B GIÁO D O I H C KINH T TP HCM NGUY N H U TÍN CÁC GI I PHÁP HỒN THI N H TH NG KI M SỐT N I B T I NG KHU V C VI LU CHUYÊN NGÀNH : QU N TR KINH DOANH MÃ S : 60340102 ng d n khoa h c: PGS TS LÊ THANH HÀ Tp H Chí Minh L lu Các gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t ng Khu v c VI - c a riêng tôi, is Lu công trình nghiên c u ng d n khoa h c c a PGS.TS Lê Thanh Hà , chuyên ngành Qu n tr c công b i b t k hình th c Các s li u, k t qu trình bày lu c cơng b lu Tp H Nguy n H u Tín M CL C - - TRANG BÌA L L M CL C DANH M C CÁC CH VI T T T DANH M C CÁC B NG BI M , PH L C U NG QUAN V KI M SOÁT N I B 1.1 m soát n i b : 1.2 Các b ph n c a h th ng KSNB theo báo cáo COSO 2004: 1.2.1 M i liên h gi a b ph n: 10 1.2.2 ng ki m soát: 12 1.2.3 Thi t l p m c tiêu: 14 1.2.4 Nh n d ng s ki n: 14 1.2.5 i ro: 15 1.2.6 Ph n ng r i ro: 17 1.2.7 Ho 1.2.8 Thông tin truy n thông: 19 1.2.9 Giám sát: 20 ng ki m soát: 18 1.3 Vai trò trách nhi m t ch c vi c th c hi n KSNB: 21 1.4 H n ch c a h th ng KSNB: 22 K T LU 24 N TR NG H TH NG KI M SOÁT N I B T NG KHU V C VI 25 2.1 Gi i thi u khái quát v c VI: 25 2.2 n tr ng h th ng KSNB t Khu v c VI: 26 2.2.1 ng ki m soát: 26 2.2.2 Thi t l p m c tiêu: 33 2.2.3 Nh n d ng s ki n: 34 2.2.4 i ro: 35 2.2.5 Ph n ng r i ro: 36 2.2.6 Ho 2.2.7 Thông tin truy n thông: 37 2.2.8 Giám sát: 38 2.3 VI ng ki m soát: 36 giá chung v hi n tr ng KSNB c c 39 K T LU 42 I PHÁP HỒN THI N H TH NG KI M SỐT N I B NG KHU V C VI 43 T 3.1 m hoàn thi n h th ng KSNB t i Trung tâm VI 43 3.2.1 m k th a 43 3.2.2 m ti n b 43 3.2.3 m phù h 3.2.4 3.2 m c a t ch c 43 m b o tính hi u qu kinh t 43 Các gi i pháp hoàn thi n h th ng KSNB cho Trung tâm VI 44 3.2.1 Gi i pháp hoàn thi 3.2.2 Gi i pháp v thi t l p m c tiêu KSNB 46 3.2.3 Gi i pháp hoàn thi n nh n di n s ki n 47 3.2.4 Gi i pháp hoàn thi 3.2.5 Gi i pháp hoàn thi n ho 3.2.6 Gi i pháp hồn thi n thơng tin truy n thông 54 3.2.7 Gi i pháp hoàn thi n giám sát 54 3.3 L 3.3.1 c t gi ng ki m soát 44 n ng r i ro: 48 ng ki m soát 49 xu t: 55 L i ích cho doanh nghi p: 55 3.3.2 L i ích cho xã h i: 56 3.4 M t s h n ch 3.5 M t s ki n ngh : 57 K T LU ng nghiên c u ti p theo: 57 59 K T LU N 60 TÀI LI U THAM KH O 62 DANH M C CÁC KÝ HI U, CÁC CH VI T T T Ti ng Vi t BCTC: Báo cáo tài BTNB: B n tin n i b CB-CNV: Cán b - Công nhân viên KSNB: Ki m soát n i b KTNB: Ki m toán n i b ng qu n tr SXKD: S n xu t kinh doanh ng Ti ng Anh AAA: American accounting Association (Hi p h i k toán Hoa K ) AICPA: American Institute of Certified Public Accountants (Hi p h i k tốn viên cơng ch ng Hoa K ) COBIT: Control Objectives for Information and Related Technology (Các m c tiêu ki m sốt cơng ngh thơng tin th t c có liên quan) COSO: Committee of Sponsoring Organization ( y ban thu c H ng qu c gia Hoa k v ch ng gian l n l p báo cáo tài chính) ERM: Enterprise Risk management Framework (H th ng qu n tr r i ro doanh nghi p) ERP: Enterprise Resource Planning (H th ng ho nh ngu n l c doanh nghi p) FEI: Financial Executives Institute (Hi p h i qu n tr viên tài chính) IIA: Institute of Internal Auditors (Hi p h i ki m toán viên n i b ) IMA: Institute of Management Accountants (Hi p h i k toán viên qu n tr ) 10 ISACA: Information System Audit and Control Association (Hi p h i v ki m sốt ki m tốn h th ng thơng tin) 11 KPI: Key Performance Indicator (Ch s c hi n công vi c) 12 SAS: Statement on Auditing Standard (Chu n m c ki m toán) 13 SEC: Securities and Exchange Commission ( y ban ch ng khoán Hoa K ) DANH M C CÁC B NG BI , PH L C 1.1: Các b ph n c u thành h th ng Ki m soát n i b 1.2: M i liên h c a b ph n c a h th ng KSNB 3.1: Áp d 3.2: c thi t l p m c tiêu ph n ng r i ro 3.3: Nguyên t c xây d ng quy trình mua hàng, t n tr tr ti n 3.4: Minh h a quy trình th c hi n ki m soát ho ng mua hàng, t n tr tr ti n B ng 2.1: T ng h p k t qu kh o sát v tính trung th c giá tr B ng 2.2: T ng h p k t qu kh o sát v r i ro có th ch p nh B ng 2.3: T ng h p k t qu kh o sát Cam k t v B ng 2.4: T ng h p k t qu kh c c c c cơng tác ki m sốt B ng 2.5: T ng h p k t qu kh o sát v Tri t lý qu n lý r i ro B ng 2.6: T ng h p k t qu kh o sát v u t ch c B ng 2.7: T ng h p k t qu kh o sát v nh quy n h n trách nhi m B ng 2.8: T ng h p k t qu kh o sát v Chính sách nhân s B ng 2.9: T ng h p k t qu kh o sát v Thi t l p m c tiêu B ng 2.10:T ng h p k t qu kh o sát v Nh n d ng s ki n B ng 2.11:T ng h p k t qu kh o sát v i ro B ng 2.12: T ng h p k t qu kh o sát v Ph n ng r i ro B ng 2.13: T ng h p k t qu kh o sát v Ho ng ki m soát B ng 2.14:T ng h p k t qu kh o sát v Thông tin truy n thông B ng 2.15: T ng h p k t qu kh o sát v Giám sát B ng 2.16: B ng t ng h th ng KSNB c a Trung tâm VI Ph l c 01: B ng t ng h p k t qu kh o sát h th ng KSNB t i Trung tâm VI Ph l c 02: u t ch c c a Trung tâm VI Ph l c 03: B ng t ng h p th Ph l c 04: Danh sách chi ti Ph l c 05: B ng s li u thu th nhân s t i Trung tâm VI i tham gia kh o sát c sau kh o sát M Lý ch U tài Trong b i c nh n n kinh t Vi lo t doanh nghi n bi n ngày ph c t p, hàng ng phá s n, vi c trì s t n t i m c tiêu u c a doanh nghi p hi n L m phát cao nhi s b t n sâu s c c a n n kinh t u qu m liên t c c c nh tranh c a doanh nghi p Vi t Nam t t gi m m nh Hi n nay, v i s c nh tranh kh c li t tình hình n n kinh t v a l m phát v a suy thoái, doanh nghi c nói chung, doanh nghi p vi n thơng di i m t v i r t nhi u r i ro trình kinh doanh v i m c nh tranh, s c ép công vi gian l n l n doanh nghi p vi doanh nghi c Vì th , ngồi vi c hồn thành nh ng m c tiêu, nhi m v c giao, doanh nghi p vi phát tri n ho t u ng ph mb os nh ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p Trong t c T Vi t Nam (VNPT) m t t i m ng Vi n thông n nh c kinh doanh d ch v vi n ng t Vinaphone v i quy mô s n xu t kinh doanh r t l n ng Khu v c VI tr c thu c Công ty Mobifone ph trách vi c s n xu t, kinh doanh d ch v vi n thông t Nam b (T Ninh Thu a bàn t nh khu v c mi n Long An, tr Tp.HCM) V i nhi m v giao ngày cao m c Công ty c nh tranh ngày kh c li t vi c nâng cao hi u qu qu n lý vô c n thi ng hoàn thi n h th ng ki m sốt n i b khơng ch giúp cho doanh nghi p h n ch t ng ho Bên c Lu t Vi ng kinh doanh c a doanh nghi p t tinh th n c a Ngh nh m t t ch c ph n m t doanh nghi - ng d n thi hành h u 20% v u l ho c c s h u 20% v u l ho c c ph n c a doanh nghi p vi n thông khác kinh doanh m t th d ch v vi n thông S c ph h u 20% v u l ho c tránh tình tr ng doanh nghi p c nh tranh không lành m nh Và g theo thơng tin trang báo ICTnews t (Thái ng Khang, 2013, VNPT s i c ph n hóa Mobifone ph i c ph n hóa MobiFone, http://ictnews.vn/home/Kinh-doanh/8/VNPT-se-phai-co-phan-hoaMobiFone/109851/index.ict ) Khi c ph n hóa vi c có ban ki m soát n i b ut ty u 95, Lu t doanh nghi p 2005) V i lý trên, tác gi ch Các gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t ng Khu v c VI - t t nghi p th i h c Kinh t Tp.H Chí Minh M c tiêu nghiên c u: M c tiêu chung: xu t gi i pháp nh m hoàn thi n h th ng KSNB t i Trung c VI M c tiêu c th : H th ng hóa lý lu n v h th ng KSNB c tr ng h th ng KSNB t c VI t s gi i pháp nh m hoàn thi n h th ng KSNB t i Trung tâm c VI ng ph m vi nghiên c u: u: Các b ph n hình thành h th ng KSNB m t quy trình ho ng s n xu t kinh doanh Ph m vi nghiên c u: Ho ng s n xu t kinh doanh t Khu v c VI u: Lu d xu t gi i pháp hoàn thi n h th ng KSNB c tr ng Trung tâm có phân bi t m i s ki n x y r i không ? 26 (59.09%) 12 (27.27%) (13.64%) Các s ki 14 (31.82%) 20 (45.45%) 10 (22.73%) nr c tiêu cá nhân không ? c B ng 2.11:T ng h p k t qu kh o sát v i ro Tr l i IV I RO CĨ KHƠNG KHƠNG BI T 29 (65.91%) (20.45%) (13.64%) 28 (63.64%) 10 (22.73%) (13.64%) i ro 12 (27.27%) 23 (52.27%) (20.45%) Các c o có cho r i ro cơng vi c c a tồn b nhân viên t ch c không ? 18 (40.91%) 14 (31.82%) 12 (27.27%) Trung tâm có xây d ng quy trình phân tích i ro ho ng, c th : y r i ro ? ng c a r i ro ? Có áp d ng k thu không ? B ng 2.12: T ng h p k t qu kh o sát v Ph n ng r i ro Tr l i V PH N NG R I RO CĨ KHƠNG KHƠNG BI T i ro, b n có gi i pháp 35 (79.55%) (20.45%) (0%) Sau x lý r k t qu c n m dung sai cho phép hay không ? 29 (65.91%) (20.45%) (13.64%) 29 (65.91%) 15 (34.09%) (0%) x lý r B n có xem xét r i ro danh m qu cr vào kho n sinh l i cho t ch c) ? u B ng 2.13: T ng h p k t qu kh o sát v Ho ng ki m soát Tr l i VI HO NG KI M SỐT CĨ KHƠNG KHƠNG BI T Trung tâm có thi t l p sách th t c ki c thù c n thi ki m soát cho t khác không ? 38 (86.36%) (6.82%) (6.82%) h u hi u c a ho 25 (56.82%) 10 (22.73%) (20.45%) Trung tâm có theo dõi k t qu vi c th c hi n gi i pháp x lý r c l a ch n không ? 23 (52.27%) 15 (34.09%) (13.64%) Trung tâm có phát tri n h th ng cơng ngh thơng tin nh m ki m sốt ch t ch ch tiêu c giao cho m không ? 42 (95.45%) (0%) (4.55%) Trung tâm có bi n pháp ki i v có s phân tán v a lý không ? 35 (79.55%) (0%) (20.45%) tâm ? ng ki m sốt không ? n truy n thông Trung n, Email, B n tin n i b , h i th o, on ib B ng 2.14: T ng h p k t qu kh o sát v Thông tin truy n thơng Tr l i VII THƠNG TIN VÀ TRUY N THƠNG CĨ KHƠNG KHƠNG BI T thông tin t i m i c c a nhân viên t ch c nh m nh n d n ng v i r i ro không ? 21 (47.73%) 12 (27.27%) 11 (25%) Trung tâm có phát tri n h th ng ph n m m tích h p chi n tồn b nhân viên theo trách nhi m quy n h n không ?! 29 (65.91%) 12 (27.27%) (6.82%) Trung tâm có t ch c k ho ch truy n thơng thơng tin bên (ví d : thông tin v tri t lý qu n lý r i ro, phân c p y quy : thông tin v thu , gi t cách k p th i không ? 23 (52.27%) (20.45%) 12 (27.27%) B ng 2.15: T ng h p k t qu kh o sát v Giám sát Tr l i VIII GIÁM SÁT CĨ KHƠNG KHƠNG BI T C ng xuyên ki m tra ho t ng c a t ng b ph n k t qu công vi c c a cá nhân có trách nhi m không ? 44 (100%) (0%) (0%) Nhân viên Trung tâm có t ki m tra giám sát l n th c hi n nhi m v không ? 32 (72.73%) (13.64%) (13.64%) 35 (79.55%) (13.64%) (6.82%) 36 (81.82%) (0%) (18.18%) 38 (86.36%) (0%) (13.64%) có ch m sốt n i b có ng xun t ch c ki m tra phịng ban, khơng ? c a h th gi sát ho c thông tin v s y u ch n ch nh không ? ng xuyên giám ng c a doanh nghi p không ? PH L C 02 UT 2.1: CH C C C VI u t ch c c c VI KINH DOANH KHAI THÁC BÁN HÀNG-MARKETING - TÀI CHÍNH PHỊNG KHÁCH HÀNG KHÁCH HÀNG HÀNG 1090 PHỊNG CƠNG TÂY NINH LONG AN HÀNH CHÍNH Trung tâm VI ho u t ch c n u t ch c qu n lý c a Trung tâm bao g vi c.Trong q trình ho có th u t ch c qu u ch nh phù h p v i yêu c Ch c c B máy giúp u hành c a Trung tâm hoàn thành m c tiêu c a Trung tâm c: u hành ch o toàn di n, m i m t ho ng c a Trung tâm theo k ho ch, m c tiêu c a Công ty Tr c ti p ch - o: Công tác quy ho ch: ngu n nhân l c, m i k thu t, kinh doanh, cơng ngh , ngu n chi phí - Cơng tác k ho ch cho m i ho ng, ngu n l c, chi phí, s phát tri n c a Trung tâm - Công tác t ch c, cán b ng, k lu o i ngo i, h p tác qu c t - Cơng tác tài chính, k toán, th ng kê - nc nh - c Ph trách chung ho ng c tr c thu c Trung tâm B máy giúp vi c: Bao g c, K ng, Phòng, Ban ch tr c thu c T ng công ty B máy giúp vi c ch u trách nhi c vi c th c hi n quy n h n nhi m v c pháp lu t c giao c: nhi m, mi n nhi lu xu t c ng, k c s phê t c a Ch t ch Công ty Là u hành Trung tâm theo s phân công ho c y quy n c a c ch u trách nhi quy n ho c phân công c v nhi m v c y K ng: K ng Ch t ch Công ty b nhi m, mi n nhi lu c ch ng, k o, t ch c th c hi n cơng tác K tốn - Th ng kê - Tài Chính tồn Trung tâm tr c thu cbao g m: Phòng K thu t Khai thác; u hành Khu v c VI; ng Nai; Phịng Cơng ngh thơng tin; Phịng K ho ch bán hàng; Phịng Khách hàng doanh nghi p; tr khách hàng 1090; Phòng K tốn Th ng kê Tài chính; Phịng T ch c hành chính; Phịng Qu Xây d ng; T Xét th u; i 09 t c, Tây Ninh, Long An, Bà R a Ch ng, Ninh Thu n, Bình Thu n mv , phòng ban: Kh i k thu t: Bao g : Phòng K thu t u hành Khu v c n thông thông tin Kh i k thu t có ch tính nh, liên t c c a m khách hàng ch, t i nh m cung c p d ch v ch mb o n Kh i kinh doanh: Bao g : Phòng K ho ch B hàng, Phòng Khách hàng doanh nghi tr khách hàng 1090, Chi nhánh i khu v c 09 t nh Kh i kinh doanh có ch ph n ho ho ch, thi t k s n ng kinh doanh c a Trung tâm Kh i phòng ban ch Bao g : Phòng K tốn hành chính, Phịng Qu ch Th ng kê Tài chính, Phịng T ch c Xây d ng, T Xét th u Kh i phòng ban u trách nhi m h tr kh i khác vi c hoàn thành nhi m v Ban giám c giao phó PH L C 03 B NG TH NHÂN S T I TRUNG TÂM VI STT Cao - KHAI THÁC - BÁN HÀNG MARKETING PHÒNG KHÁCH HÀNG DOANH 20 21 22 23 CHI NHÁNH - 4 13 11 5 2 1 78 5 226 CHÍNH 11 12 14 15 16 17 18 19 14 22 35 32 9 10 5 Trung TÀU 7 7 18 14 PH L C 04 DANH SÁCH CHI TI I THAM GIA KH O SÁT STT doanh 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 - THƠNG TIN BÁN HÀNGMARKETING PHỊNG KHÁCH HÀNG 26 27 28 Phó phịng Phó phịng HÀNG 1090 23 24 25 Phó phịng Phó phịng KHAI THÁC -TÀI CHÍNH Trang Lý Thanh Tâm Phó phịng Phó phịng Phó phịng KHÁCH HÀNG HÀNH CHÍNH - Phó phịng 29 30 31 nhánh 32 33 Lê Tùng Lâm BÌNH nhánh 34 35 36 37 38 39 NINH CHI LONG AN nhánh nhánh - 40 41 Phó Giám nhánh 42 43 44 nhánh PH L C 05 B NG S STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 10/02/13 19:34 10/03/13 8:52 10/03/13 9:23 10/03/13 10:38 10/03/13 10:50 10/03/13 11:16 10/03/13 11:19 10/03/13 13:43 10/03/13 13:59 10/03/13 15:45 10/03/13 16:16 10/03/13 16:19 10/03/13 17:43 10/03/13 17:59 10/03/13 17:45 10/04/13 8:46 10/04/13 11:40 10/04/13 15:06 10/04/13 15:49 10/04/13 16:46 10/04/13 17:40 10/04/13 18:06 10/04/13 18:49 10/08/13 13:43 10/08/13 14:56 10/08/13 15:26 10/08/13 15:34 10/09/13 9:32 10/09/13 9:45 10/09/13 10:13 10/09/13 10:25 10/09/13 11:14 10/09/13 11:17 10/09/13 13:28 10/09/13 13:29 10/10/13 8:43 10/10/13 9:32 10/10/13 9:47 10/10/13 9:49 10/10/13 10:04 10/10/13 11:07 10/10/13 13:44 10/10/13 13:58 10/10/13 14:14 C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C K C K C KB K C C C C C KB C C C KB KB KB K K C KB C C C C K K K K C C C C C C C C C C C C C C K C K C KB C C C C C C C C C C C C KB K K C KB C C C C K K C C C C C C C C C C C C C C KB KB C K C C C C C C C C C C C K K C C C C C K C C K K K C C C C C K K K K KB KB KB KB K C C C KB K C C C C K C C K K KB C K C C C C C C C C C C C C C C K K K K KB C C C C C C C C KB KB C C K C C C KB C C C C C C C K C C K K K K KB C KB KB KB KB KB C C C C C C C C C C C C C C K C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C K K C C C C KB C C C C C C C K C C C C K C C C C C KB C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C 10 C C C C C C C C KB C KB KB C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C 11 KB KB C C KB C C C KB C C C C C C C C C C KB C C C KB C C KB C C KB C C C C C C C C C C KB KB C C 12 C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C 13 KB KB C C KB C KB C KB C C KB KB KB C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C KB KB KB C KB KB KB KB 14 C C C C C K K C C C C C K K C K C C K C C C C C K C C C K K K C C C C C K K C K C K K C 15 C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C Ghi chú: C: Có K: Khơng KB: Khơng bi t Riêng câu 48 có th ng kê riêng t i b ng 2.13 thu c ph l c 03 16 K C KB C C KB C C KB C K K KB KB KB KB K C KB KB C C C C C C K K C C C KB KB KB C C C C C C C C KB KB 17 K KB C C C C C C K C C C C C K C KB C C C C KB C KB C KB C C C C C K C KB C C C C C C K K C C 18 C K C C C C KB C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C KB KB K K C C C C C C C C C C C C C 19 K KB C C C C C C K K C C C C C C C C C C C C K K C C C C C C C KB KB K K K K C C C C C C C 20 K K C C C C C C K C C C C C C C C C C C C C C C C C K C K K C K K C C C C C C C C C C C LI U THU TH 21 C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C 22 C C C K C C C C K C C C C C C C C C C C C C C C C C C C K C C C C C C C C C K K C C C K 23 KB KB C KB KB C KB C KB K KB KB KB KB KB C C C C C KB KB K KB C KB C C KB C C KB C C C C KB K C C C C C C 24 C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C 25 C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C 26 K C C C C C KB C K C K C C C K C C C C C C C C K C KB C C C K C KB C C C C C C C C C C C C C SAU KHI KH O SÁT 27 K K C C C C C C K K C C C C C C C C C C C C C C C C C C K K C C K K C C K K C C K C K C 28 KB C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C KB C KB 29 K KB C C C C C C C C K C C C C C C C C C K C C KB C C KB C C C C C C C C C C C C C C C C C 30 C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C 31 KB K C C C C C C C KB K C KB C C C C C C C KB C C C C C C C C C C K KB C C C C C C C C C C KB 32 C K C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C K K C 33 K K C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C K C C C K C C C K K C C C C C C 34 K K C C C C C C C C C C C C C C K C C C C C C C C K C C C C K C C K C K C K C C K C C C 35 K K C C C C C C C C C C C C C C K C C C C C C C C C C C K C K C K C C C C K C C K C C C 36 K K C C C C KB C KB K C C C C C C K C C C C C C C C C KB KB KB KB C K K K K C K C K C K K C C 37 K K KB KB C C K C K K K K K K K KB K C K KB C C KB KB C C C C KB KB C K C KB K K C KB K K K C K K 38a K K C KB C C KB C C C K K K KB KB C K C C KB KB C C C C C C C C C C K K C C C C C C C C C C K 38b K K C KB C C C C C KB K K K KB KB C K C C KB KB C C C C C C C C C C K K C C C C K C C C C C K 38c K K KB KB KB C K C K K KB KB KB KB KB K K C C K K K K K K K K K K K K KB K C C C C C C C C K K K 39 KB KB C K C KB K C K K K K K K K KB C C K KB KB KB K KB C KB C C C C C C KB K K K KB C KB C C C C C 40 K K C C C C C C C C C C C C C C K C C C C C K K C C C C C C C C K K K K C C C C C C C C 41 K KB C C KB C C C C K C C C C C C K C K K K C K K C KB C C C C C K KB KB C KB C C C C C C C C 42 C K C C C C K C K K C C C C C C C C K C C C K K C C C C C C C K K K C K C C K C C K K K 43 C C C KB C C C C K C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C K C C KB KB K 44 KB KB C C KB C K C K K C C C C C K C C K C C C K K C K C C C C C KB KB KB C C C KB KB C C KB K K 45 KB K C C C C K C K K K K C C C KB K C C C C K K K C K C C C C C KB KB KB C C C K K C C KB K K 46 C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C KB C C C C C C C KB C C 47 KB KB C C C C C C KB C C C C C C KB KB C C C C C C C C C C C C C C KB KB KB C C C C C C C KB C C 49 KB C C KB KB C K C K K KB KB C C C KB K C K C KB C C C C K C K C C C KB KB KB C C KB K K C C K K K 50 K C C C C C K C K K KB KB C C C KB K C C C C C C C C K C K C C C C C C C C C K K C C K K K 51 KB C C KB KB C K C K K KB KB C C C K K KB C C KB C C C C C C C C C C KB KB KB C C KB KB K C C K K K 52 C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C 53 KB C C C C C KB C K K C C C C C K K C C C K C C C C C C C C C C KB C KB C C KB KB C C C C C K 54 KB K C C C C C C K C C C C C C C C C C C K C C C C C C C C C C K C KB C C C KB C C C C K K 55 KB C C C C C C C KB KB C C C C C KB KB C C C C C C C C C C C C C C C C KB C C C C C C C C KB KB 56 C C C KB KB C C C KB KB C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C KB KB Danh sách câu h i Trung tâm có xây d trung th c ph m ch a t ch c nh m nâng cao tính c c a nhân viên khơng ? Trung tâm có ban hành nh ng quy t ngh nghi p nh ng nguyên t c làm vi khơng ? nh v tính trung th i v i nhân viên c Trung tâm có truy ng d x , phân bi t hành vi vi ph m, khơng ? n tồn b nhân viên quy t c ng c khuy n khích, cho phép cm có t n t i áp l viên Trung tâm ph i hành x nh không ? n chi r i ro c a m ng th Trung tâm có b ng mơ t cơng vi a t ng v trí khơng ? Khi phân công công vi c, c giao vi c khơng ? c a khơng ? 11 m c tiêu, chi 12 nh c th nhi m v o có phân tích ki n th c k c k Có cu c h nh k gi nh m c tiêu m v o có h p bàn v i v vi c t ng h p n chi c chung không ? ch 10 i n cho nhân nh r i ro vi c th c hi n k ho ch c c chung c a t ch c không ? c c c o i ho n thi a th c hi n cơng vi c thi t l p ng c a t ch c không ? c cung c k p th giám sát c kinh doanh, tình hình tài c a doanh nghi p khơng ? a cơng tác ki m sốt khơng ? 13 có ch m sốt có cu c h p v c, ki m toán n i b , ki c l p v tính trung th c c a Báo cáo tài chính, y u c a h th ng KSNB hay không ? 14 ho 15 t k ho c c p giao, b n có s n sàng ch p nh n r i ro ng ? Trong quy nh công vi c b n có phân tích c n th n gi a l c r i ro ho ng có th có khơng ? t 16 Khi Trung tâm tri n khai cung c p d ch v m ch p nh n r i ro ho i v i m i d ch v không ? 17 u t ch c c a Trung tâm có phù h p v ng c a Trung tâm không ? nh u hành ho t 18 Trung tâm có xây d ng quy trình nghi p v cho t ng phịng ban ch khơng ? 19 nh v cơng tác báo cáo t i Trung tâm có rõ ràng khơng ? (Nhân viên có bi t c n báo cáo v gì, cho khơng ?) 20 C ic s ic ng kinh doanh không ? u ki u t ch c theo s 21 Trung tâm có phân chia rõ ràng v quy n h n trách nhi m c a t ng cá nhân hay t ng nhóm gi i quy t cơng vi c khơng ? 22 Trung tâm có y quy n cho nh ng cá nhân tr c ti ng s n xu t kinh doanh không ? 23 S vi c c y quy n ho t i vi c giám sát công vi c k t qu th c hi n công c y quy n khơng ? 24 Trung tâm có xây d ng sách, th t c n d ng hu n luy n nh m phát tri c có kh n mơn khơng ? 25 cho nhân viên không ? ng xuyên t ch c hu n luy 26 Nhà qu qu làm vi c c a h khơng ? 27 Trung tâm có xây d ng quy ch ng phát tri n cho nhân viên d a k t ng k lu t rõ ràng khơng ? 28 Các c o Trung tâm có thi t l p m c tiêu c a t v i m c tiêu chung c a Trung tâm không ? phù h p 29 M c tiêu chung c a Tr tồn th CB-CNV khơng ? c truy t thơng báo r n 30 Trung tâm có xây d ng m c tiêu c th cho t ng phòng ban, t ng b ph n hay m ng ho ng s n xu t kinh doanh c th không ? 31 Khi thi t l p m c tiêu, Trung tâm có xem x u ki n hi n t i không ?" 32 n ngân sách ngu n l c i v i nh ng nghi p v tác nghi n nh ng r i ro ho ng có th x y khơng ? nh c th b n có quan 33 Trung tâm có nh n d ng s ki n bên ngồi (chính tr , t nhiên, kinh t xã h i, pháp lu n vi c th c hi n chi c m c tiêu không ? 34 Trung tâm có nh n d ng s ki th ng, h t n vi c th c hi n chi 35 36 ng t ch c h i th o nh m m ng l n c a s ki n không ? c tiêu cá nhân y r i ro không ? 38b ng c a r i ro khơng ? có áp d ng k thu 39 Các c o có cho r viên t ch c không ? i ro không ? i ro công vi c c a tồn b nhân i ro, b n có gi i pháp x lý r 41 Sau x lý r dung sai cho phép hay không ? 42 i khơng ? n r i ro có 38a 40 i ng i l Trung tâm có phân bi t m i s ki n x y r 37 Các s ki không ? 38c i, quy trình, h c m c tiêu khơng ? B n có xem xét r i ro danh m cr t ch c) ? t qu c n m i ro không tránh n sinh l i cho 43 Trung tâm có thi t l p sách th t c ki ki m soát cho t khác không ? 44 không ? c thù c n thi t u hi u c a ho ng ki m sốt 45 Trung tâm có theo dõi k t qu vi c th c hi n gi i pháp x lý r l a ch n không ? c 46 Trung tâm có phát tri n h th ng cơng ngh thơng tin nh m ki m sốt ch t ch ch c giao cho m không ? 47 Trung tâm có bi n pháp ki a lý khơng ? 48 có s phân tán v n truy n thơng Trung tâm ? 49 nh m nh n d 50 iv thông tin t i m i c n ng v i r i ro không ? nhân viên c a t ch c Trung tâm có phát tri n h th ng ph n m m tích h p chi n toàn b nhân viên theo trách nhi m quy n h n không ? c thông 51 Trung tâm có t ch c k ho ch truy n thơng thơng tin bên (ví d : thông tin v tri t lý qu n lý r i ro, phân c p y quy d : thông tin v thu , gi t cách k p th i không ? 52 C ng xuyên ki m tra ho ng c a t ng b ph n k t qu công vi c c a cá nhân có trách nhi m khơng ? 53 Nhân viên Trung tâm có t ki m tra giám sát l n th c hi n nhi m v không ? 54 55 56 khơng ? có ch khơng ? m sốt n i b ng xuyên t ch c ki m tra c thông tin v s y u c a h th ch n ch nh không ? c ng xuyên giám sát ho ng c a doanh nghi p ... KSNB t i Trung tâm Thông tin di VI (G i t p theo - ng Khu v c 25 : N TR NG H TH NG KI M SOÁT N I B T I TRUNG TÂM THÔNG NG KHU V C VI 2.1 Gi i thi u khái quát v c VI: Tên b ng ti ng Vi ng Khu v c... soát n i b n tr ng h th ng ki m soát n i b t i ng Khu v c VI Gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i Trung tâm Thông ng Khu v c VI K t lu n Tài li u tham kh o Ph l c NG QUAN V KI M SOÁT... t 43 Các gi i pháp hoàn thi n h th ng KSNB cho Trung tâm VI 44 3.2.1 Gi i pháp hoàn thi 3.2.2 Gi i pháp v thi t l p m c tiêu KSNB 46 3.2.3 Gi i pháp hoàn thi n nh n di n s ki n