BỘ GIÁO DỤCVÀĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH   ĐẶNG TRẦN VÂN ANH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP.HCM ậ Nmă2013 BỘ GIÁO DỤCVÀĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH  ĐẶNG TRẦN VÂN ANH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chun ngành: Kătốn Mƣăs:ă60340310 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngiăhngădnăkhoaăhc:ăPGS.TSăNguynăXuơnăHng TP.HCM ậ Nmă2013 - i- L ÔØI CAM ÑOAN  Tôi xin cam đoan bn lun vn là công trình nghiên cu đc lp ca riêng tôi. Các s liu, kt qu nêu trong lun vn là trung thc và có ngun gc rõ ràng TP. H Chí Minh, ngày … tháng … nm 2013 Tác gi ng Trn Vân Anh - ii- M UÏC LUÏC  Li cam đoan i Mc lc ii Danh mc các ch vit tt v Danh mc các bng và biu đ vi M U 1 1. Tính cp thit caăđ tài 1 2. Mt s công trình bài vităliênăquanăđnăđ tài 2 3. Mc tiêu nghiên cu caăđ tài 4 4. Phngăphápănghiênăcu 5 5. Phm vi nghiên cu 5 6. Kt cu lunăvn 6 CHNGă1ă- NHNG VNă CHUNG V KIM SOÁT NI B I VI HOTăNG TÍN DNG TRONG NGÂN HÀNG 7 1.1. Că S LÝ LUN V KSNB VÀ KSNB TRONG HOTă NG CA NHTM 8 1.1.1. H thng KSNB theo Coso 8 1.1.1.1. Lch s ra đi và phát trin lý lun v kim soát ni b 8 1.1.1.2. nh ngha h thng KSNB 10 1.1.1.3. Các thành phn ca h thng KSNB theo Coso 2004 13 1.1.2. H thng lý lun KSNB trong ngân hàng theo Báo cáo Basle 17 1.1.2.1. S hình thành và hot đng ca y ban Basel 17 1.1.2.2. Mc tiêu và vai trò ca nguyên tc KSNB trong ngân hàng 19 1.1.2.3. Các nguyên tc KSNB trong ngân hàng 20 1.1.2.4. Thc tin vn dng Báo cáo Basle trong mt s NH trên th gii 23 - iii- 1.2. KIM SOÁT NI B I VI HOTă NG TÍN DNG TRONG NGÂN HÀNG 25 1.2.1. Khái nim hot đng tín dng ngân hàng 25 1.2.2. Khái nim ri ro tín dng 26 1.2.2.1. nh ngha ri ro tín dng 26 1.2.2.2. Các yu t to nên ri ro tín dng 28 1.2.2.3. Qun lý ri ro tín dng 30 1.2.3. Kim soát ni b đi vi hot đng tín dng trong ngân hàng 31 1.2.3.1. Thit lp quy trình tín dng cht ch 35 1.2.3.2. Thit lp h thng kim soát ni b và h thng qun lý ri ro tín dng hiu qu 35 Kt lun chng 1 39 CHNGă 2 - THC TRNG H THNGă KSNBă I VI HOT NG TÍN DNG TI BIDV 40 2.1. TNG QUAN V NGÂN HÀNG BIDV 41 2.1.1. Lch s hình thành và phát trin ca BIDV 41 2.1.2. Tng quan v hot đng kinh doanh và hot đng tín dng BIDV Vit Nam qua các nm 44  Ch tiêu hot đng kinh doanh 44  Ch tiêu hot đng tín dng 46 2.2. THC TRNG H THNGă KSNBă I VI HOTă NG TÍN DNG TI NGÂN HÀNG 49 2.2.1. Kho sát vic qun lý ri ro tín dng ti ngân hàng BIDV 49 2.2.1.1. Môi trng qun lý 49 2.2.1.2. Thit lp mc tiêu 56 2.2.1.3. Nhn din s kin tim tàng 58 2.2.1.4. ánh giá ri ro 61 2.2.1.5. Phn ng ri ro 67 - iv- 2.2.1.6. Hot đng kim soát 68 2.2.1.7. Thông tin truyn thông 78 2.2.1.8. Hot đng giám sát 79 2.2.2. ánh giá tn ti ca KSNB đi vi nghip v tín dng ti BIDV 81 2.2.2.1. Bài hc t các v án tín dng ln xy ra ti BIDV 81 2.2.2.2. Mt s sai phm do kim toán phát hin thông qua kim tra tín dng hàng nm 84 2.2.2.3. Nhn xét v các tn ti hin hu, đánh giá nhng tn ti ca KSNB đi vi hot đng tín dng ti BIDV 85 Kt lun chng 2 87 CHNGă3 - GII PHÁP HOÀN THIN H THNGăKSNBăI VI HOTăNG TÍN DNG TI BIDV 88 3.1. QUANăIM HOÀN THIN H THNGăKSNBăI VI HOT NG TÍN DNG TI BIDV 89 3.2. GII PHÁP HOÀN THIN H THNGă KSNBă I VI HOT NG TÍN DNG TI NGÂN HÀNG BIDV 89 3.2.1. Hoàn thin môi trng qun lý ca BIDV 89 3.2.2. Nâng cao vic nhn dng các s kin tim tàng 93 3.2.3. Nâng cao cht lng đánh giá ri ro tín dng 93 3.2.4. Nâng cao hot đng kim soát 95 3.2.5. Nâng cao hiu qu ca thông tin và truyn thông 97 3.2.6. Nâng cao hot đng giám sát 99 Kt lun chng 3 104 KT LUN 105 TÀI LIU THAM KHO 107 - v- D ANH MỤCCÁC CHỮ VIẾT TẮT  1. Basel : y ban Basel v giám sát ngân hàng 2. BIDV : Ngân hàng TMCP u t và phát trin Vit Nam 3. CAR : T l an tồn vn 4. CBTD : Cán b tín dng 5. COSO : Committee of Sponsoring Organizations 6. DN : Doanh nghip 7. DPRR : D phòng ri ro 8. HQT : Hi đng Qun tr 9. HTXHTDNB : H thng xp hng tín dng ni b 10. KQKD : Kt qu kinh doanh 11. KSNB : Kim sốt ni b 12. NH : Ngân hàng 13. NHNN : Ngân hàng Nhà nc 14. NHTM : Ngân hàng Thng mi 15. No&PTNT : Ngân hàng Nơng Nghip và Phát trin Nơng Thơn 16. QLRR : Qun lý ri ro 17. QTRR : Qun Tr Tín Dng 18. RRTD : Ri ro tín dng 19. SXKD : Sn xut kinh doanh 20. TSB : Tài sn đm bo - vi- D ANH MỤC C ÁC BẢNGVÀBIỂU ĐỒ   Danh mc Bng 1. Bng 2.1 : Chng đng phát trin ca Ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam 41 2. Bng 2.2 : Kt qu hot đng kinh doanh ca BIDV qua 2 nm 2011-2012 45 3. Bng 2.3 : C cu tín dng ca BIDV theo nhóm n 2009-2012 48 4. Bng 2.4 : Trit lý ca Ban lưnh đo BIDV v qun tr ri ro tín dng 50 5. Bng 2.5 : Nhim v ca phòng qun lý ri ro ti BIDV 55 6. Bng 2.6 : Mc tiêu ca BIDV 57 7. Bng 2.7 : Bng xp hng tín dng ni b 63 8. Bng 2.8 : Cách thc phn ng vi ri ro tín dng ti BIDV 67 9. Bng 2.9 : Th tc kim sốt ti BIDV 68 10. Bng 3.1 : Báo cáo kin ngh hot đng giám sát 101  Danh mc Hình 1. Hình 2.1 : Biu đ din bin d n 47 2. Hình 2.2. : T l n xu BIDV 2009 – 2012 48 - vii-  Danh mcăLuăđ 1. Lu đ 2.1 : Lu đ quy trình phê duyt tín dng ti chi nhánh 73 2. Lu đ 2.2 : Lu đ quy trình phê duyt tín dng ti hi s chính 74  Danh mc Săđ 1. S đ 2.1 : Mô hình t chc tín dng ti chi nhánh 52 2. S đ 2.2 : Mô hình t chc tín dng ti Hi s chính 53 3. S đ 2.3 : Quy trình nhn bit ri ro tín dng ti BIDV 60 4. S đ 2.4 : Chm đim ca h thng xp hng ni b 62 5. S đ 2.5 : Quy trình vn hành h thng xp hng tín dng 64 6. S đ 3.1 : Mô hình t chc ca b phn qun lý ri ro 91 - 1 - MÔÛ ÑAÀU  1. Tính cp thit ca đ tài Hot đng ngân hàng là hot đng kinh doanh ri ro và có tác đng ln đn tình hình kinh t và an ninh trt t. Cùng vi quá trình hi nhp quc t, t do hóa tài chính, loi b các rào cn thng mi, tài chính và ranh gii toàn cu đư dn đn s tng trng nhanh chóng, đa dng, phc tp trong hot đng ngân hàng. Hot đng ngân hàng đang phi đi mt ngày càng nhiu ri ro gm ri ro tín dng, ri ro th trng, ri ro thanh khon, ri ro hot đng và các ri ro khác vi nhiu mc đ khác nhau, nhng có nh hng sâu rng và trm trng nht vn là ri ro tín dng bi hot đng tín dng là hot đng cn bn và ch yu to ra khi lng li nhun ln nht cng nh tn tht ln nht cho ngân hàng. Cuc khng hong kinh t tài chính toàn cu ngày càng tác đng mnh m đn mi lnh vc và ngành ngân hàng - tài chính là ngành chu tác đng đu tiên. in hình cuc khng hong tài chính-ngân hàng toàn cu khi đu t M nhng nm gn đây đư và đang cho thy ngày càng nhiu ngân hàng trên th gii công b các khon n xu và thua l ln k lc, trong đó có rt nhiu ngân hàng trong khu vc và trên th gii b phá sn, k c nhng ngân hàng ln tm c th gii vi b dày hot đng hàng trm nm. Vì vy vn đ nâng cao kh nng qun lý ri ro tín dng, hn ch đn mc thp nht nhng nguy c tim n gây nên ri ro tín dng ca các ngân hàng thng mi đang và ngày càng tr nên cp thit.  hn ch và ngn nga ri ro tín dng, ngoài các bin pháp k thut nghip v tín dng thì vic thit k mt h thng KSNB hiu qu dành cho hot đng tín dng s góp phn quan trng trong vic kim soát, giám sát ri ro tín dng, đa hot đng này phát trin bn vng trong tng lai. Xut phát t thc t trên [...]... th c qu n lý r i ro trong ho Ngân hà ng tín d ng t i n Vi t Nam 6 K t c u lu ng v chung v ki m sốt n i b i v i ho ng tín d ng trong ngân hàng c tr ng h th n ho ng tín d ng t i Ngân hàng BIDV i pháp hồn thi n h th ng KSNB d ng t i Ngân hàng BIDV n ho ng tín -7- CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG -8- 1.1 LÝ LU N V KSNB VÀ KSNB TRONG HO NG C A NHTM... 2004 và Basel 3 M c tiêu nghiên c u a ng tín d ng nói riêng mc Hồn thi n HTKSNB hồn thi -5- Vi c nghiên c Lu n các m ghiên c u lý thuy t v ki m sốt n i b trong ngân hàng nh m hồn thi n h th i v i ho ng tín d ng t i ngân hàng BIDV Lu c tr ng ho TMCP n Vi t Nam (BIDV) i v i ho ng KSNB c a ngân hàng ng tín d ng, nh n bi t nh ng h n ch và ngun nhân nh ng h n ch c a h th ng KSNB t i ngân hàng này lý lu n và. .. v i ho ng tín d ng t i Ngân hàng tài th c s 2 T ng quan các nghiên c u Qu n lý r i ro tín d ng và hồn thi n h th i v i ho ng tín d ng c s quan tâm c a nhi u nhà nghiên c Ngân hàng Hi n t i có nhi u cơng trình nghiên c u v ho o ng tín d n hình 2.1 s Lu o sát h th i v i nghi p v tín d ng t i Ngân hàng No&PT NT VN thơng qua th o lu n v i m t s nhà qu n lý, ki m sốt viên n i b và m t s cán b tín d ng t... các ngân hàng v n d ng các ngun t c c th ng ki m sốt n i b c a ngân hàng mình Ví d , t ch c FSA (Finacial Service Authority) Nh t B t k m t b ng checklist bao g m các tiêu chí s d th ng ki m sốt n i b ngân hàng theo báo cáo Basel, 1.2 KI M SỐT N I B I V I HO NG TÍN D NG TRONG NGÂN HÀNG 1.2.1 KHÁI NI M HO NG TÍN D NG NGÂN HÀNG - 26 - n hay nói cách k 1.2.2 êm p KHÁI NI M R I RO TÍN D NG 1.2.2.1 i ro tín. .. ngân hàng Các ngân hàng c n ph i kinh doanh d a trên m i quan h r i ro-l i ích nh m tìm ra nh c nh ng l i ích x i m c r i ro ch p nh n Ngân hàng s ho t t n u m c r i ro mà ngân hàng gánh ch u là h p lý và ki ph m vi kh nl c R i ro r lý r i ro tín d ng là c t lõi c a ho R i ro tín d ng: là kh th c hi n ho c khơng có kh m r i ro tín d ng và ch tr c ti p M t ngân hàng có s cách b c và n m trong c phân... chi n ng c tín d ng c a ngân hàng ng và có th giá, r i ro ho i ng, r i ro t giá h , r i ro lãi su t, r i ro c, r i ro tn th , r i ro danh ti ng n ng ngân hàng y ra t n th t c a ngân hàng do khách hàng khơng c hi c a mình theo cam k t Gi a ng danh m c cho vay c a ngân hàng có m i liên h ng các kho n cho vay khơng thu h ng s c cho vay v i m c nhi u m t r i ro tín d ng cao Cách phòng ng a r i ro tín d ng... gia thành viên và nh ng ngun t c c trình bày trong các tài li ra m t s ngun t a y ban M c tiêu báo cáo này là nêu d th ng ki m sốt n i b trong ngân hàng M t h th ng ki m sốt n i b hi u qu là m t thành ph n quan tr ng c a qu n tr ngân hàng và là n n t ng cho ho ng lành m nh và an tồn c a - 19 - các ngân hàng Báo cáo này c a Basel c ng khơng t p trung vào nh m ho t ng c th c a m t ngân hàng S áp d ng... t phát, quy trình tín d ng thi u ch t ch pháp c th nh t i ng ki m sốt r i ro tín d ng t i chi nhánh 2.3 -Chi n - D a trên nghiên c u lý thuy i v i ho n ho ng tín d ng, KSNB và KSNB ng tín d ng k t h p v i kh o sát th c t th c tr ng KSNB t i Ngân hàng nh, tác gi ng m c tiêu nghiên c Nghiên c u n i dung và phân tích vai trò c i v i ho tài: ng tín d ng trong ngân hàng m c a h th ng tín d ng t i v i ho... m t s ngân hàng trên th gi i - 24 - T c, h th ng giám sát ngân hàng tr c thu B tài chính ho c là m cl NHTM, các t ch c tài chính nh bi c thi t l c giám sát ho i phó v i các cu c kh ng ho ng tài chính, các ng kinh t và chính tr n ho ng tài chính ngân hàng Ho c th c hi ng n xem xét tính tn th , n n i b ng và ngo i b ng t i m t th còn t p trung vào vi ng c a các ng hi i nó th ng qu n lý r i ro và ki m... Basle và COSO v ki m sốt n i b Malta Financial Services Authority 10/2002 v i ch m t t ch u ch nh và giám sốt ho m c thu a Trung H n i b áp d ng cho các t c thành l p t tháng ng c a ngân hàng t i Malta t b n thơng cáo v h th ng ki m sốt ch c tín d ng ho 1994(Malta) N i dung c o lu t ngân hàng c xây d ng theo các ti u chu n c a Basle v ki m sốt n i b ngân hàng Các t ch n v tài chính, qu n tr , ngân hàng . MINH  ĐẶNG TRẦN VÂN ANH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chun ngành: Kătốn Mƣăs:ă60340310 LUẬN. BỘ GIÁO DỤCVÀĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH   ĐẶNG TRẦN VÂN ANH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU. CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VƠ ÙI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRON G NGÂN HÀNG - 8 - 1.1. CăS LÝ LUN V KSNB VÀ KSNB TRONG HOTăNG CA NHTM 1.1.1.