MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 2.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài cơng ty 52 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT: Bảng cân đối kế toán KQHĐKD: Kết hoạt động kinh doanh NVCSH: Nguồn vốn chủ sở hữu VCSH: Vốn chủ sở hữu TSLĐ: Tài sản lưu động TSCĐ: Tài sản cố định TS: Tài sản DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 2.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài cơng ty 52 Bảng 2.10: Cơ cấu vốn cố định công ty .64 2.3.1 Đánh giá khái qt tình hình tài công ty 52 Bảng 2.10: Cơ cấu vốn cố định công ty .64 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hội nhập tồn cầu hố xu phát triển giới Nền kinh tế Việt Nam bước hội nhập kinh tế quốc tế, tích cực tham gia vào tổ chức quốc tế WTO, APEC, AFTA, … ký kết thành công nhiều hiệp định thương mại song phương đa phương Những diễn biến tạo môi trường kinh doanh động thị trường rộng lớn vượt biên giới quốc gia cho doanh nghiệp Trong năm gần đây, số lượng doanh nghiệp đầu tư trực tiếp nước vào Việt Nam ngày tăng kể số lượng quy mô Một số doanh nghiệp nước không ngừng lớn mạnh, số doanh nghiệp nước cạnh tranh với doanh nghiệp nước ngoài, doanh nghiệp liên doanh số mặt hàng, có mặt hàng điện tử, điện lạnh Có thể nói chưa học tính khắc nghiệt kinh tế thị trường, cạnh tranh lại sâu sắc rõ nét đến Trong bối cảnh tại, doanh nghiệp muốn tồn phát triển khơng cịn đường khác phải phát huy tối đa nội lực mình, tức phải khơng ngừng tích lũy tăng cường tiềm lực tài chính, tiềm lực kỹ thuật cơng nghệ người Công ty LG Electronics Việt Nam doanh nghiệp có 100% vốn nước ngồi, với số vốn đầu tư đăng ký 20,2 triệu USD, vốn pháp định 6,6 triệu USD Mặc dù cơng ty có tiềm lực mạnh, sách cơng ty liên tục rà sốt hoạt động tất mặt hoạt động, bao gồm quản lý tài chính, với mục tiêu khơng ngừng nâng cao khả cạnh tranh thị trường Việt Nam, giữ vững phát triển thị phần, đặc biệt cạnh tranh với cơng ty có loại sản phẩm có vốn đầu tư nước ngồi liên doanh sản xuất lắp ráp nước Vì vậy, tơi chọn đề tài “Phân tích tình hình tài nhằm tăng cường quản lý tài cơng ty LG Electronics Việt Nam” làm đề tài luận văn thạc sỹ kinh tế Mục đích nghiên cứu, đối tượng phạm vi nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu lý luận chung phân tích tình hình tài c«ng ty LG Electronics ViƯt Nam để làm sở đưa đánh giá tình trạng tài Cơng ty đề xuất giải pháp nhằm tăng cường quản lý tài công ty Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu, chủ yếu phương pháp vật biện chứng, kết hợp logic lịch sử, phân tích tổng hợp; sử dụng phương pháp khoa học thống kê; khảo sát thực tế để phân tích đánh giá vấn đề, sở rút kết luận cách xác Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Luận văn hệ thống hố sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhằm tạo sở khoa học để vận dụng phân tích tình hình tài c«ng ty LG Electronics ViƯt Nam, sở đề xuất giải pháp nhằm tăng cường quản lý tài cơng ty Với ý nghĩa đó, luận văn xây dựng với kết cấu ngồi phn m u v kt lun Đề tài gồm chơng: Chơng 1: Lý luận chung phân tích tình hình tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp Chơng 2: Phân tích thực trạng tình hình tài Công ty LG Electronics Việt Nam Chơng 3: Một số giải pháp nhằm tăng cờng khả quản lý tài công ty LG Electronics tơng lai CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT KINH DOANH 1.1.1 Khái quát hoạt động tài doanh nghiệp a Khái niệm tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thái tiền tệ, phản ánh thước đo giá trị phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ nhằm phục vụ cho trình sản xuất, tái sản xuất góp phần tích luỹ vốn doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, đồng thời góp phần đóng góp cho ngân sách Nhà nước Nội dung quan hệ kinh tế tài doanh nghiệp với tổ chức cá nhân gồm: - Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với Nhà nước: thể trình doanh nghiệp thực nghĩa vụ ngân sách nhà nước Trong trình hoạt động, tất doanh nghiệp phải thực nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước thời hạn đầy đủ Ngược lại, ngân sách Nhà nước có tài trợ mặt tài thơng qua việc cấp vốn cho số doanh nghiệp để hoạt động kinh doanh để thực sách kinh tế vĩ mơ mình, hồn thuế tham gia với công ty liên doanh - Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với thị trường (thị trường vốn, thị trường sức lao động, thị trường yếu tố sản xuất): Đặc trưng kinh tế thị trường mối quan hệ kinh tế thực thông qua thị trường Với tư cách người kinh doanh, hoạt động doanh nghiệp tách rời thị trường Thị trường phát triển có tính đồng cao doanh nghiệp có nhiều khơng gian để phát triển hoạt động kinh doanh - Quan hệ kinh tế nội doanh nghiệp: quan hệ tốn lương, phân chia cổ tức, lợi nhuận… Những quan hệ đảm bảo lợi ích hài hồ doanh nghiệp với phận cá nhân, tạo điều kiện cho ổn đinh hoạt động tài doanh nghiệp, góp phần phát triển hoạt động kinh doanh Các quan hệ kinh tế thể vận động tài sản nguồn vốn doanh nghiệp, tổ chức kinh tế để đạt tăng trưởng bền vững b Chức hoạt động tài doanh nghiệp: Với mối quan hệ tài trên, chức hoạt động tài bao gồm: * Tạo vốn đảm bảo thỏa mãn nhu cầu cho hoạt động sản xuất kinh doanh Muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nào, doanh nghiệp cần có vốn Tài doanh nghiệp có chức tính tốn vốn, huy động, lựa chọn nguồn vốn phù hợp, sử dụng mục đích, tính chất nhằm khai thác tối đa hiệu vốn * Giám đốc, kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh Tài doanh nghiệp thực việc kiểm tra thơng qua phân tích tiêu tài Thơng qua phân tích tỉ trọng, cấu nguồn vốn, nhà quản lý đánh giá phù hợp việc trài trợ nguồn vốn đặc điểm họat động kinh doanh Qua mối quan hệ tài doanh nghiệp với người mua, người bán, Ngân sách Nhà nước, ngân hàng, cán Công nhân viên việc toán để kiểm tra việc chấp hành tài chính, kỷ luật tốn đơn vị Từ thơng tin giúp cho chủ thể quản lý phát khâu cân đối quan hệ tốn để có biện pháp ứng xử kịp thời nhằm trì nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Thông qua doanh thu, chi phí lợi nhuận để đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Chức giám đốc (kiểm tra) tài doanh nghiệp chức bản, xun suốt tồn q trình hoạt động kinh doanh Thơng qua q trình kiểm tra phát hiện tượng tài khơng lành mạnh, từ có biện pháp ngăn chặn kịp thời nhằm mang lại lợi nhuận cao uy tín cho doanh nghiệp * Phân phối lợi nhuận hoạt động tài doanh nghiệp Thu nhập tiền doanh nghiệp thông qua chức phân phối tài doanh nghiệp trước hết bù đắp cho chi phí bỏ q trình sản xuất bù đắp hao mịn máy móc thiết bị, trả lương cho người lao động, trả tiền mua nguyên, nhiên vật liệu kỳ kinh doanh mua dự trữ cho kỳ tiếp theo, nộp thuế cho nhà nước… Phần lại doanh nghiệp dùng hình thành quỹ doanh nghiệp nhằm thực bảo toàn phát triển vốn cho doanh nghiệp trả cổ tức cho cổ đơng (nếu có) Chức vận dụng linh hoạt hợp lý tạo động lực kinh tế tác động tích cực tới suất lao động, kích thích tăng cường tích tụ thu hút vốn, thúc đẩy tăng vịng quay vốn, kích thích tiêu dùng xã hội c Vai trị tài doanh nghiệp: Với chất, chức kể trên, tài doanh nghiệp thể vai trị quan trọng thơng qua mặt chủ yếu sau: * Vai trò huy động khai thác nguồn lực tài nhằm đảm bảo yêu cầu kinh doanh doanh nghiệp tổ chức sử dụng vốn cách có hiệu Doanh nghiệp cần vốn để hoạt động kinh doanh Khi kinh tế có nhu cầu vốn tất yếu nảy sinh việc cung ứng vốn, thị trường vốn hình thành quy luật cung, cầu vốn có mơi trường hoạt động Trong điều kiện doanh nghiệp chủ động việc khai thác, thu hút nguồn vốn thị trường đảm bảo cho hoạt động kinh doanh Do vậy, nhà quản lý cần phải xác định xác nhu cầu vốn, lựa chọn phương án đầu tư hiệu cao, sử dụng đòn bẩy kinh tế lợi tức cổ phần, lãi suất tiền vay, ưu tiên đầu tư… huy động vốn cách tối đa Mặt khác doanh nghiệp phải tìm biện pháp tăng nhanh vòng quay vốn, nâng cao khả sinh lời vốn, tiết kiệm khoản chi phí, bảo đảm vốn sử dụng có hiệu Đó vai trị tài doanh nghiệp việc huy động sử dụng vốn * Vai trò đòn bẩy kích thích điều tiết hoạt động sản xuất kinh doanh Để điều hịa lợi ích kinh tế chủ thể tổng thể môi trường kinh doanh phải có vai trị điều tiết tài doanh nghiệp Thơng qua kế hoạch tài chính, thực lực vốn để tạo sức mua hợp lý yếu tố sản xuất, thua hút nguồn lao động đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh Căn vào giá thành sản xuất yếu tố khác tài để xây dựng giá bán hợp lý, góp phần thúc đẩy q trình tiêu thụ, tăng nhanh vịng quay vốn Chính sách phân phối lợi nhuận, chế độ tiền lương, tiền thưởng góp phần tăng suất lao động Vai trị kích thích điều tiết hoạt động kinh doanh tài phát huy định tác nghiệp chủ thể quản lý Như vai trị tài doanh nghiệp trở nên tích cực hay thụ động hoạt động kinh doanh tác động nhiều nhân tố khách quan chủ quan Nhân tố chủ quan phụ thuộc vào khả năng, trình độ điều hành người quản lý chất lượng định Nhân tố khách quan phụ thuộc vào môi trường kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh mức độ can thiệp Nhà nước vào kinh tế 1.1.2 Phân tích tài doanh nghiệp Để có sở cho phân tích tài doanh nghiệp, vào xem xét nội dung sau phân tích tài doanh nghiệp a Khái niệm Phân tích tài sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp b Ý nghĩa, mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh có ý nghĩa định tồn phát triển doanh nghiệp Do đó, phân tích tài có vai trị quan trọng, thể hai mặt sau: - Phân tích tình hình tài cho phép đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn xí nghiệp Trên sở đề biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn, tích luỹ tăng cường tiềm lực tài - Phân tích tài giúp cho cơng tác quản lý Nhà nước kinh tế phục vụ cho đối tượng quan tâm khác Ngày nay, phân tích tài ngày áp dụng rộng rãi đơn vị kinh tế thuộc loại hình kinh tế khác với quy trình thực có tính khoa học linh hoạt Sự phát triển kinh tế nói chung đơn vị kinh tế nói riêng bộc lộ rõ nét tính đa dạng phức tạp hoạt động tài Do đó, mặt tạo hội cho phân tích tài phát triển ngày hồn thiện với tư cách cơng cụ phân tích có ý nghĩa quan trọng phát triển lành mạnh bền vững tài doanh nghiệp, mặt khác đặt yêu cầu ngày cao cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Theo đó, mục tiêu trước hết phân tích tài doanh nghiệp cung cấp kịp thời, trọng tâm toàn diện thơng tin tài cho người sử dụng tin Những người phân tích tài cương vị khác nhằm tới mục tiêu khác - Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: người trực tiếp quản lý doanh nghiệp, người quản lý cần thơng tin tài để phục vụ cho việc định quản lý Cụ thể mục tiêu sau: + Tạo chu kỳ đặn để đánh giá hoạt động quản lý giai đoạn qua, việc thực cân tài chính, khả sinh lời, khả tốn, rủi ro tài doanh nghiệp… + Định hướng định Ban giám đốc phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp định đầu tư, tài trợ, phân phối lợi nhuận… + Làm sở cho dự đốn tài + Là cơng cụ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động, quản lý doanh nghiệp - Đối với đối tượng quan tâm doanh nghiệp: + Các nhà đầu tư: người giao vốn cho doanh nghiệp quản lý thu lời dựa kết hoạt động doanh nghiệp (lợi tức thặng dư giá trị vốn) Do đó, nhà đầu tư quan tâm tới hoạt động tài doanh nghiệp giác độ hiệu sử dụng vốn, khả sinh lời doanh nghiệp chủ yếu liên quan trực tiếp đến lợi ích trước mắt lâu dài mức độ rủi ro gặp phải đầu tư nhà đầu tư, đồng thời sở để nhà đầu tư đưa định có tiếp tục đầu tư hay không phương thức đầu tư Các nhà đầu tư dựa vào nhà chun mơn trung gian (chun gia phân tích tài chính) nghiên cứu thơng tin kinh tế tài chính, làm rõ triển vọng phát triển doanh nghiệp đánh giá cổ phiếu thị trường tài 79 3.2.4 Tăng cường đầu tư đổi tài sản cố định, nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định có, tận dụng triệt để ưu có Tài sản cố định nguồn lực quan trọng thiếu công ty Tuy nhiên, qua phân tích ta thấy, giá trị tài sản cố định công ty không tăng cường nhiều nhu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh công ty tới lớn Bên cạnh đó, cơng ty cần quan tâm đến việc nâng cao hiệu suất sử dụng Muốn công ty cần thực biện pháp sau: - Công ty cần lập kế hoạch thực tốt việc quản lý, sử dụng TSCĐ, thường xuyên kiểm tra, bảo dưỡng, sửa chữa TSCĐ tránh hư hỏng, mát - Tiến hành kiểm tra phân loại TSCĐ thường xuyên để nâng cao hiệu quản lý Để làm điều này, công ty nên sử dụng bảng theo dõi tình hình biến động tài sản kỳ Việc theo dõi nên thực theo đơn vị dùng mẫu báo cáo sau: Bảng 3.1: Báo cáo tình hình sử dụng tài sản cố định Tên tài sản Ký hiệu tài sản Ngày, tháng Số năm Tình hình sử dụng Thời gian Máy hàn A06 15/2/04 Diễn giải 15/2/04 Giao sử dụng Mới 100% Điều chuyển 20/8/05 x x X X sang cơng x trình … x X Ngày … Tháng … năm … Người lập Người duyệt (ký, họ tên) (ký, họ tên) Việc theo giúp cơng ty nắm tình hình phân bổ, điều chuyển tài sản công ty Công tác quản lý tài sản thuận lợi Trách nhiệm lập biểu theo dõi tình hình giao, nhận tài sản phận lập vào báo lên phận 80 kế toán theo kỳ kèm theo biên bàn giao, lý kiểm kê + TSCĐ dùng nên tận dụng triệt để công suất thiết kế tránh lãng phí khơng sử dụng hết khả phục vụ TSCĐ làm tăng khấu hao đơn vị sản phẩm, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận + TSCĐ hư hỏng chờ lý cần bán nhanh chóng thu hồi vốn tạo điều kiện mua sắm TSCĐ cho cơng ty, tăng đầu vào TSCĐ để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh - Đối với TSCĐ cũ, lạc hậu khâu chế biến nên nâng cấp, cải tiến để phù hợp với yêu cầu đổi kỹ thuật sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm đạt tiêu chuẩn xuất - Ngoài ra, việc đầu tư TSCĐ có ý nghĩa quan trọng Tuy nhiên, định đầu tư theo chiều sâu phải phân tích kỹ nhân tố ảnh hưởng, dự tốn vốn đắn + Khả tài công ty: cần xây dựng kế hoạch, phương hướng đầu tư TSCĐ thời kỳ đảm bảo đại hố sản xuất song khơng ảnh hưởng hoạt động chung công ty + Ảnh hưởng lãi suất tiền vay: xem xét việc đầu tư có mang lại hiệu cao hay khơng, khả sinh lợi TSCĐ có bù đắp đủ chi phí mà cơng ty bỏ hay khơng + Bên cạnh đó, điều quan trọng đầu tư TSCĐ phải phù hợp với tiến khoa học kỹ thuật: đặc biệt TS nhập từ nước ngồi Khơng nhập tài sản cũ, đồng thời cử cán học tập cách sử dụng để tận dụng tối đa công suất máy 3.2.5 Quan tâm đến việc tăng khả toán Qua phân tích ta thấy, khả tốn cơng ty năm 2007 81 tăng so với năm 2006 cơng ty có khả tốn khoản nợ Tuy nhiên, khả tốn nhanh công ty chưa thực đảm bảo cơng ty khơng có khả tốn khoản nợ Do vậy, công ty cần trọng đến tăng khoản có tính khoản nhanh tiền mặt tiền gửi ngân hàng Để thực điều đó, cơng ty cần thực hoạt động sau: + Tiến hành thu hồi khoản nợ phải thu đại lý phân phối trực tiếp Một nguyên nhân làm giảm lượng tiền mặt tiền gửi ngân hàng công ty công ty chưa thu hồi lượng lớn khoản phải thu khách hàng Các khoản nợ phải thu chiếm tỷ trọng lớn tổng số tài sản công ty Khi thu hồi khoản nợ phải thu này, lượng tiền mặt tiền gửi ngân hàng công ty tăng lên làm tăng tính khoản + Thúc đẩy bán hàng để giảm hàng tồn kho tăng lượng tiền mặt tiền gửi, đặc biệt mặt hàng điện tử truyền thống công ty tivi màu, đầu DVD,… Lượng hàng tồn kho doanh nghiệp lớn năm 2007 tăng 29% so với năm 2006 Nếu thúc đẩy nhanh qúa trình bán hàng doanh nghiệp tăng lượng tiền mặt khoản tương đương tiền 3.2.6 Có biện pháp bổ sung thêm nguồn vốn kinh doanh Cụ thể tăng cường huy động nguồn vốn dài hạn để tài trợ vững cho TSCĐ đồng thời giảm nguồn vốn ngắn hạn từ bên cho phù hợp với sử dụng ngắn hạn doanh nghiệp, tránh lãng phí vốn Nguồn vốn dài hạn cơng ty chủ yếu vốn chủ sở hữu Do muốn tăng cường huy động nguồn vốn dài hạn ta cần áp dụng biện pháp sau: 82 - Bổ sung thêm nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn đảm bảo cách thường xuyên, ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh Cụ thể là: + Đưa sách thu hút nguồn vốn đầu tư nguồn liên doanh góp vốn vào cơng ty để tăng thêm nguồn vốn tự có, góp phần tăng nguồn vốn tự có, góp phần tăng nguồn vốn kinh doanh Mặt khác cơng ty tự bổ sung vốn từ lợi nhuận hàng năm + Cơng ty đề nghị Nhà nước để lại khoản phải thu vốn để tái đầu tư, xử lý dứt điểm tài sản không cần dùng, hư hỏng chờ lý nhằm thu hồi vốn vào luân chuyển + Công ty cần tăng cường huy động nguồn vốn vay dài hạn thời gian dài, nguồn vốn có vai trị tương đương nguồn vốn chủ sở hữu, đảm bảo đủ vốn cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh, dùng nguồn vốn để đầu tư mua sắm TSCĐ phục vụ cho phát triền lâu dài công ty Thực đề xuất giúp công ty tăng nguồn vốn chủ sở hữu, có khả tự chủ vốn góp phần cải thiện tình hình tốn công ty 83 KẾT LUẬN Trong bối cảnh Việt Nam mở cửa thu hút đầu tư trực tiếp nước ngoài, lượng doanh nghiệp đầu tư trực tiếp nước vào Việt Nam ngày tăng kể số lượng quy mô Một số doanh nghiệp nước không ngừng lớn mạnh, số doanh nghiệp nước cạnh tranh với doanh nghiệp nước ngoài, doanh nghiệp liên doanh số mặt hàng, có mặt hàng điện tử, điện lạnh Có thể nói chưa học tính khắc nghiệt kinh tế thị trường, cạnh tranh lại sâu sắc rõ nét đến Công ty LG Electronics Việt Nam cơng ty có tiềm lực mạnh, ngày có nhiều hãng nước ngồi thâm nhập thị trường Việt Nam để sản xuất phân phối loại mặt hàng Công ty LG Electronics, cơng ty liên tục rà sốt tất mặt hoạt động, bao gồm quản lý tài chính, với mục tiêu khơng ngừng nâng cao khả cạnh tranh thị trường Việt Nam, giữ vững phát triển thị phần, đặc biệt cạnh tranh với cơng ty có loại sản phẩm có vốn đầu tư nước liên doanh sản xuất lắp ráp nước Luận văn “Phân tích tình hình tài nhằm tăng cường quản lý tài cơng ty LG Electronics Việt Nam” đề tài nghiên cứu ứng dụng Trên sở rà soát, tổng hợp lý thuyết tài phân tích tài doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, luận văn áp dụng để phân tích tình hình tài Công ty LG Electronics, đưa số kiến nghị Giải pháp tăng cường quản lý tài công ty LG Electronics thời gian tới Hy vọng rằng, kiến nghị Luận văn đóng góp phần việc quản lý hiệu tình hình tài sản xuất kinh doanh Cơng ty Để hồn thành luận văn này, Học viên xin chân thành cảm ơn PGS.TS Nguyễn Minh Phương giúp đỡ học viên suốt trình chuẩn bị thực đề tài luận văn Xin chân thành cảm ơn tới Công ty LG Electronics Việt Nam, tới ơng Trần Minh Tn, kế tốn trưởng, giúp đỡ Học viên tìm hiểu tình hình thực tế Công ty 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ mơn kế tốn quản trị phân tích hoạt động kinh doanh - Trường ĐH KTQD Hà Nội (2001), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê, Hà Nội Nguyễn Văn Công, Nguyễn Năng Phúc, Trần Quý Liên (2002), Lập, đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Văn Công (2005) - Chuyên khảo Báo cáo tài Lập, đọc kiểm tra phân tích Báo cáo tài - Nhà xuất tài PGS.TS Phạm Thị Gái (2004) Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê PGS.TS Lưu Thị Hương (2003) Tài doanh nghiệp, NXB Lao động Vũ Duy Hào (2000), Những vấn đề quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội Đặng Thị Loan (2001), Kế toán tài chính, NXB Thống kê, Hà Nội GS.TS Nguyễn Năng Phúc (2003), Phân tích kinh tế doanh nghiệp Lý thuyết thực hành, NXB Tài chính, Hà Nội GS.TS.Nguyễn Năng Phúc (2005) Phân tích nghiệp vụ đầu tư tài chính, NXB Tài 10 PGS.TS Nguyễn Minh Phương (2004) Kế tốn quản trị, NXB Tài 11 TS Nguyễn Vĩnh Thanh (2005) Nâng cao sức cạnh tranh doanh nghiệp Việt Nam hội nhập kinh tế quốc tế, NXB Lao động xuất PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán Tài sản Mã Năm 2006 Năm 2007 A Tài sản ngắn hạn 100 685.727.958 808.221.887 I Tiền mặt Tiền mặt 110 111 II Các khoản đầu t tài ngắn hạn 130 349.382.934 396.232.055 Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi 131 347.557.178 407.804.590 132 31.194 3.078.730 135 18.295.270 2.221.936 139 -16.501.708 -16.873.201 29.912.782 29.912.782 8.071.024 8.071.024 III Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 140 289.553.978 384.494.368 141 298.486.551 387.529.903 149 -8.932.573 -3.035.535 IV Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trớc ngắn hạn Thuế GTGT đợc khấu trừ 150 151 152 B Tài sản dài hạn I Phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác 200 148.529.603 135.311.505 210 1.901.688 218 1.901.668 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Khấu hao luỹ kế Tài sản cố định vơ hình Nguyên giá Khấu hao luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang 220 221 222 223 227 228 229 230 III Tài sản dài hạn Trả trớc dài hạn 260 261 16.878.264 10.486.789 6.391.475 19.424.440 9.902.397 9.552.043 131.506.553 106.410.569 106.779.689 87.492.938 263.403.545 269.051.536 -156.523.856 -181.558.598 14.891.817 13.079.299 32.705.748 33.007.106 -17.813.931 -19.927.807 9.385.047 5.838.332 17.023.550 3.361.934 26.999.248 1.767.030 Thuế tài sản khác Tổng cộng tài sản Ngồn vốn 262 13.661.616 25.232.218 270 834.257.561 943.533.392 A Nợ phải trả 300 720.667.741 794.356.231 I 310 720.667.741 794.356.231 311 377.546.238 273.884.167 312 257.789.916 372.726.166 313 2.696.343 7.546.855 314 19.480.637 24.462.186 316 53.037.662 91.620.182 319 10.116.945 24.116.675 Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ ngắn hạn Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp Chi phí phải trả Phải trả khác B Nguồn vốn 400 113.589.820 149.177.161 I Nguồn vốn kinh doanh Vốn chủ sở hữu Quỹ dự phịng tài Lợi nhuận cha phân phối Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 410 113.589.820 149.177.161 411 74.620.731 74.620.731 418 4.400.433 4.400.433 420 30.477.637 65.509.363 4.091.019 4.646.634 Tổng cộng nguồn vốn 440 834.257.561 943.533.392 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh TT Mục Mã Năm 2006 Năm 2007 Doanh thu bán hàng 10 2.132.961.261 2.746.853.152 Giá vốn hàng bán 11 1.777.649.985 2.181.066.232 Tổng lợi nhuận từ doanh thu bán hàng 20 355.311.276 565.786.920 Doanh thu hoạt động tài 21 1.880.063 4.863.507 Chi phí tài 22 30.148.585 24.800.687 Bao gồm : Chi phí lãi vay 23 23.067.983 20.910.961 Chi phí hán hàng 24 376.771.891 497.705.152 Chi phí quản lý 25 47.987.473 44.910.771 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 -97.716.610 3.233.817 Doanh thu khác 31 34.750.630 29.810.019 10 Chi phí khác 32 2.456.677 2.848.976 11 Lợi nhuận từ hoạt động khác 40 32.293.953 26.961.043 12 Lợi nhuận trớc thuế 50 -65.422.657 30.194.860 13 Chi phí thuế 51 2.621.650 6.734.236 14 Lợi nhuận từ thuế khác 52 -4.379.833 -11.571.102 15 Lợi nhuận sau thuế 60 -63.664.474 35.031.726 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2007 Đơn vị tính: 1.000 VNĐ Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ - Các khoản dự phòng - Lãi, lỗ từ lý TSCĐ - Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Tăng, giảm khoản phải thu - Tăng, giảm hàng tồn kho - Tăng, giảm khoản phải trả - Tăng, giảm chi phí trả trước - Tiền lãi vay trả - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) Mã số Năm 2007 Năm 2006 01 30.194.860 (65.422.657) 02 03 05 06 08 35.537.504 (5.525.505) 7.137.830 20.910.961 88.255.650 43.502.070 4.954.510 885.414 23.067.983 6.987.320 09 10 11 12 13 14 15 20 (47.220.614) (89.043.392) 170.051.260 2.603.857 1.594.904 (20.594.111) (8.573.760) 97.073.794 15.185.213 19.145.006 (23.222.448) (6.325.540) 5.985.277 (22.568.799) (2.323.247) (7.137.218) 21 (17.127.933) (33.342.082) 22 1.874.452 120.682 30 (15.253.481) (33.221.400) 31 2.574.652.657 1.053.858.530 32 (2.678.314.728) (984.888.019) 36 40 50 60 70 (103.662.071) (21.841.758) 29.912.782 8.071.024 (8.452.053) 60.518.458 20.159.840 9.752.942 29.912.782 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH I Thơng tin chung a Cơ cấu vốn chủ sở hữu Công ty trách nhiệm hữu hạn LG Electronics Việt Nam cơng ty 100% vốn nước ngồi, thành lập Việt Nam theo giấy Phép đầu tư số 1336/GP ngày 29 tháng năm 1995 Bộ Kế hoạch đầu tư Công ty mẹ công ty LG Lectronics Inc công ty lien doanh Hàn Quốc Số lượng nhân viên công ty đến 31 tháng 12 năm 2007 729 người b Ngành nghề kinh doanh hoạt động Cơng ty kinh doanh lĩnh vực hàng tiêu dung Các hoạt động cơng ty: -Sản xuất, phân phối cung cấp mặt hàng ti vi màu, đầu ghi, máy tính, … thiết bị điện tử khác nhãn hiệu LG -Sản xuất, phân phối cung cấp sản phẩm điều hoà nhiệt độ, tủ lạnh, máy giặt, máy hút bụi, lò vi song nhãn hiệu LG II Tổng hợp sách kế tốn chủ yếu Những sách kế tốn mà cơng ty thực để chuẩn bị báo cáo tài bao gồm: a Ước tính Báo cáo tài chuẩn bị dựa quy định Chuẩn mực kế toán Việt Nam, hệ thống kế toán Việt Nam quy định yêu cầu quản lý Việt Nam để ước tính giả định ảnh hưởng lên số liệu báo cáo tài sản, nợ tài sản khác vào ngày báo cáo số liệu báo cáo doanh thu chi phí suốt kì báo cáo Kết thực tế khác với ước tính b.Tiền mặt Tiền mặt bao gồm tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng c.Các khoản phải thu dự phịng nợ khó địi Một khoản dự phịng nợ khó địi trích lập cho khoản phải thu hạn tháng lâu hơn, khoản nợ đơn vị phá sản, khó địi khơng có khả trả khoản nợ d.Hàng tồn kho Hàng tồn kho báo cáo theo giá thấp giá thực tế giá trị rịng Chi phí bao gồm nguyên vật liệu trực tiếp chi phí lao động (nếu có) chi phí khác lien quan phát sinh vận chuyển hàng tồn kho đến địa điểm điều kiện Chi phí tính theo phương pháp tỉ trọng trung bình Việc đánh giá khoản dự phịng giảm giá hàng hố tồn kho dựa quy định kế toán hành e.Tài sản cố định khấu hao Tài sản cố định tính giá trị cách lấy nguyên giá trừ khấu hao Nguyên giá Tài sản cố định bao gồm giá trị mua chi phí vận chuyển, khoản thuế phát sinh hàng hoá đến đưa vào sử dụng Phương pháp tính khấu hao phương pháp đường thẳng f Cơng trình xây dựng dở dang Các tài sản trình xây dựng để dung cho sản xuất, thuê cho múc đích hành chính, mục đích khác đựơc tính chi phí Chi phí bao gồm chi phí xây dựng, chi phí bảo hiểm, chi phí vay nợ khoản chi phí khác Khoản khấu hao tài sản tính khấu hao tài sản khác tài sản đưa vào sử dụng g.Ngoại tệ Những hoạt động phát sinh liên quan đến ngoại tệ quy đổi theo tỉ giá thời điểm phát sinh ngoại tệ Tài sản tiền khoản nợ tính ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá ngày lập báo cáo Những chênh lệch quy đổi ngoại tệ tài sản ghi nhận báo cáo hoạt động kinh doanh ... khả quản lý tài công ty LG Electronics t¬ng lai CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH... chọn đề tài “Phân tích tình hình tài nhằm tăng cường quản lý tài công ty LG Electronics Việt Nam? ?? làm đề tài luận văn thạc sỹ kinh tế Mục đích nghiên cứu, đối tượng phạm vi nghiên cứu Luận văn tập... Chơng 1: Lý luận chung phân tích tình hình tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp Chơng 2: Phân tích thực trạng tình hình tài Công ty LG Electronics Việt Nam Chơng 3: Một số giải pháp nhằm tăng