kế toàn ngân hàng.doc

107 1,085 8
  • Loading ...

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Tài liệu liên quan

Thông tin tài liệu

Ngày đăng: 19/09/2012, 17:25

kế toàn ngân hàng Trường Đại Học Hoa SenHoa Sen UniversityĐỀ ÁN MÔN HỌCĐề Tài: Kế Toán Ngân HàngGiảng viên hướng dẫn : Lê Thị Bích ThảoLớp : KT081AChuyên ngành : Kế ToánCác thành viên :  Trương Văn Toàn  Nguyễn Thị Thuận  Trần Phạm Tấn ThànhNăm 2010TRÍCH YẾUNgày nay đất nước ta đang từng bước hội nhập cùng nền Kinh tế Thương mại Thế giới. Vì vậy, chúng ta cần có sự đầu tư về kinh tế nhiều hơn đặc biệt là trong các khối ngành công nghiệp và dịch vụ. Ngân hàng một trong những ngành dịch vụ then chốt thúc đẩy ngành kinh tế phát triển và có ảnh hưởng không nhỏ đối với sự nghiệp phát triển của đất nước.Ngân Hàng được ví như một bến cảng Giao Thương vì mọi hoạt dộng xuất nhập khẩu của Doanh nghiệp hay cá nhân đều thông qua các dịch vụ của Ngân Hàng. Vì thế mà Ngân Hàng đóng một vai trò quan trọng trong mọi hoạt động, đặc biệt là sự gắn bó mật thiết giữa ngân Hàng và chính sách tiền tệ của một đất nước. Thông qua đề án nhóm chúng tôi đã tìm hiểu và tự học được những điều mới lạ trong các nghiệp vụ kinh tế cũng như các chính sách của nhà nước đối với Ngân Hàng . Chính vì vậy mà nhóm chúng tôi thực hiện đề án để này để mang lại những điều mà chúng tôi học tập cũng như đã tìm hiểu để chia sẻ với các bạn ngành khác muốn tìm hiểu về Ngân Hàng nói chung và của các bạn Ngành Kế Toán nói riêng LỜI CÁM ƠNĐể hoàn thành được đề án 1 đề tài :”Kế toán ngân hàng”nhóm chúng tôi xin chân thành cảm ơn:Cô Lê Thị Bích Thảo - giảng viên bộ môn khoa Kinh Tế Thương Mại đã truyền đạt các kinh nghiệm làm báo cáo và hướng dẫn nhiệt tình của cô, trong lần đầu tiên nhóm chúng tôi thực hiện đề án.NHẬP ĐỀNgân hàng một trong những dịch vụ khá phổ biến và không mấy xa lạ với Việt Nam. Tuy nó không xa lạ nhưng nó vẫn còn mới mẻ đối với một số người. Chính vì vậy mà nhóm chúng tôi đã thực hiện đề án 1 nghiên cứu về “Kế Toán Ngân Hàng” để các bạn ngành khác quan tâm muốn hiểu rõ một cách chi tiết về những qui định của nhà nước về ngân hàng và phương pháp hạch toán trong ngân hàng .Qua đó chúng ta có thể phân biệt những đặc điểm khác nhau giữa 2 loại hình kế toán giữa Ngân Hàng và Doanh Nghiệp. Vì vậy mà nhóm chúng tôi thực hiện đề án này với mục đích: Các mục tiêu của đề án: Đề án này được thực hiện nhằm hoàn thành những mục tiêu có nội dung cụ thể như sau :  Mục đích 1: Các hoạt động chính ,chức năng của ngân hàng và các qui định của nhà nước về ngân hàng Mục đích 2: Hình thức sổ kế toán mà ngành ngân hàng áp dụng Mục đích 3: Những điểm khác biệt giữa 2 loại hình kế toán ngân hàng và kế toán Doanh Nghiệp. Mục đích 4: Một số ứng dụng của ngân hàng trong thực tế. Để hoàn thành báo cáo này, nhóm chúng tôi đã có sự phân chia công việc hợp lý với các nhiệm vụ của các thành viên như sau:BẢNG PHÂN CÔNG CÔNG VIỆC NHÓM STT Họ Và Tên Nhiệm Vụ Thời Gian Thực Hiện1 Trương Văn ToànThực hiện mục đích 1,2Thực hiện từ tuần 4 đến tuần 122 Nguyễn Thị Thuận Thực hiện mục đích 33 Trần Phạm Tấn ThànhThực hiện mục đích 2,4Chương 1 :Giới thiệu về kế toán ngân hàng và những văn bản quy định về chế độ kế toán ngân hàng1.Giới thiệu sơ lược về ngân hànga. Lịch sửNhững dịch vụ ngân hàng đầu tiên không dành cho đông đảo người dân bình thường. Các hoàng tộc, vương triều và một số ít nhà buôn giàu mới là đối tượng phục vụ của ngân hàng nguyên thủy. Ngân hàng là tổ chức tài chính nhận tiền gửi và cung cấp các khoản vay. Những ngân hàng đầu tiên được biết tới trong lịch sử nhân loại là các đền thờ cổ đại.Vào khoảng ba nghìn năm trước Công nguyên. Hình thức ngân hàng sơ khai được nhiều nhà sử học cho rằng đã hình thành trước khi con người phát minh ra tiền. Ban đầu, tài sản gửi tại "ngân hàng'' là các loại ngũ cốc, sau đó là gia cầm, nông sản, rồi đến kim loại quý như vàng. Đền thờ là nơi an toàn để cất trữ tài sản. Đó là các công trình được xây dựng kiên cố, thường xuyên có người tới hành lễ. Và xét về tâm linh thì ngay những tên trộm táo tợn nhất cũng có ý tránh chốn linh thiêng này. Tại Ai Cập và Mesopotamia, vàng được gửi vào các đền thờ. Nhưng những tài sản quý giá này lại ngủ yên trong đó, trong khi, ở bên ngoài xã hội, các nhóm thương nhân và hoàng tộc lại rất cần sử dụng chúng. Các nhà khảo cổ học tìm được những tàng tích cho thấy tới đầu thế kỷ 18 trước công nguyên, tại Babylon, dưới thời trị vì của Hammurabi, thầy tu trông giữ đền thờ bắt đầu cho các nhà buôn mượn tài sản cất trữ trong đền. Từ đó khái niệm ngân hàng ra đời.b. Các giai đoạn phát triểno Trong thế kỷ 15 đến thế kỷ 18Trong giai đoạn này hoạt động ngân hàng có 2 đặc trưng:Các ngân hàng còn hoạt động độc lập chưa tạo ra hệ thống chịu sự ràng buộc lẫn nhau.Chức năng hoạt đông của các ngân hàng đều như nhau bao gồm việc nhận ký thác,chiết khấu cho vay,phát hành giấy bạc và nhận thực hiện các dịch vụ tiền tệo Từ TK18 đến TK 20Trong giai đoạn này nhà nước bắt đầu can thiệp vào hoạt động của ngân hàng bằng cách banhành đạo luật nhằm hạn chế số lượng ngân hàng được phép phát hành.Ở giai đoạn này ngân hàng đã hình thành hệ thống và chia ra làm 2 loại:Các ngân hàng được phép phát hành tiền gọi là ngân hàng phát hành.các ngân hàng không được phép phát hành gọi là ngân hàng trung giano Từ đầu TK20 đến nayĐầu TK20 hầu hết các nước đều thực hiện cơ chế một ngân hàng phát hành .Tuy nhiên ngân hàng phàt hành vẫn còn thuộc sỡ hữu của tư nhân.Mãi đến cuộc khủng hoảng kinh tế 1929-1933 nhà nước mới bắt đầu quốc hữu hoá và nắm lấy ngân hàng phát hành.c. Vai trò của ngân hàngTrong nền kinh tế hiện nay chúng ta thấy tiền tệ đóng vai trò rất quan trọng trong nền kinh tế ví như máu huyết lưu thông đối với cơ thể.nếu như máu huyết đóng vai trò cung cấp nguồn dinh dưỡng cho tế bào thì trái tim đóng vai trò vừa bơm vừa hút khiến cho nó không ngùng tuần hoàn trong cơ thể.Tương tự như vậy tiền tệ trong nền kinh tế mang theo động lực thúc đẩy nền kinh tế và ngân hàng đóng vai trò như một trái tim,nó vừa bơm tiền vào từng tế bào để thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế vừa thu hút tiền thừa để lưu thông tiền tệ trong nền kinh tế được điều hoàd. Chức năng của ngân hàng Tuỳ theo từng loại ngân hàng cụ thể mà chức năng của mỗi ngân hàng là khác nhau như:ngân hàng trung ương và ngân hàng thương mạiNgân hàng thương mại:gồm 2 chức năng cơ bản chức năng làm trung gian thanh toán và quản lý các phương tiện thanh toán,chức năng tạo ra tiền ngân hàng trong hệ thống ngân hàng hai cấp C hức năng làm trung gian thanh toán và quản lý các phương tiện thanh toán Chức năng này có nghĩa là ngân hàng tiến hành nhập tiền vào tài khoản hay chi trả tiền theo lệnh của chủ tài khỏan. Khi các khách hàng gởi tiền vào ngân hàng, họ sẽ được đảm bảo an toàn trong việc cất giữ tiền và thực hiện thu chi một cách nhanh chóng tiện lợi, nhất là đối với các khỏan thanh tóan có giá trị lớn, ở mọi địa phương mà nếu khách hàng tự làm sẽ rất tốn kém khó khăn và không an toàn (ví dụ: chi phí lưu thông, vận chuyển, bảo quản…).Khi làm trung gian thanh toán, ngân hàng tạo ra những công cụ lưu thông và độc quyền quản lý các công cụ đó (sec, giấy chuyển ngân, thẻ thanh toán ) đã tiết kiệm cho xã hội rất nhiều vể chi phí lưu thông, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, thúc đẩy quá trình lưu thông hàng hóa. Ở các nước phát triển phần lớn thanh toán được thực hiện qua sec và được thực hiện bằng việc bù trừ thông qua hệ thống ngân hàng thương mại. Ngoài ra việc thực hiện chức năng là thủ quỹ của các doanh nghiệp qua việc thực hiện các nghiệp vụ thanh toán đã tạo cơ sở cho ngân hàng thực hiện các nghiệp vụ cho vay.Hiện nay ở các nước công nghiệp phát triển việc sử dụng hình thức chuyển tiền bằng đện tử là chuyện bình thường và chính điều này đưa đến việc không sử dụng sec ngân hàng mà dùng thẻ như thẻ tín dụng. Họ thanh toán bằng cách nối mạng các máy vi tính của các ngân hàng thương mại trong nước nhằm thực hiện chuyển vốn từ tài khoản người này sang người khác một cách nhanh chóngChức năng tạo ra tiền ngân hàng trong hệ thống ngân hàng hai cấp Vào cuối thế kỉ 19 hệ thống ngân hàng hai cấp được hình thành, các ngân hàng không còn họat động riêng lẽ nữa mà tạo thành hệ thống, trong đó ngân hàng trung ương là cơ quan quản lý về tiền tệ, tín dụng là ngân hàng của các ngân hàng. Các ngân hàng còn lại kinh doanh tiền tệ, nhờ họat động trong hệ thống các NHTM đã tạo ra bút tệ thay thế cho tiền mặt.Quá trình tạo ra tiền của NHTM được thực hiện thông qua tín dụng và thanh tóan trong hệ thống ngân hàng, trong mối liên hệ chặt chẽ với hệ thống ngân hàng trung ương mỗi nước. Vậy tiền “bút tệ” được NHTM tạo ra bằng cách nào? Bây giờ chúng ta giả sử rằng tất cả các NHTM đều không giữ lại tiền dự trữ quá mức quy định, các sec không chuyển thành tiền mặt và các yếu tố phức tạp khác bị bỏ qua thì quá trình tạo thành tiền như sau: Tên các ngân hàng Tiền gửi mớiThanh toán cho vay mới Dự trữ bắt buộcNgân hàng A 1.000.000 900.000 100.000 Ngân hàng B 900.000 810.000 90.000 Ngân hàng C 810.000 729.000 81.000 . . .Tiền toàn hệ thống ngân hàng 10.000.000 9.000.000 1.000.000 Giả sử ngân hàng A có khoản tiền gửi mới là 1.000.000đ, dự trữ bắt buộc là 10% thì số tiền nó có thể cho vay là 900.000. Khoản tiền cho vay đó được đưa đến người vay, người vay tiền không bao giờ vay tiền về mà cất trong nhà vì như thế họ phải chịu lãi một cách vô ích, họ dùng tiền đó chi trả các khỏan. Và số tiền đó đến tay người được chi trả, người chi trả đem số tiền đó gửi vào ngân hàng B, ngân hàng B lúc này sẽ có một lượng tiền gửi mới là 900.000. Dự trữ bắt buộc là 10%, số tiền có thể cho vay là 810.000. Số tiền này được cho người cần vay vay, người cho vay chi trả các khỏan đến người được chi trả, người được chi trả đem số tiền được trả gửi vào ngân hàng C. Lúc này ngân hàng C sẽ có số tiền gửi mới là 810.000. Và cứ như thế tiếp tục… cho đến khi lượng tiền gửi mới bằng 0. Người ta tính được rằng lượng tiền gửi mới trong tòan hệ thống ngân hàng là [...]... lý TSCĐ của NHTMTSCĐ trong ngân hàng được theo dõi trong toàn hệ thống ngân hàng dưới sự chỉ đạo chung của ngân hàng hệ thống trung ương. Các đơn vị ngân hàng thương mại tại các chi nhánh của tỉnh, thành phố, Sở giao dịch, Hội sở chính trực tiếp sử dụng và bảo quản TSCĐ.Nguồn hình thành TSCĐ của toàn hệ thống được quản lý tập trung tại Hội sở chính. Kế tốn trưởng của ngân hàng hệ thống trung ương... định của chuẩn mực và chế độ kế toán; + Tổng hợp, lập và gửi các loại báo cáo do Nhà nước và Ngân hàng Nhà nước quy định .- Được Ngân hàng Nhà nước có văn bản chấp thuận trước khi triển khai thực hiện.Vụ Kế tốn – Tài chính Ngân hàng Nhà nước là đầu mối chịu trách nhiệm phối hợp với Cục Công nghệ Tin học Ngân hàng, Vụ Chính sách tiền tệ, Thanh tra Ngân hàng và các Vụ, Cục Ngân hàng Nhà nước có liên... Sen UniversityĐỀ ÁN MÔN HỌCĐề Tài: Kế Toán Ngân HàngGiảng viên hướng dẫn : Lê Thị Bích ThảoLớp : KT081AChun ngành : Kế TốnCác thành viên :  Trương Văn Toàn  Nguyễn Thị Thuận  Trần Phạm Tấn ThànhNăm 2010 Bảng cân đối kế toánKhái niệm, ý nghĩa của Bảng cân đối kế toánBảng cân đối kế toán (BCĐKT) phản ánh tổng quát tình hình tài sản và nguồn vốn của ngân hàng dưới hình thức tiền tệ tại... trong hệ thống ngân hàng 2 cấp. Ngân hàng trung ượng:liên quan đến ba chức năng cơ bản, đó là phát hành tiền tệ, ngân hàng của các tổ chức tín dụng, và ngân hàng của chính phủ. Tuy nhiên, khơng phải ngân hàng trung ương nào cũng mang đầy đủ ba chức năng này.Phát hành tiền tệ:Ở phần lớn các nước, ngân hàng trung ương là cơ quan duy nhất có quyền phát hành tiền tệ. Ở một số nước khác, ngân hàng trung... hiện Cuối tháng sau khi đã lập báo cáo kế toán hồn chỉnh, đóng lại thành tập vàlưu tại phịng kế tốn. Cuối năm sau khi đã hồn tất báo cáo chứng từ kế toán được chuyển về kho bảo quản tài liệu chứng từ, sổ sách và báo cáo kế tốn.Khi giao tồn bộ hồ sơ kế tốn cho thủ kho lưu trữ, bộ phận kế toán phải làm đầy đủ thủ tục giao nhận.Việc kiểm tra, cung cấp số liệu kế toán để đối chiếu, xem, xét, tra cứu,... sau :  Mục đích 1: Các hoạt động chính ,chức năng của ngân hàng và các qui định của nhà nước về ngân hàng Mục đích 2: Hình thức sổ kế toán mà ngành ngân hàng áp dụng Mục đích 3: Những điểm khác biệt giữa 2 loại hình kế toán ngân hàng và kế toán Doanh Nghiệp. Mục đích 4: Một số ứng dụng của ngân hàng trong thực tế. + Bảo quản hiện vật quý, giấy tờ có giá, cho thuê tủ két, cầm đồ và các... trong toàn hệ thống, tạo điều kiện cho việc điều hành toàn hệ thống ngân hàng của ngân hàng nhà nướcPhân loại tài khoản kế toán ngân hàngPhân loại theo quan hệ của tài khoản với tài sản có 3 loại tài khoảnTài khoản Tài sản Nợ Phản ánh nguồn vốn của Ngân hàng. Đặc điểm của các tài khoản này là ln có số Dư CóTài khoản Tài sản Có Phản ánh tài sản của Ngân hàng. Đặc điểm của các tài khoản này là ln có... Sinh Kế toán nghiệp vụ tại quỹ Khái niệm: Ngân quỹ của ngân hàng là những tài sản có độ thanh khoản lớn nhất như tiền mặt, ngoại tệ, chứng từ có giá trị ngoại tệ, tiền gửi thanh toán ở ngânhàng nhà nước hoặc ở ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác. Kế tốn tiền mặt bằng đồng Việt NamNguyên tắc hạch toán trên tài khoản 101 Tiền mặt bằng đồng Việt namKhi ngân hàng thu, chi tiền mặt bắt buộc phải... cân đối ngoại bảng 12 tháng, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Mẫu các bảng này được xem ở phần phụ lục.Báo Cáo Tài ChínhBáo cáo kết quả hoạt động kinh doanhKhái niệm, ý nghĩa của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanhBáo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh thuộc một kỳ kế toán, chi tiết theo từng loại hoạt... của tài sản trong một thời kỳ kinh doanh.Bảng cân đối kế toán là một báo cáo quan trọng để nghiên cứu, đánh giá một cách tổng quát tình hình tài sản và nguồn vốn, hiệu quả sử dụng vốn, mức độ huy động vốn, kết quả hoạt động kinh tế cũng như các tiềm năng về kinh tế tài chính của ngân hàng.Nội dung và kết cấu của Bảng cân đối kế toánBảng cân đối kế toán được chia làm hai bên hay hai phần.Phần tài . của ngân hàng Tuỳ theo từng loại ngân hàng cụ thể mà chức năng của mỗi ngân hàng là khác nhau như :ngân hàng trung ương và ngân hàng thương mạiNgân hàng. thiệu về kế toán ngân hàng và những văn bản quy định về chế độ kế toán ngân hàng1 .Giới thiệu sơ lược về ngân hànga. Lịch sửNhững dịch vụ ngân hàng đầu
- Xem thêm -

Xem thêm: kế toàn ngân hàng.doc, kế toàn ngân hàng.doc, kế toàn ngân hàng.doc, Lịch sử Các giai đoạn phát triển, Vai trò của ngân hàng, 2: Nội dung chính của các văn bản quy định về kế tốn ngân hàng, Kế toán tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ, Kế tốn kim loại q đá q, Chứng từ va hồ sơ kế toán