  Chương 1: Những vấn đề cơ bản của kiểm toán Câu 1: Điều lệ của TCT có phải là 1 loại chuẩn mực trong kiểm toán tuân thủ không? Vì sao?  !"#$% &'("#()*(+,-&$ ().$/0(1-,-&0( )(" Câu 2: Chuẩn mực kiểm toán dùng để hướng dẫn công việc và điều chỉnh hành vi của kiểm toán viên? Đúng hay sai? Tại sao? 23-( 456$(7-% &'(.(7-- &89:(" ;<.$(7-(=>-?@((+0?;--9:(";<- % (6 ( 456-A/0(18-!B!(C-D( &8,E% & 9.F+-(-(!0 GHD6$(7-- &89.$(I?@.J#K(9 /:.J#K( (L(=>-?@:(MN Câu 3: KTV phải tuân thủ chuẩn mực kế toán khi thực hiện mọi cuộc kiểm toán. Đ or S? Why? O#0( )("D6E( 456P$(7- % &'(.(7-- &89:(";<.$(=>-?@0?;-- &89 .$(";<-% (6PE!10.$($&Q$( (!"#<.'=N6R6.8((!=##S6P. +/ -(5"#Q?<(.'=N60( )("( 45 1 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 1 Tài liệu tham khảo   6P.$($&8QR(IT0(( P( 456P.$  )("( 456 Câu 4: Đối tượng của kiểm toán BCTC, KTHĐ, KTTT có giống nhau ko? 2C=N-6-C-(#   2C=N-"#Q$Q.$(5F-.$U:-(!0.;6(P0( U(  2C=N-"#$(5F-.!(L0($( 10(0:(K(U((P/.$ (7-% &'(  2C=N-"#B2$K((! 5:(! % .$K(6(P"#(F/- Câu 5: P/b sự giống, khác nhau giữa KTHĐ, KTTT, KT BCTC. VC-(# 2 $% (6.8/10.$-5P ($(( (10.$(-W-(+-.(,-=N6(WX (1.$.+/0(Y(N0-7#(,-$&.>( 45Z =N(P10  2  )("( 456E2 #-(+-"#6# .$X(1E($&S6P[=.L\E  2 (5(!% &(-A-#F106P(F(6:(5(!6 :6P(36 ((#  8 (K B2  Q ](1X^ 2 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 2 Tài liệu tham khảo   ( ! _$F6 (W X`X^ .$(-.K( 6( P:  K(  (! 5  .$  (!  %  "#(=N 6 _$F6(W X`X^<.'=N 6 )(" % &'($<% # (4  % &  L0  8   <  % #  (+  -"# ]]    <  % #  ( &8 ,#(#&6 _$F6 (W6#.$ X(1.K(  -(5(N0S "#(,- 8 Q=N 6  ("  ( 6  (=-? //(5(! (=-?($ =>(5(! (=-? /10 (5(!  2=N-  K((! 5:(! % .$K(6(P "#( (5  F-  .!  (L0 ($(   1  0(0:  (K( U( (P  /  .$  a  % & '( Q  .$  (5 F-.$ U: .;6P 0(U(  D; K( b`X^:(- .  K(  6(  P: K(  (!  5  .$ (!  %   "#   (F  /-  =N  b`  X^  .'  6#    )("% &'($   %    (4  %c  L0 8%(+-"# ]]%( &8, #(#&6 #.$X(1 .  K(   - (5:(N0S"# Q=N 6#  ( 4 5 ( 8  ( 4  '( +  -  d( .5(F/-   Q  % &  '(  8 % #"#]]:-$(:d( .5 _ 1:( 45:   Q  0(0  S .6P  - (,-  :  (P  / 6#(! ($( ]-= Oe  ("  &P  $  ($ % S Q().'=N6 (f%L08 C=N- ( T :($T =:#6:<% # ( P  3 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 3 Tài liệu tham khảo   Q  g  Q    (  - %   S  .  6% 6.$aS 6P    X L   PB2 Q      .  (5 F-(L0($( 10(0 .$    % &  '(  (W "-C:? &6h=<- Qi.K(  -  (5:  (N0 S"#(,- 8Q.$ aX L-NS   Câu 6: Tại sao khi tiến hành kiểm toán, tổ chức kiểm toán độc lập phải ký hợp đồng với khách hàng kiểm toán? Tổ chức kiểm toán nội bộ và NN có cần ký HĐ ko? Vì sao? *(+6/10$*(+ -L0?'(.;6(j <.':()( T 6(( T 6:<.':() ( T 0(0(K(<.'6.)&$( T 5- &!:6(,-9  /e:% &N.$-(d#.;"#8(*(+6/ 100(6S(N0A-6.>6((($-6  2C.>*(+6//.$6($=>(6(,-T0(6S(N0 A-,-.!6$,-.!9 /(`6P(F(6($- (f(`&8 T "#($% ':(F/-6$&6(,-( 0(K86(,- T6S(N0A-6 Câu 7: BGĐ đơn vị được KT sử dụng KQ từng loại kiểm toán (KTTT,KTBCTC) phục vụ cho quản lý đơn vị ntn? (or Có ý kiến cho rằng kết quả của KTTT và KTBCTC là như nhau ) QV2.U?g"#6#:(-..! )(" % &9?<% #]]L08#k-(=.! )("(7-% &'(?- 4 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 4 Tài liệu tham khảo   % SL08-<.'(f<% #( &8,(W"-C.$? &6h =<-:(L(I( C9 )("% &'(P0-(83(<  QV2.U?6%QPF("#N.'(0(( &:P (7-(F(P:&P 6^-,-% S:*(+6P6(90(;(W )-#(L=N-2A-(6( &P-('"#$<Ul<.'(L (I(: C9(F/-$(K(:UX L6(?#((! % (< Câu 8: Nêu ý nghĩa, t/dụng của kiểm toán đối với đơn vị được kiểm toán và đối với bên khác sử dụng kết quả kiểm toán(như ngân hàng, cổ đông, nhà cung cấp ) m  2C.><.'=N6[(=8\  2C.>L08b`X^X`L0?=>(5(!3-% &'("#<.' (#&6  2C.>]]]99:"-C ($((F/-"#<.':*(+- .! )("0(0 1.$% &'(n"#]](= 1e]: 1( P mB2(=-($% SX`X^((((5(!(F/-"#,-& 0(Y(N0.>8 ( 4'(+-d(.5(F/-Z#(`6P (F((#&6 mQ2.'=N6[(=) 8\  2.>]]b`X^((($(K("#,-&)(9.L(.#&: 6(K?;-6( 5 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 5 Tài liệu tham khảo    2.>*,-:($T =g &P'(? &:l/-(#&( (o0+/-0.C: +/T =  ]($ -L0g &P'(? &:-=-(#&-( +/ -L0.1=: ($-(:?'(.; Câu 9: Mục tiêu kiểm toán nói chung và mục tiêu của từng loại kiểm toán cụ thể. Tiêu chuẩn dùng làm căn cứ để đánh giá thông tin trong từng loại kiểm toán. D;8 6( -$6#.$(S6P(1X^.+/ 0(Y(N0"#(,-=N6U.>8 ( 4:( 45"#(,- Z=N(P10(4'((,- m(F/-D;8 X`X^.$(-.K(6(P:K((! 5.$ ( "#(F/-=N6 8 ( 4(-8 ( 4'(+-d(.5(F/-;( mmm )("D;8 b`X^<.'=N6 )("% & '($<% #(4% &L08(f<% #(+-"#]](#&< % #( &8,#(#&6 i(-Q% &'(8% #"#($=>:-$(:d(.5.$"# <.' mmmQD;8 #.$X(1.K( -(5:(N0S"#Q =N6 i(-_ 1:( 456P:Q0(0S.6P8% #: (P/6P(!($( 6 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 6 Tài liệu tham khảo   Câu 10: Tại sao trong nền kinh tế thị trường, các DN thƣờng thuê KTĐL để kiểm toán BCTC? 2_6(-(5(!F66((# - ("&P (5(!6Q  -6(P('=-F#U5(!-7#% &Ul(7 .$% &Up?;- $UH]( T .(4'((,-$(K($6((% #.$T(P  Df6(:-7#("(6(P((($(.$0(U58(!:$- /:( 0(C@(# HQ($-?<.'10#l($(C=N-% #)"# 88% #O5% #)=N((!l( -/6((# .$T0( /1&  ('=--$&$-0(.$F(#(-#&-9:$-&8 T .(,- (#((-:6'0(.$(K(X:6((% #Q=N(4'(l8(+ /10 &K:(/( &8,:((!0(0SH2_0+- =N&8 T f#qHHH(=-( 82_Q Câu 11: Chuẩn mực kiểm toán là gì? T/d của CMKT trong kiểm toán và kiểm soát chất lượng kiểm toán? ( 456$(7-% &'(.a- &89:(";<.$ a(=>-?@((+0?;-- &89.$(";<-% ( 6  ?;-i9 /k-(=(MN:(=>-?@( 7 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 7 Tài liệu tham khảo    2=N*(+6.$*(+nU?$(=>( -(-(L =N-,-.!"#Z(5(!-% (6  _$+.'6.$a-n8% #0(C(N0-% (6 .$Up?;-6P% 6  Chương 2: Các tổ chức kiểm toán và hoạt động của các tổ chức Câu 1: Nêu vai trò của tổ chức kiểm toán độc lập, tổ chức kiểm toán NN, tổ chức KT nội bộ. *(+6/10(5(!(+-(4'((,-( .':.$=##S6PX(1.+/1&"#(,-$&:J -30(7--=Up?;-(,-<Ul=##% &P'(:CU( (K((N0  *(+6]]_$,-;% S"#]]:f!-% S(8 ]O]]:-30]]99.$"-C ($((F/-"#<.':*(+ -.! )(" 10(0.$% &'(6("#]]  *(+]Q_$,-;% S"#($% S<.':0(;.;(% S(F /-"#(K(<.' Câu 2: Tổ chức KTNN có thể là khách hàng của kiểm toán độc lập hay ko? 6((("#6/10$*(+:()( T 6 ]P *(+]]( T 6(*(+2_((5(! 8 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 8 Tài liệu tham khảo   6*(+]]6(Ur0(0(K.$6S(N0A-6.>* (+2_ Câu 3: Tổ chức KTNN có thể thực hiện những loại kiểm toán nào và chủ yếu thực hiện loại kiểm toán nào? *(+]]((5(!F6B2:: Q  ("&P (5(!6 )("](W99:"-C: ($((F/- "#<.':*(+-.! )(" 10(0.$% &'(n"#]] (= 1e]: 1( PVV: Câu 4: Quy trình kiểm toán BCTC do các tổ chức kiểm toán thực hiện đều hoàn toàn như nhau? O#g &(6Q( --A-#F_106P (F(6E(5(!6EP(36 &(8: / 6?*(+6/10(5(!6() XpS(=6.$ 6S6P(NA-6Rl6]].$]Q(6(,- Câu 5: Tổ chức kiểm toán NN cũng có chức năng cung cấp các dịch vụ xác nhận cho các doanh nghiệp. Đ or S? Vì sao? O#*(+]]$<% #% S]]:(I6<.'* (+( /Ul(7 ]]]]6=N0(^0 -L0?'(.;C.><.'n ( T  Câu 7: Tại sao nói: “ KTV NN là 1 loại công chức NN” 9 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 9 Tài liệu tham khảo   ]]$<% #( &8,"#]]]]$-=( /8(P "#*(+]]B<7#:.! &?;-()U5.$*(+]](5(! (`% &(P &,-(+.$]]=N(=l-=<-,-(+ Câu 8: Tại sao trong nền kinh tế thị trường, các đơn vị thường thuê kiểm toán độc lập để kiểm toán BCTC?  *(+6/10(P6FQ:(F/-:  )("(=--("&P .@$Q -6(P('=-:(,-(+#5-( ssU#!((P 1&: -=Up?;-(,-- C8(+/10:(/( &8,:  &K-(-(!0:((!0(0S(4'(F/1&"#(,-  GH]6(P('=-(34&2_0( Câu 9: Ban Giám Đốc đơn vị được kiểm toán sử dụng kết quả của việc kiểm toán BCTC, Kiểm toán HĐ, KT Tuân thủ phục vụ cho đơn vị ntn? 2P=N+j1&: -(5:(N0S"#(,-6 (=Q:K(6(P:K((! ;:(! % "#(F/-J% &P'( 0(Y(N0 Q2=##% &P?'((I(C(!(C-6P:(!(C-6U//: 99K(((<.':(7-% &P'(6(?#((N0St 10 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 10 Tài liệu tham khảo [...]... Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 29 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Câu 22: Trình bày mối quan hệ giữa RRTT, RRKS với công việc kiểm toán của KTV (phạm vi kiểm toán, phương pháp kiểm toán …& khối lượng công việc kiểm toán) Trả lời: Mức RRTT,RRKS mà KTV dự kiến là căn cứ, cơ sở để KTV xác định khối lượng, quy mô, phạm vi công việc kiểm toán cần thực... bằng chứng kiểm toán thích hợp để có thể đưa ra ý kiến về tính trung thực của BCTC đc kiểm toán 13 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 13 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014  Không thể đưa ra nhận xét Câu 6: Khi KTV đã lập BCKT dạng từ chối, KTV có thu phí của đơn vị được kiểm toán ko? Vì sao? Trả lời: Có thu phí Vì KTV đã lập báo cáo kiểm toán nghĩa là... BCKT ko? Trả lời: Không Vì: BCKT là sản phẩm cuối cùng của 1 cuộc kiểm toán Khi từ chối 1 cuộc kiểm toán tức là KTV không tiến hành kiểm toán tại đơn vị vì thể không lập BCKT 14 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 14 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Câu 9: T/H KTV đưa ra BCKT dạng bất đồng (trái ngược, ko chấp nhận) Phạm vi kiểm toán có bị giới hạn hay... sau khi thực hiện các công tác kiểm toán tại đơn vị; - Phạm vi kiểm toán bị giới hạn *Khác Tiêu chí Ý kiến dạng chấp nhận từng Ý kiến dạng từ chối phần 11 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 11 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 ĐK lập -Pvi kiểm toán bị giới hạn ở mức độ không lớn - KTV có bất đồng nhỏ với đvị được ktoán -Pvi kiểm toán bị giới hạn nghiêm... chúng ra phải trả phí cho kiểm toán, là sự tự nguyện Còn KT nội bộ, KT nhà nước thực hiện kiểm toán theo kế hoạch, KT nhà nước theo kế hoạch kiểm toán hàng năm được Tổng kiểm toán nhà nước phê duyệt, KT nội bộ thực hiện kiểm toán theo yêu cầu quản lý của nhà quản lý đơn vị => có tính bắt buộc, không phải ký hợp đồng và không phải trả phí Chương 3: Báo cáo kiểm toán Câu 1: So sánh điểm giống và # nhau... từng phần Câu 17: Khi ko thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp trên BCTC, kiểm toán viên có thể đưa ra nhận xét dạng gì? 19 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 19 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Trả lời : Khi ko thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp đối với 1 vài khoản mục thông tin thông thường trên BCTC thì KTV có thể đưa... khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Câu 19: Tại sao trong khâu lập kế hoạch, KTV phải dự kiến về mức RRPH? Vì: mức RRPH dự kiến của KTV sẽ là căn cứ để KTV xác định về phạm vi, qui mô và khối lượng công việc kiểm toán từ đó KTV lập các kế hoạch kiểm toán và xác định chương trình kiểm toán cho khâu lập kế hoạch kiểm toán Câu 20: Có quan điểm cho rằng bất kỳ một DN nào có RRTT &... được kiểm toán 17 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 17 Tài liệu tham khảo Gặp khó khăn nghiêm trọng vì lúc này BCTC được coi là không đáng tín cậy NĐT quyết định không đầu tư Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 đầu tư hay không Câu 13: Tại sao khi phạm vi kiểm toán bị giới hạn nghiêm trọng không thể khắc phục được, KTV sẽ đưa ra ý kiến NX dạng từ chối Trả lời: Khi phạm vi kiểm. .. vị được kiểm toán sửa chữa tất cả mọi sai sót.Tại sao? 24 Hà Huy Khánh – CQ48/21.08 Tài liệu tham khảo 24 Tài liệu tham khảo Kiểm toán căn bản 1 - 2013 Kiểm toán căn bản 1 - 2014 Trả lời: Có những sai sót không ảnh hưởng trọng yếu đến bctc thì ktv không cần phải yêu cầu đơn vị được kiểm toán sửa chữa mà chỉ thông báo cho đơn vị được kiểm toán biết để đơn vị được kt hoàn thiện HTKSNB của mình Câu 10:... lớn thông tin BCTC là trung thực , hợp lý do KTV ko có đủ bằng chứng để đưa ra ý kiến của mình BCTC dạng từ chối đc lập ra khi KTV đã tiến hành kiểm toán xong tại đơn vị, có thu phí - Từ chối kiểm toán là việc KTV từ chối cung cấp dịch vụ cho đơn vị khách hàng, lúc này KTV chưa tiến hành kiểm toán tại đơn vị => KTV ko thể lập BC kiểm toán, không thu phí Câu 8: Khi từ chối 1 cuộc kiểm toán, KTV có lập . (N0 S"#(,- 8Q.$ aX L-NS   Câu 6: Tại sao khi tiến hành kiểm toán, tổ chức kiểm toán độc lập phải ký hợp đồng với khách hàng kiểm toán? Tổ chức kiểm toán nội bộ và NN có cần ký HĐ ko? Vì sao? *(+6/10$*(+. -L0.1=: ($-(:?'(.; Câu 9: Mục tiêu kiểm toán nói chung và mục tiêu của từng loại kiểm toán cụ thể. Tiêu chuẩn dùng làm căn cứ để đánh giá thông tin trong từng loại kiểm toán. D;8. L6(?#((! % (< Câu 8: Nêu ý nghĩa, t/dụng của kiểm toán đối với đơn vị được kiểm toán và đối với bên khác sử dụng kết quả kiểm toán( như ngân hàng, cổ đông, nhà cung cấp ) m 