B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP. H CHÍ MINH NG NGUYN CHÂU PHNG NÂNG CAO CHT LNG H THNG KIM SOÁT NI B V HOT NG TÍN DNG TI NGÂN HÀNG THNG MI C PHN XUT NHP KHU VIT NAM LUN VN THC S KINH T TP. H Chí Minh - Nm 2014 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP. H CHÍ MINH NG NGUYN CHÂU PHNG NÂNG CAO CHT LNG H THNG KIM SOÁT NI B V HOT NG TÍN DNG TI NGÂN HÀNG THNG MI C PHN XUT NHP KHU VIT NAM Chuyên ngành: K toán Mã s: 60340301 LUN VN THC S KINH T NGI HNG DN KHOA HC: PGS.TS NGUYN XUÂN HNG Tp. H Chí Minh – Nm 2014 LI CAM OAN Tôi cam đoan đây là công trình nghiên cu ca riêng tôi. Các s liu và kt qu nêu trong lun vn là trung thc và cha đc ai công b trong bt k công trình nào khác. Tác gi lun vn ng Nguyn Châu Phng MC LC Trang ph bìa Li cam đoan Mc lc Danh mc các ch vit tt Danh mc các hình v, đ th Danh mc các ph lc PHN M U 1. Tính cp thit ca đ tài 1 2. Tng quan v lnh vc nghiên cu 2 3. Mc tiêu nghiên cu 8 4. i tng và phm vi nghiên cu 8 5. Phng pháp nghiên cu 8 6. óng góp mi ca đ tài 9 7. Kt cu đ tài 9 CHNG 1: LÝ LUN CHUNG V H THNG KIM SOÁT NI B I VI NGHIP V TÍN DNG 10 1.1 Tng quan v h thng kim soát ni b 10 1.1.1 Lch s hình thành và phát trin h thng kim soát ni b 10 1.1.1.1 Lch s hình thành h thng kim soát ni b 10 1.1.1.2 nh ngha kim soát ni b 12 1.1.2 H thng kim soát ni b trên c s khuôn mu báo cáo Coso 2004 13 1.1.2.1 Các b phn ca h thng qun tr ri ro doanh nghip theo Coso 2004 13 1.1.2.2 Nhng đim mi ca báo cáo Coso 2004 14 1.1.3 H thng lý lun v kim soát ni b ngân hàng theo báo cáo Basel 15 1.1.3.1 Mc tiêu và vai trò ca nguyên tc kim soát ni b ngân hàng 15 1.1.3.2 Các nguyên tc ca h thng kim soát ni b ngân hàng 16 1.1.4 S hu hiu và hn ch tim tàng ca h thng kim soát ni b 19 1.1.4.1 Các nhân t tác đng đn vic xây dng và vn hành h thng 19 1.1.4.2 S hu hiu ca h thng kim soát ni b 20 1.1.4.3 Nhng hn ch tim tàng ca h thng kim soát ni b 20 1.2 Kim soát ni b đi vi nghip v tín dng ti ngân hàng thng mi 21 1.2.1 Hot đng tín dng trong ngân hàng thng mi 22 1.2.1.1 Tín dng 22 1.2.1.2 Bn cht ca tín dng Ngân hàng 22 1.2.1.3 c đim ca tín dng Ngân hàng 23 1.2.1.4 Vai trò ca tín dng Ngân hàng 23 1.2.1.5 Quy trình hot đng tín dng Ngân hàng 24 1.2.2 Ri ro tín dng 26 1.2.2.1 Ri ro tín dng 26 1.2.2.2 nh hng ca ri ro tín dng 27 1.2.3 Kim soát ni b và qun lý ri ro đi vi nghip v tín dng ngân hàng 28 1.2.3.1 Thit lp quy trình cht ch 28 1.2.3.2 Thit lp h thng kim soát ni b và h thng qun lý ri ro tín dng hiu qu 29 1.3 Kinh nghim qun lý ri ro tín dng ti các ngân hàng nc ngoài và bài hc kinh nghim cho Vit Nam 31 1.3.1 H thng kim soát ni b đi vi nghip v tín dng ti các ngân hàng nc ngoài 31 1.3.2 Bài hc kinh nghim cho ngân hàng thng mi Vit Nam 33 Kt lun chng 1 35 CHNG 2: THC TRNG H THNG KIM SOÁT NI B I VI NGHIP V TÍN DNG TI NGÂN HÀNG THNG MI C PHN XUT NHP KHU VIT NAM 36 2.1 S hình thành và phát trin hot đng tín dng ti Ngân hàng Thng mi c phn Xut Nhp Khu Vit Nam 36 2.1.1 S hình thành và phát trin Ngân hàng Thng mi c phn Xut Nhp Khu Vit Nam 36 2.1.2 Hot đng tín dng ti Ngân hàng Thng mi c phn Xut Nhp Khu Vit Nam 39 2.2 Thc trng h thng kim soát ni b đi vi nghip v tín dng ti Ngân hàng Thng mi c phn Xut Nhp Khu Vit Nam 42 2.2.1 Phng pháp kho sát 41 2.2.2 Nhng u đim và tn ti ca h thng kim soát ni b đi vi nghip v tín dng ti Ngân hàng TMCP Xut Nhp Khu Vit Nam 42 2.2.2.1 Môi trng qun lý 42 2.2.2.2 Thit lp mc tiêu 46 2.2.2.3 Nhn dng s kin tim tàng 47 2.2.2.4 ánh giá ri ro 48 2.2.2.5 Phn ng vi ri ro 49 2.2.2.6 Hot đng kim soát 50 2.2.2.7 Thông tin và truyn thông 53 2.2.2.8 Giám sát 55 2.2.3 Nhn dng và phân tích các nguyên nhân dn đn ri ro tín dng ti Ngân hàng Thng mi c phn Xut Nhp Khu Vit Nam 57 2.2.3.1 Nguyên nhân khách quan 58 2.2.3.2 Nguyên nhân ch quan 60 Kt lun chng 2 64 CHNG 3: MT S GII PHÁP HOÀN THIN H THNG KIM SOÁT NI B I VI NGHIP V TÍN DNG TI NGÂN HÀNG THNG MI C PHN XUT NHP KHU VIT NAM 65 3.1 Quan đim hoàn thin 65 3.2 Mt s gii pháp hoàn thin h thng kim soát ni b đi vi nghip v tín dng ti Ngân hàng TMCP Xut Nhp Khu Vit Nam 66 3.2.1 Các gii pháp hoàn thin môi trng qun lý 66 3.2.1.1 Nâng cao nng lc b máy qun lý và c cu t chc 66 3.2.1.2 Thay đi quan đim v tng trng tín dng 66 3.2.1.3 Nâng cao cht lng đi ng cán b tín dng 66 3.2.1.4 Nâng cao vn hóa kim soát 67 3.2.2 Các gii pháp nhn dng ri ro và thit lp th tc kim soát hu hiu .67 3.2.2.1 Các gii pháp nâng cao tính hu hiu ca h thng KSNB trong vic ngn nga, kim soát và qun lý ri ro tín dng 67 3.2.2.2 Các gii pháp qun lý hiu qu vic x lý n xu 74 3.2.3 Các gii pháp nâng cao h thng thông tin và truyn thông 74 3.2.3.1 Nâng cao cht lng h thng báo cáo và phân tích tín dng 74 3.2.3.2 Nâng cao tính hiu qu ca h thng trao đi thông tin 75 3.2.4 Các gii pháp nâng cao hiu qu giám sát hot đng tín dng 75 3.3 Mt s kin ngh đi vi Ngân hàng Nhà Nc 76 3.3.1 Hoàn thin môi trng kinh t và pháp lý 76 3.3.2 To kênh thông tin cho ngân hàng 77 3.3.3 Tng cng hiu qu thanh tra, giám sát ngân hàng 78 3.3.4 y mnh tái c cu h thng ngân hàng 79 Kt lun chng 3 80 KT LUN 81 Tài liu tham kho Ph lc DANH MC CÁC CH VIT TT CBTD Cán b tín dng EXIMBANK Ngân hàng Thng mi C phn Xut Nhp Khu Vit Nam KSNB Kim soát ni b NHNN Ngân hàng Nhà nc NHTM Ngân hàng thng mi QTRR Qun tr ri ro TMCP Thng mi c phn DANH MC CÁC HÌNH V,  TH Hình 1.1 S đ quy trình cp tín dng Biu đ 2.1 Các ch tiêu tài chính c bn giai đon 2008 – 2012 ti Eximbank Biu đ 2.2 D n và và t l n xu giai đon 2008 – 2012 ti Eximbank DANH MC CÁC PH LC Ph lc 1: Danh sách các cá nhân ti Eximbank đc phng vn Ph lc 2: Danh sách các chi nhánh, phòng ban ti Eximbank đc kho sát Ph lc 3: Kt qu kho sát thc trng h thng KSNB đi vi nghip v tín dng ti Eximbank thông qua bng câu hi kho sát [...]... ng ki m soát n i b và nâng cao hi u qu qu n tr r i ro (QTRR) ho T th c tr ng ch ki m soát n i b v ho Kh u Vi t Nam r i ro trong ho ng tín d n u ki n n n kinh t hi n nay tài: Nâng cao ch ng h th ng ng tín d ng t i Ngân hàng TMCP Xu t Nh p nghiên c ng tín d ng c a Ngân hàng t s gi i pháp góp ph n gi m thi u 2 2 T ng quan v l c nghiên c u tài nghiên c u v h th ng ki m soát n i b i v i nghi p v tín d ng... nhu c u nhà ng tín d ng Ngân hàng Theo tác gi Tr m Th ng s (2012, trang 52): “Quy trình tín d ng là quá trình t ch c th c hi n c p tín d ng m t cách khoa h c, th ng nh t và h p lý phù h p v c a ngân hàng, nh m t c, trình và kh n tr r i ro tín d ng u ki n thu n l i cho ngân hàng thu h i n và lãi n” Quy trình tín d ng h p lý s góp ph n ki m soát ch th ng nhu c u v v n tín d ng c Do ng tín d ng n ích... o ch n r i ro tín d ng và các tiêu chí ph n ánh ng qu n lý r i ro tín d ng; u t t n t i và h n ch trong vi c qu n lý r i ro tín d ng o t i ngân hàng n Vi t Nam; i pháp nâng cao ch o ng qu n lý r i ro tín d ng trong vi c xây d ng chính sách tín d ng phù h p, hoàn thi quy trình nghi p v , phân c p y quy n, nâng cao ch b o n vay, ch u t ch c, ng tài s m ng phân lo i n , h th ng x p h ng tín d ng khách... ng y u kém c a h th ng KSNB nh m nâng cao hi u qu ho ng c a h th ng trong vi c phát hi n và a các r i ro tín d ng b Câu h i nghiên c u - Các nguyên nhân chính d n r i ro tín d ng trong h th ng ngân hàng là gì? - Các nguyên nhân chính d n r i ro tín d ng t i Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Vi t Nam hi n nay là gì? - H th ng KSNB t i Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Vi t Nam còn có nh ng h n ch gì? - Các... ng c a h th ng Ngân hàng TMCP Vi t Nam - V m t th c ti n: ã ánh giá th c tr ng h th ng KSNB t i Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Vi t Nam, nh n di n các v l m hoàn thi xu t m t s gi i pháp h u ích nh m hoàn thi n h th ng KSNB v nghi p v tín d ng 7 K tc c n gi i quy t, xác Ngân hàng này tài Lý lu n chung v KSNB i v i nghi p v tín d ng Th c tr ng h th ng KSNB i v i nghi p v tín d ng t i Ngân hàng TMCP Xu... vay Bên c hình th c c p tín d ng khác th c t ch là hình th c bi vay, ngân hàng c p v n tín d lãi khi n h n i các hình th ng c a nghi p v cho u ph i thu h i n g c và 23 1.2.1.3 m c a tín d ng Ngân hàng - m n i b t c a nghi p v tín d Vi c thu h i v n tín d ng t vi c hoàn tr n vay là yêu c u t t y u c a ho ng tín d ng t i NHTM - Ngân hàng ch chuy n giao quy n s d ng v n cho khách hàng ch không chuy n giao... ngân hàng ng tín d ng ngân hàng; ng phát tri n riêng nên các gi i pháp tác gi õ ràng, khó áp d ng cho t gi m thi u r i ro trong ho ng tín d ng c Lu c s : Nâng cao ch ng qu n lý r i ro tín d ng t i Ngân hát tri n Vi t Nam Tác gi Nguy iH ov ng H c Vi n Ngân hàng Tp Hà N i - N i dung: c tr ng ch ng qu n lý r i ro tín d ng t i n Vi t Nam, nhìn nh m và t n t i d a phân lo i r i ro tín d ng và phân tích... th p d li nh tính thông qua ng v n và tìm hi u v r i ro tín d ng, h th ng KSNB v i nghi p v tín d ng, các nguyên nhân chính d i n r i ro tín d ng trong h th ng ngân hàng nói chung và t i Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Vi t Nam và các gi th ng ã ng th c s d ng tài còn s d ng nghiên c u hoàn thi n h ng 9 kh nh nh ng t n t i trong h th ng KSNB và h th ng KSNB v i nghi p v tín d ng t i Ngân hàng TMCP Xu... i ro tín d ng; o Ph m vi c tài khá r ng khi t p trung nghiên c u r i ro tín d ng và QTRR tín d ng trên c c và ngân hàng TMCP t i Vi không còn phù h c áp d ng các gi i pháp s i v i t ng nhóm ngân hàng T các k t qu và h n ch tài ch u h th ng KSNB v nghi p v tín d ng t i Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Vi t Nam n 2008 – 2012 Nghiên c u ch y u d a trên báo cáo COSO (2004) trong vi c qu n lý r i ro tín d... 1.2.1.2 B n ch t c a tín d ng Ngân hàng c vào k thu t, nghi p v c p tín d ng r t kh u, th u chi, Dù tính ch t c a các hình th c tín d ng có nh ng m gi ng nhau v cho khách hàng m t s ti n nh c thù khác chuy n giao nh và sau m t kho ng th ã th a thu n thì ngân hàng s thu h i v n g c và lãi (Tr m Th ng s , 2012) Cho vay luôn chi m t tr ng l n trong các s n ph m tín d ng t i Vi t Nam, nên nghiên c u này . cht ca tín dng Ngân hàng 22 1.2.1.3 c đim ca tín dng Ngân hàng 23 1.2.1.4 Vai trò ca tín dng Ngân hàng 23 1.2.1.5 Quy trình hot đng tín dng Ngân hàng 24 1.2.2 Ri ro tín dng. ca h thng kim soát ni b 20 1.2 Kim soát ni b đi vi nghip v tín dng ti ngân hàng thng mi 21 1.2.1 Hot đng tín dng trong ngân hàng thng mi 22 1.2.1.1 Tín dng 22 1.2.1.2. v kim soát ni b ngân hàng theo báo cáo Basel 15 1.1.3.1 Mc tiêu và vai trò ca nguyên tc kim soát ni b ngân hàng 15 1.1.3.2 Các nguyên tc ca h thng kim soát ni b ngân hàng 16