Viện Kinh Tế và Quản Lý – Đại học Bách Khoa HN Đồ tập tốt nghiệp M C L Cụ ụ L i m uờ ở đầ Ch ng 1 : C s lý thuy t chung v phân tích tình hình t i chính ươ ơ ở ế ề à doanh nghi pệ 1.1. T i chính doanh nghi pà ệ 1.1.1.Khái ni mệ 1.1.2.Nhi m v c a t i chính doanh nghi pệ ụ ủ à ệ 1.1.3.Vai trò c a t i chính c a doanh nghi pủ à ủ ệ 1.1.4.Ch c n ng c a t i chính doang nghi pứ ă ủ à ệ 1.2.T ng quan v phân tích t i chính doanh nghi pổ ề à ệ 1.2.1.KháI ni m v phân tích t i chính doanh nghi pệ ề à ệ 1.2.2.M c tiêu, nhi m v , ý ngh a c a phân tích tình hình t×a ụ ệ ụ ĩ ủ chính doanh nghi pệ 1.3.Ngu n t i li u phân tích tình hình t i chính doanh nghi pồ à ệ à ệ 1.3.1.B ng cân i k toanả đố ế 1.3.2.Báo cáo k t qu ho t ng kinh doanhế ả ạ độ 1.3.3.Báo cáo l u chuy n ti n tư ể ề ệ 1.3.4.Thuy t minh báo cáo t i chínhế à 1.4.Ph ng pháp phân tích tình hình t i chính doanh nghi pươ à ệ 1.5.N i dung phân tích tình hình t i chính doang nghi pộ à ệ 1.5.1. ánh giá kháI quát tình hình t i chính doanh nghi pĐ à ệ 1.5.2.Phân tích hi u qu t i chínhệ ả à 1.5.3.Phân tích r i ro t i chínhủ à 1.5.4.Phân tích t ng h p tình hình t i chínhổ ợ à 1.6. Các gi I pháp nâng cao hi u qu t i chính doanh nghi pả ệ ả à ệ Ch ng 2: Phân tích tình hình t i chính c a công tyươ à ủ SV: Nguyễn Thị Hằng – Lớp QTTC K8 GVHD: Pham Ngọc Duy 1 Viện Kinh Tế Quản Lý – Đại học bách khoa HN Đồ án tốt nghiệp 2.1.Quá trình hình th nh v phát tri n c a công tyà à ể ủ 2.1.1.C c u t ch c b máy công tyơ ấ ổ ứ ộ 2.1.2.Ch c n ng , nhi m vứ ă ệ ụ 2.1.3. c i m, s n ph m c a công tyĐặ đ ể ả ẩ ủ 2.1.4. c i m v quá trình s n xu t s n ph mĐặ đ ể ề ả ấ ả ẩ 2.1.5.Tình hình tiêu th s n ph m v các ho t ng maskettingụ ả ẩ à ạ độ 2.1.6.Tình hình qu n lý chi phí v giá th nh s n ph mả à à ả ẩ 2.2.Phân tích tình hình t i chính c a công tyà ủ 2.2.1. ánh giá khái quát tình hình t i chính c a công tyĐ à ủ 2.2.2.Phân tích ch tiêu t i chínhỉ à 2.2.3.Phân tích tình hình m b o ngu n v n cho ho t d ng s n đả ả ồ ố ạ ộ ả xu t kinh doanhấ 2.2.4.Phân tích báo cáo t i chínhà Ch ng 3 : Gi i pháp c i thi n tình hình t i chính c a công ty ươ ả ả ệ à ủ TNHHTM v DV Huy n Th ngà ề ắ 3.1. ánh giá chung tình hình doanh nghi pĐ ệ 3.2.Các gi i pháp c i thi n tình hình t i chính c a công tyả ả ệ à ủ K t lu nế ậ SV: Nguyễn Thị Hằng-Lớp QTTC K8 2 GVHD: Phạm Ngọc Duy Viện Kinh Tế Quản Lý – Đại học bách khoa HN Đồ án tốt nghiệp L i m đ uờ ở ầ Trong n n kinh t th tr ng ng y c ng phát tri n v xu th h i nh p to n ề ế ị ườ à à ể à ế ộ ậ à c u hoá nh hi n nay, nhu c u th tr ng c ng ng y c ng l n v s c nh ầ ư ệ ầ ị ườ à à à ớ ề ự ạ tranh ng y c ng gay g t gi a các doanh nghi p - ó l m t t t y u. Có th à à ắ ữ ệ đ à ộ ấ ế ể kh ng nh r ng trong c ch th tr ng n c ta hi n nay, m i doanh ẳ đị ằ ơ ế ị ườ ở ướ ệ ọ nghi p kinh doanh u có m c tiêu bao trùm lâu d i v t i a hoá l i nhu n, ệ đề ụ à à ố đ ợ ậ nh ng trong th c t thì Doanh Nghi p ph i i m t v i môi tr ng kinh ư ự ế ệ ả đố ặ ớ ườ doanh th ng xuyên thay i, do ó t c m c tiêu n y thì Doanh ườ đổ đ để đạ đượ ụ à Nghi p ph i n m rõ c tình hình n ng l c t i chính c a mình xác ệ ả ắ đượ ă ự à ủ để nh chi n l c kinh doanh trong m i giai o n phát tri n, phù h p v i t ng đị ế ượ ọ đ ạ ể ợ ớ ừ th i k , ph i phân b qu n lý v s d ng có hi u qu các ngu n l c c a ờ ỳ ả ố ả à ử ụ ệ ả ồ ự ủ mình không ng ng nâng cao hi u qu s n xu t kinh doanh c a Doanh để ừ ệ ả ả ấ ủ Nghi p, ó l m t t t y u khách quan i v i t t c các Doanh Nghi p t n ệ đ à ộ ấ ế đố ớ ấ ả ệ ồ t i trong c ch th tr ng.ạ ơ ế ị ườ Sau th i gian th c t p t i công ty TNHH TM v DV Huy n Th ng, c nờ ự ậ ạ à ề ắ ă c v o tình hình th c t c a công ty tôi th y ban lãnh o công ty cùng cán ứ à ự ế ủ ấ đạ b nhân viên công ty ã c g ng nâng cao n ng l c c nh tranh c a Doanhộ đ ố ắ để ă ự ạ ủ Nghi p v ng th i m r ng quy mô c a Doanh Nghi p. Song cùng v i ệ à đồ ờ ở ộ ủ ệ ớ nh ng bi n ng c a n n kinh t th gi i, v s thay i c a n n kinh t thữ ế độ ủ ề ế ế ớ à ự đổ ủ ề ế ị tr ng trong n c, ã xu t hi n m t s t n t i trong quá trình qu n lý, s n ườ ướ đ ấ ệ ộ ố ồ ạ ả ả xu t kinh doanh c a công ty, d n n m t s nh ng h n ch , khó kh n trongấ ủ ẫ đế ộ ố ữ ạ ế ă quá trình phát tri n c a Doanh Nghi p. Do ó, Doanh Nghi p có th ti p ể ủ ệ đ để ệ ể ế t c v ng m nh, phát tri n v có b c nh y v t thì v n phân tích, ánh ụ ữ ạ ể à ướ ả ọ ấ đề đ giá n ng l c t i chính, ánh giá hi u qu t i chính l m t v n r t c n ă ự à đ ệ ả à à ộ ấ đề ấ ầ thi t, c n ph i c quan tâm, chú tr ng h n n a.ế ầ ả đượ ọ ơ ữ Xu t phát t suy ngh ó v v i s giúp c a th c s Ph m Ng c ấ ừ ĩ đ à ớ ự đỡ ủ ạ ĩ ạ ọ Duy em ã quy t nh l a ch n t i:đ ế đị ự ọ đề à "Phân tích v xu t bi n pháp à đề ấ ệ c i thi n tình hình t i chính c a công ty TNHH TM v DV Huy n ả ệ à ủ à ề Th ng".ắ M c ích l a ch n t i n y l nh m c ng c h th ng l i nh ng ụ đ ự ọ đề à à à ằ ủ ố ệ ố ạ ữ ki n th c ã h c, bên c nh ó tôi mu n k t h p nh ng kinh nghi m th c t ế ứ đ ọ ạ đ ố ế ợ ữ ệ ự ế SV: Nguyễn Thị Hằng-Lớp QTTC K8 3 GVHD: Phạm Ngọc Duy Viện Kinh Tế Quản Lý – Đại học bách khoa HN Đồ án tốt nghiệp có c v các ph ng pháp lu n khoa h c ng d ng v o th c t phân đượ à ươ ậ ọ ứ ụ à ự ế để tích tình hình t i chính c a Doanh Nghi p.à ủ ệ N i dung án g m ba ch ng;ộ đồ ồ ư ơ Ch ng I: C s lý thuy t chung v phân tích tình hình t i chính doanh ươ ơ ở ế ề à nghi p.ệ Ch ng II: Phân tích th c tr ng tình hình t i chính công ty TNHH TM v ươ ự ạ à à DV Huy n Th ng .ề ắ Ch ng III: xu t bi n pháp c i thi n tình hình t i chính c a công ty ươ Đề ấ ệ ả ệ à ủ TNHH TM v DV Huy n Th ng. à ề ắ 1. Ph m vi nghiên c u:ạ ứ Phân tích t i chính l công vi c r t quan tr ng trong khâu qu n lý t i à à ệ ấ ọ ả à chính c a Doanh Nghi p, liên quan n nhi u l nh v c k toán, t i chính, ủ ệ đế ề ĩ ự ế à pháp lu t v các chính sách qu n lý t i chính c a Nh N c. Do v y m ậ à ả à ủ à ướ ậ à ph m vi nghiên c u t i n y l nghiên c u trong m t Doanh Nghi p: Côngạ ứ đề à à à ứ ộ ệ ty TNHH TM v DV Huy n Th ng.à ề ắ 2. M c tiêu nghiên c u:ụ ứ - Tìm hi u th c tr ng t i chính v công tác phân tích t i chính Doanh ể ự ạ à à à Nghi p.ệ - V n d ng c s lý lu n ã c h c th c hi n công tác phân ậ ụ ơ ở ậ đ đượ ọ để ự ệ tích t i chính.à - Thông qua vi c phân tích t i chính th y c nh ng thu n l i v ệ à ấ đượ ữ ậ ợ à khó kh n, các u i m v nh c i m t ó a các ph ng h ng, ă ư đ ể à ượ đ ể để ừ đ đư ươ ướ bi n pháp nh m c i thi n v th t i chính c a Doanh Nghi p trong nh ng ệ ằ ả ệ ị ế à ủ ệ ữ n m ti p theo.ă ế 3. Ph ng pháp nghiên c u:ươ ứ 3.1. Ph ng pháp quan sát.ươ Ph ng pháp quan sát c s d ng n m rõ tình hình công tác ươ đượ ử ụ để ắ phân tích t i chính Doanh Nghi p. Thông qua trao i các cán b t i chính à ệ đổ ộ à k toán v các cán b khác có liên quan trong Doanh Nghi p nh m hi u rõ ế à ộ ệ ằ ể các c ch t i chính v công tác phân tích t i chính c a Doanh Nghi p.ơ ế à à à ủ ệ SV: Nguyễn Thị Hằng-Lớp QTTC K8 4 GVHD: Phạm Ngọc Duy Viện Kinh Tế Quản Lý – Đại học bách khoa HN Đồ án tốt nghiệp 3.2. Ph ng pháp i u tra.ươ đ ề Ph ng pháp i u tra l th c hi n công vi c thu th p, x lý các s ươ đ ề à ự ệ ệ ậ ử ố li u liên quan n công tác t i chính k toán v phân tích t i chính c a ệ đế à ế à à ủ Doanh Nghi p.ệ 4. K t c u c a án:ế ấ ủ đồ M c l cụ ụ Ch ng I: C s lý thuy t chung v phân tích tình hình t i chính c a ươ ơ ở ế ề à ủ doanh nghi p.ệ Ch ng II: Phân tích th c tr ng tình hình t i chính công ty TNHH TMươ ự ạ à v DV Huy n Th ng.à ề ắ Chîng III: xu t bi n pháp c i thi n tình hình t i chính c a công tyĐề ấ ệ ả ệ à ủ TNHH TM v DV Huy n Th ng.à ề ắ K t lu nế ậ Do kinh nghi m th c t ch a có nhi u v ki n th c chuyên môn còn ệ ự ế ư ề à ế ứ h n ch nên b n án c a em không th tránh c nh ng thi u sót, em r tạ ế ả đố ủ ể đượ ữ ế ấ mong c s ch b o, góp ý c a các th y cô giáo trong vi n Kinh T v đượ ự ỉ ả ủ ầ ệ ế à Qu n Lý án c a em c ho n thi n.ả để đồ ủ đượ à ệ Em xin chân th nh c m n!à ả ơ Qu ng Ninh, tháng n m 2012ả ă Sinh viên Nguy n Th H ngễ ị ằ SV: Nguyễn Thị Hằng-Lớp QTTC K8 5 GVHD: Phạm Ngọc Duy Viện Kinh Tế Quản Lý – Đại học bách khoa HN Đồ án tốt nghiệp Ch ng I: ươ C s lý thuy t chung v phân tích tình hình ơ ở ế ề t i chính doanh nghi pà ệ 1.1. T i chính doanh nghi pà ệ 1.1.1. Khái ni mệ Khái ni m v t i chính:ệ ề à T i chính l ph m trù kinh t , ph n ánh các quan h phân ph i c a c ià à ạ ế ả ệ ố ủ ả xã h i d i hình th c giá tr . Phát sinh trong quá trình hình th nh, t o l p, ộ ướ ứ ị à ạ ậ phân ph i các qu ti n t c a ch th trong n n kinh t nh m t m c tiêu ố ỹ ề ệ ủ ủ ể ề ế ằ đạ ụ c a các ch th m i i u ki n nh t nh.ủ ủ ể ở ỗ đ ề ệ ấ đị Khái ni m v qu n tr t i chính doanh nghi p:ệ ề ả ị à ệ Qu n tr t i chính doanh nghi p l m t b ph n c a qu n tr doanh ả ị à ệ à ộ ộ ậ ủ ả ị nghi p th c hi n trong nh ng n i dung c b n c a qu n tr t i chính i v iệ ự ệ ữ ộ ơ ả ủ ả ị à đố ớ các quan h t i chính n y sinh trong ho t ng s n xu t - kinh doanh nh m ệ à à ạ độ ả ấ ằ th c hi n các m c tiêu c a doanh nghi p.ự ệ ụ ủ ệ Qu n tr t i chính doanh nghi p c hình th nh nghiên c u, phânả ị à ệ đượ à để ứ tích v x lý các m i quan h t i chính trong doanh nghi p, hình th nh à ử ố ệ à ệ à nh ng công c qu n lý t i chính v a ra nh ng quy t nh t i chính úngữ ụ ả à à đư ữ ế đị à đ n v có hi u qu .đắ à ệ ả Khái ni m v t i chính doanh nghi p:ệ ề à ệ T i chính doanh nghi p l h th ng nh ng quan h kinh t bi u hi n à ệ à ệ ố ữ ệ ế ể ệ b ng ti n d i hình th c giá tr phát sinh trong quá trình hình th nh v s ằ ề ướ ứ ị à à ử d ng các qu ti n t c a doanh nghi p ph c v cho quá trình s n xu t ụ ỹ ề ệ ủ ệ để ụ ụ ả ấ kinh doanh v các nhu c u chung c a xã h i, nói cách khác t i chính doanh à ầ ủ ộ à nghi p l quá trình t o l p, phân ph i v s d ng các qu ti n t phát sinh ệ à ạ ậ ố à ử ụ ỹ ề ệ SV: Nguyễn Thị Hằng-Lớp QTTC K8 6 GVHD: Phạm Ngọc Duy Viện Kinh Tế Quản Lý – Đại học bách khoa HN Đồ án tốt nghiệp trong quá trình ho t ng c a m t doanh nghi p nh m góp ph n t c ạ độ ủ ộ ệ ằ ầ đạ đượ m c tiêu c a doanh nghi p ó.ụ ủ ệ đ 1.1.2. Nhi m v c a t i chính doanh nghi pệ ụ ủ à ệ T i chính doanh nghi p có nhi m v n m v ng v n s n xu t kinh à ệ ệ ụ ắ ữ ố ả ấ doanh hi n có v m t hi n v t v giá tr , n m v ng c s bi n ng v n ệ ề ặ ệ ậ à ị ắ ữ đượ ự ế độ ố c a t ng khâu, t ng th i gian c a quá trình s n xu t có bi n pháp qu n ủ ừ ừ ờ ủ ả ấ để ệ ả lý v i u ch nh hi u qu .à đ ề ỉ ệ ả Ngo i ra t i chính doanh nghi p còn có nhi m v t ch c, khai thác và à ệ ệ ụ ổ ứ à huy ng k p th i các ngu n v n nh n r i ph c v cho quá trình s n xu t độ ị ờ ồ ố à ỗ ụ ụ ả ấ kinh doanh, tránh cho v n ø ng v kém hi u qu .để ố đọ à ệ ả th c hi n các nhi m v n y, t i chính doanh nghi p ph i th ng Để ự ệ ệ ụ à à ệ ả ườ xuyên giám sát v t ch c s d ng các ngu n v n vay, ngu n v n t có c a à ổ ứ ử ụ ồ ố ồ ố ự ủ doanh nghi p. T c l , v i ngu n v n nh t nh ó ph i t o ra m t l ng l i ệ ứ à ớ ồ ố ấ đị đ ả ạ ộ ượ ợ nhu n l n d a trên c s s d ng t i a các ngu n l c hi n có c a doanh ậ ớ ự ơ ở ử ụ ố đ ồ ự ệ ủ nghi p.ệ 1.1.3. Vai trò c a t i chính doanh nghi pủ à ệ Trong n n kinh t th tr ng hi n nay, nhu c u v n cho s n xu t kinh ề ế ị ườ ệ ầ ố ả ấ doanh c a các doanh nghi p ng y c ng l n. Kèm theo ó, các thông tin v ủ ệ à à ớ đ ề tình hình t i chính c a doanh nghi p c ng tr nên r t quan tr ng v c n à ủ ệ ũ ở ấ ọ à ầ thi t cho các nh qu n lý ki m soát v ch o ho t ng s n xu t kinh ế à ả để ể à ỉ đạ ạ độ ả ấ doanh c a doanh nghi p. Do v y vi c l a ch n v s d ng các công c t i ủ ệ ậ ệ ự ọ à ử ụ ụ à chính huy ng v n v s d ng v n có hi u qu hay không nh h ng để độ ố à ử ụ ố ệ ả ả ưở tr c ti p n hi u qu kinh doanh c a doanh nghi p.ự ế đế ệ ả ủ ệ Trong i u ki n môi tr ng s n xu t v tiêu th s n ph m ang t ng đ ề ệ ườ ả ấ à ụ ả ẩ đ ừ b c thay i, t i chính doanh nghi p c ng có y các i u ki n ướ đổ à ệ à đầ đủ đ ề ệ để phát huy vai trò c a mình.ủ Các vai trò c a t i chính doanh nghi p g m:ủ à ệ ồ - Ch ng trong vi c t o v n, m b o y v k p th i v n cho ủ độ ệ ạ ố đả ả đầ đủ à ị ờ ố ho t ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p.ạ độ ả ấ ủ ệ - T ch c s d ng v n m t cách hi u qu v ti t ki m nh t.ổ ứ ử ụ ố ộ ệ ả à ế ệ ấ - L m t công c kích thích, thúc y quá trình s n xu t kinh doanhà ộ ụ để đẩ ả ấ c a doanh nghi p.ủ ệ SV: Nguyễn Thị Hằng-Lớp QTTC K8 7 GVHD: Phạm Ngọc Duy Viện Kinh Tế Quản Lý – Đại học bách khoa HN Đồ án tốt nghiệp - L òn b y quan tr ng ki m tra, ki m soát ho t ng kinh doanh à đ ẩ ọ để ể ể ạ độ c a doanh nghi p.ủ ệ 1.1.4. Ch c n ng c a t i chính doanh nghi pứ ă ủ à ệ T i chính doanh nghi p có ch c n ng h tr ho t ng s n xu t kinh à ệ ứ ă ỗ ợ ạ độ ả ấ doanh c a doanh nghi p. Các ch c n ng c a t i chính doanh nghi p bao ủ ệ ứ ă ủ à ệ g m:ồ - T o v n v m b o nhu c u v n cho quá trình s n xu t kinh ạ ố à đả ả ầ ố ả ấ doanh: Doanh nghi p ph i tính toán nhu c u v n, l a ch n ngu n v n, t ệ ả ầ ố ự ọ ồ ố ổ ch c huy ng v s d ng hi u qu ngu n v n nh m thúc y s phát tri n ứ độ à ử ụ ệ ả ồ ố ằ đẩ ự ể trong quá trình s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p. Bên c nh ó, Nh ả ấ ủ ệ ạ đ à n c ph i h tr doanh nghi p b ng cách t o môi tr ng phong phú t o ướ ả ỗ ợ ệ ằ ạ ườ để ạ v n v thu hút các ngu n v n nh n r i c a nhân dân.ố à ồ ố à ỗ ủ - Phân ph i thu nh p b ng ti n c a doanh nghi p:ố ậ ằ ề ủ ệ Quá trình phân ph i n y luôn g n li n v i các c i m v n c a quá ố à ắ ề ớ đặ đ ể ố ủ trình s n xu t kinh doanh v hình th c s h u c a doanh nghi p.ả ấ à ứ ở ữ ủ ệ - Ki m tra b ng ti n i v i ho t ng s n xu t kinh doanh c a doanh ể ằ ề đố ớ ạ độ ả ấ ủ nghi p:ệ Ph i th c hi n ki m tra th ng xuyên trong quá trình s n xu t kinh ả ự ệ ể ườ ả ấ doanh c a doanh nghi p, vi c thanh toán các kho n n v i ngân sách, v i ủ ệ ệ ả ợ ớ ớ ng i bán tín d ng, v i cán b công nhân viên v ki m tra ch p h nh kû ườ ụ ớ ộ à ể ấ à lu t t i chính, kû lu t thanh toán tín d ng c a doanh nghi p.ậ à ậ ụ ủ ệ 1.2. T ng quan v phân tích t i chính doanh nghi pổ ề à ệ 1.2.1. Khái ni m v phân tích t i chính doanh nghi pệ ề à ệ Phân tích t i chính l x d ng các ph ng pháp các công c cho phép à à ử ụ ươ ụ x lý các thông tin k toán v các thông tin khác v qu n lý nh m ánh giá ử ế à ề ả ằ đ tình hình t i chính c a doanh nghi p, ánh giá r i ro, m c v ch t à ủ ệ đ ủ ứ độ à ấ l ng hi u qu ho t ng c a doanh nghi p giúp ng i s d ng thông tin ượ ệ ả ạ độ ủ ệ ườ ử ụ a ra các quy t nh t i chính, quy t nh qu n lý phù h p.đư ế đị à ế đị ả ợ Hay nói cách khác, phân tích t i chính l vi c thu th p, phân tích các à à ệ ậ thông tin k toán v các thông tin khác, ki m tra i chi u tình hình t i ế à ể đố ế à chính hi n h nh v quá kh , tình hình t i chính c a n v v i các ch tiêu ệ à à ứ à ủ đơ ị ớ ỉ SV: Nguyễn Thị Hằng-Lớp QTTC K8 8 GVHD: Phạm Ngọc Duy Viện Kinh Tế Quản Lý – Đại học bách khoa HN Đồ án tốt nghiệp trung bình nghµnh ánh giá th c tr ng v xu h ng t i chính, kh n ng để đ ự ạ à ướ à ả ă ti m l c c a doanh nghi p nh m m c ích m b o an to n v n tín d ng. ề ự ủ ệ ằ ụ đ đả ả à ố ụ Yêu c u c a phân tích t i chính l ánh giá nh ng i m m nh i m y u ầ ủ à à đ ữ đ ể ạ đ ể ế v tình hình t i chính v ho t ng kinh doanh c a doanh nghi p, qua ó ề à à ạ độ ủ ệ đ ánh giá t ng quát tình hình ho t ng c a doanh nghi p, d báo nh ng b tđ ổ ạ độ ủ ệ ự ữ ấ n trong ho t ng kinh doanh c a doanh nghi p.ổ ạ độ ủ ệ 1.2.2. M c tiêu, nhi m v , ý ngh a c a phân tích t i chính doanh nghi pụ ệ ụ ĩ ủ à ệ M c tiêu:ụ M c tiêu c b n c a phân tích t i chính l cung c p nh ng thông tin ụ ơ ả ủ à à ấ ữ c n thi t, giúp các i t ng s d ng thông tin ánh giá khách quan v s c ầ ế đố ượ ử ụ đ ề ứ m nh t i chính c a doanh nghi p, kh n ng sinh l i v tri n v ng phát tri n ạ à ủ ệ ả ă ờ à ể ọ ể s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p. B i v y, phân tích t i chính l m i ả ấ ủ ệ ở ậ à à ố quan tâm c a nhi u i t ng s d ng thông tin khác nhau nh : H i ng ủ ề đố ượ ử ụ ư ộ đồ qu n tr , Ban giám c, các nh u t , các nh cho vay, các nh cung c p, ả ị đố à đầ ư à à ấ các ch n , các c ông hi n t i v t ng lai, các khách h ng, các nh b o ủ ợ ổ đ ệ ạ à ươ à à ả hi m, ng i lao ng, các c quan qu n lý nh n c, ể ườ độ ơ ả à ướ Nhi m v :ệ ụ Phân tích tình hình t i chính doanh nghi p c n ph i th c hi n các à ệ ầ ả ự ệ nhi m v sau:ệ ụ - Thu th p các thông tin ch y u l các thông tin trên báo cáo t i chính ậ ủ ế à à bao g m: b ng cân i k toán, báo cáo k t qu ho t ng kinh doanh, báo ồ ả đố ế ế ả ạ độ cáo l u chuy n ti n t , thuy t minh báo cáo t i chính, b ng cân i t i ư ể ề ệ ế à ả đố à kho n. Do v y, phân tích t i chính trên th c t l phân tích báo cáo t i ả ậ à ự ế à à chính doanh nghi p.ệ - ánh giá th c tr ng c a ho t ng t i chính trên các m t: m b o Đ ự ạ ủ ạ độ à ặ Đả ả v n cho ho t ng kinh doanh, qu n lý v phân ph i v n, tình hình v hi u ố ạ độ ả à ố ố à ệ qu s d ng v n, tình hình v kh n ng thanh toán c a doanh nghi p, kh ả ử ụ ố à ả ă ủ ệ ả n ng v tính ch c ch n c a các ng ti n v o ra, ă à ắ ắ ủ đồ ề à - Xác nh các nhân t v m c nh h ng c a các nhân t n đị ố à ứ độ ả ưở ủ ố đế tình hình t i chính c a doanh nghi p c ng nh nh ng nguyên nhân gây nên à ủ ệ ũ ư ữ tình tr ng bi n ng c a các nhân t .ạ ế độ ủ ố - Trên c s ó ra các bi n pháp nh m nâng cao h n n a hi u qu ơ ở đ đề ệ ằ ơ ữ ệ ả s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p.ả ấ ủ ệ SV: Nguyễn Thị Hằng-Lớp QTTC K8 9 GVHD: Phạm Ngọc Duy Viện Kinh Tế Quản Lý – Đại học bách khoa HN Đồ án tốt nghiệp ý ngh a:ĩ Phân tích t i chính l m t h th ng các ph ng pháp nh m ánh giá tình à à ộ ệ ố ươ ằ đ hình t i chính v k t qu kinh doanh c a doanh nghi p trong m t th i gian à à ế ả ủ ệ ộ ờ ho t ng nh t nh. Trên c s ó, giúp cho các nh qu n tr doanh nghi p ạ độ ấ đị ơ ở đ à ả ị ệ a ra quy t nh chu n xác trong quá trình kinh doanh.đư ế đị ẩ B i v y, vi c th ng xuyên ti n h nh phân tích tình hình t i chính sở ậ ệ ườ ế à à ẽ giúp cho các nh qu n tr ánh giá c th c tr ng ho t ng t i chính, xácà ả ị đ đượ ự ạ ạ độ à nh y v úng n nguyên nhân, m c nh h ng c a nhân t đị đầ đủ à đ đắ ứ độ ả ưở ủ ố n tình hình t i chính c a doanh nghi p. T ó, có nh ng bi n pháp h u đế à ủ ệ ừ đ ữ ệ ữ hi u n nh v t ng c ng tình hình t i chính c a doanh nghi p.ệ để ổ đị à ă ườ à ủ ệ Ngo i ra, vi c phân tích t i chính doanh nghi p không ch có ý ngh a à ệ à ệ ỉ ĩ i v i các nh qu n tr doanh nghi p m còn có ý ngh a v i nhi u i đố ớ à ả ị ệ à ĩ ớ ề đố t ng khác quan tâm n.ượ đế i v i nh u t : Đố ớ à đầ ư các nh u t c n bi t tình hình thu nh p c aà đầ ư ầ ế ậ ủ ch s h u, l i t c c ph n v giá tr t ng thêm c a v n u t . H quan ủ ở ữ ợ ứ ổ ầ à ị ă ủ ố đầ ư ọ tâm t i phân tích t i chính nh n bi t kh n ng sinh l i c a doanh ớ à để ậ ế ả ă ờ ủ nghi p. ó l m t trong nh ng c n c giúp h ra quy t nh b v n v o ệ Đ à ộ ữ ă ứ ọ ế đị ỏ ố à doanh nghi p hay không. M t khác nh u t c ng quan tâm t i thu nh p ệ ặ à đầ ư ũ ớ ậ c a doanh nghi p. ánh giá thu nh p c a nó, h quan tâm n ti m n ngủ ệ Để đ ậ ủ ọ đế ề ă t ng tr ng các thông tin liên quan n vi c doanh nghi p ã d nh c ă ưở đế ệ ệ đ à đượ nh ng ti m n ng gì v th n o, ã s d ng chóng ra sao, c c u v n c a ữ ề ă à ế à đ ử ụ ơ ấ ố ủ doanh nghi p.ệ i v i các ch ngân h ng v các nh cung c p tín d ng:Đố ớ ủ à à à ấ ụ Các ch ủ ngân h ng v các nh cung c p tín d ng quan tâm n kh n ng sinh l i v à à à ấ ụ đế ả ă ợ à kh n ng thanh toán c a doanh nghi p. B ng vi c so sánh kh i l ng v ả ă ủ ệ ằ ệ ố ượ à ch ng lo i t i s n v i s l ng ph i tr theo k h n m các ch ngân h ng ủ ạ à ả ớ ố ượ ả ả ỳ ạ à ủ à v các nh cung c p tín d ng có th xác nh c kh n ng thanh toán c aà à ấ ụ ể đị đượ ả ă ủ doanh nghi p v quy t nh nên cho doanh nghi p vay hay không.ệ à ế đị ệ i v i c quan thu :Đố ớ ơ ế C quan thu c n thông tin t phân tích t i ơ ế ầ ừ à chính xác nh s thu m doanh nghi p ph i n p.để đị ố ế à ệ ả ộ i v i các c quan qu n lý khác c a Chính Ph :Đố ớ ơ ả ủ ủ Các c quan qu nơ ả lý khác c a Chính Ph c n các thông tin t phân tích t i chính ki m tra ủ ủ ầ ừ à để ể tình hình t i chính, ki m tra tình hình s n xu t kinh doanh c a doanh à ể ả ấ ủ nghi p v xây d ng k ho ch v mô.ệ à ự ế ạ ĩ SV: Nguyễn Thị Hằng-Lớp QTTC K8 10 GVHD: Phạm Ngọc Duy [...]... õy l Cụng ty TNHH TM v DV Huyn Thng SV: Nguyn Th Hng-Lp QTTC K8 31 GVHD: Phm Ngc Duy Vin Kinh T Qun Lý i hc bỏch khoa HN ỏn tt nghip Chng 2 PHN TCH TèNH HèNH TI CHNH CễNG TY TNHH TM V DV HUYN THNG 2.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh, phỏt trin ca cụng ty Cụng ty TNHH TM v DV Huyn Thng c thnh lp theo giy phộp u t s 12008/ GP_ QN do u ban nhõn dõn tnh Qung Ninh cp ngy 09/05/2006 Tr s cng ty : S 222 - T 5 - Khu... khu vi, trang phc v cỏc ph kin may mc Cng ty TNHH SX v TMDV Huyn Thng cú nhiu li th nh nm Trung tõm Thnh ph Uụng Bớ, trờn quc l 18 nm trong khu vc tam giỏc kinh t vựng ụng Bc thun tin v giao thụng, ngun cung cp in, nc n nh; h thng thụng tin liờn lc luụn c m bo thụng sut c bit Uụng Bớ l ni cú ngun nhõn lc di do v nghnh may cú k thut T khi thnh lp n nay, cụng ty khụng ngng phỏt trin, t 8 chuyn nm 2006... tm nhỡn bao quỏt tỡnh hỡnh hin ti ca doanh nghip, t ú a ra cỏc chớnh sỏch, c ch thc hin cú tỏc ng tt th hin trờn cỏc ch tiờu ti chớnh ca doanh nghip, lm tng giỏ tr ti sn cho ch s hu iu cú th hiu mt cỏch sõu sc lý thuyt v phõn tớch vầ ỏnh giỏ hiu qu ti chớnh thỡ cỏch tt nht l i vo phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca mt doanh nghip trong thc t, v doanh nghip m chuyờn a ra phõn tớch õy l Cụng ty TNHH TM. .. vn, hch toỏn thng kờ, qun lý ti sn cụng ty, thu, tin lng, v ch chớnh sỏch 2.1.3 Chc nng nhim v + Kinh doanh theo nghnh ngh ó c ng ký kinh doanh v theo hng kinh doanh m doanh nghip la chn + Hot ng kinh doanh ca cụng ty phi em li li nhun cao, t ú nhm em li mc sng cao cho ngi lao ng trong cụng ty + Xõy dng cỏc k hoch sn xut kinh doanh phự hp vi nng lc sn xut ca cụng ty + Thc hin y v nghiờm chnh ch v chớnh... him xó hi, bo him y t cho ngi lao ng trong cụng ty SV: Nguyn Th Hng-Lp QTTC K8 34 GVHD: Phm Ngc Duy Vin Kinh T Qun Lý i hc bỏch khoa HN ỏn tt nghip + Chp hnh nghiờm chnh phỏp lut ca nh nc, ng thi thc hin y ngha v i vi nh nc 2.1.4 c im v sn phm ca cụng ty Sn phm cụng ty ang sn xut: Sn phm n Sn phm nam 60% 35% Sn phm cho tr s sinh 5% Mt hng ch yu ca cụng ty l sn phm may mc bng vi dt kim nh : ỏo phụng,... gn cụng nhõn vi cụng ty trỏnh s bin ng ln v cụng nhõn mc dự cụng ty hot ng trong lnh vc may mc 2.1.2 C cu t chc b mỏy HI NG QUN TR BAN GIM C PHềNG KH- Hnh Chớnh Nhõn S PHềNG HC-NS I Bo V Y T T, in Tp Nc V TT O TO K H o K XNG SX C T M A Y K C S PHONG TC KT Hon T QA Thin T Sa Mỏy T H U T C1 C2 C3 C15 C16 L hi úng gúi - Tng Giỏm c :chu trỏch nhim ton din v hot ng ca ton cụng ty v kt qu hot ng sn... thi kim tỡm th trng phỏt trin mng li phõn phi 2.3.2 Phũng Hnh Chớnh Nhõn S : Ph trỏch v i sng v qun lý chung ca ton cụng ty bao gm :Hnh Chớnh Nhõn S, Bo V, B phn Y t-Tp V, T in Nc 2.3.3 Trung Tõm o to : Giỳp cho cụng ty o to nõng cao tay ngh cho cụng nhõn Lp hc gm cú 15 mỏy, cụng ty thng xuyờn thu hỳt cỏc lao ng t a phng v cỏc a phng lõn cn Trung tõm o to lao ng cú tay ngh k c khi khụng cú k nng tay... thuc quyn qun lý, quyn s dng gn vi mc ớch thu c li nhun trong tng lai - Phn "ngun vn": + V mt kinh t: S liu phn "Ngun vn" th hin quy mụ v thc trng ti chớnh ca cụng ty + V mt phỏp lý: S liu ca cỏc ch tiờu bờn "ngun vn" th hin trỏch nhim ca cụng ty v tng s vn ó ng ký kinh doanh vi nh nc v s dng ti sn ó hỡnh thnh t cỏc ngun vn khỏc nhau Cng nh trỏch nhim phi thanh toỏn cỏc khon n vi nh nc, vi ngi lao ng,... doanh nghip b ứ ng, khụng luõn chuyn kp thi, nhng h s ny thp thỡ ri ro ti chớnh li tng b Tỷ s n Tng n phi tr Tỷ s n = Tng ti sn 1.5.4 Phõn tớch tng hp tỡnh hỡnh ti chớnh ng thc Dupont tng hp: Cụng ty Dupont l cụng ty u tiờn Mỹ s dng cỏc mi quan h tng h gia cỏc tỷ l ti chớnh ch yu phõn tớch cỏc ch s ti chớnh, vỡ vy phng phỏp ny cũn cú tờn l phng phỏp phõn tớch ti chớnh Dupont Theo phng phỏp ny, trc ht... khoa HN ỏn tt nghip + V mt kinh t: S liu cỏc ch tiờu phn ỏnh bờn "ti sn" th hin giỏ tr ti sn theo kt cõu hin cú ca cụng ty n thi im lm bỏo cỏo Cn c vo ngun s liu ny, trờn c s tng ti sn v kt cu ti sn hin cú m ỏnh giỏ mt cỏch tng quỏt quy mụ ti sn, nng lc v trỡnh s dng vn ca cụng ty + V mt phỏp lý: S liu ca cỏc ch tiờu bờn "ti sn" phn ỏnh ton b s ti sn hin cú ang thuc quyn qun lý, quyn s dng gn vi mc . i chính Ch ng 3 : Gi i pháp c i thi n tình hình t i chính c a công ty ươ ả ả ệ à ủ TNHHTM v DV Huy n Th ngà ề ắ 3.1. ánh giá chung tình hình doanh nghi pĐ ệ 3.2.Các gi i pháp c i thi n tình hình. tích tình hình t i chính doanh ươ ơ ở ế ề à nghi p.ệ Ch ng II: Phân tích th c tr ng tình hình t i chính công ty TNHH TM v ươ ự ạ à à DV Huy n Th ng .ề ắ Ch ng III: xu t bi n pháp c i thi n tình hình. gian th c t p t i công ty TNHH TM v DV Huy n Th ng, c nờ ự ậ ạ à ề ắ ă c v o tình hình th c t c a công ty tôi th y ban lãnh o công ty cùng cán ứ à ự ế ủ ấ đạ b nhân viên công ty ã c g ng nâng