Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH MTV TM Dịch vụ Dầu khí Miền Trung
Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ TỔNG HỢP DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 1.1 THÀNH LẬP : 1.1.1 Tên công ty : - Tên tiếng Việt : Công ty TNHH MTV TM Dịch vụ Dầu khí Miền Trung - Tên tiếng Anh : Petrosetco Quang Ngai General services company limited - Công ty có : * Trụ sở chính : Tại số 02 Quang Trung, TP.QNgãi, Tỉnh QNgãi Điện thoại : (84-553)822665 Fax : (84-553)822204 Website : Petrosetco.com.vn E-mail : pvstc@dmg.vnn.vn * Chi nhánh : có 2 chi nhánh : + Trung tâm Dịch vụ Dầu khí Dung Quất ( khu kinh tế Dung Quất, Huyện Bình Sơn, Tỉnh Quảng Ngãi) + Trung tâm Dịch vụ Dầu khí Quảng Ngãi ( Khách sạn Petrosetco Tower, 01 An Dương Vương, TP.Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi) 1.1.2 Vốn điều lệ : 66.500.000.000 1.1.3 Quyết định thành lập : Công ty TNHH MTV Dịch vụ Tổng hợp Dầu khí Quảng Ngãi được thành lập theo giấy phép số 4300368426 do Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Quảng Ngãi cấp lần 1 : ngày 02 tháng 01 năm 2008, thay đổi lần 2 : ngày 08 tháng 9 năm 2009. 1 SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.1.4 Ngành nghề kinh doanh : - Kinh doanh dịch vụ sinh hoạt đời sống cho các hoạt động của ngành dầu khí; dịch vụ cung ứng lao động; dịch vụ lữ hành, lữ hành nội địa; Khách sạn; - Vui chơi giải trí ( trừ tổ chức cờ bạc); dịch vụ ăn uống đầy đủ; dịch vụ nhà ở; dịch vụ thương mại; dịch vụ vận chuyển, xếp dở hàng hóa; - Dịch vụ bảo vệ, an ninh, vệ sinh công nghiệp; kinh doanh mua bán các sản phẩm về sinh hoạt, đời sống cho các hoạt động của ngành dầu khí; - Đại lý xăng dầu; đại lý mua bán hàng hóa; kinh doanh lương thực, thực phẩm, nhu yếu phẩm, hàng nông sản; - Kinh doanh máy móc thiết bị ngành công nghiệp, vật tư, trang thiết bị văn phòng, phương tiện vận tải, xe chuyên dùng; sản xuất, gia công, chế biến các sản phẩm về sinh hoạt, đời sống cho các hoạt động của ngành Dầu khí; - Cho thuê kho bãi, nhà xưởng, mặt bằng, văn phòng, phương tiện vận tải; xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp; Massage và karaoke, bán buông khí đốt và các sản phẩm có liên quan: chiết nạp, phân phối khí hóa lỏng, - Dịch vụ kiểm định bình gas. 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY: 1.2.1 Cơ cấu chung: 2 SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ghi chú : : Quan hệ trực tiếp. : Quan hệ chức năng. 3 SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM PGĐ phụ trách thương mại Kiểm soát viên Giám đốc Hội đồng thành viên PGĐ phụ trách dịch vụ Các tổ nghiệp vụ Các tổ nghiệp vụ Phòng tổ chức hành chính Phòng kế hoạch kinh doanh Phòng tài chính kế toán Phòng chức năng Các tổ nghiệp vụ Trung tâm dịch vụ dầu khí QN Khách sạn Petro Sông Trà Trung tâm dịch vụ dầu khí DQ Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.2.2 Cơ cấu phòng kế tốn : 1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY: 1.3.1 Hình thức kế tốn áp dụng tại cơng ty :chứng từ ghi sổ 4 SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐỒN THI HỒNG DIỄM Kế tốn trưởng Bộ phận kế tốn tiền lương và BHXH, BHYT, KPCĐ Bộ phận kế tốn vốn bằng tiền và thanh tốn cơng nợ Bộ phận kế tốn tập hợp chi phí và quản lý doanh thu bán hàng Bộ phận kế tốn TSCĐ, vật tư, hàng hóa Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ kế tốn Bảng tổng hợp chi tiết Sổ, thẻ kế tốn chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn cùng loại CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ cái Các nhân viên kế tốn ở các đơn vị phụ thuộc Bộ phận kế tốn tổng hợp và kiểm tra Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ghi chú : : Ghi hàng ngày (định kỳ) : Ghi vào cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra 1.3.2 Phương pháp kế tốn hàng tồn kho : - Ngun tắc đánh giá hàng tồn kho: giá thực tế - Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: bình qn gia quyền - Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho: kê khai thường xun 1.3.3 Phương pháp nộp thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ CHƯƠNG 2 THỰC TRANG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ TỔNG HỢP DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 2.1 Kế tốn tiền mặt: Tiền mặt tại quỹ của cơng ty bao gồm : tiền Việt Nam và ngoại tệ . 2.1.1 Chứng từ sử dụng : Chứng từ sử dụng để hạch tốn tiền mặt: - Chứng từ gốc: hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng, giấy đề nghị tạm ứng, thanh tốn tạm ứng, bảng thanh tốn tiền lương, hợp đồng, biên lai thu tiền… - Chứng từ dùng để ghi sổ: + Phiếu thu (01-TT) 5 SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐỒN THI HỒNG DIỄM BÁO CÁO TÀI CHÍNH Báo cáo thực tập tốt nghiệp CÔNG TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi Mẫu Số 01-TT (ban hànhtheo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ) Ngày 20/03/06 của bộ trưởng BTC Mã số thuế: 4300368426 PHIẾU THU Quyển số : Ngày 24 tháng 12 năm 2010 Số : 0054/12 Nợ TK 1111 Có TK 131 Họ tên người nộp tiền: Bùi Thị Thu Hường Địa chỉ: NHTK – Petrosetco QN Lý do thu: Thu tiền của khách hàng Số tiền: 9.750.000 đồng (Viết bằng chữ: Chín triệu bảy trăm năm mươi ngàn đồng chẵn.) Kèm theo: 15 chứng từ gốc Ngày 24 tháng 12 năm 2010 Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người lập Người nhận trưởng phiếu tiền (ký ,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) + Phiếu chi (02-TT) CÔNG TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi Mẫu Số 01-TT (ban hànhtheo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ) Ngày 20/03/06 của bộ trưởng BTC Mã số thuế: 4300368426 PHIẾU CHI Quyển số : Ngày 28 tháng 12 năm 2010 Số : 069/12 Nợ TK 642 6 SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nợ TK 6323.1 Nợ TK 6323.2 Có TK 1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Việt Hà Địa chỉ: Phòng tổ chức hành chính Lý do chi: Chi mua văn phòng phẩm Số tiền: 4.173.000 đồng (Viết bằng chữ: Bốn triệu một trăm bảy mươi ba ngàn đồng chẵn.) Kèm theo: 02 chứng từ gốc Ngày 28 tháng 12 năm 2010 Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người lập Người nhận trưởng phiếu tiền (ký ,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) 2.1.2 Tài khoản sử dụng - TK cấp 1: 111 - Tiền mặt - TK cấp 2: 1111- Tiền mặt VND 2.1.3 Sổ kế toán sử dụng - Sổ chi tiết tài khoản 111- Tiền mặt CÔNG TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi Mẫu Số 01-TT (ban hànhtheo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ) Ngày 20/03/06 của bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 1111- Tiền mặt VND Tháng 12 năm 2010 Ngày, tháng ghi Số chứng từ Diễn giải Tài khoản Số phát sinh Thu Chi Nợ Có 24/12/2010 PT01 Thu tiền khách hàng 511 9.750.000 28/12/2010 PC01 Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm 331 4.173.000 Ngày 30 tháng 12 năm 2010 7 SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thủ quỹ Phụ trách kế toán Người lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - Sổ Cái: C.TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi SỔ CÁI Tháng 12/2010 Tài khoản: Tiền Mặt Số hiệu: 111 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ 255.274.185 24/12 0054/12 24/12 Thu tiền của khách hàng 131 9.750.000 28/12 069/12 28/12 Chi mua văn phòng phẩm 642 4.173.000 … … … … … … … Cộng số phát sinh tháng 19.100.000 14.000.000 Số dư cuối tháng 260.374.185 - Sổ này có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: …………. Ngày … tháng 12 năm 2010 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2.1.4 Tóm tắt qui trình kế toán tiền mặt: Từ chứng từ gốc là phiếu chi, phiếu thu kế toán căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính phần mềm kế toán BRAVO, sau đó kế toán có thể in vào sổ quỹ chứng từ ghi sổ là sổ cái TK 111 nhập nhập nhập liệu tiếp tiếp nhập tiếp 8 SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM Phiếu thu Phiếu chi Phiếu thu Phiếu chi (Trên máy) Sổ quỹ (trên máy) Chứng từ ghi sổ TK 111 (trên máy) Sổ cái TK 111 (trên máy) Sổ quỹ TK 111 (Thủ quỹ) Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.2 Kế tốn tiền gửi ngân hàng : Tiền gửi ngân hàng để theo dõi số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm tiền gửi ngân hàng của cơng ty tại Ngân hàng…. 2.2.1 Chứng từ kế tốn : Để hạch tốn các khoản tiền gửi là giấy báo Có, giấy báo Nợ, Phiếu tính lãi,… của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc ( ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi, lệnh chuyển tiền…) 2.2.2 Tài khoản sử dụng: Vì cơng ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại dịch vụ nên ngồi TK 112 cấp 1 nên cơng ty sử dụng thêm TK 112 cấp 2 và cấp 3 để theo dõi tài khoản tiền gửi ngân hàng . Kế tốn cơng ty hạch tốn tiền gửi ngân hàng sử dụng TK 112 - TK cấp 1: 112: tiền gửi ngân hàng - Tk cấp 2: + 1121: tiền VND + 1122: tiền ngoại tệ - TK cấp 3: + 11211 tại VCB1 + 11212 tại VCB2 + 11213 tại BIDV 2.2.3 Sổ kế tốn sử dụng: Bao gồm các sổ: sổ chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 112, sổ chứng từ ghi sổ - Sổ chứng từ ghi sổ: 9 SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐỒN THI HỒNG DIỄM Báo cáo thực tập tốt nghiệp C.TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: … Tháng 12 năm 2010 Trích yếu Số hiệu Tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có Chuyển khoản trả tiền mua TP 331 1121 57.726.100 … … … … Tổng cộng 315.256.000 Ngày 03 tháng 12 năm 2010 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) - sổ cái TK 112 10 SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM [...]... cung cấp dịch vụ Gía vốn dịch vụ phòng ngủ Gía vốn dịch vụ ăn uống Gía vốn dịch vụ lao động 30 SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM Báo cáo thực tập tốt nghiệp 6323.7 6323.8 2.8.3 Sổ kế toán sử dụng: Gía vốn dịch vụ cho thuê VP, MB Gía vốn dịch vụ khác :VC, điện, nước Bao gồm: chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 632, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, CÔNG TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung – TP... DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM Báo cáo thực tập tốt nghiệp Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Công ty TNHH MTV Dịch vụ Tổng hợp Dầu Khí Quảng Ngãi Độc lập - Tự do - Hạnh phúc BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Số 01 Căn cứ vào số 01 ngày 8/12/2009 của Giám đốc Công ty về việc mua sắm TSCĐ máy phát điện 500KA 380/220V Ông: Nguyễn Xuân Hùng Chức vụ: Giám đốc Đại diện bên giao Bà Nguyễn Thị Lan Chức vụ: thủ quỹ Đại diện bên... C .TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:18/12 tháng 12 năm 2010 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Nợ Biên bản giao nhận xi măng … Có 1111 5111 98.330.000 … … Ghi chú … 24 SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổng cộng 426.780.000 Ngày tháng 12năm 2010 Người lập Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) C .TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ... chi, giấy báo có ngân hàng, biên bản bù trừ công nợ,… SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM Chứng từ ghi sổ TK 131 (trên máy) 14 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sổ cái TK 131 (trên máy) 2.4 Kế toán công nợ tạm ứng: Là khoản ứng trước cho cán bộ công nhân viên của công ty, có trách nhiệm chi tiêu cho những mục đích thực thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, sau đó phải có trách nhiệm báo cáo thanh... HỒNG DIỄM Báo cáo thực tập tốt nghiệp 5111.182 5111.183 5111.184 5111.2 5111.3 5111.8 5113 5113.1 5113.2 5113.4 5113.7 5113.8 Xi măng Nghi Sơn-HTLS Xi măng Hoàng Mai-thưởng ,KM Xi măng sông Gianh-thưởng ,KM Doanh thu hàng lưu niệm Doanh thu Sắt thép Doanh thu hàng hoá khác Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu dịch vụ phòng ngủ Doanh thu dịch vụ ăn uống Doanh thu dịch vụ lao động Doanh thu dịch vụ cho... HỒNG DIỄM Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.3 Kế toán nợ phải thu : Kế toán nợ phải thu là các khoản nợ phải thu của công ty, phát sinh trong quá trình bán hàng hóa, sản phẩm, tài sản cố định và cung cấp dịch vụ cho khách hàng; các khoản nợ giữa công ty độc lập trong tổng công ty về các khoản vay mượn, chi hộ… 2.3.1 Chứng từ sử dụng : Hóa đơn GTGT (hóa đơn bán hàng), phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có ngân... trưởng Ngày … tháng 12 năm 2010 Giám đốc C .TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi SỔ CÁI Tháng 12/2010 Tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính Số hiệu: 515 Ngày Diễn TK Chứng từ ghi sổ Số tiền tháng giải đối Số Ngày Nợ Có hiệu tháng Số dư 48.623.85 đầu kỳ 6 28 SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM Báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo tiền lãi 145/12 31/12/2009 T11/09 NH... Thu nhập về hoạt động đầu tư khác 27 SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.7.3 Sổ kế toán sử dụng: Bao gồm: chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 515, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ C .TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung –TP Quảng Ngãi CHỪNG TỪ GHI SỔ Số :145/12 Tháng 12 năm 2010 Trích yếu Báo cáo tiền lãi T11/09 NH BIDV Số hiệu tài khoản Nợ Có 1121.3 5156 … Ghi chú 2.918.185... họ tên) Người đề (ký, họ tên) chứng từ ghi sổ: C .TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 108/12 Tháng 12 năm 2010 Trích yếu Chi tạm ứng đi công tác Tổng cộng Số hiệu Tài khoản Nợ Có 141 111 Số tiền Ghi chú 10.000.000 10.000.000 Ngày … tháng 12 năm 2010 17 SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM Báo cáo thực tập tốt nghiệp Người lập (Ký, họ tên) - Kế toán... trưởng (ký, họ tên) C .TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 34 SVTT:NGUYỄN THỊ DIỄM-ĐOÀN THI HỒNG DIỄM Báo cáo thực tập tốt nghiệp 02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi SỔ CÁI Tháng 12/2010 Tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Ngày Chứng từ ghi sổ Diễn TK Số tiền giải thán đối g ghi Số Ngày ứng Nợ Có sổ hiệu tháng Số dư đầu 52.684.712 kỳ chi phí khấu hao TSCĐ 16/12/2009 phục 214 3.587.283 vụ cho hoạt động bán . năng Các tổ nghiệp vụ Trung tâm dịch vụ dầu khí QN Khách sạn Petro Sông Trà Trung tâm dịch vụ dầu khí DQ Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.2.2. Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ TỔNG HỢP DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 1.1 THÀNH LẬP : 1.1.1 Tên công ty