B GIÁO D I H C KINH T TP H O CHÍ MINH NGUY N TH THU NGA XÂY D NG B NG CÂN B M NG THÀNH QU HO T NG T I CÔNG TY LIÊN DOANH LÀNG BI T TH SÀI GỊN LU Tp H Chí Minh – B GIÁO D O I H C KINH T TP H CHÍ MINH - NGUY N TH THU NGA XÂY D NG B NG CÂN B M TRONG NG THÀNH QU HO T NG T I CÔNG TY LIÊN DOANH LÀNG BI T TH SÀI GỊN Chun ngành: K tốn Mã s : 60340301 LU NG D N KHOA H C: C QU Tp H Chí Minh – L I CAM “Xây d ng B ng cân b ng thành qu ho ng t i công ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gịn” cơng trình nghiên c u khoa h c tài c a lu c công b cs , chuyên ngành k toán Lu i b t k hình th c Tác gi Nguy n Th Thu Nga cl p M CL C Trang ph bìa L M cl c Danh m c ch vi t t t Danh m c b ng Danh m c hình v M Trang U LÝ LU N V B NG CÂN B 1.1 T ng quan v b ng cân b M m 1.1.1 Khái ni m 1.1.2 S c n thi t c a b ng cân b 1.1.3 Vai trò c a b ng cân b 1.2 N i dung c a b ng cân b 1.2.1 T m nhìn chi 1.2.2 B m m 11 m 12 c 12 n c a b ng cân b m 13 n tài 13 n khách hàng 15 n quy trình kinh doanh n i b 18 n h c h i phát tri n 21 1.2.3 B chi 1.2.4 M i quan h gi c c a b ng cân b m 22 ng cân b m 24 1.3 Ch s ng vi c th c hi n công vi c theo m c tiêu th c hi n chi c (KPI) 26 1.3.1 Khái ni m 26 1.3.2 H th ng ch s 26 u ki n thi t l p ch s 27 1.4 Quy trình xây d ng tri n khai b ng cân b m m t t ch c 28 1.5 Bài h c kinh nghi m xây d ng tri n khai b ng cân b K T LU N m 31 33 TH C TR NG V NG THÀNH QU HO T NG T I CÔNG TY LIÊN DOANH LÀNG BI T TH SÀI GÒN 34 2.1 Gi i thi u công ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gòn 34 m kinh doanh c a công ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gòn 34 c u t ch c c a công ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gịn 34 2.1.3 Cơng tác t ch c k tốn c a cơng ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gòn 37 2.2 Th c tr ng v ng thành qu ho ng t i công ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gòn 39 2.2.1 T m nhìn, m c tiêu c a công ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gòn 39 2.2.2 Th c tr ng v ng thành qu ho ng n tài 40 2.2.3 Th c tr ng v ng thành qu ho ng n khách hàng 43 2.2.4 Th c tr ng v ng thành qu ho ng n quy trình ho ng kinh doanh n i b 47 2.2.5 Th c tr ng v ng thành qu ho ng nh ch i phát tri n 49 c tr ng v ng thành qu ho ng t i công ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gòn 51 m 51 2.3.2 H n ch 52 K T LU 56 XÂY D NG B NG CÂN B NG THÀNH QU HO NG T I CÔNG TY LIÊN DOANH LÀNG BI T TH SÀI GÒN 57 m xây d ng b ng cân b m 57 3.2 Quy trình xây d ng tri n khai b ng cân b m t i Công ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gòn 57 3.3 T m nhìn chi c c a công ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gòn 59 3.4 Xây d ng b ng cân b ng thành qu ho ng t i công ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gòn 61 nh m c tiêu b chi c c a b ng cân b m 61 3.4.1.1 M c tiêu c n tài 61 3.4.1.2 M c tiêu c n khách hàng 62 3.4.1.3 M c tiêu c n quy trình ho ng kinh doanh n i b 64 3.4.1.4 M c tiêu c 3.4.1.5 B n h c h i phát tri n 67 chi c m c tiêu c a B ng cân b m 69 ng thành qu ho ng 70 tiêu c n tài 71 tiêu c n khách hàng 74 tiêu c n quy trình ho ng kinh doanh n i b 77 ch tiêu c n h c h i phát tri n 82 3.4.2.5 M i quan h nhân qu c n c a b ng cân b m 85 3.5 M t s u ki xây d ng b ng cân b m thành công t i Công ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gòn 87 K T LU 88 K T LU N 89 TÀI LI U THAM KH O Ph l c DANH M C CÁC CH VI T T T BSC : B ng cân b CCDC : Công c , d ng c CP : Chi phí KH : Khách hàng LN : L i nhu n SL :S STT : S th t SVC : Công ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gòn TP HCM : Thành ph H Chí Minh ng : Tài s n c VNR500 m nh : B ng x p h ng 500 doanh nghi p l n nh t Vi t Nam DANH M C CÁC B NG Trang B ng 1.1: Các m n tài 14 B ng 1.2: S k t h p gi a kh i phân khúc th ng 17 B ng 1.3: Các m c tiêu th n khách hàng 17 B ng 1.4: Các m n quy trình kinh doanh n i b 19 B ng 1.5: Các m ng thành qu ho ng c n h c h i phát tri n 21 B ng 2.1: Kh su t sinh l i c 2013 c a công ty SVC 42 B ng 2.2: Doanh thu cho thuê nhà tháng 01/2013 44 B ng 2.3: Báo cáo doanh thu tháng 01/2013 45 B ng 2.4: Công su 49 B ng 2.5: Công su 49 B ng 2.6: Doanh thu trung bình m t nhân viên thu nh p bình quân m t nhân 50 B B ng 3.1: T 51 76 DANH M C CÁC HÌNH V Trang Hình 1.1: Mơ hình Balanced Scorecard Hình 1.2: M i quan h c a m n khách hàng 16 Hình 1.3: Các quy trình ph n quy trình kinh doanh n i b 18 Hình 1.4: B chi c mô t cách m t t ch c t o giá tr cho c khách hàng 23 Hình 1.5: M i quan h c a ba lo i ch s 26 Hình 2.1: u t ch c c a công ty 35 Hình 2.2: u t ch c phịng k tốn t i cơng ty SVC 38 Hình 3.1: B Sài Gịn n chi c m c tiêu cho Công ty Liên doanh Làng Bi t th 70 Hình 3.2: M i quan h nhân qu c cân b n c a b ng 86 M Lý ch ài Trong th thành qu ho i công nghi p, c s d ng ng ng c a doanh nghi p thông qua s li u c a báo cáo tài Tuy nhiên, th i công ngh thông tin, doanh nghi p không th ch d a vào vi c qu n lý t t tài s n h u hình t o l i th c nh tranh, mà c n ph i t p trung vào khai thác tài s n vơ hình: s hài lịng c a khách hàng, ch c c a nhân viên… Các c ch ng d ch v c a ã b c l nh ng h n ng thành qu ho ng (thi u ng tài s n vơ hình c a cơng ty) c y u t dài h ng cho k t qu tài tro qua l i ích c m c tiêu ng n h n… Bên c ng tài s n vơ hình c vi c ng cho k t qu tài ng thành qu ho gi ho ng ng ph i có s k t h p nh ng m t cách toàn di n ã cho ng m i bao g m g i B ng cân b ng thành qu i m t h th ng i tên m (Balanced Scorecard) tài c k t h p m t cách ng u nhiên, mà có m i quan h nhân qu v i xu t phát t t m nhìn chi c c a t ch c S c nh tranh ngành kinh doanh d ch v khách s n ngày kh c li t L c thu hút thành ph n kinh t c u s t nhi c bi t gây s ty kinh doanh cho thuê bi t th cao c Gòn Hi ng n h n v t th Sài y ng thành qu ho ng ng thành qu ho ng dài h n c c nh tranh, vi c xây d ng h th ho ng thành qu ng phù h p cho công ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gòn m t nhu c u xxii NET PROFIT AFTER OVERHEAD EXP (1-2) / LN SAU CP QU LÝ LOAN INTEREST Exp / CHI PHÍ LÃI VAY DEPRECIATION & AMORTIZATION Exp / CHI PHÍ KH Sub total (3) & (4) 254.179,93 8.021,68 206.040,59 214.062,27 (1-2-3-4) 40.117,66 PAYABLE ENTERPRISE INCOME TAX/ THU 10.029,42 PROFIT AFTER TAX/ LN SAU THU 30.088,25 xxiii Ph Kh di t ìn, chi àm c b xây d ng B ng cân b ng thành qu ho công ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gịn n nhìn, chi n hành kh o sát v t m c m c tiêu c n c a B ng cân b d ng t i Q cơng ty Ơng/bà vui lịng phát bi u v t m nhìn, chi c a B ng cân b ng t i ý ki m s áp ng ý v i c công ty m c tiêu c mb n ng Ý ki N Khơng ý T T ìn nhìn c tr ành m ành ph ên 90% Chi Chi Cung c nh M àng v c ài Gi M c di ài lịng c Gi àng c Thu hút khách hàng m àng àng xxiv M M àng m c di ình kinh doanh n Nâng cao hi ình ph Nâng cao hi ình v Nâng cao hi hàng trình gi Nâng cao hi ình check-in check-out Nâng cao hi ình b Nâng cao hi M s c ì ài s di Phát tri phát tri ên Nâng cao s ài lòng c Nâng cao s àng c ên Website ên Ý ki n khác: H tên c a Ông/Bà: Ch c v : Xin chân thành c m xxv Ph Kh ch c b xây d ng B ng cân b ng thành qu ho ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gòn n ch tiêu c n hành kh o sát v n c a B ng cân b ty Ông/bà vui lòng ng ý v n c a B ng cân b ng N u Ông/bà ch m b ng ý v i ch u “X” vào ã có, xin Ơng/bà vui lịng vào m t ch tiêu h p lý khác Ý ki Ch Ch khác ài T 10% T -2% T 0,41% h T so v ên doanh thu ành >0 àng M ài lòng c 4,1 hàng qua kh T àng c T 8% khách hàng m Th 1,50% àng m ình kinh doanh n 0,03% c m s áp d ng t i Quý công ý ki tiêu c ng t i công Không ý n xxvi S àng phàn nàn v ình m ày S 1l 1l n ngày Th gi quan tâm c S Th -in, check-out M phút ì cho thuê M cho thuê Công su 65% phát tri T M 93% ài lòng c ên qua kh T ên >4 100% website S ên Ý ki n khác: H tên c a Ông/Bà: Ch c v : Xin chân thành c xxvii Ph B M 2014 c ên doanh Làng Bi ài Gịn Ch ài d thu khách s T ãn c àng 10% • Nâng cao ch •T Gi ài s T êm cho thuê T h • Hồn thi qu trình b -2% ì s ì, s 0,41% • Gi c T ên doanh thu thu >0 Th t xxviii so v ành • Gi àng • Nâng cao ch ài lòng c khách hàng • Phân tích nguyên nhân b c àng kh òng m M ài lòng c hàng qua kh ài lòng 4,1 nhân viên v Gi c àng T c àng àng • Gi hàng nhanh chóng hi • Có chi d Thu hút khách hàng m T khách hàng m 1,50% ch àng tính c 8% •C ty Website xxix • Th M khách hàng m àng • Duy trì c Th àng m 0,03% àng bi • Qu tri ên t ịng ình kinh doanh n Nâng cao hi quy trình ph th hàng Nâng cao hi quy trình v Nâng cao hi quy trình gi m c S àng phàn nàn v ình m ày àm vi nhà hàng nhà b 1l àm vi S ngày Th quan tâm c b ì, v • Nhân viên làm vi S •H ên h Nâng cao hi quy trình check-in Th check-out 1l àm vi ịng, l êm ngo àm vi -in, check-out tân gi ình ã có l phút xxx Nâng cao hi quy trình b ì M ì • Hồn thi qu ình b ì s 0,74 ì, s cho thuê 0,90 M cho thuê Nâng cao hi d ài s • Qu tri Cơng su ên t 65% òng phát tri Phát tri nhân viên T ên t Nâng cao s ài lòng M c ên qua kh Nâng cao s c Website • Khuy trình ph ch nhân viên àng T website ài lòng c ên ên ên t t • Có sách tr àm vi ên ki ên môn cho nhân viên, t t àl àn 93% b >4 ên Website 100% xxxi S nghi nhân viên viên • Phát huy tinh th xxxii Ph K ho SVC ITEMS/ CH 1A Actual / Th 2012 ÊU Budget / d ki Actual / Th 2013 Actual 2013 vs Actual 2012 % USD Actual 2013 vs Budget 2013 % USD RENT & SERVICES OF APARTMENT & VILLAS REVENUE / DOANH THU 675.362,84 1B 27.922,20 94,67% (39.614,08) 27.000,70 36.014,69 146,72% 11.468,60 133,38% 9.013,99 699.908,93 769.899,82 739.299,73 105,63% 39.390,80 96,03% (30.600,09) 61.566,04 59.483,36 106,28% 3.514,23 96,62% (2.082,68) 608,07 679,87 844,29 138,85% 236,22 124,18% 164,42 61.331,20 61.331,20 61.331,20 100,00% - 100,00% 0,00 2.456,74 2.702,41 2.846,33 115,86% 389,59 105,33% 143,92 7.197,82 7.917,60 5.336,36 74,14% (1.861,46) 67,40% (2.581,24) 54.530,77 59.983,85 62.627,91 114,85% 8.097,14 104,41% 2.644,06 4.461,12 4.907,23 3.875,97 86,88% (585,15) 78,98% (1.031,26) 26.776,09 29.453,70 27.372,99 102,23% 596,90 92,94% (2.080,71) 6.862,98 7.549,28 8.732,87 127,25% 1.869,89 115,68% 1.183,59 ÀNG BÁN Laundry exp./ chi phí gi Housekeeping services / Ph òng Club, swimming, gym services / H Maintenance services / b 104,13% 55.969,13 Sub-total COST OF SALES/ GIÁ V 703.285,04 24.546,09 Other services / D Credit offer to tenants 742.899,12 ì Garden, satellite services / Kênh truy ình, ki Other related rent expenses / Chi phí liên quan khác Marketing & consulting fees / Ti xxxiii 3.838,55 Sub-total PAYROLL &RELATED EXPENSES/ CHI PHÍ LIÊN QUAN 5.193,28 135,29% 1.354,73 99,44% (29,13) 12.057,96 13.263,76 14.122,19 117,12% 2.064,23 106,47% 858,43 236.090,43 254.577,34 251.766,75 106,64% 15.676,32 98,90% (2.810,59) 143.765,72 142.841,74 109,29% 12.145,63 99,36% (923,98) 130.696,11 143.765,72 142.841,74 109,29% 12.145,63 99,36% (923,98) 333.122,39 371.556,76 344.691,24 103,47% 11.568,85 92,77% (26.865,52) 72.002,55 Minibus expenses / Chi phí liên quan tơ 5.222,41 130.696,11 F&B expenses / Chi phí th 72.000,00 71.946,01 99,92% (56,54) 99,93% (53,99) 1C Vietnamese staff / Nhân viên Vi ài Sub-total GROSS PROFIT FROM RENT & OTHER SERVICES/ LN G CHO THUÊ VÀ D (1A-1B-1C) OVERHEAD MANAGEMENT COST/CHI PHÍ QU PAYROLL & RELATED EXPENSES/CHI PHÍ LIÊN QUAN 2A ài - Vietnamese staff / Nhân viên Vi 2B - 14.667,45 15.000,00 14.538,01 99,12% (129,44) 96,92% (461,99) 86.670,00 87.000,00 86.484,02 99,79% (185,98) 99,41% (515,98) 2.738,32 2.875,24 2.981,06 108,86% 242,74 103,68% 105,82 4.221,14 4.432,20 4.526,68 107,24% 305,54 102,13% 94,48 817,89 981,47 1.012,76 123,83% 194,87 103,19% 31,29 Insurance / B 4.423,62 4.644,80 4.478,61 101,24% 54,99 96,42% (166,19) Professional & audit / Ki 2.565,00 3.700,00 2.771,50 108,05% 206,50 74,91% (928,50) Admin & general exp / Qu 9.031,96 9.483,56 10.528,45 116,57% 1.496,49 111,02% 1.044,89 Sub-total -2A ADMIN & GENERAL EXP./ CHI PHÍ QU Electricty, water supply / Ti Advertising, marketing / Qu òng xxxiv B.I/ B.C/ Extra Income/ Extra Exp / Phí N.H, T.N khác, C.P khác 4.364,51 4.582,74 3.902,52 89,41% (461,99) 85,16% (680,22) 28.162,44 30.700,00 30.201,58 107,24% 2.039,14 98,38% (498,41) 114.832,44 117.700,00 116.685,60 101,61% 1.853,16 99,14% (1.014,39) 218.289,95 253.856,77 228.005,64 104,45% 9.715,69 89,82% (25.851,13) 8.069,20 8.021,68 8.021,68 99,41% (47,52) 100,00% - 205.424,32 205.424,32 205.424,32 100,00% - 100,00% - 213.493,52 213.446,00 213.446,00 99,98% (47,52) 100,00% - 4.796,43 40.410,77 14.559,64 303,55% 36,03% (25.851,13) PAYABLE ENTERPRISE INCOME TAX/ THU 1.199,11 10.102,69 3.639,91 303,55% 2.440,80 36,03% (6.462,78) PROFIT AFTER TAX/ LN SAU THU 3.597,32 30.308,08 10.919,73 303,55% 7.322,40 36,03% (19.388,35) Sub-total -4B TOTAL OVERHEAD MANAGEMENT COST (2) / T QU NET PROFIT AFTER OVERHEAD EXP (1-2) / LN SAU CP QU LOAN INTEREST Exp / CHI PHÍ LÃI VAY DEPRECIATION & AMORTIZATION Exp / CHI PHÍ KH HAO Sub total (3) & (4) -2-3-4) (Ngu n: Báo cáo n i b cơng ty) xxxv Ph Phân tích bi ho c T Ph l c 14, s c a cơng ty SVC: ng phân tích bi ng chi phí ho CP th ÊU CP th CP th (USD) (USD) 2012/1 2013/1 thuê ITEMS/ CH CP th Chêch l thuê COST OF SALES/ GIÁ V (2) (3) (4) T tr chi phí 2013 ) (1) ng (5) = (4)(3) ÀNG BÁN 55.969,13 59.483,36 7,47 7,64 0,18 8,30% 608,07 844,29 0,08 0,11 0,03 0,12% 61.331,20 61.331,20 8,18 7,88 (0,30) 8,56% 2.456,74 2.846,33 0,33 0,37 0,04 0,40% 7.197,82 5.336,36 0,96 0,69 (0,27) 0,74% 54.530,77 62.627,91 7,27 8,05 0,78 8,74% ình, ki 4.461,12 3.875,97 0,60 0,50 (0,10) 0,54% Other related rent expenses / Chi phí liên quan khác 26.776,09 27.372,99 3,57 3,52 (0,05) 3,82% Marketing & consulting fees / Ti 6.862,98 8.732,87 0,92 1,12 0,21 1,22% F&B expenses / Chi phí th 3.838,55 5.193,28 0,51 0,67 0,16 0,72% 12.057,96 14.122,19 1,61 1,81 0,21 1,97% tho Laundry exp./ chi phí gi Housekeeping services / Ph òng Club, swimming, gym services / H Maintenance services / b ì Garden, satellite services / Kênh truy Minibus expenses / Chi phí liên quan ô tô xxxvi 130.696,11 142.841,74 17,43 18,36 0,92 19,93% 2.738,32 2.981,06 0,37 0,38 0,02 0,42% 4.221,14 4.526,68 0,56 0,58 0,02 0,63% 817,89 1.012,76 0,11 0,13 0,02 0,14% Insurance / B 4.423,62 4.478,61 0,59 0,58 (0,01) 0,62% Professional & audit / Ki 2.565,00 2.771,50 0,34 0,36 0,01 0,39% Admin & general exp / Qu 9.031,96 10.528,45 1,20 1,35 0,15 1,47% B.I/ B.C/ Extra Income/ Extra Exp / Phí N.H, T.N khác, C.P khác 4.364,51 3.902,52 0,58 0,50 (0,08) 0,54% 86.670,00 86.484,02 11,56 11,11 (0,45) 0,42% 205.424,32 205.424,32 27,40 26,40 (1,00) 28,66% 687.043,30 716.718,41 91,64 92,11 0,47 100% Payroll&Related expenses/Chi OVERHEAD MANAGEMENT COST/CHI PHÍ QU Electricty, water supply / Ti ịng Advertising, marketing / Qu DEPRECIATION & AMORTIZATION Exp / CHI PHÍ KH Total/C ... 34 2.1 Gi i thi u công ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gòn 34 m kinh doanh c a công ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gòn 34 c u t ch c c a công ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gịn 34 2.1.3... Liên doanh Làng Bi t th Sài Gòn 57 3.3 T m nhìn chi c c a công ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gòn 59 3.4 Xây d ng b ng cân b ng thành qu ho ng t i công ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gòn. .. cơng ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gòn 37 2.2 Th c tr ng v ng thành qu ho ng t i công ty Liên doanh Làng Bi t th Sài Gòn 39 2.2.1 T m nhìn, m c tiêu c a công ty Liên doanh