoạch, năm trước phận toàn công ty hay không ? 24 100% 0% Doanh nghiệp tổng hợp thông báo kết sản xuất đặn 77 đối chiếu kết thu với định mức, số định trước để điều chỉnh, bổ sung kịp thời 19 79% 21% Doanh nghiệp lưu giữ chứng dạng văn tạo điều kiện phân định rõ ràng phần thực công việc với phần giám sát 78 thời điểm nào, kể việc xác định cá nhân có tránh nhiệm sai phạm xảy 21 88% 13% 23 96% 4% 76 79 Các sáng kiến đổi cải tiến có giám đốc nhà quản lý công ty xem xét cách nghiêm túc ? Phụ lục 12 Tổng hợp kết khảo sát thông tin truyền thông Vấn đề nghiên cứu Kết trả lời Thơng tin truyền thơng Có Tỷ lệ Không Tỷ lệ Hệ thống truyền thông doanh nghiệp đảm bảo cho nhân viên cấp độ hiểu nắm rõ nội quy, quy định tổ 80 chức, đảm bảo thông tin cung cấp kịp thời, xác đến cấp có thẩm quyền theo quy định 21 88% 13% Các nhân viên có khuyến khích báo cáo điều nghi ngờ không hợp lý cho ban giám đốc nhà quản lý không? 22 92% 8% 0% 24 100% 21 88% 13% Cách thức truyền thơng có đảm bảo nhà quản lý hiểu 84 ý kiến nhân viên cấp cấp hiểu thị, mong muốn cấp ? 16 67% 33% Các kênh thơng tin có đảm bảo thơng tin cung cấp cho 85 bên ngồi thơng tin đơn vị nhận từ bên kịp thời xác cho đối tượng sử dụng ? 24 100% 0% 81 Doanh nghiệp thiết lập kênh thơng tin nóng cho phép nhân 82 viên báo cáo hành vi, kiện bất thường có khả gây thiệt hại cho doanh nghiệp 83 Các báo cáo có đảm bảo u cầu độ xác, kịp thời có giá trị giúp nhà quản lý đánh giá rủi ro tác động đến công ty ? Phụ lục 13 Tổng hợp kết khảo sát giám sát Vấn đề nghiên cứu Giám sát Kết trả lời Có Tỷ lệ Khơng Tỷ lệ 86 Các nhân viên phận có giám sát lẫn công việc ngày ? 18 75% 25% 87 Các khiếm khuyết hệ thống (các đề xuất đề hoản thiện hệ thống) có báo cáo lên cấp liên quan hay không ? 23 96% 4% 88 Các nhà quản lý có thực giám sát thường xuyên việc quản trị rủi ro công ty ? 14 58% 10 42% Ban giám đốc nhà quản lý doanh nghiệp có thường xuyên 89 kiểm tra hoạt động phận kết công việc cá nhân có trách nhiệm khơng? 21 88% 13% 90 Ban lãnh đạo trưởng phận có thường xuyên tổ chức họp giao ban không? 24 100% 0% 91 Doanh nghiệp có so sánh định kỳ số liệu ghi sổ sách với số liệu thực tế không? 23 96% 4% 92 Ban quản lý doanh nghiệp có thường xuyên định kỳ đánh giá chất lượng hiệu công việc nhân viên không? 22 92% 8% 93 Doanh nghiệp có phận kiểm tốn nội hoạt động theo chuẩn mực kiềm toán Nhà nước kiểm toán quốc tế ? 0% 24 100% 94 Doanh nghiệp có hệ thống báo cáo cho phép phát sai lệch so với tiêu, kế hoạch định 12 50% 12 50% 95 Khi phát sai lệch, doanh nghiệp triển khai biện pháp điều chỉnh thích hợp 22 92% 8% 20 83% 17% Doanh nghiệp yêu cầu cấp quản lý trung gian báo cáo trường hợp gian lận, nghi ngờ gian lận, vi phạm nội 96 quy, quy định doanh nghiệp quy định luật pháp hành có khả làm giảm uy tín doanh nghiệp gây thiệt hại kinh tế Phụ lục 14 – Quy trình kiểm sốt chu trình mua hàng – tốn Bộ phận mua hàng Nhận yêu cầu mua hàng từ phận Tìm kiếm, đánh giá nhà cung cấp Thực thủ tục mua hàng Bộ phận Xuất nhập Thực mua hàng Khai quan nhập hàng hóa Nhận chứng từ, nhập vào hệ thống Nhận hàng hóa, vật tư Nhận công cụ, tài sản Bộ phận kế toán Giao chứng từ cho phận kế toán Giao phận QAS-kiểm tra vật liệu đầu vào Giao phận PTE-sữa chữa, bảo trì Kiểm tra, ghi nhận vào sổ kế toán Trả chứng từ lại cho phận mua hàng Giao phận KHO, phản hồi vật tư với phận mua hàng có vấn đề Thu thập đầy đủ chứng từ cho việc toán Kiểm tra chứng từ làm lệnh toán Hạch toán vào sổ kế toán Làm yêu cầu toán chuyển cho kế toán Phụ lục 15 Tổng hợp kết khảo sát nhìn nhận doanh nghiệp rủi ro Vấn đề nghiên cứu Nhìn nhận doanh nghiệp rủi ro Kết trả lời Có Tỷ lệ Khơng Tỷ lệ 97 Cơng ty có nên tiếp cận cách thức quản trị loại rủi ro liên quan đến trình hoạt động cách khoa học ? 23 96% 4% 98 Cần phải có triết lý rủi ro nhìn nhận góc độ tồn đơn vị để đánh giá rủi ro liên quan đến công ty ? 22 92% 8% 99 Cơng ty có gặp bất ngờ quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh (tích cực tiêu cực) năm vừa qua ? 15 63% 38% 100 Cơng ty có phải chịu áp lực từ bên việc quản lý tốt loại rủi ro liên quan ? 12 50% 12 50% 101 Có cần thiết phải bổ nhiệm người quản lý cấp cao chịu trách nhiệm việc điều hành, quản lý loại rủi ro ? 19 79% 21% Các cấp quản lý cần phải tiếp cận cách thức định lượng nội 102 dung liên quan đến rủi ro như: xác suất, khả xảy ra, mức độ tác động, loại rủi ro ? 23 96% 4% 103 Theo tình hình tại, doanh nghiệp có cần thiết phải xây dựng hệ thống quản trị rủi ro hay không ? 16 67% 33% 104 Trong tương lai, với trình hoạt động doanh nghiệp có nhu cầu xây dựng hệ thống quản trị rủi ro không ? 22 92% 8% ... quan kiểm soát nội quản trị rủi ro doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội quản trị rủi ro công ty trách nhiệm hữu hạn Fujikura Việt Nam Chương 3: Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty. .. trình quản lý rủi ro Quản trị rủi ro bao trùm kiểm soát nội mục tiêu rộng hướng đến chiến lược phát triển đơn vị Chính tầm quan trọng kiểm soát nội quản trị rủi ro, với năm công tác công ty TNHH Fujikura. .. SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH FUJIKURA VIỆT NAM HƯỚNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO 3.1 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội 68 3.1.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 68 3.1.1.1 Tính trực giá trị

Ngày đăng: 09/08/2015, 14:48

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan