Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SƠN ĐÔNG 1.1QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH,XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN. Công ty trách nhiệm hữu hạn SƠN ĐÔNG - (Tên giao dịch thương mại là: CÔNG TY SƠN ĐÔNG) hiện là công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) theo quyết định số 2563 QĐ/UB của UBND thành phố Hà Nội. Công ty chính thức đi vào hoạt động từ ngày 1/1/2005. Trụ sở chính thức của công ty: D18 Làng Quốc Tế Thăng Long-Quận Cầu Giấy-Hà Nội. Tên giao dịch: Công ty Sơn Đông. Tài khoản : - Tiền Việt : 710A-50139. Ngân hàng Công thương Ba Đình. - Ngoại tệ : 710B-50139. Ngân hàng Công thương Ba Đình. Vốn pháp định : 1.900.000.000 (VND). Vốn hiện có : 1.900.000.000 (VND). Trong đó: + Vốn cố định : 4.700.000.000(VND). + Vốn lưu động : 5.200.000.000(VND). Nguồn vốn : * Vốn cá nhân 100% . Công ty trách nhiệm hữu hạn SƠN ĐÔNG Được thành lập vào tháng 1 năm 2005 với chức năng là nhà phân phối độc quyền sản phẩm thuốc lá có đầu lọc mang thương hi ệu 555 và DUNHILL sản xuất tại Việt Nam(SXTVN)cho tập đoàn toàn cầu hiện đang sở hữu hai thương hiệu đó là BRITISH AMERICAN TOBACCO trên toàn miền bắc. Với đội ngũ nhân viên maketing và tiếp thị thương mại trên 500 người và đội ngũ giám sát hơn 50 người cùng các giám đốc các khu vực tỉnh thành khác nhau,công ty trách nhiệm hữu hạn Sơn Đông thực sự là một trong Nguyễn Minh Châu Lớp:Kế Toán 4-K37 1 Báo cáo thực tập tổng hợp những công ty phân phối hàng tiêu dùng nhanh (gọi tắt là FMCG) lớn và mạnh trên khu vực miền bắc, địa bàn hoạt động của công ty trải dài từ Hà Giang,Tuyên Quang,Lai Châu, Điện Biên,Sơn La, đến Thanh Hoá,Nghệ An,Quảng Binh,Quảng Trị… Đến tháng 3/2006 khi công ty dành được quyền phân phối thêm nhãn hiệu thuốc lá có đầu lọc mang thương hiệu CRAVEN “A” thì công ty đ ã có bước tiến nhảy vọt giá trị doanh nghiệp cũng như thị phần các nhãn sản phẩm của mình trên thịtrường phân phối hàng tiêu dùng và được đánh giá đứng thứ 45 trên danh sách 500 doanh nghiệp tư nhân lớn nhất Việt Nam(nguồn từ trang web Danh bạ website Việt Nam). Đến tháng 6/2006 khi tập đoàn toàn cầu BRITISH and AMERICAN TOBACCO tiếp tục tung ra sản phẩm chiến lược là thuốc lá đầu lọc mang nhãn hiệu PALLMALL thì công ty Sơn Đông tiếp tục được tín nhiệm là nhà phân phối độc quyền sản phẩm này trên toàn miền bắc, điều này đủ cho thấy sự lớn mạnh cũng như tầm ảnh hưởng sâu và rộng của công ty đối với thị trường tại miền bắc. Và hiện tai chức năng của công ty vẫn chủ yếu là: Là nhà phân phối mặt hàng thuốc lá đầu lọc mang thương hiệu 555,CRAVEN “A”,DUNHILL,PALL MALL độc quyền tại miền bắc cho tập đoàn BRITISH and AMERICAN TOBACCO. 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY. Ngành nghề kinh doanh chủ yếu là: + Phân phối hàng tiêu dùng Là một Công ty có đầy đủ tư cách pháp nhân, Công ty trách nhiệm hữu hạn SƠN ĐÔNG thực hịên chức năng và nhiệm vụ của mình theo qui định của pháp luật và các cơ quan quản lý hữu quan.Cơ cấu tổ chức kinh doanh: Nguyễn Minh Châu Lớp:Kế Toán 4-K37 2 Báo cáo thực tập tổng hợp • Tổng số loại sản phẩm doanh nghiệp hiện đang phân phối : 10 sản phẩm các loại. • Công ty có một trụ sở chính tại Hà Nội và trên 35 đại lý cấp2 tại các tỉnh miền bắc 1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy của Công ty Với mô hình là nhà phân phối sản phẩm tiêu dùng,không co tính chất sản xuất.Tổ chức hoạt động của công ty khá đơn giản bao gồm 1/ Ban lãnh đạo 2/ Các phòng ban. 3/ Bộ phận kho. 4/ Bộ phận bán hàng. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty trách nhiệm hữu hạn Sơn Đông. Nguyễn Minh Châu Lớp:Kế Toán 4-K37 3 Tổng Giám Đốc Giám Đốc Bán Hàng Giám Đốc Nhân Sự Giám Đốc Tài Chính Phòng Giám Sát Bán Hàng Phòng Kế Toán Bộ Phận Kho và QuỹBộ Phận Bán Hàng Phòng Hành Chính Nhân Sự Báo cáo thực tập tổng hợp Tổng giám đốc: người quyết định cao nhất của công ty,quyết định phương hướng, nhiệm vụ phát triển của công ty và kế hoạch kinh doanh hàng năm, thông qua điều lệ, bầu, bãi miễn các giám đốc chuyên trách, thông qua quyết định của công ty và năm tài chính … Giám đốc bán hàng : Chịu trách nhiệm điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty và chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc về việc thực hiện nhiệm vụ và quyền hạn được giao. Quản lý trực tiếp các khối: Phòng giám sát bán hàng và bộ phận bán hàng. Giám đốc nhân sự:là người chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc về mặt quản lý nhân sự và các vấn đề có liên quan đến nhân sự, đồng thời cùng chịu trách nhiệm quản lý các tài sản hiện đang sử dụng phục vụ cho hoạt động của công ty.Quản lý trực tiếp phòng hành chính nhân sự. Giám đốc tài chính:Chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc về tình hình tài chính của công ty.Quản lý truc tiếp phòng kế toán và bộ phận kho. Phòng giám sát: Có nhiệm vụ lập kế hoạch, chiến lược bán hàng,giám sát việc thực hiện các kế hoạch tiếp thị, quảng cáo, các công tác về thị trường, tiêu thụ sản phẩm Phòng kế toán: Thực hiện các công tác kế toán tài chính của công ty,kiểm soát cũng như cung cấp lại với giám đốc tài chính về số lượng hàng nhập vào,xuất ra và lượng hàng tồn lại. Bộ phận kho và Quỹ:là bộ phận chịu trách nhiệm lưu giữ và xuất hàng ra cho bộ phận bán hàng đồng thời chịu trách nhiệm thu tiền sau khi bộ phận bán hàng đã bán hàng. Bộ phận bán hàng:có nhiệm vụ tiếp thị,quảng cáo,các công tác về thị trường,tiêu thụ sản phẩm theo kế hoạch và dưới sự giám sát của phòng giám sát và giám đốc bán hàng. Nguyễn Minh Châu Lớp:Kế Toán 4-K37 4 Báo cáo thực tập tổng hợp 1.4 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2006 Năm 2007 So sánh % 1 Tổng doanh thu Trđ 183,449 205,000 229,053 2 Tổng chi phí Trđ 176,448 198,000 221,566 3 Lợi nhuận trước thuế Trđ 6,061 7,000 7,937 4 BQ thu nhập đồng (ng/th) 2,215 2688 2,543 5 Tỷ suất LN/DT (%) 3,30 3,41 3,46 1.5 Hoạt động kinh doanh: Tổ chức và mở rộng,củng cố và phát triển các đại lý trên toàn quốc và đội ngũ nhân viên bán hàng tại Hà Nội Tổ chức quảng cáo giới thiệu sản phẩm ,tổ chức các đợt khuyến mại sản phẩm. Liên tục cập nhật những thông tin của khách hàng về sản phẩm từ đó có những điều chỉnh trong hoạt động phù hợp với xu thế của thị trường. Công ty cũng nhận thấy rằng trong lĩnh v ực phân phối hàng tiêu dùng yếu tố con người mang tính quyết định trong mọi vấn đề phát sinh,chính vì thế công ty cũng thường xuyên tổ chức các khóa đào tạo nhằm nâng cao trình độ cho toàn đội ngũ của công ty từ nhân viên bán hàng cho đến các phòng có chức năng quản lý và hoạch định chiến lược. Nguyễn Minh Châu Lớp:Kế Toán 4-K37 5 Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SƠN ĐÔNG 2.1 Đặc điểm lao động Kế toán và tổ chức bộ máy kế toán. 2.1.1. Đặc điểm lao động Kế toán Nhân sự bộ phận Kế toán toàn Công ty gồm 9 người trong đó có 7 Kế toán và 2 thủ quỹ. - Phạm Thị Tuyết Loan: Tuổi :53. Tốt nghiệp trường Đại Học Thương Mại Hệ: Chính quy năm 1980 Chuyên ngành: Kế toán Công tác tại Phòng Kế toán năm 1984. - Hoàng Thị Xuân Mai Tuổi: 30. Tốt nghiệp trường Trung Học Kinh Tế Hà nội. Hệ chính quy. Năm 1999. Chuyên ngành: Kế toán Công tác tại Phòng Kế toán năm 2002. - Nguyễn Thị Minh Tuyết. Tuổi 45. Tốt nghiệp trường Đại Học Công Đoàn Hệ: chính quy Chuyên ngành: Kế toán. Năm. 1987 C«ng t¸c t¹i Phßng kÕ to¸n n¨m 1991 - Nguyễn Mỹ Linh. Nguyễn Minh Châu Lớp:Kế Toán 4-K37 6 Báo cáo thực tập tổng hợp Tuổi 27. Tốt nghiệp trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân. Hệ: Chính quy: Chuyªn ng nh: Kà ế to¸n. Năm 2005 - Đo n Trung Hià ếu Tuổi 26 Tè nghiÖp trêng §¹i Häc Kinh tÕ Quèc D©n Hệ: ChÝnh quy n¨m 2006 Ng nh: T i chÝnh ng©n hµngà à C«ng t¸c t¹i phßng kÕ to¸n n¨m 2007 - Đo n Thà ị Thanh Minh Tuổi 26 Tèt nghiÖp trêng §¹i Häc Kinh tÕ Quèc D©n Hệ chÝnh quy năm 2006 Chuyªn ng nh: T i chÝnh Ng©n hµngà à C«ng t¸c tại phßng Kế to¸n 2007 - Nguyễn Thị Cẩm Tú Tuæi 30 Tèt nghiÖp Trêng Trung Häc Kinh tÕ Hµ néi HÖ chÝnh quy Chuyªn nghµnh kÕ to¸n n¨m 2002 C«ng t¸c t¹i phßng kÕ to¸n n¨m 2005 - Nguyễn Thị Hiền: Tuæi 25 Tèt nghiÖp Trêng trung Häc kinh tÕ Hµ néi HÖ chÝnh quy Chuyªn ngµnh kÕ to¸n n¨m 2003 C«ng t¸c t¹i phßng kÕ to¸n n¨m 2005 Nguyễn Minh Châu Lớp:Kế Toán 4-K37 7 Bỏo cỏo thc tp tng hp - Ho ng Th Xuân. Tuổi 34 Tốt nghiệp Trờng Đại Học Thơng Mại Hà nội Hệ tại chức Chuyên nghành Kế Toán năm 1998 Công tác tại phòng Kế Toán năm 2005 2.1.2. c im t chc b mỏy k toỏn ti Công ty trách mhiệm hữu hạn Sơn Đông. K toỏn trng: L ngi chu trỏch nhim qun lý vn v ti sn ca Cụng ty v l ngi ph trỏch chung t chc iu hnh mi hot ng ca h thng k toỏn ton Cụng ty tham mu v giỳp Giỏm c t chc, ch o thc hin cụng tỏc K toỏn ti chớnh, thng kờ ng thi thc hin chc nng kim soỏt cỏc hot ng K toỏn ti chớnh trong ton Cụng ty theo ỳng ch Nh nc quy nh. Lp phng ỏn giỏm sỏt qun lý ton b tin vn, hng hoỏ vt t, ti sn Cụng ty vi mc tiờu bo ton v phỏt trin vn kinh doanh t hiu qu nht. Cui mi thỏng, quý, nm, kim tra bỏo cỏo quyt toỏn ti chớnh ca b phn Vn phũng Cụng ty, tng hp thnh bỏo cỏo ti chớnh, bỏo cỏo thuyt trỡnh v tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty trc tip gi ban Giỏm c cú cỏc quyt nh kinh doanh ỳng hng. Chu trỏch nhim trc Giỏm c v s liu Bỏo cỏo ti chớnh thng kờ. K toỏn tng hp: Hng thỏng kim tra s hiu kờ khai thu u vo, u ra ca cỏc b phn n v ó k khai, tp hp v lp bng kờ khai thu gớa trị gia tăng ca Cụng ty, h ng quý l p bng kờ khai thu thu nhập doanh nghiệp tm trớch, cuối nm lp quyt toỏn thu thu nhập doanh nghiệp np lờn cc thu. Ngoi ra cũn hch toỏn theo dừi cỏc loi thu khỏc. Nguyn Minh Chõu Lp:K Toỏn 4-K37 8 Bỏo cỏo thc tp tng hp Hng thỏng kim tra chng t hch toỏn cỏc nghip v liờn quan n cụng n ni b. Theo dừi v i chiu cụng n vi cỏc n v cui mi thỏng. Kim tra i chiu s liu ca cỏc nhõn viờn k toỏn iu chnh hch toỏn bỳt toỏn ỳng vi ch B Ti chớnh quy nh, hng thỏng, quý, nm tng hp v lp Bỏo cỏo quyt toỏn ti chớnh gi cho k toỏn trng ng thi chu trỏch nhim trc k toỏn trng v tớnh chớnh xỏc ca s liu bỏo cỏo ti chớnh. -K toỏn thanh toỏn tiền mặt Hng ngy kim tra cỏc chng t thanh toỏn v ni dung v tớnh hp l hp phỏp ca chng t, lp phiu thu, phiu chi. ịnh khon k toỏn cui ngy nhn cỏo bỏo t th qu, kim tra i chiu vi s qu. Cui thỏng kim kờ qu tin mt i chiu vi s qu k toỏn. - K toỏn kho hng cụng n Kim tra, theo dừi cụng vic nhp xut tn kho hng hoỏ hng ngy lp phiu nhp kho, xut kho, phiu iu chuyn ni b, hch toỏn k toỏn. Cui ngy, cui thỏng i chiu s hiu nhp, xut tn vi th kho Kim tra theo dừi, i chiu cụng n phi thu, phi tr tm ng i vi khỏch hng - K toỏn Tin gi, tin vay Ngõn hng Hng ngy chu trỏch nhim giao dch vi Ngõn hng v cỏc khon thanh toỏn vay vn, tr n qua Ngõn hng. Cui mi ngy cn c vo giy bỏo n v giy bỏo cú v cỏc chng t cú liờn quan, s chi tit tin gi, tin vay t Ngõn hng v nhp mỏy v hch toỏn theo ỳng ni dung ca nghip v kinh t phỏt sinh. Cui ngy, cui thỏng i chiu s d vi Ngõn hng -K toỏn Tài sản cố định Nguyn Minh Chõu Lp:K Toỏn 4-K37 9 Bỏo cỏo thc tp tng hp Lp bng khu hao tài sản cố định v h ch toỏn phõn b khu hao h ng thỏng, theo dừi v th thụng tin tài sản. Theo dừi v l p bng v hch toỏn phõn b cụng c dng c. -Th qu: Cú nhim v qun lý tin mt ti qu ca Cụng ty hng ngy cn c vo phiu thu, chi thc hin vic thu chi tin. Cui mi ngy lp bỏo cỏo qu, vo s qu, i chiu vi k toỏn thanh toỏn tin mt. Th kho: Cú nhim v qun lý kho theo dừi cỏc mt hng vo th kho, theo s liu nhp xut tn kho, vit phiu nhp, xut kho. Hng thỏng kim kờ hng hoỏ i chiu vi k toỏn S 6 T chc k toỏn Công ty trách nhiệm hữu hạn Sơn Đông 2.2. c im t chc ni dung ch k toỏn. 2.2.1. Khỏi quỏt chung v ch k toỏn Do n v l loi hỡnh doanh nghip phân phối hàng tiêu dùng,nờn cng nh cỏc doanh nghip khỏc phi chp hnh ỳng cỏc quy nh ca phỏp lut Nguyn Minh Chõu Lp:K Toỏn 4-K37 10 K toỏn trng K toỏn tng hp KT bỏn hng Th kho 1 Th qu K toỏn thanh toỏn KT ngõn hng K toỏn TSC KT kho hng 1 Th kho 2 KT kho hng 2 [...]... thanh toán với ngân sách và các khoản thuế phải nộp Tính toán chính xác chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ hàng hóa Xác định kết quả của hoạt động tiêu thụ Nguyn Minh Chõu 16 Lp:K Toỏn 4-K37 Bỏo cỏo thc tp tng hp Phần 3 Đánh giá thực trạng tổ chức hạch toán tại công ty TNHH sơn đông 3.1 Về phân công lao động kế toán và tổ chức bộ máy kế toán 3.1.1 Về phân công lao động kế toán Về phân công lao... theo dõi,ghi sổ,thanh toán trong các bộ phận.Nh vậy đòi hỏi mỗi kế toán phải có trình độ nhất định và có thể hạch toán riêng biệt đợc các phần hành.Tuy nhiên một kế toán tổng hợp đảm nhiệm tất cả các hoạt động phát sinh của công ty việc này sẽ gây nên sự đan chéo,thậm chí nhầm lẫn sai sót trong việc hạch toán 3.1.2 Về tổ chức bộ máy kế toán Việc tổ chức bộ máy kế toán của công ty theo hình thức tập... tợng hạch toán chi phí tài sản nguồn vốn Công ty đã mở các tài khoản cấp 2, giúp cho kế toán thuận tiện hơn trong công việc ghi chép một cách đơn giản,rõ ràng và mang tính thuyết phục,tránh đợc sự chồng chéo trong việc ghi chép kế toán 3.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách Công ty sử dụng hình thức nhật ký chứng từ.Đây là hình thức kế toán phù hợp với bộ máy kế toán và yêu cầu về thông tin kế toán. Tổ... và điều hành mọi hoạt động của kế toán trởng và các kế toán viên .Công tác kế toán và kiểm tra đối chiếu thông tin đợc thực hiện nhiều chiều,đảm bảo khả năng xảy ra gian lận và sai sót thấp nhất có thể 3.2 Về tổ chức vận dụng chế độ kế toán/ 3.2.1 Tổ chức vận dụng chứng từ Công ty tuân thủ nghiêm ngặt chế độ chứng từ theo quy định của bộ tài chính,đây là vấn đề kế toán quan tâm hàng đầu bởi vì nó là... Về phân công lao động kế toán đợc xem là mạnh và hoạt động có hiệu quả khi từng kế toán viên đợc phân công trách nhiệm phù hợp với năng lực thực tế,cùng với sự phối hợp đồng bộ giữa cá nhân trong bộ máy.Bộ máy kế toán đợc phân chia không theo từng phần hành cụ thể mà phân chia theo từng bộ phận hạch toán hạch toán. Chính các phân chia này đòi hỏi các kế toán viên phải có kiến thức tổng hợp để bao quát... tiết,sổ tổng hợp đợc mở theo quy định,ghi chép đầy đủ rõ ràng Mỗi nhân viên kế toán chịu trách nhiệm theo dõi một số loại tài khoản riêng nhất định, thuận tiện cho việc đối chiếu và kiểm tra, giúp cho kế toán trởng nắm bắt đợc nhanh chóng các khoản mục phát sinh 3.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán Công ty áp dụng mẫu báo cáo của Bộ tài chính quy định .Tổng hợp và trình bày một cách tổng quát... bn hng dn trong vic thc hin quyt nh trờn Bản thuyết minh tài chính là báo cáo kế toán tổng quát nhất, thuyết minh những thông tin về tinh hình hoạt động sản xuất, tình hình tài chính công ty trong kỳ báo cáo Căn cứ chủ yếu để lập bản thuyết minh báo cáo tài chính l: +Các sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết +Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo +Bản thuyết minh báo cáo tài chính năm... chỉnh và xử lý kịp thời Công ty có kế hoạch lu chuyển chứng từ tơng đối tốt , các chứng từ đợc phân loại, hệ thống hoá các nghiệp vụ, trình tự thời gian trớc khi di vào khâu lu trữ 3.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản Công ty vận dụng hệ thống tài khoản của Bộ tài chính theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ tài chính về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp.Để phục... trình bằng lời văn ngăn gn, rõ ràng, d hiểu ,phần trình bày bằng các số liệu phải đảm bảo thống nhất số liệu các báo cáo tài chính khác Mỗi khoản mục trong Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh và Báo cáo lu chuyển tiền tệ cần đợc đánh dấu dẫn tới các thông tin liên quan trong Bản thuyết minh báo cáo tài chính 2.2.2 c im t chc vn dng h thng chng t k toỏn Cỏc chng t m cụng ty s dng thu thp... yu 2.3.1 c im k toỏn Tài sản cố định Cung cấp đầy đủ thông tin cho công tác quản lý Tài sản cố định, ghi chép phản ánh tổng hợp chính xác, kịp thời số lợng giá trị tài sản cố định hiện có và tình hình tăng giảm tài sản Phân bổ chính xác mức khấu hao Lập kế hoạch sửa chữa và dự toán chi phí sửa chữa Tài sản cố định 2.3.2 Đặc điểm kế toán doanh thu bán hng Phản ánh kịp thời chính xác tình hình xuất bán . tổng hợp PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SƠN ĐÔNG 1.1QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH,XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN. Công ty trách nhiệm hữu hạn SƠN ĐÔNG - (Tên giao dịch thương mại là: CÔNG TY. trạng tổ chức hạch toán tại công ty TNHH sơn đông 3.1. Về phân công lao động kế toán và tổ chức bộ máy kế toán. 3.1.1 Về phân công lao động kế toán Về phân công lao động kế toán đợc xem là mạnh. Châu Lớp :Kế Toán 4-K37 5 Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 2 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SƠN ĐÔNG 2.1 Đặc điểm lao động Kế toán và tổ chức bộ máy kế toán. 2.1.1.