BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN MẠNH CƯỜNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN MẠNH CƯỜNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Mã số: 60.34.20 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS. LÂM CHÍ DŨNG Đà Nẵng - Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác. Tác giả luận văn Nguyễn Mạnh Cường MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 1. Tính cấp thiết của đề tài. 1 2. Mục tiêu nghiên cứu 2 3. Đối tượng và phạm vị nghiên cứu 3 4. Phương pháp nghiên cứu 3 5. Bố cục đề tài 4 6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu 4 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 8 1.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 8 1.1.1. Khái niệm Ngân hàng thương mại 8 1.1.2. Vai trò của NHTM trong nền kinh tế 9 1.1.3. Các hoạt động cơ bản của NHTM 10 1.2. KHÁI NIỆM VÀ Ý NGHĨA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 13 1.2.1. Khái niệm phân tích tài chính 13 1.2.2. Ý nghĩa phân tích tài chính 14 1.3. NGUỒN THÔNG TIN PHỤC VỤ CHO TÍNH TOÁN VÀ PT 15 1.4. TỔ CHỨC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG NHTM 18 1.5. ĐẶC ĐIỂM PTTC CỦA NHTM 19 1.6. PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 23 1.6.1. Phương pháp phân tổ 23 1.6.2. Phương pháp cân đối 24 1.6.3. Phương pháp so sánh 24 1.6.4 Phương pháp tỷ lệ 25 1.6.5. Phương pháp thay thế liên hoàn 26 1.6.6. Phương pháp phân tích DUPONT 27 1.7. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG NHTM 28 1.7.1. Phân tích cấu trúc tài chính 28 1.7.2. Phân tích khả năng thanh toán của NHTM 36 1.7.3. Phân tích hiệu quả 38 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 42 2.1. SƠ LƯỢC VỀ VIETCOMBANK 42 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của VCB 42 2.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh 44 2.2. THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC PTTC TẠI VCB 49 2.2.1. Phân công phân nhiệm 49 2.2.2. Tổ chức thu thập thông tin đầu vào 50 2.2.3. Quy trình thực hiện PTTC 52 2.2.4. Phương pháp phân tích 53 2.2.5. Nội dung phân tích 53 2.3. ĐÁNH GIÁ CHUNG THỰC TRẠNG PTTC TẠI VCB 65 2.3.1. Một số kết quả đạt được của công tác phân tích tài chính 65 2.3.2. Một số hạn chế của công tác phân tích tài chính. 66 2.3.3. Nguyên nhân của những hạn chế trên. 68 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 74 3.1. ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA VCB VÀ NHỮNG YÊU CẦU HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PTTC. 74 3.1.1. Định hướng phát triển của VCB giai đoạn 2011-2020 74 3.1.2. Đinh hướng hoàn thiện phân tích tài chính 75 3.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PTTC TẠI VCB. 75 3.2.1. Nâng cao chất lượng của hệ thống thông tin phục vụ cho công tác phân tích tài chính 76 3.2.2. Hoàn thiện nội dung phân tích 77 3.2.3. Hoàn thiện công tác tổ chức phân tích 80 3.2.4. Tổ chức tốt việc sử dụng kết quả phân tích 81 3.2.5. Xây dựng và tiêu chuẩn hóa nội dung phân tích áp dụng cho các CN 82 3.2.6. Nâng cao chất lượng nhân lực trực tiếp phục vụ công tác PTTC 83 3.2.7. Xây dựng hệ thống quản trị nội bộ 84 3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI VCB TRONG ĐIỀU KIỆN HIỆN NAY 85 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ACB Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu AGRIBANK Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam ALCO Asset –liability Management committee Hội đồng quản lý tài sản - nợ AU Assets Utilization Ratio- Hệ số tài sản có theo tổng thu BCTC Báo cáo tài chính BIDV Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển Việt Nam BQ Bình quân CAR Hệ số an toàn vốn CP Chi phí CT Công ty CTG Ngân hàng thương mại cổ phần công Thương Việt Nam DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp nhà nước DPRRTD Dự phòng rủi ro tín dụng DPRRTD Dự phòng rủi ro tín dụng DUPONT Phương pháp Dupont EBIT Lợi nhuận trước thuế và lãi EM Equity Multiplier- Số nhân VCSH GTCG Giấy tờ có giá HĐQT Hội đồng quản trị HĐV Huy động vốn HoSE Trung tâm giao dịch chứng khoán thành phố Hồ Chí Minh IPO Cổ phần hóa lần đầu và phát hành cổ phiếu ra công chúng LTD Loans to Deposit - Tỷ lệ cấp tín dụng từ nguồn vốn huy động NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NIM Net interest margin - Thu nhập lãi ròng cận biên NNIM Net non - interest margin - Thu nhập ngoài lãi cận biên NPL Non Performing Loan - Nợ xấu NPM Net Profit Margin- Lợi nhuận ròng cận biên NV Nguồn vốn PTTC Phân tích tài chính QLRR Quản lý rủi ro ROA Return on Average Asset- Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản BQ ROE Return on Average Equity- Lợi nhuận sau thuế/VCSH BQ SCTH (GL) Sổ cái tổng hợp STB Ngân hàng thương mại cổ phần sài gòn thương tín TCKT Tổ chức kinh tế TCTD Tổ chức tín dụng TDH Trung dài hạn TDH Trung dài hạn TMCP Thương mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TT Thông tư TT Thị trường VCB Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam VCSH Vốn chủ sở hữu VIETCOMBANK Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng Tên bảng Trang 1.1 Ý nghĩa của thông tin PTTC đối với các đối tượng chủ yếu 14 1.2 Cân đối tài sản và nguồn vốn 35 2.1 Tốc độ tăng trưởng tổng tài sản, dư nợ 55 2.2 Một số chỉ tiêu về hiệu quả hoạt động 57 2.3 Cơ cấu cho vay, huy động vốn TT 1 so với Tổng tài sản 58 2.4 Hệ số an toàn vốn 58 2.5 Chỉ tiêu LTD 59 2.6 Cơ cấu thu nhập 60 2.7 Một số chỉ tiêu về hiệu quả hoạt động 62 3.1 Mối quan hệ của ROE với các nhân tố theo mô hình DUPONT 78 3.2 Chi tiết mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến ROE 78 3.3 Quy mô và tăng trưởng VCSH 79 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Số hiệu hình vẽ Tên hình vẽ, đồ thị Trang 1.1 Sơ đồ Khái quát hoạt động kinh doanh cơ bản của NHTM 10 2.1 Biểu đồ Cơ cấu cổ đông 43 2.2 Sơ đồ Mô hình tổ chức vietcombank 48 2.3 Biểu đồ quy mô và tăng trưởng tổng tài sản 54 2.4 Biểu đồ Tăng trưởng tổng dư nợ 54 2.5 Biểu đồ Tăng trưởng huy động, cho vay so với toàn ngành 55 2.6 Biểu đồ Cơ cấu tài sản sinh lời 55 2.7 Biểu đồ quy mô và tăng trưởng tổng huy động vốn 57 2.8 Biểu đồ Cơ cấu thu nhập 59 2.9 Biểu đồ Cơ cấu thu nhập VCB-CTG-ACB-STB năm 2009 60 2.10 Biểu đồ Tốc độ tăng doanh thu, chi phí hàng năm giai đoạn 2005-2010 61 2.11 Biểu đồ so sánh EBIT của VCB với các NHTM khác 62 2.12 Biểu đồ tỷ trọng lãi trước thuế của nhóm 6 NHTM hàng đầu năm 2008-2010 62 2.13 Biểu đồ so sánh ROAA, ROAE của VCB với các NHTM khác 62 2.14 Biểu đồ so sánh tỷ lệ chi phí quản lý/thu nhập của VCB với các NHTM khác 63 2.15 Biểu đồ tỷ trọng chi phí lương/tổng chi phí, tỷ lệ chi phí lương/tổng thu nhập 63 [...]... thông qua nghiên c u PTTC c a mình v i tài” Hoàn thi n công tác phân tích tài chính c a Ngân hàng TMCP Ngo i Thương Vi t Nam hoàn thi n v công tác PTTC 8 CHƯƠNG 1 NH NG V N TÀI CHÍNH LÝ LU N V CÔNG TÁC PHÂN TÍCH I V I NGÂN HÀNG THƯƠNG M I 1.1 T NG QUAN V NGÂN HÀNG THƯƠNG M I 1.1.1 Khái ni m Ngân hàng thương m i L ch s phát tri n c a h th ng ngân hàng g n li n v i s phát tri n c a n n kinh t hàng... kh o và ph l c, lu n văn g m 3 chương: Chương 1: Nh ng v n lý lu n v công tác phân tích tài chính i v i NHTM Chương 2: Th c tr ng công tác phân tích tài chính c a Ngân hàng TMCP Ngo i Thương Vi t Nam Chương 3: Gi i pháp hoàn thi n công tác phân tích tài chính c a Ngân hàng TMCP Ngo i Thương Vi t Nam 6 T ng quan tài li u nghiên c u Nh ng y u kém, bư c i th t lùi v kinh t c a Vi t Nam trong năm 2011 và... TMCP Ngo i thương Vi t là Ngân hàng thương m i c ph n ư c thành l p, t ch c và ho t ng theo lu t các T ch c tín d ng, bao g m H i S chính, S Giao d ch, các Chi nhánh và các ơn v h ch toán ph thu c Vì v y, tài ch t v n nghiên c u cho Ngân hàng TMCP Ngo i Thương Vi t Nam trên cơ s th c tr ng c a công tác phân tích tài chính v ho t xét xét ng ngân hàng thương m i t i ngân hàng này, không xem n các công ty... n công tác phân tích tài chính c a Ngân hàng TMCP Ngo i Thương Vi t Nam 3.2 Ph m vi nghiên c u -V n i dung: Công tác phân tích tài chính có th th c hi n b i nhi u ch th khác nhau như c ông, các cơ quan qu n lý, nhà tài tr , nhà qu n lý, i u hành ngân hàng… Do kh năng và i u ki n th i gian, ngư i nghiên c u nghiên c u trên góc tv n qu n tr , i u hành ngân hàng Vietcombank - V không gian nghiên c u: Ngân. .. nh t c a công tác t ch c phân tích, nh hư ng cho c quá trình phân tích xây d ng ư c m t k ho ch phân tích báo cáo tài chính t t, c n ph i xây d ng c th và chi ti t các v n sau: + Xác nh rõ m c tiêu phân tích + Xây d ng chi ti t chương trình phân tích báo cáo tài chính doanh nghi p: Qua m c tiêu phân tích ã ư c xác tích; ph m vi phân tích; th i gian n nh xác nh n i dung phân nh chương trình phân tích;... h th ng ch tiêu phân tích; l a ch n phương pháp phân tích; t ch c l c lư ng cán b th c hi n m c tiêu phân tích; chương trình phân tích c n nêu rõ trách nhi m c a t ng ngư i; ti n xác nh rõ ti n phân tích: Trong chương trình phân tích c n hoàn thành phân tích, kho ng th i gian th c hi n cho t ng bư c công vi c; t ch c h i ngh phân tích nh m thu th p nhi u ý ki n - Th hai: th c hi n phân tích ây là giai... phân tích ây là giai o n th c hi n các công vi c ã ư c v ch ra u giai o n t ư c hi u qu cao trong phân tích báo cáo tài chính, công tác tính 19 toán, phân tích và d oán ư c th c hi n b i các chuyên gia làm công tác phân tích tài chính c a doanh nghi p - Th ba: k t thúc phân tích, l p báo cáo phân tích S n ph m cu i cùng c a quá trình phân tích tài chính là báo cáo phân tích, ây là báo cáo t ng h p nh... ho t tài ng cho vay ng các ngân hàng thương m i,… Th c ra, NHTM cũng là doanh nghi p, có báo cáo tài chính, do ó cũng có phân tích hay ánh giá ho t Tuy nhiên, do ho t ng c a ngân hàng qua phân tích tài chính ng ngân hàng mang tính c thù nên vi c này hơi khác so v i doanh nghi p thông thư ng Vì v y, công tác phân tích tài chính i v i các NHTM ngoài nh ng nét chung nh t c a phân tích tài chính doanh nghi... ch v tài chính, ti n t cho công chúng cũng như th c hi n nhi u vai trò khác trong n n kinh t Thành công trong ho t ng kinh doanh c a ngân hàng hoàn toàn ph thu c vào năng l c, kh năng cung c p các d ch v cho công chúng theo giá c nh tranh trên th trư ng D a trên ch c năng c a ngân hàng thương m i, chúng ta có th phân chia các ho t ng kinh doanh cơ b n c a các ngân hàng thương m i như ư c mô t tóm... th nâng cao kh năng c nh tranh c a mình trên th trư ng - Vay t ngân hàng thương m i khác: trong quá trình ho t ng kinh doanh c a mình n u các ngân hàng thương m i nh n th y nhu c u vay v n c a khách hàng gia tăng m nh ho c ngân qu b thi u h t do có nhi u dòng ti n rút ra, thì các ngân hàng thương m i có th vay n t i các ngân hàng khác như Ngân hàng Nhà nư c thông qua hình th c chi t kh u, tái chi t kh . chính BIDV Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển Việt Nam BQ Bình quân CAR Hệ số an toàn vốn CP Chi phí CT Công ty CTG Ngân hàng thương mại cổ phần công Thương Việt Nam DN Doanh. cứu cho Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam trên cơ sở thực trạng của công tác phân tích tài chính về hoạt động ngân hàng thương mại tại ngân hàng này, không xem xét xét đến các công ty con luận về công tác phân tích tài chính đối với NHTM. Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính của Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam. Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích