Báo cáo thực tập tại Ngân Hàng Đầu Tư và Phát Triển Tỉnh Vĩnh Phúc.PDF

Báo cáo thực tập tại Ngân Hàng Đầu Tư và Phát Triển Tỉnh Vĩnh Phúc

BO GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC DAN LAP THANG LONG NGANH TAI CHINH - NGAN HANG

BAO CAO THUC TAP

TÌM HIỂU VỆ NGẬM HẰNG ĐÂU TƯ VÀ MIÁT TRIỂM VĨMH PHúO

Sinh viên thực hiện _ : Nguyễn Minh Phuong

Mã số sinh viên :A07085

Hà Nội, 2007

Dai koe Thang Long Bao edo thực tap ting kop

MUC LUC

LỜI NÓI ĐẦU - "

PHẦN I: QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ CƠ CẤU TỔ

CHỨC CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VĨNH PHÚC

1 Vài nét về Chỉ nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phái triển vinh phác

1 Sơ lược lịch sử Ngàn hàng Đầu tư và Phát trí

2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban

PHẨN II : THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHI NHANH NGAN HANG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VĨNH PHÚC 4A

1 các nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu của chỉ nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát Kinh doanh ngnại tệ và thanh tần Quốc tế

Ngân quỹ và địch vụ thanh trần Dịch vụ Thẻ

8 Các hnạt động khác

HH Quy trình nghiệp vụ kế toán huy động vốn -

1, Thủ tục chứng từ

2 Giờ và địa điểm gian dicl 3 Phương pháp hạch toán tính lãi 4 Chí tiết hạch toán vốn huy động

1E Một số chỉ tiêu phân tích tình bình tài chính Doanh nghiệp 1 Nhấm chỉ tiêu phân ánh khả năng thanh toán

2.Nhám chỉ tiêu phân ánh khả năng quản lý nợ

3 Các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lờ - HHỊ Tình hình người lao động của Chỉ nhánh ngân hàng đấu tư và phát triển

Vĩnh Phúc

1 Cơ cấu lao động và chất lượng lao động,

_2.Céc chính sách phúc lợi, đãi ngộ lao động và quản lý chất lượng lao động 15

Dai hoe Thang Long đán cáo thực tập tổng lợp

LỜI NÓI ĐẦU

Trong công cuộc công nghiệp hoá, hiện dại hoá đất nước, các ngành Ngân hàng nước 1a gánh một trọng trách rất nậng nề Qua các kỳ Đại hội, Đảng ta đều chú trọng dến vấn dễ dổi mới và phát triển nên kinh tế để theo kịp các nước đang phát triển của khu vực, hội nhập với các nước trên thế giới

Nên kinh tế thị trường dưới sự chỉ phối của các quy luật kinh tế và dưới sự tiết của Nhà nước dã từng hước giải quyết được quan hệ cung cầu về hàng hoá

m phẩm Thu nhập quốc dân những năm qua tăng trưởng dáng phấn khởi Khối

lượng sản phẩm hàng hoá dịch vụ tang lên không ngừng Khối lượng đâu tư và các

ngành công nghiệp, nông nghiệp, lâm thuỷ sản tăng mạnh làm thay dối từng ngày,

từng giờ bộ mặt của đất nước,

Có được kết quả to lớn dó là do có sự nỗ lực vượt bậc của các ngành, các cấp trong cả nước, trong đó ngành Ngân hàng đóng một phân không nhỏ

Hoạt động của Ngân bàng chủ yếu là cấp tín dụng cho nền kinh tế nén Ngân bàng phải không ngừng nâng cao công tác huy động vốn dể dáp ứng dược vốn trong hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, do nhiều lý do khác nhau, việc huy động vốn của Ngân hàng thương mại còn bị hạn chế, ẩn dọng trong dân còn nhiều Đây là nguồn vốn trong nước cẩn được khai thác dể dáp ứng nhu câu vốn cho công nghiệp hoá hiện dại hoá dất nước, trong dó Ngân hàng có vai trò hết sức quan trọng

Sau hơn một tháng tham gia thực tập tại Ngân hàng đầu tư tỉnh Vĩnh Phúc, dược chứng

kiến một phần thực tế hoạt dộng của Ngân hàng, và dược sự giúp dỡ tận tình của các cô

chú trong Ngân hàng, tôi dã hoàn thành bản Báo cáo thực tập này Báo cáo thực tập gồm 3 phần

Phân I: Quá trình hình thành, phát triển và cơ cấu tổ chức của chỉ nhánh ngân hàng Đâu tư và Phát triển Vĩnh Phúc

Phán II: Thực trạng hoạt động kinh doanh của ngân hàng Đâu tư và Phát triển Vĩnh

Dai hoe hang Long Bao edo tuye tig ting hep

PHANI

QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHAT TRIEN VA CO CAU 16 CHUC CUA CHI NHANH NGAN HANG DAU TU VINH PHUC

1 VAI NET VB CHI NHANH NGAN HANG BAU TU VA PHAT TRIEN

VINH PHUC

1 So luge lich sir Ngan hang Dau tu va Phat trién:

Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chí nhánh Vĩnh Phúc gọi tắt là Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Vĩnh Phúc Được thành lặp từ ngày 01/ 01/ 1997 (sau khi tái thành lặp tỉnh Vĩnh Phúc), có trụ sỡ tại số 8, đường Kim Ngọc, Thành Phố Vĩnh Yên, Vĩnh Phúc Với vến điều lệ trên 10 tỷ đồng, nằm trong hệ thống Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam, trực thuộc Bộ Tài chính

Nhiệm vụ của Ngân hàng trong thời kỳ này là nhận vốn từ ngân sách Nhà nước để tiến hành cấp phát và cho vay trong lĩnh vực xây đựng cơ bản

Tháng 5/1990, Hội đồng Nhà nước đã ban hành 2 Pháp lệnh về Ngân hàng đó là: Pháp lệnh Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và Pháp lệnh Ngăn hàng Hợp tác xã tín dụng và Công 1y Tài chính ohằm mục đích hoàn thiện hệ thống Ngân hàng cho thích ứng với cơ chế thị trường

Hai pháp lệnh này có hiệu lực từ ngày 01/10/1990 Theo đó hệ thống Ngân hàng bao gồm 2 cấp:

- Ngân hàng Trung ương là Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Các Ngân hàng Thương mại, Ngan hang Đầu tư & Phát triển, Công ty Tài chính và Hợp tác xã tín dụng

Theo quy định của Pháp lệnh, ở Việt Nam chỉ được thành lập Ngân hàng Đầu tư và Phát triển quốc đoanh Ngày 14/11/1991, Chũ tịch Hội đồng Bó trưởng đã ban hành Quyết định số 401 về việc thành lập “Ngân hàng Đầu tư và Phát riển Việt Nam” Có trụ sở đóng tại 194 - Trần Quang Khải - Hà Nội Vốn điều lệ Có các Chỉ nhánh trực thuộc tại tỉnh thành phẩn đặc khu trực

thuộc Trung ương

Từ sau ngày 01/01/1997 Chỉ nhánh Ngân hàng ĐT & PT Vĩnh Phúc được phép huy động các nguồn vốn ngắn hạn, trung và đài hạn từ các thành phần Kinh tế như một NHTM để tiến hành các hoạt động cho vay ngắn trung và đài hạn đối với mọi tổ chức, mọi thành phân kinh tế và dân cư Hiện nay, Chỉ nhánh Ngân hàng ĐT & PT Vĩnh Phúc hoạt động như một Ngân hàng thương mại kinh đoanh da nang tổng hợp, nhưng lĩnh vực chủ yếu là phục vụ đầu tư phát triển đối với khách hàng truyền thống là các đơn vị xây lắp

Tổng sñ cán bộ cửa Chỉ nhánh ban đâu chỉ có 13 người được biên chế bao gầm: Ban giám đốc (3 người), Phòng Kế hoạch kinh doanh (7 người), Phòng Kế toán ngân quỹ (3 người) Nguồn vốn ban đầu chỉ có hơn 10 tỷ đồng nhận hàn giao từ Ngân hàng phục vụ người nghèo (nay là Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam) Cũng với đó là những ảnh hưởng của cuộc khũng hoảng tài chính tiên tò ở Châu á bắt đâu từ tháng 5/1997 gây ra rất nhiều khó khăn ngay từ khi mới bất đáu hoạt động, Tuy nhiên vi sự nỗ lực của tập thể cán hộ nhân viên, sự chỉ đạn kịp thời của hệ thống Ngăn hàng các cấp, Chỉ nhánh đã đạt được những thành tựu đáng khích lệ

ngay trong năm đầu thànb lập: Nguồn vốn huy động đạt tỷ (số liệu đến

31/12/1997), đư nợ đạt tỷ đồng, công tác thanh toán triệu USD Ngoài những kết quả mang tính định lượng trên Chỉ nhánh đã bắt đầu tạo lặp được vị

Dai hoe Thang Long Bao edo thye tip tổng hợp

thể trên thị trường và những mối quan hệ với khách hàng tiểm năng như Tổng công ty bảo hiểm xã hội Việt Nam, Bảo hiểm Y tế Việt Nam, Quỹ hỗ trợ, v v,

2, Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban

Mỗi phòng ban có chức năng nhiệm vụ riêng nhưng cùng hỗ trợ phối hợp với nhau để hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình và mục tiêư chung mà chỉ nhánh đã để ra dưới sự chỉ đạo cửa ban giám đốc

Bộ máy tổ chức của Ngân hàng được chỉ đạo quản lý thống nhất từ trên xuống Tuy đã có sự thay đổi nhiều so với trước đây song nó đã được hoàn thiện và dược kiện tràn gọn nhẹ theo chức năng quản lý, chuyên môn Nhằm giảm thấp các chỉ phí, tận dụng tối đa tiêm năng và nguồn lực sẵn có

Giám đốc: là người chịu trách nhiệm cao nhất vẻ mọi mặt hoat động kính doanh của Ngân hàng, chỉ đạo sự phân cấp uỷ quyền của Ngăn hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam Bên cạnh dó còn trực tiếp quản lý Tổ kiểm tra kiểm toán nội bộ và phòng Tổ chức cán bộ, thực hiện công tác đối ngoại, ngoại giao, quản

Phòng Kế toán ngân quỹ: huy động vốn thông qua các hình thức huy động

như: mỡ tài khoản cá nhân, tài khoản doanh nghiệp, phát hành các chứng chỉ tiên gửi (trái phiếu, kỳ phiếu )

Làm các dịch vụ chuyển tiền trong nước các địch vụ thu tiền tại chỗ, hạch

Nguyễn Minh Thươn Ma sv AO7085

Dai kee Thang Long (Đáo cáo thực Lập ting hig

toán nội bộ

Quản lý an toàn vẻ VND và ngoại tệ, tài sản thế chấp, hồ sơ, chứng từ tài liệu, các giấy tờ có giá

Phòng Hành chính tổng hợp: thực hiện công tác văn thự, quản lý con dấu của chỉ nhánh

Quản lý và sử dụng phương tiện giao thông, thông tỉn liên lạc và các trang, thiết bị khác

Mua sắm tài sản, văn phòng phẩm, trang thiết bị, dồng thời theo dữi việc sử

dụng, bảo dưỡng và sửa chữa

“Thực hiện công tác xây dựng cơ sở hạ tầng kỹ thuật, nâng cấp và sửa chữa nơi làm việc

Chăm lo đời sống vặt chất, tình thần của Cán bộ công nhân viên (ương, thưởng, bảo hiểm

'Tổ Kiểm tra kiểm toán nôi bỏ: thực hiện việc kiểm tra các chứng từ, sổ sách liên quan đến các nghiệp vụ kinh doanh của toàn

Phòng Tổ chức cán bộ: quản lý và tuyển dụng lao dộng Điều động, sắp xếp cán bộ

phù hợp với nâng lực, trình dộ và yêu cầu nhiệm vụ kinh doanh

Xây dựng chương trình công tác hàng tháng, hàng quý và dôn đốc các phòng ban thực hiên theo chương trình đã dược Giám đốc duyệt

Phòng dịch vu: trực thuộc Chỉ nhánh Vĩnh Phúc là những nơi trực tiếp gập gỡ khách bang, thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh của Ngân hàng

Là người tiếp cận khách hàng, giới thiệu, tư vấn cho khách hàng về các sẵn phẩm, dịch vụ của Ngân hàng

Cố vấn cho Ban giám đốc về công tác tiết

doanh, các chính sách, quy dịnh dối với khách hàng

Tổ thẻ: làm nhiệm vụ phát hành và hướng dẫn sử dụng thẻ rút tiên tự động (ATM),

thẻ tín dụng nội đi:

Phòng Kế hoạch nguồn vốn; xây dựng lãi suất, tư vấn các hình thức lãi suất huy động vốn, cho vay

Phòng Thanh toán Quốc tế: làm nhiệm vụ chuyển tiền Quốc tế, thanh toán nhờ thu, tin dung ching tir (LC), nghiệp vụ chiết khấu bộ chứng từ, bao thanh toán

Mua bán các loại ngoại tệ

'Từ vấn cho khách hàng sử dụng các sản phẩm tài trợ thương mại

Thực hiện mọi biện pháp dể khai thác triệt để nguồn Ngoại tệ cho Ngân hàng

Phông Tín dụng: Thực hiện việc cho khách hàng vay các khoản ngắn hạn, trung hạn và dài hạn

PHAN I

THUC TRANG HOAT DONG KINH DOANH CHI NHANH NGAN HANG DAU TU VA PHAT TRIEN VINH PHUC

CÁC NGHIỆP VỤ KINH DOANH CHU YEU CUA CHI NHANH_NGAN

HANG DAU TU VA PHAT TRIEN VINH PHUC

“Trong 10 năm hình thành và phát triển, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Vĩnh Phúc - Tuy là một trong những chỉ nhánh Ngân hàng thương mại Quốc doanh trẻ nhưng đã tận đụng tối da thế mạnh của mình để kinh doanh một cách có hiệu quả “Chỉ nhánh ngân hàng dấu tư và phát triển Vĩnh Phúc đã tạo được niểm tin và sự hài lòng của đông đảo khách hàng bởi đa dạng các loại hình dịch vụ như:

Nguyén Minh Phuong Ma sv AO70B5

Dei hoe Thang Long (Báo cáo thực tập tổng hợp

1 Huy động vốn

Nhận các loại tiền gửi: Tiền gửi thanh toán, tiên gửi không kỳ hạn, tiền gửi có

kỳ hạn bằng VND và ngoại tệ của các cá nhân và tổ chức

Nhận các loại tiền gửi tiết kiệm: tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn tiền gửi tiết kiệm

có kỳ hạn bằng VND và ngoại tệ với nhiều hình thức phong phú hấp dẫn (tiết kiệm dự thưởng )

2 Cho vay

Cho vay các khoản ngắn hạn, trung hạn, đài han bling VND và ngoại tệ đối với các cá nhận và tổ chức

Đồng tài trợ và cho vay hợp vốn đối với những dự án lớn cũ thời gian hoàn vốn đài Hạn mức thấu chỉ, cho vay tiêu dùng

Cho vay trên thị trường Liên ngân hàng (INTERBANK)

3 Đầu tư

Góp vốn liên doanh, liên kết với các tố chức tín dựng và các định chế tài chính trong và ngoài nước

Đầu tư trên thị trường tiền tệ và thị trường vốn trong và ngoài nước

4, Bảo lãnh

Do khả năng thanh toán của Ngàn hàng cho một khách hàng rất lớn và do ngân hàng nắm giữ tiên gửi của các khách bàng, nên Ngân hằng có uy tín bảo lãnh cho khách hàng Ngân hàng thường bảo lãnh cho khách hàng của mình mua chịu hàng hoá và trang thiết bị, phát hành chứng khoán, vay vốn của các tổ chức tín dụng, khác

Các loại bảo lãnh: bảo lãnh dự thâu, bảo bảo lãnh vay vốn

5, Kinh doanh ngoại tệ và thanh toán Quốc tế

Lãi ròng thu được từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ đã góp phân bù đấp khoản phí mua bán nội bộ của NHN, Việt Nam

Chuyển tiền và thanh toán L/C, thanh toán qua biên giới

Chuyển tiên kiểu hối (chuyển tién nhanh WESTERN UNION )

Nhờ thu xuất — nhập khẩu, nhờ thu Hối phiếu trả ngay (D/P), nhờ thu chấp nhận Hối phiếu (D/A)

6 Ngân quỹ và địch vụ thanh toán

Mua bán các giấy tờ có giá (trái phiếu Chính phủ, tín phiếu Kho bạc, thương phiếu )

"Thu, chỉ hộ tiền mặt VND và ngoại tệ

Chỉ trà lương cho Doanh nghiệp qua tài khoản tại Ngân hàng,

“Thanh toán uỷ nhiệm thu (ƯNT), thanh toán uý nhiệm chỉ (NC), thanh toán SEC, 7 Dich vy Thé

Phát hành và thanh toán Thẻ tín dụng nội địa, thẻ ghỉ nợ ATM (thẻ rút tiền tự động)

8 Các hoạt động khác

Cho thuê tài chính, tư vấn đầu tư tài chính Quản lý danh mục đầu tư, lưu ký chứng khoán

Tiếp nhận, khai thác và quản lý các tài sản xiết nợ qua công ty Quản lý nợ và khai

thác tài sản

IL QUY TRINH NGHIEP VU KE TOAN HUY BONG VON

“Thực tế trong những năm qua Ngân hàng đã sử dụng nhiều biện pháp nhằm hoàn thiện công tác huy động vốn như: mở rộng mạng lưới huy động vốn, từng bước

Dai hoe Thang Long tán cúc thực tập tổng hợp

hiện đại hoá công nghệ ngân hàng, cải tiến phong cách giao dịch, đặc biệt là ngày

càng đa dạng hoá các dịch vụ Ngân hàng nhằm thu hút ngày càng nhiều khách hàng mở tài khoản để thanh toán và giao dịch qua Ngân hàng Đặc biệt hiện nay Ngân hàng đã áp dụng giao địch một cửa đối với phòng kế toán- ngân quỹ Quy trình như sau:

1 Thủ tục chứng từ

Đối với nhận tiên gửi, kế toán ngân hàng phải đảm bảo nguyên tắc thu tiền trước, ghỉ số sau; phi nợ trước, có sau (nếu là chứng từ chuyển khoản) Khách hàng gửi tiễn sẽ được cấp chn một số tiết kiệm Bất cứ khi nào nếu khách hàng muốn gửi

hoặc rút tiển cũng dễu phải xuất trình sổ tiết kiệm Trên phương diện lý thuyết thủ

tục mở tài khoản tiết kiệm rất đơn giản song thực tế nó lại bát khách hàng phải chờ đợi qua rất nhiều khâu: chờ kế toán viên vào sổ, kiểm đếm

Đối với chỉ trả tiền gửi, kế toán phải đảm bảo nguyên tắc: ghỉ sổ trước, chỉ

tiên sau; ghỉ nợ trước, có sau, Bởi vậy nếu khách hàng muốn rút tiền trước hết họ

phải trình CMT, nộp séc lĩnh tiền (nếu là tiên gửi thanh toán), giấy rút tiền (nếu là tiết kiệm không kỳ hạn), sổ tiết kiệm, nếu khách hàng rút tiền bằng chuyển tài khoản thì phải nộp các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt như ỨNC Thông

thường người rút tiền rất đông, vì vậy những thủ tục này sẽ làm mất nhiều thời gian

của khách hàng

Đối với những khách hàng gửi tiền tiết kiệm không kỳ hạn, mục đích của họ không phải là lợi nhuận mà là sự an toàn và thuận tiện trong thanh toán Vì vậy dối với loại tiên gửi này khách hàng thường có nhu cầu gửi và lĩnh tiển rất thường xuyên Bởi vì sau mỗi lần gửi hoặc rút tiễn Ngân hàng lại phải mở cho khách hàng

một sổ tiết kiệm mới, coi mỗi phiếu lưu tiền gửi tiết kiệm là một tài khoản phân tích,

mỗi thể lưu tiết kiệm bao gồm một tờ rời trên dó có ghí đẩy đủ họ tên, thời hạn gửi,

lãi suất, ngày gửi, ngày rúi

2 Giờ và địa điểm giao dịch

Mức sống của đân cư ngày càng tâng đồng nghĩa với mức thu nhặp của người dan cing tang, nhu cầu gửi tiền và vay tiền cũng tăng Điều này làm ảnh hưởng tới quy mô hoạt động của chỉ nhánh Nhận thức rõ dược tầm quan trọng của vấn để này Ngân hàng trong hai năm trở lại đây đã liên tiếp mở các phòng giao dịch, các bàn tiết kiệm và tăng giờ phục vụ ngoài giờ làm việc hành chính để đáp ứng nhu cầu của người dân

3 Phương pháp hạch toán tính lãi

Chẳng hạn dối với loại tiên gửi tiết kiệm có kỳ bạn, nếu khách hàng rút trước hạn sẽ được hưởng lãi suất không kỳ hạn kế từ ngày gửi hoậc đến kỳ hạn trước (lãi phụ) Trường hợp đến hạn mà khách hàng không lĩnh thì Ngân hàng sẽ tự động nhập lãi vào gốc và lấy số đư mới tính lãi cho kỳ hạn tiếp theo

4, Chỉ tiết hạch toán vốn huy động

Nhân tiền ø

Trong gìao hạn tiền gửi có kỳ hạn và tiết kiệm, khách hàng thường gửi bằng tiên mật Nhưng cũng có trường hợp khách hàng gửi bằng chuyển khoản Căn cứ vào chứng từ gửi tiền đã được kiểm tra kế toán viên ghỉ số số tiễn gửi vào (VNĐ hoặc ngoai tệ)

Nợ: TK tiền mặt hoặc TK khác có liền quan Có: Tiên gửi thích hợp

Nghiệp vụ nhận tiền gửi lần đầu hay các lần sau (dối với tiền gũi tiết kiệm không kỳ hạn) dược ghi chép vào sổ kế toán tương tự nhau chí khác tài khoản sử dụng

Dai hoe Thang Long “Báo edo thue tip ting hep

Trả tiền gửi

hi khách hàng nộp chứng từ để rút tiên gửi, kế toán giao dịch phải kiểm tra kỹ các điều kiện về thủ tực, chứng từ, số ghi tiền gửi, chữ ký khách hàng Nếu các điều kiện đêu thoả mãn, kế toán viên sẽ ghi số số tiển khách hàng rút ra như :

Ng: TK tiên gửi thích hợp

Có: TK tiền mặt hoặc các TK liên quan

Nếu khách hàng gửi tiển vào bằng ngoại tệ nhưng rút tiên bằng VNĐ khi hạch toán cẩn phải quan tâm tới tỷ giá hối đoái hiện hành Tiên gửi tiết kiệm của khách hàng có thể rút một phần hoặc toàn bộ số tiền gửi Tuy có khác đôi chút về thủ tục song, cách ghỉ chép vào số kế toán tương tự như rút toàn bộ số tiên gửi

Tiên lãi

"Tiền lãi sẽ phải trả cho tiền gỗi có kỳ bạn tính theo công thức: Tiên lãi tiền gửi = Số đư tiên gửi x Lãi suất dư thời hạn gửi

Có TK: Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

“Trường hợp khách hàng đến lĩnh tiền gửi có kỳ hạn trước hạn Ngân hằng có thể không trả lãi cho khách hàng hoặc trả lãi với lãi suất thấp hơn mức lãi đã thoả thuận Nghiệp vụ được ghí số như :

lạch toán số tiền thu khi bán giấy tờ có giá (Số tiền ghi theo mệnh giá hoặc mệnh giá - lãi nếu trả lãi trước)

Nợ TK: Tiền mặt

Có TK: Phát hành giấy tờ có giá

+ Hạch toán tiền lãi dự trả

Ng TK: Chi phi trả lãi tiền gửi Có TK: Tiên lãi cộng dồn dự trả

Thanh toán giấy tờ đến hạn

+ Trả vốn (Ghí theo mệnh giá hoặc mệnh giá

Dai hoe Thang Long Bao edo thực tập ting hop

+ Trả tiển lãi

Nợ TK: Tiên lãi cộng đồn dự trả Có TK: Tiên mặt

Nếu ngân hàng phát hành giấy tờ có giá trong thời gian ngán dẫn đến chỉ phí đự chỉ trong kỳ tâng cao, không phản ánh chíoh xác kết quả kinh doanh thì tiền lãi dự chí cần được hạch toán vào TK chí phí chờ phân bổ và phân bổ dần vào chỉ phí Bút toán như :

+ Hạch toán lãi dự trả:

Nợ TK: Chỉ phí chờ phân bổ Có TK: Tiền lãi cộng dồn dự trả + Phân bổ tiền lãi phải trả vào chỉ phí:

Nợ TK: Chí phí trả lãi tiền gửi Có TK: Chỉ phí chờ phân bổ

Chứng từ sử dung trong kế toán huy đông vốn, - Giấy gửi tiên

- Giấy lĩnh tiên

- Số tiền gửi hoặc sao kê số dư tiền gửi

- Bảng kê tích lãi, phiếu chuyển khoản

II MỘT SỐ CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH

NGHIỆP

Việc phân tích này là một trong những khâu tất yếu trong hoạt động tin dung

của Ngân hàng Một số chỉ tiêu cơ bản được phân tích như:

1 Nhóm chỉ tiêu phần ánh khả năng thanh toần Tai sdn hes déng(TSLD)

(1.1) Khủ năng thanh toán hiện thời = Tin ng ngn hạn

Nếu hệ số này lớn hơn 1: tài sản lưu động dự trữ dư thừa cho các hoạt động

ngắn hạn Tức là khả năng thanh toán của đoanh nghiệp là tốt

Nếu bằng 1: khả năng thanh toán tốt

Nếu nhỏ hơn |: khong tt vì chưa đảm bảo khả năng thanh toán Tổng TSLD - Kho

Tổng nợ ngắn hạn

(1.2) Khả năng thanh toán nhụnh =

Nếu lớn hơn hoặc bằng 0,5: tốt

Nếu nhỏ hơn 0,5: không tốt

Hệ số thanh toán quá lớn; vốn ứ đọng (tiên), vốn bị chiếm dụng Vậy là không tốt 2.Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng quản lý nợ

(2.2) Số lẫn thu nhập đạt được trên lãi vay = Lãi vay —

Nếu EBIT không đủ để thanh toán cho lãi vay: hệ số nhỏ hơn 1, có nghĩa EBT nhé hon 0

Nguyén Minh Phang Mã su ÀO7085

Dai hee Thing Long Bao eho thie tin ting hog

Hai nguyên nhân dẫn đến hệ số này nhỏ hơn:

‘Do EBIT qua thấp nếu chỉ phí lãi vay hop ly Vậy là hiệu quả sản xuất kinh

đoanh thấp

Chỉ phí lãi vay quá cao, phản ánh công tác huy độog vốn của Đoanh nghiệp

3 Các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời

(3.1) Tỷ suất sinh lời trên doanh tha(#) = EAT

'Tỷ số này cho hiết một đồng doanh thu thụ 2945# "#“ › nhiêu đồng lợi nhuận

sau thuế Trong thời gian đài, nếu lợi nhuận có xu hướng tăng liên tục là tốt EAT (3.2) Tỷ suất sinh lài trên tổng tài sản(ROA) (%) = —— Tổng tài sản Phản ánh khả năng sinh lời trên vốn của công ty

1 an + EAT

(3.3) 9 sual sinh 16h trén vin ed phén(ROE}(%)= Te aa

Nói lên một đồng vốn cổ phần tạo được hao nhiêu uung weaun chu Thể hiện

hiệu quả của việc sử đựng vốn vào kinh doanh

Dựa vào một số chỉ tiêu trên mà Ngân hàng có thể nắm bát được nh hình hoạt động kinh đoanh của Doanh nghiệp Từ đó, Ngân hàng sẽ có những quyết định cho vay hop ly dam bảo khả năng thu hồi nợ tốt

Khái quát tình hình và kết quá hoại đông của chí nhánh Ngân hàng đầu tí Vĩnh

Phúc trong những năm gân đây

Giai đoạn 2004-2006 có thể đánh giá là giai đoạn chỉ nhánh

Ngân hàng đầu tư Vĩnh Phúc tự khẳng định được vị thế và uy tín của mình trong hệ thống ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam Điều này được biểu hiện qua hệ