Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy MỤC LỤC SV: Nguyễn Thị Lam Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy LỜI NÓI ĐẦU Để tồn phát triển, người cần phải tiến hành sản xuất hoạt động, sản xuất hoạt động tự giác, có ý thức người nhằm biến vật tự nhiên thành vật phẩm có ích cho Con người tiến hành làm việc muốn đạt hiệu cao nghĩa với chi phí tối thiểu phải đem lại lợi ích tối đa.Để đạt điều q trình sản xuất cần phải định hướng tổ chức thực theo bước định Từ xuất nhu cầu tất yếu phải thực chức quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Từ yêu cầu sau học xong phần lý thuyết chuyên ngành kế toán hội đồng nhà trường cho sinh viên xâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng lý luận học vừa nâng cao tay nghề chuyên môn vừa làm chủ công việc sau tốt nghiệp Sau thời gian thực tập công ty cổ phần tư vấn đầu tư chuyển giao công nghệ việt name m tìm hiểu , phân tích đánh giá kết sản xuất kinh doanh cua công ty đồng thời so sánh với lý luận học trường để rút kết luận sản xuất kinh doanh thuận lợi Muồn có thuận lợi cao phải co phương án sản xuất hợp lý, phải có thị trường mở rộng, giá hợp lý, phương thức toán nhanh gọn đặc biệt phải có vốn đầu tư tiền phù hợp Trên sở em trọn đề tài tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp cho báo cáo tốt nghiệp em Nội dung chuyên đề lời mở đầu kết luận chuên đề gồm chương Chương 1: Lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp Chương 2: Thực tế kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư chuyển giao công nghiệ việt nam Chương 3: Phương hướng giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần tư vấn đầu tư chuyển giao công nghệ việt nam SV: Nguyễn Thị Lam Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy CHƯƠNG CƠ SỞ Lí LUẬN CỦA VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1: Kế toán vốn tiền 1.1: Khái niệm vốn tiền Tài sản tiền phận tài sản doanh nghiệp dược biểu dạng hình thía tiền tệ Tài sản tiền: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng ,tiền chuyển Cả loại tiền tiền việt nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý Mỗi loại vốn tiền sử dụng vào mục đích khác có u cầu quản ly loại nhằm quản lý chặt chẽ tình hình thu chi đảm bảo an toàn cho loại sử dụng có hiệu tiết kiệm mục đích 1.2: nhiệm vụ kế tĩn vốn tiền Kế toán phải thực nhiệm vụ sau: Phản ánh kịp thời đầy đủ khoản thu chi tình hình thi chi cịn lại loại vốn tiền nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát ngăn ngừa tượng tham ô dựng tiền mặt kinh doanh Giám sát tình hình thực kế toán thu chi loại vốn tiền đảm bảo chi tiêu tiết kiệm có hiệu cao Giám đốc chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, quản lý ngoại tệ, vàng bạc, đá quý 1.3: kế toán vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc sau: Kế toán vốn tiền phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng việt nam, trừ trường hợp phép sử dụng đơn vị tiền thĩng dụng khác Ở doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng phải quy đổi ngoại tệ đồng việt nam theo tỉ giá hối đoái ngân hàng nhà nước việt nam công bố ngày giao dịch để kế toán ghi sổ SV: Nguyễn Thị Lam Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy 1.4: yêu cầu quản lý vốn tiền Phản ánh xác, đầy đủ kịp thời số có, tình hình biến động sử dụng tiền mặt, kiểm tra chặt chẽ chấp hành chế độ thu chi quản lý tiền mặt Phản ánh xác đầy đủ kịp thời số có ,tình hình biến động tiền gửi, tiền đagn chuyển ,các loại kim khí quý, ngoại tệ giám sát việc chấp hành chế độ quy định quản lý tiền chế độ toán khơng dựng tiền mặt kế tốn tiền mặt 2.1: nguyên tắc chế độ lưu thong tiền mặt Việc quản lý tiền mặt phải dựa nguyên tắc chế độ thể lệ nhà nước ban hàng, phải quản lý chặt chẽ hai mặt thu chi tập chung vào nguồn tiền ngân hàng nhà nước nhằm điều hòa tiền tệ lưu thĩng, tránh lạm phát bội chi ngân sách nhà nước 2.2: kế toán tiền mặt Mỗi doanh nghiệp có số tiền mặt quỹ định Số tiền thường xuyên có quỹ ấn định tùy thuộc vào quy mô tính chất hoạt động doanh nghiệp ngân hàng thỏa thuận Để quản lý hạch tốn xác tiền mặt doanh nghiệp tập chung quỹ Mọi nghiệp vụ có kiên quan đến thu chi tiền mặt quản lý bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm Thủ quỹ ban giám đốc doanh nghiệp định chịu trách nhiệm quỹ.Thủ quỹ không nhờ người làm thay mình, khơng kiểm nhiệm cơng tác kế tốn ,khơng làm công tác tiếp liệu, mua bán vật tư hàng hóa Tất khoản thu chi tiền mặt phải có chứng từ thu chi hợp lệ, chứng từ phải có chữ ký giám đốc doanh nghiệp kế toán trưởng Sau kiểm tra chứng từ hợp lệ thủ quỹ tiến hành thu chi khoản tiền gửi lại chứng từ có chữ lý người nhận tiền người nộp tiền Cuối ngày vào chứng tư thu chi để ghi sổ kế toán Thủ SV: Nguyễn Thị Lam Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy quỹ người chịu trách nhiệm quản lý nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ ,vàng bạc, đá quý quỹ Hàng ngày thủ quỹ thường xuyên kiểm kê số tiền quỹ thực tế tiến hành đối chiếu với số liệu sổ quỹ, sổ kế tốn có chênh lệch, thủ quỹ kế toán phải tự kiểm tra lại, để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp sử lý Với vàng bạc, đá quý nhận ký cược, ký quỹ trước nhập quỹ, phải làm đầy đủ thủ tục, cân ,đo ,đong ,đếm số lượng , trọng lượng giảm định tiến hành niêm phong có xác nhận người ký cược, ký quỹ dấu niêm phong Số hiệu chứng từ thu Chi Số hiệu TK Diễn giải Số tiền thu chi Số dư đầu ngày Số phát sinh ngày Cộng phát sinh Số dư cuối ngày Kèm theo………………… chứng từ thu Kèm theo………………… chứng từ chi Ngày… tháng… năm 2009 Thủ quỹ ký SV: Nguyễn Thị Lam Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy Để phản ánh tình hình thu chi tiền mặt: Kế toán sử dụng tài khoản 111 “tiền mặt” Tài khoản 111 gồm có tài khoản cấp TK -1111 : tiền việt nam TK-1112 : ngoại tệ TK-1113 : vàng bạc, kim khí quý, đá q • Trình tự kế tốn tiền mặt a kế toán khoản phải thu,chi tiền việt nam Các nghiệp vụ tăng Nợ TK :111 (1111) số tiền nhập quỹ Có TK :511: thu tiền bán sản phẩm ,hàng hóa, cung cấp dịch vụ Có TK :515: chi phí tài Có TK :711: thu tiền từ hoạt động tài Có TK :112: rút tiền gửi ngân hàng Có TK:131: thu hồi khoản nợ phải thu Có TK: 121,128,138,144,244,228 : thu hồi khoản vốn Có TK: 338, (3381), 344 : tiền thừa quỹ chưa xác định rõ nguyên nhân Có TK: 333 : thuế GTGT đầu Có TK: 311: vay ngắn hạn CóTK:411:nguồnvốnkinhdoanh Các nghiệp vụ giảm: Nợ TK: 112:tiền gửi vào tài khoản ngân hàng Nợ TK: 121,221,222,223,228: xuất quỹ mua chứng khốn ngắn hạn, dài hạn, đầu tư vào cơng ty con, đầu tư vào cơng ty lien kết, góp vốn liên doanh Nợ TK: 144,244: xuất tiền để chấp ký cược, ký quỹ ngắn hạn, dài hạn Nợ TK: 133: thuế GTGT Nợ TK: 211,213: xuất quỹ tiền mặt mua TSCĐ đưa vào sử dụng Nợ TK: 241: xuất tiền mặt chi cho hoạt động đầu tư XDCB sửa chũa lớn SV: Nguyễn Thị Lam Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy tài sản Nợ TK: 152,153,156,157: xuất tiền mặt để mua nguyên vật liệu, CCDC, hàng hóa nhập kho để sử dụng cho sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ phương pháp kê khai thường xuyên Nợ TK: 621,623,627,641,642: mua nguyên liệu, vật liệu, công cụ sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Nợ TK: 311,315: toán nợ ngắn hạn, đến hạn Nơ TK: 331,333,334,336: xuất quỹ tiền mặt toán khoản nợ phải trả Nợ TK: 138: khoản thiếu hụt quỹ tiền mặt phát kiểm kê Nợ TK: 635: xuất quỹ tiền mặt sử dụng hoạt động tài Có TK:111:số tiền mặt xuất quỹ B khoản thu, chi, ngoại tệ Đối với ngoại tệ ,ngoài việc quy đổi đồng việt nam ,kế tốn cịn phải theo dỏi ngoại tệ TK-007 ngoại tệ Việc quy đổi ngoại tệ đồng việt nam phải tuân thủ theo quy định sau : Đối với loại TK thuộc chi phí thu nhập , vật tư , hàng hóa ,TSCD,du doanh nghiệp có hay khơng sử dụng tỷ giá hạch tốn hay phát sinh nghiệp vụ ngoại tệ phải luôn ghi sổ đồng việt nam theo tỷ giá mua vào ngân hang nhà nước việt nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ Tại doanh nghiệp có nghiệp vụ ngoại tệ tài khoản ,các tài khoản phải thu, phải trả,được ghi đồng việt nam theo tỷ giá mua vào ngân hàng việt nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế khoản chênh lệch tỷ giá (nếu có) nghiệp vụ kinh tế phát sinh hạch toán vào TK 1113 chênh lệch tỷ giá SV: Nguyễn Thị Lam Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy Các doanh nghiệp có nghiệp vụ ngoại tệ TKtiền ,các tài khoản phải thu ,phải trả,được nghi đồng việt nam theo tỷ giá mua vào ngân hàng việt nam công bố taiij thời điểm phát sinh nghiệp vụ số chênh lệch giưa tỷ giá hạch toán tỷ giá mua vào ngân hàng thời điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh hạch toán vào TK 413 chênh lệch tỷ giá Tỷ giá hạch tốn tỷ giá mua tỷ giá thống kê ngân hàng sử dụng kỳ Cuối kỳ hạch toán kế toán phải đánh giá lại số dư ngoại tệ tài khoảng tiền ,cả khoản phải thu ,các khoản nợ phải trả ,theo tỷ giá mua ngân hàng việt nam công bố thời điểm cuối kỳ để ghi sổ kế tốn TK413-chênh lệch tỷ giá có kết cấu sau BÊN NỢ : Chênh lệch tỷ giá phát sinh giảm vốn tiền ,vật tư ,hàng hóa,và nợ phải thu có gốc ngoại tệ Chênh lệch tỷ giá phát sinh tăng khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ Xử lý chênh lệch tỷ giá BÊN CÓ Chênh lệch tỷ giá phát sinh tăng vốn bang tiền vật tư hàng hóa, nợ phải thu có gốc ngoại tệ Xử lý chênh lệch tỷ giá Chênh lệch tỷ giá phát sinh giảm khoản nợ phatr trả có gốc ngoại tệ TKnày cuốc kỳ có số dư bên nợ bên có Số dư bên nợ :chênh lệch tỷ giá cần phải xử lý Số dư bên có : chênh lệch tỷ giá lại Số chênh lệch tỷ giá TK413 chênh lệch tỷ giá xử lý (khi tăng giảm vốn kinh doanh hach toán vào lãi lộ ) cú định quan có thẩm quyền Riêng đơn vị chuyên kinh doanh mua bán ngoại tệ nghiệp SV: Nguyễn Thị Lam Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy vụ mua bán ngoại tệ quy đổi đồng việt nam theo tỷ giá mua bán thưc tế phát sinh chênh lêch giưa giá thược tế mua vào bán ngoại tệ hạch toán vào TK 711 thu nhập hoạt động tài TK 811 chi phí hoạt động tài Các nghiệp vụ lien quan đến ngoại tệ dược hạch tốn sau • trường hợp doanh nghiệp sử dụng tỷ giá hạch toán nhập ngoại tệ vào quỹ tiền mặt + Doanh nghiệp thu bán hàng ngoại tệ: Nợ TK: 111-tiền mặt (1112) (tỷ giá hạch tốn ) Có TK: 511-doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (tỷ giá thực tế) Có TK: 413- chênh lêch tỷ giá (số chênh lêch tỷ giỏ hạch toán lớn tỷ giá thực tế ) (trường hợp tỷ giá hạch toán nhỏ tỷ giá thực tế thí số chênh lệch tỷ giá ghi bên nợ TK 413) Khi xuất quỹ ngoại tệ Mua vật tư ,hàng hóa, TSCĐ Nợ TK: 152-nguyên liệu, vật liệu (tỷ giá thực tế) Nợ TK :153-công cụ dụng cụ (tỷ giá thực tế) Nợ TK: 156-hàng hóa (tỷ giá thực tế) Nợ TK: 211-tài sán cố định (tỷ giá thực tế) Có TK: 111-tiền mặt (1112),(tỷ giá hạch tốn) Có TK: 413- chênh lêch tỷ giá (số chênh lệch tỷ giá thực tế lớn tỷ giá hạch toán) (nếu tỷ giá thực tế nhỏ tỷ giá hạch tốn số chênh lệch ghi bên Nợ TK: 413) Chi phí soản xuất chi phí bán hàng ,chi phí quản lý phát sinh ngoại tệ :cũng ghi sổ theo dõi nguyên tắc Xuất quỹ ngoại tệ trả nợ cho người bán : SV: Nguyễn Thị Lam Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy Nợ TK: 331-phải trả cho người bán (tỷ giá hạch tốn ) Có TK: 111-tiền mặt (1112) (tỷ giá hạch tốn ) • trương hợp doanh nghiệp khơng áp dụng tỷ giá hạch toán nhập quỹ ngoại tệ thu tiền bán hàng ngoại tệ : Nợ TK: 111- tiền mặt (1112) (theo tỷ giá thực tế) Nợ TK: 131- phải thu khách hàng (theo tỷ giá thực tế) Có TK: 511- doanh thu bán hàng (theo tỷ giá thực tế) Thu khoản nợ phải thu ngoại tệ nhập quỹ Nợ TK: 111-tiền mặt (1112) (theo tỷ giá thực tế) Có TK :131- phải thu khách hàng (tỷ giá bình quân thực tế) Có TK: 413 – chênh lệch tỷ giá (số chênh lệch tỷ giá thực tế lớn giá thực tế lớn giá bình quân thực tế (trường hợp tỷ giá thực tế nhỏ tỷ giá bình quân thực tế bên nợ chênh lệch ghi vào TK 413 Khi xuất quỹ ngoại tệ Xuất ngoại tệ mua vật tư , hàng hóa , TSCĐ chi trả khoản Nợ TK : 152-nguyên liệu vật liệu (tỷ giá thực tế) Nợ TK: 153- công cụ dụng cụ (tỷ giá thực tế) Nợ TK: 156- hàng hóa (theo tỷ giá thực tế) Nợ TK: 211- tài sản cố định ( tỷ giá thực tế) Nợ TK: 611 –mua hàng (đối với phương pháp kiểm kê định kỳ) Nợ TK: 627 –chi phí sản xuất ( theo giá thực tế ) Nợ TK: 641- chi phí bán hàng (tỷ giá thực tế) Nợ TK: 642- chi phí quản lý doanh nghiệp (tỷ giá thực tế) Cú TK :111-tiền mặt (1112) (tỷ giá thực tế bình quân) Nếu tỷ giá thực tế nhỏ tỷ giá bình quân số chênh lệch ghi vào bên Nợ TK 413 SV: Nguyễn Thị Lam Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy Bộ tổng cuc Công ty cp tư vấn đầu tư & chuyển giao công nghệ việt nam Địa :số ngỏ 95 Chùa Bộc - p Trung Liệt - Đống Đa - Hà Nội NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Ghi cú tk -112 tiền gửi ngân hàng Tháng năn 2009 Đơnvị tính :đồng Số TT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Chứng từ SH NT 105 106 107 108 154 109 110 111 112 113 Diễn Giải 02/6 03/6 04/6 07/6 09/6 10/6 14/6 19/6 20/6 24/6 Ghi Có TK 112 ,Ghi Nợ TK khác 331 311 111 338 21000000 27000000 21000000 76000000 120000000 21000000 20000000 22200000 21000000 25000000 Cộng 15820000 76000000 120000000 20000000 Cộng TK 112 21000000 27000000 21000000 76000000 120000000 21000000 20000000 22200000 21000000 25000000 374200000 Ngày 30 tháng năm 2009 Kế toán (Đã ký) SV: Nguyễn Thị Lam Có Kế tốn trưởng (Đã ký) Giỏm đốc (Đã ký) 68 Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy Công ty cp tư vấn đầu tư & chuyển giao công nghệ việt nam Địa :số ngỏ 95 chùa bục -p trung liệt -đông đa - nội BẢNG KÊ Ghi Nợ TK 111-Tiền Gửi Ngân Hàng Thang năm 2009 SDDT: 350000000 Đơn Vị Tính :Đồng S TT NGÀY 10 11 02/6 04/6 06/6 08/6 12/6 17/6 18/6 20/6 22/6 25/6 Ghi Nợ TK 112,Ghi có TK khác 131 Cộng 131 25000000 25000000 14000000 14000000 19000000 19000000 10000000 10000000 17000000 17000000 26000000 26000000 28000000 28000000 19000000 19000000 41000000 41000000 63000000 63000000 Cộng Số Dư Cuối ngày 354000000 320000000 339000000 273500000 149500000 155500000 183500000 159300000 200300000 23830000 Ngày 30 tháng năm 2009 Kế toán (Đã ký) SV: Nguyễn Thị Lam Kế toán trưởng (Đã ký) Giỏm đốc (Đã ký) 69 Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy SỔ CÁI TK: 111 Nội dung: Sổ sổ kế toán tổng hợp dựng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tài phát sinh liên độ kế toán theo khoản kế toán quy định hệ thống tài khoản Kế toán áp dụng cho doanh nghiệp tài khoản mở trang liên tiếp sổ để ghi chếp liên độ kế toán Phương pháp ghi sổ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ sau chứng từ ghi sổ sử dụng để ghi vào sổ ,và sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan Hăng ngày vào chứng từ để ghi vào sổ cột phù hợp Cột ghi ngày tháng ghi sổ Cột số hiệu ngày tháng chứng từ ghi sổ Cột giễn giải nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ghi số tiền ghi nợ ghi có tài khoản vào cột phù hợp Cuối trang phải cộng số tiền theo tường cột chuyển sang đầu trang sau.CuỐI kỳ cuối niên độ kế tốn ,phải khóa sổ ,tổng cộng số phát sinh bên nợ tổng cộng số phát sinh bên có ,tính số dư tường tài khoản để làm lập bảng cân đối phát sinh bao cáo tài Sau mẫu giấy Sổ Cái TK:111 công ty cổ phần tư vấn đầu tư chuyển giao công nghệ việt nam SV: Nguyễn Thị Lam 70 Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy Công ty cp tư vấn đầu tư & chuyển giao công nghệ việt nam Địa :số ngỏ 95 chùa bục -p trung liệt -đông đa - nội SỔ CÁI Tên tai khoản:tiên mặt Số hiệu :111 Năm :2009 Đơn vị tính:đồng NT Chứng từ SH NT GS Diễn Giải NKC T D Số dư đầu thang Thu tiền ứng trước công ty nhật thắng Mua xi măng nhập kho 01/6 150 01/6 02/6 171 02/6 02/6 172 02/6 Mua dầu nhập kho 03/6 173 03/6 Mua đá xưởng 05/6 157 05/6 Bán cọc bê tông 05/6 152 05/6 06/6 174 06/6 Công ty phú mỹ trả tiền hàng Mua cát vàng nhập kho 07/6 08/6 153 175 07/6 08/6 09/6 176 09/6 09/6 154 09/6 11/6 177 11/6 Tài khoản đối ứng Số tiền Nợ Có 920000000 75000000 Lĩnh tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Thanh toán cức điện thoai 131 152 10400000 10 133 152 133 152 133 511 3331 131 1040000 8800000 880000 17000000 1700000 11 152 12 13 14 133 711 121 15 16 17 152 133 121 18 642 2550000 19 20 Thu bán phế liệu Chi tiền đầu tư cổ phiếu Mua dầu nhập kho 133 255000 8400000 840000 87500000 18800000 940000 15200000 60000000 5000000 500000 120000000 Công ty cp tư vấn đầu tư & chuyển giao công nghệ việt nam SV: Nguyễn Thị Lam 71 Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy Địa :số ngỏ 95 chùa bục -p trung liệt -đông đa - nội SỔ CÁI Tên tai khoản:tiên mặt Số hiệu :111 Năm :2009 Đơn vị tính:đồng 13/6 155 13/6 Vay ngắn hạn công ty 311 100000000 14/6 156 14/6 nhật thắng Nhận góp vốn liên 411 500000000 14/6 179 14/6 doanh Mua dây điện 15/6 179 15/6 Chi tiền mua máy ép 16/6 157 16/6 Nhận ứng trước khách 152 133 211 133 131 16/6 180 16/6 hàng Mua máy vi tính 16/6 158 16/6 Bán cọc bê tông 17/6 181 17/6 Chi cho Giám đốc công 10 11 12 211 133 511 3331 642 18/6 182 18/6 tác Mua xi măng nhập kho 18/6 18/6 159 160 18/6 18/6 Thanh toán Nợ tháng Bán cọc bê tông 19/6 183 19/6 Mua đá xưởng 13 14 15 16 17 18 19 20 152 133 131 511 3331 152 133 6200000 620000 51350000 5135000 9200000 6000000 600000 10200000 1020000 10000000 41000000 4100000 17100000 12600000 1260000 23000000 2300000 Công ty cp tư vấn đầu tư & chuyển giao công nghệ việt nam Địa :số ngỏ 95 chùa bục -p trung liệt -đông đa - nội SỔ CÁI Tên tai khoản:tiên mặt Số hiệu :111 Năm :2009 SV: Nguyễn Thị Lam 72 Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy Đơn vị tính:đồng 19/6 19/6 161 184 19/6 19/6 Ngân hàng trả lãi tiền gửi Chi cho chị loan PKD 20/6 162 20/6 Bán cọc bê tông 20/6 21/6 163 185 20/6 21/6 Thu tiền nhân viên Mua cát vàng nhập kho 21/6 186 21/6 Mua văn phòng phẩm 21/6 23/6 164 165 21/6 23/6 Công ty hồng hà ứng tiền Bán cọc bê tông 23/6 166 23/6 Bán cọc bê tông 24/6 187 24/6 Thanh toán điện nước 24/6 25/6 167 188 24/6 25/6 10 11 12 13 Thanh lý máy vi tính Chi tồn dưởng sức 515 642 133 511 3331 711 152 133 642 133 131 511 3331 21200000 14 15 16 17 18 19 20 511 3331 642 133 711 338 19800000 1980000 900000 90000 6050000 605000 10300000 26500000 1325000 3080000 308000 15000000 17050000 1705000 2300000 230000 4500000 700000 Công ty cp tư vấn đầu tư & chuyển giao công nghệ việt nam Địa :số ngỏ 95 chùa bục -p trung liệt -đông đa - nội SỔ CÁI Tên tai khoản:tiên mặt Số hiệu :111 Năm :2009 Đơn vị tính:đồng 25/6 25/6 168 189 25/6 25/6 Chi dưỡng sức Thu tiền hàng chị Hằng 26/6 26/6 169 170 26/6 26/6 Mua dầu vận chuyển Anh Giỏp tạm ứng tiền mặt 27/6 190 27/6 Bỏn cọc bờ tĩng SV: Nguyễn Thị Lam 10 73 131 621 133 141 511 3331 334 6000000 7800000 780000 1000000 15600000 1560000 6000000 Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Cộng Ngày 30 tháng năm 2009 Kế toán (Đã ký) SỔ CÁI TK: 112 Kế toán trưởng (Đã ký) Giỏm đốc (Đã ký) Nội dung: Sổ sổ kế toán tổng hợp dựng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tài phát sinh liên độ kế toán theo khoản kế toán quy định hệ thống tài khoản Kế toán áp dụng cho doanh nghiệp tài khoản mở trang liên tiếp sổ để ghi chếp liên độ kế toán Phương pháp ghi sổ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ sau chứng từ ghi sổ sử dụng để ghi vào sổ ,và sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan Hăng ngày vào chứng từ để ghi vào sổ cột phù hợp Cột ghi ngày tháng ghi sổ Cột số hiệu ngày tháng chứng từ ghi sổ Cột giễn giải nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ghi số tiền ghi nợ ghi có tài khoản vào cột phù hợp Cuối trang phải cộng số tiền theo tường cột chuyển sang đầu trang sau.Cuối kỳ cuối niên độ kế tốn ,phải khóa sổ ,tổng cộng số phát sinh bên nợ tổng cộng số phát sinh bên có ,tính số dư tường tài khoản để làm lập bảng cân đối phát sinh bao cáo tài Sau mẫu giấy Sổ Cái TK:112 công ty cổ phần tư vấn đầu tư chuyển giao công nghệ việt nam SV: Nguyễn Thị Lam 74 Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy Công ty cp tư vấn đầu tư & chuyển giao công nghệ việt nam Địa :số ngỏ 95 chùa bục -p trung liệt -đông đa - nội SỔ CÁI Tên tk :sổ tiền gữi ngân hang Số hiệu :112 Năm 2009 đơn vị tính: đồng NT GS Chứng từ SH NT Diễn Giải NKC T D Tài khoản Số Tiền Nợ Có đối ứng 02/6 02/6 03/6 04/6 04/6 06/6 07/6 08/6 Số dư đầu tháng Thanh tốn cơng Nợ Trả tiền mua máy Fax Chuyễn trả tiền mua sắt Chị hiền trả tiền mua cọc Chuyển trả tiền mua xi măng CTXD số tiền cọc Chuyển trả vay ngắn hạn Công ty gia phong 131 331 331 131 331 131 311 131 860000000 25000000 92 105 106 93 107 94 108 95 02/6 02/6 03/6 04/6 04/6 06/6 07/6 08/6 109 96 09/6 10/6 12/6 Chuyển trả tiền mua sắt Công tygia phong TT tiền 10 11 12 111 331 131 17000000 13 14 338 131 26000000 15 131 28000000 21000000 27000000 14000000 21000000 19000000 76000000 10500000 toán tiền cọc 09/6 10/6 12/6 14/6 17/6 110 97 14/6 17/6 mua cọc Chuyển trả BHXH Cơng ty Hồng đạt tốn 18/6 98 18/6 tiền cọc Công ty Đức thắng SV: Nguyễn Thị Lam 75 120000000 21000000 20000000 Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy 19/6 20/6 111 99 19/6 20/6 tốn tiền cọc Chuyễn trả mua tơ Cơng ty thành đạt tốn 20/6 22/6 112 100 20/6 22/6 tiền hưởng Chuyễn trả tiền mua dây cẩu Cơng ty Giai Đức tốn 18 19 331 131 24/6 113 24/6 tiền cọc Trả tiền mua máy trộn bê 20 331 25/6 101 25/6 tông Anh Trung toán tiền 21 131 16 17 331 131 19000000 41000000 cọc Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 22200000 21000000 25000000 63000000 262500000 748300000 374200000 Ngày 30 tháng năm 2009 Kế toán (Đã ký) SV: Nguyễn Thị Lam Kế toán trưởng (Đã ký) Giỏm đốc (Đã ký) 76 Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ VIỆT NAM I Đánh giá chung kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư chuyển giao công nghệ việt nam Nhìn chung cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn cơng ty thực tốt nhiệm vụ hạch toán kế toán Lập chứng từ nhằm ghi nhậ kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh, phân loại tập hợp chứng từ theo nghiệp vụ phản ánh vào sổ sách, khóa sổ kế toán, kết thúc kỳ kế toán Lập báo cáo tài báo cáo quản trị cuối liên độ kế tốn, thống kê số liệu cho phịng kế tốn, tham mưu cho ban giám đốc cơng tác tài cách hợp lý xác Tham mưu cho ban giám đốc sử dụng vốn , khai thác vốn cơng ty có hiệu cao Tham mưu cho ban giám đốc biện pháp thực đầy đủ nghĩa vụ trích nộp thuế cho quan nhà nước Chức nhiệm vụ phòng kế toán Kế toán trưởng: lập báo cáo toán quý, năm cách kịp thời xác giúp cho ban giám đốc đua định quản lý tài phù hợp đắn Các kế tốn viên thực tốt hoạt động thu thập chứng từ theo dõi khoản tiền vay , tiền gửi ngân hàng, ghi chép nghiệp vụ phát sinh theo sổ sách, kiểm ke hàng hóa sau kỳ báo cáo, theo dõi nghiệp vụ toán khoản thu chi, tạm ứng , khoản phải trả cho cán công nhân viên nhà nước nộp ngân sách nhà nước Bên cạnh cịn số cơng tác kế tốn nhỏ mà phịng kế tốn SV: Nguyễn Thị Lam 77 Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy chưa thực tốt II Một số giải pháp hồn thiện cơng tác vốn tiền Phịng hạch tốn nghiệp vụ tốn với người bán, kế tốn khơng phải lập nhật ký chứng từ số không cần sổ theo dõi chi tiết Công ty áp dụng phần mềm kế tốn máy vào cơng tác kế tốn cơng ty giúp cho công việc thu thập quản lý thong tin số liệu nhanh chóng, xác kế toán máy giúp cho nhân viên giảm bớt khối lượng cơng việc, báo cáo tốn cuối kỳ, kế toán cần nhập thĩng tin, số liệu, sổ chứng từ vào máy,phần mềm kế toán tự động lập báo cáo tài theo mẫu thoe mẫu lập trình sẵn phần mềm doanh nghiệp, áp dụng nguyên tắc thận trọng kế tốn vốn tiền sai sót thủ tục luân chuyển lập chứng từ, lập phiếu thu phiếu chi phải kịp thời, sổ quỹ phải vào hàng ngày có kiểm kê định kỳ PHẦN III KẾT LUẬN 3.1 Nhận xét cơng tác kế tốn nói chung cơng ty tư vấn đầu tư chuyển giao công nghệ việt nam Qua thời gian thực tập công ty em thấy năm gần công ty bước phát triển ổn định tạo uy tín thương hiệu thị trường người tiêu dung nước.Có thành công phủ nhận vai trị quan trọng cơng tác hạch tốn nói chung phận kế tốn vốn tiền nói riêng tạ công ty Hiện công ty áp dụng hình thức sổ nhật ký chung phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty thuận lợi cho việc cập nhật giữ liệu kế tốn vào máy vi tính đồng thời hình thức giúp cho công ty theo dõi phản ánh ghi chép đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày Việc áp dụng hình thức tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập chung cho lên tồn cơng tác kế tốn thực tập chung phịng kế tốn cơng ty với cấu gồm kế toán trưởng kế toán viên đào tạo từ trình độ trung cấp trở lên, kế tốn trưởng có trình độ đại học trở lên SV: Nguyễn Thị Lam 78 Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy người có kinh nghiệm làm việc lâu năm nghề, khơng đội ngũ kế tốn cơng ty cịn thường xun bồi dương nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ Tất cơng việc kế tốn thực máy Vì mà cơng tác kế tốn tiến hành cách thuận lợi có hiệu cao giúp tiết kiệm thời gian làm việc cho kế tốn.Hình thức ghi sổ công ty áp dụng phù hợp với tình hình kinh doanh cơng ty cho lên việc lập luân chuyển chứng từ hợp lý Công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo định số 48 năm 2006 vào ngày 14/09/2006 tài cịn vế báo cáo tài cơng ty ln lập đầy đủ xác vả mặt chất lượng, số lượng thời gian Với việc áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo thời gian sử dụng hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thương xuyên Các phương pháp tạo điều kiện thuận lợi cho kế toán làm việc cách hiệu qur cao 3.2 Nhận xét cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần tư vấn đầu tư chuyển giao công nghệ việt nam Qua thời gian thực tập nghiên cứu trường với trình thực tập công ty cho em kiến thức rộng hơn, sâu chuyên ngành học Hơn tháng thực tập doanh nghiệp khoảng thời gian không dài giúp đỡ tận tình ban Giám Đốc phịng Kế Tốn Đặc biệt giảng dậy thấy ,cơ giáo trường nói chung quan tâm , nhiệt tình giáo viên hướng dẫn Nguyễn Kim Thúy nói riêng, với kiến thức hạch toán kế toán mà em tiếp thu trình học tập rèn luyện trường em tiến hành sâu vào nghiên cứu chun đề kế tốn vốn tiền cơng ty em chọn chuyên đề làm báo cáo thực tập Qua thời gian thực tế em sâu vào nghiên cứu chuyên đố tổ chức công tác kế tốn vốn tiền quỹ cơng ty Là học sinh mới, tiếp cận với thực tế xong đối chiếu với sách em thấy: SV: Nguyễn Thị Lam 79 Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy Phần hạch toán kế tốn cơng ty chứng từ áp dụng chế độ theo chế độ kế tốn Sổ sách kế tốn cơng ty thực đầy đủ Phương pháp kế tốn cơng ty áp dụng khơng có sai so với chế độ kế tốn khơng có phải thay đổi phương pháp kế tốn mà cơng ty áp dụng 4.3 Kết luận chung Qua thời gian thực tập công ty cổ phần tư vấn đầu tư chueeyr giao công nghệ việt nam tạo điều kiện cho em làm quen tiếp cận với cơng việc kế tốn thực tế cụ thể phần kế tốn vốn tiền.Qua em hiểu , so sánh giống khác lý luận thực tiễn để nắm bắt chách thức tiến hành công tác “kế tốn vốn tiền” thực tế cơng ty, vận dụng kiến thức trang bị nhà trường vào thực tế công ty nhằm tránh khỏi lung túng lý luận thực tế vận dụng.Dưới hướng dẫn tận tình phịng ban,của nhân viên phịng kế tốn với hướng dẫn tạn tình giáo hướng dẫn thực tập em hoàn thành thời gian thực tập cơng ty đồng thời em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghieepj.Tuy nhiên trình độ kinh nghiệm than cịn hạn chế thời gian thực tập không dài lên báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót hạn chế.Vì em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo cán công ty để báo cáo em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường Cao Đẳng Thương Mại Du Lịch Hà Nội ,chú, anh, chị phịng Kế Tốn Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư Và Chuyển Giao Cơng Nghệ Việt Nam giúp em hồn thiện chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày tháng năm 2009 SV: Nguyễn Thị Lam 80 Lớp: Kế toán 42E ... TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ VIỆT NAM 1.Q trình hình thành phát triển cơng ty Tên doanh nghệp: Công ty cổ phần tư vấn đầu tư chuyển giao công nghệ việt nam Địa : Trụ sở chính:... công ty cổ phần tư vấn đầu tư chuyển giao công nghệ việt nam ty cổ Công phần tư vấn đầu tư chuyển giao công nghệ việt nam Mẫu số 02-TT Ban hàng theo định số 48/2006/QĐ- BTC, ngày 14/9/2006 trưởng... giấy Tiền mặt công ty cổ phần tư vấn đầu tư chuyển giao công nghệ việt nam SV: Nguyễn Thị Lam 47 Lớp: Kế toán 42E Bỏo cỏo thực tập GVHD: Nguyễn Kim Thúy Công Ty Cổ Phần tư vấn đầu tư chuyển giao