Đang tải... (xem toàn văn)
Qua các báo cáo tài chính của công ty cổ phần gang thép Thái nguyên, bài tiểu luận phân tích tình hình sản xuất kinh doang của công ty, thuyết minh các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán, phân tích một số chỉ tiêu tài chính từ đó đưa ra nhận xét và biện pháp
BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - TIỂU LUẬN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN GANG THÉP THÁI NGUN Mơn học : Lập, đọc phân tích báo cáo tài Giáo viên giảng dạy : Th.s Đồn Thị Hồng Nhung Sinh viên thực : Nhóm 09 Danh sách nhóm: Phạm Hồng Hạnh MSV A14998 (100%) Bùi Thị Phương Thảo MSV A15330 (100%) Tạ Phương Anh MSV A14971 (100%) Nguyễn Mai Phương MSV A15073 (100%) Hà Nội - 2013 MỤC LỤC Quá trình hình thành, phát triển cấu tổ chức Công ty Cổ phần Gang thép Thái Nguyên Quá trình hình thành, phát triển cấu tổ chức Công ty Cổ phần Gang thép Thái Nguyên Tên công ty: Công ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên Tên giao dịch quốc tế: Thai Nguyen iron and steel joint stock corporation Công ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên cổ phần hóa từ Doanh nghiệp Nhà nước - Công ty Gang thép Thái Nguyên thuộc Tồng Công ty Thép Việt Nam theo định số 996/QĐ-VNS ngày 30 tháng 11 năm 2007 Hội đồng quản trị Tổng Công ty Thép Việt Nam Địa trụ sở chính: Phường Cam Giá, TP Thái Nguyên, Tỉnh Thái Nguyên Số điện thoại: 02803 832 075 .1 Mã số thuế: 4600100155 Hình thức sở hữu: Cơng ty cổ phần Vốn điều lệ: 1.840.000.000.000 VND tương đương với 184.000.000 cổ phần Ngành nghề: Hoạt động kinh doanh lĩnh vực sản xuất công nghiệp Giám đốc: Trần Văn Khâm 04/06/1959: Hội đồng Chính phủ định thành lập khu Công trường khu Gang thép Thái Nguyên 02/09/1960: Công trường khu Gang thếp làm Lễ khởi cơng việc đổ bê tơng móng lót lị cao số 1, mở đầu giai đoạn lịch sử ngành luyện kim đại Việt Nam .1 31/12/1961: Ban huy Công trường định thành lập Xưởng Luyện Gang (nay Nhà máy Luyện Gang) .1 06/09/1963: Xưởng Luyện Cốc (nay Nhà máy Cốc Hóa) thành lập 29/11/1963: Mẻ gang Lò cao số lò; coi Ngày Truyền thống Công ty Cổ phần Gang thép Thái Nguyên .1 16/12/1963: Khánh thành phân xưởng tuyến quặng Mỏ sắt Trại Cau Cùng với Mỏ sắt Trại Cau, từ năm 1959 đến năm 1963 hàng loạt mỏ nguyên liệu khác miền Bắc cung cấp cho khu Gang thép khẩn trương xây dựng đưa vào sản xuất như: Mỏ đá Núi Voi (Thái Nguyên), Mỏ đất chịu lửa Tuyên Quang, Quắc Zít Phú Thọ, Đơ - lơ – mít Thanh Hóa, Măng gan Cao Bằng .2 20/12/1963: Thủ tướng Phạm Văn Đồng cắt băng khánh thành Lị cao số – cơng trình đầu lịng cơng nghiêp đại luyện kim nước .2 23/09/1964: Khánh thành Lò cao số .2 21/11/1964: Thành lập Xưởng Luyện Thép (nay Nhà máy Luyện thép Lưu Xá) 22/12/1964: Khánh thành Lị Cốc cơng suất 13 vạn tấn/năm 20/07/1965: Khánh thành xưởng vật liệu chịu lửa (nay Nhà máy Vật liệu chịu lửa) Lò cao số 20/05/1974: Nhà máy Luyện cán thép Gia Sàng thức thành lập 30/05/1978: Khánh thành Xưởng cán thép Lưu Xá (nay Nhà máy cán thép Lưu Xá) công suất 120.000 tấn/năm 01/01/1979: Hội đồng Bộ trưởng định giao Mỏ than Phấn Mễ từ mỏ than Bắc Thái Công ty Gang thép Thái Nguyên 01/1980: Theo mơ hình quản lý mới, cơng ty Gang thép Thái Nguyên đổi tên thành Xí nghiệp Liên hợp Gang thép Thái Nguyên .2 06/1993: Đổi tên Xí nghiệp Liên hợp thành Cơng ty Gang thép Thái Nguyên 29/11/1993: Phó Chủ tịch nước Nguyễn Thị Bình trao Hn chương Độc lập hạng Ba cho Cơng ty 11/6/1999: Chủ tịch nước tặng thưởng danh hiệu Anh hùng lực lượng vũ trang nhân dân cho cán công nhân viên lực lượng tự vệ Công ty Gang thép Thái Nguyên 28/11/2002: Khởi công cơng trình Nhà máy Cán thép Thái Ngun 300.000 tấn/năm 17/09/2003: Chủ tịch nước tặng thưởng Huân chương Lao động hạng Nhì cho tập thể cán công nhân viên Công ty 28/08/2008: Chủ tịch nước tặng thưởng cán công nhân viên Công ty Huân chương độc lập hạng 01/07/2009: Chính thức trở thành Cơng ty Cổ phần Gang thép Thái Nguyên với vốn điều lệ 1.840 tỷ VND 29/11/2009: Chứng nhận hệ thống quản lý đạt tiêu chuẩn ISO 9001:2008 24/03/2011: Cổ phiếu TISCO thức niêm yết sàn UPCOM 11/04/2011: Chứng nhận “International Star of Leadership in Quality Award” (Giải thưởng quốc tế dẫn đầu Quản lý chất lượng) 07/2011: Đạt giải thưởng “Thương hiệu tiếng ASEAN năm 2011” 31/12/2011: Danh hiệu “Top 10 tiêu biểu ngành xây dựng” bạn đọc người tiêu dùng bình chọn Tổ chức điều hành, quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty theo nghị ĐHĐCĐ, định HĐQT, Điều lệ Công ty tuân thủ Pháp luật Xây dựng trình HĐQT quy chế quản lý điều hành nội bộ, kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài hàng năm dài hạn Công ty Đề nghị HĐQT định bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật Phó Giám đốc, Kế toán trưởng Ký kết, thực hợp đồng theo quy định Pháp luật Báo cáo HĐQT tình hình hoạt động, kết sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm trước ĐHĐCĐ, HĐQT Pháp luật sai phạm gây tổn thất cho Công ty Thực nghị HĐQT ĐHĐCĐ, kế hoạch kinh doanh kế hoạch đầu tư Công ty HĐQT ĐHĐCĐ thông qua .4 Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 sửa đổi, bổ sung theo quy định Thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng Bộ tài .5 Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toàn đồng Việt Nam (VND) .5 Kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên Kế toán TSCĐ: ghi nhận theo giá gốc Trong q trình sử dụng, TSCĐ hữu hình, TSCĐ vơ hình ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế giá trị cịn lại Khấu hao tính theo phương pháp đường thẳng Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay: Chi phí vay ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh năm phát sinh, trừ chi phí vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng sản xuất tài sản dở dang tính vào giá trị tài sản (được vốn hóa)khi có đủ điều kiện quy định Chuẩn mực kế tốn Việt Nam số 16 “Chi phí vay” Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: doanh thu bán hàng khối lượng hàng hóa xác định kỳ kết tốn cơng ty .6 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính: doanh thu phát sinh từ tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận chia khoản doanh thu hoạt động tài khác Cổ tức, lợi nhuận chia ghi nhận công ty quyền nhận cổ tức quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn Công ty áp dụng hình thức kế tốn máy vi tính Thực trạng hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Gang thép thái nguyên Thực trạng hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Gang thép thái nguyên Sự biến động khoản mục tài sản ngắn hạn cụ thể sau: 10 Tiền khoản tương đương tiền: Năm 2011, quỹ tiền mặt công ty tăng 45,45% so với năm 2010, tương đương 78.531.519.944 đồng Mức tăng dự trữ tiền chủ yếu nguyên nhân: Thứ nhất, cuối năm công ty thu số khoản nợ từ khách hàng, bên cạnh nhu cầu tốn khoản nợ ngắn hạn công ty năm 2011 nên công ty áp dụng sách thắt chặt khồn trả trước để tăng dự trũ tiền Tuy nhiên nhận thấy, dù mức dự trữ tiền tăng tỷ trọng tiền tổng tài sản không thay đổi, chiếm phần nhỏ 3% hai năm Điều khiến công ty dễ gặp phải rủi ro khả toán, với khoản phải trả đến hạn hay đột xuất 10 Đầu tư tài ngắn hạn: Cả hai năm 2010 2011 khoản đầu tư tài ngắn hạn công ty không thay đổi, giữ nguyên 10.000.000.000 đồng Do tổng tài sản năm 2011 tăng nên dù không đầu tư thêm khoản đầu tư tài ngắn hạn tỷ trọng khoản mục tổng tài sản giảm từ 0.2% năm 2010 xuống 0.1% năm 2011 10 Các khoản phải thu ngắn hạn: Có thể thấy khoản phải thu ngắn hạn công ty chiếm tỉ trọng đáng kể cấu tổng tài sản doanh nghiệp Các khoản phải thu ngắn hạn tăng cao năm 2011 với mức tăng 36% Cụ thể đầu năm, khoản phải thu 1.164.575.177.608 đồng chiếm 19,69 % Cuối năm, số tăng lên 1.585.387.911.993 đồng chiếm 18,68% tổng tài sản doanh nghiệp Sự thay đổi do: 10 Phải thu khách hàng: Khoản phải thu ngắn hạn tập trung chủ yếu khoản phải thu khách hàng chiếm 95% khoản phải thu ngắn hạn, tăng từ 893 tỷ đồng năm 2010 lên 1.506 tỷ đồng năm 2011, tương ứng mức tăng 68,5% so với năm trước Mức tăng lớn phần yếu tố tác động thị trường Trong tổng số công nợ phải thu cuối năm 2011 cơng ty có tới 86,5% cơng nợ tập trung số khách hàng lớn quen thuộc Năm 2010 2011, với tình hình thị trường bất động sản xây dựng bị đóng băng Các chủ đầu tư đồng thời khách hàng lớn công ty gặp khó khăn vốn, dẫn đến việc tốn tiền hàng cho công ty bị ngưng trệ Bởi dẫn đến tỷ trọng khoản phải thu khách hàng hai năm mức cao với 15% 18% 10 Trả trước cho người bán: Đến cuối năm 2011, khoản trả trước cho người bán 119.207.321.349 đồng giảm 56% tương đương 152.482.154.366 đồng so với năm 2010 Doanh nghiệp phát huy lợi doanh nghiệp lớn, có quy trình sản xuất khép kín từ đầu vào đầu Vì vậy, cơng ty ln 10 tiết kiệm phần khoản chi phí mua ngun vật liệu đầu vào cơng ty có sẵn nguyên vật liệu từ mỏ khai thác nhà máy trực thuộc Đồng thời khiến khoản trả trước cho người bán chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản doanh nghiệp, năm 2010 5% năm 2011 giảm xuống 1.4 % Đặc biệt, năm 2011, công ty nâng cao sản lượng sản xuất phôi thép để phục vụ cho q trình cán thép lượng phơi thép mua giảm Ngoài ra, khoản trả trước chiếm phần nhỏ hóa đơn mua hàng công ty Điều phần chứng tỏ uy tín cơng ty nhà cung cấp 11 Các khoản phải thu khác: Năm 2010, phải thu khác 5.745.246.356 đồng, chiếm 0,1% tổng tài sản Năm 2011, phải thu khác chiếm tỷ trọng 0,2 % tương đương 13.807.817.772 đồng So với năm 2010 năm 2011 phải thu khác tăng 140% tương đương 8.062.571.416 đồng Khoản tăng chủ yếu việc kiểm kê tài sản phát mát cho đơn vị trực thuộc vay, mượn tạm thời 11 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi: Bởi năm 2011 khoản phải thu ngắn hạn phải thu khách hàng tăng cao nên công ty phải tăng cường dự phịng phải thu khó địi Mức dự phịng phải thu khách hàng năm 2010 6.374.064.253 đồng, năm 2011 53.525.431.694 đồng Như dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi tăng 47.151.367.441 đồng tương đương 740% Việc tiến hành tăng trích dự phịng giúp cho doanh nghiệp giảm rủi ro trình thu hồi nợ nhiên vơ hình chung lại ngun nhân làm cho chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 tăng 11 Hàng tồn kho: Hàng tồn kho khoản mục thứ hai sau khoản phải thu ngắn hạn khác chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản Năm 2011, lượng dự trữ hàng tồn kho tăng 36% tương đương 443.351.606.331 đồng Bên cạnh đó, hàng tồn kho chiềm gần 50% tổng tài sản ngắn hạn khoảng 20% tổng tài sản qua hai năm Có thể thấy tỷ trọng hàng tồn kho tổng tài sản công ty lớn Thông tin bổ sung cho thấy, nguyên vật liệu tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tổng hàng tồn kho (chiếm 58% năm 2011 so với mức 62% năm 2010) Tồn kho thành phẩm đứng thứ hai tỷ trọng có xu hướng tăng mạnh kỳ từ 9% lên 25% lượng thép cán sản xuất năm 2011 tăng 2,8% so với năm trước lượng thành phẩm tiêu thụ giảm 3,8% Điều dễ hiểu hoạt động khai thác từ mỏ vần diễn liên tục lại không sản xuất hết khiến lượng nguyên vật liệu bị tồn đọng nhiều Đối với doanh nghiệp sản xuất việc quản lý hàng tồn kho quan trọng, công ty cần đảm bảo mức tồn kho hợp lý cho trình sản xuất cung ứng 11 Tài sản ngắn hạn khác: Năm 2011 40.748.849.598 đồng chiếm 0,5% tổng tái sản Năm 2010 46.849.481.643 đồng, chiếm 0.8% Như vậy, so với năm 2010 năm 2011 khoản tài sản ngắn hạn giảm 13% tương đương 6.100.632.045 đồng Nguyên nhân việc giảm tài sản ngắn hạn khác chủ yếu khoản thuế giá trị gia tăng khấu trừ giảm năm 2011 doanh nghiệp giảm thiểu việc mua nguyên vật liệu từ nhà cung ứng bên ngoài, khoản giảm từ chi phí trả trước chiếm phần nhỏ biến động khoản mục tài sản ngắn hạn khác 12 b Tài sản dài hạn: Do đặc thù doanh nghiệp sản xuất ngành luyện kim, quy mô tài sản Công ty lớn tài sản cố định dài hạn chiếm tỷ trọng cấu lớn tăng dần qua năm tính tổng tài sản Năm 2011, tài sản tăng 1.638.874.009.527 đồng, tương ứng với mức tăng 50% so với năm 2010 Tuy nhiên, tỷ trọng tài sản dài hạn tổng tài sản giữ mức cao ổn định, năm 2010, tài sản dài hạn 3.293.499.376.966 đồng, chiếm 56% Năm 2011, tài sản dài hạn 4.932.373.386.493 đồng, chiếm 58% 12 Tài sản cố định: Với tốc độ tăng đầu tư xây dựng lớn vài năm gần đây, tỷ trọng tài sản cố định liên tục tăng qua năm So với năm 2010, giá trị tài sản cố định tăng 67%, nâng tỷ trọng tài sản cố định từ 44% lên chiếm 50% tổng tài sản 12 Tài sản cố định hữu hình: Năm 2010, nguyên giá tài sản cố định 3.009.506.491.208 đồng, năm 2011 3.050.650.952.277 đồng Với mức tăng nguyên giá 1% khiến khoản mục tài sản cố định năm 2011 khơng có biến động đáng kể với mức giảm 9% so với năm 2010 chủ yếu khoản giá trị hao mòn lũy kế tăng lên 12 Tài sản cố định vơ hình: Giá trị tài sản cố định vơ hình năm 2010 103.367.754.728 chiếm 1,75% tổng tài sản, năm 2011 103.492.754.728 đồng chiếm 1,22% Năm 2011, công ty định mua quyền sản xuất thép từ Nga khiến cho ngun giá tài sản vơ hình tăng Việc có quyền sản xuất thép từ phía Nga giúp công ty trở thành công ty Việt Nam có khả sản xuất thép ống Điều giúp công ty cổ phần gang thép Thái Nguyên mở rộng thị phần nước mà có khả cạnh tranh với sản phẩm loại đối thủ nhập từ nước 12 Chi phí đầu tư xây dựng dở dang: Đáng kể cấu tài sản cố định phải kể tới khoản mục chi phí đầu tư xây dựng (XDCB) dở dang Đây khoản mục chủ yếu dẫn tới biến động khoản mục tài sản cố định Tỷ trọng chi phí (XDCB) dở dang chiếm tới 35% tổng quy mô tài sản năm 2011 12 So với năm 2010, đầu tư cho XDCB dở dang tăng từ 1.117 tỷ đồng lên 2.981 tỷ đồng, tương đương mức tăng 167% Theo thông tin bổ sung, đó, hạng mục đầu tư cho Dự án mở rộng sản xuất giai đoạn II tăng từ 1.107 tỷ đồng lên 2.962 tỷ đồng, chiếm tới 99,4% tổng chi phí XDCB dở dang 34,9% tổng quy mô tài sản năm 2011 Các hạng mục XDCB dở dang khác chiếm tỷ trọng nhỏ không đáng kể Sự gia tăng chi phí xây dựng dở dang cho Dự án giai đoạn II cho thấy Công ty gấp rút đẩy nhanh tiến độ Dự án để đưa Dự án vào khai thác phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh từ năm 2013 Tuy nhiên, việc mở rộng sản xuất kinh doanh lúc thị trường trì trệ dường mạo hiểm .13 Các khoản đầu tư tài dài hạn: Đầu tư tài dài hạn Cơng ty chiếm tỷ trọng 3% tổng tài sản năm 2011, với mức tăng 30% so với năm 2010 Trong cấu đầu tư dài hạn khoản đầu tư vào cơng ty tăng mạnh với mức tăng 46% Theo thông tin bổ sung, đầu tư vào công ty tăng thêm 57 tỷ đồng 55 tỷ đồng góp vốn vào Công ty CP Cán Thép Thái Trung đưa tổng mức vốn góp Cơng ty vào Dự án Nhà máy cán thép Thái Trung lên 179 tỷ đồng Phần cịn lại vốn góp vào Cơng ty CP Khai thác Chế biến Khoáng sản Thái Trung Cơng ty CP Cơ Khí Gang Thép Vì năm 2011 khoản đầu tư dài hạn tăng cao nên công ty trích 20 tỷ đồng để tiến hành lập dự phòng Tuy khoản đầu tư dài hạn khác năm 2011 giảm khoản mục đầu tư dài hạn chiếm tỷ trọng nhỏ mức giảm thấp so với mức tăng khoản đầu tư vào công ty con, liên doanh, liên kết nên không gây tác động nhiều đến biến động tăng khoản mục đầu tư tài dài hạn .13 Tài sản dài hạn khác: Tài sản dài hạn khác năm 2010 chiếm tỷ trọng 9% tổng tài sản, năm 2011 chiếm 5% Năm 2011, khoản chi phí trả trước dài hạn giảm mạnh, mức giảm 148.477.288.484 đồng tương ứng 28% Việc giảm thiểu khoản chi phí trả trước giúp công ty tiết kiệm phần vốn cho sản xuất kinh doanh Mặc dù tài sản tài hạn khác năm 2011 tăng với mức tăng 27% tỷ trọng khoản mục nhỏ nên gần không gây ảnh hưởng tới mức giảm tài sản dài hạn khác 13 Vay nợ ngắn hạn: Năm 2011, vay ngắn hạn tăng so với năm 2010 54% tương đương với 1.118.758.832.970 đồng Điều cho thấy công ty trì quan hệ tín dụng tốt nhiều tổ chức tín dụng với tổng hạn mức lên tới 4130 tỷ đồng Đây mạnh công ty việc tiếp cận vốn so với nhiều doanh nghiệp khác Tính đến cuối năm 2011, dư nợ vay vốn ngắn hạn doanh nghiệp 3.182 tỷ đồng vay nợ ngắn hạn 2.801 tỷ đồng vay nợ dài hạn đến hạn trả 380 tỷ đồng Tuy vậy, với tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn, lên tới 37%, công ty phải chịu nhiều áp lực trả lãi rủi ro việc khoản khoản nợ đến hạn .16 Phải trả người bán: Năm 2010, phải trả người bán 167.398.015.560 đồng, năm 2011 621.411.975.992 đồng, tăng 271% so với 2010 Sự biến động tăng tích cực khoản chiếm dụng vốn khơng chi phí huy động Điều cho thấy công ty tận dụng lợi chiếm dụng vốn tốt năm trước, phần khẳng đinh uy tín doanh nghiệp tạo thị trường Tuy nhiên, tỷ trọng phải trả người bán thấp, chiếm 7% tổng nguồn vốn năm 2011, nên công ty chủ yếu dựa vào vay nợ ngắn hạn để tài trợ nhu cầu tăng tài sản lưu động 16 Người mua trả tiền trước: Tuy khoản mục tăng 36 % so với năm 2011 lại ổn định qua hai năm chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nợ ngắn hạn tổng nguồn vốn Năm 2011 4.452.604.551 đồng chiếm 0,1%, năm 2010 3.264.096.189 đồng chiếm 0,1% Điều phần thân doanh nghiệp thực sách bán hàng nới lỏng, khách hàng cần ứng trước với đơn hàng giá trị lớn, phần trình bày khoản mục phải thu khách hàng, tình hình thị trường khiến cơng việc kinh doanh khách hàng lớn công ty gặp khó khăn, nên cơng ty phần phải giảm bớt khoảng ứng trước cho họ 16 Thuế khoản phải nộp nhà nước: năm 2011 giảm 80.919.681.256 đồng tương ứng với 81% so với năm 2010 chứng tỏ công ty chấp hành tốt quy định pháp luật khoản thuế, phí, lệ phí, khơng để nợ đọng khoản phải nộp nhà nước 16 Phải trả người lao động: Năm 2011, khoản phải trả người lao động tăng 4% so với năm 2010 tương đương với 3.769.931.825 đồng, tăng nhẹ với tỷ trọng không đáng kể tổng nguồn vốn, chiếm 1%, cho thấy năm 2011, cơng ty thực sách không nợ lương người lao động, công ty cố gắng không tăng khoản vốn chiếm dụng nhằm tạo điều kiện lao động tốt cho cán công nhân viên 16 Chi phí phải trả: Năm 2011, chi phí phải trả tăng cao, tăng 153% tương ứng 22.139.300.696 đồng so với năm 2010, biến động tăng mạnh mẽ khoản vay ngắn hạn dẫn đến tăng lên Trong chi phí phải trả doanh nghiệp chiếm phần lớn chi phí lãi vay Tuy nhiên, so với tổng nguồn vốn, khoản mục chiếm tỷ trọng nhỏ 17 Vay nợ dài hạn: Trong tổng nợ dài hạn vay nợ dài hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất, hai năm chiếm 99% Nếu so sánh với tổng nguồn vốn khoản chiếm tỷ trọng cao chiếm 29% năm 2011 Tất khoản vay dài hạn công ty dùng để đầu tư cho tài sản dài hạn, chủ yếu cho tài sản cố định Trong năm 2011 công ty tiếp tục vay dài hạn để đầu tư vào dự án mở rộng sản xuất nhằm nâng cao công suất sản xuất phôi thép, đầu tư xây dựng đầu tư vào dây chuyền, công nghệ Trong cấu nợ vay dài hạn, nợ vay cho dự án nhỏ lẻ khác chiếm tỷ trọng thấp (5,9% tổng nợ vay dài hạn) Dự án giai đoạn I dư nợ khoảng 255 tỷ đồng chiếm 9% nợ vay dài hạn Chiếm tỷ trọng lớn (85%) khoản vay tài trợ Dự án giai đoạn II với tổng dư nợ 2.401 tỷ đồng riêng dư nợ phát sinh năm 2011 1.317 tỷ đồng tập trung hai tổ chức 1.3.3 Ban kiểm soát Ban kiểm soát ĐHĐCĐ bầu gồm 05 thành viên, thay mặt cổ đơng để kiểm sốt hoạt động quản trị điều hành sản xuất kinh doanh Công ty Ban kiểm soát chịu trách nhiệm trước ĐHĐCĐ Pháp luật công việc thực theo quyền nghĩa vụ quy định 1.3.4 Ban Giám đốc Ban giám đốc công ty bao gồm 01 tổng giám đốc 03 phó tổng giám đốc Tổng giám đốc Cơng ty Hội đồng quản trị bổ nhiệm, chịu giám sát Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị trước Pháp luật việc thực quyền nhiệm vụ giao Ban tổng giám đốc có nhiệm vụ: Tổ chức điều hành, quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty theo nghị ĐHĐCĐ, định HĐQT, Điều lệ Công ty tuân thủ Pháp luật Xây dựng trình HĐQT quy chế quản lý điều hành nội bộ, kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài hàng năm dài hạn Công ty Đề nghị HĐQT định bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật Phó Giám đốc, Kế tốn trưởng Ký kết, thực hợp đồng theo quy định Pháp luật Báo cáo HĐQT tình hình hoạt động, kết sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm trước ĐHĐCĐ, HĐQT Pháp luật sai phạm gây tổn thất cho Công ty Thực nghị HĐQT ĐHĐCĐ, kế hoạch kinh doanh kế hoạch đầu tư Công ty HĐQT ĐHĐCĐ thơng qua 1.3.5 Văn phịng Văn phịng Cơng ty phịng chun mơn nghiệp vụ có chức năng: theo dõi, tổng hợp, phối hợp mặt hoạt động Công ty, công tác văn thư, lưu trữ, pháp chế hành chính, thi đua - khen thưởng, y tế, cơng tác văn hố, văn nghệ, thơng tin tun truyền thể thao Công ty, quan hệ với quan thông tin đại chúng bảo đảm điều kiện làm việc cho cán công nhân viên- người lao động phịng ban quan Cơng ty 1.3.6 Phòng Tổ chức Lao động Phòng Tổ chức Lao động có chức năng: quản lý, điều hành lĩnh vực tổ chức máy, đổi phát triển doanh nghiệp, cán lao động, tiền lương đào tạo nguồn nhân lực, sách người lao động theo luật, pháp lệnh, văn pháp quy Chính phủ, Bộ, Ngành quy định Cơng ty 1.3.7 Phịng Kế tốn Thống kê Tài Phịng Kế tốn Thống kê Tài phịng chun mơn có chức tham mưu giúp Tổng Giám đốc, Hội đồng Quản trị quản lý điều hành lĩnh vực kế tốn, thống kê tài Công ty theo luật, pháp lệnh, văn pháp quy Chính phủ, Bộ, Ngành, Điều lệ Cơng ty, Quy chế quản lý tài quy định Công ty Sơ đồ 1.2 Cơ cấu tổ chức Phịng Kế tốn Thống kê Tài Trưởng phịng KTTKTC ( Kế tốn trưởng) Phó phịng KTTKTC Phó phịng KTTKTC Kế tốn tài Xây dựng Thủ quỹ Kế toán thống kê Kế toán tổng hợp Phó phịng KTTKTC Kế tốn Thuế Kế tốn vật tư, thành phẩm (Nguồn: Phịng Kế tốn Thống kê Tài chính) Đặc điểm vận dụng chế độ kế tốn: Cơng ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 sửa đổi, bổ sung theo quy định Thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng Bộ tài Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toàn đồng Việt Nam (VND) Kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên + Hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên + Dự phòng giảm giá hàng tồn kho lập vào thời điểm cuối năm số chênh lệch giá gốc hàng tồn kho lớn giá trị thực Kế toán TSCĐ: ghi nhận theo giá gốc Trong q trình sử dụng, TSCĐ hữu hình, TSCĐ vơ hình ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế giá trị cịn lại Khấu hao tính theo phương pháp đường thẳng Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay: Chi phí vay ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh năm phát sinh, trừ chi phí vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng sản xuất tài sản dở dang tính vào giá trị tài sản (được vốn hóa)khi có đủ điều kiện quy định Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 16 “Chi phí vay” Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: doanh thu bán hàng khối lượng hàng hóa xác định kỳ kết tốn công ty Nguyên tắc ghi nhận doanh thu hoạt động tài chính: doanh thu phát sinh từ tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận chia khoản doanh thu hoạt động tài khác Cổ tức, lợi nhuận chia ghi nhận công ty quyền nhận cổ tức quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn máy vi tính 1.3.8 Phịng Kế hoạch Thị trường Phịng Kế hoạch Thị trường có chức năng: - Tổ chức hướng dẫn xây dựng, tổng hợp kế hoạch sản xuất kinh doanh dài hạn, hàng năm, hàng quý Công ty; Xây dựng kế hoạch hàng tháng điều độ tác nghiệp sản xuất tồn Cơng ty - Tổ chức quản lý thực công tác marketing tiêu thụ sản phẩm Công ty - Tổ chức xây dựng, quản lý giá thành, giá bán sản phẩm phụ Cơng ty 1.3.9 Phịng vật tư - Xuất nhập Phòng Vật tư - Xuất nhập Phịng chun mơn nghiệp vụ có chức năng: - Tổ chức hướng dẫn xây dựng, tổng hợp kế hoạch xuất, nhập thu mua vật tư kỹ thuật dài hạn, hàng năm, hàng quý Công ty - Tổ chức quản lý thực công tác xuất, nhập khẩu, thu mua sử dụng vật tư kỹ thuật Công ty - Tổ chức xây dựng, quản lý giá mua vật tư, nguyên nhiên vật liệu mua phục vụ sản xuất, sửa chữa, xây dựng tồn Cơng ty 1.3.10 Phịng Đầu tư Phát triển Phịng Đầu tư Phát triển Cơng ty phịng chun mơn nghiệp vụ giúp cơng ty hoạch định chiến lược quản lý điều hành lĩnh vực đầu tư phát triển, bất động sản Công ty Cổ phần Gang thép Thái Nguyên theo quy định pháp luật hành Điều lệ tổ chức hoạt động Cơng ty 1.3.11 Phịng Kỹ thuật Phịng Kỹ thuật phịng chun mơn kỹ thuật có chức năng: - Tổ chức quản lý công tác kỹ thuật khai thác mỏ, chế biến nguyên liệu mỏ, luyện than cốc, luyện kim cán thép - Tổ chức quản lý công tác tiến kỹ thuật, sáng kiến tiết kiệm, chế thử sản phẩm, đầu tư chiều sâu nâng cao mở rộng lực sản xuất Cơng ty 1.3.12 Phịng Quản lý Chất lượng sản phẩm Đo lường Phòng Quản lý chất lượng sản phẩm Đo lường phịng chun mơn kỹ thuật có chức năng: Tổ chức quản lý chất lượng sản phẩm đo lường tồn Cơng ty theo Luật chất lượng sản phẩm hàng hoá Pháp lệnh đo lường, công tác kiểm nghiệm, nhằm đảm bảo sản phẩm đạt tiêu chuẩn chất lượng đăng ký tiêu kinh tế kỹ thuật 1.3.13 Phòng Kỹ thuật An tồn Mơi trường Phịng Kỹ thuật An tồn Mơi trường có chức năng: tổ chức quản lý kiểm tra công tác bảo hộ lao động bảo vệ môi trường Công ty theo luật, pháp lệnh, văn pháp quy Chính phủ, Bộ, Ngành quy định Công ty 1.3.14 Ban tra Ban Thanh tra phịng chun mơn nghiệp vụ có chức thực cơng tác tra, kiểm tra, giải đơn thư khiếu nại, tố cáo; Thường trực tiếp công dân theo quy định pháp luật hành 1.3.15 Ban quản lý Dự án giai đoạn II Ban Quản lý Dự án đầu tư mở rộng sản xuất giai đoạn II Công ty Gang thép Thái Nguyên đơn vị trực thuộc Công ty Cổ phần Gang thép Thái Nguyên, thực nhiệm vụ quản lý điều hành Dự án giai đoạn II theo quy định quản lý đầu tư xây dựng hành Nhà nước THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GANG THÉP THÁI NGUYÊN 1.4 Cơ cấu tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp 1.4.1 Cơ cấu tài sản Bảng 2.1 BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU TÀI SẢN Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Đầu năm Số tiền A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu khó địi IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá Cuối năm Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Cuối năm so với đầu năm Tỷ Số tiền lệ 2.619.702.621.432 44 3.556.297.850.047 42 936.595.228.615 34 172.776.643.474 251.308.163.418 78.531.519.944 45 10.000.000.000 0.2 10.000.000.000 0,1 0 1.164.575.177.608 20 1.585.387.911.993 19 420.812.734.385 36 893.514.519.790 15 1.505.898.204.566 18 612.383.684.776 68 271.689.475.715 119.207.321.349 1,4 (152.482.154.366) 5.745.246.356 0,1 13.807.817.772 0,2 8.062.571.416 (6.374.064.253) (0,1) (53.525.431.694) (0,6) (47.151.367.441) 1.225.501.318.707 20 1.668.852.925.038 19 443.351.606.331 36 46.849.481.643 0,8 40.748.849.598 0,5 (6.100.632.045) 13 3.293.499.376.966 56 4.932.373.386.493 58 1.638.874.009.527 50 2.574.264.572.423 44 4.303.529.839.073 50 1.729.265.266.650 67 1.408.655.525.883 24 1.275.970.874.243 15 (132.684.651.640) (9) 3.009.506.491.208 51 3.050.650.952.277 36 41.144.461.069 (56 ) 14 74 - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí XD dở dang IV Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty LK, LD Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá ĐTTC V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác Tổng cộng (1.600.850.965.325) (27) (1.774.680.078.034) (21) (173.829.112.709) 10 47.926.421.746 46.223.281.077 0,5 (1.703.140.669) 103.367.754.728 1,8 103.492.754.728 1,2 125.000.000 0,1 (55.441.332.982) (0,9) (57.269.473.651) (0,7) 1.828.140.669 3.5 1.117.682.624.794 19 2.981.335.683.753 35 1.863.653.058.959 16 186.734.869.010 243.621.887.517 56.887.018.507 30 123.318.916.524 180.321.041.993 57.002.125.469 46 45.996.174.227 0,7 47.267.762.492 0,7 1.271.588.265 37.249.778.259 0,6 36.070.558.235 0,5 (1.179.220.024) (3) (19.830.000.000) (0,3) (20.037.475.203) (0,2) (207.475.203) 532.499.935.533 385.221.659.903 (147.278.275.630) 528,088,228,509 8,9 379,610,719,878 4,9 (148.477.508.631) 4,411,707,024 0,1 5,610,940,025 0,1 1.199.233.001 27 5.913.201.998.398 100 8.488.671.236.540 100 2.575.469.238.142 44 (Nguồn: Phòng Kế tốn Thống kê Tài chính) Qua bảng phân tích cấu tài sản Công ty cổ phần Gang thép Thái nguyên, nhin chung ta thấy tăng lên qui mô sản xuất kinh doanh công ty tổng tài sản tăng năm 2011 tăng 44% so với năm 2010, tương ứng với 2500 tỷ đồng Sự tăng lên mạnh mẽ giải thích cụ thể sau: a Tài sản ngắn hạn: Tài sản ngắn hạn năm 2011 tăng 936.595.228.615 đồng, tương ứng với 34% so với năm 2010, nhiên tỷ trọng tài sản ngắn hạn hai năm tương đối đồng đều, chiếm 42% 44% so với tổng tài sản Trong đó, khoản phải thu hàng tồn kho khoản mục chiếm tỷ trọng lớn qua năm (28 ) (28 ) Sự biến động khoản mục tài sản ngắn hạn cụ thể sau: Tiền khoản tương đương tiền: Năm 2011, quỹ tiền mặt công ty tăng 45,45% so với năm 2010, tương đương 78.531.519.944 đồng Mức tăng dự trữ tiền chủ yếu nguyên nhân: Thứ nhất, cuối năm công ty thu số khoản nợ từ khách hàng, bên cạnh nhu cầu tốn khoản nợ ngắn hạn công ty năm 2011 nên cơng ty áp dụng sách thắt chặt khoàn trả trước để tăng dự trũ tiền Tuy nhiên nhận thấy, dù mức dự trữ tiền tăng tỷ trọng tiền tổng tài sản không thay đổi, chiếm phần nhỏ 3% hai năm Điều khiến công ty dễ gặp phải rủi ro khả toán, với khoản phải trả đến hạn hay đột xuất Đầu tư tài ngắn hạn: Cả hai năm 2010 2011 khoản đầu tư tài ngắn hạn cơng ty khơng thay đổi, giữ nguyên 10.000.000.000 đồng Do tổng tài sản năm 2011 tăng nên dù không đầu tư thêm khoản đầu tư tài ngắn hạn tỷ trọng khoản mục tổng tài sản giảm từ 0.2% năm 2010 xuống 0.1% năm 2011 Các khoản phải thu ngắn hạn: Có thể thấy khoản phải thu ngắn hạn công ty chiếm tỉ trọng đáng kể cấu tổng tài sản doanh nghiệp Các khoản phải thu ngắn hạn tăng cao năm 2011 với mức tăng 36% Cụ thể đầu năm, khoản phải thu 1.164.575.177.608 đồng chiếm 19,69 % Cuối năm, số tăng lên 1.585.387.911.993 đồng chiếm 18,68% tổng tài sản doanh nghiệp Sự thay đổi do: Phải thu khách hàng: Khoản phải thu ngắn hạn tập trung chủ yếu khoản phải thu khách hàng chiếm 95% khoản phải thu ngắn hạn, tăng từ 893 tỷ đồng năm 2010 lên 1.506 tỷ đồng năm 2011, tương ứng mức tăng 68,5% so với năm trước Mức tăng lớn phần yếu tố tác động thị trường Trong tổng số công nợ phải thu cuối năm 2011 cơng ty có tới 86,5% cơng nợ tập trung số khách hàng lớn quen thuộc Năm 2010 2011, với tình hình thị trường bất động sản xây dựng bị đóng băng Các chủ đầu tư đồng thời khách hàng lớn cơng ty gặp khó khăn vốn, dẫn đến việc tốn tiền hàng cho cơng ty bị ngưng trệ Bởi dẫn đến tỷ trọng khoản phải thu khách hàng hai năm mức cao với 15% 18% Trả trước cho người bán: Đến cuối năm 2011, khoản trả trước cho người bán 119.207.321.349 đồng giảm 56% tương đương 152.482.154.366 đồng so với năm 2010 Doanh nghiệp phát huy lợi doanh nghiệp lớn, có quy trình sản xuất khép kín từ đầu vào đầu Vì vậy, cơng ty ln 10 tiết kiệm phần khoản chi phí mua nguyên vật liệu đầu vào cơng ty có sẵn ngun vật liệu từ mỏ khai thác nhà máy trực thuộc Đồng thời khiến khoản trả trước cho người bán chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản doanh nghiệp, năm 2010 5% năm 2011 giảm xuống 1.4 % Đặc biệt, năm 2011, công ty nâng cao sản lượng sản xuất phôi thép để phục vụ cho trình cán thép lượng phơi thép mua ngồi giảm Ngồi ra, khoản trả trước chiếm phần nhỏ hóa đơn mua hàng công ty Điều phần chứng tỏ uy tín cơng ty nhà cung cấp Các khoản phải thu khác: Năm 2010, phải thu khác 5.745.246.356 đồng, chiếm 0,1% tổng tài sản Năm 2011, phải thu khác chiếm tỷ trọng 0,2 % tương đương 13.807.817.772 đồng So với năm 2010 năm 2011 phải thu khác tăng 140% tương đương 8.062.571.416 đồng Khoản tăng chủ yếu việc kiểm kê tài sản phát mát cho đơn vị trực thuộc vay, mượn tạm thời Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi: Bởi năm 2011 khoản phải thu ngắn hạn phải thu khách hàng tăng cao nên công ty phải tăng cường dự phịng phải thu khó địi Mức dự phịng phải thu khách hàng năm 2010 6.374.064.253 đồng, năm 2011 53.525.431.694 đồng Như dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi tăng 47.151.367.441 đồng tương đương 740% Việc tiến hành tăng trích dự phịng giúp cho doanh nghiệp giảm rủi ro trình thu hồi nợ nhiên vơ hình chung lại ngun nhân làm cho chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 tăng Hàng tồn kho: Hàng tồn kho khoản mục thứ hai sau khoản phải thu ngắn hạn khác chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản Năm 2011, lượng dự trữ hàng tồn kho tăng 36% tương đương 443.351.606.331 đồng Bên cạnh đó, hàng tồn kho chiềm gần 50% tổng tài sản ngắn hạn khoảng 20% tổng tài sản qua hai năm Có thể thấy tỷ trọng hàng tồn kho tổng tài sản công ty lớn Thông tin bổ sung cho thấy, nguyên vật liệu tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tổng hàng tồn kho (chiếm 58% năm 2011 so với mức 62% năm 2010) Tồn kho thành phẩm đứng thứ hai tỷ trọng có xu hướng tăng mạnh kỳ từ 9% lên 25% lượng thép cán sản xuất năm 2011 tăng 2,8% so với năm trước lượng thành phẩm tiêu thụ giảm 3,8% Điều dễ hiểu hoạt động khai thác từ mỏ vần diễn liên tục lại không sản xuất hết khiến lượng nguyên vật liệu bị tồn đọng nhiều Đối với doanh nghiệp sản xuất việc quản lý hàng tồn kho quan trọng, công ty cần đảm bảo mức tồn kho hợp lý cho trình sản xuất cung ứng 11 Tài sản ngắn hạn khác: Năm 2011 40.748.849.598 đồng chiếm 0,5% tổng tái sản Năm 2010 46.849.481.643 đồng, chiếm 0.8% Như vậy, so với năm 2010 năm 2011 khoản tài sản ngắn hạn giảm 13% tương đương 6.100.632.045 đồng Nguyên nhân việc giảm tài sản ngắn hạn khác chủ yếu khoản thuế giá trị gia tăng khấu trừ giảm năm 2011 doanh nghiệp giảm thiểu việc mua nguyên vật liệu từ nhà cung ứng bên ngồi, khoản giảm từ chi phí trả trước chiếm phần nhỏ biến động khoản mục tài sản ngắn hạn khác b Tài sản dài hạn: Do đặc thù doanh nghiệp sản xuất ngành luyện kim, quy mô tài sản Cơng ty lớn tài sản cố định dài hạn chiếm tỷ trọng cấu lớn tăng dần qua năm tính tổng tài sản Năm 2011, tài sản tăng 1.638.874.009.527 đồng, tương ứng với mức tăng 50% so với năm 2010 Tuy nhiên, tỷ trọng tài sản dài hạn tổng tài sản giữ mức cao ổn định, năm 2010, tài sản dài hạn 3.293.499.376.966 đồng, chiếm 56% Năm 2011, tài sản dài hạn 4.932.373.386.493 đồng, chiếm 58% Tài sản cố định: Với tốc độ tăng đầu tư xây dựng lớn vài năm gần đây, tỷ trọng tài sản cố định liên tục tăng qua năm So với năm 2010, giá trị tài sản cố định tăng 67%, nâng tỷ trọng tài sản cố định từ 44% lên chiếm 50% tổng tài sản Tài sản cố định hữu hình: Năm 2010, nguyên giá tài sản cố định 3.009.506.491.208 đồng, năm 2011 3.050.650.952.277 đồng Với mức tăng nguyên giá 1% khiến khoản mục tài sản cố định năm 2011 khơng có biến động đáng kể với mức giảm 9% so với năm 2010 chủ yếu khoản giá trị hao mòn lũy kế tăng lên Tài sản cố định vơ hình: Giá trị tài sản cố định vơ hình năm 2010 103.367.754.728 chiếm 1,75% tổng tài sản, năm 2011 103.492.754.728 đồng chiếm 1,22% Năm 2011, công ty định mua quyền sản xuất thép từ Nga khiến cho nguyên giá tài sản vơ hình tăng Việc có quyền sản xuất thép từ phía Nga giúp cơng ty trở thành cơng ty Việt Nam có khả sản xuất thép ống Điều giúp công ty cổ phần gang thép Thái Nguyên mở rộng thị phần nước mà cịn có khả cạnh tranh với sản phẩm loại đối thủ nhập từ nước ngồi Chi phí đầu tư xây dựng dở dang: Đáng kể cấu tài sản cố định phải kể tới khoản mục chi phí đầu tư xây dựng (XDCB) dở dang Đây khoản mục chủ yếu dẫn tới biến động khoản mục tài sản cố định Tỷ trọng chi phí (XDCB) dở dang chiếm tới 35% tổng quy mô tài sản năm 2011 12 So với năm 2010, đầu tư cho XDCB dở dang tăng từ 1.117 tỷ đồng lên 2.981 tỷ đồng, tương đương mức tăng 167% Theo thơng tin bổ sung, đó, hạng mục đầu tư cho Dự án mở rộng sản xuất giai đoạn II tăng từ 1.107 tỷ đồng lên 2.962 tỷ đồng, chiếm tới 99,4% tổng chi phí XDCB dở dang 34,9% tổng quy mô tài sản năm 2011 Các hạng mục XDCB dở dang khác chiếm tỷ trọng nhỏ khơng đáng kể Sự gia tăng chi phí xây dựng dở dang cho Dự án giai đoạn II cho thấy Công ty gấp rút đẩy nhanh tiến độ Dự án để đưa Dự án vào khai thác phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh từ năm 2013 Tuy nhiên, việc mở rộng sản xuất kinh doanh lúc thị trường trì trệ dường mạo hiểm Các khoản đầu tư tài dài hạn: Đầu tư tài dài hạn Công ty chiếm tỷ trọng 3% tổng tài sản năm 2011, với mức tăng 30% so với năm 2010 Trong cấu đầu tư dài hạn khoản đầu tư vào công ty tăng mạnh với mức tăng 46% Theo thông tin bổ sung, đầu tư vào công ty tăng thêm 57 tỷ đồng 55 tỷ đồng góp vốn vào Cơng ty CP Cán Thép Thái Trung đưa tổng mức vốn góp Công ty vào Dự án Nhà máy cán thép Thái Trung lên 179 tỷ đồng Phần lại vốn góp vào Cơng ty CP Khai thác Chế biến Khống sản Thái Trung Cơng ty CP Cơ Khí Gang Thép Vì năm 2011 khoản đầu tư dài hạn tăng cao nên cơng ty trích 20 tỷ đồng để tiến hành lập dự phòng Tuy khoản đầu tư dài hạn khác năm 2011 giảm khoản mục đầu tư dài hạn chiếm tỷ trọng nhỏ mức giảm thấp so với mức tăng khoản đầu tư vào công ty con, liên doanh, liên kết nên không gây tác động nhiều đến biến động tăng khoản mục đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác: Tài sản dài hạn khác năm 2010 chiếm tỷ trọng 9% tổng tài sản, năm 2011 chiếm 5% Năm 2011, khoản chi phí trả trước dài hạn giảm mạnh, mức giảm 148.477.288.484 đồng tương ứng 28% Việc giảm thiểu khoản chi phí trả trước giúp công ty tiết kiệm phần vốn cho sản xuất kinh doanh Mặc dù tài sản tài hạn khác năm 2011 tăng với mức tăng 27% tỷ trọng khoản mục nhỏ nên gần không gây ảnh hưởng tới mức giảm tài sản dài hạn khác 13 1.4.2 Cơ cấu nguồn vốn Bảng 2.2 BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU NGUỒN VỐN Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Đầu năm Số tiền Cuối năm Tỷ trọng Số tiền Đầu năm so với cuối năm Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng A – NỢ PHẢI TRẢ 3.859.481.182.858 65 6.505.084.958.237 77 2.645.603.775.379 69 I – Nợ ngắn hạn 2.516.823.852.806 43 4.060.631.469.037 48 1.543.807.616.231 61 Vay ngắn hạn 2.063.764.621.927 35 3.182.523.454.897 37 1.118.758.832.970 54 167.398.015.560 621.411.975.992 454.013.960.432 271 3.264.096.189 0,1 4.452.604.551 0,1 1.188.508.362 36 100.500.163.312 19.508.482.056 0,2 (80.991.681.256) (81) Phải trả người LĐ 99.799.090.829 103.569.022.654 3.769.931.825 Chi phí phải trả 14.477.222.793 0,2 103.569.022.654 0,4 22.139.300.642 153 Khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 40.872.536.273 51.366.921.750 10.494.385.477 26 Quỹ khen thưởng phúc lợi 26.748.105.977 0,5 41.110.483.702 0,5 14.362.377.725 54 1.342.657.330.052 23 2.444.453.498.200 29 1.101.796.168.148 82 551.335.000 0,01 569.500.000 0,0 18.165.000 1.340.407.495.052 23 2.443.320.336.820 29 1.102.912.841.768 82 549.485.719 0,01 549.485.719 Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế, khoản phải nộp NN II – Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn khác DP trợ cấp việc làm 14 DT chưa thực 1.698.500.000 0,03 14.166.661 0,0 (1.684.333.339) (99) B VỐN CHỦ SỞ HỮU 2.053.720.815.540 35 1.983.586.278.303 23 (70.134.537.237) (3) Vốn đầu tư CSH 1.840.000.000.000 31 1.840.000.000.000 22 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 1.420.811.711 0,02 (1.574.316.629) (0,02) (2.995.128.340) (211) Quỹ đầu tư phát triển 14.115.001.915 0,2 14.115.001.915 Quỹ dự phòng TC 4.890.144.552 0,1 4.890.144.552 212.230.003.829 126.155.448.465 (86.074.555.364) (41) 70.000.000 0,001 0 (70.000.000) (100) 5.913.201.998.398 100 8.488.671.236.540 100 2.575.469.238.142 44 LN chưa phân phối Nguồn kinh phí Tổng cộng (Nguồn: Phịng Kế tốn Thống kê Tài chính) Qua bảng phân tích cấu nguồn vốn, ta thấy cấu nguồn vốn có biến động đáng kể, năm 2010, nguồn vốn doanh nghiệp 5.913.201.998.398 đồng, năm 2011 tăng 44% lên 8.488.671.236.540 đồng Biến động tăng chủ yếu biến động tăng khoản nợ phải trả, vốn chủ sở hữu lại giảm nhẹ Cụ thể sau: a Nợ phải trả: Nợ phải trả khoản mục chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn qua hai năm với tỷ trọng 65% 77% Năm 2011 so với năm 2010, khoản nợ phải trả tăng 2.645.603.775.379 đồng tương đương mức tăng 69% Điều cho thấy cơng ty có khả huy động, tận dụng nguồn lực từ bên để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Trong cấu nợ phải trả, nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn chiếm 43% tổng nguồn vốn vào năm 2010, năm 2011 nợ ngắn hạn tiếp tục tăng thêm 1.543.807.616.231 đồng, tương ứng mức tăng 61% Trong đó, nợ dài hạn tăng mạnh, tăng 1.101.796.168.148 đồng, tương ứng 82% Tuy nhiên, tỷ trọng khoản nợ dài hạn thấp khoản nợ ngắn hạn, 23% 29% năm 2010 năm 2011 Sủ dụng nhiểu nợ ngắn hạn nợ dài hạn giúp doanh nghiệp giảm thiểu phần chi phí trả lãi Các khoản mục nợ phải trả chi tiết sau: 15 Vay nợ ngắn hạn: Năm 2011, vay ngắn hạn tăng so với năm 2010 54% tương đương với 1.118.758.832.970 đồng Điều cho thấy cơng ty trì quan hệ tín dụng tốt nhiều tổ chức tín dụng với tổng hạn mức lên tới 4130 tỷ đồng Đây mạnh công ty việc tiếp cận vốn so với nhiều doanh nghiệp khác Tính đến cuối năm 2011, dư nợ vay vốn ngắn hạn doanh nghiệp 3.182 tỷ đồng vay nợ ngắn hạn 2.801 tỷ đồng vay nợ dài hạn đến hạn trả 380 tỷ đồng Tuy vậy, với tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn, lên tới 37%, công ty phải chịu nhiều áp lực trả lãi rủi ro việc khoản khoản nợ đến hạn Phải trả người bán: Năm 2010, phải trả người bán 167.398.015.560 đồng, năm 2011 621.411.975.992 đồng, tăng 271% so với 2010 Sự biến động tăng tích cực khoản chiếm dụng vốn không chi phí huy động Điều cho thấy cơng ty tận dụng lợi chiếm dụng vốn tốt năm trước, phần khẳng đinh uy tín doanh nghiệp tạo thị trường Tuy nhiên, tỷ trọng phải trả người bán thấp, chiếm 7% tổng nguồn vốn năm 2011, nên công ty chủ yếu dựa vào vay nợ ngắn hạn để tài trợ nhu cầu tăng tài sản lưu động Người mua trả tiền trước: Tuy khoản mục tăng 36 % so với năm 2011 lại ổn định qua hai năm chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nợ ngắn hạn tổng nguồn vốn Năm 2011 4.452.604.551 đồng chiếm 0,1%, năm 2010 3.264.096.189 đồng chiếm 0,1% Điều phần thân doanh nghiệp thực sách bán hàng nới lỏng, khách hàng cần ứng trước với đơn hàng giá trị lớn, phần trình bày khoản mục phải thu khách hàng, tình hình thị trường khiến công việc kinh doanh khách hàng lớn cơng ty gặp khó khăn, nên cơng ty phần phải giảm bớt khoảng ứng trước cho họ Thuế khoản phải nộp nhà nước: năm 2011 giảm 80.919.681.256 đồng tương ứng với 81% so với năm 2010 chứng tỏ công ty chấp hành tốt quy định pháp luật khoản thuế, phí, lệ phí, khơng để nợ đọng khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động: Năm 2011, khoản phải trả người lao động tăng 4% so với năm 2010 tương đương với 3.769.931.825 đồng, tăng nhẹ với tỷ trọng không đáng kể tổng nguồn vốn, chiếm 1%, cho thấy năm 2011, cơng ty thực sách không nợ lương người lao động, công ty cố gắng không tăng khoản vốn chiếm dụng nhằm tạo điều kiện lao động tốt cho cán công nhân viên 16 Chi phí phải trả: Năm 2011, chi phí phải trả tăng cao, tăng 153% tương ứng 22.139.300.696 đồng so với năm 2010, biến động tăng mạnh mẽ khoản vay ngắn hạn dẫn đến tăng lên Trong chi phí phải trả doanh nghiệp chiếm phần lớn chi phí lãi vay Tuy nhiên, so với tổng nguồn vốn, khoản mục chiếm tỷ trọng nhỏ Vay nợ dài hạn: Trong tổng nợ dài hạn vay nợ dài hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất, hai năm chiếm 99% Nếu so sánh với tổng nguồn vốn khoản chiếm tỷ trọng cao chiếm 29% năm 2011 Tất khoản vay dài hạn công ty dùng để đầu tư cho tài sản dài hạn, chủ yếu cho tài sản cố định Trong năm 2011 công ty tiếp tục vay dài hạn để đầu tư vào dự án mở rộng sản xuất nhằm nâng cao công suất sản xuất phôi thép, đầu tư xây dựng đầu tư vào dây chuyền, công nghệ Trong cấu nợ vay dài hạn, nợ vay cho dự án nhỏ lẻ khác chiếm tỷ trọng thấp (5,9% tổng nợ vay dài hạn) Dự án giai đoạn I dư nợ khoảng 255 tỷ đồng chiếm 9% nợ vay dài hạn Chiếm tỷ trọng lớn (85%) khoản vay tài trợ Dự án giai đoạn II với tổng dư nợ 2.401 tỷ đồng riêng dư nợ phát sinh năm 2011 1.317 tỷ đồng tập trung hai tổ chức tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Khu vực Bắc Kạn, Thái Nguyên Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh thành phố Hà Nội b, Vốn chủ sở hữu: Nhìn chung nguồn vốn chủ sở hữu giữ ổn định qua năm Năm 2011, vốn chủ sở hũu giảm so với năm 2010 3% tương ứng 70.134.537.237 đồng, tỷ trọng năm 2010 chiếm 35% năm 2011 tỷ trọng giảm xuông, chiếm 23% so với tổng nguồn vốn Nguồn vốn chủ sở hữu không tăng qua năm dẫn đến chuyển dịch cấu vốn sang phụ thuộc ngày nhiều vào nợ vay Tỷ trọng vốn vay tăng dần qua năm đưa hệ số địn bẩy tài doanh nghiệp từ xấp xỉ lần lên lần năm 2011 Vốn đầu tư chủ sở hữu: Đây khoản mục chiếm tỷ trọng cao tổng vốn chủ sở hữu Trong năm 2010 2011, doanh nghiệp không phát hành thêm cổ phần nên qua hai năm vốn đầu tư chủ sở hữu khơng có biến động, 1840 tỷ đồng Chênh lệch tỷ giá hối đoái: Năm 2010, khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái chiếm tỷ trọng nhỏ 0,02% so với tổng nguồn vốn Sang năm 2011, khoản mục có biến động mạnh, giảm 211% tương đương 2.995.128.340 đồng so với năm 2010 Trong năm chênh lệch tỷ giá đồng Việt Nam đồng USD có nhiều biến động Doanh nghiệp phải chịu khoản lỗ tỷ giá đáng kể nhu cầu dự 17 trữ ngoại tệ để toán cho đơn hàng nhập Cùng với việc ký kết thêm đơn hàng xuất khiến lượng dự trữ ngoại tệ tăng nhanh Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối: Năm 2011, lợi nhuận chưa phân phối giảm 41% so với năm 2010 tương đương 86.074.555.364 đồng Điều phần năm 2011 khoản công ty phân phối phần vào quỹ khen thưởng, phúc lợi, quỹ đầu tư phát triển quỹ dự phịng tài 1.4.3 Một số tiêu tài liên quan a Chỉ tiêu cấu tài sản Bảng 2.3 Chỉ tiêu phân tích cấu tài sản Đơn vị tính: % Năm 2011 Năm 2010 Chênh lệch Chỉ tiêu Cơng thức tính Tỷ trọng tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn Tổng số tài sản 42 44 (2) Tài sản dài hạn Tổng số tài sản 58 56 Tỷ trọng tài sản dài hạn Chỉ tiêu Tỷ trọng Tài sản ngắn hạn: Năm 2010 44%, năm 2011 42%, chênh lệch 2% Chênh lệch nhỏ cho thấy ổn định tỷ trọng tài sản ngắn hạn tổng tài sản công ty Do đặc thù công ty sản xuất nên khoản phải thu ngắn hạn hàng tồn kho thường chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản ngắn hạn Trong năm 2011 tổng tài sản ngắn hạn tăng so với năm 2010 nhiên tốc độ tăng lại nhỏ tốc độ tăng tổng tài sản nên nhìn chung tỷ trọng tài sản ngắn hạn giảm Chính vậy, tỷ lệ tài sản ngắn han tổng tài sản giảm khả toán ngắn hạn công ty đảm bảo Chỉ tiêu Tỷ trọng tài sản dài hạn: Năm 2011 58% tăng 2% so với năm 2010 Điều hoàn toàn hợp lý mà đặc thù hoạt động sản xuất kinh doanh ngành luyện kim Công ty tự chủ động từ khâu nguyên vật liệu đến sản xuất, mà lượng máy móc, thiết bị phục vụ cho việc khai thác sản xuất tương đối lớn, lượng tài sản cố định tăng dần năm đặc biệt năm 2011 mà công ty thực dự án mở rộng sản xuất giai đoạn II Với tình hình kinh tế cạnh tranh gay gắt việc trọng nâng cao cải thiện trang thiết bị, sở hạ tầng, điều kiện kĩ thuật để nâng cao chất lượng sản phẩm uy tín doanh nghiệp điều cần thiết Qua ta thấy nỗ lực công ty việc đầu tư vào sản xuất sản phẩm thép chất lượng giá thành hợp lý nhằm tăng lợi nhuận cơng ty Ngồi việc tăng tài sản dài hạn năm 18 ... tính Thực trạng hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Gang thép thái nguyên Thực trạng hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Gang thép thái nguyên Sự biến động khoản mục tài sản ngắn hạn cụ thể... thành báo cáo thực tập gồm phần sau: PHẦN 1: Quá trình hình thành, phát triển cấu tổ chức Công ty cổ phần Gang thép Thái Nguyên PHẦN 2: Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Gang. .. mức độ rủi ro mặt tài 1.5 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.5.1 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng 2.7 Bảng phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đơn vị tính: