PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH TM XNK VIỄN THÔNG A.docx

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH TM XNK VIỄN THÔNG A.

KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

Tên đề tài :

CÔNG TY TNHH TM XNK VIỄN THÔNG ANgành : Quản trị kinh doanh

L I CAM ỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi Những kết quả và các số liệu trong khóa luận được thực hiện tại Công ty TNHH TM XNK Viễn Thông A, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này.

TP Hồ Chí Minh, ngày 11 tháng 04 năm 2011

Sinh viên

Hồ Thị Nguyệt Thu

L I C M ỜI CAM ẢM ƠN

Trước tiên tôi xin gửi lời cám ơn đến Khoa Quản Trị Kinh Doanh – Trường Đại Học Kỹ Thuật Công Nghệ TP.HCM cùng tất cả các thầy cô trong khoa đã truyền đạt và giúp tôi trang bị những kiến thức cơ bản và cần thiết trong suốt khóa học vừa qua.

Xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo công ty Viễn Thông A cùng toàn thể các anh chị trong công ty đã tạo điều kiện cho tôi hoàn thành tốt khóa luận trong thời gian vừa qua Đặc biệt xin cám ơn anh Hà Văn Minh – phòng tài chính - kế toán – đã cung cấp số liệu, tư liệu và hướng dẫn tôi trong việc thực hiện bao cáo này.

Mặc dù vậy, do còn hạn hẹp về kiến thức và thiếu kinh nghiệm thực tế nên việc phân tích, đánh giá về tình hình tài chính tại công ty Viễn Thông A còn nhiều thiếu sót và hạn chế nên tôi rất mong được sự đóng góp ý kiến, sữa chữa của quý thầy cô, anh chị và bạn bè Xin chân thành cảm ơn.

LỜI MỞ ĐẦU .1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 1.1.Khái niệm về phân tích BCTC 4

1.1.1 Khái niệm về phân tích các BCTC .4

1.1.2 Nội dung các BCTC .4

1.2.Ý nghĩa của việc phân tích BCTC .6

1.2.1 Sự cần thiết của việc phân tích BCTC .6

1.2.2 Ý nghĩa của việc phân tích BCTC .6

1.3.Phương pháp phân tích và các công cụ phân tích chủ yếu .7

1.3.1 Phương pháp phân tích .7

1.3.2 Công cụ phân tích chủ yếu .7

1.4.Nội dung phân tích tình hình tài chính .8

1.4.1 Phân tích tổng quát các BCTC .8

1.4.2 Phân tích các tỷ số tài chính .13

1.4.3 Phân tích tài chính Du Pont .17

CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY 2.1 Lịch sử hình thành .21

2.1.1 Thông tin tổng quan về công ty .21

2.1.2 Lịch sử hình thành .22

2.2 Chức năng nhiệm vụ .23

2.3 Tổ chức bộ máy quản lý .23

2.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý .23

2.3.2 Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận .23

2.4 Tổ chức công tác kế toán – tài chính .26

2.4.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán và tài chính .26

2.4.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán và tài chính .28

2.4.3 Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận .29

2.5 Quá trình phát triển .30

2.5.1 Khái quát quá trình phát triển của công ty từ ngày thành lập đến nay .30

2.5.2 Những thuận lợi và khó khăn hiện nay .31

2.5.3 Phương hướng hoạt động trong thời gian tới .32

CHƯƠNG 3: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TM XNK VIỄN THÔNG A3.1 Phân tích tổng quát các BCTC .33

3.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán .33

3.1.2 Phân tích bảng kết quả kinh doanh .44

3.2 Phân tích các tỷ số tài chính .54

3.2.1 Các tỷ số kết cấu tài sản – nguồn vốn .54

3.2.2 Các tỷ số thanh toán .55

3.2.4 Các tỷ số doanh lợi .60

3.3 Phân tích tài chính Du Pont .62

3.3.1 Phân tích ROA và các nhân tố ảnh hưởng .62

3.3.2 Phân tích ROE và các nhân tố ảnh hưởng .63

3.5 Giải pháp hoàn thiện tình hình tài chính tại công ty 66

Tài liệu tham khảo

DANH M C CAC KÍ HI U ỤC CAC KÍ HIỆU ỆU – CH VI T T TỮ VIẾT TẮTẾT TẮTẮT

BCTC : báo cáo tài chính

SXKD : sản xuất kinh doanh HĐKD : hoạt động kinh doanh HĐĐT : hoạt động đầu tư

EBT : lợi nhuận trước thuế EAT : lợi nhuận sau thuế

t : thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

KPT : khoản phải thu BHYT : bảo hiểm y tế BHXH : bảo hiểm xã hội NVL : nguyên vật liệ

DANH M C CAC B NG S D NGỤC CAC KÍ HIỆU ẢNG SỬ DỤNGỬ DỤNG ỤC CAC KÍ HIỆU

Bảng 3.1 : Bảng cân đối kế toán ( phần tài sản )với phân tích theo chiều ngang Bảng 3.2 : Bảng cân đối kế toán ( phần nguồn vốn )với phân tích theo chiều ngang Bàng 3.3: Bảng cân đối kế toán ( phần tài sản ) quy mô chung

Bàng 3.4: Bảng cân đối kế toán ( phần nguồn vốn ) quy mô chung Bảng 3.5 : Mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn Bảng 3.6 : Bảng báo cáo KQHĐKD với phân tích theo chiều ngang Bảng 3.7 : Bảng báo cáo KQHĐKD qui mô chung

Bảng 3.8 : Các chỉ tiêu đánh giá mức độ sử dụng chi phí Bảng 3.9 : Các chỉ tiêu đánh giá lợi nhuận

Bảng 3.10 : Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu Bảng 3.11 : Các nhân tố ảnh hưởng đến CP

Bảng 3.12 : Các nhân tố ảnh hưởng đến LN

Bảng 3.13 : Bảng các tỷ số kết cấu tài sản – nguồn vốn công ty Viễn Thông A qua các năm.

Bảng 3.14 : Bảng các tỷ số thanh toán của công ty Viễn Thông A qua các năm Bảng 3.15 : Bảng mối quan giữa CR và QR

Bảng 3.16 : Bảng các tỷ số hoạt động của công ty Viễn Thông A qua các năm Bảng 3.17 : Bảng các tỷ số doanh lợi của công ty Viễn Thông A qua các năm Bảng 3.18 : Bảng các nhân tố ảnh hưởng đến ROA

Bảng 3.19 : Bảng các nhân tố ảnh hưởng đến ROE

Bảng 3.20 : Bảng tổng kết các tỷ số tài chính của công ty TNHH TM XNK Viễn Thông A qua các năm 2008 - 2009 - 2010.

DANH M C CAC BI U ỤC CAC KÍ HIỆU ỂU Đ , SỒ, SƠ Đ S D NGỒ, S Ử DỤNG ỤC CAC KÍ HIỆU

Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH TM XNH Viễn Thông A

Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán tại công ty TNHH TM XNK Viễn Thông A Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán và tài chính công ty Viễn Thông A Biểu đồ 3.1 : Biểu đồ bảng cân đối kế toán ( phần tài sản ) quy mô chung năm 2009 Biểu đồ 3.2 : Biểu đồ bảng cân đối kế toán ( nguồn vốn ) quy mô chung năm 2010 Biểu đồ 3.3 : Biểu đồ bảng cân đối kế toán (nguồn vốn ) quy mô chung năm 2009 Biểu đồ 3.4 : Biểu đồ bảng cân đối kế toán (nguồn vốn ) quy mô chung năm 2010 Biểu đồ 3 5 : Biểu đồ các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí

Biểu đồ 3.6 : Biểu đồ sự biến động của lợi nhuận sau thuế tại công ty Viễn Thông A qua các năm.

L I M ỜI MỞ Ở Đ UẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Nền Kinh tế Việt Nam đang trong giai đoạn chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường Các doanh nghiệp của chúng ta hiện đang có nhiều cơ hội để phát triển nhưng cũng phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức đặc biệt là trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế, môi trường kinh doanh ngày càng thay đổi đa dạng hơn và sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt hơn giữa các thành phần kinh tế Trong bối cảnh đó, để có thể khẳng định được mình, mỗi doanh nghiệp cần phải nắm vững tình hình cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Để đạt được điều đó, các doanh nghiệp phải luôn quan tâm đến tình hình tài chính vì nó có quan hệ trực tiếp tới hoạt động của doanh nghiệp và ngược lại Vì vậy để kinh doanh đạt hiệu quả mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải phân tích hoạt động kinh doanh của mình, đồng thời dự đoán điều kiện kinh doanh trong thời gian tới, vạch ra chiến lược phù hợp Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài chính hiện tại,mặt mạnh mặt yếu của mình, xác định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính Và đây cũng là những thông tin rất quan trọng làm cơ sở để có thể đánh giá được tiềm năng, hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp để họ có thể đưa ra những giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, ổn định và tăng cường tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Phân tích tình hình tài chính chính là công cụ cung cấp thông tin cho các nhà quản trị, nhà đầu tư, nhà cho vay mỗi đối tượng quan tâm đến tài chính doanh nghiệp trên góc độ khác nhau để phục vụ cho lĩnh vực quản lý, đầu tư của họ Chính vì vậy, phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là công việc làm thường xuyên không thể thiếu trong quản lý tài chính doanh nghiệp, nó có ý nghĩa thực tiễn và là

Nhận thức được rõ tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính đối với sự phát triển của doanh nghiệp kết hợp giữa kiến thức lý luận được tiếp thu ở nhà trường và tài liệu tham khảo thực tế, tôi chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH TM XNK Viễn Thông A” để làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp của mình.

2 Mục đích nghiên cứu

Phân tích báo cáo tài chính là cơ sở quan trọng giúp cho nhà quản trị xác định được tình hình tài chính, phát hiện những khả năng còn tiềm ẩn cũng như những hạn chế tiềm tàng của doanh để từ đó đưa ra các chiến lược thích hợp hỗ trợ cho kế hoạch tăng trưởng của doanh nghiệp, để kinh doanh có hiệu quả Đồng thời nó còn giúp cho các đối tượng khác thấy được tình hình tài chính của doanh nghiệp để từ đó đưa ra các quyết định đúng đắn Do đó mà mục tiêu nghiên cứu của đề tài “Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH TM XNK Viễn Thông A” là để đánh giá sức mạnh tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh và những hạn chế còn tồn tại của công ty Qua việc nghiên cứu này tôi có thể vận dụng những kiến thức đã được học vào thực tiễn, tiến hành xem xét, tổng hợp phân tích các số liệu, các báo cáo tài chính được công ty cung cấp, từ các cơ sở đó đánh giá tình hình tài chính của công ty Trên thực tế đó tôi mạnh dạn đề xuất một số giải pháp với mong muốn đóng góp một phần nhỏ vào sự phát triển chung của cả doanh nghiệp.

3 Nhiệm vụ nghiên cứu

Để thực hiện mục đích nói trên, đề tài phải thực hiện được các nhiệm vụ như sau:

_ Hệ thống hóa những cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp _ Phân tích, nắm rõ tình hình tài chính công ty TNHH TM XNK Viễn Thông A để từ đó đưa ra những nhận xét, đánh giá cũng như biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động cũng như lợi nhuận cho công ty.

4 Phương pháp nghiên cứu

_ Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu qua các báo cáo và tài liệu của cơ quan thực tập

_ Phương pháp xử lý số liệu: lý luận cơ bản là chủ yếu sau đó tiến hành phân tích các số liệu thực tế thông qua các báo cáo, tài liệu của cơ quan thực tập So sánh, phân tích, tổng hợp các biến số biến động qua các năm, qua đó có thể thấy thực trạng doanh nghiệp trong những năm qua, trong hiện tại và cả những định hướng trong tương lai

_ Phương pháp thu thập thông tin : thu thập thông tin, lý luận cơ bản từ các sách chuyên đề, sách kinh tế, giáo trình và internet.

5 Bố cục khóa luận

Kết thúc quá trình nghiên cứu, khóa luận được thể hiện qua 3 chương, gồm: _ Chương 1 : Tổng quan về phân tích tình hình tài chính

_ Chương 2 : Giới thiệu khái quát về công ty TNHH TM XNK Viễn Thông A _ Chương 3 : Tình hình tài chính tại công ty TNHH TM XNK Viễn Thông A.

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNHTÀI CHÍNH

1.1.1 Khái niệm về phân tích các BCTC :

Phân tích BCTC là xem xét, đánh giá tình hình tài chính thông qua các chỉ tiêu tài chính trên BCTC Nhằm tìm hiểu nội dung, thực trạng, tiềm năng, đặc điểm, xu hướng tài chính DN Để xây dựng các giải pháp quản lý, kiểm soát, khai thác tài chính hữu ích.

1.1.2 Nội dung các BCTC :

Có bốn bảng BCTC cơ bản :

+ Bảng Cân đối kế toán : là một bảng BCTC tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn

bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định, được lập vào một thời điểm nhất định trong năm ( thường vào ngày 31 tháng 12 hằng năm ) Bảng Cân đối kế toán có ý nghĩa rất quan trọng đối với nhiều đối tượng có quan hệ sở hữu, quản lý kinh tế tài chính trong quá trình sản xuất kinh doanh của một DN Bảng cân đối kế toán được chia làm 2 phần: phần tài sản và phần nguồn vốn.

_ Phần tài sản: các chỉ tiêu ở phần tài sản phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo theo cơ cấu tài sản và hình thức tồn tại trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp Tài sản được phân chia như sau: A: Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn B: Tài sản cố định và đầu tư dài hạn _ Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện có tại doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo Các chỉ tiêu nguồn vốn thể hiện trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với tài sản đang quản lý và sử dụng ở doanh nghiệp Nguồn vốn được chia ra:

A: Nợ phải trả B: Nguồn vốn chủ sở hữu

+ Bảng Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh ( Báo cáo thu nhập ): là một

BCTC tổng hợp phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm của DN, chi tiết theo hoạt động kinh doanh chính và các hoạt động khác; tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước về thuế và các khoản phải nộp khác Số liệu trên bảng báo cáo thu nhập cung cấp những thông tin tổng hợp nhất vế tình hình và kết quả sử dụng các tiềm năng về vốn, lao động và kỹ thuật cũng như kinh nghiệm quản lý của một DN Báo cáo kết quả kinh doanh gồm 2 phần chính:

- Phần 1: Lãi, lỗ Phản ánh tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác

- Phần 2: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước: phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước về:thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn và các khoản phải nộp khác

+ Bảng Báo cáo ngân lưu : là bản tường trình quá trình thu chi tiền mặt trong năm

để thực hiện các nghiệp vụ kinh tế Qua báo cáo ngân lưu chúng ta có thể thấy các hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư và tài trợ vốn có ảnh hưởng như thế nào đến ngân lưu ròng của DN Báo cáo ngân lưu giải thích xuất xứ của lượng tiền mặt trong một thời đoạn và tiền này được chi vào đâu Thông qua bảng báo cáo này , các chủ sở hữu vốn, các nhà đầu tư có thể đánh giá việc thu và chi tiền mặt trong năm có hợp lý hay không.

+ Bảng Báo cáo lợi nhuận giữ lại : là bảng báo cáo về lợi nhuận của DN được giữ

lại không dùng để thanh toán lợi tức cho cổ đông Phần lợi nhuận này được dùng để tái đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh, có nghĩa là nó được dùng để đầu tư vào nhà xưởng, thiết bị máy móc cũng như các TS dự trữ khác chứ không phải để đem gửi vào tài khoản ở ngân hang Công thức tính lợi nhuận giữ lại ở năm t như sau : LNGLt = LNGLt-1 + LNGLphát sinh trong kỳ

Trong đó :_ LR : lãi ròng

_ CT : cổ tức ( lợi tức thanh toán cho cổ đông )

1.2 Ý nghĩa của việc phân tích BCTC :

1.2.1 Sự cần thiết của việc phân tích BCTC :

Phân tích BCTC giúp thiết lập một hệ thống thông tin làm cơ sở cho viêc ra các quyết định hợp lý về quản lý tài chính như các quyết định về đầu tư, quyết định về tài trợ vốn, quyết định về cơ cấu vốn hay quyết định về phân chia lợi nhuận … Các nghiên cứu lý thuyết và thực nghiệm cho thấy lợi nhuận dự kiến trong việc đầu tư vào một công ty có quan hệ với khả năng sinh lời của công ty Các nhà đầu tư nghiên cứu, phân tích thu nhập trong quá khứ của một công ty để hiểu được hoạt động của nó và để dự báo trong khả năng sinh lời của nó trong tương lai.

1.2.2 Ý nghĩa của việc phân tích BCTC :

Phân tích BCTC là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh các số liệu tài chính hiện hành và quá khứ Thông qua đó giúp người sử dụng thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro trong tương lai để ra các quyết định kinh tế BCTC là phương pháp thể hiện và truyền tải thông tin kế toán đến người ra quyết định kinh tế Các BCTC phản ánh kết quả và tình hình các mặt hoạt động của doanh nghiệp bằng các chỉ tiêu giá trị.

_ Đối với nhà quản lý : đánh giá đều đặn tình thình tài chính nhằm xác lập giải pháp quản lý tài chính phù hợp.

_ Đối với chủ sở hữu : đánh giá thực trạng và tiềm năng tài chính của đồng vốn đầu tư vào DN

_ Đối với khách hàng, nhà tín dụng : đánh giá thực trạng, khả năng đảm bảo cho quan hệ thanh toán.

_ Đối với cơ quan quản lý chức năng : đánh giá tình hình thực hiện chính sách tài chính quốc gia và những ảnh hưởng đến lợi ích cộng đồng.

1.3 Phương pháp phân tích và các công cụ phân tích chủ yếu :

1.3.1 Phương pháp phân tích :

Phân tích BCTC chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh So sánh giữa thực hiện kỳ này với kỳ trước để thấy xu hướng thay đổi về tài chính của doanh nghiệp So sánh giữa số thực hiện với số kế hoạch để thấy mức độ phấn đấu (mức độ đạt được mục tiêu).So sánh giữa doanh nghiệp với đối thủ cạnh tranh hoặc mức trung bình của ngành để thấy sức mạnh tài chính của doanh nghiệp với đối thủ cạnh tranh hoặc tình trạng tốt hay xấu so với ngành.

1.3.2 Công cụ phân tích chủ yếu :

_ Phân tích theo chiều ngang : bằng cách tính số tiền chênh lệch và tỷ lệ % chênh lệch từ năm này so với năm trước Tỷ lệ % chênh lệch phải được tính toán để cho thấy qui mô thay đổi tương quan ra sao với qui mô của số tiền liên quan Chênh lệch 1 triệu đồng doanh thu không quá lớn như chênh lệch 1 triệu đồng lợi nhuận, vì doanh thu lớn hơn lợi nhuận.

_ Phân tích theo chiều dọc : tỷ lệ % được sử dụng để chỉ mối quan hệ của các bộ phận khác nhau so với tổng số trong một báo cáo Con số tổng số của một báo cáo sẽ được đặt là 100% và từng phần của báo cáo sẽ được tính tỷ lệ % so với con số đó Báo cáo bao gồm kết quả tính toán của các tỷ lệ % trên được gọi là báo cáo qui mô chung Phân tích theo chiều dọc có ích trong việc so sánh tầm quan trọng của các thành phần nào đó trong hoạt động kinh doanh Nó cũng có ích trong việc chỉ ra những thay đổi quan trọng về kết cấu của một năm so với năm tiếp theo ở báo cáo

Chúng cho phép nhà phân tích so sánh các đặc điểm hoạt động và đặc điểm tài trợ có qui mô khác nhau trong cùng một ngành.

_ Phân tích tỉ số tài chính : là một phương pháp quan trọng để thấy được các mối quan hệ có ý nghĩa giữa hai thành phần của một BCTC Mục đích chính của việc phân tích tỉ số là chỉ ra những lĩnh vực cần được nghiên cứu nhiều hơn Nên sử dụng các tỉ số gắn với hiểu biết chung về DN và môi trường của nó.

Trong đó, những phân tích các tỉ số tài chính là công cụ được sử dụng rộng rãi và chủ yếu trong phân tích BCTC Các nhà phân tích khảo sát các mối liên hệ giữa các khoản mục khác nhau trong các BCTC dưới hình thức các tỉ số tài chính, so sánh chúng với nhau và cho chúng ta thấy được lợi ích của chúng trong việc đánh giá khả năng sinh lời và rủi ro của một công ty.

1.4 Nội dung phân tích tình hình tài chính :

1.4.1 Phân tích tổng quát các BCTC :

1.4.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán :

+ Phân tích biến động TS và NV (chiều ngang) :

Sử dụng phương pháp phân tích theo chiều ngang để phân tích sự biến động của tài sản và nguồn vốn.

+ Phân tích kết cấu TS và NV (chiều dọc) :

Sử dụng phương pháp phân tích theo chiều dọc để phân tích kết cấu TS và NV Qua bảng kết cấu TS có thể đánh giá quy mô về vốn của doanh nghiệp tăng hay giảm Cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp có được tăng cường hay không thể hiện qua tình hình tăng thêm tài sản cố định

Khoản đầu tư dài hạn tăng sẽ tạo nguồn lợi tức lâu dài cho doanh nghiệp Việc đầu tư chiều sâu đầu tư mua sắm trang thiết bị được đánh giá thông qua chỉ tiêu tỷ suất đầu tư Tỷ suất này phản ánh tình hình trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật, thể hiện năng lực sản xuất và xu hướng phát triển lâu dài của doanh nghiệp

NG TSCĐ

Tỷ suất đầu tư = x 100% TS

Nhìn vào sự tăng lên của tỷ suất đầu tư, ta sẽ thấy được năng lực sản xuất có xu hướng tăng trong khi các tình hình khác không đổi ( tức là vẫn phát tiển bình thường) thì đây là hiện tượng khả quan

Phân tích cơ cấu NV nhằm đánh giá được khả năng tự tài trợ về mặt tài chính của DN cũng như tự chủ, chủ động trong KD hay những khó khăn mà DN phải đương đầu Điều đó thể hiện qua tỷ suất tự tài trợ, càng cao thể hiện khả năng độc lập cao về mặt tài chính hay mức độ tự tài trợ của DN càng tốt

VCSH

Tỷ suất tự tài trợ = x 100% ∑ NV

+ Phân tích mối quan hệ giữa TS NH và Nợ NH :

_ TSNH > Nợ NH và phần chênh lệch do VCSH đảm bảo  quan hệ cân bằng hợp lý.

_ TSNH < Nợ NH  quan hệ mết cân đối  xảy ra rối loạn tài chính, tín dụng

1.4.1.2 Phân tích bảng kết quả kinh doanh :

+ Phân tích biến động DT, CP và LN (chiều ngang) :

Đánh giá xu hướng chuyển biến DT – CP – LN : sự chuyển biến được cho là hợp lý khi luôn đảm bảo mức lợi nhuận tối thiểu, giá trị và tỷ trọng DT, CP, LN HĐKD tăng dần Những dấu hiệu bất thường có thể tìm thấy khi giá trị, tỷ trọng các khoản mục DT, CP thay đổi bất ngờ.

+ Phân tích kết cấu CP và LN (chiều dọc) :

Đánh giá giá trị, kết cấu của CP và LN của từng hoạt động, những tiềm năng hay rủi ro liên quan đến.

 Các chỉ tiêu đánh giá mức độ sử dụng chi phí :

_ Tỷ lệ giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần: cho biết trong tổng số doanh thu được, giá vốn hàng bán chiếm bao nhiêu % hay cứ 100 đồng doanh thu thuần thu được doanh nghiệp phải bỏ ra bao nhiêu đồng giá vốn hàng bán Chỉ tiêu này càng nhỏ chứng tỏ việc quản lý các khoản chi phí trong giá vốn hàng bán càng tốt và ngược lại.

GVHB

Tỷ lệ GVHB trên DT thuần = x 100% DT Thuần

_ Tỷ lệ chi phí bán hàng trên doanh thu thuần : phản ánh để thu được 100 đồng doanh thu thuần doanh nghiệp phải bỏ ra bao nhiêu đồng chi phí bán hàng.Chỉ tiêu này càng nhỏ chứng tỏ công tác bán hàng càng có hiệu quả và ngược lại.

Chi phí bán hàng

Tỷ lệ chi phí bán hàng trên doanh thu thuần = x 100% DT Thuần

_ Tỷ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần: cho biết đã thu được 100 đồng doanh thu thuần doanh nghiệp phải chi bao nhiêu chi phí quản lý.Tỉ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần càng nhỏ chứng tỏ hiệu quả quản lý càng cao và ngược lại

Chi phí quản lý

Tỷ lệ CPQLDN trên DT thuần = x 100 % DT Thuần

 Các chỉ tiêu đánh giá LN :

_ Tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần : phản ánh kết quả của hoạt động sản xuất kinh doanh, nó cho biết cứ 100 đồng doanh thu thuần sinh ra bao nhiêu đồng lợi nhuận gộp

LN gộp

Tỷ suất LN gộp trên DT thuần = x 100 % DT Thuần

_ Tỷ suất lợi nhuận thuần từ HĐKD trên doanh thu thuần : phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Nó biểu hiện cứ 100 đồng doanh thu thuần sinh ra bao nhiêu đồng lợi nhuận thuần

LN Thuần từ HĐKD

Tỷ suất LN thuần từ HĐKDtrên DT thuần = x 100 % DT Thuần

_ Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu thuần : phản ánh kết quả cuối cùng của hoạt động kinh doanh nó biểu hiện: cứ 100 đồng doanh thu thuần có bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế.

LN sau thuế

Tỷ suất LN sau thuế trên DT thuần = x 100 % DT Thuần

+ Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến DT, CP và LN :  Nhân tố ảnh hưởng đến DT : các khoản giảm trừ DT

 Nhân tố ảnh hưởng đến CP : CP tài chính ( CP lãi vay ), CP bán hàng, CP quản lý, CP khác

 Nhân tố ảnh hưởng đến LN : DT, GVHB, CP, LN khác và thuế

1.4.2 Phân tích các tỷ số tài chính :

1.4.2.1 Các tỷ số thanh toán :

_ Tỷ số thanh toán hiện thời : diễn tả mối quan hệ giữa TSLĐ với Nợ NH Đây là con số cho biết cứ 1 đồng nợ ngắn hạn sẽ được đảm bảo thanh toán bằng bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn

TSLĐ CR =

Nợ NH

 CR thấp : khả năng thanh toán không đáng tin cậy

 CR cao : khả năng thanh toán đáng tin cậy nhưng dễ rơi vào tình trạng ứ đọng vốn.

_ Tỷ số thanh toán nhanh : đo lường mối quan hệ của các TSNH có khả năng chuyển đổi thành tiền nhanh so với nợ ngắn hạn Đây là con số cho biết cứ 1 đồng nợ ngắn hạn sẽ được đảm bảo thanh toán bằng bao nhiêu đồng tiền và kể cả khoản phải thu.

TSLĐ - TK

QR =

Nợ NH

QR > 1 : khả năng thanh toán rất tốt nhưng ứ động tiền mặt nhiều 0,1 < QR < 0,5 là hợp lý hơn cả.

 Mối quan hệ giữa CR VÀ QR :

Một trong những thiếu sót của tỷ số thanh toán ngắn hạn là không quan tâm đến đặc điểm của các TSNH khi tính toán Rõ ràng, một đồng tiền mặt hay ngay cả một đồng các KPT có thể đáp ứng nghĩa vụ thanh toán tốt hơn một đồng của hầu hết các khoản TK Hệ số thanh toán nhanh được lập ra để khắc phục vấn đề này.

1.4.2.2 Các tỷ số về đòn cân nợ :

_ Tỷ số nợ : Cho thấy tỷ lệ vốn vay dưới mọi hình thức ( có lãi và không có lãi ) trong tổng số vốn được đưa vào sử dụng trong sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp, số TS của DN được tài trợ từ các chủ nợ Tỷ số nợ lớn ám chỉ rằng các cổ đông đang thực hiện chính sách thâm dụng nợ và công ty trở nên rủi ro hơn

DR < 1 tốt Tỷ số nợ lớn ám chỉ rằng các cổ đông đang thực hiện chính sách thâm dụng nợ và công ty trở nên rủi ro hơn

_ Tỷ số thanh toán lãi vay : cho thấy khả năng thanh toán lãi vay từ thu nhập của một DN, có nghĩa với mỗi đồng chi phí lãi vay thì có bao nhiêu đồng EBIT đảm bảo thanh toán Nó còn đo lường rủi ro mất khả năng thanh toán nợ NH.

EBIT TIE =

I

1.4.2.3 Các tỷ số hoạt động (hay hiệu suất sử dụng TS) :

_ Kỳ thu tiền bình quân : đo lường thời gian trung bình thu tiền từ khách hàng mua

_ Vòng quay tồn kho : đo lường mức luân chuyển hàng hóa dưới hình thức tồn kho trong một năm cũng như thể hiện khả năng quản trị hàng tồn kho của DN.

DT VTK =

TK

VTK cao : DN bán hàng nhanh và không ứ đọng hàng TK

VTK quá cao : lượng TK không nhiều, không có khả năng cung cấp nếu nhu cầu thị trường tăng đột ngột , dự trữ nguyên liệu vật liệu đầu vào cho các khâu sản xuất không đủ có thể khiến cho dây chuyền bị ngưng trệ Vì vậy VTK kho cần phải đủ lớn để đảm bảo mức độ sản xuất, đáp ứng được nhu cầu khách hàng.

_ Hiệu suất sử dụng TSCĐ : đánh giá hiệu quả sử dụng TSCĐ của doanh nghiệp cho biết 1 đồng giá trị bình quân TSCĐ thuần tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu DT

VTSCĐ =

∑ TSCĐ

VTSCĐ lớn : khả năng luân chuyển vốn nhanh.

VTSCĐ thấp hoặc bị giảm : có thể hiểu công ty đang mở rộng sản xuất để phát triển trong tương lai, hoặc cũng có thể hiểu DT của DN bị giảm sút khi TSCĐ không thay đổi.

_ Vòng quay TS : cho biết mỗi đồng tài sản tạo ra cho doanh nghiệp bao nhiêu đồng doanh thu Tỷ số này càng cao thì DN sử dụng TS càng có hiệu quả.

DT VTS =

∑ TS

Các khoản đầu tư dài hạn thường được loại trừ ra khỏi tổng TS bình quân do chúng không đóng góp vào việc tạo ra DT

1.4.2.4 Các tỷ số doanh lợi hay tỷ suất lợi nhuận :

_ Tỷ lệ LG : thể hiện khả năng trang trải các CP hoạt động khác như CPBH, CPQL…, tức là cho biết trong 100 đồng DT có bao nhiêu đồng đóng góp cho CP

ROS > 0 : công ty kinh doanh có lãi ROS < 0 : công ty kinh doanh thua lỗ.

_ Doanh lợi TS (ROA) : đo lường khả năng sinh lợi trên mỗi đồng tài sản của DN, đánh giá hiệu quả quản lý và sử dụng tài sản để tạo ra thu nhập của doanh nghiệp EAT

ROA = x 100 % TS

ROA > 0 : DN làm ăn có lãi ROA < 0 : DN làm ăn thua lỗ

_ Doanh lợi VCSH (ROE) : cho biết cứ 1 đồng vốn chủ sở hữu tạo ra bao nhiều đồng lợi nhuận.

EAT

ROE = x 100 % VCSH

ROE > 0 : có lãi ROE < 0 : thua lỗ

Đây là chỉ số mà cổ đông quan tâm vì là phần được chia cổ tức

1.4.3 Phân tích tài chính Du Pont :

1.4.3.1 Phân tích ROA và các nhân tố ảnh hưởng :

Ta có :

ROA = ROS x VTS

Từ công thức trên ta thấy ROA bi ảnh hưởng bởi 2 yếu tố là doanh lợi tiêu thụ và vòng quay TS, do đó khi muốn tăng ROA thì có 2 cách :

Cách 1 : DN có thể gia tăng khả năng cạnh tranh nhằm nâng cao DT và

đồng thời tiết giảm CP nhằm gia tăng doanh lợi tiêu thụ.

Cách 2 : DN có thể nâng cao hiệu quả KD bằng cách sử dụng tốt hơn các TS

sẵn có của mình nhằm nâng cao vòng quay TS Hay nói cách khác là DN cần tạo ra nhiều DT hơn từ những TS sẵn có.

1.4.3.2 Phân tích ROE và các nhân tố ảnh hưởng :

Ta có :

ROE = ROS x VTS x Đòn bẩy tài chính = ROA x Đòn bẩy tài chính

∑ TS Trong đó : Đòn bẩy tài chính =

Qua công thức trên ta thấy ROE được cấu thành bởi ba yếu tố chính là doanh lợi tiêu thụ, vòng quay TS và đòn bẩy tài chính; có nghĩa là để tăng hiệu quả SXKD (tức là gia tăng ROE ) DN có 3 lựa chọn cơ bản là tăng một trong ba yếu tố trên :

1 DN có thể gia tăng khả năng cạnh tranh nhằm nâng cao DT và đồng thời

tiết giảm CP nhằm gia tăng doanh lợi tiêu thụ.

2 DN có thể nâng cao hiệu quả KD bằng cách sử dụng tốt hơn các TS sẵn

có của mình nhằm nâng cao vòng quay TS Hay nói cách khác là DN cần tạo ra nhiều DT hơn từ những TS sẵn có.

3 DN có thể nâng cao hiệu quả KD bằng cách nâng cao đòn bẩy tài chính

hay nói cách khác là vay nợ thêm vốn để đầu tư Nếu mức LN trên tổng TS của DN cao hơn mức lãi suất cho vay thì việc vay tiền để đầu tư của DN là hiệu quả.

Đòn bẩy tài chính ( Financial Leverage ) :Liên quan đến việc sử dụng các nguồntài trợ có chi phí cố định

Đối với doanh nghiệp, ngoài nguồn vốn sẵn có để đảm bảo cho quá trình kinh doanh được diễn ra liên tục và ngày càng mở rộng quy mô, đầu tư mua sắm và đầu tư vào những hoạt động khác, thì doanh nghiệp cần phải huy động vốn từ bên ngoài Những khoản này gọi là những khoản nợ.

Đòn bẩy tài chính xuất hiện khi doanh nghiệp quyết định tài trợ cho phần lớn tài sản của mình hoặc đầu tư bằng nợ vay, nhằm mục đích gia tăng lợi nhuận của doanh nghiệp Vì vậy, đòn bẩy tài chính đề cập tới việc doanh nghiệp sử dụng nguồn tài trợ từ các khoản vay thay cho vốn cổ phần, là công cụ sử dụng nợ vay hoặc các nguồn tài trợ có chi phí lãi vay tài chính nhằm gia tăng tỷ suất sinh lợi của các nhà đầu tư.

Về mặt tích cực, nợ là một dạng tài trợ tài chính quan trọng và tạo lợi thế lá chắn thuế cho doanh nghiệp do lải suất tiền vay được tính như một khoản chi phí hợp lệ và miễn thuế Tuy nhiên, đây cũng là một con dao hai lưỡi, các phép đo đòn bẩy tài chính cũng là công cụ để xác định xác suất doanh nghiệp mất khả năng thanh toán các hợp đồng nợ Doanh nghiệp càng nợ nhiều thì càng có nguy cơ cao mất khả

năng hoàn thành nghĩa vụ trả nợ Nói cách khác, nợ quá nhiều sẽ dẫn tới xác suất phá sản và kiệt quệ tài chính cao.

 Sử dụng đòn bẩy tài chính với mục đích gia tăng lợi nhuận cho cổ đông thường Tuy nhiên việc đạt được lợi nhuận gia tăng này sẽ kéo theo rủi ro gia tăng.

Các công ty sử dụng đòn bẩy tài chính với hy vọng là sẽ gia tăng được lợi nhuận cho cổ đông thường Vì khi doanh nghiệp vay nợ, chủ nợ và chủ sở hữu cổ phần của doanh nghiệp có thể gặp những xung đột về quyền lợi Chủ nợ có thể muốn doanh nghiệp đầu tư ít rủi ro hơn so với mong muốn của những người đầu tư vào cổ phiếu của doanh nghiệp Nếu sử dụng phù hợp, công ty có thể dùng các nguồn vốn có chi phí cố định, bằng cách phát hành trái phiếu hoặc đi vay từ ngân hàng hoặc các tổ chức tín dụng khác để tạo ra lợi nhuận cao nhất Điều này sẽ được thể hiện rõ nét nhất khi phân tích mối quan hệ giữa đòn bẩy tài chính và tỷ suất sinh lợi của vốn chủ sở hữu Hay nói cách khác, đó chính là sự tác động của đòn bẩy tài chính lên mức sinh lợi của vốn chủ sở hữu.

Mức độ ảnh hưởng của đòn bẩy tài chính ( DFL ) phản ánh nếu lợi nhuận trước

thuế và lãi vay thay đổi 1% thì lợi nhuận vốn chủ sở hữu sẻ thay đổi bao nhiêu % ( + / - ) % ROE

DFL =

( + / - ) % EBIT

Từ công thức trên ta có công thức đo lường sự tác động của đòn bẩy tài chính đến sự thay đổi tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu như sau :

( + / - ) % ROE = DFL x ( + / - ) % EBIT

 đòn bẩy tài chính thể hiện cách thức sử dụng nguồn tài trợ vốn của DN

ROA ROE =

1 - DR

Cho ta thấy rằng, khi thu nhập từ lợi nhuận của một đồng tài sản ( nguồn vốn ) không đổi, hệ số nợ càng cao, thì thu nhập từ lợi nhuận ròng của một đồng vốn sở hữu càng lớn  đòn bẩy tài chính có tác dụng khuếch đại thu nhập của một đồng VCSH.

Tuy nhiên, do tính hai mặt của đòn bẩy tài chính mà doanh nghiệp chỉ sử dụng đến nó khi nhu cầu vốn cho đầu tư khá cao mà vốn chủ sở hữu không đủ để tài trợ Khoản nợ vay của công ty sẽ trở thành khoản nợ phải trả, lãi vay được tính dựa trên số nợ gốc này Và doanh nghiệp chỉ sử dụng nợ khi có thể tin chắc rằng tỷ suất sinh lợi trên tài sản cao hơn lãi suất vay nợ.

CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TMXNK VIỄN THÔNG A

2.1 Lịch sử hình thành :

2.1.1 Thông tin tổng quan về công ty :

Tên công ty: CÔNG TY TNHH SX-TM-XNK VIỄN THÔNG A.

Đại diện pháp nhân: Bà Hoàng Ngọc Vy – Tổng giám đốc Vốn điều lệ: 65.000.000.000 ( Sáu mươi lăm tỷ đồng)

 Linh phụ kiện điện thoại di động, laptop  Sửa chữa bảo hành.

 Sim số, dịch vụ hòa mạng, dịch vụ thu cước  Dịch vụ Giá trị gia tăng.

 Giá trị cốt lõi :

 Customer / khách hàng : khách hàng luôn là một người bạn thân, là nguồn động viên lớn lao để luôn phấn đấu phát triển.

 People / đội ngũ nhân viên : là nguồn tài sản quý giá, luôn đoàn kết, trung thực, trách nhiệm, tôn trọng lẫn nhau và góp phần to lớn trong mọi thành công của

 Commitment / cam kết : luôn cam kết sự tăng trưởng bền vững, chuyên nghiệp trong mọi hoạt động, và tự hào với mỗi sản phẩm cung cấp đến khách hàng  Community / trách nhiệm xã hội : coi trách nhiệm xã hội là một nghĩa vụ của công dân cũng như của doanh nghiệp, khuyến khích nhân viên tham gia các hoạt động xã hội nhằm xây dựng một cuộc sống tốt đẹp hơn.

2.1.2 Lịch sử hình thành :

Được thành lập từ năm 1997 với thương hiệu đầu tiên là “ Fonemart Viễn Thông A” Để xây dựng bộ nhận diện thương hiệu mới, với tầm nhìn là trở thành sự lựa chọn số 1 của khách hàng về thiết bị di động, cùng với đó là sứ mạng mang đến cho khách hàng sự lựa chọn các sản phẩm công nghệ di động đa dạng với giá bán tốt nhất và dịch vụ toàn diện, công ty đã thay đổi logo và khẩu hiệu, hình ảnh của các siêu thị trên toàn hệ thống, tên công ty được lược giản lại thành “ Viễn Thông A”.

 Viễn Thông A không ngừng phát triển để giữ vững vị trí dẫn đầu trong ngành bán lẻ các thiết bị công nghệ hiện đại dành cho cá nhân tại Việt Nam:

 Mở rộng thị trường mới

 Đa dạng hóa sản phẩm công nghệ: điện thoại di động, laptop, máy nghe nhạc, máy chụp ảnh, máy ghi âm… và các mặt hàng linh phụ kiện kèm theo

 Đến nay, Viễn Thông A đã có hơn 65 siêu thị và Trung tâm bảo hành trên toàn quốc tại: TP HCM, Hà Nội, Đà Nẵng, Huế, Biên Hòa, Bình Dương, Dak Lak , Hải Phòng , Bình Phước, Long An, Vũng Tàu, … (tính đến cuối tháng 12/2009)

2.2 Chức năng nhiệm vụ :

_ Chức năng : xuất nhập khẩu, kinh doanh hàng công nghệ di động và linh phụ kiện

_ Nhiệm vụ : hoạt động đúng chức năng và tham gia các hoạt động cộng đồng.

2.3 Tổ chức bộ máy quản lý :

2.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý :

Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH TM XNK

Viễn Thông A

2.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận :

 Ban giám đốc

Là bộ phận trung tâm đảm trách mọi hoạt động kinh doanh tại công ty Giám đốc là người đề ra hướng đi cụ thể, chịu trách nhiệm cao nhất về mọi hoạt động kinh doanh của công ty.

 Chức năng: Quản lý, điều hành mọi hoạt động của doanh nghiệp Kiểm

soát, đôn đốc thực hiện các chính sách chiến lược của công ty đề ra Quản lý và xử lý mọi vấn đề đối nội, đối ngoại.

 Nhiệm vụ: Đảm trách mọi công tác đối ngoại và quản lý chung mọi hoạtđộng của công ty Xây dựng kế hoạch hoạt động cụ thể của đơn vị cho từng

thời kỳ, từng giai đoạn Đảm bảo mọi hoạt động của công ty được vận hành theo đúng thủ tục.

 Phòng nhân sự:

Gồm có:

_ Nhân sự và tiền lương

_ Đào tạo và phát triển nhân lực _ Hành chính

Soạn thảo, triển khai quy chế làm việc, lập dự thảo điều lệ hoạt động, quản lý nhân sự toàn bộ công ty, tổ chức chặt chẽ công tác văn thư lưu trữ tài liệu theo đúng quy định, thực hiện các chính sách cho người lao động.

 Chức năng: Thực hiện và tham mưu cho Giám đốc về công tác tổ chức

nhân sự, quản lý hành chánh văn phòng, cung cấp dịch vụ hành chánh Đảm

bảo mọi hoạt động thông suốt Chăm lo, giải quyết các chế độ chính sách

cho người lao động và quản lý toàn bộ tài sản tại văn phòng của đơn vị  Nhiệm vụ: Thực hiện các chủ trương chính sách về quản lý sức khỏe, bảo

hiểm y tế, bảo hiểm xã hội cho người lao động Tổ chức và phục vụ các hội

nghị, lễ tết do công ty tổ chức Theo dõi và cập nhật sự biến động nhân sự

đồng thời có kế hoạch sắp xếp tuyển dụng nhân sự Thiết lập và duy trì các

mối quan hệ của đơn vị với các ban ngành có liên quan.

 Phòng hoạt động kinh doanh:

Gồm có:

_ Bảo hành

_ Hệ thống siêu thị _ Bán buôn

_ An ninh bảo trì và phát triển hệ thống

 Chức năng và nhiệm vụ: Là một bộ phận rất quan trọng trong công ty thực

hiện khâu tiêu thụ, thực hiện dịch vụ sau bán hàng, đảm bảo an ninh cho toàn hệ thống siêu thị của công ty, phát triển hạ tầng hệ thống siêu thị Nghiên cứu và phát triển hệ thống siêu thị, vị trí địa lý xu hướng phát triển

 Chức năng và nhiệm vụ: Đảm bảo nguồn hàng cung cấp cho công ty, liênhệ và đặt hàng với nhà cung cấp, nhà phân phối Điều phối lượng hàng tồnkho giữa các hệ thống siêu thị Chịu trách nhiệm về vấn đề tồn kho của

hàng hóa, tính luân chuyển của hàng hóa tới các hệ thống siêu thị trước ban

giám đốc công ty Phát triển các chiến lược marketing, các chương trình

quảng cáo khuyến mãi do nhà cung cấp và công ty tổ chức  Phòng tài chính, kế toán:

Tổ chức chặt chẽ công tác hoạch toán, giám sát toán bộ hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính của công ty Lập các báo cáo quyết toán theo định kỳ, cung cấp tài liệu khi có yêu cầu của các bên có liên quan và cơ quan có thẩm quyền theo dõi tình hình và cân đối thu chi, thu hồi công nợ kịp thời, chính xác không làm thất thoát tài sản của công ty.

 Chức năng : Quản lý tài chính và hoạch định các chiến lược về tài chính

đến tài chính Tổ chức hệ thống kế toán sao cho phù hợp với luật quy định.

Cân đối thu, chi công nợ, lập các báo cáo về tài chính, thuế…

 Nhiệm vụ: Hoạch định ngân sách trong từng thời điểm nhằm cung cấp

đúng, đủ, kịp thời và chính xác các nguồn tài chính cho đơn vị Dự kiến kế

hoạch thu chi cho các kỳ tiếp theo để đảm bảo cho việc kinh doanh Lập

báo cáo tài chính, kiểm kê, đánh giá tài sản, khấu hao tài sản và sử dụng nguồn vốn sao cho hiệu quả nhất Chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc về cáo báo cáo và tính trung thực của nó.

 Phòng kỹ thuật:

Theo dõi, giám sát, bảo dưỡng sửa chữa các phương tiện của công ty đồng thời tham mưu cho Ban giám đốc trong lĩnh vực kỹ thuật.

 Chức năng: Quản lý, bảo dưỡng sửa chữa các thiết bị máy móc theo định

kỳ và khi có yêu cầu Quản lý các trang thiết bị của phòng.

 Nhiệm vụ: Sửa chữa máy móc khi bị hư hỏng, đưa ra kế hoạch bảo trì và

định kỳ bảo trì các máy móc thiết bị

2.4 Tổ chức công tác kế toán – tài chính :

2.4.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán và tài chính :

_ Công ty hiện đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung.

_ Hệ thống tài khoản áp dụng tại công ty là hệ thống tài khoản kế toán được ban hành theo quyết định số 141/QĐ/CDDKT, ngày 01/11/1995, và quyết định 15 do bộ tài chính ban hành.

_ Phương pháp tính khấu hao TSCĐ tại công ty theo phương pháp đường thẳng _ Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.

_ Phương pháp tính giá thực tế hàng hóa xuất kho theo phương pháp Nhập trước xuất

trước (FIFO), kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.

_ Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung tại công ty TNHH : Kiểm tra đối chiếu

Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ kế toán, trước hết ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo từng tài khoản phù hợp.

các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ chi tiết có liên quan Cuối tháng, cuối kỳ , cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối phát sinh Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu khớp số liệu ghi sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết ( được lập từ các sổ kế toán chi tiết) dùng để lập báo cáo tài chính.

Ngoài ra công ty còn áp dụng 2 phần mềm kế toán để phục vụ cho hệ thống kế toán của công ty:

1 Hệ thống quản lý bán hàng ( POS/RMS)

2 Hệ thống quản lý, điều hành doanh nghiệp ( PERP)

2.4.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán và tài chính :

Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán và tài chính công ty Viễn Thông A

2.4.3 Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận :

Là người trực tiếp điều hành công tác tài chính của công ty, có quyền yêu cầu các bộ phận kế toán khác cung cấp đầy đủ kịp thời các tài liệu cần thiết cho công tác kế toán, các báo cáo kề toán, hợp đồng kinh tế với các đơn vị khác và những chứng từ liên quan đến tài chính của doanh nghiệp đều phải thông qua kế toán trưởng mới có giá trị đưa vào sổ sách kế toán.

Xây dựng chế độ hoạch toán kế toán của công ty theo yêu cầu đổi mới của luật Nhà nước ban hành Báo cáo lên Ban giám đốc những báo cáo liên quan đến tài chính của công ty Chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc về sự chính xác và tính trung thực của nó Có quyền tham gia sắp xếp, đề xuất khen thưởng, kỷ luật đội ngũ nhân viên kế toán công ty Thiết kế quy trình và tổ chức công tác kế toán, luân chuyển chứng từ, mở sổ, ghi sổ, cung cấp số liệu, biểu mẫu, sổ sách kế toán Tổ chức kiểm tra định kỳ theo từng tháng, quý, năm trong lĩnh vực kế toán.

 Kế toán tổng hợp:

Giúp kế toán trưởng kiểm tra các số liệu từ các kế toán viên cung cấp.

Kiểm tra, đối chiếu số liệu của kế toán thanh toán, kế toán cộng nợ để lập báo cáo Theo dõi, thống kê, xử lý số liệu chi phí và doanh thu mỗi kỳ để xác định kết quả kinh doanh.

Tham gia các cuộc hội họp khi có yêu cầu, báo cáo quỹ tiền mặt hàng ngày cho công ty.

 Kế toán thanh toán:

Theo dõi các kế hoạch thanh toán cho khách hàng và kế hoạch thanh toán cho các kỳ tiếp theo Theo dõi tình hình thu chi của đơn vị.

 Kế toán công nợ:

Theo dõi công nợ của từng nhân viên, từng khách hàng, nhà cung cấp, thường xuyên đối chiếu, kiểm tra xác nhận công nợ với đối tác đảm bảo chính xác từng con số và hợp lệ về chứng từ.

 Kế toán kho

Căn cứ vào các chứng từ, hóa đơn (phiếu nhập, xuất kho…) mở sổ ghi chép vào các nghiệp vụ có liên quan Theo dõi hàng hóa nhập, xuất và tồn kho của từng mặt hàng phải thực sự chính xác Lập báo cáo gởi lên kế toán tổng hợp.

2.5 Quá trình phát triển :

2.5.1 Khái quát quá trình phát triển của công ty từ ngày thành lập đến nay :

_ Thành lập từ năm 1997, Với thương hiệu đầu tiên là “ Fonemart Viễn Thông A” _ Năm 2006 đạt được giải thưởng “Doanh nghiệp Việt Nam uy tín – chất lượng năm 2006” do Mạng doanh nghiệp Việt Nam tặng (Việt Nam Enterprise) và “ Doanh nghiệp _ doanh nhân tiêu biểu năm 2006” do UBND quận 10, TP HCM trao tặng

_ Năm 2007 : Giải thưởng “ Doanh nghiệp Việt Nam uy tín – chất lượng năm 2007” do Mạng doanh nghiệp Việt Nam tặng (Việt Nam Enterprise)

_ 1/2008 đổi tên thành “ Viễn Thông A”, 7/2008 chính thức có mặt tại Hà Nội, cũng trong năm đạt được các giải thưởng :

+ Giải thưởng “ Doanh nghiệp Việt Nam uy tín – chất lượng năm 2008” do Mạng doanh nghiệp Việt Nam tặng (Việt Nam Enterprise)

+ Giải thưởng “Doanh nghiệp vừa và nhỏ uy tín – chất lượng năm 2008’ do câu lạc bộ Doanh Nhân Sài Gòn tặng

+ Giải thưởng “ Doanh nghiệp - doanh nhân tiêu biểu năm 2008” do UBND quận 10, TP HCM trao tặng