Đang tải... (xem toàn văn)
Phương hướng và biện pháp nâng cao hiệu quả của công tác quản lý vốn sản xuất kinh doanh công ty 20
Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Lời mở đầu Kinh doanh kinh tế thị trờng, lợi nhuận mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Để đạt đợc lợi nhuận tối đa mà đảm bảo sản phẩm chất lợng tốt, giá hợp lý doanh nghiệp vững vàng cạnh tranh doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao trình độ sản xuất kinh doanh quản lý sử dụng vèn lµ mét bé phËn rÊt quan träng cã ý nghĩa định tới kết hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn phạm trù kinh tế hàng hoá, hai yếu tố quan trọng định đến sản xuất lu thông hàng hoá Vốn chìa khoá Là điều kiện hàng đầu qúa trình phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trờng để hoạt động sản xuất kinh doanh phải có luợng vốn định Vốn s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp bao gåm vèn cố định vốn lu động, dới hình thái vật biểu tài sản cố định tài sản lu động Công ty 20 Tổng cục hậu cần đà trải qua chặng đờng 40 năm tồn phát triển Trong suốt thời kỳ đó, trải qua nhiều giai đoạn nên Công ty đà có nhiều xáo trộn Cho đến công tác sản xuất kinh doanh đà đợc ổn định làm ăn có hiệu Tuy nhiên nhiều yếu tố khó khăn, vấn đề quản lý sử dụng vốn có hiệu yếu tố có ảnh hởng lớn đến điều kiện sản xuất kinh doanh Công ty Chính nên em đà chọn đề tài "Phơng hớng số biện pháp nâng cao hiệu công tác quản lý vốn sản xt kinh doanh C«ng ty 20 - Tỉng cơc hËu cần" để làm đề tài cho Với đề tài trên, chuyên đề đợc chia làm ba phần: Phần I: Nâng cao hiệu sử dụng vốn, vấn đề cấp bách với doanh nghiệp công nghiệp kinh tế thị trờng Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Phần II: Phân tích thực trạng tình hình sản xuất kinh doanh tình hình quản lý vốn sản xuất kinh doanh Công ty 20 Phần III: Một số phơng hớng biện pháp chủ yếu nhằm góp phần nâng cao hiệu quản lý vốn sản xuất kinh doanh Công ty 20 Chuyên đề hoàn thành đợc giúp đỡ nhiệt tình cô TS Lê Thị Anh Vân toàn thể cán nhân viên Công ty 20! Em xin chân thành cảm ơn! Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Phần i nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề cấp bách với doanh nghiệp công nghiệp kinh tế thị trờng I- Khái niệm phân loại vốn doanh nghiệp: 1- Khái niệm chu trình vận động vốn doanh nghiệp 1-1/ Khái niệm vốn sản xuất Vốn phạm trù kinh tế lĩnh vực tài chính, gắn liền với sản xuất hàng hoá Vốn tiền huy động vào sản xuất nhằm mục đích sinh lợi, hay nói cách khác, tiền vốn đợc đa vào sản xuất lu thông Vai trò vốn sản xuất doanh nghiệp thực yêu cầu chế hạch toán kinh doanh, tức quán triệt quan điểm tiết kiệm hiệu sử dụng vốn sở tự chủ kinh tế tài Yêu cầu tiết kiệm nói nên tính hợp lý, tính mức việc sử dụng vốn với lợng vốn định với mục đích đạt đợc mức lợi nhuận doanh thu cao Hiệu kinh tế cuối thể số lợi nhuận thu đợc Điều phụ thuộc vào vấn đề sản xuất vốn có hợp lý hay không, có tiết kiệm chi phí tăng dự trữ hay không để đạt đợc mục đích nâng cao số vòng quay vốn Đối với loại hình doanh nghiệp nguồn gốc việc hình thành vốn khác sở hữu khác Đối với doanh nghiệp nhà nớc vốn sản xuất nhà nớc cấp vµ giao qun tù chđ vỊ tµi chÝnh cho doanh nghiệp doanh nghiệp có trách nhiệm phải bảo toàn phát triển vốn Đối với loại hình doanh nghiệp khác nh doanh nghiệp t nhân, doanh nghiệp tập thể, doanh nghiệp t nguồn vốn đợc huy động từ nguồn vốn khác Xét hình thái vật chất vốn sản xuất gồm hai yếu tố qúa trình sản xuất t liệu lao động đối tợng lao động Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B 1-2/ Chu trình vận động vốn doanh nghiệp : Trong doanh nghiệp vốn vận động theo quy trình qúa trình tái sản xuất doanh nghiệp nh sau: Sơ đồ 1: Quy trình vận động vốn doanh nghiệp Công cụ lao động Mua Tiền sức lao động Bán Nguyên vật sản xuất hàng liệu chế biến hoá Tiền 2- Phân loại vốn doanh nghiệp: Có nhiều cách phân loại vốn doanh nghiệp Dựa vào vào khác có phân loại sau: Căn vào hình thái biểu hiện, vốn đợc chia thành vốn hữu hình vốn vô hình -/ Vốn hữu hình gồm tiền, giấy tờ có giá trị tài sản biểu hiện vật khác nh quyền sử dụng đất đai, nhà máy -/ Vốn vô hình gồm giá trị tài sản vô hình nh uy tín kinh doanh, nhÃn hiệu, quyền, sáng chế phát minh Việc nhận thức đắn đầy đủ hình thức tồn cđa vèn sÏ gióp Ých cho viƯc qu¶n lý, khai thác triệt để vốn nh giúp cho việc phát triển tiềm vốn đặc biệt phát triển vốn vô hình lợi riêng có, vốn vô hình đợc sử dụng tốt lợi cạnh tranh hoạt động kinh doanh, ®ång thêi gióp cho viƯc ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c gi¸ trị vốn, làm sở góp vốn kinh doanh, kêu gọi hợp tác đầu t * Căn vào thời hạn luân chuyển, vốn đợc chia thành, vốn ngắn hạn, vốn trung hạn, vốn dài hạn -/ Vốn ngắn hạn: vốn có thời hạn luân chuyển dới 1năm -/ Vốn trung hạn: vốn có thời hạn luân chuyển từ 1đến 5năm Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B -/ Vốn dài hạn: vốn có thời hạn luân chuyển lớn 5năm * Căn vào phơng thức luân chuyển giá trị, vốn đợc chia thành vốn cố định, vốn lu động Chúng ta sâu vào nghiên cứu cách phân loại phần sau 2-1/ Vốn cố định doanh nghiệp 2-1-1/ Khái niệm đặc điểm vốn cố định Vốn cố định phận nguồn vốn sản xuất kinh doanh, làm hình thái giá trị tài sản cố định phát huy tác dụng sản xuất doanh nghiệp Vốn cố định vai trò quan trọng qúa trình hình thành sản xuất, định trình độ kỹ thuật công nghệ sử dụng doanh nghiệp trình độ sở hạ tầng doanh nghiệp, sở cho việc áp dụng thành tựu khoa học tiên tiến vào sản xuất mở rộng không ngừng nâng cao chất lợng đời sống cán công nhân viên Tuỳ theo đặc điểm kinh tế nghành, khả tài doanh nghiệp sản xuất mà doanh nghiệp cần có kế hoạch đắn cho việc đầu t mua sắm trang thiết bị máy móc đảm bảo hiệu cao việc sử dụng vốn cố định cho sản xuất Theo quy định tài sản doanh nghiệp có giá trị lớn triệu đồng thời gian sử dụng lớn năm đợc xếp vào loại tài sản cố định Tài sản cố định không chuyển lần toàn giá trị vào sản phẩm mà đóng góp nhiều chu kỳ sản xuất 2-1-2/ Cơ cấu vốn cố định : Việc nghiên cứu cấu vốn cố định có ý nghĩa quan trọng qúa trình quản lý sử dụng vốn cố định Khi nghiên cứu cấu vốn cố định phải nghiên cứu hai giác độ nội dung kế hoạch tỷ trọng loại Vấn đề phải xây dựng đợc cấu hợp lý phù hợp với tình hình thĨ cđa doanh nghiƯp, vỊ mỈt kinh tÕ kü thuật trình độ quản lý nguồn vốn doanh nghiệp Cần nhận thức cấu vốn cố định doanh nghiệp yếu tố động thay đổi theo không gian thời gian Nhà quản lý vốn phải xác định đợc cấu hợp lý thời kỳ Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Hiện vốn cố định doanh nghiệp đợc biểu hình thái giá trị loại tài sản cố định huy động vào sản xuất doanh nghiệp - Nhà xởng, vật kiến trúc để phục vụ sản xuất - Thiết bị động lực hệ thống truyền dẫn - Máy móc thiết bị sản xuất - Dụng cụ làm việc đo lờng thí nghiệm - Thiết bị phơng tiện vận tải, dụng cụ quản lý - Các loại tài sản cố định khác Trong cấu vốn cố định cần đặc biệt ý tới mối quan hệ phận máy móc thiết bị phần nhà xởng phục vụ sản xuất 2-1-3/ Công tác quản lý vốn doanh nghiệp Quản lý vốn cố định nội dung quan trọng công tác tài doanh nghiệp Trong qúa trình kinh doanh, vận động vốn cố định gắn liền với hình thái biểu vật chất Vì phải nghiên cứu tính chất đặc điểm tài sản cố định doanh nghiệp quản lý tốt tài sản cố định Có hình thức quản lý tài sản cố định sau: Khấu hao tài sản cố định lập kế hoạch khấu hao tài sản cố định: - Hao mòn tài sản cố định: Trong qúa trình sử dụng nh không sử dụng tài sản cố định bị hao mòn dới hai hình thức hao mòn hữu hình hao mòn vô hình Hao mòn hữu hình sù hao mßn vỊ vËt chÊt , sù tỉn thÊt dần chất lợng, làm giảm giá trị tài sản cố định Hao mòn hữu hình tài sản cố định giảm dần giá trị với giá trị chuyển dần vào sản phẩm sản xuất Khi không đợc sử dụng , nằm qúa trình sản xuất hao mòn hữu hình tài sản cố định thể chỗ tài sản cố định dần giá trị sử dụng tác động điều kiện tự nhiên Các nhân tố ảnh hởng tới hao mòn hữu hình: Gồm nhóm nhân tố sau: Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B - Nhóm nhân tố thuộc chất lợng tài sản cố định; vật liệu chế tạo, công nghệ chế tạo, chất lợng xây dựng lắp đặt tài sản cố định - Nhóm nhân tố qúa trình sử dụng: Thời gian cờng độ sử dụng sản xuất, tay nghề công nhân, chế độ bảo dỡng sửa chữa - Nhóm nhân tố thuộc điều kiện tự nhiên; độ ẩm, nhiệt độ Hao mòn vô hình tài sản cố định: Là việc tài sản cố định bị giảm giá trị suất lao động xà hội tăng lên Ngời ta sản xuất loại tài sản cố định có chất lợng nh cũ, chí tốt với giá thành hạ Tài sản cố định bị giảm giá kỹ thuật ngày tiến Trong qúa trình sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp công nghiệp cần nghiên cứu để tìm biện pháp, nhằm giảm tối đa tổn thất hao mòn vô hình gây nh: nâng cao trình độ sử dụng tài sản cố định thời gian cờng độ đẩy nhanh việc cải tiến đại hoá máy móc thiết bị, tổ chức tốt công tác bảo quản sửa chữa máy móc thiết bị - Khấu hao tài sản cố định: qúa trình tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất hình thái vật chất tài sản cố định không thay đổi nhng giá trị hao mòn dần chuyển phần vào sản phẩm Phần giá trị thu hồi dới hình thức khấu hao hạch toán dần vào giá thành sản phẩm Bản chất kinh tế khấu hao tài sản tài sản cố định qúa trình sử dụng dần giá trị tài sản cố định, phần giá trị đợc bù đắp chuyển dịch phần vào giá trị sản phẩm Khấu hao đợc thực cách chuyển giá trị vào sản phẩm cách có kế hoạch theo định mức đà quy định suốt thời gian tài sản cố định đợc sử dụng đồng thời lập quỹ khấu hao để bù đắp phần giá trị tài sản cố định bị hao mòn Công tác khấu hao tài sản cố định có ảnh hởng lớn đến vấn đề phát triển bảo toàn vốn, nâng cao hiệu sử dụng vốn Từ ngày 1/1/1995 doanh nghiệp nhà nớc đợc phép lại toàn khấu hao trích đợc để đầu t thay đổi tài sản cố định trích nộp phần quỹ khấu hao vào ngân sách nhà nớc nh trớc Việc khấu hao sửa chữa lớn để sửa chữa tài sản cố định đợc tiến hành cách có hệ thống nhằm trì khả sản xuất tài sản cố định suốt thời gian sử dơng nã Doanh nghiƯp tiÕn hµnh trÝch khÊu hao sưa chữa lớn Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Khấu hao đợc trích theo tỷ lệ khấu hao đợc xác định trớc Tỷ lệ khấu hao tỷ lệ số tiền trích khấu hao hàng năm so với nguyên giá tài sản cố định Việc xác định tỷ lệ khấu hao hợp lý có mét ý nghÜa hÕt søc quan träng NÕu tû lÖ khấu hao thấp doanh nghiệp không bù đắp đợc tổn thất thực tế hao mòn tài sản cố định gây ra, doanh nghiệp không bảo toàn đợc vốn Nếu tỷ lệ khấu hao cao giá thành sản phẩm doanh nghiệp tăng cao cách giả tạo ảnh hởng đến kết qu¶ s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp Theo chÕ độ hành, muốn đổi thiết bị, doanh nghiệp phải tích luỹ thời gian dài từ đến 12 năm Sau thời gian khấu hao doanh nghiệp thờng bị giảm ảnh hởng lạm phát doanh nghiệp đủ khả để tái đầu t tài sản cố định Mặt khác, phơngpháp khấu hao tuyến tính mà doanh nghiệp áp dụng có nhợc điểm cha tạo điều kiện cho doanh nghiƯp thu håi vèn nhanh ®Ĩ cã thĨ đổi thiết bị ứng dụng kỹ thuật vào sản xuất - Lập kế hoạch khấu hao tài sản cố định: Kế hoạch khấu hao tài sản cố định phận quan trọng kế hoạch tài doanh nghiệp Kế hoạch khấu hao tài sản cố định phản ánh tiêu giá trị tài sản cố định nh: Tổng nguyên giá tài sản cố định đầu kỳ, tình hình tăng giảm tài sản cố định kỳ, giá trị tổng tài sản cố định cần tính khấu hao kỳ tỷ lệ khÊu hao, ph−¬ng h−íng sư dơng q khÊu hao Theo quy định số 517/TTg ngày 21/10/1995, kế hoạch khấu hao tài sản cố định gồm: -Tài sản cố định tính khấu hao khấu hao sửa chữa lớn (đất đai) - Tài sản cố định tăng thêm năm kế hoạch Tài sản cố định tăng tháng tháng sau tính khấu hao Ví dụ: Một ôtô mua vào tháng đa vào sử dụng tính khấu hao từ tháng - Tài sản cố định giảm năm kế hoạch Tài sản cố định giảm tháng tháng sau tính khấu hao Ví dụ: Một thiết bị lý vào tháng tháng tính khấu hao thiết bị tính khấu hao vào tháng Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B - Tổng nguyên giá bình quân tài sản cố định phải tính khấu hao năm: đợc tính theo công thức: Nguyễn giá Tổng nguyên giá bình quân tài sản cố định bình quân tài phải tính khấu hao kỳ = sản cố định + đầu kỳ Nguyễn giá bình quân Nguyễn giá bình quân tài sản cố định tăng kỳ - tài sản cố định giảm kỳ Bảo toàn phát triển vốn cố định: Trong kinh tế thị trờng doanh nghiệp hoạt động theo phơng thức hạch toán kinh doanh Để đảm bảo qúa trình hoạt động sản xuất kinh doanh đợc tiến hành nhịp nhàng doanh nghiệp doanh nghiệp phải bảo toàn phát triển đợc vốn Hoạt động kinh tế thị trờng, doanh nghiệp không tránh khỏi bị tác động thay đổi nh lạm phát quan hệ cung cầu đặc biệt lạm phát làm cho sức mua đồng tiền giảm đi, giá trị vốn doanh nghiệp thấp so với thực tế Ngoài ra, vốn cố định bị thất thoát yếu quản lý dẫn tới h hỏng, mát tài sản cố định Do vốn cố định bị giảm Bảo toàn vốn có hai mặt bảo toàn mặt vật bảo toàn mặt giá trị - Bảo toàn vốn cố định mặt vật qúa trình sử dụng tài sản cố định, doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ không để tài sản cố định bị mát h hỏng không sử dụng sai mục đích mua bán tài sản cố định bị hỏng chênh lệch giá - Bảo toàn vốn cố định mặt giá trị: điều kiện có biến động giá, doanh nghiệp phải thực nghiêm chỉnh quy định nhà nớc việc điều chỉnh nguyên giá tài sản cố định, vốn cố định theo hệ số tính lại quan có thẩm quyền ban hành nhằm bảo đảm giá trị tài sản cố định Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Số vốn cố định doanh nghiệp phải bảo toàn cuối kỳ đợc xác định theo công thức sau: 10 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B 1-Cải cách phơng pháp khấu hao tài sản cố định Nh ta đà biết, khấu hao tronbg nhng nội dung quản lý vốn cố định Việc trích khấu hao hợp lý đảm bảo cho Công ty có thực đợc tái đầu t hay không Trong giai đoạn nay, trớc tình ình khoa học phát triển mạnh mẽ, tài sản cố định dễ bị hao mòn vô hình để đảm bảo cho quỹ khấu hao thực tái đầu t tài sản cố ®Þnh nhanh chãng ®ỉi míi trang thiÕt bÞ, ®−a kü thuật vào sản xuất công tác khấu hao tài sản cố định cần tính yếu tố khoa học kỹ thuật, giá hao mòn vô hình Hiện Công ty áp dụng phơng pháp khấu hao với tỷ lệ tơng đối thấp 11% Nh máy móc trang thiết bị bị hao mòn vô hình lớn Để công tác khấu hao tài sản cố định đợc tiến hành linh hoạt có hiệu Công ty nên sử dụng phơng pháp khấu hao phơng pháp tính khấu hao theo tỷ lệ giảm dần 1-1/ Cơ sở phơng pháp Phơng pháp dựa sở phát triển khoa học kỹ thuật, để hạn chế hao mòn vô hình thời gian sử dụng đòi hỏi phải khấu hao nhanh ( sở tận dụng công suất máy móc thiết bị ) Phơng pháp dựa phát triển khoa học kỹ thuật, để hạn chế hao mòn vô hình thời gian sử dụng đòi hỏi phải khấu hao nhanh (trên sở tận dụng công suất máy móc thiết bị) nhanh chóng thu hồi vốn đầu t để đổi trang thiết bị, ứng dụng kỹ thuật vào sản xuất Do biến động giá làm giảm nguyên giá tài sản cố định thời gian sử dụng.Để hạn chế ảnh hởng giá cần phải tiến hành khấu hao nhanh để bảo toàn vốn Công suất máy móc thiết bị giảm dần theo thời gian sử dụng tỷ lệ khấu hao giảm cho phù hợp Mặc dù năm qua Công ty có nhiều cố gắng việc đầu t đổi máy móc thiết bị song phận không nhỏ thiết bị cũ kỹ lạc hậu phải khấu hao nhanh nhng phận này, nhanh chóng đa kỹ thuật vào sản xuất 68 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B áp dụng phơng pháp khấu hao nhng năm đầu làm cho giá thành sản phẩm cao khiến Công ty gặp nhiều khó khăn vấn đề cạnh tranh Song mặt hình thức chất lợng, bảo đảm ngời tiêu dùng chấp nhận đợc.Đây là sở quan trọng để áp dụng phơng pháp khấu hao 1-2/ Nội dung phơng pháp Theo phơng pháp việc tiến hành khấu hao hàng năm dựa vào tỷ lệ khấu hao luỹ thoái cuat nguyên giá tài sản cố định Tỷ lệ khấu hao giảm dần đợc tính theo công thức: Tkt= 2(T-t+1) : T(T+1) Tkt : Là tỷ lệ khấu hao năm t T : Thời gian hoạt động máy móc thiết bị T Trong đó: : Thời điểm cần tính khấu hao năm t Ví dụ: Một tài sản cố định nguyên giá triệu đồng, thời gian đợc năm, áp dụng công thức ta có tỷ lệ trích khấu hao năm nh sau: Biểu 17: Năm thø 3/15 Tû lÖ trÝch 5/15 4/15 2/15 Møc trÝch 1.000.000 800.000 600.000 400.000 Tæng cộng 1/15 15/15 200.000 3.000.000 Bây ta áp dụng cho Công ty với dây chuyền máy xí nghiệp Gia lâm trị giá 4.082.000.000đ Biểu 18: Đơn vị tính; 1.000đ Năm thứ Tỉng céng Tû lƯ trÝch 6/21 5/21 4/21 3/21 2/21 1/21 21/21 Møc trÝch 1.166.285 971.905 777524 583143 388.762 194.381 4.082.000 Theo cách trích khấu hao trớc Công ty mức trích khấu hao 449.020.000đ/năm với tỷ lệ 11% phải năm Công ty thu 69 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B hồi đợc vốn Còn theo cách năm Công ty đà thu hồi đợc vốn Chênh lệch mức trích 1.166.285 - 449.020 = 717.265 (ngìn đồng).Điều làm tăng chi phí khấu hao giá thành sản phẩm song Công ty đảm bảo đợc lợi nhuận việc tăng giá trị sản lợng hay doanh Xét mặt hiệu khấu hao tính hết đợc song lâu dài khấu hao nhanh giúp Công ty giành thắng lợi cạnh tranh, nâng cao chất lợng thông qua việc nhanh chóng đổi máy móc thiết bị, mở rộng quy mô sản xuất Ngoài phơng pháp trên, tài sản cố định có thời gian sử dụng dài nh nhà xởng Công ty nên sử dụng phơng pháp khấu hao khác phơng pháp khấu hao theo giá trị lại Phơng pháp vào nguyên giá tài sản cố định năm thứ sau theo giá trị lại với tỷ lệ khấu hao Ví dụ Công ty áp dụng phơng pháp thiết bị văn phòng xởng dệt xí nghiệp đợc đầu t năm 1999 với nguyên giá 985.000.000đ tỷ lệ khấu hao 20% Biểu 19: Đơn vị tính 1.000đ Năm thứ Tỷ lệ trích Giá trị Mức trích khấu hao Giá trị lại khÊu hao 20% 197.000 788.000 985.000 20% 157.600 630.400 788.000 20% 126.080 504.320 630.400 20% 100.864 403.456 504.320 20% 80.691,2 322.764,8 403.456 20% 64.552,96 258.211,84 322.764,8 Qua phơng pháp khấu hao ta đa nhận xét phơng pháp khấu hao theo giá trị lại có khả thu hồi vốn nhanh trời gian đầu phòng ngừa đợc tợng giá hao mòn vô hình 70 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B gây biến động giá chế thị trờng nh Tuy nhiên phơng pháp có hạn chế số trích khấu hao luỹ năm cuối không đủ bù đắp giá trị ban đầu máy móc thiết bị Ngời ta giải tồn cách: Khi chuyển sang gia đoạn cuối thời gian phục vụ tài sản cố định sử dụng phơng pháp khấu hao tuyến tính cố định Bằng cách sản xuất thu hồi đủ vốn ban đầu 2- Cải tiến việc lập kế hoạch vốn lu động định mức Vốn lu động định mức vốn lu động dự tính trớc đợc, cần thiết thờng xuyên cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhu cầu vốn lu động định mức tính phải đủ cho qúa trình tái sản xuất đợc tiến hành cách liên tục nhng đồng thời phải thực chế độ tiết kiệm hợp lý Có nh thúc đẩy doanh nghiệp sức cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh, tìm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn, quản lý chặt chẽ số vốn bỏ Xác định đắn nhu cầu vốn lu động định mức tổ chức tốt nguồn vốn hợp lý đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh, kế hoạch vốn lu động định mức phận kế hoạch tài quản lý vốn lu động Hiện Công ty 20 xác định số vốn lu động vào doanh thu số vòng quay vốn lu động kế hoạch Vốn lu động định mức = Doanh thu - thuế Số vòng quay vốn lu động Cách xác định vốn lu động định mức đơn giản giúp cho Công ty nhanh chóng xác định số vốn lu động định mức Tuy nhiên thực tế cho thấy nhng năm qua, Công ty đà xác định vốn lu động định mức không sát với số vốn thực tế Vốn lu động định mức thờng thấp so với thực tế Công ty phải tăng cờng chiếm dụng vốn Vì vậy, em xin kiến nghị Công ty sử dụng phơng pháp xác định vốn lu động định mức theo doanh thu hàng năm 2-1/ Nội dung phơng pháp Phơng pháp % doanh thu phơng pháp dự toán ngắn hạn dự toán nhu cầu tài doanh nghiệp 71 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Theo phơng pháp ta tính số d nợ khoản tiền bảng tổng kết tài sản, chọn nhng khoản chịu biến động trực tiếp có quan hệ chặt chẽ với Dùng % để ớc tính nhu cầu vốn lu động năm sau sở chênh lệc tỷ lệ vốn doanh thu 2-2/ áp dụng để xác định lại vốn lu động định mức Công ty 20 cho năm 1999 Biểu 20: bảng tổng kết tài sản Công ty năm 1999 TS có Vốn cố định Số tiền TS nợ Số tiền 67.022.448 Nguồn vốn 70.733.196 cố định Tài sản lu 46.412.361 Nguồn vốn động - Dự trữ 55.043.990 l−u ®éng 33.351.182 Nguån vèn XDCB - Vèn b»ng tiỊn 13.061.179 4.Q xÝ 15.919.660 nghiƯp Tµi sản 56.683826 5.Nợ tín toán 5.215.608 dụng Vèn 23.206.181 to¸n Tỉng céng 170.118.635 Tỉng céng 170.118.635 Xét tài sản có doanh thu tăng tài sản lu động tài sản toán tăng vốn cố định thực tế biến động Do % doanh thu năm 2000 đợc tính vào tài sản có là: Tài sản lu động Doanh thu năm 1999 Tài sản toán 46.412.361 = 386.769.675 = 72 56.683.826 = 0,12 = 0,15 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Doanh thu năm 1999 386.769.675 * Xét tài sản nợ Khi doanh thu tăng có nguồn vốn tín dụng nguồn vốn toán chịu biến động trực tiếp Do % doanh thu tính tài sản nợ là: Nguồn vốn tín dụng = Doanh thu năm 1999 Nguồn vốn toán 5.215.608 386.769.675 0,01 23.206.181 = Doanh thu năm 1999 = 386.769.675 = 0,06 Chênh lệch bên nợ hai bên nợ, có: (0,12+ 0,15) - (0,02+ 0,06) = 0,191= 19% Nh− vËy tăng 100 đồng doanh vốn lu động tăng 19 đồng Theo kế hoạch doanh thu năm 2000 đạt 300 tỷ đồng thực tế đạt 386.769.675.000đ Doanh thu năm 1999 246.749.775.000đ Từ ta tính nhu cầu vốn lu động năm 2000 so với năm 1999 là: (386.769.675- 246.749.775) x 0,19 = 26.603.781nghìn đồng Trong cấu vốn lu động năm 1998 tài sản lu động chiếm là: 46.412.361 87.071.930 0.533 = = 53,3% Nh nhu cầu vốn lu động cho năm 2000 tính cho tài sản lu động là: 0.533 x 26.603.781 = 14.179.815( nghìn đồng) Tổng nhu cầu vốn lu động cho năm 2000 là: 46.412.361+ 14.179.815= 60.592.176 ( nghìn đồng) Từ làm lợi nhuận tăng lên Nh chênh lệch so với cách tính cũ là: 60.592.176 - 48.823.527 = 11 768.649 ( nghìn đồng) 73 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Nh theo cách tính cho thấy năm 2000 Công ty đà thiếu vốn lu động Vì để bù đắp lợng thiếu hụt Công ty đà phải tăng cờng chiếm dụng vốn Vì việc xác định nhu cầu vốn lu động giúp Công ty chủ động việc sản xuất kinh doanh 3- áp dụng hệ thống quản lý chất lợng ISO-9002 ISO-9002 đợc coi hộ chiếu thông hành cho sản phẩm doanh nghiệp xâm nhập vào thị trờng nớc Khi triển khai kế hoạch áp dụng ISO-9002 Công ty 20 cần tiến hành bớc sau: - Cử cán chuyên trách tìm hiểu ISO-9002 ( tìm hiểu sách tham quan công ty khác) Lập phơng án áp dơng ISO-9002 Cơ thĨ: + Thêi gian tiÕn hµnh: chËm năm 2000 phải có chứng nhận ISO9002 + Ký hợp đồng t vấn với Công ty nớc + Biên soạn sách chất lợng thủ tục kèm theo Phổ biến cho toàn thể cán công nhân viên kế hoạch ISO-9002 + Tập huấn quản lý chất lợng xí nghiệp nh Công ty theo ISO-9002 * Tác dụng: Việc áp dụng ISO-9002 liên quan đến vấn đề chất lợng nên khó đánh giá định lợng nhng đạt đợc mà ta tiến hành đánh giá định tính Sau nhng kết thu đợc từ việc áp dụng ISO-9002 + Tăng chất lợng sản xuất + Tăng cờng hiệu công tác quản lý + Giảm tỷ lệ phế phẩm + Tăng lợng hàng xuất sang thị trờng nớc + Tăng doanh thu tiêu thụ + Giảm tai nạn lao động + Tăng cờng hiệu đổi công nghệ 74 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Để hoàn thiện việc áp dụng ISO-9002 Công ty cần chi khoản tiền 700.000.000đ Đây khoản tiền không nhỏ nh so sánh với lợi ích mà ta đạt đợc cã thĨ thÊy r»ng viƯc lµm nµy lµ hoµn toµn đắn có sở thực tiền - Các giải pháp nhằm hạn chế chiếm dụng vốn Qua số liệu ta thấy tính đến cuối năm 1999 số vốn Công ty bị chiếm dụng lên tới 41.663.919.000đ chiếm 47,58% tổng số vốn lu động Đây nguyên nhân làm Công ty thiếu vốn Lợng vốn bị chiếm dụng không sinh lÃi mà làm giảm đáng kể hiệu sử dụng vốn lu động Công ty Trong phần xin nêu số biện pháp nhỏ để hạn chế đến mức thấp vốn bị chiếm dụng Công ty Nguyên nhân khách quan chủ quan việc chiếm dụng vốn tợng thiếu vốn sản xuất kinh doanh phổ biến, vốn lu động, đồng thời Công ty lựa chọn đánh giá xác khả tài bạn hàng Mặt khác mục tiêu kinh doanh lợi nhuận, Công ty có nhiệm vụ đảm bảo công ăn việc làm cho ngời lao động Công ty Thực tế cho thấy nhiều lô hàng hợp đồng ký kết không đem lại hiệu kinh tế nhng đảm bảo công ăn việc làm cho ngời lao động nên Công ty trì Thực tế cho thấy, Công ty doanh nghiệp nhà nớc, sản xuất Công ty phải có nhiệm vụ đảm bảo công ăn việc làm cho ngời lao động Song để đảm bảo hiệu kinh doanh, nh phát triển không ngừng Công ty Công ty phải đặt lợi nhuận nên hàng đầu Để giảm đến mức thấp vốn bị chiếm dụng, Công ty cần có biện pháp sau: Trong qúa trình nhận ký kết với bạn hàng, Công ty cần đánh giá kỹ tài bạn hàng để qúa trình thực hợp tránh nhng rủi ro cã thĨ xÈy Cơ thĨ qóa tr×nh ký hợp đồng bên A khách hàng phải ứng trớc 10% giá trị hợp đồng đợc ký Khoản tiền đợc giao cho Công ty hợp đồng đợc ký Trong qúa trình thực hợp đồng với bên A cần có điều khoản sau: 75 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B + Thực nghiêm túc việc giao nhận hàng hợp đồng đà đợc ký kết xong + Quy định mức phạt tõ 5- 10% cho viƯc chËm to¸n thêi hạn toán chậm so với kế hoạch ký kết hợp đồng 5-Đẩy nhanh tốc độ tiêu thu sản phẩm: Tiêu thu sản phẩm rong khâu trọng yếu qúa trình sản xuất không doanh nghiệp không trọng đến khâu tiêu thu sản phẩm Để giải vấn đề Công ty nên định hớng xuất sang nớc khác nớc khu vực nớc giới Muốn việc thực điều Công ty phải - Thành lập phòng ban chuyên nghiên cứu nhu cầu thị trờng đối thủ cạnh tranh - Chú trọng đến công tác nâng cao chất lợng sản phẩm quản lý chất lợng sản xuất, quan trọng Công ty phải nhanh chóng hoàn thành hồ sơ chứng nhận chứng ISO-9002 nh đà đề Trong năm vừa qua Công ty chiếm đợc hầu hết thị trờng nớc nên không ý đến ngiên cứu nhu cầu thị trờng, nghiên cứu đối thủ cạnh tranh kinh tế thị trờng doanh nghiệp đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng nắm phần thắng cạnh tranh Hơn nữa, việc nắm rõ thông tin đối thủ cạnh tranh cần thiết từ thông tin mà ban lÃnh đạo để định kinh doanh Nh sản xuất mặt hàng mà đối thủ cạnh tranh cha có hay hạ giá bán sản phẩm thấp giá bán đối thủ cạnh tranh nhng có lÃi để thu hút khách hàng Việc thành lập phòng ban chuyên nghiên cứu thị trờng đối thủ cạnh tranh giúp Công ty ngày đáp ứng tốt nhu cầu thị trờng thắng lợi cạnh tranh Bên cạnh việc đầu t chi phí cho việc nghiên cứu thị trờng đối thủ cạnh tranh việc tăng cờng đại tu, sửa chữa máy móc thiết bị cần thiết điều kiện Công ty cha thể đầu t toàn máy móc thiết bị mới, việc giúp Công ty nâng cao lực sản xuất cũ máy móc thiết 76 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B bị đà hết khấu hao, đảm bảo sản xuất đợc liên tục, cung ứng đủ sản phẩm cho thị trờng tiết kiệm đợc chi phí khấu hao máy móc thiết bị cho sản phẩm Để làm đợc điều đòi hỏi Công ty phải bố trí đội ngũ công nhân có tay nghề cao, làm việc nhiệt tình, tích cực, có tinh thần sáng tạo khắc phục khó khăn điều kiện vật chất kỹ thuật nghèo nàn với việc sửa chữa, Công ty cần đảm bảo tốt chế độ bảo dỡng máy móc thiết bị Công tác bảo dỡng cần đợc gắn liền với phân xởng sản xuất sử dụng máy móc thiết bị, lợi ích vật chất công nhân bảo dỡng máy móc thiết bị Làm tốt công tác vừa đảm bảo trì lực sản xuất máy móc thiết bị vừa hạn chế hỏng hóc máy móc thiết bị, tiết kiện chi phí sửa chữa nâng cao lực, trình độ tay nghề công nhân sản xuất Về mặt tổ chức, phòng Marketing đợc thành lập chịu trách nhiệm trực tiếp với trởng phòng kế hoạch tổ chức sản xuất Phòng Marketing bớc đầu thành lập có thĨ chØ gåm ng−êi ®ã cã mét ng−êi có trách nhiệm quản lý chung công việc, liên hệ với phòng ban chức khác, báo cáo với trởng phòng kế hoạch thị trờng hoạt động phòng Bốn ngời lại chia làm hai nhóm để tiến hành công việc sau: + Ngiên cứu nhu cầu thị trờng giá cả, chất lợng sản phẩm, mẫu mà sản phẩm + Nghiên cứu sách hỗ trợ nh quảng cáo , xúc tiến bán hàng Nh phòng Marketing có chức tiến hành hoạt động hỗ trợ, nghiên cứu thị trờng, tổ chức bán hàng 77 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Kết luận Hoạt động kinh tế thị trờng loại hình doanh nghiệp nào, thuộc thành phần kinh tế Điều kiện tiên doanh nghiệp hoạt động đợc phải có vốn kinh doanh Với cạnh tranh gay gắt nh nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển đợc cách phải sử dụng đồng vốn cách hiệu hiệu qu¶ kinh tÕ hay hiƯu qu¶ x· héi Do vËy đòi hỏi nhà tài phải tìm phơng sách nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh nói chung Đẩi với doanh nghiệp nhà nớc số vốn hoạt động ban đầu nhà nớc cấp phát Doanh nghiệp đợc quyền sử dụng số vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh theo định hớng nhà nớc Nếu doanh nghiệp sử dụng không mục đích dẫn đến khó khăn mặt tài từ ảnh hởng xấu đến vai trò doanh nghiệp đời sống cán công nhân viên, đơng nhiên ảnh hởng đến hiệu sản xuất kinh doanh Đối với doanh nghiệp t nhân, Công ty cổ phần số vốn bỏ thân họ đồng thời mục đích kinh doanh họ để sinh lời Do vấn đề sử dụng vốn kinh doanh cách hiệu thiết thực Trên em đà đa vài phơng hớng giải pháp nhằm nâng cao hiệu sư dơng vèn kinh doanh cđa C«ng ty 20 Do thời gian thực tập hạn hẹp nên đề tài tránh khỏi thiếu sót, mong đợc góp ý cô giáo cô phòng tổ chức Công ty 20 Em xin chân thành cảm ơn 78 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Tài liệu tham khảo Chính sách biện pháp huy động nguồn vốn Thông tin chuyên đề Bộ Kế hoạch đầu t Trung tâm thông tin, HN tháng 07 năm 1996 Cao Sỹ Khiêm- chiến lợc vốn phục vụ công nghiệp hoá-Hiện đại hoá- hIện đại hoá đất nớc.Thời báo Ngân hàng số mừng kỷ niệm 45 năm ngày thành lập ngân hàng Việt Nam David Begg, Stanley Fischer, Rudiger Dornbusch- Kinh tÕ häc tËp 1, 2, NXB GD 1995 Paul A.Samuelson vµ William D.Nordhaus: “Kinh tÕ häc tËp 1,2 Viện quan hệ quốc tế HN 1989 Văn kiện đại hội toàn quốc lần thứ NXB CTQG, HN 1996 Văn kiện đại hội đảng lần thứ 6, NXB HN 1991 Văn kiện đại hội toàn quốc lần thứ 7, NXBCTQG HN 1992 Văn kiện đại hội đảng lần thứ 7, NXBHN 1996 79 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B Mục lục Trang Lời mở đầu Phần I Nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề cấp bách với doanh nghiệp công nghiƯp nỊn kinh tÕ thÞ tr−êng I- Khái niệm phân loại vốn doanh nghiệp: 1- Khái niệm chu trình vận động vốn doanh nghiệp 2- Phân loại vốn doanh nghiệp: II- Kh¸i niƯm cần thiết phải nâng cao hiệu sử dơng vèn c¸c doanh nghiƯp: 16 1- C¸c khái niệm chất hiệu kinh tế : 16 2- Sù cÇn thiÕt phải nâng cao hiệu sử dụng vốn 18 III- Các tiêu phản ánh hiệu qu¶ sư dơng vèn : 18 1- C¬ cÊu vèn cđa doanh nghiƯp 18 2- C¸c chØ tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn cố định: 19 3-Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp 21 - Các tiêu phản ánh khả toán doanh nghiệp 22 Tổng nợ ph¶i tr¶ 23 IV- nhân tố tác động tới hiƯu qu¶ sư dơng vèn doanh nghiƯp 23 1- Các nhân tố chủ quan 23 2- Các nhân tố khách quan 25 Phần II Phân tích thực trạng tình hình sản xuất kinh doanh tình hình quản lý vốn sản xuất kinh doanh cđa c«ng ty 20 - tỉng cơc hËu cÇn 27 I- Quá trình hình thành phát triển công ty 20 27 1- Sự hình thành phát triển công ty 20 27 2- Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty 20 29 II- Đặc ®iĨm vỊ kinh tÕ kü tht cđa c«ng ty: 34 1- Đặc điểm sản phÈm 34 2- Đặc điểm thị trờng đối thủ cạnh tranh 34 3-Đặc điểm công nghệ, thiết bị Công ty 20 36 4- Đặc điểm lao động công ty 37 5- Đặc điểm tài chính: 37 III- T×nh h×nh thùc hiƯn mặt hoạt động công ty: 38 1- Tình hình sản xuất kinh doanh 38 2-T×nh h×nh cung øng vËt t− 42 3-Lao động tiền lơng 43 4- Tình hình thực kế hoạch đầu t 44 IV- Phân tích thực trạng quản lý vốn sản xuất kinh doanh năm cđa C«ng ty 20 45 1- C¬ cÊu vèn cđa C«ng ty 45 2- Tình hình quản lý vèn cđa C«ng ty 49 3- Hiệu sử dụng vốn Công ty: 56 80 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B 4- Hiệu sử dụng vốn lu động Công ty 20 59 5- Vấn đề bảo toàn phát triển vốn: 60 V- đánh giá thực trạng tình hình quản lý vốn sản xuất kinh doanh năm qua cđa C«ng ty 61 1- Những thành tích u điểm đạt đợc 61 2- Những tồn 62 3- Nguyên nhân tån t¹i 63 Phần III Một số phơng hớng biện pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu việc quản lý vốn sản xuất Công ty 20 64 I- Ph−¬ng h−íng 64 1- Lùa chän phơng án kinh doanh 64 2- Tổ chức quản lý tốt qúa trình sản xuất kinh doanh 64 3- Tăng cờng đổi máy móc thiết bị kỹ thuật, áp dụng tiến độ khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh 65 4- Hớng dẫn sử dụng hợp lý nguồn vèn 66 - Tæ chức công tác kế toán phân tích hoạt ®éng kinh tÕ 67 II- Mét sè biÖn pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý vèn cđa C«ng ty 20 67 1-Cải cách phơng pháp khấu hao tài sản cố định 68 1-1/ Cơ sở phơng pháp 65 1-2/ Néi dung phơng pháp 69 2- Cải tiến việc lập kế hoạch vốn lu động định mức 71 3- áp dụng hệ thống quản lý chất lợng ISO-9002 74 - Các giải pháp nhằm h¹n chÕ chiÕm dơng vèn 75 5-Đẩy nhanh tốc độ tiêu thu sản phẩm: 76 KÕt luËn 78 Tài liệu tham khảo 78 81 Luận văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B 82 ... hình sản xuất kinh doanh tình hình quản lý vốn sản xuất kinh doanh Công ty 20 Phần III: Một số phơng hớng biện pháp chủ yếu nhằm góp phần nâng cao hiệu quản lý vốn sản xuất kinh doanh Công ty 20. .. phải nâng cao hiệu sử dụng vốn Nâng cao hiệu sử dụng vốn biện pháp quan trọng nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tức đồng loạt biện pháp để giảm chi phí vốn. .. hình sản xuất kinh doanh tình hình quản lý vốn sản xuất kinh doanh công ty 20 - tổng cục hậu cần I- Quá trình hình thành phát triển công ty 20 1- Sự hình thành phát triển công ty 20 Công ty 20