PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VỚI VIỆC NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÁC NHTM VIỆT NAM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VỚI VIỆC NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM TS.Phùng Thị Lan Hương, Tạp chí KTĐN số 67 Khoa Tài ngân hàng, Trường Đại học Kinh tế Kỹ thuật - Cơng nghiệp Tóm tắt Trước địi hỏi cấp thiết phát triển ngân hàng thương mại Việt Nam, đặc biệt bối cảnh kinh tế tồn cầu có nhiều biến động phức tạp cần thiết phải có phân tích tài ngân hàng thương mại Việt Nam nhằm đánh giá cách chi tiết hoạt động tài ngân hàng, để nhận biết, phán đoán, dự báo, đưa định tài chính, định tài trợ đầu tư đồng thời có điều chỉnh định nhằm nâng cao hiệu họat động ngân hàng Từ khóa Phân tích tài chính, ngân hàng thương mại, hiệu hoạt động Abstract In the sequence of strict requirement for developing Vietnamese commercial bank, especially in complicated fluctuation of global economy, it is necessary to analyse Vietnamese commercial bank’s finance in order to evaluate and forecast particular finance, giving financial investment decisions, also getting adjustment on time to improve the banking efficient Keywords Financial analysis, commercial bank, efficiency ĐẶT VẤN ĐỀ Hệ thống tài quốc gia có vị trí quan trọng kinh tế với chức huy động phân bổ nguồn lực Hệ thống tài Việt Nam tính đến bao gồm thị trường tài chính, tổ chức tài chính, cơng cụ tài sở hạ tầng tài Các ngân hàng thương mại Việt Nam phận quan trọng hệ thống Tài quốc gia, đổi đa dạng hoá loại hình sở hữu, gia tăng quy mô hoạt động, song chất lượng phát triển hạn chế Trước đòi hỏi cấp thiết phát triển ngân hàng thương mại Việt Nam, biến động phức tạp kinh tế tồn cầu, phát triển thị trường tài nói chung hoạt động NHTM nói riêng cần thiết phải có phân tích tài ngân hàng thương mại nhằm đánh giá xác tình hình tài chính, đánh giá rủi ro, phán đoán, dự báo, đưa định tài chính, định tài trợ đầu tư phù hợp với mục tiêu nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng NHTM Việt Nam PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CÁC NHTM VIỆT NAM Phân tích tài ngân hàng việc sử dụng cơng cụ kỹ thuật phân tích thơng tin kế tốn thơng tin khác nhằm xác định vị tài chính, phân tích lực tài ngân hàng khứ, tại, đánh giá lực tài tương lai Phân tích tài NHTM Việt Nam đánh giá chủ yếu hệ thống tiêu phản ánh lực tài NHTM 2.1 Quy mơ vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu thể lực tài chính, lực họat động ngân hàng Vốn chủ sở hữu ảnh hưởng tới quy mô mở rộng mạng lưới quy mô họat động ngân hàng Quy mô vốn chủ sở hữu (VCSH) NHTM Việt Nam giai đoạn 2009-2013 tăng qua năm với tỷ lệ trung bình đạt mức cao 23,92%, Vietinbank có mức tăng trưởng bình qn cao 42,43% ACB có mức tăng trưởng thấp 5.5% Biểu đồ 1.1: Quy mô vốn chủ sở hữu NHTM Việt Nam (Nguồn Báo cáo tài NHTM Việt Nam) Mặc dù quy mơ VCSH ngân hàng tăng nhanh qua năm so với ngân hàng khu vực giới, VCSH NHTM Việt Nam mức khiêm tốn Bảng 1.1 Vốn chủ sở hữu số ngân hàng năm 31/12/2013 Ngân hàng Quốc gia Đơn vị tính Vốn chủ sở hữu Citi Bank USA Tỷ USD 206 Bank of Canada Canada Triệu USD 435 nghìn USD 232.685.000 3.Bank of American Corporation USA HSBC Việt Nam Triệu VND 6.623.643 Mizuho Nhật Bản Triệu JPY 84.905 (Nguồn Báo cáo tài ngân hàng năm 2013) Việc đảm bảo an toàn phát triển vốn nguyên tắc xuyên suốt hoạt động kinh doanh NHTM Để đảm bảo an tồn cho phần tài sản có chứa đựng rủi ro, ngân hàng cần trì mức vốn tự có cần thiết đo tỷ lệ vốn an toàn tối thiểu Theo quy định hiệp ước BASEL theo quy định thông tư 13/2010/TT-NHNN, hệ số an toàn vốn (viết tắt CAR: Capital Adequacy Ratio) NHTM Việt Nam tối thiểu 8% Đến cuối năm 2013, NHTM Việt Nam thuộc nhóm nghiên cứu có hệ số CAR 9% Bảng 1.2 Hệ số an toàn vốn NHTM Việt Nam Đơn vị tính: % TT Ngân hàng 2009 2010 2011 2012 2013 Agribank 6.21 6.4 BIDV 7.55 9.32 10.1 VCB 8.11 9.0 Vietinbank 9.0 ACB 9.97 8.9 Techcombank 9.6 8.0 9.49 9.11 9.04 11.28 11.14 14.83 13.37 8.02 9.0 9.25 10.33 13.17 9.3 12.3 11.43 11.6 14.66 14.03 (Nguồn Báo cáo thường niên NHTM Việt Nam) 2.2 Nhóm tiêu quy mô chất lượng tài sản Quy mô, cấu chất lượng tài sản có định đến tồn phát triển NHTM Chất lượng tài sản tiêu tổng hợp nói lên khả bền vững tài chính, lực quản lý NHTM Đánh giá qui mô, chất lượng tài sản thể qua tiêu: tăng trưởng tổng tài sản, tỷ lệ cho vay Tăng trưởng tổng tài sản NHTM Việt Nam bình quân thời kỳ 2009-2013 16,7% Trong nhóm NHTM nhà nước có mức tăng trưởng tài sản cao nhóm NHTM cổ phần Cụ thể Vietinbank có mức tăng trưởng tài sản cao 24,4%, Techcombank 21.6% NGân hàng ACB ngân hàng có mức tăng tài sản bình quân thấp chiếm 9.7% Biểu đồ 1.2 Tăng trưởng tổng tài sản NHTM Việt Nam (Nguồn Báo cáo tài NHTM Việt Nam) Tỷ lệ cho vay ngân hàng phản ánh việc sử dụng tài sản để đầu tư cho vay ngân hàng Thực tế cấu tài sản, khoản cho vay chiếm phần nhiều tổng tài sản ngân hàng Dựa bảng số liệu trên, tỷ lệ cho vay cho vay ngân hàng mức tăng trưởng nhẹ, tương đối ổn định qua năm, phản ánh hoạt động kinh doanh trì mức ổn định, bất chấp khủng hoảng kinh tế Việt Nam Tuy nhiên, qua số liệu cho thấy dư nợ tín dụng tổng tài sản ngân hàng thương mại Việt Nam vượt khung an toàn Camel đưa