Lập dự toán sản xuất kinh doanh cho công ty hồng hà.doc

20 3.2K 42
Lập dự toán sản xuất kinh doanh cho công ty hồng hà.doc

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Lập dự toán sản xuất kinh doanh cho công ty hồng hà

BÀI THẢO LUẬN NHĨM CÁC VẤN ĐỀ VỀ DỰ TỐN VÀ LẬP DỰ TỐN KINH DOANH CHO CƠNG TY HỒNG HÀ I Khái quát chung dự toán Khái quát dự toán a Khái niệm: Dự toán dự kiến chi tiết rõ cách huy động sử dụng vốn nguồn lực khác theo định kỳ biểu diễn cách có hệ thống dạng số lượng giá trị b Tác dụng dự toán Tác dụng lớn dự toán nhà quản trị cung cấp phương tiện thơng tin cách có hệ thống tồn kế hoạch doanh nghiệp Một dự toán cơng bố khơng có nghi ngờ mục tiêu mà doanh nghiệp muốn đạt đạt cách Ngồi dự tốn cịn có tác dụng sau: • Xác định rõ mục tiêu cụ thể làm đánh giá thực sau • Lường trước khó khăn chúng chưa xảy để có phương án đối phó kịp thời đắn • Kết hợp tồn hoạt động doanh nghiệp kế hoạch phận khác Nhờ phải dự toán đảm bảo cho kế hoạch phận phù hợp với mục tiêu chung doanh nghiệp Kì dự toán Dự toán mua sắm TSCĐ, đất đai, nhà xưởng nói chung cho khoản mục thuộc loại tài sản cố định lập cho kỳ thời gian dài, 20 năm lâu hơn.Thời gian kết thúc đảm bảo nguồn vốn sẵn sàng để đáp ứng nhu cầu mua sắm TSCĐ doanh nghiệp o Dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm lập cho kỳ năm, phù hợp với năm tài doanh nghiệp để tiện cho việc so sánh đánh giá kế hoạch thực hiên o Dự toán hàng năm chia thành quý, sau quý chia theo tháng, q cịn lại năm dự tốn giữ nguyên, quý kết thúc quý chia theo tháng Cứ tiếp tục hết năm Dự toán hàng năm lập theo kỳ 12 tháng tháng đầu sau lại cộng thêm dự tốn kỳ vào tháng cuối kỳ Dự c o tốn lập theo cách gọi dự tốn liên tục lúc nhà quản trị phải suy nghĩ hoạch định trước cho kỳ 12 tháng tới d Trình tự dự toán Dự toán chuẩn bị từ cấp sở trở lên Trình tự chuẩn bị số liệu dự tốn mô tả sơ đồ sau: Sơ đồ 8: Trình tự chuẩn bị dự tốn HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Quản trị cấp trung gian Quản trị cấp sở Quản trị cấp sở Quản trị cấp trung gian Quản trị cấp sở Quản trị cấp sở Trình tự dự tốn có ưu điểm sau : • Mọi cấp quản lý doanh nghiệp,từ thấp đến cao,đều góp phần vào q trình xây dựng dự tốn • Dự tốn lập từ cấp sở nên có dộ tin cậy tính xác cao • Do tham gia vào q trình dự toán,và tiêu tự đề đạt nên nhà quản trị cấp sở thực thiện kế hoạch cách chủ động hơn,thoải mái khả hồn thành kế hoạch cao hơn.Ngược lại, khơng hồn thành kế hoạch trách nhiệm trước hết cấp sở e Hệ thống dự tốn hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm Hệ thống hoạt động sản xuất kinh doanh hang năm bao gồm dự tốn riêng biệt có quan hệ qua lại lẫn sơ đồ sau: Dự toán tiêu thụ Dự toán tồn kho cuối kỳ Dự tốn sản xuất Dự tốn phí tổn lưu thơng quản lý Dự tốn chi phí lao đơng trực tiếp Dự tốn chi phí NVL trực tiếp Dự tốn chi phí sản xuất Dự tốn tiềm mặt Dự tốn báo cáo KQHĐKD Dự toán bán hang cân đối kế toán Dự toán báo cáo lưu chuyển tiền tệ Từ sơ đồ này, ta thấy dự toán tiêu thụ dự tốn chủ yếu tồn hệ thống.Tất dự toán khác phụ thuộc vào dự toán tiêu thụ, dự toán tiêu thụ xây dựng cách tùy tiện q trình dự tốn việc làm vơ ích Dự tốn tiêu thụ để ta định sản lượng sản xuất kì lập dự tốn sản xuất Dự toán sản xuất sau lập đến phiên để lập dự toán nguyên vật liệu trực tiếp, lao động tiếp chi phí sản xuất chung Những dự đốn tạo thành sở để lập dự tốn tiền.Tóm lại, dự tốn tiêu thụ nhân tố tác động tồn dây chuyền xây dựng dự toán doanh nghiệp Riêng dự tốn phí tổn lưu thơng quản lý có đặc điểm vừa phụ thuộc vừa tác động vào dự toán tiêu thụ.Sở dĩ phát sinh mối quan hệ qua lại tiêu thụ có phần phụ thuộc vào chi phí quảng cáo chi phí khuyến mại khoản chi phí này, quy mơ lớn hay nhỏ phải phát triển phụ thuộc vào mức tiêu thụ 2 Xây dựng định mức chi phí tiêu chuẩn 2.1 Phân biệt định mức dự toán Dự toán dược xây dựng định mức tiêu chuẩn Có thể nói định mức lập cho đơn vị cịn dự tốn lâp cho tồn sản lượng 2.2 Nguyên tắc xây dựng định mức tiêu chuẩn Quá trình xây dựng định mức tiêu chuẩn cơng việc co tính nghệ thuật có tính khoa học.Nó địi hỏi kết hợp suy nghĩ với tài chuyên môn tất người có trách nhiệm với giá chất lượng sản phẩm.Nói chung nguyên tắc xây dựng định mức tiêu chuẩn tóm lược :trước hết phải xem xét cách nghiêm túc toàn kết đạt dược Trên sở kết hợp thay đổi kinh tế ,về đặc điểm cung cầu ,về kỹ thuật để điều chỉnh bổ xung cho phù hợp Như nhà quản tri cần phải nhận thức đầy đủ khứ có giá trị chỗ làm để dự đoán tương lai,noi cách khác định mức tiêu chuẩn phản ánh mứ hoạt độnghiệu tương lai,chứ mức hoạt động qua Phân loại định mức  Định mức lý tưởng: Định mức lí tưởng định mức mà đạt điều kiện hồn hảo Chúng khơng cho phép hư hỏng máy móc gián đoạn sản xuất Chúng địi hỏi trình độ lực cao mà có công nhân lành nghề, làm việc với cố gắng độ suốt thời gian lao động Vì định mức lý tưởng khơng có tính thực tế nên không dùng thực tế  Định mức thực tế: Định mức thực tế định mức xây dựng chặt chẽ có khả đạt cố gắng Chúng cho phép có thời gian ngừng máy hợp lí, thời gian nghỉ ngơi nhân viên Đồng thời cho phép người lao động có trình độ trung bình, với ý thức trách nhiệm đầy đủ cộng thêm nỗ lực thân đạt vượt định mức Do thực tế xây dựng đắn hợp lý có tác dụng động viên khuyến khích người lao động Ý nghĩa: Là sở để nhà quản trị tiên liệu lập kế hoạch dòng tiền kế hoạch tồn kho Nhưng định mức lí tưởng khơng làm việc tính chất không thực tế chúng số kế hoạch dựa số không tưởng 2.3 2.4 Xây dựng định mức chi phí sản xuất (Dưới nhóm em xây dựng định mức chi phí sản xuất cho sản phẩm Pupil Bốn mùa 120 trang công ty cổ phần VPP Hồng Hà.) a Định mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (CP NVLTT) Định mức xây dựng riêng biệt theo giá lượng cho yếu tố đầu vào Định mức nguyên liệu trực tiếp tổng hợp định mức giá lượng NVL trực tiếp • Định mức giá cho đơn vị NVLTT phản ánh giá cuối đơn vị NVLTT sau trừ khoản chiết khấu Bảng 0.1: Định mức giá kg gỗ tính sau: ĐVT: đồng Giá mua 1kg 350 Cộng: Chi phí chuyên chở 50 Cộng: Chi phí nhập kho, bốc xếp 50 Trừ: Chiết khấu (50) Định mức giá sản phẩm 400 • Định mức lượng cho đơn vị sản phẩm NVLTT phản ánh số lượng nguyên liệu tiêu hao đơn vị thành phẩm, có cho phép hao hụt bình thường Bảng 0.2: Định mức lượng gỗ tiêu hao đơn vị sản phẩm sau: ĐVT: kg Nguyên liệu cần thiết để sản xuất đơn vị 1,5 sản phẩm Mức hao hụt cho phép 0,2 Mức sản phẩm hỏng cho phép 0,3 Định mức nguyên liệu sản phẩm Định mức giá nguyên liệu x Định mức lượng nguyên liệu = Định mức chi phí đơn vị sản phẩm Như định mức chi phí NVLTT sản phẩm là: 400 kg x kg = 800 đ/kg b Định mức chi phí lao động trực tiếp (CP LĐTT) Định mức chi phí lao động trực tiếp bao gồm: định mức giá đơn vị thời gian lao động trực tiếp định mức lượng thời gian cần để hoàn thành đơn vị sản phẩm  Định mức giá 1h lao động bao gồm: Lương bản, phụ cấp lương, thuế lao động lao động trực tiếp sản xuất Định mức giá lao động trực tiếp phân xưởng tính sau: ĐVT: Đồng Mức lương 1giờ 1.333,4 Thuế lao động (20% mức lương bản) 266,6 Phụ cấp lương (30% mức lương bản) 400 Định mức giá lao động trực tiếp 2.000  Định mức lượng thời gian cho phép để hoàn tất đơn vị sản phẩm xác định cách: đem chia cơng việc hồn thành theo cơng việc, kết hợp với bảng thời gian tiêu chuẩn thao tác kĩ thuật để định thời gian tiêu chuẩn cho phép công việc, xác định cách theo dõi bấm Định mức thời gian cho phép sản phẩm vở: ĐVT: 1,0 0,2 0,15 0,15 1,5 Thời gian sản xuất sản phẩm Thời gian dành cho nhu cầu cá nhân Thời gian lau chùi máy Thời gian tính cho sản phẩm hỏng Định mức lượng thời gian sản xuất sản phẩm Định mức giá lao động trực tiếp x 2000 đ/giờ x Định mức lượng thời = gian lao động trực tiếp 1,5 giờ/ sản phẩm = Định mức chi phí lao động trực tiếp 3.000 đ/sản phẩm c Định mức chi phí sản xuất chung (CP SXC) • Định mức biến phí sản xuất chung Định mức chi phí sản xuất chung xây dựng theo định mức giá định mức lượng thời gian cho phép Định mức giá phản ánh biến phí đơn giá chi phí sản xuất chung phân bổ Định mức thời gian phản ánh số hoạt động chọn làm phân bổ chi phí sản xuất chung cho đơn vị sản phẩm Áp dụng sản phẩm vở: Phần biến phí đơn giá sản xuất chung phân bổ 1.100 đ, chọn để phân bổ số lao động trực tiếp mức phần biến phí sản xuất chung sản phẩm là: 500 đ/giờ x giờ/ sản phẩm • Định mức định phí sản xuất chung = 1.000 đ/ sản phẩm Định phí đơn giá sản xuất chung phân bổ đ/giờ chọn phân bổ số lao động trực tiếp, với giờ/sản phẩm, phần định phí sản xuất chung sản phẩm là: 600 đ/giờ x giờ/ sản phẩm = 1.200 đ/ sản phẩm Vậy đơn giá phân bổ chi phí sản xuất chung là: 500 đ/giờ + 600 đ/giờ = 1.100 đ/giờ Chi phí sản xuất chung để sản xuất sản phẩm là: 1.100 x = 2.200 đ/sản phẩm d Tổng hợp định mức chi phí sản xuất Bảng 0: Bảng tổng hợp định mức chi phí tiêu chuẩn cho sản phẩm Pupil bốn mùa 120 trang Khoản mục Nguyên liệu trực tiếp Lao động trực tiếp Chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất cho sản phẩm (định mức) Số lượng (cho sp) (kg) 1,5 (h) 2h Đơn giá cho đơn vị 400 (đ/kg) 2.000 (đ/h) 1.100 (đ/h) Chi phí sản xuất cho sản phẩm 800 3.000 2.200 6.000 Cách lập dự toán sản xuất kinh doanh a Dự toán tiêu thụ  Dự toán tiêu thụ dự tốn chủ yếu tồn hệ thống Tất dự toán khác phụ thuộc vào dự toán tiêu thụ, dự toán tiêu thụ xây dựng cách tùy tiện q trình dự tốn việc làm vơ ích  Dự tốn tiêu thụ để định sản lượng sản xuất kỳ lập dự toán sản xuất Dự toán sản xuất sau lập đến phiên để lập dự toán nguyên liệu trực tiếp, lao động trực tiếp va chi phí sản xuất chung Những nhân tố tạo thành sở để lập dự toán tiền  Dự toán tiêu thụ lập dựa mức mức tiêu thụ ước tính với đơn giá bán Ngồi dự kiến tiêu thụ cịn đính kèm dự kiến lịch thu tiền quý kỳ kế hoạch b Dự toán sản xuất Xác định số lượng sản phẩm cần sản xuất để đáp ứng nhu cầu tiêu thụ dự kiến mức dự trữ hàng tồn kho Căn dự toán tiêu thụ mà nhu cầu sản phẩm năm kế hoạch xác định trình bày bảng dự toán sản xuất Số lượng cần sản xuất = Nhu cầu tiêu thụ kế hoạch + Nhu cầu tồn kho cuối kỳ - Tồn kho sản phẩm đầu kỳ Doanh nghiệp cần lập kế hoạch lượng sản phẩm tồn kho để chủ động tránh tình trạng tồn kho nhiều ứ đọng vốn phát sinh chi phí khơng cần thiết Mặt khác để tránh tình trạng thiếu sản phẩm dẫn đến nhu cầu sản phẩm cần sản xuất vào nắm sau lớn, vượt lực sản xuất doanh nghiệp c Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp Căn vào nhu cầu sản xuất kỳ mà doanh nghiệp xây dựng dự toán nguyên liệu trực tiếp Nhu cầu nguyên liệu trực tiếp phải thỏa mãn nhu cầu nguyên liệu trực tiếp cho sản xuất nhu cầu nguyên liệu trực tiếp dự trữ( tồn kho) Công thức xác định: Nhu cầu nguyên Nguyên liệu trực Nguyên liệu trực Nguyên liệu trực liệu trực tiếp = tiếp cần cho sản + tiếp cần để tồn - tiếp tồn kho đầu kỳ xuất kỳ kho cuối kỳ kỳ Dự tốn ngun liệu trực tiếp có tác dụng đảm bảo cho việc cung cấp đầy đủ, chất lượng nguyên liệu trực tiếp lúc cho sản xuất, giúp cho trình sản xuất diễn nhịp nhàng kế hoạch Ngồi việc dự tốn khối lượng nguyên liệu trực tiếp cần dùng, doanh nghiệp phải dự tốn thời gian tốn, chi phí muc ngun liệu trực tiếp Dự tốn thời gian toán việc xây dựng dự toán tổng hợp tiền mặt kỳ d Dự tốn chi phí lao động trực tiếp  Dự tốn chi phí lao động trực tiếp dự toán sản xuất Nhu cầu lao động trực tiếp phải tính tốn cho đáp ứng đủ lúc nhu cầu sản xuất  Tác dụng dự tốn chi phí: giúp doanh nghiệp chủ động việc sử dụng lao động, khơng bị tình trạng thiếu thừa lao động mà đảm bảo đủ lao động sử dụng lao động cách hiệu  Nhu cầu chi phí lao động trực tiếp tính dựa nhu cầu thành phẩm kỳ (tháng, quý, …) với định mức thời gian lao động trực tiếp cho đơn vị thành phẩm Do với tính chất cơng việc đa dạng nên nhu cầu chi phí thời gian lao động cho dạng cơng việc xác định với định mức giá lao động tính cho loại, cuối tổng hợp tất lại thành dự tốn chi phí lao động trực tiếp doanh nghiệp e Dự tốn chi phí sản xuất chung  Dự tốn chi phí sản xuất chung xây dựng theo định phí biến phí sản xuất chung đơn giá phân bổ chi phí sản xuất chung tổng mức độ hoạt động kế hoạch  Dự tốn chi phí sản xuất chung để xây dựng dự tốn tiền mặt Tuy nhiên cần lưu ý chi phí khấu hao tài sản cố định trừ bớt khoản chi phí sản xuất chung khơng tiền mặt g Dự tốn thành phẩm tồn kho cuối kỳ Căn theo định mức chi phí lao động trực tiếp chi phí sản xuất chung phân bổ, doanh nghiệp xác định định mức chi phí sản xuất đơn vị theo định mức, từ xây dựng dự tốn thành phẩm tồn kho cuối kỳ h Dự tốn chi phí lưu thơng quản lí: Dự tốn chi phí lưu thong quản lí bao gồm khoản chi phí ước tính phát sinh kì kế hoạch lĩnh vực ngồi sản xuất dự toán bảng tổng hợp dự tốn chi phí khâu lưu thơng quản lí Dự tốn chi phí lưu thơng quản lí lập theo tính chất tác động chi phí theo kết hoạt động i Dự tốn tiền mặt: Dự tốn tiền mặt gồm phần : • Phần thu: bao gồm số dư tiền mặt tồn quỹ đầu kì cộng với tất khoản thu tiền mặt kì • Phần chi: bao gồm tồn khoản chi tiền mặt dự toán gồm chi phí mua nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí trả cơng trực tiếp khoản chi phí sản xuất chung… Ngồi cịn khoản chi phí thuế, chi phí mua tài sản cố định (nếu có) chi trả tiền vay ngân hàng chi trả cổ phần • Phần cân đối thu chi: bội chi doanh nghiệp trả bớt nợ vay đem đầu tư ngắn hạn • Phần tài chính: phản ánh cách chi tiết việc vay trả nợ vay, trả lãi tiền nợ vay kì để hỗ trợ theo nhu cầu tiền mặt doanh nghiệp Dự tốn tiền mặt theo kì thời gian ngắn tốt Nhiều doanh nghiệp lập dự toán tiền mặt tuần lần Những doanh nghiệp lớn lập dự tốn hàng ngày Tuy nhiên thơng thường dự tốn tiền mặt lập theo quý theo tháng j) Dự toán báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh: Dự toán báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh bảng dự tốn hệ thống dự toán Dự toán báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh tài liệu phản ánh lợi nhuận ước tính thu năm kế hoạch, có tác dụng làm so sánh đánh giá trình thực sau doanh nghiệp k) Dự toán bảng tổng kết tài sản: Dự toán bảng tổng kết tài sản năm trước bảng dự toán lập trên, doanh nghiệp xây dựng bảng tổng kết tài sản dự toán cho năm kế hoạch II Lập dự tốn cho cơng ty Hồng Hà Khái quát chung công ty Công ty văn phịng phẩm Hồng Hà chuyển đổi thành cơng ty cổ phần văn phòng phẩm Hồng Hà theo định số 2721/QĐ-BCN ngày 25/08/2005 Bộ công nghiệp( công thương) hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103010462 ngày 28/12/2005 sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp, cơng ty có lần thay đổi Giấy chứng nhận ĐKKD gồm : Giấy chứng nhận kinh doanh thay đổi lần thứ ngày 25/01/2006 Giấy chứng nhận kinh doanh thay đổi lần thứ hai ngày 19/02/2006 Giấy chứng nhận kinh doanh thay đổi lần thứ ba ngày 31/08/2006 Giấy chứng nhận kinh doanh thay đổi lần thứ tư ngày 15/06/2007 Giấy chứng nhận kinh doanh thay đổi lần thứ năm ngày 31/12/2007 Giấy chứng nhận kinh doanh thay đổi lần thứ sáu ngày 23/05/2008 Giấy chứng nhận kinh doanh thay đổi lần thứ bẩy ngày 04/07/2008 ●Tên gọi : cơng ty cổ phần văn phịng phẩm Hồng Hà ●Tên giao dịch : Hong Ha stationery join stock company ●Tên viết tắt : Hồng Hà ●Đại công ty : số 25 Lý Thường kiệt, quận Hoàn Kiếm , thành phố Hà Nội Hình thức hoạt động : cơng ty cổ phần ●Theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ ngày 04/07/2008 : Vốn điều lệ công ty 47.190.000.000 (bốn mươi bảy tỷ trăm chín mươi triệu Việt Nam ) ●Cơ cấu tổ chức : máy quản lý cao cấp, đơn vị kỹ thuật nghiệp vụ thị trường nhà máy sản xuất với chức nhiệm vụ cụ mang tính chuyên sâu chuyên nghiệp nhằm thực có hiệu nghị HĐQT đại hội đồng cổ đông ●Lĩnh vực kinh doanh công ty hoạt động lĩnh vực sản xuát kinh doanh mặt hàng: văn phòng phẩm văn hóa phẩm ●Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh Sản xuất, kinh doanh mặt hàng: văn phòng phẩm, văn hóa phẩm, sản phẩm da, giả da, may mặc, sản phầm từ chất dẻo thiết bị trường học In giấy vở, sổ, bao bì loại tem nhãn, văn hóa phẩm - Kinh doanh thiết bị, máy văn phòng - Sản xuất, lắp đặt thiết bị phụ trợ kết cấu kim loại ngành công nghiệp (cơ điện) - Xuất nhập vật tư, nguyên liệu, thành phẩm, máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất, kinh doanh công ty - Xây dựng dân dụng cơng nghiệp - Cho th văn phịng, cửa hàng, nhà xưởng Kinh doanh dịch vụ lữ hành du lịch Khi thành lập nguồn nguyên liệu nhập từ nước ngồi năm gần cơng ty có bước cải tiến đáng kể cố gắng mở rộng nguồn cung nội địa Lập dự tốn kinh doanh cho cơng ty Bảng 0: Bảng tổng hợp định mức chi phí tiêu chuẩn cho sản phẩm Pupil bốn mùa 120 trang Khoản mục Nguyên liệu trực tiếp Số lượng (cho sp) (kg) Đơn giá cho đơn vị 400 (đ/kg) Chi phí sản xuất cho sản phẩm 800 Lao động trực tiếp Chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất cho sản phẩm (định mức) 2.1 1,5 (h) 2h 2.000 (đ/h) 1.100 (đ/h) 3.000 2.200 6.000 Dự toán tiêu thụ năm 2009 Bảng 1: Dự toán tiêu thụ năm 2009 ĐVT: 1.000đ Quý I Khối lượng tiêu thụ dự kiến (Quyển) Đơn giá bán Doanh thu II III Cả năm IV 180.000 180.500 180.550 190.950 732.000 1.260.00 1.263.50 1.263.85 7 1.336.65 5.124.000 Bảng dự kiến lịch thu tiền năm 2009 ĐVT: 1.000đ Khoản phải thu Quý IV năm trước Quý I Quý II Quý III Quý IV Tổng cộng I II III IV 500.000 756.000 1.256.00 Cả năm 500.000 504.000 758.100 1.262.10 505.400 758.310 1.263.71 505.540 801.990 1.307.53 Giả định thu 60% quý, lại 40% thu quý sau 1.260.000 1.263.500 1.263.850 801.990 5.089.340 2.2 Dự toán sản xuất Bảng 2: Dự toán sản xuất năm 2009 ĐVT: kg Quý I Khối lượng tiêu thụ kế hoạch (Bảng 1) Cộng tồn kho cuối kì (a) II 180.50 36.110 216.61 37.000 179.61 180.000 36.100 Tổng cộng nhu cầu 216.100 Trừ: tồn kho đầu kì Khối lượng cần sản xuất kì 36.000(b) 180.100 Cả năm IV 190.95 732.000 36.000 36.000 226.95 768.000 39.900 39.000 187.05 729.000 III 180.55 38.190 218.74 37.100 181.64 (a) Nhu cầu tồn kho cuối kì 20% nhu cầu tiêu thụ quý sau (b) Lấy từ bảng tổng kết tài sản 2.3 Dự toán Nguyên vật liệu trực tiếp Bảng 3: Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp năm 2009 ĐVT: 1000đ Quý I Khối lượng cần sản xuất (Bảng 2) Định mức lượng nguyên liệu sản phẩm Khối lượng NL trực tiếp cần cho sản xuất(kg) Cộng: Nguyên liệu tồn kho cuối kì (c) Tổng cộng nhu cầu Trừ: Nguyên liệu tồn kho đầu kì Nguyên liệu mua vào (kg) Định mức giá II 180.100 x2 360.200 17.961 378.161 36.000 342.161 0,4 III IV 179.610 181.640 187.050 x2 x2 x2 Cả năm 729.000 x2 359.220 363.280 374.100 1.458.000 18.164 18.705 18.000 18.000 377.384 381.985 392.100 1.476.000 37.000 37.100 39.900 39.000 340.384 344.885 352.200 1.437.000 0,4 0,4 0,4 0,4 400đ/kg Tổng chi phí mua NL trực tiếp 136.864, 136.153, 137.954 140.880 574.800 (a) 5% nhu cầu q sau Dự tốn lịch tốn chi phí ngun liệu trực tiếp ĐVT: 1.000đ Quý I Khoản phải trả (31/12/20 08) Phải trả quý I (d) Phải trả quý II Phải trả quý III Phải trả quý IV Tổng cộng II III Cả năm IV 120.000 120.000 82.118,64 54.745,76 136.864,4 81.692,16 54.461,44 136.153,6 82.772,4 84.528 137.233,8 139.709,6 136.437,9 137.954 84.528 202.118,64 55.181,6 615.500 (b) 60% phải trả quý, 40% trả quý 2.4 Dự tốn chi phí lao động trực tiếp Bảng 4: Dự tốn chi phí lao động trực tiếp ĐVT: 1.000đ Quý I Nhu cầu sản xuất (B2) Định mức thời gian sản xuất sp Tổng nhu cầu (số giờ) Định mức giá (2000đ/h) Tổng chi phí lao II III 180.100 179.610 1,5 1,5 270.150 269.415 2 540.300 538.830 Cả năm IV 181.640 187.050 1,5 1,5 729.000 1,5 272.460 280.575 1.093.500 2 544.920 561.150 2.187.000 động trực tiếp 2.5 Dự tốn chi phí sản xuất chung Bảng 5: Dự tốn chi phí sản xuất chung ĐVT: 1.000đ Quý Tổng nhu cầu lao động trực tiếp Đơn giá biến phí sản xuất chung Tổng biến phí sản xuất chung phân bổ Định phí sản xuất chung phân bổ Tổng cộng chi phí sản xuất chung phân bổ Trừ: Chi phí khấu hao Chi tiền cho chi phí sản xuất chung IV Cả năm I II III 270.150 269.415 272.460 x 0,4 x 0,4 x 0,4 x 0,4 x 0,4 180.060 107.766 108.984 112.230 437.400 76.545 76.545 76.545 76.545 306.180 256.605 184.311 185.529 188.775 743.580 50.000 50.000 50.000 50.000 200.000 206.605 134.311 135.529 138.775 543.580 280.575 1.093.500 Giả sử phần biến phí đơn giá sản xuất chung phân bổ 400 đ/h, phần định phí 700đ/h Định phí kế hoạch phân bổ năm chia cho quý = 437.400 lao động trực tiếp x 0,7 = 306.180 : = 76.545 2.6 Dự tốn thành phẩm tồn kho cuối kì Bảng 6:Dự tốn thành phẩm tồn kho cuối kì năm 2009 ĐVT: 1.000đ Thành phẩm tồn kho cuối kì kế hoạch (Bảng 2) 36.000 Chi phí định mức sản phẩm (đ) Giá trị thành phẩm tồn kho cuối kì 210.600 2.7 Dự tốn chi phí lưu thơng quản lí Bảng 7: Dự tốn chi phí lưu thơng quản lí năm 2009 Quý Khối lượng tiêu thụ (bảng 1) Biến phí lưu thơng quản lý ước tính sp Biến phí dự tốn Định phí quản lý lưu thơng Quảng cáo Lương quản lí Bảo hiểm Thuê tài sản cố định Tổng cộng chi phí lưu thơng quản lí ước tính 2.8 I 180.00 II III 180.50 180.550 ĐVT: 1.000đ Cả năm IV 190.95 732.00 0 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 54.000 54.150 54.165 57.285 219.60 3.000 3.000 3.000 30.000 30.000 30.000 10.000 - 10.000 - 10.000 4.000 97.000 97.150 101.165 3.000 12.000 120.00 30.000 10.000 40.000 6.000 10.000 106.28 401.60 Dự toán tiền mặt Bảng 8: Dự toán tiền mặt năm 2009 ĐVT: 1.000 đ Bản g số Tồn quỹ đầu kì(a) Cộng: Thu kì Tổng cộng thu(1) Trừ: Các khoản chi Mua NL trực tiếp Trả lương 10 Quý I 145.000( II III IV 130.000 150.000 170.000 1.260.00 1.405.00 1.263.50 1.393.50 1.263.85 1.413.85 136.864, 540.300 136.153, 538.830 b) Cả năm 171.000 1.336.6 5.124.00 50 1.506.6 5.295.00 137.954 140.880 574.800 544.920 561.150 2.187.00 lao động trực tiếp Chi phí sản xuất chung Chi phí lưu thơng quản lý Thuế thu nhập Mua sắm TSCĐ (dự kiến) Lãi cổ phần (chia lãi)(c) Tổng cộng chi(2) Cân đối thu-chi (12)(3) Hoạt động tài Vay ngân hàng đầu kì Trả nợ vay cuối kì Lãi suất 20%/năm (d) Tổng cộng hoạt động tài chính(4) Tiền mặt tồn quỹ cuối kì (4+3) 206.605 134.311 97.000 97.150 593,75 593,75 593,75 593,75 2.375 650.000 620.000 0 1.270.00 32.000 32.000 32.000 32.000 128.000 1.663 363,15 1.559.03 8,35 952.162 979.684 5.107.35 (255.000 (165.000 ) ) 461.000 526.966 187.605 400.000 300.000 135.529 138.775 543.580 101.165 106.285 401.600 (300.000 ) (45.000) 400.000 300.000 (345.000 ) 145.000 135.000 116.668 - 700.000 (400.00 (700.000 0) ) (65.000 (110.000 ) ) (465.00 (110.000 0) ) 61.966 (a) Quỹ tiền mặt phải đảm bảo lớn 50.000 (b) Lấy từ Bảng TKTS năm trước (c) Lãi cổ phần: 2.000.000 x 6,4% = 128.000 (d)Lãi suất trả vốn vay tính theo độ dài thời gian vay Quý 3: Nợ gốc 300.000 x 20% x ¾ năm = 45.000 Quý 4: Nợ gốc: 100.000 x 20% x 4/4 năm = 20.000 300.000 x 20% x ¾ năm = 45.000 Tổng: 65.000 77.605 2.9 Dự toán báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Bảng 9: Dự toán báo cáo kết HĐSXKD năm 2009 ĐVT: 1.000đ Doanh thu (Bảng 2) 732.000x7 5.124.000 Trừ: Giá vốn hàng bán 732.000x6 4.392.000 Lãi gộp 732.000 Trừ: Chi phí quản lí lưu thơng (Bảng 7) 401.600 Lãi từ hoạt động kinh doanh 330.400 Trừ: Chi trả lãi nợ vay (Bảng 8) 110.000 Lãi trước thuế 220.400 Trừ: Thuế thu nhập (25%) 55.100 Lãi sau thuế 165.300 2.10 Dự toán bảng tổng kết tài sản Bảng 10: Bảng tổng kết tài sản dự toán năm 2009 ĐVT: 1.000đ Năm trước A Tài sản cố định a a Nhà xưởng b b Máy móc thiết bị c c Hao mòn TSCĐ a Tài sản lưu động a TSLĐ sản xuất Ghi A Tài sản Dự toán năm Giá trị NL trực tiếp tồn kho b b TSLĐ lưu thông Giá trị thành phẩm tồn kho Tiền mặt Khoản phải thu Tổng cộng tài sản (1) + (2) 3.087.16 3.213.580 2.687.16 2.687.160 1.100.00 1.270.000(1) Bảng Bảng (Chi phí (700.000) (743.580)(2) sản xuất chính) 771.000 830.110 6.000 7.200 Bảng (NVL 6.000 7.200(3) TT cuối kì) 765.000 822.910 Bảng (36.000 210.600 210.600 x6) 171.000 77.650 Bảng Bảng 1: Quý 384.000 534.660 (1.336.65 x 0,4) 3.858.16 4.043.690 B a B Nguồn vốn Công nợ a Vay ngân hàng 120.000 - 56.352 - b b Các khoản phải trả 120.000 56.352 2 Vốn chủ sở hữu a a Vốn cổ đông b b Tiền lãi để lại Tổng cộng nguồn vốn 3.535.00 3.987.338 2.000.00 2.000.000 1.738.16 1.987.338(4) 3.858.16 4.043.690 Bảng 3: Quý (140.880 x 0.4) (1) 1.270.000 = 650.000 + 620.000 (Bảng 5: Mua sắm tài sản cố định) (2) Hao mòn TSCĐ: 743.580 = 543.580 + 200.000 (Hao mòn TSCĐ) (3) 18.000 x 0,4 = 7.200 (4) Tiền lãi để lại tính sau: Tiền lãi để lại năm trước 1.950.000 Cộng: Lãi kế hoạch (Bảng 9) 165.300 2.115.338 Trừ: Chia lãi cổ phần (Bảng 8) 128.000 (2.000.000 x 6,4%) 1.987.338 ... 6.000 Cách lập dự toán sản xuất kinh doanh a Dự toán tiêu thụ  Dự toán tiêu thụ dự toán chủ yếu toàn hệ thống Tất dự toán khác phụ thuộc vào dự toán tiêu thụ, dự toán tiêu thụ xây dựng cách... dựng cách tùy tiện q trình dự tốn việc làm vơ ích  Dự toán tiêu thụ để định sản lượng sản xuất kỳ lập dự toán sản xuất Dự toán sản xuất sau lập đến phiên để lập dự toán nguyên liệu trực tiếp,... sau doanh nghiệp k) Dự toán bảng tổng kết tài sản: Dự toán bảng tổng kết tài sản năm trước bảng dự toán lập trên, doanh nghiệp xây dựng bảng tổng kết tài sản dự toán cho năm kế hoạch II Lập dự

Ngày đăng: 22/09/2012, 16:56

Hình ảnh liên quan

Bảng 1: Dự toán tiêu thụ năm 2009 - Lập dự toán sản xuất kinh doanh cho công ty hồng hà.doc

Bảng 1.

Dự toán tiêu thụ năm 2009 Xem tại trang 12 của tài liệu.
Bảng dự kiến lịch thu tiền năm 2009 - Lập dự toán sản xuất kinh doanh cho công ty hồng hà.doc

Bảng d.

ự kiến lịch thu tiền năm 2009 Xem tại trang 12 của tài liệu.
Bảng 2: Dự toán sản xuất năm 2009 - Lập dự toán sản xuất kinh doanh cho công ty hồng hà.doc

Bảng 2.

Dự toán sản xuất năm 2009 Xem tại trang 13 của tài liệu.
Bảng 4: Dự toán chi phí lao động trực tiếp - Lập dự toán sản xuất kinh doanh cho công ty hồng hà.doc

Bảng 4.

Dự toán chi phí lao động trực tiếp Xem tại trang 14 của tài liệu.
6 137.954 140.880 574.800 (a) 5% nhu cầu của quý sau. - Lập dự toán sản xuất kinh doanh cho công ty hồng hà.doc

6.

137.954 140.880 574.800 (a) 5% nhu cầu của quý sau Xem tại trang 14 của tài liệu.
Bảng 5: Dự toán chi phí sản xuất chung - Lập dự toán sản xuất kinh doanh cho công ty hồng hà.doc

Bảng 5.

Dự toán chi phí sản xuất chung Xem tại trang 16 của tài liệu.
Bảng 7: Dự toán chi phí lưu thông quản lí năm 2009 - Lập dự toán sản xuất kinh doanh cho công ty hồng hà.doc

Bảng 7.

Dự toán chi phí lưu thông quản lí năm 2009 Xem tại trang 17 của tài liệu.
Bảng 8: Dự toán tiền mặt năm 2009 - Lập dự toán sản xuất kinh doanh cho công ty hồng hà.doc

Bảng 8.

Dự toán tiền mặt năm 2009 Xem tại trang 17 của tài liệu.
(b) Lấy từ Bảng TKTS năm trước - Lập dự toán sản xuất kinh doanh cho công ty hồng hà.doc

b.

Lấy từ Bảng TKTS năm trước Xem tại trang 18 của tài liệu.

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan