B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP. H CHÍ MINH    LÊ TH HOÀNG LOAN HOÀN THIN H THNG KIM SOÁT NI B TRONG QUY TRÌNH CP TÍN DNG TI NGÂN HÀNG TMCP U T VÀ PHÁT TRIN VIT NAM THEO HNG QUN TR RI RO Chuyên ngành: K toán Mã s: 60340301 LUN VN THC S KINH T NGI HNG DN KHOA HC: TS. PHM CHÂU THÀNH Tp.H Chí Minh nm 2015 LI CAM OAN Tôi xin cam đoan: Lun vn “Hoàn thin h thng h thng kim soát ni b trong quy trình cp tín dng ti ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam theo hng qun tr ri ro” là công trình do chính tôi nghiên cu và thc hin. Các s liu đc s dng trong lun vn là trung thc và có ngun gc rõ ràng. Tp.HCM, ngày…….tháng…….nm……. Lê Th Hoàng Loan MC LC Trang bìa ph Li cam đoan Mc lc Danh mc ch vit tt Danh mc các biu đ và bng biu PHN M U 1 CHNG 1: LÝ LUN CHUNG V H THNG KIM SOÁT NI B VÀ QUN TR RI RO TÍN DNG TI NGÂN HÀNG THNG MI: 7 1.1 Lý lun v kim soát ni b theo báo cáo Coso: 7 1.1.1 Quá trình hình thành và phát trin ca báo cáo Coso: 7 1.1.2 Kim soát ni b theo báo cáo COSO nm 1992 9 1.1.2.1 nh ngha kim soát ni b: 9 1.1.2.2 Các b phn hp thành ca h thng kim soát ni b: 10 1.1.3 Qun tr ri ro theo báo cáo COSO nm 2004 13 1.1.3.1 Khái nim v qun tr ri ro doanh nghip 13 1.1.3.2 Các yu t ca qun tr ri ro doanh nghip 14 1.1.3.3 Nhng đim khác bit gia qun tr ri ro vi kim soát ni b: 19 1.2 Quy trình cp tín dng ti ngân hàng thng mi 21 1.2.1 Khái nim quy trình tín dng: 21 1.2.2 Quy trình tín dng tng quát: 21 1.3 Qun tr ri ro tín dng ti ngân hàng thng mi: 23 1.3.1 Ri ro tín dng: 23 1.3.1.1 Khái nim: 23 1.3.1.2 Các nguyên nhân dn đn ri ro tín dng: 23 1.3.2 Qun tr ri ro tín dng: 25 1.3.2.1 Khái nim: 25 1.3.2.2 Ni dung ca qun tr ri ro tín dng 25 1.4 Mt s kinh nghim có th rút ra t thc t ca các ngân hàng trong nc và nc ngoài: 27 1.4.1 Kinh nghim kim soát ni b hot đng tín dng ca ngân hàng Citibank 27 1.4.2 H thng kim soát ni b quy trình cp tín dng ca ngân hàng Techcombank 28 KT LUN CHNG 1 30 CHNG 2: THC TRNG H THNG KIM SOÁT NI B QUY TRÌNH CP TÍN DNG TI NGÂN HÀNG TMCP U T VÀ PHÁT TRIN VIT NAM: 31 2.1 Gii thiu chung v Ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam: 31 2.1.1 S lc v lch s hình thành và mng li ca BIDV: 31 2.1.2 Các ch tiêu hot đng chính và tình hình hot đng tín dng ca BIDV: 32 2.2 Quy trình cp tín dng ti BIDV: 38 2.3 Nhn dng, phân tích thc trng ri ro tín dng và h thng kim soát ni b quy trình cp tín dng ti Ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam: 41 2.3.1 Môi trng kim soát: 42 2.3.2 Thit lp mc tiêu: 47 2.3.3 Nhn din s kin tim tàng 50 2.3.4 ánh giá ri ro 51 2.3.5 Phn ng vi ri ro 55 2.3.6 Hot đng kim soát 57 2.3.7 Thông tin và truyn thông 60 2.3.8 Giám sát 61 KT LUN CHNG 2 63 CHNG 3: CÁC GII PHÁP HOÀN THIN H THNG KIM SOÁT NI B QUY TRÌNH CP TÍN DNG TI NGÂN HÀNG TMCP U T VÀ PHÁT TRIN VIT NAM HNG N HN CH RI RO TRONG KHÂU TÍN DNG 64 3.1 Quan đim hoàn thin h thng kim soát ni b quy trình cp tín dng ca ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam: 64 3.2 Gii pháp hoàn thin h thng kim soát ni b quy trình cp tín dng ti BIDV: 65 3.2.1 Ci thin môi trng kim soát 65 3.2.2 Gii pháp nâng cao vic nhn dng s kin tim tàng: 68 3.2.3 Gii pháp đánh giá và qun tr ri ro tín dng 69 3.2.4 Gii pháp đi vi hot đng kim soát 71 3.2.5 Gii pháp đi vi h thng thông tin 74 3.2.5 Gii pháp đi vi hot đng giám sát 76 3.3 Kin ngh đi vi Ngân hàng Nhà nc 77 3.4 Kin ngh đi vi BIDV 79 KT LUN CHNG 3 80 KT LUN 81 Danh mc tài liu tham kho Ph lc DANH MC CÁC CH VIT TT COSO Committee of Sponsoring Organization TMCP Thng mi c phn NHTM Ngân hàng thng mi BIDV Ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam KSNB Kim soát ni b HQT Hi đng qun tr QTRR Qun tr ri ro QHKH Quan h khách hàng QTTD Qun tr tín dng QLRR Qun lý ri ro GDKH Giao dch khách hàng TSB Tài sn đm bo NHNN Ngân hàng Nhà nc CIC Trung tâm thông tin tín dng NHNN XHTD Xp hng tín dng DANH MC CÁC BIU  Biu đ 2.1: Tng tài sn BIDV qua các nm 2010 - 2013 Biu đ 2.2: Li nhun trc thu BIDV qua các nm 2010 - 2013 Biu đ 2.3: Tình hình huy đng vn ca BIDV qua các nm 2010 - 2013 Biu đ 2.4: Tình hình cho vay ca BIDV qua các nm 2010 - 2013 Biu đ 2.5: C cu n theo k hn ca BIDV qua các nm 2010 – 2013 DANH MC CÁC BNG BIU Bng 2.1: C cu n theo k hn ca BIDV nm 2012 – 2013 Bng 2.2: C cu n theo k hn ca các ngân hàng nm 2011-2013 Bng 2.3: D n theo ngành BIDV nm 2012 - 2013 1 PHN M U 1. S cn thit ca đ tài: Hot đng tín dng đã và đang là mt trong nhng hot đng kinh doanh c bn mang li ngun thu ch yu cho các ngân hàng thng mi. Tuy nhiên cùng vi vic mang li thu nhp đáng k cho ngân hàng thì đây cng là hot đng phc tp, tim n ri ro ln nht cho các ngân hàng thng mi. Hu qu ca ri ro tín dng thng rt nng n: làm tng thêm chi phí cho các ngân hàng, thu nhp lãi b chm hoc mt đi cùng vi s tht thoát vn vay, làm xu đi tình hình tài chính và cui cùng làm tn hi đn uy tín và v th ca ngân hàng. Ri ro tín dng luôn song hành cùng vi hot đng tín dng, không th loi b hoàn toàn các ri ro tín dng mà ch có th áp dng các bin pháp đ phòng nga hoc gim thiu các thit hi mt cách ti u khi xy ra. ng trên quan đim qun lý toàn b hot đng ngân hàng nói chung và hot đng tín dng nói riêng, mt t l tn tht d kin đi vi hot đng tín dng phi luôn đc xác đnh trong chin lc hot đng chung. Khi ngân hàng kinh doanh vi mt mc tn tht thp hn hoc bng vi mc tn tht d kin thì đó là s thành công trong lnh vc qun tr ri ro. Ngân hàng bng nhiu bin pháp tác đng đên hot đng tín dng đ hn ch ti u ri ro tín dng nhm góp phn đt ti mc tiêu hot đng tín dng an toàn, hiu qu trong tng trng. Mt trong nhng bin pháp đó là xây dng h thng kim soát ni b trong quy trình cp tín dng mt cách hiu qu. Trong điu kin kinh t - chính tr th gii và Vit Nam liên tc có nhiu din bin phc tp trong thi gian qua thì th trng tài chính cng có nhng din bin khó d đoán. Vi nhng khó khn trên th trng tài chính gn đây, nhiu ngân hàng đã bc l rõ yu kém v kim soát ri ro tín dng. Thc tin hot đng tín dng ca Ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam cng cho thy ri ro tín dng toàn h thng 2 cha đc kim soát mt cách hiu qu và có xu hng ngày càng gia tng. Vì vy vn đ nâng cao kh nng qun tr ri ro tín dng, hn ch đn mc thp nht nhng nguy c tim n gây nên ri ro tín dng ti BIDV ngày càng tr nên cp thit. Mt h thng kim soát ni b cho hot đng tín dng đc thit k và vn hành hiu qu s góp phn quan trng trong vic kim soát, giám sát ri ro tín dng, đa hot đng này phát trin bn vng trong tng lai. Xut phát t thc t trên, tác gi đã thc hin đ tài nghiên cu: “Hoàn thin h thng kim soát ni b trong quy trình cp tín dng ti Ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam theo hng qun tr ri ro” 2. Mc tiêu nghiên cu: Vic nghiên cu đ tài này hng đn các mc tiêu sau:  Lun vn nghiên cu lý thuyt v kim soát ni b theo hng qun tr ri ro nhm hoàn thin h thng KSNB quy trình cho vay ti ngân hàng BIDV.  Lun vn nghiên cu, đánh giá, phân tích tình hình hot đng tín dng, nguyên nhân ri ro tín dng và thc trng h thng KSNB quy trình cp tín dng ca BIDV trong vic qun tr ri ro.  Trên c s lý lun và thc tin lun vn đa ra nhng gii pháp nhm hoàn thin h thng KSNB quy trình cp tín dng ti BIDV. 3. i tng và phm vi nghiên cu ca đ tài i tng nghiên cu: là h thng kim soát ni b trong quy trình cp tín dng ti ngân hàng thng mi trong đó đi sâu phân tích ri ro tín dng và đánh giá h thng kim soát ni b đã đi phó vi ri ro nh th nào. Phm vi nghiên cu: ti Ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam 4. Phng pháp nghiên cu: Tác gi s dng phng pháp nghiên cu đnh tính đ thc hin lun vn, bao gm các phng pháp c th nh:  Phng pháp thu thp s liu: [...]... n tr r i ro v i ki m soát n i b : i 20 n giá ro KSNB â Báo cáo COSO COSO 21 và 1.2 Quy trình c p tín d ng t i 1.2.1 Khái ni m quy trình tín d ng: Quy trình tín d ng là b ng t ng h p mô t công vi c c a ngân hàng t khi ti p nh n h nc am n và thanh lý h n khi quy nh cho vay, gi i ngân, thu ng tín d ng 1.2.2 Quy trình tín d ng t ng quát: Quy trình c p tín d c 1: L p h nt i bao g c sau: u c p tín d ng:... th ng ki m soát n i b quy trình c p tín d ng t i Ngân n Vi t Nam : Các gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b trong quy trình c p tín d ng t r i ro trong khâu tín d ng n Vi t Nam n h n ch 7 N CHUNG V N IB H TH NG KI M SOÁT VÀ QU N TR R I RO TÍN D NG T I NGÂN HÀNG I: 1.1 Lý lu n v ki m soát n i b theo báo cáo Coso: 1.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n c a báo cáo Coso: bê b i Watergate, qu... 3: Ra quy nh tín d ng: Trong khâu này, ngân hàng s ra quy m th ng ý ho c t ch i cho v iv i n c a khách hàng ra quy nh: Th c tr ng kinh t nh hi n hành c u quan Chính sách tín d ng c a ngân hàng Ngu n cho vay c a ngân hàng K t qu th nh tín d ng c 4: Gi i ngân: c này, ngân hàng s th c hi n chuy n ti n cho khách hàng theo h n m c tín d ký k t trong h ng ti n t , s v ng tín d ng Vi c gi i ngân ph i g n... n iv c và Chính ph nâng cao ch ng ki i v i ngành ngân hàng k th a nh m và kh c ph c nh o, tác gi th c hi trong quy trình c p tín d ng t m c a nh ng tài Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b n Vi t Nam theo ng qu n tr r i ro 7 B c c c a lu Ngoài ph n m u và k t lu n, lu : Lý lu n chung v h th ng ki m soát n i b và qu n tr r i ro tín d ng t i 6 : Th c tr ng h th ng ki m soát n i b quy trình c p tín d ng... KSNB quy trình c p tín d ng t i BIDV - , phân tích, t ng h p: thông qua k t qu ct ng kê, mô t ti n hành so sánh th c t so v i quy trình, quy nh và lý lu n khoa h c, ti ng m c c c a h th ng KSNB c a BIDV trong vi c qu n tr r i ro tín d ng 5 c và th c ti n c Lu tài: n làm rõ lý lu n v ki m soát n i b theo báo cáo Coso 2004, m i quan h gi a KSNB và qu n tr r i ro ngân hàng Lu c t h th ng ki m soát n i b quy. .. tích tín d ng: c thù: ns 22 Phân tích tín d ng là phân tích kh nt a khách hàng trong vi c s d ng v n vay và hoàn tr n vay N i dung phân tích bao g m: Phân tích phi tài chính: tr l i câu h Ngân hàng không – là n i dung r t quan tr có quy n Phân tích tài chính: tr l i câu h i khách hàng có th vay bao nhiêu và trong bao lâu thì có th hoàn tr Ngân hàng – nh hi n tr ng tài chính và d c tài chính c c 3: Ra quy. .. có s ng ki m soát r i ro tín d ng m b o, b máy ki nh rõ ràng gi a các ch thông tin khách hàng còn mang tính t phát, quy trình tín d ng thi u ch t ch pháp c th nh t i ng ki m sót r i ro tín d ng t i chi nhánh 6.3 t (2013), Lu n ki m soát n i b ho t ng tín d ng t i Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Vi t Nam – i h c Kinh t TP.HCM D a trên lý thuy t v ki m soát n i b theo báo cáo COSO và Basel tác gi phân... Qu n tr r i ro tín d ng t i: 1.3.1 R i ro tín d ng: 1.3.1.1Khái ni m: 1.3.1.2Các nguyên nhân d a Nguyên nhân khách quan: Môi tr n r i ro tín d ng: 24 c gân hàng b cho ngân hàng 25 1.3.2 Qu n tr r i ro tín d ng: 1.3.2.1Khái ni m: 1.3.2.2N i dung c a qu n tr r i ro tín d ng a 26 b c d 27 1.4 M t s kinh nghi m có th rút ra t th c t c a các ngân hàng trong c ngoài: 1.4.1 Kinh nghi m ki m soát n i b ho... ng ki m soát n i b t i Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Vi t Nam m c tiêu ki m soát, mô hình ho ki m soát, n i dung ki ng ki m soát, quy trình n h th ng công ngh thông tin t i Eximbank Tác gi th c hi n kh cho các bi n kh o sát T k t qu kh o sát tác gi ch ra nh ng h n ch và nguyên nhân nh ng h n ch c a ki m soát n i b trong ho ng gi ngh ng tín d ng t i Eximbank Lu ng ki m soát n i b c a Eximbank và nh ng... a h th ng ki m soát n i b c a i i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b phù h p v i tiêu chu n c a COSO, v gi a l u ki n c a Vi ng mb os c và phi phí b ra Tuy nhiên m i i th c hi n theo m t quy trình c p tín d ng khác nhau nên h th ng ki m soát n i b s có nh ng l h ng d n r i ro tín d ng khác nhau Lu i ch nhìn th y nh chung b m t c a h th ng ki m soát n i b quy trình tín d sát t ng ngân hàn 6.2 u . U T VÀ PHÁT TRIN VIT NAM HNG N HN CH RI RO TRONG KHÂU TÍN DNG 64 3.1 Quan đim hoàn thin h thng kim soát ni b quy trình cp tín dng ca ngân hàng TMCP u t và Phát trin. Chng 3: Các gii pháp hoàn thin h thng kim soát ni b trong quy trình cp tín dng ti Ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam hng đn hn ch ri ro trong khâu tín dng 7 CHNG. Hoàn thin h thng kim soát ni b trong quy trình cp tín dng ti Ngân hàng TMCP u t và Phát trin Vit Nam theo hng qun tr ri ro . 7. B cc ca lun vn: Ngoài phn m đu và