Đang tải... (xem toàn văn)
Ngân hàng Công Thương Hai Bà Trưng là một Chi nhánh của NHCT Việt Nam.
Học viện ngân hàng Lời mở đầu Thế kỷ XX vừa khép lại,nhân loại đà mở cánh cửa thời gian bớc vào thiên niên kỷ xu toàn cầu hoá kinh tế tri thức.Cùng với xu phát triển kinh tế toàn giới, kinh tế Việt Nam dần lột xác mà có đóng góp đáng kể ngành kinh doanh Ngân hàng Sau hai năm học tập trờng, đợc bảo dạy dỗ tận tình tập thể thầy cô giáo, em đà đợc tìm hiểu kiến thức tổ chức, hoạt động ngành Ngân Hàng Nhng thực tế trình tự công việc có nhiều khác so với lý thuyết mà chúng em đà đợc tiếp thu Vì việc thực tập chúng em cần thiết Vì hội tốt giúp chúng em áp dụng kiến thức đà đợc học, so sánh lý thuyết với thực tiễn,có hiểu biết sâu hơn, rộng hoạt động ngành Ngân hàng ,đồng thời tạo cho chúng em có khả thích ứng nhanh chóng hơn, dễ dàng với công việc sau chúng em trêng Qua sù giíi thiƯu cđa nhµ trêng, em đà đợc vào thực tập NHCT Hai Bà Trng Cũng nh ngân hàng thơng mại khác địa bàn Hà Nội, địa bàn dân c đông đúc, kinh tÕ ph¸t triĨn cao so víi c¸c vïng kinh tế nớc, chi nhánh Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng gặp không thuận lợi nh khó khăn đờng phát triển Mặc dù có khó khăn, nhng với cố gắng nỗ lực cao toàn thể cán công nhân viên ,sự lÃnh đạo điều hành đắn cuả Đảng uỷ Ban giám đốc ,toàn chi nhánh đà thực tốt nhiệm vụ đà đề Bên cạnh có đạo sát hiệu Ngân Hàng Công Thơng Việt Nam, Ngân Hàng Nhà Nớc Thành phố Hà Nội nên hoạt động kinh doanh chi nhánh Ngân Hàng Công Thơng Hai Bà Trng đà đạt kết tốt hoàn thành vợt mức kế hoạch tiêu tăng trởng cao so với năm trớc, góp phần tích cực vào kết hoạt động kinh doanh toàn hệ thống ngân hàng công thơng Việt Nam theo phơng châm phát triển, an toàn, hiệu Hồ Thị Thanh Vân Lớp: K2B Học viện ngân hàng Qua tháng thực tập ,đợc giúp đỡ nhiệt tình cuả cô Ngân hàng đặc biệt cô phòng Kinh doanh, em đà đợc học hỏi, hiểu biết thêm thực tiễn, quy trình nghiệp vụ, nắm bắt khái quát hoạt động kinh doanh ngành Ngân Hàng Em xin cảm ơn Ban lÃnh đạo cô NHCT Hai Bà Trng nơi em thực tập đà giúp đỡ hoàn thành tốt báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn ! Báo cáo gồm phần: Phần 1: Vài nét Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng Phần 2: Nội dung báo cáo thực tập Phần 3: Đánh giá chung ý kiến đề xuất Hồ Thị Thanh Vân Lớp: K2B Học viện ngân hàng phụ lục Phần 1: Vài nét Ngân Hàng Công Thơng Hai Bà Trng Phần 2: Nội dung thực tập nghiệp vụ Ngân hàng Chơng1: Nghiệp vụ tín dụng Chơng2: Kế Toán nghiệp vụ ngân hàng Chơng3: Kế toán cho vay Chơng4: Kế toán toán ngân hàng Chơng5: Kế toán toàn không dùng tiền mặt Chơng6: Kế toán mua bán ngoại tệ toán quốc tế Chơng7: Kế toán tài sản thu nhập va chi phí Phần3: Đánh giá chung ý kiến đề xuất Hồ Thị Thanh Vân Lớp: K2B Học viện ngân hàng Phần 1: GIớI THIệU KHáI QUáT CHUNG Về NGÂN HàNG CÔNG THƯƠNG VIệT NAM I/ Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng Chi nhánh NHCT Việt Nam Sau thực Nghị Định số: 53/ HĐBT ngày 26/03/1998 Hôi đồng Bộ Trëng vỊ tỉ chøc bé m¸y NHNN ViƯt Nam chun sang chế Ngân hàng hai cấp, từ Chi nhánh NHNN cấp Quận Chi nhánh Ngân hàng kinh tế cấp Quận thuộc địa Quận Hai Bà Trng, trùc thc NHNN Thµnh Phè Hµ Néi chun thµnh NHCT Thành Phố Hà Nội thuộc Ngân hàng Công Thơng Việt Nam Tại định số: 93/ NHCT TCCB ngày 1/4/1993 Tổng giám đốc Ngân hàng Công Thơng Việt Nam xếp lại máy tổ chức NHCT địa bàn Hà Nội theo mô hình quản lý hai cÊp cđa NHCT ViƯt Nam, bá cÊp thµnh phè, hai Chi nhánh NHCT vực I khu vực II Hai Bà Trng Chi nhánh trực thuộc Ngân hàng Công Thơng Việt Nam đợc tổ chức hạch toán kinh tế hoạt động nh Chi nhánh NHCT cÊp TØnh, Thµnh KĨ tõ ngµy 01/09/1993, theo Quyết định Tổng giám đốc NHCT Việt Nam, sáp nhập Chi nhánh NHCT khu vực I Chi nhánh NHCT khu vùc II Hai Bµ Trng Nh vËy kĨ từ ngày 01/09/1993 địa bàn Quận Hai Bà Trng Chi nhánh NHCT Tại QĐ số: 107/QĐ HĐQT NHCT1 ngày 22 tháng 03 năm 2007 Hội đồng quản trị NHCT1, Chi nhánh NHCT khu vực I Hai Bà Trng đợc đổi tên thành Chi nhánh Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng Hiện nay, NHCT Hai Bà Trng đà vợt qua khó khăn ban đầu khẳng định đợc vị trí, vai trò Kinh tế thị trờng, đứng vững phát triển chế mới, chủ đọng mở rộng mạng lới giao dịch, đa dạng hóa dịch vụ Kinh doanh tiền tệ Mặt khác Ngân hàng thờng xuyên tăng cờng việc huy động vốn sử dụng vốn, thay đổi cấu đầu t phục vụ phát triển kinh tế hàng hóa nhiều thành phần theo định hớng Công nghiệp hóa - Hiện đại hóa Hồ Thị Thanh Vân Lớp: K2B Học viện ngân hàng Để thực chiến lợc đa dạng hóa phơng thức, hình thức, giải pháp huy động vốn nớc, đa dạng hóa hình thức kinh doanh đầu t, từ năm 1993 trở lại NHCT Hai Bà Trng đà thu đợc nhiều kết hoạt động Kinh doanh, bớc khẳng định môi trờng Kinh doanh mang đầy tính cạnh tranh Chức nhiệm vụ: + Nhận tiền gửi đồng Việt Nam ngoại tệ tổ chức kinh tế, tài chính, tín dụng dân c + Nhận vốn ủy thác đầu t c¸c tỉ chøc kinh tÕ, tỉ chøc tÝn dơng nớc + Cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn thành phần kinh tế + Thanh toán chuyển tiền điện tử, chi trả kiều hối, kinh doanh ngoại tệ dịch vụ Ngân hàng II/ Mô hình tổ chức Chi nhánh NHCT Hai Bà Trng theo Quyết định sô: 36/ QĐ TCHC ngµy 15/05/2006 cã hiƯu lùc kĨ tõ ngµy 01/06/2006 Ban giám đốc Các phòng chuyên môn nghiệp vụ 2.1 Phòng Khách hàng doanh nghiệp lớn 2.2 Phòng Khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ 2.3 Phòng Khách hàng cá nhân 2.4 Phòng Quản lý rủi ro 2.5 Phòng Kế toán giao dịch 2.6 Phòng Tiền tệ kho quỹ 2.7 Phòng Thanh toán xuất nhập 2.8 Phòng Tổng hợp Hồ Thị Thanh Vân Lớp: K2B Học viện ngân hàng 2.9 Phòng Tổ chức hành 2.10 Phòng Thông tin điện toán 2.11 Các Phòng giao dịch Sơ Đồ Bộ Máy Tổ Chức Ngân Hàng PHòNG KHáCH HàNG DOANH NGHIệP LớN (KH Số 1): Hồ Thị Thanh Vân Lớp: K2B Học viện ngân hàng * Chức năng: Là Phòng nghiệp vụ trực tiếp giao dịch với khách hàng doanh nghiệp lớn khai thác vốn VNĐ ngoại tệ; thực nghiệp vụ liên quan đến tín dụng, quản lý sản phẩm tín dụng phù hợp với chế độ, thể lệ hành hớng dẫn Ngân hàng Công Thơng Việt Nam (NHCTVN) Trực tiếp quảng cáo, tiếp thị, giới thiệu bán sản phẩm dịch vụ ngân hàng cho doanh nghiệp lớn * Nhiệm vụ: Khai thác nguồn vốn VNĐ ngoại tệ từ khách hàng doanh nghiệp lớn Thực tiếp thị, hỗ trợ, chăm sóc khách hàng, t vấn cho khách hàng sản phẩm dịch vụ NHCTVN: Tín dụng, đầu t, chuyển tiền, mua bán ngoại tệ, toán xuất nhập khẩu, thẻ, dịch vụ ngân hàng điện tử ; Làm đầu mối bán sản phẩm dịch vụ NHCTVN đến khách hàng doanh nghiệp lớn Nghiên cứu đa đề xuất cải tiến sản phẩm dịch vụ có, cung cấp sản phẩm dịch vụ cho khách hàng doanh nghiệp lớn Thẩm định, xác định, quản lý giới hạn tín dụng cho khách hàng có nhu cầu giao dịch tín dụng tài trợ thơng mại, trình cấp có thẩm quyền định theo quy định NHCTVN Thực nghiệp vụ tín dụng xử lý giao dịch: + Nhận xử lý đề nghị vay vốn, bảo lÃnh hình thức cấp tín dụng khác; + Thẩm định khách hàng, dự án, phơng án vay vốn, bảo lÃnh hình thức cấp tín dụng khác theo thẩm quyền quy định NHCTVN + Đa đề xuất chấp nhận/từ chối đề nghị cấp tín dụng, cấu lại thời hạn trả nợ cho khách hàng sở hồ sơ kết thẩm định; Hồ Thị Thanh Vân Lớp: K2B Học viện ngân hàng + Kiểm tra giám sát chặt chẽ sau cấp khoản tín dụng Phải có trách nhiệm phối hợp với phòng liên quan thực thu gốc, thu lÃi, thu phí đầy đủ, kịp thời hạn, hợp đồng đà ký; + Theo dõi quản lý khoản cho vay bắt buộc Tìm biện pháp thu hồi khoản cho vay Quản lý khoản tín dụng đà đợc cấp; quản lý tài sản đảm bảo theo quy định NHCTVN Tìm biện pháp thu nợ nhóm 2, 3, 4, Phối hợp với phòng Quản lý rủi ro đề xuất biện pháp thu hồi nợ đà xử lý rủi ro thuộc Phòng đà cho vay trớc Thực nhiệm vụ thành nhiệm vụ Hội đồng tín dụng, Hội đồng miễn giảm lÃi, Hội đồng xử lý rủi ro Cung cấp hồ sơ, tài liệu, thông tin khách hàng cho Phòng Quản lý rủi ro để thẩm định độc lập tái thẩm đinh theo quy đinh Chi nhánh NHCTVN Cập nhật, phân tích thờng xuyên hoạt động kinh tế, khả tài khách hàng đáp ứng yêu cầu quản lý hoạt động tín dụng Thực chấm điểm xếp hạng tín nhiệm khách hàng có nhu cầu quan hệ giao dịch có quan hệ giao dịch tín dụng với Chi nhánh 10 Phản ánh kịp thời vấn đề vớng mắc chế, sách, quy trình nghiệp vụ vấn đề nảy sinh, đề xuất biện pháp trình Giám đốc Chi nhánh xem xét, giải kiến nghị lên cấp giải 11 Lu trữ hồ sơ số liệu, làm báo cáo theo quy định hành 12 Tổ chức học tập nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán phòng 13 Làm công tác khác đợc Giám đốc giao 2/ PHòNG KHáCH HàNH DOANH NGHIệP VừA Và NHỏ (KH Số 2) Hồ Thị Thanh Vân Lớp: K2B Học viện ngân hàng * Chức năng: Là phòng nghiệp vụ trực tiếp giao dịch với khách hàng Doanh nghiệp vừa nhỏ (DNV&N), để khai thác vốn VNĐ ngoại tệ; Thực nghiệp vụ liên quan đến tín dụng, quản lý sản phẩm tín dụng phù hợp với chế độ, thể lƯ hiƯn hµnh vµ híng dÉn cđa NHCTVN Trùc tiÕp quảng cáo, tiếp thị, giới thiệu bán sản phẩm dịch vụ Ngân hàng cho DNV&N * Nhiệm vụ: Khai thác nguồn vốn VNĐ ngoại tệ từ khách hàng DNV&N Thực tiếp thị, hỗ trợ, chăm sóc khách hàng, t vấn cho khách hàng sản phẩm dịch vụ NHCTVN: Tín dụng, đầu t, chuyển tiền, mua bán ngoại tệ, toán xuất nhập khẩu, thẻ, dịch vụ ngân hàng điện tử ; Làm đầu mối bán sản phẩm dịch vụ NHCTVN đến khách hàng DNV&N Nghiên cứu đa đề xuất cải tiến sản phẩm dịch vụ có, cung cấp sản phẩm dịch vụ cho khách hàng DNV&N Thẩm định, xác định, quản lý giới hạn tín dụng cho khách hàng có nhu cầu giao dịch tín dụng tài trợ thơng mại, trình cấp có thẩm quyền định theo quy định NHCTVN Thùc hiƯn nghiƯp vơ tÝn dơng vµ xư lý giao dịch: + Nhận xử lý đề nghị vay vốn, bảo lÃnh hình thức cấp tín dụng khác; + Thẩm định khách hàng, dự án, phơng án vay vốn, bảo lÃnh hình thức cấp tín dụng khác theo thẩm quyền quy định NHCTVN + Đa đề xuất chấp nhận/từ chối đề nghị cấp tín dụng, cấu lại thời hạn trả nợ cho khách hàng sở hồ sơ kết thẩm định; Hồ Thị Thanh Vân Lớp: K2B Học viện ngân hàng + Kiểm tra giám sát chặt chẽ sau cấp khoản tín dụng Phải có trách nhiệm phối hợp với phòng liên quan thực thu gốc, thu lÃi, thu phí đầy đủ, kịp thời hạn, hợp đồng đà ký; + Theo dõi quản lý khoản cho vay bắt buộc Tìm biện pháp thu hồi khoản cho vay Quản lý khoản tín dụng đà đợc cấp; quản lý tài sản đảm bảo theo quy định NHCTVN Tìm biện pháp thu nợ nhóm 2, 3, 4, Phối hợp với phòng Quản lý rủi ro đề xuất biện pháp thu hồi nợ đà xử lý rủi ro thuộc Phòng đà cho vay trớc Thực nhiệm vụ thành nhiệm vụ Hội đồng tín dụng, Hội đồng miễn giảm l·i, Héi ®ång xư lý rđi ro Cung cÊp hồ sơ, tài liệu, thông tin khách hàng cho Phòng Quản lý rủi ro để thẩm định độc lập tái thẩm đinh theo quy đinh Chi nhánh NHCTVN Cập nhật, phân tích thờng xuyên hoạt động kinh tế, khả tài khách hàng đáp ứng yêu cầu quản lý hoạt động tín dụng Thực chấm điểm xếp hạng tín nhiệm khách hàng có nhu cầu quan hệ giao dịch có quan hệ giao dịch tín dụng với Chi nhánh 10 Phản ánh kịp thời vấn đề vớng mắc chế, sách, quy trình nghiệp vụ vấn đề nảy sinh, đề xuất biện pháp trình Giám đốc Chi nhánh xem xét, giải kiến nghị lên cấp giải 11 Lu trữ hồ sơ số liệu, làm báo cáo theo quy định hành 12 Tổ chức học tập nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán phòng 13 Làm công tác khác đợc Giám đốc giao PHòNG KHáCH HàNG Cá NHÂN Hồ Thị Thanh Vân 10 Lớp: K2B Học viện ngân hàng theo tất phơng thức cho vay hệ thống Ngân hàng Công Thơng Việt Nam Hiện nay, Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng áp dụng hình thức cho vay sau: - Cho vay có tài sản làm đảm bảo - Cho vay tài sản làm đảm bảo - Cho vay đời sống - Cho vay bảo lÃnh dự thầu - Cho vay theo dự án đầu t - Cho vay đảm bảo chứng từ có giá Tuy theo loại cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn mà có mức lÃi suất khác Mức lÃi suất áp dụng Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng cho vay ngắn hạn 1,65%/ tháng, cho vay trung hạn 1,77%/tháng Quy trình giải ngân khoản cho vay: Quy trình giải ngân khoản cho vay đợc thực nhu sau: Khi khách hàng đến nhận tiền vay, kế toán cho vay yêu cầu khách hàng trình giấy CMND, đối chiếu với số CMND ghi hồ sơ, kiểm tra hồ sơ theo bảng kê tín dụng xem có đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ không Sau kế toán lập liên phụ lục hợp đồng, ghi đầy đủ yếu tố: ngày vay, ngày nhận tiền vay, hạn trả, đối tợng cho vay, kế hoạc trả nợ, yêu cầu khách hàng ký vào chữ ký ngời vay Kế toán đối chiếu lại chữ ký phụ lục hợp đồng chữ ký hồ sơ khách hàng vay Nếu khớp ký vào chữ ký kế toán cho vay Sau tiến hành tách liên chứng từ: - Kẹp liên phụ lục kèm hợp đồng tín dụng làm chứng từ báo cho khách hàng - Kẹp liên phụ lục kèm Hợp đồng tín dụng lại lu vào hồ sơ Hồ Thị Thanh Vân 37 Lớp: K2B Học viện ngân hàng Vào máy nhận khế ớc: Vào phần cho vay thu nợ => đăng ký khế ớc => mà khách hàng => loại vay => kiểu trả => nguồn vốn => đăng ký tài khoản cho vay => nhu cÇu vay => vèn tù cã => mc duyệt => đăng ký phụ lục đầu t, tài sản chấp - Giải ngân: + Nếu khách hàng nhận tiền vay tiền mặt vào phần tiền mặt, gọi mà số khách hàng, chọn khế ớc giải ngân, in phiếu chi Rồi kế toán hạch toán: Nợ TK gửi khách hàng : Số tiền Có TK tiền mặt : Số tiền + Nếu khách hàng nhận tiền vay chuyển khoản: - Khi khách hàng yêu cầu chuyển vào TKTG khách hàng Ngân hàng Khi kế toán vào máy, vào phần giải ngân chuyển khoản, gọi mà số khách hàng mà số khế ớc giải ngân chuyển sang TKTG tơng ứng khách hàng - Kế toán hạch toán: Nợ TK tiỊn vay thÝch hỵp : sè tiỊn Cã TKTG cđa khách hàng : số tiền - Khi khách hàng yêu cầu chuyển ủy nhiệm chi Ngân hàng khác: Kế toán vào máy => vào toán ủy nhiệm chi chuyển tiền ngoại tỉnh nội tỉnh theo yêu cầu khách hàng - Kế toán hạch toán: Nỵ TK tiỊn gưi thÝch hỵp : sè tiỊn Cã TK chun tiỊn ®iƯn tư : sè tiỊn Sau ®ã kế toán thu tiền hồ sơ khách hàng: - Nếu thu tiền mặt kế toán hạch toán: Hồ Thị Thanh Vân 38 Lớp: K2B Học viện ngân hàng Nợ TK tiền mặt : số tiền Có TK tiền hå s¬ : sè tiỊn - NÕu thu b»ng chun khoản hạch toán: Nợ: TKTG khách hàng : số tiỊn Cã: TK tiỊn hå s¬ : sè tiỊn KÕ toán kẹp phiếu chi tiền, phiêu thu tiền, CMND khách hàng vào đơn xin vay vốn Kẹp phiếu nhập ngoại bảng liên với tài sản chấp Chuyển toàn hồ sơ sang kiểm soát trớc quỹ, kiểm soát kiểm tra lại tính hợp lệ, hợp pháp yếu tố hồ sơ Nếu thấy khớp ký tên vào chuyển trả kế toán viên Kế toán viên xin chữ ký Giám đốc chuyển sang phận quỹ Bộ phận quỹ kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ chi tiền cho khách hàng theo phiÕu chi - Xư lý liªn phiÕu nhËp kho: + Liªn kÌm chøng tõ chun sang bé phËn chứng từ lu trữ + Liên giao cho kế toán viên giữ vào hồ sơ vay vốn + Liên kèm tài sản chấp giao cho kho lu giữ - Ví dụ thực tế: Ngày 15/10/2008 Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng, kế toán giải ngân hồ sơ vay vốn ông Lê Minh, số tiền 30.000.000 đồng Địa chỉ: Quận Hai Bà Trng Ông Minh yêu cầu nhận tiền vay tiền mặt Kế toán viên yêu cầu ông xuất trình giấy CMND để ®èi chiÕu víi sè chøng minh th ghi trªn hå sơ Kiểm tra hồ sơ theo bảng kê tín dụng thấy đầy đủ, hợp lệ hợp pháp Kế toán viên lập liên phụ lục hợp đồng, ghi đầy đủ yếu tố vào đó, yêu cầu ông Minh ký tên tiến hành tách chứng từ Hồ Thị Thanh Vân 39 Lớp: K2B Học viện ngân hàng + Kẹp liên phụ lục kèm hợp đồng tín dụng báo cho ông Minh + Kẹp liên phụ lục kèm hợp đồng tín dụng lại để lu vào hồ sơ Vào máy nhập khế ớc: vào phần cho vay, thu nợ, đăng ký khế ớc số 712386, mà khách hàng 138283241 yêu cầu khác Tiến hành giải ngân: Vào phần tiền mặt gọi mà số khách hàng: 138283241, chọn khế ớc giải ngân: 712386, in phiếu chi - Hạch toán: Nợ TK tiền vay : 30.000.000 đ Có TK tiền mặt : 30.000.000 đ Sau thu tiền hồ sơ ông Minh (ông Minh trả tiền mặt) Nợ: TK tiền mặt : 15.000 đ Có: TK thu tiền hồ sơ : 15.000 đ Kẹp phiếu chi, phiếu thu, CMND vào đơn xin vay vốn Kẹp phiếu nhập ngoại bảng liên tài sản chấp Chuyển toàn hồ sơ sang kiểm soát viên trớc quỹ, kiểm soát viên kiểm tra tính hợp lệ hồ sơ thấy khớp đúng, ký tên trả lại kế toán để xin chữ ký giám đốc chuyển sang phận q Thđ q chi tiỊn cho «ng Minh råi ký tên, nhập kho tài sản chấp Hồ Thị Thanh Vân 40 Lớp: K2B Học viện ngân hàng - Xử lý chứng từ: + Trả liên phiếu nhập kho kÌm chøng tõ bé phËn ®ãng chøng tõ ®Ĩ ku trữ + Trả kế toán cho vay liên + Thủ kho lu lại liên kèm tài sản chÊp KÕt ln: Nh vËy so víi lý thut ®· học trờng chế độ áp dụng Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng em thấy nghiệp vụ kế toán cho vay khác quy trình luân chuyển chứng từ, giải ngân Chỉ khác cách nhận tiền vay chuyển khoản Kế toán thu nợ, thu lÃi: a Kế toán thu nợ Hiện Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng áp dụng phơng pháp thu nợ là: + Thu nợ gốc lần theo kì hạn + Thu nợ theo kế hoạch - Quy trình thu nợ gốc lần * Nếu khách hàng trả tiền tiền mặt Khi khách hàng đến trả nợ cho Ngân hàng tiền mặt, kế toán viên nhận khế ớc khách hàng, lấy khế ớc gốc khách hàng kế toán lu tính lÃi toán, đối chiếu khế ớc gốc Ngân hàng khách hàng thấy khớp xử lý máy: Vào mục thu nợ tiền mặt => gọi mà số khách hàng (là số CMND) => chọn khế ớc cần tÊt to¸n => chän tÊt to¸n KiĨm tra tỉng sè tiền đem tra khớp với số tiền gốc lÃi phiếu tính lÃi khách hàng Hồ Thị Thanh Vân 41 Lớp: K2B Học viện ngân hàng - Kế toán hạch toán: Nợ Tk tiền mặt: số tiền Cã TK tiỊn vay thÝch hỵp : sè tiỊn KÕ toán lu trữ bút toán in liên chứng từ Sauk hi lu vào khế ớc khách hàng khế ớc gốc Ngân hàng yếu tố cần thiết, kế toán kí tên lên chứng từ thấy trả lại kế toán viên để xin chữ ký Giám đốc Kế toán viên xin chữ ký Giám đốc xong, chuyển chứng từ sang phận quỹ Thđ q tiÕn hµnh thu tiỊn theo phiÕu thu, ký tên lên chứng từ Sau trả lại khách hàng liên chứng từ kèm khế ớc khách hàng Còn liên chứng từ khế ớc trả lại kế toán đa vào lu trữ * Nếu khách hàng trả chuyển khoản: Khi có lệnh chủ tài khoản yêu cầu Ngân hàng thu nợ, kế toán tính toán lÃi khễ ớc đó, kiểm tra số d TKTG khách hàng, nêu tài khoản đủ tiền ghi yếu tố cần thiết vào khế ớc khách hàng khế ớc gốc Ngân hàng Kế toán vào máy: Vào mục thu nợ thu lÃi => Chuyển khoản toán => gọi mà số khách hàng => chọn khế ớc cần tất toán => chọn tài khoản khách hàng => chọn tất toán Kiểm tra số tiền gốc lÃi toán khế ớc Hạch toán: Nợ TKTG ngời trả : số tiền Có TK thu lÃi Và : số tiền Nợ: TKTG khách hàng : số tiền Cã: TK tiỊn vay : sè tiỊn (Víi trêng hỵp khách hàng phải có giấy ủy quyền đồng ý cho Ngân hàng trích TK để trả nợ Ngân hàng, phải dùng CMND) Hồ Thị Thanh Vân 42 Lớp: K2B Học viện ngân hàng Lu in chứng từ: Sauk hi xin chữ ký giám đốc, kế toán trả lại cho khách hang liên chứng từ, liên lại kèm khế ớc gốc đa vào phận đóng chứng từ lu trữ b Thu nợ theo kế hoạch: Đến hạn trả nợ theo kế hoạch ghi hợp đồng tín dụng, khách hàng vay phải đến ngân hàng trả gốc phần kèm theo lÃi mon gốc đến thời điểm trả nợ Vẫn quy trình xử lý nh trên, kế toán chuyển phiếu thu gốc lÃi kèm theo khế ớc khách hàng sang kiểm soát viên Kiểm soát viên kiểm tra xòn chuyển sang bé phËn q Thđ q thu tiỊn xong th× trả lại cho khách hàng liên chứng từ kèm theo khế ớc trả lại kế toán liên chứng từ Kế toán vào phiếu thug hi vào khế ớc gốc kế toán quản lý đa chứng từ sang lu trữ Ví dụ: Ngày 27/10/2008 Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng, ông Nguyễn Mạnh Toàn (giấy CMND số 105380271) địa Đồng Tâm, Hai Bà Trng đến yêu cầu trả nợ cho vay khế ớc số 798427 tiền mặt Kế toán cho vay nhận đợc khế ớc ông đa vào, lấy khế ớc gốc ông kế toán lu tính lÃi toán 120.000 đ, đối chiếu Kế toán vào máy => vào thu nợ tiền mặt => gọi mà số khách hàng: 105380271 => chọn khế ớc cần tất toán: 798427 => chọn tất toán Kiểm tra tổng số tiền đem trả khớp với số tiền gốc lÃi phiếu thu ông Nghĩa Hạch toán: Nợ: TK tiền mặt : 10.120.000 đ Có: TK cho vay : 10.000.000 ® Cã: TK thu l·i : 120.000 đ Kế toán lu trữ bút toán in phiếu thu, ký tên chứng từ chuyển sang kiểm soát, xin chữ ký giám đốc, chuyể sang quỹ Thủ quỹ thu tiền theo Hồ Thị Thanh Vân 43 Lớp: K2B Học viện ngân hàng phiếu thu, ký chứng từ, báo trả ông Nghĩa liên phiếu thu kèm khế ớc, liên phiếu thu khế ớc gốc trả lại kế toán đc vào lu tr÷ KÕt ln: Nh vËy so víi lý thut đà học trờng chế độ áp dụng Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng, em thấy kế toán giai đoạn thu nợ giống Tại Ngân hàng Công Thơng áp dụng phơng pháp thu nợ lần theo kỳ hạn thu nợ theo kế hoạch Kế toán thu lÃi: Hiện Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng áp dụng phơng pháp thu lÃi: + Thu lÃi thu nợ gốc + Thu lÃi theo định kỳ (tháng, quý) a Thu lÃi thu nợ gốc: khách hàng có nhu cầu trả gốc lÃi kế toán toán Xử lý máy: vµo mơc tÝnh l·i cho vay => nhËp m· khÕ ớc khách hàng trả Sau cộng toàn lÃi đà trả khế ớc khách hàng khế ớc gốc kế toán giữ Cách tính lÃi: LÃi phải trả = D nợ x Thời hạn vay x LÃi suất vay Máy đa kết quả: Sè l·i ph¶i thu = sè l·i ph¶i tr¶ - số lÃi đà trả b Thu lÃi theo định kỳ: Hàng tháng khách hàng đến Ngân hàng yêu cầu trả lÃi tháng, kế toán viên vào khế ớc khách hàng để thu lÃi tháng Cách tính lÃi: - Nếu chẵn tháng 30 ngày: LÃi phải trả = D nợ x LÃi suất tháng Hồ Thị Thanh Vân 44 Lớp: K2B Học viện ngân hàng - Nếu không chẵn tháng: LÃi phải trả = d nợ x lÃi suất x số ngày tháng/ 30 ngày Kết ln: Nh vËy so víi lý thut ®· häc ë trờng chế độ áp dụng Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng, em thấy kế toán giai đoạn thu lÃi cho vay không co khác iV Kế TOáN CHUYểN Nợ QUA HạN: Khi đến ký hạn trả nợ mà khách hàng vay khả trả nợ số nguyên nhân khách quan nh: rđi ro vỊ thiªn tai hay cha tiªu thơ hết sản phẩm phải làm đơn xin gia hạn nợ Nếu đợc giám đốc đồng ý can tín dụng phải làm thủ tục xin gia hạn nợ chuyển cho kế toán cho vay để điều chỉnh lại kỳ hạn trả nợ Nêu không đợc giám đốc Ngân hàng đồng ý sang ngày làm việc thứ kế toán lập chuyển khoản để chuyển sang nợ qua hạn, đồng thời lập giấy báo chuyển nợ hạn để gửi cho cán tín dụng để thông báo cho khách hàng Kế toán cho vay phải chép yếu tố cần thiết ghi rõ trạng thái chuyển hạn phần theo dõi nợ hạn nợ qua hạn phần phụ lục hợp ®ång KÕt luËn: Nh vËy so víi lý thuyÕt ®· học trờng chế độ áp dụng Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng, em thấy quy trình chuyển nợ hạn giống V Kế TOáN THANH TOáN GIữA CáC NGÂN HàNG Nghiệp vụ kế toán toán chi nhánh Ngân hàng bao gồm: nghiệp vụ toán chuyển tiền điện tử toán bù trừ Hiện Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng không phát sinh nghiệp vụ toán bù trừ nên báo cáo em không đề cập đến Hồ Thị Thanh Vân 45 Lớp: K2B Học viện ngân hàng Thủ tục kế toán chuyển tiền điện tử: - Khi nhận đợc chuyển tiền a/ LËp lƯnh, kiĨm so¸t, xư lý lƯnh * KÕ toán giao dịch: có nhiệm vụ nhận kiểm soát, xử lý chứng từ theo quy định + Kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp việc lập chứng từ Nếu chứng từ hợp lệ, hợp pháp, chuyển kiểm soát duyệt, kế toán hạch toán vào tài khoản thích hợp, ghi sổ bút toán lên góc bên phải chứng từ chuyển tiền Nếu chứng từ có sai sót trả lại khách hàng yêu cầu lập lại + Nhập liệu chứng từ vào chơng trình chuyển tiền nội tỉnh (tạo liệu gốc chuyển tiền) gồm yếu tố nh sau: Tên, địa chỉ, số giấy CMND, tài khoản, tên ngân hàng, mà ngân hàng phục vụ ngời phát lệnh ngời nhận, nội dung chuyển tiền, số tiền số, số tiền chữ + Kiểm soát lại thông tin đà nhập vào máy, ký chứng tõ giÊy (chøng tõ gèc chun tiỊn), sau ®ã chun chứng từ gốc đồng thời với việc truyền liệu qua mạng máy tính cho kế toán xử lý * KÕ to¸n chun tiỊn: + KiĨm so¸t: NhËn chøng tõ liệu qua mạng máy tính, kế toán chuyển tiền nhập lại but toán, kiểm tra tính hợp lệ chứng từ, hợp pháp nghiệp vụ, chữ ký kế toán giao dịch, kiểm tra khớp liệu máy chứng từ - Lập lệnh chuyển tiền: + Lệnh chuyển tiền đợc lập riêng cho chứng từ chuyển tiền + Căn vào chứng từ chuyển tiền, kế toán chuyển tiền bổ xung thêm yếu tố lại để hoàn chỉnh lệnh chuyển tiền sở liệu kế toán giao dịch đà nhập vào ban đầu Sau ký chữ ký điện tử vào lệnh Hồ Thị Thanh Vân 46 Lớp: K2B Học viện ngân hàng chuyển tiền chuyển toàn bé d÷ liƯu lƯnh chun tiỊn cïng víi chøng tõ gèc cho ngêi kiĨm so¸t - In, xư lý lƯnh chun tiỊn: LƯnh chun tiỊn ®· gưi ®i, tïy theo số lợng giao dịch thực tế phát sinh cách tổ chức lu chứng từ, đơn vị lu trữ lệnh chuyển tiền dới dạng chứng từ điện tử in liên lệnh chuyển tiền, đóng kèm với chøng tõ gèc vµo nhËt ký chøng tõ * Ngêi kiểm soát: Ngời kiểm soát kiểm tra khớp lệnh chuyển tiền máy với chứng từ gốc kế toán chuyển tiền đến Đảm bảo liệu đà nhập đầy đủ, xác, khớp với chứng từ chuyển tiền khách hàng Kiểm tra chữ ký cđa kÕ to¸n giao dich, kÕ to¸n chun tiỊn chứng từ giấy Nếu có sai sót chuyển lại cho kế toán giao dịch kế toán chuyển tiền xư lý NÕu ®óng nÐn file gưi lƯnh chun tiỊn b/ Hạch toán, xử lý khoản chuyển tiền * Hạch toán: + Đối với lệnh chuyển tiền Nợ: TK thích hợp Có: TK chuyển tiền đị nội tỉnh năm + Đối với lệnh chuyển nợ: Nợ: TK chuyển tiền nội tỉnh năm Có: TK thích hợp * Xử lý lệnh chuyển tiền: Trờng hợp cố kỹ thuật truyền tin file chuyển tiền điện tử bị lỗi thất lạc, Ngấn hàng phải gửi lại file cho ĐVTCTT Nếu gửi đợc lệnh chuyển tiền ngày, Ngân hàng thoái duyệt lệnh chuyển tiền đồng thời ghi sỉ theo dâi chøng tõ chun tiỊn cha chun ®i Hồ Thị Thanh Vân 47 Lớp: K2B Học viện ngân hàng cố kỹ thuật Ngày làm việc ngân hàng phải xuất sổ theo dõi lập lệnh chun tiỊn gưi ®i - Khi nhËn chun tiỊn ®Õn a/ Kiểm soát lệnh chuyển tiền đến * Nhận lệnh chuyển tiền Ngân hàng: - Ngời kiểm soát: vào chơng trình kiểm tra chữ ký điện tử đẻ xác định tính đắn, xác lệnh chuyển tiền đến - Kế toán chuyển tiền: in liên lệnh chuyển tiền đến kiểm soát yếu tố lệnh chuyển tiền, ký vào liên lệnh chuyển tiền giấy, lấy chữ ký kiểm soát lệnh chuyển tiền, sau chuyển liên lệnh chuyển tiền đến cho kế toán giao dịch - Kế toán giao dịch: thực việc kiểm soát lại, ký lên chứng từ hạch toán vào tài khoản thích hợp * Xử lý chứng từ: + liên lệnh chuyển tiền hạch toán Nợ - Có đóng nhật ký chứng từ + liên lệnh chuyển tiền dung báo nợ, có cho khách hàng b/ Hạch toán * Đối với lệnh chuyển có Nợ TK chuyển tiền đến nội tỉnh năm Có TK thích hợp * Đối với lệnh chuyển nợ Nợ thích hợp Có TK chuyển tiền đến nội tỉnh năm Hồ Thị Thanh Vân 48 Lớp: K2B Học viện ngân hàng VI: Kế TOáN THANH TOáN KHÔNG DùNG TIểN MặT Khái quát tình hình toán tiền mặt Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng: Việc áp dụng nghiệp vụ toán không dung tiền mặt thúc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vèn cho nªn kinh tÕ, tiÕt kiƯm chi phi cho lu thông Mặt khác chuyển sang nề kinh tế thị trờng với khối lợng hàng hoa lơn, phong phú, đa dạng việc toán tiền mặt mËt nhiỊu thêi gian vµ chi phÝ cao HiƯn nay, Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng có sử dụng hình thức toán: toán ủy nhiệm chi, toán séc tiền mặt, toán ủy nhiệm thu Trong lợng khách hàng đến toán ủy nhiệm thu hầu nh dịch vụ chuyển tiền điện tử có nhiều tiện ích nên khách hàng a sử dụng Các hình thức toán không dung tiên mặt: 2.1 Thanh toán ủy nhiệm chi: Quy trình luân chuyển chứng từ toán ủy nhiệm chi đợc thực nhu sau: Nhận đợc ủy nhiệm chi khách hàng nộp vào, kế toán viên kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp yêu tố ghi ủy nhiệm, kiểm tra số d TKTG đơn vị nộp ủy nhiệm chi xem đủ tiền không Tùy vào phạm vi toán, kế toán viện vào máy hạch toán ký tên lên chứng từ chuyển sang kiểm soát viên Kiểm soát viên kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ ký tên lên chứng từ Sau chuyển lại cho kế toán viên xử lý chứng từ Ví dụ 1: Ngày 8/10/2008, Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng nhận đợc liên ủy nhiệm cho công ty TNHH Thành Nam có tài khoản 421101.000065 Ngân hàng nộp vào yêu cầu trả cho xí nghiệp gỗ mỹ nghệ Hồ Thị Thanh Vân 49 Lớp: K2B Học viện ngân hàng có tài khoản 421101.1234 Ngân hàng số tiền 70.000.000 đ Nội dung trả tiền hàng hóa Khi nhận đợc bổ nhiệm ủy nhiệm chi công ty TNHH nộp vào, kế toán viên kiểm tra số d TKTG công ty, kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp yếu tố ghi ủy nhiệm chi, đăc biệt chữ ký chủ tài khoản Kế toán trởng mẫu dấu công ty phải khớp nh đăng ký ngân hàng Sau kế toán hạch toán: Nợ: TK 421101.000065 Sè tiỊn 70.000.000 ® Cã: TK 421101.010121 Sè tiỊn 70.000.000 đ Sau ký tên lên chứng từ chuyển cho kiểm soát viên kiểm tra lại ký tên lên chứng từ chuyển trả kế toán viên xử lý chứng từ Liên dùng làm chứng từ ghi nợ, ghi có cho TKTG công ty TNHH Thành Nam xí nghiệp mỹ nghệ Cuối ngày đa vào phận chứng từ Liên dùng làm giấy báo nợ cho công ty TNHH Tiến Sơn Liên dùng làm báo có cho xi nghiệp gỗ mỹ nghệ Ví dụ 2: Ngày 9/10/2008, Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng nhận đợc liên ủy nhiệm cho công ty TNHH Sỹ Cảnh có tài khoản 421101.000304 Ngân hàng nộp vào yêu cầu trả Bảo hiểm xà hội Hà Nội tài khoản 421101.010101 Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng số tiền 35.000.000 đ Nội dung: nộp tiền BHXH Khi nhận đợc chứng từ công ty TNHH nộp vào, kế toán viên kiểm tra số d TK máy, kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp yếu tố ghi chứng từ Sau kế toán hạch toán máy theo chơng trình giao dịch: Nợ: TK 421101.000304 Số tiền 35.000.000 ® Cã: TK chun tiỊn ®i Sè tiỊn 35.000.000 ® Và thu phí chuyển tiền 20.000 đ Hồ Thị Thanh Vân 50 Lớp: K2B Học viện ngân hàng Và Nợ 421101.000304 : 20.000 ® Cã: TK 453101.01 ST 1.600 ® Có: TK 711001.01 ST 18.400 đ Hạch toán xong, kế toán viên in phiếu, ký tên chuyển cho kiểm soát viên Kiểm soát viên kiểm soát xong, ký tên lên chứng từ trả lại cho kế toán viên ®Ĩ lËp lƯnh chun tiỊn ®i 2.2 Thanh to¸n sÐc tiền mặt: Quy trình xử lý đợc thể qua ví dụ thực tế sau: Ngày 15/10/2008, công ty TNHH may Văn Hiến có tài khoản 421101.000304 đến Ngân hàng rút tiền séc tiền mặt, số tiền 400.000.000 đ Nhận đợc từ séc khách hàng, kế toán viên kiểm tra đầy đủ yếu tố tờ séc nh dấu, chữ ký ngời phát hành, chữ ký kế toán trởng khớp với mẫu dấu chữ ký đà đăng kí ngân hàng, kiểm tra sè tiỊn b»ng sè, sè tiỊn b»ng ch÷, kiĨm tra số d TKTG công ty Sau kế toán hạch toán ghi: Nợ: TK 421101.000111 Số tiền 400.000.000 ® Cã: TK tiỊn mỈt Sè tiỊn 400.000.000 ® Chun sang phận kiểm soát, trình giám đốc duyệt chuyển sang thủ quỹ để chi tiền cho khách hàng Ngoài hình thức toán th tín dụng toán thẻ Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng cha áp dụng, nên em không đề cập đến báo cáo Hồ Thị Thanh V©n 51 Líp: K2B ... Đánh giá chung ý kiến đề xuất Hồ Thị Thanh Vân Lớp: K2B Học viện ngân hàng Phần 1: GIớI THIệU KHáI QUáT CHUNG Về NGÂN HàNG CÔNG THƯƠNG VIệT NAM I/ Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Công Thơng... thống Ngân hàng Công Thơng Việt Nam có nhiều phơng thức cho vay, tùy vao nhu cầu sử dụng vốn vay khách hàng khả giám sát Ngân hàng Ngân hàng Công Thơng nơi cho vay thỏa thuận với khách hàng vay... Ngân hàng Công Thơng Việt Nam Tại định số: 93/ NHCT TCCB ngày 1/4/1993 Tổng giám đốc Ngân hàng Công Thơng Việt Nam xếp lại máy tổ chức NHCT địa bàn Hà Nội theo mô hình quản lý hai cấp NHCT Việt